Begrepet "kapitaldekning" bestemmer bankens pålitelighet. Takket være beskyttelsen som egenkapital gir mot ekstraordinære utgifter, er å opprettholde den på et tilstrekkelig nivå ofte den viktigste måten å sikre offentlig tillit til forretningsbanker og overbevise kreditorer om sine finansiell stabilitet. Det er ingen tilfeldighet at spørsmålet om egenkapitaldekning er et av de mest presserende spørsmålene i bankpraksis og er et av de mest presserende for kommersielle banker og Bank of Russia.

Noen forretningsbank, som fokuserer på et visst spekter av kunder og volumet av tjenester som tilbys dem, må ha sin egen kapital av en slik størrelse at den kan tilfredsstille alle rimelige behov til sine kunder i lånte midler og rettidig oppfylle alle påtatte forpliktelser uten å bryte etablerte standarder og uten å utsette deg selv for økt risiko.

Metoden for å beregne bankens kapitaldekning, som er tatt i bruk i russisk bankpraksis for å overvåke opprettholdelsen av kommersielle bankers egenkapital tilstrekkelig til å kompensere for tap i kritiske situasjoner, samsvarer i stor grad med internasjonale standarder. I samsvar med Bank of Russia Instruksjon nr. 110-I "Om obligatoriske standarder for banker", er metoden for å bestemme tilstrekkelig mengde av en banks egenkapital basert på prinsippet om å veie eiendeler mot risiko. Dette betyr at ved beregning av en banks kapitaldekning, grupperes eiendelene avhengig av graden av investeringsrisiko og mulig tap av deler av verdien. Vekting av eiendeler etter risiko gjøres ved å multiplisere saldoen på midler på tilsvarende balansekonto eller deler av denne med risikokoeffisienten.

Eiendelene til russiske banker er delt inn i fem grupper med vektkoeffisienter på 0-2, 10, 20, 50 og 100%. Null risiko er tilordnet midler på korrespondent- og innskuddskontoer hos Bank of Russia, nødvendige reserver, overført til Bank of Russia, bankmidler satt inn for oppgjør med sjekker, midler på sparekontoer ved utstedelse av aksjer, investeringer i Bank of Russia-obligasjoner som ikke er beheftet med forpliktelser, og andre midler. Tvert imot har Bank of Russia etablert den høyeste grad av risiko (50-100%) for midler på kontoer i banker - innbyggere i Den russiske føderasjonen og i banker - ikke-bosatte i land som ikke er inkludert i gruppen utviklede land, For verdipapirer for videresalg og andre eiendeler.

Kapitaldekningsgrad forretningsbank er definert som forholdet mellom bankens egenkapital og det totale volumet av risikovektede eiendeler, og dens minste akseptable verdi settes avhengig av størrelsen på bankens egenkapital. Minimum akseptabel verdi av tilstrekkelighetsstandarden egne midler(kapital) til banken, samt minstekapital banken som opprettes, endret med endringer i driftsforholdene til bankene. Således, frem til 1996, var standarden 4 %, deretter ble den økt til 5 % og nådde deretter, årlig økning, 8 % innen februar 1999. Fra 1. januar 2000 ble verdien av denne standarden fastsatt for banker med kapitalekvivalenter til 5 millioner euro og over, i mengden 10%, og med en kapital på mindre enn 5 millioner euro - 11%.

7. Krav fra banktilsynsmyndigheter til egenkapitaldekning

Føderal lov nr. 28-FZ datert 28. februar 2009 "On Amendments to the Federal Law "On Banks and Banking Activities" etablerte nye krav for størrelsen autorisert kapital nyopprettet kredittinstitusjoner og egenkapital (kapital) til opererende kredittinstitusjoner : - minimumsbeløpet for den autoriserte kapitalen til en nyregistrert bank er etablert i mengden 180 millioner rubler;

Minimumsbeløpet for bankens egne midler (kapital) er satt til 180 millioner rubler;

Minimumsbeløpet for egenkapital (kapital) til en bank som søker om en generell lisens er satt til 900 millioner rubler;

En nyregistrert bank eller en bank, fra datoen for statlig registrering som mindre enn to år har gått, for å få rett til å tiltrekke seg innskudd kontanter enkeltpersoner må ha en autorisert kapital (eige midler (kapital) på minst 3 milliarder 600 millioner rubler.

Egenkapital-nett (SC-nett) betraktes som egne midler, som kan brukes som en ressurs for utlån eller annen aktiv drift som genererer inntekter for banken. Konsept egenkapital - brutto (SK brutto) bredere, fordi inkluderer netto midler og immobiliserte (distraherte) egne midler. Netto egenkapital beregnes ved å bruke formelen:

Immobiliserte midler inkluderer midler som er avledet fra omsetning som gir reelle inntekter til banken.

De fleste analytiske teknikkene som brukes i praksis økonomisk tilstand Banken baserer seg på CAMEL – en metode som brukes i internasjonal praksis.

La oss vurdere essensen av denne metoden som brukes til vurderingsvurdering amerikanske banker. Navnet på metoden kommer fra de første bokstavene i navnene på fem grupper av koeffisienter:

"C" (kapitaldekning)- Kapitaldekningsindikatorer som bestemmer størrelsen på bankens egen kapital (som fungerer som en garanti for bankens pålitelighet for innskytere) og korrespondansen mellom det faktiske kapitalbeløpet til den nødvendige;

"A" (kvalitet på eiendeler)- kvalitetsindikatorer for eiendeler som bestemmer graden av "gjenoppretting" av eiendeler og poster utenfor balansen, samt den økonomiske konsekvensen av problemlån;

"M" (ledelse)- indikatorer for å vurdere kvaliteten på ledelsen (ledelsen) av bankens arbeid, fulgte retningslinjer, overholdelse av lover og instrukser;

"E" (inntekter)- indikatorer på lønnsomhet (lønnsomhet) fra synspunktet om dens tilstrekkelighet for bankens fremtidige vekst;

"L" (likviditet)- Likviditetsindikatorer som vurderer bankens evne til å oppfylle krav til betaling av forpliktelser i tide og dens beredskap til å dekke behovet for lån uten tap.

Koeffisienter for vurdering av kapitaldekning ("C" - kapitaldekning)

Kapitaldekningsgraden K1 bestemmer nivået på egenkapitalen i strukturen av alle forpliktelser. Dens anbefalte verdier er i området 0,15-0,2. Samtidig anses det som normalt at innsamlede midler utgjør 80-85 % av bankens balansevaluta.

Egne midler

K 1 = ──────────────────────.

Sum gjeld

Kapitaldekningsgraden K2 indikerer det maksimale tapsbeløpet av en eller annen art der den gjenværende kapitalen er tilstrekkelig til å sikre påliteligheten til midlene til innskytere og andre kreditorer i banken. Det antas at bankens kapital skal dekke sine forpliktelser med 25-30 %.

Egne midler

K2 = ──────────────────────.

Samlet inn midler

Kapitaldekningsgrad K3 er forholdet mellom bankens egenkapital og de eiendeler som inneholder mulighet for tap (inntektsgivende eiendeler). Anbefalte verdier av K3-koeffisienter er i området 0,25-0,3, dvs. Det anses som normalt dersom bankens risiko ved plassering av ressurser dekkes med 25-30 % med egne midler. De anbefalte verdiene for koeffisientene K2 og K3 er de samme, siden det antas at risikoen for å tiltrekke og allokere ressurser er tilstrekkelig.

Egne midler

K3 = ────────────────────────.

Inntektsgenererende eiendeler

Kapitaldekningen K4 karakteriserer bankens avhengighet av grunnleggerne. Mengden midler som investeres i utviklingen av banken må være minst det dobbelte av bidragene fra grunnleggerne.

Minimumsverdien er 0,15.

Maksimal verdi er 0,5.

Autorisert kapital

K4 = ─────────────────────.

Egne midler

Kapitaldekningsgraden K5 er forholdet mellom bankens egne midler og innbyggernes lånte midler. Innbyggernes midler som samles inn av banken, må være fullt støttet av dens kapital.

Minimumsverdien er 1.

Egne midler

K 5 = ────────────────────.

Innbyggernes midler

På slutten av analysen av egenkapital kan det beregnes en rekke koeffisienter som karakteriserer dens kvalitet (tabell 3).

Tabell 3. Indikatorer som karakteriserer bankens egenkapital

Vedlegg til reguleringen av Bank of Russia datert 10. februar 2003 nr. 215-P "Om metodikken for å bestemme egenkapitalen (kapitalen) til kredittinstitusjoner"

BEREGNING AV EGNE MIDLER (KAPITAL)

fra og med "__"____________ 20__

Navn på kredittinstitusjon

Sted

Skjema nr. 134 Menstruasjon tusen rubler

Tema 2. Analyse og vurdering av tilstrekkeligheten av egenkapitalen til bankene

2.1. Konseptet med bankenes egenkapital og fremgangsmåten for å beregne den

I 1974 ble Baselkomiteen for banktilsyn opprettet, der representanter for både sentralbanker og andre banktilsyn deltar.

Denne avtalen forutsatte etableringen minste størrelse egenkapital og knyttet sammen bankens risiko og størrelsen på egenkapitalen. Samme år utstedte komiteen et kapitaldekningsdirektiv, som trådte i kraft 01.01.1993 i 12 medlemsland i Det europeiske fellesskap. Bankene må ha en egenkapital på minst 5 millioner euro.

Det er nødvendig å skille mellom minimumsbeløpet kapital og tilstrekkeligheten av egenkapitalen.

Minimumskapital er et krav om at en bank til enhver tid skal ha en minimumskapital.

Ettersom en bank utvikler og driver ulike aktive operasjoner, blir minimumskapitalkravet utilstrekkelig for å beskytte innskytere og andre bankkunder. Derfor må bankene ha tilstrekkelig kapital til å kunne utføre aktive operasjoner.

For tiden i Den russiske føderasjonen Det er en metodikk for beregning av egenkapital og egenkapitaldekningsstandarden, som i hovedsak samsvarer med dokumentene i Basel-avtalen.

Fra og med rapporteringen 1. april 2000, beregner russiske forretningsbanker kapitaldekningsgraden under hensyntagen til akseptert markedsrisiko.

Strukturen til egenkapitalen er som følger:

fast kapital + tilleggskapital – immobilisering = egenkapital.

Å analysere bankens egenkapital viktig har en fastsettelse av størrelsen på fast og tilleggskapital, samt en vurdering av deres sammensetning og struktur.

Når man analyserer en banks egenkapital, bør man skille mellom begrepene «brutto egenkapital» og «netto egenkapital». Det første konseptet er bredere, siden det inkluderer mengden netto egenkapital og mengden immobiliserte (avledede) midler.

Immobilisering inkluderer:

• egne aksjer, kjøpt fra aksjonærer;
• bankinvesteringer i investeringer;
• overskudd av kapitalkostnader i forhold til tilgjengelige kilder;
• underopprettede reserver for tvilsomme eiendeler;
• gitt ansvarlig lån.

Økt immobilisering påvirker lønnsomheten negativt bankvirksomhet, reduserer verdien av den økonomiske standarden H1. For å analysere immobilisering beregnes og analyseres følgende indikator over tid:

Mengden egenkapital til kommersielle banker bestemmes i henhold til metoden presentert i reguleringen av sentralbanken i den russiske føderasjonen nr. 215-P datert 10. februar 2003 "Om metoden for å bestemme egenkapitalen (kapitalen) til kredittorganisasjoner ."

Komponenter av fast kapital:

1. Autorisert kapital.
2. Aksjepremie.
3. En del av midlene til en kredittinstitusjon.
4. En del av inneværende års overskudd.
5. En del av midlene dannet fra inneværende års overskudd.
6. Forskjellen mellom den autoriserte kapitalen til en kredittorganisasjon i form av et aksjeselskap og egne midler (kapital).
7. Ytterligere egne midler.
8. Overskudd fra tidligere år.
9. Totalsummen av linjene 1 til 8.
10. Immaterielle eiendeler.
11. Egne tilbakekjøpte aksjer eller andeler av deltakere overført til kredittinstitusjonen.
12. Udekket tap fra tidligere år.
13. Tap for inneværende år.
14. En kredittinstitusjons investeringer i aksjer (andelsandeler).
15. Estimert reserve for verdipapirer avhendet med plikt til å gjenerverve dem.
16. Kilder til egne midler for dannelsen av hvilke investorer brukte upassende eiendeler.
17. Total fast kapital linje 9-(10+11+12+3+14+15+16).

Komponenter av tilleggskapital:

1. Økning i eiendomsverdi på grunn av omvurdering.
2. En del av avsetningen for mulige utlånstap.
3. Fond dannet i inneværende år (eller deler av det).
4. Ansvarlig lån (til restverdi).
5. En del av den autoriserte kapitalen som dannes ved å aktivere økningen i eiendomsverdien under omvurdering.
6. En del av foretrukne (inkludert kumulative) aksjer.
7. Forskjellen mellom autorisert kapital og egenkapital (kapital) når pålydende verdi synker preferanseaksjer.
8. Årets resultat.
9. Ekstra kapital – totalt (summen av linjene 18 til 26).
10. Kilder til ytterligere kapital, i dannelsen av hvilke upassende eiendeler ble brukt.
11. Ekstra kapital – totalt (summen av linjene 18 til 27).
12. Mengden av underopprettet reserve for mulige tap på utlån av 2-4 risikogrupper.
13. Mengden av underopprettet reserve for mulige tap.
14. Mengden av underopprettede reserver for transaksjoner med innbyggere i offshore-soner.
15. Forfalte fordringer over 30 dager.
16. Ansvarlige lån gitt til hjemmehørende kredittinstitusjoner.
17. Delsum: side 17+side. 27 er summen av linjene 30 til 34.
18. Overskuddsbeløpet av det totale beløpet av lån, bankgarantier, garantier gitt av en kredittorganisasjon til deltakerne og innsidere maksimal størrelse, gitt føderale lover og forskrifter fra Bank of Russia.
19. Overskudd av kostnader for anskaffelse (oppretting) av materielle eiendeler over egne kilder.
20. Forskjellen mellom den faktiske verdien av aksjen på grunn av deltakerne som forlot selskapet og verdien som aksjen ble solgt til en annen deltaker for.
21. Total egenkapital (kapital) (side 35-36-37-38).

Aksjeindikatoren brukes til å bestemme verdiene til obligatoriske standarder og grenser for åpen valutaposisjon.

I henhold til IFRS er følgende elementer inkludert i egenkapitalen:

• autorisert kapital;
• aksjepremie;
• oppskrivningsfond for virkelig verdi investeringspapirer tilgjengelig for salg;
• anleggsmidler revaluering fond;
• fond for akkumulering av valutakursforskjeller;
• tilbakeholdt overskudd.

I samsvar med IFRS full informasjon på bankenes egenkapital inneholder en rapport om endringer i egenkapitalen.

Hvis i IFRS-balansen data om bankens egne midler presenteres kun ved begynnelsen og slutten av rapporteringsåret, vil det i rapporten om endringer i egenkapitalen gis data ved begynnelsen og slutten av rapporten. året før rapporteringsåret, samt ved slutten av rapporteringsåret (dvs. med tre rapporteringsdatoer). I tillegg gir rapporten om endringer i egenkapitalen en idé om når og på grunn av hvilke hovedfaktorer endringer skjedde i kredittinstitusjonens kapital.

Den autoriserte kapitalen til banker er dannet av ordinære aksjer og preferanseaksjer. Videre, i samsvar med IFRS 32, klassifiseres ordinære aksjer som gir stemmerett til sine eiere som finansielle egenkapitalinstrumenter, det vil si at de gir rett til å eie en viss andel av kapitalen i aksjeselskapet. Preferanseaksjer, etter sin natur, økonomisk essens kan gjelde både egenkapital- og gjeldsfinansieringsinstrumenter. Et gjeldsinstrument eller finansiell forpliktelse, i henhold til IAS 32, er enhver kontraktsmessig forpliktelse til å: gi kontanter eller andre finansielle eiendeler til en annen enhet; bytte finansielle instrumenter med et annet selskap på potensielt ugunstige vilkår.

Preferanseaksjer, hvis utstedelsesvilkår sørger for obligatorisk innløsning av utstederen (på en bestemt dato eller etter eierens skjønn) eller gir eieren rett til å kreve innløsning av andelen fra utstederen, i samsvar med IFRS 32, klassifiseres som finansielle forpliktelser, selv om det er etter eget skjønn juridisk form de er et egenkapitalinstrument. Hvis preferanseaksjer ikke kan innløses eller det påløper utbytte på dem etter utsteders skjønn, klassifiseres de som egenkapitalinstrumenter.

Oftest indikerer obligatorisk utbetaling av utbytte på et instrument at sistnevnte i seg selv er en forpliktelse. Mer detaljert informasjon for analyse (om typer, mengde og klassifisering av utstedte aksjer) kan fås fra forklarende notat Til regnskap.

Under analysen er det nødvendig å etablere riktig klassifisering av visse finansielle instrumenter inn i den aktuelle gruppen (egenkapital eller gjeldsinstrument), siden bare egenkapitalinstrumenter utgjør den autoriserte kapitalen til banken, og gjeldsinstrumenter må reflekteres som en del av dens gjeld.

Egenkapitalinstrumenter kan omfatte ikke bare ordinære aksjer og visse typer preferanseaksjer, men også derivater som warrants og kjøpsopsjoner. ordinære aksjer utstedende bank. Dersom en bank inngår slike avtaler, må disse fakta gjenspeiles i bankens regnskap. Aksjeopsjoner tilfredsstilles ved å utstede og overføre et antall aksjer i et annet selskap og er egenkapitalinstrumenter snarere enn finansielle forpliktelser (fordi de ikke gjøres opp med kontanter eller andre finansielle eiendeler). Samtidig er selskapets plikt til å utstede egne egenkapitalinstrumenter i bytte mot finansielle eiendeler den andre parten (dvs. muligheten til å sette aksjer) er ikke potensielt ufordelaktig (er det ikke økonomisk forpliktelse), fordi det fører til en økning i kapital. Og det faktum at verdien av kapitalandelene til eksisterende eiere kan reduseres som et resultat av en slik opsjon, påvirker ikke fordelen til selskapet selv (det påvirker bare fordelen for aksjonærene).

Bankens tilstedeværelse av aksjer reservert for utstedelse under opsjonsavtaler indikerer at dens verdipapirer er etterspurt i markedet.

Dersom egne aksjer kjøpt fra aksjonærer utgjør en betydelig del av bankens autoriserte kapital, skal de i samsvar med IFRS 1 fremheves i balansen som en egen post. Analysen bør anta at et selskaps oppkjøp eller salg (i motsetning til dets aksjonærer) av egne egenkapitalinstrumenter ikke resulterer i noen gevinst eller tap. Slike transaksjoner, fra selskapets synspunkt, representerer en handling med overføring av egenkapitalinstrumenter fra de innehavere av egenkapitalinstrumenter som har nektet ytterligere deltakelse i aksjekapitalen til de som fortsetter å eie deres egenkapitalinstrument, derfor økonomiske resultater Denne operasjonen reflekteres ikke på noen måte av selskapet selv, og endringer skjer i selskapets kapital.

En av de viktigste kildene til egenkapital er overkurs. I noen tilfeller kan den være flere ganger større enn den autoriserte kapitalen til selve kredittinstitusjonen (dvs. pålydende verdi av alle solgte aksjer). Dette overskuddet kan skyldes forskjellen mellom pålydende på aksjene og beløpet for innskudd til den autoriserte kapitalen i utenlandsk valuta, omregnet til rubler iht offisiell kurs Den russiske føderasjonens sentralbank på datoen for bidraget, samt forskjellen mellom den nominelle og salgsverdien av aksjer i rubler. En høy andel av overkurs mottatt fra det andre elementet av overkurs kan enten være bankens egen fortjeneste eller et resultat av gunstige markedsforhold.

En post som oppskrivning av anleggsmidler utgjør en ubetydelig del av bankens egenkapital. Verdien avhenger ikke av aktivitetene til kredittinstitusjonen, i motsetning til metodene den velger for å administrere denne indikatoren. Oppskrivningsreserver opprettet for å dekke differansen mellom marked og bokført verdi bankens anleggsmidler kan da aktiveres i form av en fri plassering av aksjer mellom bankens aksjonærer. Nye kampanjer øker aksjekapital, men ikke spre eiendom og ikke redusere verdien av tidligere utstedte aksjer.

Tilbakeholdt overskudd er den delen av en banks overskudd som akkumuleres under driften og holdes tilbake fra fordeling mellom aksjonærene. Ifølge Russiske regler regnskap det tilsvarer artiklene i den publiserte balansen «Midler og ubrukte overskudd fra tidligere år til disposisjon for kredittorganisasjonen» og «Fortjeneste til utdeling (tap) for rapporteringsperiode» minus utgifter påløpt etter utløpet av rapporteringsåret for å betale utbytte til aksjonærene. Bankens evne til å tjene penger er preget av høy kapitalandel og stabile vekstrater.

Strukturen på bankens egne ressurser avhenger direkte av måten bankens overskudd brukes på. Under analysen er det nødvendig å fastslå i hvilke proporsjoner det er fordelt mellom bankens midler, hvilken del av det er overskuddet for inneværende år og det beholdte overskuddet fra tidligere år; overvåke bevegelsen til disse indikatorene i deres dynamikk; å studere innflytelsen på dannelsen av bankens egne midler av den ufordelte delen av overskuddet.

Det er nødvendig å ta hensyn til det faktum at dynamikken i størrelse tilbakeholdt overskudd og dens andel i en forretningsbanks egne midler avhenger i stor grad av når - i løpet av eller etter slutten av perioden under vurderingen - hoveddelen av bankens overskudd deles ut (til utbetaling av utbytte, opprettelse av fond og andre formål ). Hvis akkumuleringen av overskudd i rapporteringsperioden er lav, øker ved slutten av denne perioden sannsynligheten for en kraftig nedgang i tilbakeholdt overskudd, og dermed i bankens egne midler som helhet.

Et slikt element av bankkapital som et fond for oppskrivning til virkelig verdi av investeringspapirer tilgjengelig for salg, oppstår når disse verdipapirene omvurderes.

2.2. Vurdere tilstrekkeligheten av egenkapitalen til bankene

Som en del av analysen av bankenes virksomhet gjennomføres en analyse av egenkapitaldekning, rettet mot:

• vurdering av tilstrekkeligheten av størrelsen på bankens kapital og dens vekst i forhold til tempoet i bankens utvikling;
• identifisere graden av beskyttelse mot risiko;
• søke etter reserver for å øke effektiviteten ved bruk av egne midler i bankens virksomhet.

Det bør tas i betraktning at egenkapital har en relativt lav andel av de totale ressursene til bankene sammenlignet med andre organisasjoner, siden bankene fungerer som en finansiell mellommann.

Hovedindikatoren for vurdering av bankkapital er kapitaldekningen. Egenkapitaldekningsindikatoren fastsettes på den måten som er fastsatt for beregning av obligatorisk standard N1 «Bankens egenkapitaldekning» iht. normativ handling Bank of Russia, etablerer prosedyren for beregning av obligatoriske bankforhold.

H1 er definert som forholdet mellom egenkapital og mengden risikovektede eiendeler (i prosent).

Vekting av eiendeler etter risikonivå gjøres ved å multiplisere saldoen på midler på tilsvarende balansekonto eller deler av denne med risikokoeffisienten (i prosent).

Økonomisk standard N1 regulerer, det vil si begrenser risikoen for bankinsolvens og fastsetter kravene til minimumsbeløpet av bankens egenkapital (kapital) som er nødvendig for å dekke kreditt- og markedsrisiko.

Minste tillatte tallverdi på H1 er satt til 10 %.

Følgende faktorer påvirker graden av kapitaldekning:

• volum, struktur, likviditet og kvalitet på eiendeler;
• bankpolitikk innen risikostyring;
• kvantitet og kvalitet på klienter, deres bransjetilknytning;
• volum, struktur og kvalitet på ressursgrunnlaget;
• høyt ledelsesnivå;
• juridisk regulering aktiviteter til banker;
• lokale forhold for bankers funksjon.

Kapitaldekning reflekterer den samlede vurderingen av bankens pålitelighet.

Det er to hovedkilder for å øke en banks egenkapital, som inkluderer økning i tilbakeholdt overskudd og utstedelse av aksjer og obligasjoner.

Valget av kilde bestemmes av et komplekst sett av ulike faktorer (kostnader knyttet til hver kilde; risiko forbundet med dem; utviklingsnivå finansmarkedene; politikken til sentralbanken i Den russiske føderasjonen og andre).

Overdreven kapitalisering av banker har en negativ innvirkning på resultatene av deres aktiviteter: det reduserer effektiviteten ved å bruke egne midler: mobilisering av midler ved å utstede aksjer er på en dyr måte finansiering sammenlignet med tiltrukket og lånte midler.

Lave kapitaliseringsrater for kommersielle banker øker risikoen for konkurs og hindrer utviklingen av aktiv drift.

Konseptet med bankkapitaldekning kombinerer kvaliteter som pålitelighet, stabilitet, evne til å motvirke ugunstige faktorer og absorbere skader fra tap.

Samtidig størrelsen kreves av banken kapital avhenger av hva den sammenlignes med - med den totale mengden innskudd, alle eiendeler, eiendeler med økt risiko, etc.

I praksis antas det at kapitaldekning direkte avhenger av størrelsen på risikoene banken står overfor i prosessen med å drive bankvirksomhet og transaksjoner. Basel-avtalen for vurdering av bankenes kapitaldekning tar hensyn til kreditt-, markeds- og operasjonell risiko.

Operasjonell risiko tolkes av Baselkomiteen som risikoen for tap som følge av interne prosesser eller eksterne faktorer, markedsrisiko - som risikoen for tap på balanse- og poster utenfor balansen som følge av endringer i markedspriser.

2.3. Problemer og måter å øke bankkapitaliseringen på

En økning i mengden egenkapital er nødvendig for at bankene skal sikre deres kontinuerlige utvikling, utvide omfanget av aktivitet og omfanget av operasjoner som utføres, og for andre formål.

Den enkleste og billigste måten å fylle på bankkapital gjennom interne kilder– akkumulering av overskudd som ikke utbetales til aksjonærene som utbytte, men som ikke er utdelt i banken.

Eksterne kilder til påfyll av bankenes egenkapital er attraksjonen langsiktig kapital i form av: salg av aksjer (ordinære og foretrukne); utstedelser av kapitalgjeldsforpliktelser (ansvarlig lån); salg av eiendeler; utleie eid av banken bygninger; bytte av aksjer mot gjeld.

Hovedfaktorene som bestemmer valget av en eller annen metode for å fylle på en banks kapital er: de relative kostnadene og risikoene knyttet til hver av de tilgjengelige kildene; bankens samlede risikoeksponering; virkningen av den valgte metoden for å skaffe kapital på aksjonærinntekter; statlig regulering. Samtidig er utstedelse av aksjer den dyreste måten å tiltrekke ekstern kapital på, siden kostnadene ved å plassere utstedte aksjer og risikoen for å motta inntekter fra aksjonærene i forhold til gjeldseiere er høye.

Konklusjoner

Ingen forretningsbank kan drive sin virksomhet uten bankenes egenkapital.

Kapitaldekning er den viktigste egenskapen til en banks økonomiske tilstand.

Fastsettelse av størrelsen på egenkapitalen i absolutte termer gjør det ikke mulig å bedømme om dette beløpet er tilstrekkelig til at banken kan utføre bankvirksomhet og transaksjoner.

Bruken av et system med relative indikatorer utvider mulighetene for å studere og vurdere den økonomiske tilstanden til en forretningsbank og egen kapital.

Selvtest spørsmål

1. Hva er essensen av egenkapital?
2. Hva er fremgangsmåten for å beregne bankens egenkapital?
3. Hva er vurderingen av bankenes egenkapitaldekning?
4. Hva er problemene og måtene å øke bankkapitaliseringen på?

Bibliografi

1. Forskrift fra Bank of Russia nr. 215-P datert 10. februar 2003 "Om metodikken for å bestemme egenkapital (kapital)."
2. Instruksjon fra Bank of Russia nr. 110-I datert 16. januar 2004 "Om obligatoriske standarder for banker."
3. Forskrift fra Bank of Russia nr. 254-P datert 26. mars 2004 "Om prosedyren for kredittinstitusjoner for å danne reserver for mulige tap på lån, på lån og tilsvarende gjeld."

Utskriftsversjon

Leser

Verksteder

Presentasjoner

Begrepet "kapitaldekning" bestemmer bankens pålitelighet. Takket være beskyttelsen som egenkapitalen gir mot ekstraordinære utgifter, er å opprettholde den på et tilstrekkelig nivå ofte den viktigste måten å sikre offentlig tillit til forretningsbanker og overbevise kreditorer om deres finansielle styrke. Det er ingen tilfeldighet at spørsmålet om egenkapitaldekning er et av de mest presserende spørsmålene i bankpraksis og er et av de mest presserende for kommersielle banker og Bank of Russia.

Enhver forretningsbank som fokuserer på et visst spekter av kunder og volumet av tjenester som tilbys til dem, må ha sin egen kapital av en slik størrelse at den kan tilfredsstille alle rimelige behov til sine kunder for lånte midler og rettidig oppfylle alle sine forpliktelser. uten å bryte det etablerte regelverket og uten å utsette deg selv for økt risiko.

Metoden for å beregne bankens kapitaldekning, som er tatt i bruk i russisk bankpraksis for å overvåke opprettholdelsen av kommersielle bankers egenkapital tilstrekkelig til å kompensere for tap i kritiske situasjoner, samsvarer i stor grad med internasjonale standarder.

I samsvar med Bank of Russia-instruks nr. 110-I "Om obligatoriske standarder for banker", er metoden for å bestemme tilstrekkelig egenkapital i en bank basert på prinsippet om å veie eiendeler mot risiko. Dette betyr at ved beregning av en banks kapitaldekning, grupperes eiendelene avhengig av graden av investeringsrisiko og mulig tap av deler av verdien. Vekting av eiendeler etter risiko gjøres ved å multiplisere saldoen på midler på tilsvarende balansekonto eller deler av denne med risikokoeffisienten. Eiendelene til russiske banker er delt inn i fem grupper med vektkoeffisienter på 0-2, 10, 20, 50 og 100%. Null risiko er tilordnet midler på korrespondent- og innskuddskontoer hos Bank of Russia, obligatoriske reserver overført til Bank of Russia, midler fra banker deponert for oppgjør med sjekker, midler på sparekontoer ved utstedelse av aksjer, investeringer i obligasjoner fra Bank of Russland ikke beheftet med forpliktelser, og andre midler. Tvert imot har Bank of Russia etablert den høyeste grad av risiko (50-100%) for midler på kontoer i banker - innbyggere i Den russiske føderasjonen og i banker - ikke-innbyggere i land som ikke er inkludert i gruppen av utviklede land , for verdipapirer for videresalg og andre eiendeler.

Kapitaldekningsgraden til en forretningsbank er definert som forholdet mellom bankens egenkapital og det totale volumet av risikovektede eiendeler, og dens minste akseptable verdi settes avhengig av størrelsen på bankens egenkapital. Den minste akseptable verdien av bankens egenkapitaldekning (kapitaldekning), samt minimumsbeløpet av kapitalen til banken som opprettes, endret seg med endringer i bankenes driftsforhold. Således, frem til 1996 var standarden 4%, deretter ble den økt til 5% og nådde deretter, årlig økende, 8% innen februar 1999. Fra 1. januar 2000 ble verdien av denne standarden fastsatt for banker med en kapital tilsvarende 5 millioner euro og over på 10 %, og for banker med en kapital på mindre enn 5 millioner euro – 11 %.

Problemet med at en bank har tilstrekkelig egenkapital i kvantitative og kvalitative aspekter har blitt sentralt sett fra banktilsyns- og tilsynsmyndighetenes ståsted de siste 10-15 årene.

Tilstedeværelsen av en banks kapital av et visst beløp og kvalitet anses som et middel til å beskytte interessene til bankens kreditorer og innskytere og redusere sannsynligheten for insolvens. Jo flere risikable transaksjoner en bank utfører, jo flere store krav brukt på nettoformuen hans. Dermed " kapitaldekning» gjenspeiler den samlede vurderingen bankens pålitelighet. En bank vil anses som pålitelig når det gjelder kapital dersom parametrene til sistnevnte passer inn i de beregnede «adekvitets»-standardene som er utviklet empirisk, enten av bankmiljøet selv og næringslivet generelt, eller av organet som regulerer bankvirksomhet.

I denne forstand er begrepet " regulatorisk kapital", som betyr kapitalen som banken må ha for å utføre de relevante operasjonene, som kreves av tilsynsmyndigheten.

I moderne teori det er også et konsept økonomisk kapital . Økonomisk kapital - kapital som kreves for å dekke risikoen en bestemt bank påtar seg. Det avhenger av hvor godt den vurderer nivået på forventede tap knyttet til dem på en adekvat måte. Forholdet her er det motsatte: hvis de forventede risikoene er godt anerkjent, det vil si riktig tatt i betraktning i bankens priser og reserver, kreves det mindre kapital, og hvis det er dårlig, så mer; Under visse omstendigheter kan økonomisk kapital kreve mindre eller mer enn regulatorisk kapital.

Den faktiske verdien av kapitaldekningen til bankene, iht tilsynsmyndigheter, - viktigste egenskapøkonomisk tilstand, og dermed kvaliteten på ledelsen. Faktisk gjør eksisterende metoder det mulig å ta hensyn til mange risikoer ved beregning av denne standarden. banktjenester. Men i 1988 var det blant de konkursrammede bankene mange som sentralbanken ikke hadde noen klager på når det gjaldt kapitaldekning. Slike fenomener observeres ikke bare i Russland. Installasjon i forskjellige land individuelle standarder kapitaldekning sikrer ikke internasjonal stabilitet finanssystemet og mer rettferdig konkurranse. Tilstedeværelsen av "tilstrekkelig" kapital er ikke en streng indikator på bankens pålitelighet og beskyttelse av interessene til innskytere og kreditorer. Størrelse denne indikatoren har reell betydning kun i en systematisk analyse av bankens virksomhet, det vil si bare i sammenheng med andre analytiske indikatorer.

Flere tilnærminger er prøvd for å vurdere bankens kapitaldekning. Følgelig er det ulike måter beregning av kapitaldekning. Verden bankerfaring utviklet en metode basert på tilrådeligheten av å koble mengden kapital med risikonivået ved aktiv drift. Dette forholdet, som kjennetegner kapitalens evne til å tåle tap, kommer til uttrykk Cooks formel (koeffisient) som forholdet mellom mengden egenkapital og det totale volumet av eiendeler, vektet etter risikonivåer (multiplisert med individuelle risikovekter med verdier fra 0 til 100%):

Hver stat, ved lov eller andre midler, etablerer minimumskapitalstandarder for kredittinstitusjoner. Som regel gir disse standardene for nyopprettede banker bestemmelsen av minimumsstørrelsen startkapital i absolutte monetære termer, og for andre banker - fastsettelse av kapitaldekningsgraden.

Det opprinnelige beløpet for den autoriserte kapitalen er regulert av sentralbankers lovgivning og er dessuten gjenstand for en avtale fra Det europeiske økonomiske fellesskap (EEC), som i 1989 regulerte minimumsbeløpet til et beløp på 5 millioner euro [ Vedlegg 4]. Bank of Russia etablerte også minimumsbeløpet for autorisert kapital for nyopprettede CO-er i beløpet akseptert av EEC, og rapporterte dette beløpet kvartalsvis i nasjonal valuta[VEDLEGG 2].

Hvis det er en kapitalmangel i forhold til kravene til sentralbanken, kan banken tilpasse seg regulatoriske nivåer tre måter som kan brukes separat eller i kombinasjon:

§ øke kapitalen (teller av beregningsformelen);

§ redusere volumet av aktive operasjoner (nevneren til formelen);

§ redusere andelen høyrisiko eiendeler.