Skattefritt beløp for barn per år. Standard skattefradrag. Hvordan søke om standard skattefradrag for barn: prosedyre

God dag! I dag skal vi se på hvilke personlige skattefordeler er tilgjengelige i 2016: barnefradrag (som endret 2016), personlig skattefradrag for opplæring, personlig skattefradrag for behandling, fritak for personlig inntektsskatt ved salg av eiendom.

Og la oss starte i rekkefølge og vurdere hvilken personlige skattefordeler i 2016 mottok vi fra staten:

Personfradrag for barn i 2016

Hvis du har et naturlig eller adoptert barn, har du rett til personlig skattefordel:

1. Du har 1 barn - skattefradrag på 1400 rubler. per måned;
2. Du har 2 barn - personlig skattefradrag på 1400 rubler. per måned for hvert barn;
3. Du har 3 eller flere barn - skattefradraget for det første barnet er 1400 rubler, for det andre barnet 1400 rubler, for det tredje og mer 3000 rubler. for alle.

Barns personlig skattefradrag for et funksjonshemmet barn

I 2016 ble det gjort endringer i barnefradraget for et funksjonshemmet barn (artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode):

• Fradrag for et funksjonshemmet barn, når forelderen eller adoptivforelderen er 12 000 rubler. per måned;
• Når verge er 6000 rubler. per måned.

Generell ytelse for et funksjonshemmet barn

Dersom en av foreldrene ikke gir fradrag for et funksjonshemmet barn, kan den andre forelderen i dette tilfellet søke dobbeltfradrag for barnet.

Dette er lovene og endringene i fradraget for barn, men som alltid er det en flue i salven i alt godt.

Den totale inntekten som et barns fradrag kan brukes for er begrenset til 350 000 rubler, det vil si at når en samlet inntekt på dette beløpet oppstår i løpet av året, er det ikke lenger mulig å bruke et barnefradrag.

Og for å avslutte dette punktet, vil jeg presisere at barnefradraget ikke betyr at disse pengene på en eller annen måte vil bli returnert til deg. Disse beløpene vil ganske enkelt ikke være gjenstand for personlig inntektsskatt.

Personlig skattefradrag for studier eller behandling

Siden 2016 er det gode nyheter, siden endringer har påvirket dette problemet. Nå, for å få fradrag for opplæring eller behandling, trenger du bare å kontakte arbeidsgiveren din og skrive en søknad om personlig skattefradrag, og du må bekrefte at du har rett til å få fradrag (du kan få det fra skattekontoret).

Det nytter ikke å argumentere her, dette er utvilsomt et positivt poeng tidligere, for å få tilbake skattefradraget ditt, måtte du løpe til skattekontoret med en haug med papirer, stå i kø og kaste bort tiden din.

Personlig inntektsskatt på eiendom

Hvis du for eksempel kjøpte en leilighet og solgte den tidligere enn 5 år senere, er du ved lov pålagt å betale en personlig inntektsskatt på 13%, visstnok på inntekt (jeg har aldri forstått dette). Så for ikke å betale personlig inntektsskatt, må du vente i 5 år.

Hvis eiendommen ble arvet eller gitt som gave, er i dette tilfellet perioden i henhold til loven 3 år, det vil si at etter 3 år slipper du å betale 13% personlig inntektsskatt.

For tiden bruker mange gründere dette internettregnskapet til å beregne skatter, bidrag og sende inn rapporter på nettet, prøv det gratis. Tjenesten hjalp meg med å spare på regnskapsførertjenester og reddet meg fra å gå til skattekontoret.

Prosedyre statlig registrering Individuell gründer eller LLC har nå blitt enda enklere, hvis du ennå ikke har registrert virksomheten din, klargjør dokumenter for registrering helt gratis uten å forlate hjemmet ditt gjennom den jeg har verifisert online tjeneste: Registrering av en individuell gründer eller LLC gratis på 15 minutter. Alle dokumenter er i samsvar gjeldende lovverk RF.

Det er i grunnen alt som er med hensyn til personskattefordeler i 2016.

Hvis du har spørsmål, vennligst spør

Skatteloven gir et system med skattefradrag som lar skattyter redusere sine personlige inntektsskatteforpliktelser i forbindelse med vedlikehold, utdanning, behandling, forsikring av et barn og anskaffelse av et hus (leilighet) som hans eiendom.

Det vanligste er standard skattefradrag, som gis til skattytere som bidrar til forsørgelse av barn. Betingelsene og prosedyren for å oppnå et slikt fradrag er diskutert i et intervju med Sergei Razgulin, en aktiv statsrådgiver i Den russiske føderasjonen, 3. klasse.

- Hvem kan kvalifisere for "barnefradraget"?

Det såkalte "barnefradraget" er fastsatt i avsnitt 4 i paragraf 1 i artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode.

Retten til å få fradrag kan brukes av en forelder, en foreldres ektefelle, en adoptivforelder, en verge, en bobestyrer, en fosterforelder eller en fosterforelders ektefelle.

En person som deltar i forsørgelsen av et barn, men som ikke tilhører den ovennevnte personkategorien, har ikke rett til fradrag.

Det gis skattefradrag for hvert barn under 18 år. Fradraget gjelder også for en heltidsstudent, hovedfagsstudent, bosatt, praktikant, student, kadett under 24 år.

- Hva er vilkårene for å få fradrag?

Vilkårene for å få fradrag er blant annet at skattyter har inntekt beskattet med en sats på 13 %.

Skattyter må bekrefte at barnet er i hans omsorg.

Fradraget kan skattyter motta fra skatteagenten som betaler inntekten for månedene arbeids- eller sivilrettsavtalen var i kraft.

Den nye skatteagenten har ikke rett til å gi fradrag for inntekt mottatt fra tidligere skatteagent (brev fra Finansdepartementet 12. oktober 2012 nr. 03-04-05/8-1195).

- Hva må gjøres for å få fradrag hos en skatteagent?

For å få fradrag må en person gi skatteagenten en skriftlig søknad om fradraget og dokumenter som bekrefter retten til slikt. skattefradrag.

Dersom begrunnelsen for å motta fradrag ikke er endret neste år, kreves det ikke ny innlevering av dokumenter (brev fra Finansdepartementet datert 08.08.2011 nr. 03-04-05/1-551).

- Hva om søknaden ikke ble sendt inn?

Når det ikke er søknad om fradrag, så fradrag skatteagent ikke gitt. Hvis søknaden ble sendt i utide, gis fradraget under hensyntagen til søknaden for hele gyldighetsperioden for arbeids- eller sivilrettskontrakten i skatteperioden søknaden ble mottatt. Det vil si at det kan genereres et for mye tilbakeholdt skattebeløp som må tilbakebetales til skattyter.

- Hvilke dokumenter bekrefter retten til fradrag?

Når det gjelder dokumentene som bekrefter retten til fradrag, snakker vi først og fremst om en kopi av barnets fødselsattest, der skattyter er angitt som barnets forelder.

- Hva kan bekrefte at et barn blir forsørget av en skilt forelder?

Oppfyllelsen av denne betingelsen for en skilt forelder bekreftes av faktumet om betaling av underholdsbidrag tvangsordre om innkreving av underholdsbidrag eller etter attestert avtale om utbetaling av underholdsbidrag (brev fra Finansdepartementet datert 15. januar 2019 nr. 03-04-05/1233).

- Og for ektefellen, foreldres ektefelle?

For foreldrenes ektefelle kan betingelsen om å forsørge barnet bekreftes ved faktum samboerskap med et barn. Du trenger også en kopi av passet ditt (med notat om registrering av ekteskap) eller en kopi av registreringsattesten din (brev fra Finansdepartementet datert 7. november 2018 nr. 03-04-05/80099).

Hvordan bekrefter man samboerskap hvis foreldrenes ektefelle og barnets forelder er registrert på forskjellige adresser?

I praksis er det i slike tilfeller tilrådelig at skatteagenten innhenter en skriftlig erklæring fra barnets forelder om at ektefellen er med på å forsørge barnet (brev fra Finansdepartementet datert 21.02.2012 nr. 03-04- 05/8-209, datert 22.08.2012 nr. 03-04- 05/8-991).

Er det mulig at for ett barn får fire personer fradrag - foreldrene og deres nye ektefeller?

Ja, en slik situasjon er mulig (brev fra Finansdepartementet datert 17. april 2013 nr. 03-04-05/12978).

- I hvilken periode gjelder fradraget?

Avhengig av situasjonen forfaller standardfradraget for periodene:

· fra fødselsmåneden til barnet (barn),

· fra den måneden adopsjonen skjedde, ble vergemål opprettet,

· fra ikrafttredelsesmåneden for avtalen om overføring av barnet (barn) som skal oppdras i en familie.

· fradraget opphører i desember året da noen av hendelsene fant sted:

· barnet har fylt 18 eller 24 år,

· avtalen om overføring av barnet (barna) som skal oppdras i en familie har utløpt eller blitt sagt opp tidlig,

· et barns død.

- Hva betyr uttrykket «til årsskiftet» i forhold til studentfradraget?

På den ene siden gis fradraget frem til desember det året eleven fyller 24 år. Dersom en heltidsstudent er 24 år, men ikke har fullført studiene inneværende år, gis ikke fradraget fra januar neste år.

Men det er usikkerhet rundt spørsmålet om å gi fradrag frem til desember dersom studiene ble avsluttet i juni det året studenten fylte for eksempel 23 år.

Det foreligger presiseringer fra Finansdepartementet, hvoretter fradraget ikke gis fra måneden etter avgangsmåneden, siden barnet i dette tilfellet ikke lenger er student (brev datert 29. desember 2018 nr. 03-04- 06/96676).

Det er uklart hva, gitt den identiske ordlyden i den russiske føderasjonens skattekode, som forårsaker forskjeller i tolkningen av tidspunktet for å gi fradrag til et 18 år gammelt barn og en 24 år gammel student. Faktisk, i henhold til artikkel 54 i familieloven, er et barn en person som ikke har fylt atten år (myndighetsalder). Men ytingen av fradrag for barn opphører i desember det året barnet fyller 18 år, og det må opphøre å gi fradrag for en student som fyller 24 år i løpet av året.

Det ser ut til at den siste setningen i siste ledd i underavsnitt 4 i paragraf 1 i artikkel 218 i skatteloven til Den russiske føderasjonen angående perioden for et barns utdanning er av en hjelpekarakter og er viet til inkludering av akademisk permisjonstid i perioden for å motta fradrag.

I tillegg skal elevens foreldre ikke stilles under dårligere forhold enn personer som avtalen om å overføre barnet til familie ble sagt opp med, men som fradraget gis til utgangen av året.

I denne forbindelse, under hensyntagen til paragraf 7 i artikkel 3 i den russiske føderasjonens skattekode, kan et fradrag gis til skattyter før en tidligere dato: til slutten av året der studenten fullførte studiene, eller til slutten av året han fylte 24 år.

- Er det å få fradrag avhengig av skattyters inntekt?

Ja. Begrens størrelse Skattebetalerens inntekt med det formål å oppnå fradrag er 350 tusen rubler.

Således, hvis, for eksempel, i april 2019, inntekten beregnet av skatteagenten oversteg 350 tusen rubler (350 001 rubler eller mer), fra april gis ikke skattefradraget.

- Hva omfatter inntektsgrensen?

Den fastsettes basert på skattepliktig inntekt med en sats på 13 % (utbytte er ikke tatt i betraktning). Innbetalinger som er unntatt fra beskatning, tas ikke hensyn til ved fastsettelsen av begrensningen. Innbetalinger som er delvis unntatt fra beskatning, tas med i den delen som ikke er unntatt fra beskatning (brev fra Finansdepartementet av 21. mars 2013 nr. 03-04-06/8872).

Samtidig er poenget ifølge Finansdepartementet at skatteagenten skal ta hensyn til annen inntekt utbetalt til en enkeltperson, for eksempel inntekt fra transaksjoner med verdipapirer(brev datert 08.03.2018 nr. 03-04-07/55100).

- Hvordan spores inntektsgrensen?

Skatteagenten er ansvarlig for korrekt beregning, forskuddstrekk og overføring av skatt, herunder korrekt avsetning av fradrag.

Dersom skattyter ikke ansettes fra første måned skatteperiode, så gis skattefradrag under hensyn til inntekt mottatt på annet arbeidssted. Inntektsbeløpet som er mottatt bekreftes av et attest for inntekt og skattebeløp individuell utstedt av skatteagenten på forrige arbeidssted (klausul 3 i artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode).

For å kontrollere det etablerte inntektsbeløpet, når det ikke er gitt fradrag, må datoen for mottak av inntekt bestemmes i samsvar med artikkel 223 i den russiske føderasjonens skattekode. Perioden for avsetning av fradraget må være korrelert med perioden for inntektsmottak.

La meg minne om at datoen for faktisk mottak av skattyter av inntekt i form av lønn er den siste dagen i måneden han var opptjent inntekt for arbeidsoppgaver utført iht. arbeidskontrakt(kontrakt). Datoen for betalingen endrer ikke datoen for mottak av inntekt, og følgelig, hvis den ansattes lønn ble påløpt i april, og tatt i betraktning, det totale beløpet av beregnet inntekt oversteg 350 tusen, blir skattefradraget ikke gitt fra april. Utbetalingen kan uansett skje i mai.

Den motsatte situasjonen kan oppstå i januar 2020 ved utbetaling av lønn for desember 2019. Disse inntektene relaterer seg til desember 2019 og er ikke inkludert i skatteperioden 2020 ved fastsettelse av beløpet på 350 tusen fradrag for 2020 er ikke påført disse inntektene.

Det kan skje at på betalingstidspunktet samlet inntekt skattyter har ennå ikke overskredet grensen, noe som betyr at fradraget gjelder. Hvis skattyteren i samme måned mottar en annen betaling, tatt i betraktning at skattyters inntekt overstiger 350 tusen rubler, vil skatteagenten holde tilbake tilleggsskatt ved å beregne beløpet for personlig inntektsskatt basert på det totale inntektsbeløpet uten å bruke fradrag for den måneden.

Mengden av fradrag for året viste seg å være mer enn beløpet inntekt. Kan ubrukte fradrag overføres til neste år?

I det året forskjellen mellom skattefradrag og inntekt oppstår, er det ikke behov for å betale skatt. Men denne forskjellen overføres ikke til neste skatteperiode.

- Hvordan gis et standard skattefradrag hvis inntekten er uregelmessig i løpet av året?

Dersom arbeidstakeren i visse måneder av skatteperioden ikke hadde inntekt beskattet med en sats på 13 %, gis fradraget av agenten i påfølgende måneder hvor inntekten ble utbetalt. Hensyntatt avsetning av fradrag for hver måned i skatteperioden, også de der det ikke var inntektsutbetalinger (brev fra Finansdepartementet datert 25. desember 2018 nr. 03-04-05/94556).

La oss anta at arbeidsgiver ikke lenger betaler inntekt til arbeidstakeren før utgangen av året. Hvordan få fradrag?

Når betalingen av inntekt fra en hvilken som helst måned av skatteagenten stoppes fullstendig og ikke gjenopptas før slutten av skatteperioden, for tilsvarende personlige inntektsskatt måneder ikke tellbar.

En enkeltperson kan få fradrag fra skattemyndigheten basert på resultatet av skatteperioden.

For å gjøre dette må du sende inn selvangivelse og dokumenter som bekrefter retten til fradrag (klausul 4 i artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode).

Du kan bruke et fradrag på samme måte hvis det i løpet av skatteperioden ikke ble gitt standard skattefradrag til skattyter eller ble gitt i et mindre beløp enn det som er fastsatt i den russiske føderasjonens skattekode.

- Hvor mye er fradraget tilgjengelig?

Følgende fradragsbeløp gjelder:

· 1400 rubler - for det første barnet;

· 1400 rubler - for det andre barnet;

· 3000 rubler - for det tredje og hvert påfølgende barn.

Ved fastsettelse av fradragsbeløpet tas det hensyn til det samlede antall barn, inkludert naturlige barn, barn av ektefellen fra tidligere ekteskap, avdelinger mv.

Rekkefølgen på barn bestemmes i kronologisk rekkefølge etter fødselsdato, uavhengig av deres hjemkomst på tidspunktet for fradragsbestemmelse. Det tas også hensyn til avdøde barn.

Det er vanskeligheter med å fastsette fradragsbeløpet i forhold til felles barn av ektefeller dersom hver av dem har (hadd) et barn (barn) fra tidligere ekteskap. Reguleringsmyndighetenes standpunkt kan være at det ved fastsettelsen av fradragsbeløpet for en skattyter som ikke er forelder, kun tas hensyn til de som er forsørget av skattyter på tidspunktet for fradragsbestemmelsen. totalt antall barn (brev fra Finansdepartementet datert 21. januar 2016 nr. 03-04- 05/1999, datert 28.05.2015 nr. 03-04-05/30910).

Hvor store fradrag gis for en skattyter som forsørger et funksjonshemmet barn?

Dersom et barn under 18 år er et funksjonshemmet barn, eller en heltidsstudent, hovedfagsstudent, bosatt, praktikant, student under 24 år er funksjonshemmet i gruppe I eller II, gis fradraget en økt beløp.

Fradragsbeløpet for hvert barn i tilfelle et barn under 18 år er et funksjonshemmet barn, eller en heltidsstudent, hovedfagsstudent, bosatt, praktikant, student under 24 år, hvis han er funksjonshemmet person i gruppe I eller II, er:

· 12 000 rubler - for en forelder, ektefelle til en forelder, adoptivforelder,

· 6000 rubler – for en verge, bobestyrer, adoptivforelder, ektefelle til en adoptivforelder.

Det totale beløpet for standard skattefradrag bestemmes av to forhold: hva slags konto barnet har blitt for forelderen og om han er ufør. Disse kriteriene er ikke spesifisert i den russiske føderasjonens skattekode som alternative, og derfor kan fradragsbeløpet bestemmes ved å legge til beløpene.

Denne posisjonen gjenspeiles i paragraf 14 i gjennomgangen av praksisen til domstoler som vurderer saker knyttet til anvendelsen av kapittel 23 i den russiske føderasjonens skattekode, godkjent av presidiet Høyesterett 21.10.2015.

Hvis et funksjonshemmet barn er det tredje barnet, hva er det totale skattefradraget for ham per måned?

Under hensyntagen til Høyesteretts funn består fradraget av fradragsbeløpet for det tredje barnet og for et funksjonshemmet barn.

I situasjonen beskrevet i spørsmålet vil fradraget for forelderen, ektefellen til forelderen, adoptivforelderen være 15 tusen rubler, for andre personer - 9 tusen rubler.

- Hvem kan kreve dobbeltfradrag?

Det gis dobbeltfradrag til eneste forelder (adoptivforelder), adoptivforelder, verge, bobestyrer.

"Enslig forsørger" betyr i dette tilfellet at den andre forelderen døde, ble erklært savnet eller ble erklært død.

Enten farskapet er ikke rettslig fastslått: opplysninger om faren var ikke inkludert i barnets fødselsdokumenter eller ble oppført i henhold til barnets mors ord (brev fra Finansdepartementet datert 25. desember 2018 nr. 03-04-05 /94690, datert 3. desember 2009 nr. 03-04-05-01 /852).

Retten til å få slikt fradrag må også bekreftes av et dokument som bekrefter at eneste forelder ikke har registrert ekteskap.

Skilsmisse fra foreldre, fødsel av et barn utenfor et registrert ekteskap (i et sivilt ekteskap), fratakelse av den andre forelderen av foreldrerettigheter betyr ikke fravær av en annen forelder.

- Kan den ene forelderen få fradrag for både seg selv og den andre forelderen?

I tillegg til å få fradrag på dobbelt beløp av den eneste forelderen, kan fradraget mottas med dobbelt beløp av en av foreldrene (adoptivforeldrene) etter eget valg basert på søknad om avslag fra den andre forelderen (adoptivforelderen) ) for å få skattefradrag.

Den russiske føderasjonens skattekode bruker formuleringen "dobbelt fradrag", som har blitt bevart fra perioden da fradrag ikke ble differensiert etter antall barn. Men strengt tatt er ikke dette alltid dobbeltfradrag. Den ene forelderen får, i tillegg til eget fradrag, akkurat det fradraget som den andre forelderen nektet (brev fra Finansdepartementet av 20. mars 2012 nr. 03-04-08/8-52).

Fradraget kan kun fravikes til fordel for forelderen (adoptivforelderen). Dessuten kan du nekte å få fradrag for alle eller flere barn.

For å få fradrag for den andre forelderen, må den andre forelderen være berettiget til å motta det. Det vil si at han har inntekt beskattet med en sats på 13%, denne inntekten overstiger ikke 350 000 rubler i 2019, og andre vilkår er oppfylt, som dokumenteres i hver måned fradraget gis.

Avslag på å motta fradrag til fordel for den andre forelderen øker således ikke det aritmetiske fradragsbeløpet, og i tillegg til å forårsake hodebry for skatteagenten, skaper det ingen fordeler for overordnede skattytere.

- Hvordan reflektere fradrag i skatteagentrapportering?

Alternativer for å gi fradrag har separate koder 126–149 (vedlegg nr. 2 til Federal Tax Service ordrenr. ММВ-7-11/387@ datert 10. september 2015).

Innenfor egne grupper (hvert for en forelder, ektefelle til en forelder, adoptivforelder og hver for seg for en verge, bobestyrer, adoptivforelder, ektefelle til en adoptivforelder) deles fradrag etter rekkefølgen på barn, saker om å gi fradrag for en funksjonshemmet og ulike kombinasjoner av å gi doble fradrag .

Skattelovgivningen bestemmer behovet for å betale 13 % skatt på enhver inntekt russiske statsborgere. Denne satsen avhenger ikke av inntektsbeløpet. Det er noen grupper mennesker som har rett til visse skattelettelser.

Skattelettelser inkluderer standardfradrag.

Hva er et standard skattefradrag?

Et standardfradrag er en reduksjon i mengden av en borgers inntekt som må beskattes med et visst (standard) beløp. Mengden av reduksjon i skattegrunnlaget og betingelsene for å gi et fradrag er spesifisert i den russiske føderasjonens skattekode.

En vanlig misforståelse er å tenke på et skattefradrag som det allerede betalte skattebeløpet som er gjenstand for refusjon. Dette er ikke sant. Fradraget kan betraktes som en del av inntekten det ikke skal beregnes personskatt på.

Tenk deg en borger månedlig inntekt 50 tusen rubler. Han har rett til en standardreduksjon i grunnlaget for å beregne skatter for et barn (1400 rubler). Beregningen av skattelettelsen vil i dette tilfellet være som følger. Uten å gi fradrag er en borger forpliktet til å betale 13% av 50 tusen rubler i form av inntektsskatt, det vil si 6 tusen 500 rubler. Tatt i betraktning skattefradraget, vil 13% bli beregnet fra beløpet på 50 000-1 400, det vil si fra 48 tusen 600 rubler og personlig inntektsskatt vil være lik 6 tusen 318 rubler. Besparelsene vil være 182 rubler.

Alle spørsmål knyttet til skattefradrag er arbeidsgivers, eller rettere sagt regnskapsavdelingens ansvar. Det er regnskapsavdelingen som overvåker ytelsen og opphør av opptjening dersom den maksimale inntektsgrensen overskrides.

Vilkår for å gi fradrag

Standard skattefradrag er tilgjengelig hvis følgende betingelser er oppfylt:

• en borger må motta offisiell inntekt og betale skatt på den; De innbyggerne som jobber uoffisielt vil ikke ha noen rett til skattelettelser; Du vil heller ikke kunne få fradrag for «grå» eller «svart» lønn;
• arbeidsgiveren må få all nødvendig bekreftelse på retten til fradrag;
• Denne skattelettelsen beregnes kun for enkeltpersoner.

Hvem kan regne med standard personskattefradrag?

Konvensjonelt kan alle grupper av borgere i den russiske føderasjonen som skattelettelser kan brukes på, deles inn i to grupper: borgere som skattefradraget gjelder personlig, og borgere hvis reduksjon skattegrunnlag hvor det er assosiert med tilstedeværelsen av mindreårige barn.

1. Innbyggere med rett til fradrag "for seg selv":

• personer som deltok i likvideringen av Tsjernobyl-katastrofen;
• personer utsatt for strålingsforurensning ved PA Mayak;
• funksjonshemmede fra andre verdenskrig;
• personer som ble skadet mens de tjenestegjorde i rekkene til den sovjetiske eller russiske hæren;
• tildelt Heltestjernen;
• tildelt Order of Glory av alle tre grader;
• funksjonshemmede i gruppe 1 og 2;
• utsatt for økt stråling mens de utfører militært eller vitenskapelig arbeid.

1. Innbyggere med rett til fradrag for barn:

• personer som har barn som ikke har nådd myndighetsalder (antallet mindreårige barn påvirker direkte størrelsen på skattefradraget);
• personer hvis barn har nådd myndig alder, men studerer på heltid ved et universitet; fradraget vil bli gitt til barnet fyller 24 år eller fullfører studiene;
• personer som har adoptert mindreårige barn eller har vergemål.

En fullstendig liste over borgere som har rett til skattelettelser er inneholdt i artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode.

Antall skattelettelser i 2016

Fra og med 2016 er beløpet for ikke-skattepliktig inntekt, det vil si skattefradrag, økt. For i år er de:

1. For borgere som har rett til en fordel "for seg selv" 3000 eller 500 rubler. Satsen på 3000 rubler er beregnet på overlevende i Tsjernobyl, funksjonshemmede fra andre verdenskrig og personer som ble skadet under kampoperasjoner.

På minimumsbud Skattefradrag kan beregnes av andre grupper (tildelt med Hero Star, funksjonshemmede i 1. eller 2. gruppe, og så videre).

1. For borgere som har rett til barnetrygden, er det fastsatt følgende skattefradragssatser:

• 1400 eller 3000 rubler, avhengig av antall mindreårige barn;
• 6 000 eller 12 000 rubler per funksjonshemmet barn, avhengig av hvem som mottar fordelen - adoptivforelderen eller forelderen.

For foreldre til mindreårige barn er det mulig å få dobbeltskattefradrag for hver eller kun én av dem.

Ved beregning av stønad til barn er det en begrensning på inntektsbeløpet beregnet på opptjening. I 2016 er dette beløpet 350 tusen rubler. Det vil si at så lenge dette beløpet ikke overskrides, eksisterer skattelettelsen, men så snart innbyggerens kumulative inntekt blir mer enn 350 tusen rubler, slutter skattelettelsen å gjelde.

Nettstedets spesialister minner deg om at når det gjelder fradrag "på egen hånd" maksimalt beløp det er ingen inntekt.

Siste oppdatering: 30/01/2020

Et standard skattefradrag (også ST) er subtraksjon av et spesifikt beløp fra en skattyters inntekt, og den resulterende saldoen er gjenstand for personlig inntektsskatt med en sats på 13%.

Inntekt betyr alt pengemengde mottatt for året (skatteperioden). Inntekt kan beskattes med ulike satser. Når det gjelder START, tar beregningen hensyn til de inntektene som beskattes rente 13.

Loven klassifiserer fradrag for barn som særskilt inntektsskatt. Artikkelen inneholder informasjon om skattefradrag for barn i 2019 og 2020.

Hvem er kvalifisert for START for et barn?

I henhold til paragrafene. 4 ledd 1 art. 218 i den russiske føderasjonens skattekode, kan fradraget være til fordel for:

• foreldre;
• adoptivforeldre;
• verger og andre personer likestilt med denne kategorien i henhold til familieretten.

Disse statusene bekreftes av en fødselsattest, vergehandlinger og forvaltermyndigheter, rettsavgjørelser om anerkjennelse av farskap mv.

Loven bestemmer også alderen på barn når fradrag er tillatt:

• under 18 år (generelle forhold);
• hvis barnet gjennomgår fulltidsstudier ved en utdanningsinstitusjon (inkludert i utlandet) - opptil 24 år, eller er en doktorgradsstudent, praktikant, bosatt, kadett;
• i tillegg gis det uavhengig av alderskategori et eget fradrag for funksjonshemmede barn.

Er det mulig å få fradrag dersom et barn studerer til master? Ja! I følge lov om utdanning er høyere utdanning delt inn i 2 nivåer. Dessuten anses ikke nivå 2 (mastergrad) som å motta 2 høyere utdanning og derfor, hvis barnet er under 24 år og studerer for en mastergrad, har foreldrene rett til å motta START. Men forutsatt at denne utdanningen skjer for første gang.

Fradragsbeløp i 2019, i 2020

Fra 2019-2020 forblir START per barn den samme i mengden av:

• 1400 RUR/måned – fradrag for første barn (kode 126);
• 1400 rub./mnd – for det andre barnet (kode 127);
• 3000 rub./mnd – for 3 og hvert påfølgende barn (kode 128);

• 12 000 gni. - for funksjonshemmede barn under 18 år, inkludert for foreldre (adoptivforeldre)) et funksjonshemmet barn i gruppe 1 eller 2, en heltidsstudent som ikke er eldre enn 24 år (kode 129);
• 6000 gni. - funksjonshemmede barn under 18 år, samt for foresatte (forvaltere) et funksjonshemmet barn i gruppe 1 eller 2, som studerer på heltid og ikke er eldre enn 24 år (kode 129).

Beløp for funksjonshemmede barn summeres, det vil si at standardfradraget for et barn (avhengig av dets prioritet i familien) summeres med fradraget for et funksjonshemmet barn. Dette er både skattemyndighetenes og Finansdepartementets standpunkt (brev datert 08.09.2017 nr. 03-04-05/51063), og rettspraksis(Klausul 14 i gjennomgangen av praksis, etablert av Presidium for RF Forsvaret 21. oktober 2015) .

For eksempel: Det andre barnet er deaktivert, derfor har forelderen rett til et fradrag på 13 400 (12 000 + 1 400) rubler. Og hvis barnet er den tredje i familien, vil beløpet nå 15 000 (12 000 + 3 000) rubler.

Når stopper fradraget?

En ansatt mister retten til å STARTE ved inntreffet av en av følgende hendelser:

• hvis den totale inntekten siden begynnelsen av året overstiger 350 000 RUB., stopper fradraget fra den måneden overskridelsen skjedde. Inntektstelling begynner fra januar i inneværende år (og ikke fra fødselsdatoen til barnet) . Og selv om barnet er født etter maksimalt lønnsnivå, så vil ikke START bli brukt i år.
• hvis barnet døde- fradraget presenteres fullt ut i inneværende år, men opphører fra januar neste år.
• dersom barnet fyller 18 år i år(og er ikke fulltidsstudent), innleveres fradraget i sin helhet inneværende år. Avsluttes fra januar neste år.
• e dersom barnet har fullført studiene V utdanningsinstitusjon og ennå ikke har fylt 24 år, innsendes fradraget fullt ut i inneværende år.
• dersom barnet fyller 24 år, men fortsetter å studere (student, hovedfagsstudent, praktikant, kadett), forfaller fradraget i sin helhet i inneværende år, og avsluttes i januar neste år.
• dersom barnet har fullført studiene og er over 24 år, mister skattyter forelder retten til fradrag fra neste måned utdanningen opphører.

Hvordan bestemmes rekkefølgen på barna?

Barn er rangert kronologisk (etter fødselsdato). Det vil si avhengig av barnets alder. Det vil si at det første barnet er det eldste og da i synkende rekkefølge. Fødselsrekkefølge tar hensyn til alle barn, uavhengig av det enkelte barns myndige alder. Ved beregning av fradraget tas det hensyn til alle barn.

For eksempel, det er 4 barn i familien: den første er 25 år, den andre er 17 år, den tredje er 15 år, den fjerde er 10 år. Fradragsbeløpet fordeles som følger:

• Første barn - 0 gni. (ingen fradrag er tilgjengelig for ham, siden han er 25 år gammel og ikke studerer ved et universitet);
• Andre barn - 1400 rubler;
• Tredje - 3000 rubler;
• Fjerde - 3000 gni.

Barn som har mistet fradragsretten er ikke utelukket fra den generelle køen. Den samme prosedyren forblir i tilfelle et barn dør i stor familie. Det beregnes ikke fradrag for et slikt barn, men det tas hensyn til opplysninger om ham for å bestemme antall etterfølgende barn.

Eksempel: Det var tre barn i familien: det første barnet studerte ikke på 22 år, det andre døde i en alder av 15 år, det tredje var 8 år gammel. Foreldre har faktisk rett til fradrag for ett barn - bare for et 8 år gammelt barn på 3000 rubler. (men ikke 1400 gni.).

• Først - 0 gni. (tillater ikke retur);
• Andre - 0 gni. (på grunn av død);
• Tredje - 3000 gni.

Hvis barn ble født på samme tid (tvillinger, trillinger, etc.), så er de også gjenstand for sekvensberegning, det vil si at det ikke er riktig hvis de plasseres i én fradragsposisjon (for eksempel har en familie en første barn, så ble det født tvillinger, Følgelig kan fradrag søkes på grunnlag av 1, 2 og 3 barn, og ikke 1 barn og to andre barn).

Gis det fradrag til en kvinne i svangerskapspermisjon eller barnepass?

• Hvis i skatteår Dersom en kvinne hadde lønn (eller annen personskattepliktig inntekt) og deretter gikk ut i svangerskapspermisjon, gis det fradrag for hver måned frem til utgangen av året. Forutsatt at maksbeløpet for barnefradrag ikke allerede er nådd .
• Når en kvinne helt fra begynnelsen av året fødselspermisjon eller foreldrepermisjon (det vil si at det ikke ble foretatt opptjening som er underlagt personskatt), så beregnes ikke skattegrunnlaget for personskatt og det er ikke noe å anvende fradraget på.

I henhold til brev fra finansdepartementet i Russland N 03-04-06/8-29, N 03-04-05/8-10, nr. 03-04-06/8-36, hvis arbeidsgiveren i løpet av året ikke betalte inntekt i visse måneder av året, underlagt personskatt (og ellers ble lønnen utbetalt), gis det standardfradrag for hver måned i det året. Altså inkludert de det ikke var lønn i.

Brev fra finansdepartementet i Russland N 03-04-06-01/118 sier om en ansatt er i barsel- eller barnepasspermisjon og går på jobb. Følgelig begynner hun å motta skattepliktig inntekt i løpet av individuelle måneder av skatteåret, og hvis hun har en søknad og støttedokumenter, har hun rett til skattefradrag for hver måned i året. Faktisk inkludert månedene hun var i svangerskapspermisjon.

Hvem gir fradraget?

SNV beregnes for mottaker av fradraget av hans arbeidsgiver. Hvis det er flere av dem, bestemmer den ansatte selv hvilken som skal ta seg av dette problemet. Du kan ikke motta fra to personer samtidig. Arbeidsgiveren (avhengig av tilgjengeligheten av støttedokumenter og den ansattes søknad) gjør alle nødvendige beregninger, utfører betaling av personlig inntektsskatt og rapporterer til skatteetaten. Alt du trenger å gjøre er å følge med på om fradraget er tatt i betraktning. Og hvis feil blir identifisert, rapporter dem til selskapets regnskapsavdeling.

Fradragsberettigede penger som sådan gis således ikke særskilt personlig. Det reduserer ganske enkelt kildeskatten, og holder lønnsslippen høyere.

Hvor ofte gjøres fradraget?

• Dersom fradraget foretas av arbeidsgiver

Fradraget foretas månedlig gjennom hele året dersom arbeidstaker leverte tilsvarende søknad ved ansettelse eller etter fødsel av barn. Når ansettelsen ikke var fra begynnelsen av året, tildeles ST under hensyntagen til tidligere gjort fradrag for forrige jobb (dette krever 2-NDFL sertifikat fra forrige jobb).

• Tilbakebetaling av overbelastet personlige inntektsskattebeløp gjennom skattekontoret

La oss si at et skattefradrag for et barn ikke ble gjort eller regnskapsavdelingen gjorde feil og fradragene ble ikke tatt i betraktning fullt ut. Da kan innbyggeren selv ved utgangen av året søke til skattekontoret. Dette skjer ikke ofte, vanligvis er skattefradraget for barnet vellykket, det viktigste er å sende inn søknaden og dokumenter for barnet til personalet i tide.

Når skattyter selv skal motta START, skal han for refusjon sende inn:

• korrigerende erklæring 3-NDFL når som helst neste år (ikke nødvendigvis før 30. april);
• attest på skjema 2NDFL fra arbeidsstedet eller skatteetatens nettside i elektronisk skjema med elektronisk inventar (i det andre tilfellet må du være registrert i personlig konto Federal Tax Service nettsted. Dette sertifikatet er utstedt for alle offisiell inntekt, det vil si data fra alle arbeidsgivere);
• legge ved en kopi av fødselsattesten til erklæringen;
• dersom barn er over 18 år - attest fra utdanningsinstitusjon.

Etter å ha sjekket dokumentene, vil Federal Tax Service (ikke mer enn 3 måneder) returnere de for mye betalte skattebeløpene til borgerens bankkonto.

Fradragsmekanismen og dokumenter som kreves for å oppnå fradraget

Folk er ofte forvirret over hvilket beløp som ikke skal betales barneskatt ved lønnsberegning. Mekanismen er enkel: Arbeidsgiver er forpliktet til å trekke trekkbeløpet fra lønnsbeløpet. Den resulterende forskjellen multipliseres med 13% - satsen personlig inntektsskatt. Slik beregnes det endelige skattebeløpet.

Hvilke dokumenter må sendes til regnskapsavdelingen til bedriften for å motta et slikt fradrag:

• den ansatte, etter eget ønske, sender en søknad om fradrag i fritt format til HR-avdelingen;
• en kopi av passet med et merke av registrert ekteskap eller en vigselsattest (for gifte foreldre);
• dokumenter for barn (fødselsattest, handling fra verge- og forvaltermyndighet, rettslig handling som anerkjenner farskap, etc.);
• hvis barnet er i alderen 18 til 24 år og studerer ved et universitet eller annen utdanningsinstitusjon på heltid, så et sertifikat fra universitetet som bekrefter studiet;
• hvis barnet er funksjonshemmet, deretter en medisinsk rapport og et dokument som bekrefter funksjonshemmingen.

Det er nok å gi slike dokumenter til arbeidsgiveren en gang. Du trenger ikke skrive søknad hvert år. Kun ved jobbskifte er det nødvendig å levere dokumenter og søknad til ny arbeidsgiver med 2NDFL-sertifikat fra forrige jobb. Dessverre er det ikke alltid mulig å gi et sertifikat fra ressursene til Federal Tax Service, siden dataene innhentes i et år og med lang forsinkelse (for rapporteringsår bare i midten av neste).

Eksempel på søknad om skattefradrag for barn

Til direktøren for Vesna LLC
I. Kiselev
fra en ingeniør
Spiridonova K.G.

Uttalelse

Jeg ber deg om å gi meg, fra og med 1. januar 2019, et standard skattefradrag for hver måned i skatteperioden for inntekten min i samsvar med paragraf 4, nr. 1, artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode. barn (fødselsdato og fullt navn) i mengden 1400 rubler. per måned.
Jeg legger ved et dokument som bekrefter min rett til skattefradrag for et barn (kopi av fødselsattest nr. ___)

Når leveres dokumenter til fradrag og er det mulig å regne om skattegrunnlaget?

• Ved fødsel av barn kan arbeidstaker levere søknad og fødselsattest til arbeidsgiver. Fradraget gjelder fra det tidspunkt han ble født.
• Når du søker jobb, bør du også umiddelbart gi fødselsattest, skrive en søknad og gi 2-NDFL-attest fra din tidligere arbeidsgiver.
• Når en ansatt arbeidstaker ikke umiddelbart leverer dokumenter, men før desember inneværende år, må regnskapsavdelingen regne om personskatt for dette året.

Hvis foreldrene ikke er gift (alminnelig lov) eller skilt

Hvis det ikke er registrert ekteskap mellom foreldrene, kan den andre forelderen få fradrag ved å fremlegge et dokument som bekrefter at barnet forsørges av ham:

• en kopi av rettsavgjørelsen som angir hvem barnet bor hos
• registreringsbevis (registrering av barnet) på foreldrenes bosted
• foreldreavtale (notarius publicus) om utbetaling av underholdsbidrag
• notarialavtale mellom foreldre om barn (som barnet forblir hos).

Selv en forelder som er fratatt foreldreretten kan regne med START. En betingelse er viktig - denne forelderen sørger for barnet .

Hvordan få dobbeltfradrag for et barn?

Dersom foreldrene (adoptivforeldrene) ønsker det, kan en av dem få dobbeltfradrag for å gjøre dette, det er nok å gi en søknad om avslag på den andre forelderen. Hver måned gir den nektende forelderen et 2-NDFL-inntektsbevis. Nødvendig tilstand for en slik overføring av fradragsretten, tilstedeværelsen av inntekt som er underlagt personskatt. En arbeidsledig kan for eksempel ikke overføre fradragsretten til sin ektefelle.

Enslig mor har også rett på dobbeltfradrag. Derfor, for å motta dobbeltskattefradrag for et barn, kreves det ytterligere dokumenter:

• sertifikat (skjema 25) som bekrefter statusen til en enslig mor fra registerkontoret eller
• søknad om avslag på fradrag og attest 2 personlig inntektsskatt (månedlig) av den avslåtte forelderen
• søknad fra den andre forelderen om yting av 2. skattefradrag for barnet.

Det dobbelte skattefradraget, som det vanlige, brukes opp til en viss sum årlig inntekt. Nemlig frem til måneden da lønn siden begynnelsen av året nådde 350 tusen rubler.

Dobbelt fradrag for enslig forsørger

Det er ingen definisjon av "eneforelder" i lovgivningen til den russiske føderasjonen. Men Finansdepartementet forklarer at en forelder ikke er den eneste når den andre forelderen er i live. Det vil si en familie med uregistrert ekteskap, det var skilsmisse osv. Fratakelse av foreldreretten til 2. ektefelle anerkjenner heller ikke første ektefelle som eneste forelder. For å bekrefte fraværet til den andre forelderen må du oppgi 1 av følgende dokumenter:

• en rettsavgjørelse som erklærer at forelderen er savnet;
• fødselsattest som indikerer en forelder;
• dødsattest fra en av foreldrene;
• en attest fra folkeregisteret (skjema 25), som bekrefter at den andre forelderen er registrert på fødselsattesten ifølge mor.

Når en av foreldrene ikke jobber, kan han nekte fradraget til fordel for den andre forelderen?

Hvis en kvinne ikke jobber (husmor, i barselpermisjon, i foreldrepermisjon eller er registrert på arbeidssenteret), kan hun ikke nekte skattefradrag for barn til fordel for mannen sin (skriv en søknad til mannens arbeidsgiver) , siden hun ikke har rett til skattefradrag:

• fungerer ikke fordi hun er husmor (brev fra finansdepartementet i Russland N 03-04-05/8-1331);
• fungerer ikke fordi er i fødselspermisjon (brev fra finansdepartementet i Russland N 03-04-05/8-997);
• på foreldrepermisjon for et barn opptil 1,5 år (brev fra Russlands finansdepartementet N 03-04-06/8-95);
• er registrert hos arbeidssenteret (brev fra finansdepartementet i Russland N 03-04-05/8-513).

Fradrag for individuelle næringsdrivende og næringsdrivende

Hvis gründeren er felles system skatt, betaler adelen NFDL (13%). Derfor er fradragstransaksjoner tilgjengelige for ham på samme vilkår som ansatte borgere.

Når en gründer er i et spesielt regime (forenklet, patent), er START ikke tilgjengelig.

Selvstendig næringsdrivende borgere (som har offisiell status som selvstendig næringsdrivende) vil heller ikke kunne regne med det.

Er skattefradrag summerbare og START-kompatibilitet?

START er forenlig med andre fradrag, som faglige, sosiale og eiendomsmessige. Det vil si at alle disse fradragene utfyller hverandre og summeres opp. Du må imidlertid huske på at hvis periodiseringen av slike fradrag viser seg å være mer enn inntekt, så overskytende beløp er lik null, siden fradrag er kompenserende og deres virkning direkte avhenger av skattyters skatteaktivitet.

START Begrensninger

Fradraget kan gjøres fra inntekten som er oppgitt av skatteagenten (eller individuell næringsdrivende på det generelle systemet).

Og arbeidsgiveren, som skatteagent, kan bare oppgi lønnen til den ansatte. Derfor, hvis en borger midlertidig ikke jobbet noe sted (for eksempel i løpet av 2020), vil han ikke kunne motta standard skattefradrag for barn for 2020, selv om han hadde andre inntektskilder (for eksempel leie for en leilighet at borgeren leier ut).

Det er en annen begrenser - dette er den maksimale inntektsbeløpet i løpet av året. Det vil si, inntil hvor mye fradrag for barn er mulig? Dette er allerede nevnt - 350 000 rubler. For eksempel, hvis en ansatt mottok en kumulativ lønn fra januar til september (unntatt skatter og fradrag) på 350 000 rubler, fra oktober til desember i år, brukes ikke START. Men neste år (ny skatteperiode) begynner med et nytt ark. Faktisk bør månedslønnen ikke overstige 29 166 rubler. Da vil fradraget gjelde fullt ut for hele året.

Det er ikke mulig å gjøre fradrag" med tilbakevirkende kraft«Hvis for eksempel foreldre ikke brukte fradraget før de var 3 år, og deretter bestemte seg for å bruke det, er det i dette tilfellet ikke lenger mulig å beregne på nytt. Omberegning er kun mulig i løpet av inneværende skatteår. Søknaden om START gjøres etter innsendelse av søknad til arbeidsgiver og er gyldig for fremtidige perioder. Riktignok vil borgeren selv kunne returnere de tapte beløpene ved å sende inn en korrigerende oppgave til skattekontoret. Men ikke mer enn de tre foregående årene.

Eksempel på beregning av standard barnefradrag

eksempel 1:

Hvis en ansatt i en bedrift har 2 barn under 18 år eller barn under 24 som studerer på heltid ved et universitet, og lønnen er 20 000 rubler. Da vil skattegrunnlaget og skatten beregnes som følger:

• det månedlige skattegrunnlaget vil være 20 000 - 1400 x 2 = 17 200 rubler. Personlig inntektsskatt per måned vil være 17 200 x 13% = 2 236 rubler. Det vil si 364 rubler. - dette er beløpet for tilbakebetalt skatt (2800 x 13 %)
• hvis lønnen ikke endres i løpet av året, vil det totale beløpet for den ansattes lønn i løpet av året ikke overstige 350 000 rubler. og beløpet for skatt som returneres for året vil være 364 rubler. x 12 = 4368 gni.

eksempel 2:

• den ansatte har 1 barn og en lønn på 30 000 rubler. Standardfradraget for 1 barn er tilgjengelig til november (i desember vil den totale inntekten overstige 350 000 skatten returneres månedlig i mengden (30 000 - 1 400) x 13% = 182 rubler.
• for skatteperioden (året) vil beløpet for tilbakebetalt skatt være 11 måneder. (til og med november) x 182 rubler = 2002 rubler.

Hvis du har spørsmål om emnet for artikkelen, ikke nøl med å stille dem i kommentarene. Vi vil definitivt svare på alle spørsmålene dine innen få dager.

Hvis en borger mottar inntekt som det holdes tilbake personlig inntektsskatt fra med en rate på 13 %, og han har barn, så har han rett til å benytte seg av standard barnefradrag og betale mindre inntektsskatt til budsjettet hver måned.

Hvem kan benytte seg av fradraget

Skattebetalere som forsørger barn eller barn (inkludert adoptivbarn) kan benytte seg av standard barnefradrag i 2020.

Fradraget gis for hvert barn under 18 år, samt for hver heltidsstudent under 24 år.

Begrensning på fradrag

Barnefradraget kan brukes så lenge inntekten (med en sats på 13 %) fra begynnelsen av året vil ikke overstige 350 000 rubler(frem til 2016 var grensen 280 000 rubler).

Fra måneden der inntekten oversteg beløpet på 350 000 rubler, er standardfradraget for et barn større ikke gitt.

Fradragsbeløp per barn

Skattefradragets størrelse avhenger direkte av antall barn som forsørges av skattyter:

For å bestemme størrelsen på fradraget riktig, er det nødvendig å stille opp barna i henhold til fødselsdatoene deres (den eldste vil bli vurdert først, osv.). Dessuten, selv om det eldste barnet allerede er over 24 år og det ikke gis fradrag for ham, vil han fortsatt anses som den første.

Note: Hvis ektefeller allerede har ett barn fra tidligere ekteskap som de betaler underholdsbidrag for, vil deres felles barn anses som det tredje.

Regneeksempler

Eksempel 1. Standardfradrag for ett barn

Vilkår for å få fradrag

Fra en ansatt i Fialka LLC, Petrova I.A. Det er et barn på 5 år. Samtidig ble månedslønnen til Petrova I.A. utgjør 40.000 rubler.

Skattefradragsberegning

Siden barnet til Petrova I.A. en mindreårig, kan hun benytte seg av standard skattefradrag.

Fradragsbeløpet i 2020 er: 1.400 gni.

Derfor vil inntektsskatten til Petrova I.A. vil bli holdt tilbake ikke fra 40 000 rubler, men fra 38 600 rubler. (40 000 rubler - 1 400 rubler).

Månedlig Petrova I.A. vil betale personlig inntektsskatt med: 5 018 RUB(38 600 RUB x 13 %) i stedet for 5 200 RUB. (40 000 RUB x 13 %).

Derfor vil hun spare: 182 gni.(5.200 rub. – 5.018 rub.).

Fradrag av Petrov I.A. får til september pga det er i denne måneden hennes skattepliktige inntekt siden begynnelsen av året vil nå terskelen på 350.000 rubler.(40 000 x 9 måneder).

1456 RUB(RUB 182 x 8 måneder).

Eksempel 2. Standardfradrag for flere barn (hvorav ett er over 24 år)

Vilkår for å få fradrag

Fra en ansatt i Fialka LLC, Petrova I.A. det er fire barn på 5, 9, 16 og 25 år. Samtidig ble månedslønnen til Petrova I.A. utgjør 40.000 rubler.

Skattefradragsberegning

Fradrag av Petrov I.A. har rett til å motta bare for tre mindreårige barn, men hennes eldste 25 år gamle barn vil fortsatt bli vurdert først.

Det totale fradragsbeløpet vil være lik: 7.400 gni.(1400 rubler (for den andre) + 3000 rubler hver (for den tredje og fjerde)).

Dermed vil inntektsskatten ikke beregnes fra 40 000 rubler, men fra 32 600 RUB(40 000 rubler - 7 400 rubler).

Følgelig vil månedlige Petrova I.A. vil betale inntektsskatt med: 4238 RUB(32 600 RUB 13 %) i stedet for 5 200 RUB. (RUB 40 000 x 13%) og spar: 962 gni.(5200 rubler - 4238 rubler).

Fradrag av Petrov I.A. vil motta frem til september, siden det er i denne måneden at hennes skattepliktige inntekt fra begynnelsen av året når terskelen på 350.000 rubler.(40 000 x 9 måneder).

I perioden januar til august 2020 har Petrova I.A. vil kunne lagre: 7696 RUB(962 RUR x 8 måneder).

Hvordan få fradrag gjennom arbeidsgiver

Prosedyren for å oppnå et standard skattefradrag for barn skjer i 2 trinn:

Den første fasen er å samle de nødvendige dokumentene

For å få fradrag for et barn trenger du følgende dokumenter:

1. Barnets fødselsattest.
2. Et dokument som bekrefter ekteskapsregistrering (russisk pass eller ekteskapsbevis).
3. Attest fra utdanningsinstitusjonen, dersom barnet er student.
4. Uførhetsattest, dersom barnet er funksjonshemmet.

Hvis den ansatte er aleneforsørger I tillegg må du oppgi:

• dødsattest til den andre forelderen.
• et dokument som bekrefter at forelderen ikke er gift (vanligvis et pass).

Hvis barnet en forelder, så kan skattefradraget bli doblet, men bare i tilfeller der farskapet til barnet ikke er lovlig fastslått, den andre forelderen er død eller er savnet.

Samtidig betyr ikke det at foreldrene er skilt eller unnlater å betale barnebidrag at forelderen er den eneste og gir følgelig ikke rett til dobbeltfradrag.

Den andre fasen er overføring av innsamlede dokumenter til arbeidsgiver

De innsamlede dokumentene skal utleveres til arbeidsgiver på arbeidsstedet. Arbeidstakeren får etter vurderingen et standardfradrag for barnet.

Hvis du jobber for flere arbeidsgivere samtidig, kan fradraget kun fås fra én av dem.

Hvordan få fradrag gjennom Federal Tax Service

Hvis fradrag for barnet i løpet av året ikke ble gitt eller ikke ble mottatt i sin helhet, kan de fås ved årets slutt gjennom skatteetaten. For å gjøre dette trenger du:

Verifiseringen av 3-NDFL-erklæringen og dokumentene som er vedlagt den, utføres innen 3 måneder fra datoen for innsending til Federal Tax Service.

Innen 10 dager etter avsluttet tilsynet skal skatteetaten sende skriftlig melding til skattyter med resultatet av tilsynet (bevilgning eller avslag på skattefradrag).

Etter å ha mottatt varselet, må du komme til Federal Tax Service og skrive en søknad om tilbakebetaling av personlig inntektsskatt som indikerer bankopplysninger, som pengeoverføringen vil bli foretatt for.

Midler må overføres innen 1 måned fra datoen for innlevering av søknad om tilbakebetaling av personlig inntektsskatt, men ikke før slutten av dokumentverifiseringen (skrivebordssjekk).

Spesielle spørsmål angående standard skattefradrag

Fra hvilken måned opphører retten til fradrag dersom barnet fyller 18 år i midten av året?

Ved dette problemet Skatteetatens oppfatning er enstemmig. Et skattefradrag presenteres før utgangen av året, forutsatt at skattyters inntekt, beregnet på periodiseringsbasis fra begynnelsen av skatteperioden av skatteagenten som gir dette standard skattefradraget, ikke overstiger 350 000 rubler.

Fra hvilken måned tapes retten til fradrag dersom et barn som studerer fulltidsutdannet (får vitnemål) midt i året?

Om dette er det enighet blant skattemyndighetene Ingen.

I noen av brevene fra Finansdepartementet står det at retten til å motta standard fradrag slutter med måneden etter dagen da barnet ble uteksaminert (mottok vitnemål), i en annen del, at det faktum at eksamen midt i året ikke påvirker det faktum å gi fradrag før utløpet av skatteperioden. Brevet datert 28. august 2012 nr. 03-04-05/8-1010 sier således at:

"I følge paragraf 12 s. 4 klausul 1 i den russiske føderasjonens skattekode, gjøres et skattefradrag for hvert barn under 18 år, så vel som for hver heltidsstudent, doktorgradsstudent, bosatt, praktikant, student, kadett under alderen 24.

Samtidig reduseres skattegrunnlaget i samsvar med nittende ledd i dette leddet fra den måneden barnet (barna) ble født, eller fra den måneden adopsjonen skjedde, vergemålet (forvalterskapet) ble opprettet, eller fra måneden for ikrafttredelse av avtalen om overføring av barnet (barn) til oppdragelse til en familie og frem til slutten av året da barnet (barna) nådde alderen angitt i paragraf tolv i dette leddet, eller avtalen om overføring av barnet (barna) som skal oppdras i en familie utløp eller ble avsluttet tidlig, eller barnets (barna) død.

Siden forelderen i henhold til nittende ledd i dette leddet har rett til å få skattefradrag frem til utgangen av det året barnet fyller 24 år, innsendes derfor skattefradraget til utgangen av året, forutsatt at skattyterens inntekt, beregnet på periodiseringsbasis fra begynnelsen av skatteperioden av skatteagenten, som ga dette standard skattefradraget, ikke oversteg 350 000 rubler.

Fra og med måneden da inntekten oversteg 350 000 rubler, brukes ikke skattefradraget fastsatt i denne underparagrafen.