Hvordan foreta en utenlandsk valutabetaling på en brukskonto. Kontovaluta: er provisjonen forskjellig for oppgjør i Russland og i utlandet? Dokumenter som kreves av banken fra en innbygger når penger er mottatt fra en ikke-beboer til hans brukskonto

Å godta betalinger i utenlandsk valuta er relevant for enhver nettbedrift som opererer på internasjonalt marked. Men hvordan kan et globalt e-handelsselskap gi sine kunder muligheten til å kjøpe varer og tjenester i utenlandsk valuta? forskjellige land verden, uten å bryte lover og uten å miste tilliten til klientene? Teamet til vår betalingsleverandør Fondy løser konstant lignende problemer for selgere, og i dette materialet deler vi vår erfaring.

I den følgende beskrivelsen vil vi bare snakke om juridiske personerå og enkeltpersoner ah - gründere (individuelle gründere i Russland og individuelle gründere i Ukraina). Først må du bestemme hvilket problem Internett-entreprenøren vil løse:

1. Gi utenlandske målgrupper muligheten til å betale i en praktisk valuta
2. Motta penger til bankkontoen din på «hardt» utenlandsk valuta
3. Begge på samme tid: godta fra betalere ulike valutaer og motta midler i "hard" utenlandsk valuta

Alternativet for å finne en løsning avhenger også av hvilken juridisk enhet eller person som skal brukes: en person bosatt i eget land eller et utenlandsk land, for eksempel USA eller Europa. Ser vi fremover, kan vi slå fast at med aksept av betalinger på russisk selskap alt er litt mer komplisert enn for et utenlandsk selskap, og for et ukrainsk selskap er det nesten umulig. La oss finne ut hvorfor alt er så ille og hvordan disse problemene kan løses i det minste delvis.

Først, la oss prøve å løse det første problemet: gi utenlandske målgrupper muligheten til å betale i deres praktiske lokale valuta

Hva er alternativene her?

Alternativ 1

Bruke DCC (Dynamic Currency Conversion) - en teknologi levert av internasjonal betaling Visumsystemer og Mastercard. Takket være DCC kan kjøpesummen settes i hvilken som helst valuta som er praktisk for betaleren. I dette tilfellet vil den nøyaktige valutaen som han valgte, bli debitert fra betalerens kort.

Hvis du ofte har foretatt kjøp gjennom PayPal, har du sannsynligvis lagt merke til at PayPal tilbyr to alternativer for å foreta et kjøp:

1. I valutaen til nettbutikken, som vanligvis er mindre lønnsomt, siden du kan komme inn i dobbel valutakonvertering
2. I kortets valuta (DCC)

Et annet eksempel er Uber. Ved å lansere tjenesten din i hver nytt land, tilbyr selskapet passasjerer å betale for kjøp i deres lokale valuta. Samtidig finansselskap Uber er basert i Nederland og bruker stort sett to internasjonale betalingsplattformer for å utvide til andre land: Braintree og Adyen. DCC brukes også her - Braintree og Adyen debetpassasjerkort i valutaer som er praktiske for betaleren, mens Uber mottar alle sine midler på kontoer i Nederland i en valuta som passer for seg selv.

Denne teknologien har sine fordeler og ulemper.

• gründeren trenger ikke å åpne valutakontoer og utføre relatert valutakontroll og få en lisens fra regulatoren
• det er heller ikke nødvendig å registrere et selskap i en utenlandsk jurisdiksjon: alle betalinger kan gjøres til et hjemmehørende selskap i lokal valuta (rubel, hryvnia, etc.)
• bredt utvalg av tilgjengelige valutaer for betalere

Ulemper:

• Til tross for sin popularitet i andre land, er interessen til russiske og ukrainske banker for å tilby nettbaserte virksomheter DCC-løsninger, som praksis viser, fortsatt lav. Et svært begrenset antall banker i Russland tilbyr denne tjenesten som en del av deres Internett-innkjøpspakke, selv om de fleste behandlingssentre er sertifisert og støtter DCC. I Ukraina er det dessverre ikke en eneste bank som er klar til å tilby denne tjenesten.
• konverteringsrisiko. Hvis du har brukt Uber ofte, har du kanskje lagt merke til at noen ganger blir du belastet litt mer enn det som ble annonsert. Dette skyldes at den lokale valutakursen kan svinge, og siden det vanligvis går 2-3 dager mellom sperring av midler på kortet og gjensidig oppgjør med forretningen, kan kursen endre seg betydelig i løpet av denne tiden. De fleste utstedende banker overfører denne risikoen til kortinnehaverne. Hvis kortvalutaen oppfører seg ustabil, kan beløpet som debiteres avvike med 10-20 %. Dette kan forårsake negativitet blant klienter. For eksempel, når du betaler for varer i dollar, hvis betalerens kort åpnes i rubler, blokkeres 1000 rubler på kontoen, og tre dager etter en kraftig økning i prisen på dollaren, kan betalingsbeløpet øke til 1600 rubler. Noen utstedende banker kan også kreve ekstra gebyrer for DCC, selv om denne situasjonen er ganske sjelden.
• Selgeren vet aldri hvilket eksakt beløp som vil gå inn på hans brukskonto. Alt på grunn av samme valutakurssvingninger. For eksempel ble betalerens faktura utstedt i kasakhstansk tenge, gründeren mottok disse pengene til kontoen sin i rubler, og den overtakende banken gjorde gjensidige oppgjør med den internasjonale betalingssystem i euro i henhold til den interne valutakursen. I dette tilfellet refunderes pengene til forhandlerens konto ikke den dagen kortet godkjennes, men flere dager senere. Derfor, på grunn av mulige valutakurssvingninger, vet en gründer aldri nøyaktig hvor mye penger som vil bli kreditert kontoen hans.

Alternativ 2

Valutakonvertering underveis. Denne metoden inneholder ingen teknologi, men er en omtrentlig informasjon til kunden om kostnadene ved et kjøp fra en bestemt nettbutikk i kundens lokale valuta basert på sentralbankens kurs eller en hvilken som helst praktisk kommersiell kurs.

For eksempel, hvis en bedrift opererer i Russland, har en fast rubelkostnad for sine tjenester og utsteder en faktura til en utenlandsk kjøper i dollar, så når du betaler kjøperen ser omtrentlig kostnad i dollar, beregnet ut fra gjeldende kurs dollar til rubel etablert av sentralbanken. I dette tilfellet informerer e-handelsselskapet kunden om beløpet faktisk betaling kan variere. Dermed ser betaleren selv dollarvalutaen, i virkeligheten blir rubelen debitert fra kortet hans med kursen til hans utstedende bank, og gründeren mottar det nøyaktige beløpet i rubler som han fakturerte kunden. Denne arbeidsmodellen for nettvirksomhet er enkel å implementere, men bruken kan forårsake negativitet blant kjøpere, siden det faktiske betalingsbeløpet vil avvike fra det opprinnelig deklarerte beløpet innen 10-20%, siden det er nesten umulig å forutsi i hvilken valuta kundens konto er åpnet og hva konverteringskursen vil bli brukt av utstedende bank. I tillegg vil klienten se i sin kontoutskrift rubler, og ikke dollarene han var vant til.

La oss nå prøve å løse problemet med å motta midler til bankkontoen din i "hard" utenlandsk valuta

Det er også to løsninger her.

Alternativ 1

Åpne en konto i utlandet. Teoretisk sett er sentralbanken i Russland og Nasjonalbanken Ukraina lar innbyggerne åpne kontoer i utenlandske jurisdiksjoner. Men realiteten er at for eksempel europeiske regulatorer nylig har skjerpet kravene kraftig til selskaper som ønsker å åpne en konto, og med høy grad av sannsynlighet vil de nekte selskaper fra CIS. Tatt i betraktning at den gjennomsnittlige kostnaden for å registrere et selskap i utlandet er 2000-4000 euro, ser muligheten til å registrere et selskap og åpne en konto for det mer lovende ut.

• utenlandske innkjøpsbanker er mye mer villige til å samarbeide med DCC og også tilby godt valg valuta for innbetaling av midler til selskapets konto.
• hvis selskapet opererer, for eksempel i EU-sonen, er konverteringsrisikoen lavere, spesielt hvis konverteringen skjer innenfor den europeiske sonen (betaleren er også europeisk)

Ulemper:

• Med denne tilnærmingen står gründeren overfor oppgaven med å velge en jurisdiksjon, en organisasjonsform, optimalisere beskatning, få tillatelse fra tilsynsorganet som regulerer aktivitetene til en bosatt virksomhet i utlandet og andre oppgaver.
• virksomheten må også finne en utenlandsk behandlingspartner i form av en betalingsleverandør eller innløsende bank. Vilkårene for samarbeid med prosessoren er styrt av en avtale som viser valutaene som selskapet planlegger å akseptere betalinger i. For eksempel, i Europa, har hver bank sin egen liste over valutaer som bedrifter kan akseptere på sine kontoer. Det er ingen harde restriksjoner. Hovedvalutaer, i tillegg til lokale: amerikanske dollar, euro og pund sterling.
• En av hovedproblemene kan være å åpne en valutakonto. For eksempel, i Europa kan denne prosedyren ta opptil 3 måneder.
• Å komme i gang med en overtakende bank kan også være et svært arbeidskrevende skritt. Fremmed finansielle organisasjoner gjennomføre en grundig sjekk av potensielle selgerkunder ned til CV-en til registrerte ansatte og strømregninger som bekrefter tilstedeværelsen av et kontor. Ifølge våre observasjoner, de siste seks månedene, inspeksjoner av Internett-bedrifter utenlandske banker har blitt tøffere.

Alternativ 2

Få en valutalisens. Med denne arbeidsmodellen må gründeren få tillatelse til å akseptere utenlandsk valuta fra regulatoren. Vi er ikke klar over vellykkede tilfeller blant nettbaserte virksomheter i Ukraina og Russland, siden dette er det vanskeligste alternativet for virksomheten å implementere. I tillegg til å få en lisens, må gründeren finne en innkjøpsbank som er klar til å forbedre sin tekniske løsning for Internett-innkjøp. På grunn av upopulariteten til denne modellen, ser ikke bankene økonomisk fordel i denne typen modifikasjoner.

Ifølge erfaringene fra betalingstjenesteteamet vårt, er den mest populære konverteringsmetoden brukt av selgere DCC gjennom et utenlandsk selskap og konvertering underveis for innbyggere.

Hvis du har din egen nettbutikk som aksepterer betaling i utenlandsk valuta, del din erfaring i kommentarfeltet.

Hvilken kontovaluta godtas for å fylle på kortet? Hvordan beregne betalingsbeløpet? Basert på gjeldende kurs eller den som er gyldig i transaksjonsperioden? Svarene finner du i artikkelen.

Betale en faktura i utenlandsk valuta: nyanser og begrensninger

Det er 4 måter å betale en faktura i utenlandsk valuta er så forenklet som mulig:

1. Åpning av en spesiell utenlandsk valutakonto i en kreditt (bank) organisasjon.
2. Betaling uten spesialfaktura direkte til oppgitt adressat.
3. Overføring via elektronisk banksystem.
4. Bruke terminalen.

Ved bruk av ekstern bank er det nødvendig å ta hensyn til provisjon direkte for utført transaksjon, % for overføring av penger mellom lommebøker (for vekslingstransaksjoner).

Husk at hvem som helst kan fylle på en kortkonto, men du kan fylle på en utenlandsk valutakonto.

I hvilken valuta er det mer lønnsomt å åpne en konto?

Faktorer som har en direkte innvirkning på det kommende valget av valuta som betjener kontoen:

• utgang verktøy;
• servicesentre;
• formålet med kontoen;
• pris for bytte og andre transaksjoner.

Når du reiser til Europa, bør du vurdere hvilken valuta som er prioritert i det valgte landet, og forstå hvilken valuta for å åpne en konto? Det er bedre å navigere etter varigheten av bruken av valutaen.

I Polen er både dollar og euro like nyttige for deg, i Frankrike – dollar, i Tyskland – euro. Leder finansinstitusjon vil rettferdiggjøre flere forslag, og du vil gjøre betydelige besparelser.

Hvor åpne en konto i utenlandsk valuta?

Du kan lovlig åpne en konto i utenlandsk valuta i enhver akkreditert bank. Forberede:

1. Pass.
2. Malerklæring.
3. Beløp for minimum.

Du trenger kanskje mindre penger, men vanligvis kreves det rundt $5. De er kontoaktivatoren og tilhører kontoeieren. Prosedyren tar 2-7 minutter.

En universell konto kan tilbys. Takket være dette vil du ha problemfrie betalinger i utenlandske butikker, butikker og salonger. Husk at du må motta riktig kort (Visa, Master Card).

Basert på loven har du rett til å opprette flere personlige kontoer. Bruken av forskjellige kontoer fungerer som en risikospredning og praktiseres ofte av innenlandske gründere.

Hva skal jeg gjøre hvis kontoen er i utenlandsk valuta, betalingen er i rubler?

Et lignende spørsmål kan oppstå ikke bare ved oppgjør med en vanlig selger, men også med en leverandør under engrosforsendelser. Kontrakten kan gi ulike betalingsalternativer som er praktiske for juridiske personer.

Som regel brukes teknikken under en krise eller force majeure. Du har fått en konto i utenlandsk valuta, og betaling i rubler er mer praktisk for selskapet. Betal for varene til gjeldende kurs.

En egen klausul i kontrakten kan gi andre betingelser med valutakursen fastsatt på en bestemt dato. Differansen i betalingsbeløpet oppstår således når betalingen er delt opp i deler og eksisterer ikke ved en engangsforskuddsbetaling.

Selskapet kan reflektere forskjellen i inntekt på en underkonto " Beløpsforskjeller”, og hjelper regnskapsføreren med å se kilden til avvik i skatte- og forretningsregnskap.

Hvem kan foreta en valutaoverføring uten å åpne en konto?

Enhver statsborger kan foreta en valutaoverføring uten å åpne en konto i den russiske føderasjonen.
Imidlertid utenlandsk kapital Kun ikke-bosatte kan overføre. For sistnevnte personer er transaksjonsbeløpet ubegrenset.

Russere overfører utenlandsk valuta ved å bruke en spesiell utenlandsk valutakonto.

For en vanlig intern oversettelse er det nok å vite:

• mottakerdetaljer;
• bankdetaljer;
• avdelingsnummer.

Husk at betalinger mellom juridiske personer, ikke-residenter og innbyggere kun kan gjøres med ikke-kontant-metoden.

Paypal: kontovaluta og konverteringsfunksjoner

Når de driver handel på nettbaserte plattformer, står gründere og enkeltpersoner ofte overfor det faktum at betalinger kun noteres i USD.

Vår landsmann må betale to ganger for å kjøpe valuta i Paypal:

1. Når du belaster et beløp fra en rubelkonto.
2. Når du utfører en gjensidig oppgjørstransaksjon mellom motparter.

Det er tre måter å unngå tap:

• tilby partneren din et annet alternativ for gjensidig oppgjør;
• skriv til Paypal teknisk støtte: kontovalutaen er ikke korrekt identifisert;
• inkludere forskjellen i prisen eller motta en rabatt tilsvarende det økonomiske tapet fra transaksjonen.

Kontovalutabetegnelse

Det er mange valutaklassifiserere. De kan være globale, mellomstatlige (for eksempel mellom landene i tollunionen), nasjonale eller sektorvise. Den globale betegnelsen på kontovaluta er regulert av ISO 4217-standarden. Standarden etablerer en betegnelse på tre tegn. Valutaer bruker tre bokstaver og tre tall (for eksempel RUB og 643 for russisk valuta, USD og 840 for amerikanske). Gjelder ISO4217 internasjonale transaksjoner, samt dokumenter og relaterte meldinger, i bankvirksomhet og rett og slett kommersielle aktiviteter som en forkortelse. Den gjeldende standarden er betegnet ISO 4217:2008.

Transaksjoner på en utenlandsk valutakonto

Drift av utenlandsk valuta konto det kan utføres av eieren eller en representant (autorisert representant) for eieren. Disse inkluderer:

• overføre kontanter til en annen person (juridisk eller naturlig);
• motta midler fra en bosatt eller ikke-bosatt i staten;
• overføring av midler fra en valuta til en annen.

Artikkel 9 i lov nr. 173 av 10. desember 2003 definerer tilfeller av juridiske

utføre transaksjoner med utenlandsk valuta mellom innbyggere i den russiske føderasjonen. Operasjoner i andre situasjoner anses som ulovlige. Transaksjoner mellom en innbygger og en ikke-bosatt er mulig.

Formål med en utenlandsk valutakonto

Hovedformålet med en utenlandsk valutakonto er transaksjoner med utenlandsk valuta. Dette kan inkludere å akseptere betalinger og betale for tjenester/varer til en bosatt eller ikke-bosatt i Russland, utlån, akkumulering av midler eller å spille på valutakursforskjeller. I forretningssfæren åpnes det for transaksjoner med utenlandske motparter, kortsiktige utlån (inntil 180 dager), direkte eller porteføljeinvestering for forretningsprosjekter, så vel som til andre formål.

Kontoen kan kun være beregnet på å overføre midler, eller for å samle og motta utbytte fra banken.

Typer valutakontoer

Det er ingen egen gruppe for utenlandsk valuta, og banker kan åpne alle kontoer i rubler, dollar og euro. Hovedtypene av utenlandsk valuta kontoer er gjeldende (for enkeltpersoner), oppgjør, budsjett, korrespondent, innskudd - for individuelle organisasjoner, spesielle. Det er også kontoer tillitshåndtering, separat – for domstoler, notarius publicus, namsmenn, rettshåndhevelsesbyråer.

Innskuddskontoer åpnes for lagring og regnskapsføring av midler plassert i banken med det formål å akkumulere og generere inntekter.

Konto 52 "Valutakontoer"

Konto 52 "Valutakontoer" brukes i regnskap for å angi kontoer åpnet i utenlandsk valuta og registrere bevegelser av midler på dem. De brukes til transaksjoner med utenlandske motparter og tilbakebetalinger. Kontanter kan kun brukes til å betale for forretningsreiser til utlandet. Med noen unntak kan valutakontoer kun brukes til transaksjoner med innbyggere i andre land.

Juridiske enheter registrert i Russland kan ha en utenlandsk valutakonto i enhver utenlandsk bank. Transaksjoner på den registreres også i rapporteringen.

Kontoer i utenlandsk valuta til juridiske personer

Kontoer i utenlandsk valuta til juridiske personer kan åpnes på russisk eller utenlandske banker. Disse inkluderer oppgjørs-, korrespondent-, spesial-, innskudds- og transittkontoer. Hovedtyper spesielle kontoer: "F" (for å gi og motta lån fra ikke-residenter), "P1" (for lån og kjøp og salg verdipapirer, regninger), "P2" (for salg og kjøp av verdipapirer, samt tilleggsoppgjør).

En juridisk person har rett til å registrere seg kredittgrense i utenlandsk eller russisk bank i utenlandsk valuta.

Enkeltpersoners kontoer i utenlandsk valuta

Utenlandsk valuta kontoer av enkeltpersoner kan være gjeldende eller innskudd, og hvis personen er individuell gründer- og beregnet. I tillegg finnes det kontoer med flere valutaer som lar deg veksle valuta uten gebyrer eller forsinkelser.

Bruk denne bankinstrumentå spare midler, tjene penger på et innskudd eller ved å spille på forskjellen i rater, motta og betale et lån, ulike beregninger. Du kan ta ut kontanter i rubler, etter konvertering til gjeldende kurs, og i noen tilfeller - i utenlandsk valuta.

Enkeltpersoner har også rett til å åpne en konto i en utenlandsk bank.

La oss gå til Art. 140 Civil Code RF (heretter referert til som den russiske føderasjonens sivilkode). I følge generell regel Alle betalinger og oppgjør i Russland kan gjøres på to måter:

• kontanter, hvor det eneste akseptable betalingsmiddelet er mynter og sedler fra Bank of Russia (artikkel 29 i loven "Om den russiske føderasjonens sentralbank" datert 10. juli 2002 nr. 86-FZ, heretter referert til som lov nr. 86-FZ);
• ikke-kontanter.

I begge tilfeller utpekte lovgiveren rubelen som det viktigste lovlige betalingsmiddelet. Alt er uttrykt i rubler monetære forpliktelser(Del 1 av artikkel 317 i den russiske føderasjonens sivilkode).

Det er tillatt å angi betalingsbeløpet i utenlandsk valuta (FC), hvis oppgjøret faktisk vil være i rubler. Konvertering til rubler som standard skjer basert på den offisielle valutakursen som er gyldig på betalingsdagen (en annen prosedyre kan avtales i kontrakten).

I tillegg, innenfor en veldig smal ramme fastsatt ved lov, er det tillatt å utføre oppgjør for forpliktelser på territoriet til Den russiske føderasjonen ved å bruke IW, samt betalingsdokumenter i IW.

Generell prosedyre for betalinger uten kontanter

Den angitte prosedyren er definert i art. 14 i loven "Om valutaregulering..." datert 10. desember 2003 nr. 173-FZ (heretter kalt lov nr. 173-FZ). Beregninger på egen hånd bankkontoer innbyggere har rett til å produsere i enhver utenlandsk valuta. Det spiller ingen rolle i hvilken valuta bankkontoen ble åpnet - hvis behovet oppstår, vil en konverteringsoperasjon bli utført til kursen til den tilsvarende banken.

For enkeltpersoner, prosedyren ikke-kontante betalinger i IV ligner prosedyren for juridiske personer.

En rekke vedtekter etablerer funksjoner:

• kjøp av utenlandsk valuta av juridiske personer og gründere (Instruksjon fra Bank of Russia datert 16. august 2017 nr. 181-I);
• betaling i utenlandsk valuta autorisert kapital kredittorganisasjon (klausul 4.3 i Bank of Russia-instrukser datert 2. april 2010 nr. 135-I).

Prosedyren for ikke-kontante betalinger i utenlandsk valuta mellom innbyggere

Innbyggere kan åpne utenlandsk valutakontoer i autoriserte banker i den russiske føderasjonen uten noen restriksjoner. Imidlertid vil valutatransaksjoner mellom innbyggere i klausul 1 i art. 9 i lov nr. 173-FZ forbyr. Men det er fortsatt en rekke innrømmelser angående ikke-kontante betalinger mellom dem. Dette er operasjonene:

• om overføringer av investeringsfond og valuta i Den russiske føderasjonen mellom innbyggeres kontoer i banker lokalisert på den russiske føderasjonens territorium og i utlandet (avsnittene "g" og "h", paragraf 9, del 1, artikkel 1 i lov nr. 173 -FZ);
• obligatoriske betalinger til budsjetter og oppgjør og overføringer knyttet til gjennomføringen av dem;
• oppgjør og overføringer av utenlandsk valuta for å utføre aktiviteter til diplomatiske oppdrag, konsulater og andre offisielle representasjonskontorer i Den Russiske Føderasjon, samt de som er knyttet til vedlikehold av deres ansatte;
• ikke-kontante overføringer mellom bosatte personer fra bankkontoer utenfor den russiske føderasjonen til russiske autoriserte banker;
• ikke-kontante overføringer mellom bosatte individer som også er ektefeller eller nære slektninger fra bankkontoer på den russiske føderasjonens territorium til banker utenfor dens grenser;
• oppgjør knyttet til å skaffe kommersielle eller banklån fra en autorisert bank.

Prosedyren for kontantbetalinger i nasjonal og utenlandsk valuta i den russiske føderasjonen

Spesielle regler gjelder for enkeltpersoner: de har rett til å utføre de som er oppført i paragraf 3 i art. 14 i lov nr. 173-FZ valutatransaksjoner i kontanter (for eksempel donere valuta til en ektefelle eller overføre den under et testamente, kjøpe mynter for en samling av numismatikere, etc.).

Vær oppmerksom! Reglene for kontantbetalinger på den russiske føderasjonens territorium, både i det nasjonale og i IW, er fastsatt ved instruksjonen fra Bank of Russia "Om å foreta kontantbetalinger" datert 7. oktober 2013 nr. 3073- U (heretter referert til som instruksjon nr. 3073-U). De gjelder for enkeltpersoner og en rekke unntakstilfeller når en juridisk enhet eller entreprenør har rett til å bruke kontanter i utenlandsk valuta (klausul 2 i direktiv nr. 3073-U).

Klausul 5 i direktiv nr. 3073-U tillater kontantbetalinger i nasjonal og utenlandsk valuta mellom oppgjørsdeltakere og enkeltpersoner i alle beløp. Men i neste avsnitt, paragraf 6, er det fortsatt satt grenser. De utvider effekten til kontantbetalinger i de ovennevnte valutaene gjort av juridiske personer og individuelle gründere, og kommer til uttrykk ved å begrense beløpet - ikke mer enn 100 000 rubler. (for utenlandsk valuta - tilsvarende beløp til sentralbankens valutakurs på datoen for kontantbetalinger). Dette er den såkalte størrelsesgrense kontantbetalinger.

Det fungerer:

• for slike beregninger som gjøres innenfor rammen av 1 avtale;
• oppfyllelse av sivile forpliktelser fastsatt av avtalen som ble inngått mellom deltakerne i kontantbetalinger og som følger av den;
• utstedelse av kontanter av en kredittinstitusjon, når slik utstedelse gjøres på forespørsel om tilbakeføring av saldoen av midler overført til en spesiell konto hos Bank of Russia.

Det er heller ingen unntak i dette tilfellet. Om dem - i siste avsnitt av avsnitt 6 i instruksjon nr. 3073-U.

Foreta betalinger i utenlandsk valuta i utlandet

Prosedyren for oppgjør gjennom kontoer åpnet utenfor Den russiske føderasjonen er fastsatt av lovgiveren i art. 12 i lov nr. 173-FZ.

I henhold til hovedregelen, paragraf 6 i art. 12, uten noen begrensninger, kan oppgjør gjøres mellom innbyggere (juridiske enheter og enkeltpersoner) med midler kreditert til deres kontoer i banker utenfor den russiske føderasjonen. Men det er fortsatt en rekke unntak. Deres full liste er gitt i paragraf 1 i art. 9 i lov nr. 173-FZ.

Samtidig ga lovgiver en rekke unntak fra det etablerte forbudet. Når det gjelder valutatransaksjoner mellom innbyggere utenfor den russiske føderasjonen, er disse unntakene oppført i klausul 6.1 i art. 12 i lov nr. 173-FZ.

Innbyggeren er forpliktet til å varsle territorialkontoret om alle handlinger med investeringskontoen på en bankkonto utenfor den russiske føderasjonen (åpning, lukking, endring av detaljer). skattemyndigheten(på stedet for egen registrering).

Oppgjør mellom innbyggere og ikke-bosatte i utenlandsk valuta: funksjoner og nyanser av prosedyren

Kunst. 6 i lov nr. 173-FZ åpner for valutatransaksjoner mellom innbyggere og ikke-bosatte. Men ikke uten noen forbehold. De er oppført i art. 11 i nevnte lov, nemlig:

1. Bare spesialautoriserte banker kan utføre prosedyren for kjøp og salg av investeringspenger og sjekker (inkludert reisesjekker) med den nominelle verdien angitt i dem, uttrykt i utenlandsk valuta.
2. Ved kjøp og salg av utenlandsk valuta i kontanter, samt sjekker med pålydende verdi i IV-myndigheten valutaregulering(den russiske føderasjonens sentralbank) stiller spesielle krav til kredittinstitusjoner om papirarbeid (se for eksempel artikkel 20 i lov nr. 173-FZ).

I tillegg diskuteres de separate reglene for kontantbetalinger i den russiske føderasjonens valuta og utenlandsk valuta mellom hjemmehørende juridiske enheter og ikke-bosatte i del 2 av art. 14 i lov nr. 173-FZ.

Prinsippet om hjemsendelse

Viktig! Modus spesielle forhold gjelder ved betalinger fra innbyggere i IV innenfor rammen av utenrikshandelsaktiviteter (artikkel 19 i lov nr. 173-FZ). Dette er det såkalte repatrieringsprinsippet, som pålegger beboerne visse ansvarsområder (del 1 og 1.1 av denne artikkelen):

• sikre mottak av valuta (nasjonal og utenlandsk) forfaller i samsvar med vilkårene i avtaler og kontrakter;
• hjemsendelse til den russiske føderasjonen av midler betalt av ikke-bosatte for varer, verk, tjenester og informasjon som aldri ble importert til Den russiske føderasjonen, henrettet, overført (unnlatelse av å oppfylle denne betingelsen gir til og med ansvar i henhold til artikkel 193 i den russiske føderasjonens straffelov);
• mottar inn på kontoene dine fra ikke-residenter valutaen som skal betales i henhold til låneavtaler.

Dokumenter som kreves av banken fra en innbygger når penger er mottatt fra en ikke-beboer til hans brukskonto

Hvis en innbygger utfører utenrikshandelsaktiviteter og følgelig foretar betalinger knyttet til det, er han forpliktet til å sende til den autoriserte banken informasjonen spesifisert i punkt 1.1 i art. 19 i lov nr. 173-FZ informasjon.

I tillegg, i henhold til del 3 av art. 22 i lov nr. 173-FZ er autoriserte banker agenter for valutakontroll. Og derfor, som følger av art. 23 i denne loven, når de utfører valutatransaksjoner (som er overføring av midler fra en ikke-bosatt til en innbygger), har de full rett til å be innbyggere om nødvendige dokumenter og informasjon om transaksjonene som utføres med investeringsfond.

Det samme, i sin tur, som kreves av art. 24, plikter å gi slike dokumenter og opplysninger på anmodning fra banker. Rull nødvendige dokumenter og mengden informasjon som kreves bestemmes av valutakontrollagenten etter eget skjønn.

Dermed skjer implementering av transaksjoner/oppgjør i utenlandsk valuta på territoriet til Den russiske føderasjonen og i utlandet på bakgrunn av mange restriksjoner og obligatoriske vilkår. Deres brudd og manglende overholdelse kan føre til administrativt og til og med straffeansvar.

Vårt firma importerer varer fra utlandet (Finland). Avtalen sier at alle betalinger knyttet til valutaoverføringer i den russiske føderasjonens territorium utføres av oss, og i Finland av leverandøren. Situasjonen er som følger: Banken vår belaster oss en provisjon for konvertering, deretter en provisjon for overføringer i utenlandsk valuta og sender beløpet som vi må betale på fakturaen til korrespondentbanken, som igjen trekker ut ytterligere 12 euro uavhengig av betalingen Hvilken kabling må vi gjøre?1. Betaling til leverandøren 5000 euro2. Bankprovisjon (konvertering, overføring, valutakontroll med merverdiavgift og andre)3. Korrespondent bankprovisjon

Kjøp i utenlandsk valuta regnskapsføres som følger:

Debet 57 Kreditt 51

Debet 52 Kreditt 57

– valuta (USD) krediteres organisasjonens utenlandsk valutakonto;

Debet 91-2 Kreditt 57

– provisjonsgebyr holdes tilbake av banken;

Debet 91-2 Kreditt 57

Konverteringsoperasjon:

Debet 76 Kreditt 52 "Valutakonto i USD"

– avskrevet valuta fra en utenlandsk valutakonto i USD for konvertering;

Debet 52 "Valutakonto i EURO" Kreditt 76

– valutamidler krediteres en utenlandsk valutakonto i euro etter konverteringen;

Debet 91-2 Kreditt 76

– andre utgifter fra konverteringsoperasjonen reflekteres.

Debet 41 Kreditt 60

– importerte varer er kapitalisert;

Debet 41 Kreditt 76 underkonto "Beregninger for toll og avgifter"

– aktivert tollavgift og tollavgifter i kostnadene for importerte varer;

Debet 19 Kreditt 68 underkonto "MVA-beregninger"

– Merverdiavgift som skal betales i tollen reflekteres;

Debet 76 underkonto "Beregninger for toll og avgifter" Kredit 51

– importtoll og toll er betalt;

Debet 68 underkonto "MVA-beregninger" Kreditt 51

– Det er betalt moms i tollen.

Debet 68 underkonto "MVA-beregninger" Kreditt 19

– Moms betalt i tollen godtas for fradrag.

Betaling for varer til ikke-bosatt:

Debet 60 Kreditt 52 "Valutakonto i EURO"

– utenlandsk valuta overføres til leverandøren.

Debet 91-2 Kreditt 76

– andre utgifter fra valutatransaksjonen til korrespondentbanken reflekteres;

Debet 76 Kreditt 52 "Valutakonto i EURO"

– midler avskrives for provisjon til korrespondentbanken.

Begrunnelse

(Informasjon som vil hjelpe deg å ta den riktige avgjørelsen er uthevet i farger)

Sergei Razgulin, faktisk statsråd i den russiske føderasjonen, 3. klasse

Kjøp av valuta

En organisasjon har rett til å kjøpe utenlandsk valuta kun gjennom en autorisert bank (artikkel 11 i lov nr. 173-FZ av 10. desember 2003).

For å kjøpe utenlandsk valuta, lag en oppgjørsdokument(klausul 3.1 i Bank of Russia instruksjon nr. 138-I datert 4. juni 2012). Enkel form betalingsdokument er ikke fastsatt ved lov. Som regel har bankene de nødvendige skjemaene. I betalingsdokumentet, før tekstdelen i "Purpose of payment"-detaljen, angi typen transaksjonskode fra listen over valuta og andre transaksjoner (klausul 3.2 i Bank of Russia-instruksjon nr. 138-I datert 4. juni 2012 ). Ved kjøp av valuta, angi valutatransaksjonskoden 01 030 (vedlegg 2 til Bank of Russia-instruksjon nr. 138-I datert 4. juni 2012).

For informasjon om kjøp av utenlandsk valuta til en ansatts forretningsreise, se Hvordan reflektere i regnskapsføring av kjøp av utenlandsk valuta for en forretningsreise til utlandet gjennom en bank.

For å gjenspeile valutakjøpstransaksjonen i regnskapet, kan du bruke konto 57 "Overføringer under transport." Dette er mulig hvis utstedelsen av et betalingsdokument til banken for kjøp av valuta ikke sammenfaller med datoen for mottak på valutakontoen. Imidlertid, hvis debitering av rubler fra kontoen, deres salg og kreditering av valuta skjer samme dag (dette kan bestemmes fra kontoutskrifter), trenger ikke konto 57 brukes.

Når du overfører rubler for å kjøpe utenlandsk valuta, gjør følgende oppføring:

Debet 57 (76) Kreditt 51

– penger overføres til kjøp av utenlandsk valuta.

Gjenspeil kvitteringen av kjøpt valuta til din nåværende konto som følger:

Debet 52 Kreditt 57 (76)

– valuta krediteres valutakontoen (basert på kontoutskriften).

Denne prosedyren følger av paragraf 4–6, 20 PBU 3/2006, paragraf 24 i forskrift om ledelse regnskap og rapportering og Instruks for kontoplan (konto 52, 57, 76).

De fleste banker vil måtte betale en provisjon for å kjøpe utenlandsk valuta. Inkluder dette beløpet i regnskapet som en del av andre utgifter (punkt 7, punkt 11 i PBU 10/99).

Et eksempel på registrering av en kjøpstransaksjon i utenlandsk valuta i regnskapet

Alpha LLC konkluderte utenrikshandelskontrakt. For å utføre det trenger Alpha amerikanske dollar. Det er ingen penger på organisasjonens valutakonto. Derfor instruerte Alpha den 30. januar banken om å kjøpe den nødvendige valutaen (1000 dollar). For å gjøre dette utarbeidet vi et oppgjørsdokument og overførte 31 000 rubler for å kjøpe utenlandsk valuta.

Organisasjonens regnskapsfører foretok følgende oppføringer i regnskapet.

Debet 57 Kreditt 51

– 31.000 rubler. – penger overføres til kjøp av utenlandsk valuta.

Debet 52 Kreditt 57

– 29.700 rubler. (1000 USD ? 29,70 rubler/USD) – valuta krediteres organisasjonens utenlandsk valutakonto;

Debet 91-2 Kreditt 57

- 200 rubler. – provisjonsgebyr holdes tilbake av banken;

Debet 91-2 Kreditt 57

Debet 51 Kreditt 57

- 300 gni. (31 000 rubler – 1000 USD ? 30,50 rubler/USD – 200 rubler) – resten av ubrukte penger returneres.

Bruk av utenlandsk valuta

Organisasjonen har rett til å bruke den ervervede utenlandske valutaen eller valutainntekter etter eget skjønn. For øyeblikket er kravet om obligatorisk salg av deler av valutainntekter kansellert (paragraf 1, del 3, artikkel 26 i lov av 10. desember 2003 nr. 173-FZ). Derfor har organisasjonen rett (men ikke plikt):

Selge deler av eller hele valutainntekter (kjøpt utenlandsk valuta);

Bruk kjøpt utenlandsk valuta eller mottatt valutainntekt i oppgjør med ikke-residenter (og i tillatte tilfeller med innbyggere).

Oppgjør med utlendinger

I tillegg til salg kan en organisasjon bruke valutainntekter (kjøpt utenlandsk valuta) i oppgjør med ikke-residenter (innbyggere - i tillatte tilfeller). For eksempel å betale for import av varer (arbeid, tjenester), kjøp av anleggsmidler mv.

Gjenspeil overføringen av valuta til motparten ved å legge ut:

Debet 60 Kreditt 52

– utenlandsk valuta overføres til selger (utøver).

Reflekter innbetaling i utenlandsk valuta på forskudd på egen underkonto til konto 60. I dette tilfellet er det ikke behov for å omberegne forpliktelser for utstedte forskudd (pkt. 7 og 10 i PBU 3/2006).

Ved mottak av varer, delen ikke motregnes på forhånd leverandørgjeld må beregnes på nytt (til rapporteringsdato og på datoen for oppfyllelse av forpliktelsen) (punkt 9 i PBU 3/2006). Inkluder den resulterende positive forskjellen i andre inntekter, og den negative forskjellen i andre utgifter (punkt 7 i PBU 9/99 og punkt 11 i PBU 10/99).

Valutakonvertering

Situasjon: hvordan reflektere valutaomregning i regnskap. Organisasjonen har en konto i én valuta, og oppgjør gjennom den utføres i en annen valuta

Hvis en innbygger har åpnet en konto i én valuta, men betalinger må gjøres i en annen valuta, kan han utføre konverteringsoperasjon. For eksempel, hvis en konto er åpnet i amerikanske dollar, men betalinger må gjøres i euro, kan du konvertere fra amerikanske dollar til euro. For konvertering tas et kurs, satt av banken. Denne prosedyren følger av del 7 av artikkel 14 i lov av 10. desember 2003 nr. 173-FZ.

Samtidig utføres konverteringen av midler på en utenlandsk valutakonto til rubler på konverteringsdatoen iht. offisiell kurs Bank of Russia (punkt 1, punkt 5 og punkt 6 i PBU 3/2006). Dette betyr at dersom bankens kommersielle kryssrente er mer lønnsomt for organisasjonen enn den offisielle, genererer den andre inntekter (klausul 7 i PBU 9/99). Hvis den kommersielle kryssraten er mindre lønnsom, må organisasjonen inkludere den resulterende forskjellen i andre utgifter (punkt 11 i PBU 10/99).