Ferier for individuelle gründere Skattefridager for individuelle næringsdrivende. Hvordan bestemme på forhånd om gründeraktiviteten til en individuell gründer er knyttet til husholdningstjenester for befolkningen eller ikke
I Samlet register over små og mellomstore bedrifter er per 10. desember 2018 antall enkeltentreprenører 3,2 millioner personer som ble slått konkurs økte med 50 % sammenlignet med samme periode i 2017 år. Antall konkurser har nådd 9.000, ifølge Fedresurs data.
Kanskje var 2013 det vanskeligste året for gründere de siste årene. Da økte faste forsikringspremier, som måtte betales uavhengig av inntekt, kraftig. Profesjonelle foreninger kunngjorde en massiv avgang av gründere inn i "skyggen". Men allerede i begynnelsen av 2014 endret situasjonen med bidrag seg, og folk begynte å åpne individuelle gründere igjen. Selv om økningen i antall individuelle gründere i 2015 ikke kompenserte for nedgangen i 2013.
Små bedrifter gikk inn i 2016 under vanskelige økonomiske forhold. Før dette snakket myndighetene mye om behovet for å redusere skattetrykket og tiltak for å støtte små gründere. Blant innovasjonene som forventes å gjøre livet til gründere enklere er skatteferier.
Hvem og under hvilke betingelser kan "dra" på skatteferie?
Skattefridager er en periode fastsatt ved lov der førstegangsregistrerte individuelle entreprenører på det forenklede skattesystemet eller det spesielle skattesystemet kan anvende nullskattesatser etablert i forbindelse med vedtakelse av endringer i.
Skatteferier i 2019 vil være tilgjengelig for individuelle gründere som oppfyller en rekke krav:
- Den enkelte næringsdrivende skal registreres for første gang.
- En individuell gründer må bruke ett av to skattesystemer - forenklet skattesystem og PSN. Dersom et generelt skattesystem eller spesielle regimer anvendes, kan en nyregistrert næringsdrivende gå over til det forenklede skattesystemet eller særskilte skattesystemet innen to år for å dra nytte av fordelen.
- Aktivitetene til individuelle entreprenører må være relatert til produksjon, sosiale eller vitenskapelige sfærer (fag kan etablere typer aktiviteter innenfor hver sfære etter eget skjønn, det må avklares).
- Andelen av tjenester, verk eller varer som er underlagt 0 % skattesats skal være minst 70 % av samlet inntekt.
Skatteferier er gyldige i ikke mer enn to skatteperioder fra registreringsdatoen for en individuell gründer. Regioner fikk rett til selvstendig å bestemme bestemte typer aktiviteter som er underlagt skattefordeler og sette begrensninger på bruken av dem avhengig av antall ansatte og inntektsgrenser.
Det er viktig å huske at skattefridager utelukkende gjelder skatter som betales under det forenklede skattesystemet og særskattesystemet, mens de ikke fritar gründere fra andre skatter (avgiftsavgifter, land, transportavgifter osv.). Også individuelle gründere, til tross for skattefridager, må betale forsikringspremier for obligatorisk pensjonsforsikring for seg selv og sine ansatte. Vær oppmerksom på at på slutten av året må du sende inn en rapport i henhold til det forenklede skattesystemet som angir satsen på 0%.
Skatteferien avsluttes 1. januar 2021. Så gründere har fortsatt tid til å dra nytte av dem og spare penger.
Den enkelte gründer meldte seg på nytt. Kan han benytte seg av skatteferie i 2019?
Det hender at en entreprenør la ned driften og meldte seg av, og deretter registrerte seg igjen som individuell entreprenør, etter at den regionale loven som innførte nullskattesats trådte i kraft. Kan han dra nytte av fordelen?
Inntil nylig var dette spørsmålet kontroversielt. Spesielt skisserte finansdepartementet tydelig sin holdning: "En skattesats på 0 prosent kan fastsettes av lovene til de konstituerende enhetene i Den russiske føderasjonen bare for skattebetalere - individuelle gründere registrert for første gang etter ikrafttredelsen av de relevante lovene til de konstituerende enhetene i Den russiske føderasjonen, og kan ikke brukes av individuelle gründere som har trukket seg fra registrering i forbindelse med avslutning av aktiviteter og nylig registrert (gjentatte ganger eller igjen) etter ikrafttredelsen av de spesifiserte lovene til de konstituerende enhetene i den russiske føderasjonen."
Rettspraksis viser mangelen på en enhetlig tilnærming til å løse tvister knyttet til bruk av reduserte skattesatser av nyregistrerte forretningsenheter ved bruk av det forenklede skattesystemet eller særskattesystemet. Men Høyesterett satte en stopper for denne striden.
Skatteferier: liste over emner i Den russiske føderasjonen
Beslutningen om å innvilge skattefridager, inkludert deres varighet, tas av regionale myndigheter. I noen regioner får individuelle gründere to hele fortrinnsår, i andre - bare ett år. Ytterligere begrensninger kan også fastsettes for anvendelsen av en skattesats på 0 %, spesielt i form av en begrensning på gjennomsnittlig antall ansatte eller det maksimale beløpet for salgsinntekter som mottas av en gründer når han utfører en preferansetype av aktivitet.
Ekspertuttalelse
Andrey Leroux
Mer enn 15 års erfaring Spesialisering: kontraktsrett, strafferett, generell rettsteori, bankrett, sivil prosedyre
Skatteferier er en lovbestemt måte å stimulere småbedrifter på, som startet i 2015 i henhold til føderal lov nr. 477 "Om endringer og tillegg til den russiske føderasjonens skattekode" datert 16. desember 2014.
Tiltak for å redusere skattetrykket kan omfatte:
- fritak for inntektsskatt;
- reduksjon av satser for visse typer beskatning innen en spesifisert periode;
- en kombinasjon av fritak og satsreduksjoner med visse intervaller.
Ikrafttredelsesdatoen for skattefridager settes på regionalt nivå. For eksempel, i 2015 ble de introdusert i Moskva- og Pskov-regionene, i 2016 - i Perm-regionen, i 2017 - i Bryansk-regionen og Kabardino-Balkarian Republic. Totalt ble det fra og med 2015 innført skattefridager i 81 regioner. I 2019 er det planlagt å innføre helligdager i Republikken Krim, Tatarstan og Sevastopol.
Emner fra den russiske føderasjonen fikk rett til å etablere skattefridager for individuelle gründere i form av en skattesats på 0%. Denne fordelen vil bli gitt i løpet av 2015-2020 på følgende vilkår:
1) Kun førstegangsregistrerte enkeltentreprenører kan søke om skattefridager. Det vil si at dersom du allerede er en eksisterende enkeltentreprenør, melder deg av hos skattemyndighetene og melder deg inn som individuell næringsdrivende på nytt, har du fortsatt ikke rett til å bruke fortrinnssats.
Individuelle gründere som har gått over til det forenklede skattesystemet eller patentet innen 2 år fra registreringsdatoen kan også brukes.
2) Aktiviteter bør utføres innen produksjon, sosial og vitenskapelig sfære. Inntektsandelen i slike typer aktiviteter skal være minst 70 % av samlet inntekt.
4) Retten til å skattlegge ferie (0 % sats) gis kun for de første 2 årene av virksomheten.
5) Emner i Den russiske føderasjonen kan etter eget skjønn innføre ytterligere begrensninger, for eksempel å begrense den maksimale inntekten fra salg og begrense gjennomsnittlig antall ansatte.
For personer på patent (PSN)
Et viktig poeng: Selvstendig næringsdrivende fikk lov til å bruke patentskattesystemet. Det vil si at en enkeltperson som ikke har ansatte kan jobbe med patent uten å registrere en individuell næringsdrivende hos skattekontoret. Denne kategorien skattytere kan få patent på en forenklet måte.
Selvstendig næringsdrivende kan søke om patent, som vil være gyldig fra begynnelsen av neste år, tidligst 1. desember forrige kalenderår.
Generelt har PSN økt skattebetalingsfristen for alle skattytere:
- Hvis patentet ble mottatt for en periode på inntil 6 måneder, må avgiften betales i sin helhet senest ved patentets utløp, mens skatten for øyeblikket betales senest 25 dager etter at patentet begynner å bli gyldig.
- Hvis patentet mottas for en periode på 6 til 12 måneder, må 1/3 av skattebeløpet betales 90 dager etter at patentet begynner å være gyldig, mens denne perioden nå er 25 dager.
- De resterende 2/3 av avgiftsbeløpet skal betales senest ved patentets utløp (vanligvis er denne perioden senest 30 dager før patentets utløp).
Fordeler for små bedrifter
I henhold til myndighetsbestilling nr. 98-r datert 27. januar 2015 er det gitt en rekke tiltak for å støtte små og mellomstore bedrifter, nemlig:
1) For det forenklede skattesystemet: gi rett til konstituerende enheter i Den russiske føderasjonen til å redusere skattesatsen fra 6% til 1% for skattytere av det forenklede skattesystemet "inntekt".
2) For PSN: listen over tillatte aktiviteter på PSN er utvidet.
3) For PSN: gi rett til konstituerende enheter i den russiske føderasjonen til å redusere den maksimale potensielle årlige inntekten som en individuell gründer kan motta i løpet av sine aktiviteter (fra 1 million rubler til 500 000 rubler)
4) For UTII: gi rett til konstituerende enheter i Den russiske føderasjonen til å redusere skattesatsen fra 15 % til 7,5 %
5) Å øke med 2 ganger de maksimale verdiene av inntekter fra salg av varer og tjenester for å klassifisere forretningsenheter som små og mellomstore bedrifter:
For mikrobedrifter - fra 60 til 12 millioner rubler
For små bedrifter - fra 400 til 800 millioner rubler
For mellomstore bedrifter - fra 1 til 2 milliarder rubler.
Loven som innfører skattefridager ble vedtatt for å lette skattebyrden for gründere og stimulere utviklingen av visse sektorer av økonomien.
Sideinnhold
Prosedyren og tidspunktet for å innvilge skattefridager er regulert av føderal lov nr. 477-FZ av 29. desember 2014, som trådte i kraft 1. januar 2015.
I henhold til vedtatt lov har regionale myndigheter fullmakt til å innføre eller ikke innføre skattefridager i sin region, fastsette skattesatser, gi fordeler, fastsette vilkår, grenser og så videre.
Skatteferier er en fullstendig eller delvis fritak for en gründer fra å betale skatt i en tidsperiode spesifisert ved lov.
Essensen av denne innovasjonen er at en gründer i noen tid kan utføre sine aktiviteter og ikke betale skatt i henhold til loven.
Skattefridager for individuelle gründere i 2019
For å benytte deg av skatteferien må du oppfylle visse vilkår.
- Skattefridager er kun gitt. Hvis du noen gang har åpnet en individuell gründer i ditt navn, vil du ikke lenger kunne dra nytte av denne fordelen. Enhver statsborger i Russland har et (individuelt skattebetalernummer), som er tildelt ham og forblir hele livet. For å registrere en individuell entreprenør trenger du definitivt et TIN, så systemet avgjør automatisk om en bedrift noen gang har vært registrert under et bestemt nummer eller ikke, siden all data er lagret.
- Skattefridager gis kun for de som har byttet til eller bruker PSN. Entreprenører som bruker , eller , kan ikke dra nytte av skattefridager.
- Skattefridager gis bare til gründere som opererer i produksjon, sosiale eller vitenskapelige sfærer. Dessuten kan regionale myndigheter uavhengig bestemme hvilke typer aktiviteter: de har rett til å bestemme om de skal inkludere kodene for alle typer aktiviteter i de angitte områdene i listen eller velge individuelle kategorier.
- Skatteferier i regionen kan kun anvendes etter vedtakelse av relevant lov på regionalt nivå. Ikrafttredelsen av den føderale loven om skatteferier innebærer ikke obligatorisk innføring av helligdager i hele Russland. Den russiske regjeringen gir rett til å innføre skattefridager, og regionale myndigheter bestemmer uavhengig om de skal bruke denne retten eller ikke.
- Skattefridager er gyldige dersom entreprenøren mottar 70 % av inntekten fra aktiviteter som omfattes av denne loven. For eksempel, hvis en organisasjon er engasjert i flere typer virksomhet, bør den motta 70% av overskuddet fra aktivitetene ovenfor. Ellers, ved utløpet av skatteperioden, omregnes skatter etter normalsatsen.
- I tillegg har regionale myndigheter rett til å fastsette begrensninger i form av en maksimal grense for inntekt eller fortjeneste til individuelle gründere, samt for maksimalt antall ansatte.
Skatteferier for LLCer
Det opprinnelige lovforslaget ga innføring av skattefridager for både individuelle gründere og. Men til slutt ble det besluttet å gi denne muligheten kun til individuelle gründere.
En av grunnene til at skattefridager ikke ble innført for LLC-er, er vanskeligheten med å kontrollere gründere som ønsker å utnytte fordelen ulovlig.
Faktum er at skatteferier kun gis til førstegangsregistrerte gründere. Hvis antall registreringer og avviklinger av individuelle gründere er lett å spore ved å bruke TIN til en person, er situasjonen med organisasjoner mer komplisert. Hver organisasjon får sitt eget individuelle nummer ved registrering. I denne forbindelse vil det være vanskelig å spore formålet som en ny organisasjon er registrert for: med det formål å utvikle en ny virksomhet eller motta fordeler.
Når det gjelder enkeltentreprenører, har skatteetaten til hensikt å gjennomføre grundig oppfølging av nyregistrerte enkeltentreprenører for å identifisere omregistreringer i navn på koner, barn, slektninger med videre.
Hvilke OKVED-koder er underlagt skattefridager?
Som nevnt ovenfor, gjelder loven om skatteferier for følgende aktivitetsområder for individuelle gründere: vitenskapelig, industriell, sosial.
Regionale myndigheter har rett til å bestemme bestemte typer aktiviteter som vil eller ikke vil falle inn under loven etter eget skjønn. De kan inkludere hele listen over aktiviteter eller velge noen av dem.
Skatteperiode
Føderal lov nr. 477 er utformet for perioden 2015–2020. Det er imidlertid verdt å forstå at en enkelt entreprenør vil kunne dra nytte av skatteferier i maksimalt 2 år. Den spesifikke perioden (noen ganger 1 år) avhenger av de regionale myndighetene, siden fastsettelse av varigheten av skatteferien er innenfor deres myndighet.
Enhver gründer som har registrert en individuell gründer og bruker det forenklede skattesystemet eller PSN før 2020 vil kunne motta skattefridager og ikke betale lovlig i inntil 2 år.
Du må også ta hensyn til at skattefridager regnes i år. Hvis en individuell gründer ble registrert i september 2019, vil det første året med skattefridager være til 31. desember 2019, og det andre året vil være fullt.
Denne artikkelen snakker om typiske måter å løse juridiske problemer på, men hver sak er individuell. Hvis du ønsker å finne ut hvordan du løser akkurat ditt problem, kontakt vår konsulent helt GRATIS!
Rapportering for enkeltentreprenører i skatteferier
Til dags dato har Federal Tax Service godkjent et nytt søknadsskjema for overgang til et patentskattesystem for de som har bestemt seg for å benytte seg av skattefridager.
Det nye søknadsskjemaet for overgang til PSN ble godkjent ved brev nr. GD-4-3/11496@FTS datert 1. juli 2015. I det nye skjemaet er strekkoden endret (til 09205017) og et nytt felt har lagt til der det er pålagt å angi detaljene i den regionale loven.
Det nye deklarasjonsskjemaet under det forenklede skattesystemet ble godkjent ved brev nr. GD-4-3/8533@FTS datert 20. mai 2015. Strekkodenummeret er endret til 03011010.
Når det gjelder obligatoriske forsikringsbidrag for deg selv og for ansatte i pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen og det obligatoriske medisinske forsikringsfondet, forblir de uendret, og det gis ingen ekstra fordeler.
På føderalt nivå er det således vedtatt en lov som åpner for skattefritak for nyregistrerte enkeltentreprenører. Loven vil gjelde fra 2015 til 2020. Prosedyren og betingelsene for å gi skattefridager er regulert av regionale myndigheter og kan variere. De som ønsker å benytte seg av retten til skatteferie må først lese de regionale lovene nøye.
Svar på populære spørsmål
Spørsmål: Er det to års skattefridager?
Svar: Ja, 2 år er den maksimale perioden for skattefridager som regionale myndigheter har rett til å fastsette på grunnlag av den føderale loven om skattefridager.
Spørsmål: Er detaljhandel omfattet av skattefridager?
Svar: Nei. Kun enkeltentreprenører som har valgt et produksjons-, sosialt eller vitenskapelig virksomhetsfelt har rett til å benytte seg av skattefridager.
"Ferie" er et godt ord, men "skatteferie" er enda bedre. Dette ordet lover en periode fri fra studier eller aktivitet, og i forhold til forretningsmenn - midlertidig lettelse fra skattebyrden. Men ferier, i klassisk forstand, gis til de som allerede er lei av å studere eller rettferdig arbeid, og skatteferier gis til nykommere som nettopp har bestått statlig registrering.
Skatteferier ble diskutert ganske mye de ble også nevnt av presidenten i. Forventningene fra introduksjonen deres var alvorlige, så vi rådet til og med brukerne våre om å utsette statlig registrering av LLCer og individuelle gründere til vi fikk klarhet i dette spørsmålet.
Hvem kan få skattefridager?
Den mye etterlengtede loven ble imidlertid ikke en nyttårsgave til potensielle forretningsmenn. For det første viste det seg at skattefridager bare ble gitt for nyregistrerte individuelle gründere, og for LLC-er ble de ikke introdusert av en grunn som var overraskende for virksomheten, men helt forståelig for byråkrater. Tjenestemenn har rett og slett ikke funnet mekanismer for å forhindre masseregistrering av nye selskaper med mål om nullbeskatning.
Registrering av individuelle gründere utføres ved hjelp av individets skatteidentifikasjonsnummer, som ikke endres gjennom livet, så det er enkelt å spore de som meldte seg av og registrerte seg på nytt for å bli underlagt skattefridager. Men å stenge et eksisterende selskap og åpne et nytt, som vil være underlagt skattefridager, er enkelt, fordi TIN-nummeret til organisasjoner er annerledes. Det ble uttrykt tanker om å knytte muligheten for å registrere ett "preferanseselskap" til spesifikke grunnleggere, men de hadde ikke tid eller ønsket ikke å utvikle den tilsvarende mekanismen.
Så, vi gjentar, skattefridager er kun tilgjengelig for nyregistrerte individuelle gründere. Skattefridager gjelder ikke for gründere som allerede er i drift på det tidspunkt regionalloven trer i kraft.
For det andre innførte den føderale loven ikke skattefridager i hele Russland, men ga bare regionene rett til å innføre dem. Regionene hadde ikke hastverk med å gjøre dette, for ikke å miste de forventede skatteinntektene fra nye individuelle gründere. Den estimerte "mangelen" på skatter på grunn av de foreslåtte fordelene for Russland som helhet er 250 milliarder rubler. Det er ikke så mye innenfor statsbudsjettet, men for noen regionale budsjetter er til og med 1-2 milliarder rubler et alvorlig beløp. Selv om det ser ut til, hvilken forskjell gjør det – tross alt reduserer ikke skatteferien eksisterende skatteinntekter, men gir innbyggerne i regionene muligheten til å åpne nye virksomheter, komme seg på beina igjen og deretter fylle opp statskassen. Men likevel har en betydelig del av regionene innført nullbeskatning på sitt territorium for nye gründere.
For det tredje gjelder skattefridager for visse typer virksomhet innen produksjon, tjenester og vitenskapelig virksomhet. Handel er ikke underlagt skattefridager! Hver region angir for seg selv spesifikke typer aktiviteter som angir OKVED-koden som denne fordelen skal gjelde for. I tillegg kan lokale lover etablere andre restriksjoner og krav for individuelle gründere "på ferie."
For det fjerde kan skattefridager kun mottas av individuelle gründere som har valgt det forenklede skattesystemet og det spesielle skattesystemet. Denne fordelen gjelder ikke det imputerte regimet og OSNO.
For det femte, selv om gyldigheten av regionale lover om skattefridager er satt til slutten av 2020, kan en spesifikk individuell gründer motta dem i maksimalt 2 år (loven omtaler dette som en skatteperiode). Når det gjelder skatteperioden, må du også vite følgende: Den inkluderer også året den enkelte næringsdrivende ble registrert. For eksempel trådte loven om skatteferier i Krasnodar-territoriet i kraft 8. mai 2015, noe som betyr at en gründer som registrerte seg etter denne datoen kan jobbe med nullsats til slutten av dette året pluss neste år, det vil si, mindre enn to år.
Totalt er det kun individuelle gründere som oppfyller følgende krav som kan motta en null skattesats i en periode på opptil to år:
- de som først bestod statlig registrering som individuell gründer etter ikrafttredelsen av den regionale loven om skatteferier;
- har til hensikt å utføre aktiviteter fra listen gitt i den regionale loven;
- de som har valgt skatteregimet til det forenklede skattesystemet eller PSN og gått over til nullsats umiddelbart etter registrering.
For å gjøre det lettere å betale skatt og forsikringspremier, anbefaler vi å åpne en brukskonto. Dessuten tilbyr nå mange banker gunstige betingelser for å åpne og vedlikeholde en brukskonto.
Hvilke andre krav må individuelle gründere som opererer under skattefridager oppfylle?
Denne listen over krav til mottakere er ikke oppbrukt individuelle gründere "på ferie" vil bli overvåket, og i tilfelle brudd vil de bli fratatt muligheten til å bruke denne fordelen.
Andelen av inntekten den enkelte næringsdrivende mottar fra aktiviteter som det er innført skattefridager for, skal være minst 70 % av all inntekt. Hvis en entreprenør kombinerte "preferanse" typer aktiviteter med andre, for eksempel produksjon og handel, og mottok mindre enn 70 % av inntekten fra den preferansetypen aktivitet, vil hele inntekten hans bli skattlagt med den vanlige satsen på 6 % . En individuell entreprenør som har utstedt ulike patenter for ulike typer aktiviteter, inkludert de som ikke er inkludert i den regionale loven, vil måtte føre separate inntektsregister.
Lokale lover om skattefridager kan sette sine egne inntektsgrenser for de som jobber med det forenklede skattesystemet. Så i 2018 ble grensen for forenklere generelt satt til 150 millioner rubler. Regioner kan redusere denne grensen, men ikke mer enn 10 ganger. Det er også restriksjoner på innleide arbeidere. Moskva-gründere, for eksempel, vil ikke kunne ansette mer enn 15 personer, ikke bare på PSN, men også på det forenklede skattesystemet (som en generell regel kan du ha opptil 100 ansatte på det forenklede systemet).
Individuelle gründere som opererer under skatteferieordningen har ingen fordeler når de betaler forsikringspremier for seg selv og sine ansatte. En gründers bidrag til seg selv i 2018 er minst 32 385 rubler, og de må overføres selv om det ikke er noen inntekt fra virksomheten.
Grunnlaget for regionale lover om innføring av en nullskattesats for nye individuelle gründere blir ofte oppdatert, i tillegg har hver av dem sin egen gyldighetsperiode. Aktuelle tekster finnes på Finansdepartementets nettsider eller i juridiske referansesystemer. I tillegg kan du finne ut alle detaljene om nullsatsen fra Federal Tax Service på ditt registreringssted.
Skatteferier har dukket opp i vårt land siden 2015.
Målet deres var å oppmuntre gründere til å åpne sine egne virksomheter i vanskelige krisetider og å bringe illegale forretningsmenn ut av skyggene.
Men denne fordelen har sine egne kriterier. Hvem kan regne med skattefridager, og gjelder de alle virksomhetsområder?
Definisjon av begreper. Lovregulering av spørsmålet
Skattefridager dukket opp 1. januar 2015. På det lovgivende nivået ble dette konseptet nedfelt i føderal lov N 477-FZ. Skatteferier er en fordelsperiode for gründere, der de er fritatt for å betale skatt.
Dette systemet har sine fordeler og ulemper.
På den positive siden Skattefordelene inkluderer følgende:
Mellom mangler Følgende programmer kan skilles:
- Restriksjoner på kategoriene gründere og aktiviteter som er kvalifisert til å motta skattefordeler. For eksempel kan forretningsmenn som driver handel ikke regne med fordeler.
- Lokale myndigheter regulerer bestemmelsene for yting av ytelser og fastsetter vilkårene for etterlevelse.
- Gyldighetsperioden er to kalenderår, men til slutt viser det seg at gründeren nyter godt av fordeler for en kortere periode.
Hvilke forretningsområder gjelder fordelen?
Aktiviteter som er berettiget til null skatt er strengt tatt lovregulert.
Det kan være kuler:
- vitenskapelig;
- sosial;
- produksjon.
Hvilke småbedrifter kan dra nytte av skatteutsettelse?
Skattefridager gis kun til de næringsdrivende som er registrert for første gang.
Hver registrering av en individuell gründer utføres i forbindelse med forretningsmannens skatteidentifikasjonsnummer. Det er takket være dette at skattetjenesten enkelt kan spore om en person tidligere har hatt en individuell gründer eller ikke. Derfor vil et forsøk på å lukke den gamle saken og åpne en ny for å motta ytelser ikke lykkes.
Føderal lov ga ikke ferie obligatorisk for alle regioner. Hvert fag gis rett til å innføre systemet i tide etter eget skjønn.
I tillegg kommer gründere som driver med handel. For andre typer aktiviteter setter hver region opp sin egen liste.
For å kvalifisere for skattefridager, gründeren er forpliktet overholde følgende vilkår:
- Overskuddsprosenten skal være minst 70 % av inntekten.
- Det er satt grenser for individuelle gründere som opererer under et forenklet system.
- Det er begrensninger på antall innleide arbeidere.
Hvilke skatteregimer er underlagt nullskatt?
Skattefridager kan brukes på forretningsmenn som jobber som under forenklet og patent skattesystemet.
For å søke om en fordel, må en forretningsmann, ved registrering hos skattekontoret, på registreringsdagen søke patent. Hvis en gründer bestemmer seg for å jobbe under et forenklet system, er han forpliktet til å varsle kontrollmyndighetene om dette innen en måned fra registreringsdatoen.
Dersom en individuell gründer jobber under UTII eller OSNO, vil det ikke være mulig å motta ytelser. 
Gyldighetsperiode
Skattefridager er innført frem til 2020.
De sprer handlingen sin i de to første årene av arbeidet gründere. Skatteperioden er fastsatt i samsvar med den russiske føderasjonens skattekode. Dette betyr at hvis en gründer registrerte seg i november, vil kalenderåret hans fortsatt avsluttes 31. desember. Derfor er det best å starte en bedrift i begynnelsen av året. Dette vil gjøre det mulig å nyte fordelene mye lenger.
For gründere som jobber i henhold til patent skattesystem, er fordelen gyldig i to kalenderår. Skatteperioden i dette tilfellet er patentets gyldighetsperiode. Dersom det er mindre enn ett år, avsluttes ferieperioden tidligere enn det kan fastslås. Denne typen er ugunstig for patenter med kort sikt.
Hvilke betalinger må fortsatt betales?
Under skatteferier, gründer ikke fritatt for alle skatter. Individuelle gründere er ikke fritatt for eiendomsavgifter og betalinger for hver ansatt. Ferie gjelder ikke for forsikringspremier for ansatte og gründeren selv.
I skatteferieperioden skal det således betales skatt på UTII, næringsskatt og eiendomsskatt på enkeltpersoner og juridiske personer.
Regionale trekk ved tilbudet
Skattefridager for gründere er i kraft forskjellig på ulike områder. En av de aller første regionene som vedtok loven var Penza-regionen.
Penza-regionen
Hvis IP i Penza-regionen fungerer forenklet , da bør hans aktiviteter være relatert til:
På patentsystem Forretningsmenn som tilbyr reparasjonstjenester for sko, radioutstyr og klær vil kunne dra nytte av fordelen. Hvert fag setter opp sine egne lister over aktiviteter. Du kan alltid få informasjon om den fullstendige listen fra skattekontoret.
Sverdlovsk-regionen
I 2015 Sverdlovsk-regionen sluttet seg til enhetene som gir gründere null skattesatser.
For dette formål ble to lover vedtatt på lokalt nivå. 31 typer virksomhet beskattes under forenklet beskatning og 15 under patentbeskatning med en sats på 0 %.
Moskva og St. Petersburg
I Moskva Loven ble vedtatt 25. mars 2015. For å motta fordeler må gründere oppfylle følgende betingelser:
- Antall ansatte bør ikke overstige 15 personer.
- Under det forenklede systemet gjelder skattefrier for gründere som jobber innen følgende områder: utdanning, helsevesen, vitenskapelig utvikling, sosiale tjenester. Produksjonssektoren inkluderer alle som er involvert i leker, klær, mat, apparater, medisinsk utstyr, maskiner og lærvarer.
- For patentbeskatningssystemet skilles det ut følgende typer aktiviteter: reparasjon, sying og maling av sko, reparasjon av skinn, pels, reparasjon av husholdningsapparater i hjemmet, barnepass, oversettelser, trykkerivirksomhet, ekskursjoner.
Skattefordeler for enkeltentreprenører i byen St. Petersburg startet driften i 2016. For gründere er det en maksimal inntektsgrense på 30 millioner rubler. For de som jobber under et forenklet skattesystem, gjelder fordeler på følgende områder:
For patentsystemet er aktivitetslisten den samme som i Moskva, men produksjon av meieriprodukter og brødbaking er også lagt til.
Stavropol-regionen
Autoriteter Stavropol-territoriet ikke etablere tilleggskrav for gründere.
På nivå med lokal lovgivning ble det vedtatt en liste over aktivitetsområder for både patent- og forenklet skattesystem. Tjenestene til kokker hjemme og sportstrening er lagt til patent-IP.
Krim
Vi vil særskilt trekke frem skattefordeler i republikken Krim. For å tiltrekke seg investorer, praktiserer republikken toårige fordeler på eiendom, land og transport.
Men dette gjelder bare for investorer, skattefridager er ennå ikke innført for individuelle gründere på Krim.
Dra nytte noen tips for å få mest mulig ut av skatteferien:
- Entreprenører av både patent- og forenklede skattesystemer, engasjert i aktiviteter innen hjemlige, sosiale og vitenskapelige sfærer, kan dra nytte av skattefridager. Vær oppmerksom på ferieperioden! De varer i to år, ifølge skatteetaten. For å få maksimalt utbytte, ikke åpne et enkeltpersonforetak på slutten av året.
- En gründer kan dra nytte av skatteferier bare én gang i livet. Hvis han stenger sin individuelle gründer og åpner en ny for å motta fordeler, vil han ikke lykkes.
- Ikke glem at en gründer ikke er fritatt for å betale forsikringspremier, eiendomsskatt og lønn under skatteferien.
- Til tross for at du under det forenklede systemet ikke trenger å betale skatt, må erklæringen leveres årlig.
Reglene for å gi skatteferier for gründere er beskrevet i følgende video: