Faktureringsperioden er lik. Fakturerings- og rapporteringsperioder. Regler for fastsettelse av faktureringsperiode for beregning av gjennomsnittslønn

V individuelle forhold Når jeg jobbet med banken, ble faktureringsperioden definert som en "kalendermåned", så da jeg gjorde beregningen, fullførte jeg den på den siste dagen i inneværende måned, selv om den startet ikke den 1., men den 5., men banken telte fra 5 fra 4. til 4., så vi fikk forskjellige tall som påvirket prosentene som dukket opp fra deres side adressert til meg.

Er det noen utsikter til å utfordre ulovligheten av disse anklagene, eller er det logisk at kalendermåneden skal ha minst 28 dager og da er sannheten på deres side?

Hei, hvis avtalen din med banken spesifiserer faktureringsperioden som en "kalendermåned", så i samsvar med paragraf 3 i art. 192 i den russiske føderasjonens sivilkode, vil faktureringsperioden i ditt tilfelle utløpe på den tilsvarende datoen for den siste måneden i den etablerte perioden. De. for januar 2016 - dette er perioden fra 1. til 31. januar, for februar 2016 - dette er perioden fra 1. til 29. februar, for mars 2016 - dette er perioden fra 1. til og med 31. mars. Men det er ikke klart hvorfor faktureringsperioden starter den 5. hvis faktureringsperioden er en kalendermåned, dvs. fra 1. dag i måneden til og med siste dag kan de derfor ikke bedømme lovligheten av bankens krav uten å se kontrakten og arbeidsvilkårene.

< НазадВперёд >

Hvordan lage en beregning feriedager

Arbeidslovgivningen i Den russiske føderasjonen bestemmer minimumsvarigheten for arbeidspermisjon på 28 kalenderdager. I tillegg til minimumsarbeidspermisjon, kan lovgivning gi en arbeidstaker rett til ekstra helligdager, på grunn av hvilket den totale varigheten av arbeidspermisjonen øker. Beregning av antall feriedager vil i dette tilfellet inkludere ytterligere feriedager for arbeid under skadelige (farlige) arbeidsforhold, under forhold med uregelmessig arbeidstid osv. Retten til forlenget ferie har også separate kategorier arbeidere: militært personell, medisinske arbeidere, gruvearbeidere, etc.

Beregning av arbeidstakers feriedager ved innvilgelse av neste ferie foretas basert på antall ubrukte dager med arbeidspermisjon i forrige og inneværende arbeidsår.

Beregning av feriepenger: for hvilken periode å gjøre

Beregning av ferieperioden (eller faktureringsperioden) er nødvendig for riktig beregning av gjennomsnittlig dagsfortjeneste, på grunnlag av hvilken feriepenger og kompensasjon pr. ubrukt ferie(utbetaling av erstatning kan skje både ved oppsigelse og ved erstatning av deler av ferien økonomisk kompensasjon arbeidende ansatt).

Ved generell regel Artikkel 139 i den russiske føderasjonens arbeidskode, er beregningsperioden definert som 12 kalendermåneder før måneden arbeidstakeren får permisjon. Den begynner på den første dagen i den første måneden og slutter på den siste dagen i den siste måneden i faktureringsperioden.

For å bestemme den gjennomsnittlige daglige inntekten, deles lønnen til den ansatte for denne perioden med 12 og med 29,3 - det lovlig fastsatte gjennomsnittlige antall kalenderdager i en måned. Denne formelen brukes til å beregne feriepenger i kalenderdager.

Faktureringsperioden inkluderer kun den tiden den ansatte faktisk utførte arbeidsfunksjoner. Perioder som er unntatt fra beregningen av feriepenger:

• perioder med midlertidig uførhet, inkludert fødselspermisjon for ansatte;
• forlate uten å lagre lønn, fravær;
• perioder arbeidstaker har fått utbetalt gjennomsnittslønn eller deler av denne (tariffferie, driftsstans) og andre.

Beregningen av feriepenger for tidligere perioder utføres på lignende måte som beregningen av ferie for inneværende arbeidsår. Dersom en arbeidstaker har ubenyttet ferie tidligere år, tas det en beregningsperiode på 12 kalendermåneder før måneden han tar ut ferie for å beregne feriepenger.

For å beregne feriepenger er det nødvendig å bestemme perioden som arbeidstakerens gjennomsnittlige dagslønn skal beregnes for. Denne perioden kalles oppgjørsperioden. Summen av feriepenger fastsettes ut fra gjennomsnittlig dagsopptjening og feriens varighet.

For hvilken periode opptjenes feriepenger? Det avgjørende for dette er hvor lang tid arbeidstakeren har jobbet for en gitt arbeidsgiver før han gikk ut i permisjon. Faktureringsperiode ved beregning av feriepenger er det direkte avhengig av om arbeidstakeren har jobbet et helt år hos arbeidsgiver eller ikke. Dersom du har jobbet hos arbeidsgiver i mer enn ett år før du tar ferie, omfatter perioden for beregning av feriepenger 12 kalendermåneder før den måneden arbeidstakeren går på ferie. Perioden for beregning av feriepenger beregnes i henhold til månedens faktiske lengde - fra 1. til og med siste dag i måneden (for eksempel - i august til 31., i februar til 28. eller 29. osv.)

Hvilken periode bør jeg bruke for å beregne feriepenger når jeg gir ferie til en arbeidstaker som ikke har jobbet et helt år for en gitt arbeidsgiver? I denne situasjonen må all den tid han har jobbet hos arbeidsgiver før han drar på ferie tas med i beregningsperioden. Alle arbeidsdager skal tas med i beregningen - fra første ansettelsesdag til siste dag i måneden før måneden man skal på ferie. For eksempel ble en ansatt ansatt 10. januar 2015, og fikk permisjon fra 14. september 2015. Beregningsperioden vil inkludere dager fra 10. januar til 31. august 2015. Samme prosedyre vil gjelde når en del av faktureringsperioden faller på inneværende kalenderår, og en del på det forrige (for eksempel fra 1. november 2014 til 15. juli 2015).

Arbeidsloven (nemlig artikkel 139 i arbeidsloven) tillater alternativt alternativ bestemme faktureringsperioden. For eksempel kan arbeidsgiver i tariffavtale (avtale), forskrift om lønn eller lokal lov fastsette at beregningsperioden for feriepenger i en organisasjon er 6 måneder. Den eneste betingelsen for å innføre en alternativ lønnsperiode er at arbeidstakernes situasjon ikke forverres. I tilfelle at prosedyren fastsatt av arbeidsgiver for å beregne arbeidsperioden viser seg å være mindre fordelaktig for arbeidstakere, må beregningen av feriepenger utføres i henhold til reglene fastsatt i arbeidslovgivningen.

Ved beregning av feriepenger er visse lovfestede perioder unntatt fra faktureringsperioden. Blant dem er perioder betalt i henhold til gjennomsnittslønn, tid brukt på ulønnet permisjon og andre.

Estimert periode

C side 1

Den estimerte perioden for utforming av transportanlegg er fastsatt i henhold til året for ferdigstillelse av byggingen av den siste av den betraktede gruppen av foretak.

Estimerte frister for vannforsyningssystemer til industribedrifter er etablert i samsvar med tidspunktet for igangkjøring av hovedutstyr og utvidelse av produksjonen.  

Den estimerte perioden som bakgrunnen er forespurt, tidspunktet for idriftsettelse av det første byggetrinnet og utviklingen av foretaket med full kapasitet.  

Den estimerte perioden for uttørking av adsorbenten er ca. 2 år.  

Beregnet periode for bruk av lånet er 177 dager.  

Estimert leveringstid for lossestasjonen er beregnet ut fra teknologiske prosesser stasjonsdrift og gjeldende togplan.  

Beregnet lagringsperiode for containere på stedet er en dag ved avreise og 1-5 dager ved ankomst.  

Estimert holdbarhet for indikatorrør i uåpnet (forseglet) tilstand er 2 år.  

Estimert tidspunkt for betaling av betalingsdokumenter fastsettes ut fra tidspunkt for dokumentflyt mellom leverandør og betalers bank. Det tas hensyn til ved prognoser for gjennomføringen av volumplanen solgte produkter og administrere implementeringsprosessen.  

Estimert gyldighetsperiode kloakknett er etablert under hensyntagen til deres avskrivninger. Følgelig, tatt i betraktning at kloakknettverket er plassert i bakken, under varierende fuktighetsforhold, i nærvær av forskjellige miljøer (sure, alkaliske, etc.), samt i noen tilfeller strøstrømmer (avfallsvæsken i seg selv kan være aggressiv) til materialet til rørene og deres skjøter tilkoblinger har en rekke krav. Disse kravene tas i betraktning av GOST for produkter. Hvis kravene til rørleggingsforhold i henhold til GOST er begrenset, bør dette tas i betraktning ved utforming av nettverk som bruker disse materialene.  

Estimert levetid for avløpsnett fastsettes under hensyntagen til deres avskrivninger. Disse kravene tas i betraktning av GOST for produkter. Hvis kravene til rørleggingsforhold i henhold til GOST er begrenset, bør dette tas i betraktning ved utforming av nettverk som bruker disse materialene.  

Den estimerte perioden med avløp er perioden med full utbygging befolket område i henhold til planprosjektet, og industribedrift i henhold til prosjektet for konstruksjon eller gjenoppbygging.  

Den estimerte perioden med avløp anses å være perioden for fullstendig utvikling av et befolket område i henhold til planleggingsprosjektet, og av en industribedrift - i henhold til prosjektet for bygging eller gjenoppbygging.  

Sider:      1    2    3    4

Et debetkort er et praktisk verktøy for daglige betalinger. For å få maksimalt utbytte av bruken, må du kjenne til noen konsepter som lar deg justere handlingene dine, oppfylle bankens betingelser og motta bonuser.

Beregning av bonuser, som gratis tjeneste, cash back, periodisering på saldo, etc., iht kortprodukt Tinkoff er basert på betalingstransaksjoner for en viss periode.

Hva er faktureringsperioden for et debetkort?

Dette er tidsintervallet der klienten utfører ulike operasjoner, foretar betalinger, åpner og lukker innskudd, får lån eller bare lagrer en viss mengde av hans personlige penger. Dette er nødvendig for å beregne mengden av mottatte bonuser eller avskrive den årlige serviceavgiften.

Når begynner faktureringsperioden?

Startdatoen for denne perioden er individuell for hver klient. Det avhenger av dagen erklæringen genereres. Du finner datoen ved å ringe kundesenteret, i nettbanken din eller i kontoutskriften du allerede har mottatt. Datoen som er angitt etter setningen "for perioden fra ..." vil være begynnelsen av oppgjørsperioden.
I noen tilfeller kan det begynne i begynnelsen av en ny måned.

Denne datoen kan endres ved å ringe hotline bank (tilbudet vurderes individuelt).

Hvor lang er faktureringsperioden og når slutter den?

Faktureringsperiode debetkort varer en måned eller 30 dager fra datoen angitt i oppgaven. For eksempel angir erklæringen datoen «fra 5. mai 2014 – til 4. juni 2014» eller «fra 28. august 2014 – til 27. september 2014» osv.

Ny nedtelling for utgiftstransaksjoner vil begynne med samme nummer som den forrige. For eksempel varte den siste fra 16. november 2014 til 15. desember 2014, noe som betyr at den nye starter 16. desember 2014.

Hva gjelder faktureringsperioden?

Debetkortfaktureringsperioden for beregning av den årlige tjenesten.

Kostnaden for å betjene en TKS-debetkortkonto er 99 rubler. per måned. Imidlertid, hvis kortinnehaveren i løpet av forbruksperioden åpnet et innskudd, hadde et aktivt kontantlån i rubler eller en kontosaldo på minst 30 000 rubler, vil disse pengene ikke bli belastet fra ham.

For den første måneden vil kunden bli belastet kostnaden for tjenesten. For påfølgende måneder vil dette avhenge av overholdelse av spesifiserte vilkår.

Det viser seg at hvis du bare lagrer minst 30 000 rubler på kontoen din, kan du bruke det gratis. En annen fordel er at hvis du gjør et innskudd, kan du også motta renter. Det er viktig å vite at denne saldoen vil bli tatt i betraktning ved slutten av hver dag, og hvis på én dag nødvendig beløp viser seg å være mindre enn til og med en krone, så vil klienten bli belastet med et servicegebyr på 99 rubler.

Beregningsperioden for beregning av renter på kontosaldoen.

Du kan motta ytterligere renter uten engang å åpne et innskudd. Hvis brukeren i løpet av forbruksperioden har fra 0 til 300 000 rubler lagret på kortkontoen, belaster TKS 8% (nå er inntekten økt til 14%).

Hvis beløpet viser seg å være mer enn 300 000 rubler, vil klienten kun kunne motta 4% av saldoen. Banken vil kreve samme rente på saldoen hvis kortkonto Det ble ikke utført betalingstransaksjoner i faktureringsperioden. Det er verdt å vite at bare transaksjoner med kjøp av varer ved bruk av plast eller dets detaljer tas i betraktning. Transaksjoner som betaling mobil kommunikasjon, Internett, overføringer til elektroniske kontoer og andre overføringer telles ikke. Hvis transaksjonen har gått gjennom, men ennå ikke er behandlet av banken, er den heller ikke beskyttet.

Påløpte renter betales på datoen oppgaven genereres.

Beregningsperiode for opptjening av cashback-bonusen.

Cashback krediteres på hver siste dag i forbruksperioden. Samtidig kan størrelsen ikke overstige 3000 rubler. (alt høyere blir brent). Hvis klienten har flere kort og den totale tilbakebetalingen overstiger denne terskelen, vil den bli kreditert i forhold til pengene som er brukt.

Cashback beregnes basert på:

• 1 % for alle betalingstransaksjoner i oppgjørsperioden (maks. RUB 3000)
• 5% for kategorier med økt bonus (de endres etter TKS' skjønn, for eksempel i oktober, november og desember 2014 - bensin, biltjenester, apotekkjeder, transport) (maks. 3000 rub.)
• Opptil 30 % på spesialtilbud fra bankpartnere (de kan aktiveres på nettkontoen din eller i applikasjonen for din mobile enhet). Hvis en refusjon ble gjort under et spesialtilbud, og klienten allerede har mottatt en belønning, vil banken avskrive de påløpte bonusene fra kontoen. Maksimal størrelse bonuser kan være 6000 rubler. Hvis en klient har flere TKS-kort, og det totale volumet av bonuser overstiger denne terskelen for dem, vil bonuser bli tildelt i forhold til 6000 rubler. på alle kort.

For eksempel, hvis du bruker omtrent 10 000 rubler per måned på et kort. og har en balanse på 30 000 rubler, så på et år kan du returnere rundt 4 700 rubler.

Oppgjørsperiode for beregning av provisjon for kontantuttak.

I dette tilfellet er beregningsintervallet strengt tatt en kalendermåned: fra 1. til 30. (31.). Hvis kontanter på dette tidspunktet ble trukket fra 3 000 til 150 000 rubler, belastes ingen provisjon. Når du tar ut et beløp under 3000 rubler, vil provisjonen være 90 rubler. Når du tar ut mer enn 150 000 rubler, vil provisjonen være 2%, min.

Beregningsperioden for pensjons-, syke- og forsikringsavgift for uførhet og fødsel siden 2017 er et kalenderår.

Spørsmål: Jeg deltok på et gratis seminar om rapportering for første halvdel av 2017, hvor jeg hørte følgende forklaringer angående betaling av trygdeavgift: Faktureringsperioden er et KVARTAL, ikke et ÅR. Det vil si at hvis det i første kvartal ble påløpt forsikringspremier på 9 000,00, og sosiale forsikringsutgifter ble belastet med 60 000,00, så forsikringspremier blir ikke betalt. I andre kvartal ble det påløpt 9000,00, og utgifter vedr sosialforsikring med 5000,00, så må du betale differansen i beregningene for 2. kvartal og vente på refusjon for 1. kvartal. I alle forklaringene jeg fant er faktureringsperioden ÅR og organisasjonen kan kompensere for overbetalingen for 1. kvartal i andre kvartal. Kan du avklare denne posisjonen?

Svare: Dette rapportskjemaet ble godkjent etter ordre fra Russlands føderale skattetjeneste datert 10. oktober 2016 nr. ММВ-7-11/551. Oppgjørs- og rapporteringsperioden for forsikringspremier er definert i art. 423 Skattekode for den russiske føderasjonen.

Faktureringsperiode for pensjons-, medisinske og forsikringsbidrag for uførhet og fødsel, fra og med 2017, beregnes kalenderåret (klausul 1 i artikkel 423 i den russiske føderasjonens skattekode). Basert på resultatene er dannelsen av grunnlaget for disse bidragene for året fullført, og beløpet for bidrag som skal betales bestemmes endelig.

Rapporteringsperioder For forsikringspremier er første kvartal, seks måneder, 9 måneder av kalenderåret og kalenderåret (klausul 2 i artikkel 423 i den russiske føderasjonens skattekode).

På slutten av hver rapporteringsperiode må du oppsummere betalingen av forsikringspremier - fyll ut og send inn beregninger for forsikringspremier til Federal Tax Service. Ved slutten av faktureringsperioden sendes den endelige kalkylen og her er det ingen motsetning. Disse to konseptene brukes først og fremst for å bestemme fristene for å sende inn rapporter til Federal Tax Service, og ikke for beregningsmetodikken.

Særlig når det gjelder trygdeutgifter har metodikken for oppgjør med fondet, fastsatt ved forskrift, endret seg noe. Dermed kan ytelser utbetalt på bekostning av fondet fortsatt telles mot betaling av forsikringsavgifter til Social Insurance Fund of Russia.

Samtidig ble mekanismen for refusjon av ytelser fra trygdekassen i 2017 endret i forhold til 2016. Først vil du erklære kostnadene ved å betale ut forsikringsdekning i en enkelt beregning til Russlands føderale skattetjeneste. Deretter vil inspektørene rapportere dataene til FSS i Russland. Og fondet vil avgjøre om motregningen skal godkjennes eller ikke.

Hvis du blir nektet, sjekk med fondet om årsaken.

Hvis FSS godkjenner utgiftene, kan du ganske enkelt telle dem mot bidragene dine. Det vil si som du gjorde før 2017. Dersom utgiftsbeløpet overstiger påløpte bidrag, kan differansen også motregnes i fremtidige utbetalinger. Men du kan returnere den.

I beregningen av forsikringsavgift (ERSV) viser arbeidsgivere inntekten som betales til innbyggerne, som er underlagt bidrag for obligatorisk pensjon (sosial, medisinsk) forsikring. Nytt betalingsskjema. Den ble godkjent etter ordre fra Russlands føderale skattetjeneste datert 10. oktober 2016 nr. ММВ-7-11/551.

Fra og med rapporteringen for 1. kvartal 2017 sendes beregningene til skattekontoret. Fram til 2017 ble bidrag for obligatorisk forsikring rapportert til filialene til Federal Social Insurance Fund of Russia eller Pensjonsfondet i Russland.

Denne anbefalingen forteller deg hvem og når som kreves for å sende inn en beregning av forsikringspremier, hvordan du fyller ut den uten feil og sender den til Federal Tax Service første gang. Data for ulykkes- og ulykkesforsikringspremier yrkessykdommer gjenspeiles i form 4-FSS. Om denne rapporten.

Oppgjørs(rapporterings)periode og kalenderår. I feltet "Beregningsperiode (rapporteringsperiode") angir du koden for perioden du sender inn beregningen for:

21 - for første kvartal;
- 31 - i et halvt år;
- 33 - om ni måneder;
- 34 - per år.

Hvis du sender inn en beregning under omorganisering eller avvikling av en organisasjon, vil kodene være som følger:

51 - for første kvartal;
- 52 - i et halvt år;
- 53 - om ni måneder;
- 90 - i året.

I feltet "Kalenderår" angir du året for faktureringsperioden (rapporteringsperioden du sender inn beregningen for). Hvis du for eksempel sender inn en beregning for første kvartal 2017, skriv inn "2017" i feltet "Kalenderår".

For obligatorisk trygd. På linje 100, angi BCC for bidrag til obligatorisk sosialforsikring.

— Merutgifter til ytelser kan motregnes eller refunderes til trygdekassen. Reglene er slik. Dersom FSS samtykker i utgiftene, sender den bekreftelse til skattemyndighetene. Ut fra dette regner kontrollørene overbetalingen inn i fremtidige utbetalinger. Dersom selskapet klarte å søke om refusjon, vil ikke fondet gi en bekreftelse, men informere skattemyndighetene om at det har refundert merforbruket. Så, er det en frist når selskapet har rett til å søke om erstatning?

– Nei, det er ikke satt noen frist. Selskapet har rett til å søke om refusjon, selv om fondet har fremlagt utgiftsbevis til skattemyndighetene. Rett og slett vil FSS-spesialistene da sende vedtaket om erstatning til tilsynet. Ut fra disse papirene vil ikke skattekontoret utligne merforbruket. Det er ikke nødvendig å informere på forhånd om hvordan selskapet ønsker å bruke pengene.

En regnskapsfører står overfor å beregne gjennomsnittsinntekter i ulike tilfeller: ved beregning av feriepenger, kompensasjon for ubrukt ferie, når en ansatt sendes på tjenestereise og andre saker. Det første en regnskapsfører må gjøre når han beregner gjennomsnittlig inntekt, er å bestemme faktureringsperioden riktig.

Hvordan bestemme faktureringsperioden?

Ved første øyekast er alt enkelt. Vi vet gjennomsnittlig inntjening arbeidstakeren beregnes basert på lønnen som faktisk har tilløpt ham og tiden faktisk arbeidet i de 12 kalendermånedene før perioden hvor den ansatte beholder gjennomsnittslønnen (klausul 4 i dekretet fra regjeringen i Den russiske føderasjonen datert 24. desember, 2007 nr. 922). Og dette er uavhengig av den ansattes arbeidsplan. Denne normen sier også at en kalendermåned anses å være perioden fra den 1. til den 30. (31.) dagen i den tilsvarende måneden inklusive (i februar - til og med den 28. (29.) dagen). Det vil si at dersom en ansatt reiser på forretningsreise 15. april 2017, vil faktureringsperioden være perioden 1. april 2016 til 31. mars 2017.

Webinarer for regnskapsførere ved Kontur.School: endringer i lovverket, funksjoner i regnskap og skatteregnskap, rapportering, lønn og personell, kontanttransaksjoner.

Beregning av gjennomsnittslønn. Andre perioder...

Er det mulig å gi andre perioder for beregning av gjennomsnittslønn? Ja, det er mulig hvis det ikke forverrer arbeidstakernes situasjon og er nedfelt i tariffavtalen, lokale normativ handling(Artikkel 139 i den russiske føderasjonens arbeidskode). Men etter å ha valgt en annen periode, må regnskapsføreren, når han beregner gjennomsnittlig inntekt, gjøre beregningen to ganger:

1. Basert på 12 måneder;
2. Basert på en annen periode etablert i organisasjonen.

De resulterende beløpene må sammenlignes. Og hvis i det andre tilfellet gjennomsnittsinntekten er lavere enn gjennomsnittsinntekten beregnet for 12 måneder, kan en annen periode ikke brukes.

Videre, når man beregner gjennomsnittsinntekt, er det nødvendig å ekskludere fra beregningsperioden tiden som er nevnt i paragraf 5 i resolusjon nr. 922. For eksempel tidspunktet da den ansatte opprettholdt gjennomsnittslønnen, når den ansatte var syk og annet tider er unntatt fra beregningsperioden.

Generelt, ved første øyekast, bør det ikke være noen vanskeligheter i beregningen. Men ikke-standardiserte situasjoner kan oppstå, for eksempel hvis den ansatte ikke jobbet i faktureringsperioden eller hele faktureringsperioden skulle utelukkes. Hva skal man gjøre i slike tilfeller?

Eksempler på beregning av gjennomsnittsinntekt. Bestemme dagene i faktureringsperioden

Situasjon 1. Beregning av gjennomsnittlig inntekt for en forretningsreise

Den ansatte dro på tjenestereise 15. april 2017. Faktureringsperioden vil være fra 1. april 2016 til 31. mars 2017. Men på dette tidspunktet var den ansatte i svangerskapspermisjon. Og vi vet at denne gangen bør utelukkes fra regnestykket. Hva skal man gjøre i dette tilfellet?

Løsning: la oss gå til paragraf 6 i resolusjon nr. 922, som sier: «... i tilfelle arbeidstakeren ikke hadde faktisk opptjent lønn eller faktisk arbeidet dager for faktureringsperioden eller for en periode som oversteg faktureringsperioden, eller denne perioden bestod av tid ekskludert fra faktureringsperiodeperioden i samsvar med paragraf 5 i forordning nr. 922, gjennomsnittlig inntekt bestemmes basert på lønnsbeløpet som faktisk er påløpt for forrige periode, lik den beregnede."

Fra denne normen konkluderer vi: for å beregne gjennomsnittlig inntjening, bør den forrige perioden lik faktureringsperioden brukes. I denne situasjonen, fra 1. april 2015 til 31. mars 2016.

Men det kan oppstå en situasjon når den ansatte ikke har jobbet både i faktureringsperioden og før faktureringsperiodens start. Hva skal man gjøre i dette tilfellet? Tenk på følgende situasjon.

Situasjon 2. Dersom den ansatte ikke jobbet i faktureringsperioden

Arbeidstakeren ble ansatt 1. april 2017, og 15. april sendte arbeidsgiver henne til forretningsreise. Paragraf 7 i vedtak nr. 922 sier: «... dersom arbeidstakeren ikke hadde faktisk opptjent lønn eller faktisk arbeidet dager for faktureringsperioden og før faktureringsperiodens start, fastsettes gjennomsnittslønnen ut fra lønnsbeløpet faktisk påløpt for de dagene den ansatte faktisk har arbeidet i måneden da en hendelse inntreffer som er forbundet med bevaring av gjennomsnittlig inntekt." Følgelig vil beregningsperioden være fra 1. april 2017 til og med 14. april 2017.

Situasjon 3. Gjennomsnittlig inntjening for nyansatte

Den ansatte ble ansatt 1. april og samme dag ble hun sendt på tjenestereise. Hvordan beregne gjennomsnittlig inntekt? Svaret er i paragraf 8 i resolusjon nr. 922: «... dersom arbeidstakeren ikke hadde faktisk opptjent lønn eller faktisk arbeidet dager for faktureringsperioden, før faktureringsperiodens start og før inntreden av en hendelse knyttet til faktureringsperioden bevaring av gjennomsnittlig inntjening, er gjennomsnittsinntekten fastsatt basert på tariffsatsen fastsatt for ham, lønn (offisiell lønn)."

Før du begynner å beregne en arbeidstakers gjennomsnittsinntekt for beregning av feriepenger, må du bestemme hvilken periode som skal legges til grunn for beregningen. Faktureringsperioden er begrenset av tidsramme og noen tidsperioder er ekskludert fra den.

Hvordan bestemme varigheten av beregningsperioden for feriepenger?

Faktureringsperioden er lik antall dager arbeidet av den ansatte i organisasjonen, men ikke mer enn ett år. Den ansatte har jobbet i organisasjonen i mer enn ett år - beregningsperioden vil være 12 måneder før starten av ferien. I dette tilfellet regnes perioden fra 1. til og med siste dag i måneden som en kalendermåned. Dersom ferien starter om ett år og slutter i et annet, gjelder samme regel og faktureringsperioden vil være 12 måneder.

Eksempel: En ansatt tar ferie fra 25. desember 2017 til 15. januar 2018, og ble ansatt 1. mai 2017. Perioden 1. mai 2017 til 30. november 2017 er beregnet.

Foretakets ledelse har rett til å fastsette en annen faktureringsperiode. Et slikt vedtak må presiseres i forskrift om godtgjørelse og støttes av tariffavtale eller annen lokal lov. I forskriften om godtgjørelse, uttrykket "... faktureringsperioden for beregning av feriepenger er ni måneder..." Se del 6 av artikkel 139 i den russiske føderasjonens arbeidskode. Hovedsaken er at endringene ikke på noen måte forverrer situasjonen til organisasjonens ansatte. Når du bestemmer faktureringsperioden for å beregne gjennomsnittlig inntekt, må du følge følgende regler:

1. Oppsummer hele månedene i faktureringsperioden;
2. Beregn separat månedene arbeidet delvis.

Arbeidstaker har rett til å forlenge ferien med det antall dager han har vært syk. I dette tilfellet er syketid unntatt fra beregningsperioden. Forutsatt at den ansatte var syk i lønnsperioden, er algoritmen for å bestemme perioden for beregning som følger:

1. Vi vil bestemme faktureringsperioden basert på den ansattes tid i organisasjonen.
2. Vi ekskluderer fra faktureringsperioden den tiden den ansatte var syk.

Se bestemmelsene i del 3 av artikkel 139 i den russiske føderasjonens arbeidskode og paragrafene 4 og 5 i forskriftene godkjent ved dekret fra regjeringen i den russiske føderasjonen 27. desember 2007 nr. 922

Eksempel: La oss bestemme faktureringsperioden hvis en ansatt var syk i ferie. En ansatt i ATEK LLC, I.N Ivanov, tok permisjon fra 5. juli til 18. juli 2017. På slutten av ferien, Ivanov I.N. tar med sykemelding og ber om å utsette ferien fra 1. august til 14. august. Ivanov I.N. har jobbet i organisasjonen siden 1. mars 2016, så faktureringsperioden er lik perioden fra 1. august 2016 til 31. juli 2017. Sykefravær(fra 5. juli til 18. juli 2017) er unntatt fra beregningsperioden. I praksis er det tilfeller der en ansatt slutter og deretter går inn i samme organisasjon igjen. Da tas lønnsperioden først etter at den ansatte er ansatt på nytt. Arbeidstiden før oppsigelse inngår derfor ikke i beregningsperioden. Dette forklares med at ved oppsigelse oppløses organisasjonen arbeidskontrakt med en ansatt. Regnskapsføreren beregner og påløper erstatning for ubrukt ferie. Derfor er det kun den tiden arbeidet under en gyldig arbeidsavtale er inkludert i faktureringsperioden.

(Se artikkel 77.140.127 i den russiske føderasjonens arbeidskode og klausul 2 i forskriften godkjent ved dekret fra regjeringen i den russiske føderasjonen 24. desember 2007 nr. 922)

Eksempel: La oss bestemme beregningsperioden hvis en ansatt slutter og får jobb igjen. Hos OOO Management Company ROS jobbet ansatt O.V Romanov under en arbeidskontrakt fra 1. januar 2013 til 31. januar 2016. 1. februar 2017 trakk Romanov seg. Organisasjonen betaler lønn og kompensasjon for ubenyttet ferie i 7 dager. En uke senere bestemmer den ansatte seg for å gå tilbake til organisasjonen. Leder ansetter en medarbeider til samme stilling. Seks måneder senere fikk Romanov 13 dagers årlig betalt permisjon. Beregningsperioden i situasjonen vil være de siste seks månedene da den ansatte i organisasjonen ble ansatt på nytt. Leder ansetter en medarbeider til samme stilling. Seks måneder senere fikk Romanov 13 dagers årlig betalt permisjon. Beregningsperioden i situasjonen vil være de siste seks månedene da den ansatte i organisasjonen ble ansatt på nytt.

Hvordan fastsettes faktureringsperioden hvis selskapet gjennomgår en omorganisering?

Beregningsperioden for beregning av feriepenger inkluderer den ansattes arbeidstid i denne organisasjonen før og etter omorganiseringen. Siden arbeidsavtalen med arbeidstakeren fortsetter å være gyldig. Se 75TKRF

Ekskludert tid fra faktureringsperioden

• dager på forretningsreise, betalt og ubetalt permisjon;
• sykefravær for midlertidig uførhet og graviditet og fødsel;
• ekstra fridager for omsorg for funksjonshemmede barn og funksjonshemmede barn;
• dager med ledig arbeid for en ansatt (av årsaker avhengig av organisasjonen og utover) og frigjøring med hel eller delvis lønn.

Se paragraf 5 i forskriften godkjent av dekretet fra regjeringen i Den russiske føderasjonen datert 24. desember 2007. №922

Eksempel: La oss bestemme beregningsperioden for feriepenger, når følgende forhold:

1. Sergeev M.N. I flere år har han jobbet som markedsfører i Cosmos LLC. Den ansatte går i henhold til ferieplanen ut i årlig ferie fra 15. juli 2017.

2. I 2016 gikk den ansatte ut i ulønnet permisjon fra 10. november til 21. november.

3. Fra 22. november til 30. november 2016 dro Sergeev på forretningsreise til Moskva.

4. I perioden med tjenestereise og sykdom ble det utbetalt til den ansatte basert på gjennomsnittslønnen. Regnskapsføreren ekskluderer dager på ferie og tjenestereiser fra beregningsperioden (fra 1. juli 2016 til 30. juni 2017).

Derfor vil beregningsperioden være tidsperioden fra 1. juli 2016 til 9. november 2016 og fra 1. desember 2016 til 30. juni 2017. Tidspunktet da den ansatte var arrestert er ikke unntatt fra beregningsperioden. I dette tilfellet fritas ikke arbeidstakeren fra jobb, så denne perioden er ikke ekskludert fra beregningsperioden. Et unntak vil være et eget vedtak fra organisasjonens ledelse. Se klausul 5 i forskriften til regjeringen i Den russiske føderasjonen av 24. desember 2007 nr. 922 Helger og helligdager. Forutsatt at den ansatte på disse dagene ikke var syk og ikke var på ferie. Selv om arbeidstaker før og etter ferier og helger var syk eller på tjenestereise, er disse dagene inkludert i faktureringsperioden for beregning av feriepenger. (Se brev fra Arbeidsdepartementet i Russland datert 15. oktober 2015 nr. 14-1/B-847).

Eksempel: La oss bestemme faktureringsperioden for beregning av feriepenger, under følgende betingelser:

• Lukina O.V. Han har jobbet i Raduga LLC i to år som finansdirektør. Siden 28. juni 2017 har den ansatte fått innvilget årlig lønnet permisjon på 14 dager.
• Arbeidstakeren var syk før og etter maiferien. Lukina ga to sykefraværsattester som indikerte midlertidig arbeidsuførhet.
• Sykemelding fra 2. mai til 5. mai 2017;
• Sykemelding fra 10. mai til 25. mai 2017.
• Perioden fra 1. juni 2016 til 31. mai 2017 er beregnet periode for beregning av feriepenger.

Vi ekskluderer fra denne perioden tidsperiodene hvor den ansatte var syk. Men helligdager (fra 6. mai til 9. mai 2017) er inkludert i faktureringsperioden. Ved beregning av feriepenger inkluderte regnskapsfører i faktureringsperioden:

• fra 1. juni 2016 til 1. mai 2017;

• fra 6. mai til 9. mai 2017;

• fra 26. mai til 31. mai 2017.

Hva gjør du hvis du trenger å ekskludere all tid fra faktureringsperioden

Hva skal man gjøre ved beregning av feriepenger. Forutsatt at faktureringsperioden består av tid som må ekskluderes fra den. I dette tilfellet tar beregningen perioden før beregningsperioden. Se paragraf 6 i forskriften godkjent ved dekret fra den russiske føderasjonens regjering 24. desember 2007 nr. 922. Perioden er tatt som en tidsperiode på 12 måneder, som var før de ekskluderte periodene. presiseringer gitt i brev fra Arbeidsdepartementet datert 25. november 2015 nr. 14-1/B-972

• Beregningsperioden er en tidsperiode som må utelukkes.

• Semenova A.O. Siden 3. april 2013 har han jobbet i Zemlyanika LLC som teknisk direktør. Arbeidstaker går ut i årlig betalt permisjon fra 12. april 2017.

• Fra 20. juli 2015 til 22. desember 2015 var Semenova sykemeldt for svangerskap og fødsel.

• Fra 23. desember 2015 til 11. april 2017 var den ansatte i svangerskapspermisjon i inntil ett og et halvt år.

• Faktureringsperioden fra 1. april 2016 til 31. mars 2017 er ekskludert.

Ved beregning av feriepenger tar vi for faktureringsperioden tiden fra 1. juli 2014 til 31. mai 2015. Eksempel: La oss bestemme beregningsperioden for opptjening av feriepenger, under følgende forhold:

1. Den ansatte arbeidet ikke i faktureringsperioden.
2. Ivanova L.M. har jobbet i KOR LLC siden 28. juni 2017 som designer. Fra 19. august skriver den ansatte en permisjonssøknad for 14 dager.
3. Ivanova tok ulønnet permisjon fra 16. juli til 4. august 2017, og dro på forretningsreise fra 28. juni til 15. juli 2017.
4. Beregningsperioden for beregning av feriepenger er fra 28. juni til 31. juli 2017.

Siden Ivanova i denne perioden tok ferie og dro på forretningsreise, ekskluderer regnskapsføreren denne tiden fra beregningen. Faktureringsperioden kan ikke omfatte tidsperioden den ansatte ikke jobbet. Det betyr at regnskapsfører i perioden kun tar med arbeidsdagene i måneden ferien begynte. Perioden for beregning er fra 5. august til 18. august 2017. I praksis er det tilfeller når en arbeidsgiver gir ferie til en arbeidstaker på forhånd. Arbeidstaker har rett til, etter gjensidig samtykke, å reise på ferie i den måneden han ble ansatt. Faktureringsperioden i dette tilfellet vil være lik antall dager arbeidstakeren har arbeidet før ferien starter.

Hvordan fastsette feriepenger for en ansatt hvis lønnsperioden er i måneden han ble ansatt?

La oss bestemme faktureringsperioden for beregning av feriepenger. En ansatt i en organisasjon innvilges permisjon i ansettelsesmåneden. Manager Sokolov O.N. har jobbet hos Ezhevika LLC siden 1. august 2017. Fra 15. august 2017 gir arbeidsgiver ham grunnlønnet permisjon på forhånd. Beregningsperioden for beregning av feriepenger anses å være perioden fra 1. august 2016 til 31. juli 2017. Siden Sokolov O.N. ikke jobbet i organisasjonen i løpet av en gitt tidsperiode, bestemmer regnskapsføreren å inkludere dager i måneden for starten av ferien i faktureringsperioden. Derfor vil beregningsperioden i dette eksemplet være perioden fra 1. august til 14. august 2017.