Funksjoner ved beskatning av engroshandelsorganisasjoner. Merverdiavgift. Beskatningssystem for detaljhandel Om den enkelte driver engroshandel

Innovasjoner i statlig lovgivning setter ofte spørsmålstegn ved skattevalg. Unge gründere lurer ofte på hvilken beskatning de skal velge for individuelle gründere i varehandelen? Beskatning er et grunnleggende viktig spørsmål for enhver individuell gründer, fordi rasjonaliteten til alt arbeid og den totale lønnsomheten til bedriften avhenger av riktigheten av dette valget.

Det er ikke vanskelig å få tillatelse til å selge et hvilket som helst produkt, men det er veldig viktig å velge riktig skattebetalingssystem. For å forstå spørsmålet om valg, er det nødvendig å vurdere i detalj alle nyansene til de viktigste skattesystemene for til slutt å ta den riktige avgjørelsen. Registrering av en individuell gründer utføres innen fem dager, men du må velge systemet du vil jobbe med på forhånd. Du kan registrere ditt enkeltforetak selv eller ved hjelp av særorganisasjoner, men du må selv velge beskatning.

Det er fire skattesystemer:

• UTII (enkeltskatt på beregnet inntekt);
• STS (forenklet skattesystem);
• PSN (patentbeskatningssystem);
• OSNO (generelt skattesystem).

Hver av disse typene har sine egne egenskaper, positive og negative sider. For forhandlere er valg av system svært viktig, siden det noen ganger kan være vanskelig å få tillatelse til å bytte til en annen type dersom det oppstår problemer. Ditt valg bør alltid være basert på følgende:

• tilgjengeligheten av ansatte hos den enkelte gründer, deres antall;
• type kommersiell aktivitet;
• muligheten for rask vekst av bedriften i fremtiden;
• indre økonomiske situasjon.

Vær oppmerksom!!! Riktig skattesystem kan hjelpe en ung gründer raskt å utvikle virksomheten sin og få maksimal inntekt fra detaljhandel.

Essensen av enkeltskatten på beregnet inntekt

Hvis du bestemmer deg for å velge UTII, må du være forberedt på strenge restriksjoner fra staten. Det er ganske begrenset hvilke typer aktiviteter som kan være underlagt denne skatten. Samtidig har de regionale myndighetene i Den russiske føderasjonen rett til å forkorte den allerede lille listen over mulige områder med kommersiell aktivitet. Sørg for at denne listen inkluderer typen aktivitet du bestemmer deg for å delta i:

• husholdningstjenester;
• veterinærtjenester;
• bilreparasjon, vedlikehold og vask;
• utleie av områder for bilparkering;
• transport av varer og passasjerer ved bruk av tradisjonelle kjøretøy;
• detaljhandel;
• levering av cateringtjenester;
• opprettelse og distribusjon av reklamemateriell (transport, skilt, stands);
• tilveiebringelse av boligrom for midlertidig opphold;
• utleie av handelsplattformer og tomter på leiebasis;
• gatehandel.

Dette er imidlertid ikke alle begrensningene i dette systemet, det er visse krav for hver av aktivitetstypene ovenfor:

• parkering eller parkering - ikke mer enn tjue biler i et bestemt område;
• områder for handel og levering av tjenester innen offentlig servering - arbeidsområdet bør ikke være mer enn hundre og femti kvadratmeter;
• område til leie - ikke mer enn fem hundre kvadratmeter;
• registrering i eget register.

Vær oppmerksom!!! For hver type aktivitet er det en regel som ikke tillater å øke antall ansatte, ikke mer enn hundre ansatte kan jobbe ved en bedrift.

Registrering av en individuell gründer utføres innen fem dager etter ytterligere fem dager etter mottak av sertifikatet, er det nødvendig å sende inn en søknad om overgang til UTII. Før du sender inn en søknad, sørg for at denne typen aktivitet i din region faller inn under UTII-systemet for å få tillatelse. Fordelene med denne teknikken inkluderer:

• fullstendig mangel på regnskap;
• enkel og enkel form for regnskap og finansiell rapportering;
• fritak for betaling av visse skatter (moms, personskatt og andre).

Ved å bruke UTII kan en individuell gründer spare nok penger på tjenestene til en regnskapsfører, og det vil aldri være noen problemer med å sende inn rapporter. En individuell gründer foretar innbetalinger til pensjons- og forsikringskasser i 2019, disse bidragene betales gjennom skattekontoret. Enhetlig rapportering om regnskapsvirksomhet representerer én erklæring, som skal utarbeides en gang per kvartal og sendes til skattekontoret på registreringsstedet.

Det er også ulemper med denne betalingsmåten:

• beskatning utføres etter faste, klare standarder;
• umuligheten av å endre beløpet ved bidrag dersom den enkelte næringsdrivende er i en tapssituasjon.

En rasjonell tilnærming til problemet vil hjelpe deg med å finne ut hvilken beskatning som er best å velge i et bestemt tilfelle for å få tillatelse til å drive detaljhandel.

Fra og med 2019 er ordre nr. 579 fra departementet for økonomisk utvikling i Russland datert 30. oktober 2017 i kraft. Nå, ved beregning av skatten, må grunnavkastningen multipliseres med deflatorindeksen K1, som er lik 1,868. I tillegg, fra 1. juli 2018, må de fleste individuelle gründere i detaljhandel være klare til å bruke elektroniske kasseapparater i samsvar med føderal lov nr. 290-FZ datert 3. juli 2016. Samtidig er detaljhandel på UTII i avsidesliggende eller vanskelig tilgjengelige områder tillatt uten nettkasse. Lov nr. 349-FZ av 27. november 2017 endret artikkel 346.32 i den russiske føderasjonens skattekodeklausul 2.2 i denne artikkelen tillater individuelle entreprenører å redusere skatten på utgifter til kjøp av elektroniske kassaapparater.

Funksjoner ved det forenklede skattesystemet i 2019

Når din enkelte næringsdrivende er registrert, kan du sende inn søknad om forenklet beskatning eller sende inn begge søknadene samtidig for å spare tid for å få tillatelse til å drive varehandel. Vær ekstremt forsiktig når du velger bidragssystem, siden bytte til en annen form først vil være mulig fra nytt regnskapsår. De viktigste begrensningene i det forenklede skattesystemet er som følger:

• antall ansatte - ikke mer enn hundre personer;
• foretakets årlige inntekt i 2019 bør ikke overstige 150 millioner rubler (overskudd fra operasjonelle aktiviteter, som er oppført først i registreringsbeviset).

Det forenklede skattesystemet, i likhet med UTII, gjelder ikke for alle typer kommersiell virksomhet, men det forenklede systemet er et mer skånsomt system. Følgende typer virksomhet faller ikke inn under det forenklede skattesystemet:

• pantelånerorganisasjoner;
• foretak som tilbyr bank- og forsikringstjenester;
• selskaper på budsjettbasis;
• midler utenom budsjettet;
• produksjon av produkter som er utpekt med avgiftsstempler;
• energiselskaper.

Det forenklede skattesystemet har mange positive aspekter, de viktigste er:

• muligheten til å uavhengig velge type beregning av betalinger;
• fritak fra mange skatter;
• faste tariffer for innskudd til pensjons- og forsikringsfond;
• regnskap i form av å føre en hovedbok over inntekter og utgifter;
• enkel rapportering for skattekontoret.

En individuell gründer kan få tillatelse til å bruke det forenklede skattesystemet hvis hans kommersielle aktiviteter overholder alle statlige krav til dette systemet. I dette tilfellet kan både mottatte inntekter skattlegges - med en sats på 6%, og differansen mellom inntekter og utgifter - med en sats på 15%.

Vær oppmerksom!!! Hvis den totale inntekten til en individuell gründer overstiger grensen på 150 millioner rubler per år, vil forretningsmannen ikke få tillatelse til å bli fritatt for inntektsskatt og vil bli registrert på nytt.

Essensen av patentskattesystemet

I 2019 fortsetter patentskattesystemet å fungere, kun tillatt for individuelle gründere. 63 typer gründeraktiviteter er tillatt de kan sees i Art. 346.43 Skattekode for den russiske føderasjonen. Blant dem er det tjenester og varehandel (samt cateringtjenester) på arealer på inntil 50 kvadratmeter. meter. Denne listen kan utvides regionalt med flere typer husholdningstjenester i henhold til den all-russiske klassifiseringen av tjenester til befolkningen - OKUN.

Antall ansatte en gründer kan ha er mer enn 15 personer, tatt i betraktning den enkelte gründer selv. En gründer kan miste retten til patent hvis inntekten hans fra patentvirksomhet siden begynnelsen av året har oversteget 60 millioner rubler.

Skatteperioden er et kalenderår eller perioden patentet ble utstedt for, og 6 % av potensiell årsinntekt er gjenstand for betaling.

Jeg vil merke meg at hvis aktiviteten din faller inn under PSN, så er du utrolig heldig med tanke på å redusere skattetrykket.

Essensen av det generelle skattesystemet

Hvis registreringen av en individuell gründer er fullført, men forretningsmannen ikke har sendt inn en søknad om det forenklede skattesystemet eller UTII, blir gründeren automatisk overført til det generelle skattesystemet. Det er bedre å umiddelbart velge ett av to alternative systemer, siden du ikke umiddelbart vil kunne si nøyaktig hvilke frukter din kommersielle aktivitet vil gi deg. Det er ikke nødvendig å få tillatelse for OSN. Denne modellen er universell og passer derfor for enhver bedrift. Registrering i OSN er automatisk, noe som betyr at du ikke trenger å bekymre deg eller kaste bort tid hvis du er i stand til å betale følgende liste over skatter:

• personlig inntektsskatt;
• kompleks skatt på egen eiendom;
• generell inntektsskatt;
• bidrag til ikke-budsjettmessige institusjoner.

Det er bedre å umiddelbart velge det skattesystemet som passer deg best, siden du med OSN kan lide store tap. For eksempel kan gatehandel i de fleste tilfeller ikke eksistere på SPE et komplekst regnskapssystem krever ekstra økonomiske kostnader, og SPE er svært ofte utsatt for ulike risikoer. Det er bedre å ikke ta risiko når du velger et skattesystem det er vanskelig å forestille seg hva konsekvensene av et feil valg kan være.

Relaterte innlegg:

Ingen lignende oppføringer funnet.

Den store filosofen fra tidligere århundrer, Pythagoras, skrev, henvendende til lederne som satte lover i samfunnet, at handel ikke tolererer lover, som havets rufsende skip.

Russiske representanter for små bedrifter har kommet opp med en ny mekanisme for detaljsalg av alkohol. Hvordan skjer dette? For å gjøre dette inngås en avtale med organisasjoner som har lisens til å handle denne typen produkter. Nedenfor gir vi årsakene til fremveksten av denne ordningen og dens mekanisme.

Grunnleggende statlige standarder for detaljhandel med alkoholholdige drikkevarer

Dokumentet som regulerer disse standardene er lov nr. 171 - føderal lov "Om statlig regulering av produksjon og sirkulasjon av etylalkohol og alkoholholdige produkter" datert 22. november 1995.

Private gründere må overholde følgende regler:

• forretningsenheter har ikke rett til å drive handel
• alkoholholdige drikkevarer, men bare organisasjoner - juridiske personer.
• Den autoriserte kapitalen må ikke være mer enn 1 000 000 rubler. Kapitalen til en liten bedrift er mye mindre enn kapitalen til en stor bedrift. Styringssystemet avhenger i stor grad av regionen i landet.
• For å ha rett til å selge alkoholholdig drikke må du ha en bevilling.
• En statlig avgift på 40 000 rubler overføres til budsjettet årlig.

For private virksomheter er prosessen med å få lisens arbeidskrevende.

Ordning for handel med alkohol

De viktigste smutthullene for anvendelsen av denne ordningen ligger i selve loven, nemlig:

• det krever at butikken har et areal på mer enn 25 m2 i forstadsområder og 50 m2 i urbane områder.
• Utsalgsstedet skal være plassert i avstand fra medisinske institusjoner og ungdomsskoler, idrettsinstitusjoner, flyplasser og jernbanestasjoner.

Regjeringen godkjente resolusjonen "Om etablering av myndighetene i de konstituerende enhetene i Den russiske føderasjonen av steder for massesamlinger av mennesker og steder for kilder til økt fare der detaljsalg av alkoholholdige drikker ikke er tillatt." Regionale sentre krever at kommunene etablerer grensene for territoriet fri for salg av alkohol.

En rekke andre lovkrav

Siden 2013 har det trådt i kraft et forbud mot salg av øl og øldrikker uten bruk av kassautstyr.
Hvis alle de ovennevnte kravene er oppfylt, kan gründeren leie eller fremleie flere kvadratmeter til en organisasjon (juridisk enhet) som har tillatelse til å selge alkohol.

Leieprisen er vanligvis knyttet til handelsinntekter og er 20 %.

Leietaker utsteder en månedlig faktura for leie, tar hensyn til inntektene fra solgte produkter, og den juridiske enheten betaler fakturaen etter å ha tatt varelageret.

Grunnleggende handelsstandarder

For å lykkes i forretninger trenger du et stort talent, men trenger en talentfull person å bruke det på forretninger? (Lipkov)

• Salg av alkoholholdige drikkevarer skjer gjennom et eget kassaapparat.
• Det skal utarbeides en arbeidsavtale mellom juridisk person og selger. Dette skjer faktisk ikke.
• Salg av alkohol under en agentavtale er forbudt.

Positive sider ved denne prosessen

• Det er ikke nødvendig å skaffe lisens og butikkeieren har ingen utgifter for å skaffe en.
• en privat gründer tjener på salg av alkohol og har praktisk talt intet ansvar.
• eieren av utsalgsstedet trenger ikke betale for produktene, siden leverandøren importerer dem for egen regning.

Negative sider ved denne ordningen

• På grunn av at påslaget på varer er fastsatt i leieavtalen kan butikkeier ikke endre det.
• Sortimentet forblir uendret, siden produktene til en spesifikk leverandør selges.
• leiebetaling er et konstant beløp og er fastsatt i kontrakten. Ellers ville en privat gründer satt et påslag på 30 prosent.

Et eksempel på hvordan ovennevnte ordning fungerer i praksis

For eksempel skal gründer Ivanov (PE) begynne å selge brennevin og vodkaprodukter i dagligvarebutikken sin. Siden han ikke har lisens til å selge denne typen produkter og prosessen med å få denne lisensen er svært komplisert, henvender han seg til King of Alcohol LLC, som igjen har lisens til å selge dette produktet.

Handel forener mennesker sammen til et universelt brorskap av gjensidig avhengige interesser (Abraham Garfield)

Etter å ha kontrollert at utsalgsstedet er i samsvar med alle normer i statlig lov, inngår forretningsenheter en avtale hvor King of Alcohol LLC leier en avdeling i butikken fra det private foretaket. Leiebeløpet er fastsatt i kontrakten og utgjør 20 % av inntekten. Det private foretaket installerer kassaapparatet, og King of Alcohol LLC leverer produktene for egen regning.

Hvis for eksempel innen en måned mottas inntekter fra salg av alkoholholdige produkter i et beløp på 200 000 rubler, må King of Alcohol LLC ved slutten av måneden, basert på resultatene av balansebeholdningen, overføre leie til gründeren i mengden 40 000 rubler.

sovetprost.ru

Trenger du lisens?

Individuelle gründere kan fritt selge alkohol som inneholder mindre enn 6 % alkohol uten en passende lisens. Følgende typer ulisensierte alkoholholdige drikker kan skilles:

• Øl drikker;
• Poiret;
• Honning drikke;
• Cider og andre alkoholholdige drikker

Alkohol som inneholder mer enn 6 % alkohol vil kreve en spesialisert lisens, inkludert: konjakkdrikker, vodkadrikker, vinprodukter, etc.

Drikker med lite alkohol

Selv om det ikke kreves lisens for salg av lavalkoholprodukter (mindre enn 6 % alkohol), må selgeren representert av individuelle gründere, fra og med 2016, være koblet til EGAIS-systemet.

EGAIS-systemet er et enhetlig automatisert system som samler informasjon om produksjon og bevegelse av alkoholholdige produkter. Selv om EGAIS har eksistert i mange år, blir regelverket bare strengere for hvert år.

Fra 1. januar 2016 er individuelle gründere pålagt å legge inn data om kjøp av alkoholholdige og lavalkoholholdige produkter i den enhetlige EGAIS-databasen, men data om salgsnivå er ikke nødvendig. Foreløpig er EGAIS obligatorisk for bruk i byer, men fra 1. januar 2018 må dette systemet være tilkoblet i alle bygder. De eneste unntakene er republikken Krim og byen Sevastopol.

Egenskaper til EGAIS-systemet

For å selge alkoholholdige produkter lovlig, må du installere en spesiell transportmodul. Den kobles uavhengig til en personlig datamaskin som har tilgang til et kasseapparat og krever følgende anbefalte egenskaper fra PC-en:

• Mengden RAM er minst 2 GB;
• Sentralprosessorfrekvens - minst 1,8 Hz;
• Operativsystem (OS) - Microsoft Windows 7 og versjon høyere;

Du må også registrere deg på RusAlgoRegulation-nettstedet med å åpne en personlig konto og legge inn personlige data om den enkelte entreprenør Etter å ha registrert og koblet modulen til PC-en, laster vi ned og installerer spesiell programvare på den. For å begynne å jobbe med EGAIS, må du kjøpe en spesiell elektronisk nøkkel (JaCarta), som lar deg få tilgang til registeret, og kostnadene overstiger ikke 4-5 tusen rubler.

EGAIS-systemet for individuelle gründere vil fungere etter følgende prinsipper:

• Leverandøren leverer varene til punktet ved å utstede et handelsbrev (TTN);
• Deretter legges dataene fra TTN manuelt inn i EGAIS-registeret;
• Deretter mottar den enkelte entreprenør, ved bruk av samme EGAIS-system, et avklarende dokument og kontrollerer det med det medfølgende fraktbrevet;
• Hvis alle tallene stemmer overens, bekrefter gründeren dette, og hvis ikke, blir det utarbeidet en avvikserklæring.

Systemet er ganske enkelt og forståelig for alle som vet hvordan man bruker PC på Excel- og Word-nivå.

Funksjoner ved salg av alkoholholdige drikker

Fra 1. januar 2016 er individuelle gründere pålagt å føre en spesialisert loggbok for alkoholsalg, anbefalt av RusAlcoholRegulation på det offisielle nettstedet kan du finne og laste ned alle nødvendige prøver og etablerte skjemaer. Dette tidsskriftet er også registrert i EGAIS-systemet. Du kan føre logg enten manuelt eller ved hjelp av elektroniske systemer.

Loggen skal inneholde:

• Adresse til utsalgsstedet;
• Data på det solgte produktet (serienummer, salgsdato, strekkode, navn, ORK-kode, beholdervolum, mengde)

Dette magasinet skal fylles ut på kafeer og serveringssteder, i dagligvarekjeder, restauranter, klubber og på stedet for relevant aktivitet. Data kan legges inn både på salgsdagen (salg) av alkohol og dagen etter, men ikke senere og ikke tidligere.

Det er akseptabelt at koden på 68 tegn ikke registreres, og andre viktige endringer ble gjort i loggen i 2016. For fravær av et salgsregister eller fravær av en oppføring i det, er en individuell gründer underlagt en bot på 10-15 tusen rubler.

infinica.ru

Har en individuell gründer rett til å selge alkohol?

Vodka, konjakk, samt brennevin, vin, øl og noen andre typer alkoholholdige produkter er klassifisert som alkoholholdige produkter. Reglene for produksjon og sirkulasjon av slike varer er bestemt av den relevante føderale loven. I henhold til gjeldende lovgivning er det mulig å produsere og selge (kjøpe, lagre) alkohol og andre alkoholholdige produkter, inkludert mat, til forretningsenheter kun med lisens.

Selv om det ikke kreves lisens for å selge produkter med lavt alkoholinnhold (mindre enn 6 % alkohol), må selgeren representert av individuelle gründere, fra og med 2018, være koblet til EGAIS-systemet.

EGAIS-systemet er et enhetlig automatisert system som samler informasjon om produksjon og bevegelse av alkoholholdige produkter. Selv om EGAIS har eksistert i mange år, blir regelverket bare strengere for hvert år.

Nye krav til salg av alkohol for gründere på imputasjon

Du kan ikke selge alkohol: Når du trenger å få en lisens for å selge alkohol En lisens vil kun være nødvendig av organisasjoner på UTII som selger sterk alkohol i detaljhandelen.

Lavalkoholdrikker - øl, cider, poire, mjød - selges uten spesiell tillatelse. Individuelle gründere har rett til å selge kun lavalkoholdrikker. Derfor er det ikke nødvendig å lisensiere aktiviteter.

Salg av alkohol uten lisens - muligheter og risiko

Loven gir også visse unntak når det gjelder lisensiering - ikke alle alkoholholdige produkter krever tillatelse for å handle dem. Hvilken alkohol kan selges uten lisens? Drikker med lavt alkoholinnhold er et unntak: Alle andre produkter, inkludert vin og brennevin, kan kun selges med bevilling for detaljsalg av alkohol.

Individuelt salg av alkohol, sterk alkoholholdig drikke

"Om lisensiering av visse typer aktiviteter" (SZ RF, 1995, nr. 1, art.

69). I tillegg til dette kan typene aktiviteter som er underlagt lisens, etableres i separate føderale lover og forskriftsdekreter fra presidenten i Den russiske føderasjonen. 4. Denne forbrytelsen er begått forsettlig, dvs.

e. gjerningsmannen er klar over den ulovlige, ulovlige arten av hans aktiviteter.

Hva er boten for å selge alkohol uten bevilling i 2018?

Når det gjelder LLC, vil straffen her være 50 000 - 100 000 enheter nasjonal valuta. Inntil siste revisjon ble individuelle gründere tvunget til å betale en bot på 3 000 - 4 000 rubler, og LLC - fra 30 000 til 40 000 rubler. Dessuten må alle ulovlige produkter konfiskeres.

Alkoholbevilling 2018: typer, priser, søknadsprosedyre

Hvis du ønsker å finne ut hvordan du løser akkurat ditt problem, ta kontakt med en konsulent: Salg av alkoholholdige produkter, lisensiert, er delt inn i: engros - ved mottak av slike lisenser stilles det ytterligere krav til tilgjengelighet av lagerlokaler med tilstrekkelig plass og passende tekniske egenskaper; detaljhandel - for cateringbedrifter, kafeer, barer, restauranter, butikker.

Hvordan selger en individuell gründer alkohol?

Private gründere kan drive med produksjon, kjøp og salg og levering av tjenester for å tjene penger. Har private virksomheter lov til å selge produkter som inneholder alkohol?

Funksjoner ved salg av alkohol av private gründere

Ved brudd på loven, det vil si ved handel med alkoholholdige drikkevarer, kan kjøpmannen holdes administrativt ansvarlig.

Salg av alkohol av en individuell gründer kan bli grunnlaget for ileggelse av en pengestraff på opptil 5 tusen alkoholholdige produkter er gjenstand for konfiskering.

Du kan ikke selge alkohol:

Loven forbyr salg av alkoholholdig drikke til personer under 18 år. Dersom det er tvil om kjøper har fylt myndighetsalder, har fagarbeideren rett til å kreve legitimasjon.

Dersom disse kravene brytes, kan virksomhetseieren bli underlagt både strafferettslig og administrativt ansvar.

Ølomsetning utføres på grunnlag av medfølgende dokumenter innleveres. I mangel av et dokument anses sirkulasjon av alkoholholdige drikker som ulovlig og er gjenstand for inndragning.

vash-yurist102.ru

EGAIS oppgaver for øl i varehandel

Hovedoppgaven til systemet er følgende:

• Full regnskapsføring av produksjon og salg av eventuelle alkoholholdige produkter av produsenter, opp til indikasjonen av byen der den ble plassert i beholderen, samt volum, styrke og navn.
• Regnskap for importerte alkoholholdige drikkevarer for å kontrollere periodiseringen av særavgifter.
• Innsamling av informasjon om avgiftsfrimerker for å kontrollere produksjon og salg av alkoholholdige drikkevarer.
• Analyse av implementering og utvikling av alkoholproduksjon i Den russiske føderasjonen.
• Forhindre salg av forfalskede produkter i Russland ved å sjekke dokumenter sendt til hverandre av leverandøren og kjøperen.

Hvem skal rapportere gjennom EGAIS:

• Grossistbedrifter involvert i lagring, innkjøp og levering.
• IP ved kjøp.
• Cateringorganisasjoner (kafeer, restauranter, barer) - ved kjøp.
• Butikker som selger øl i byen - for detaljsalg (fra 1. juli 2016).

  For de som handler i bygdebygder starter meldeplikten gjennom systemet for salg 1. juli 2017, og for kjøp er fristene de samme som for alle andre markedsaktører – fra 1. januar 2016.

Dermed er EGAIS for individuelle gründere som selger øl nødvendig for å levere data, og dette må gjøres av både gründere som selger øldrikker på fat og de som selger dem i vanlige containere.

Detaljhandel individuelle gründere eller LLCer lokalisert i Republikken Krim må sende data om fullførte kjøp først fra 1. juli 2017.

Hvordan jobbe i EGAIS: ølregnskap

Et omtrentlig opplegg for samarbeid med leverandører i henhold til EGAIS for de som handler med detaljhandel ser slik ut:

• Før levering av de bestilte varene til kjøper, fyller leverandøren ut fakturaer, og angir dem også i selve systemet i saldoene.
• Organisasjonen som bestilte produktene mottar fakturaer gjennom en universell transportmodul – et program laget for å sende all informasjon til systemet, som er installert på en PC.
• Etter å ha mottatt og beregnet mengden bestilte varer på nytt, sammenligner kjøperen (butikken) alle dataene med dokumentene. Dersom kvitteringen tilsvarer dem, godkjenner han dette ved å sende bekreftelse til EGAIS.
• Etter å ha sendt varselet, debiteres det mottatte volumet alkohol fra den gjenværende varemengden til leverandøren og krediteres kundens saldo.
• Hvis de faktiske mottatte varene ikke samsvarer med dataene i dokumentene (for eksempel leverandøren brakte mindre øl enn angitt), kan kjøperen enten nekte produktet eller godta det, og mangelen vil bli registrert i systemet. Det samme gjelder overskudd.

Alle disse handlingene er nødvendige for å kontrollere produktene som selges av leverandøren: hvor mange varer han sendte til utsalgsstedet og hvor mange som til slutt ankom.

Hvilket utstyr trengs og hvordan kobles til EGAIS for øl?

For å begynne å jobbe i systemet, må du gjøre følgende:

• Registrer deg på FSRAR RF-nettstedet og opprett en personlig konto.
• Kontakt organisasjonen som utsteder Jacarta kryptonøkler for å kjøpe den. Det kreves på alle salgssteder.
• Etter å ha mottatt kryptonøkkelen, ta opp en kvalifisert digital signatur på den.
• For å få en CEP (digital signatur), må du kontakte organisasjonen som er autorisert for dette og gi et utdrag fra Unified State Register of Legal Entities eller Unified State Register of Individual Entrepreneurs, et pensjonsbevis SNILS, INN, OGRN, pass, søknad og , om nødvendig, en fullmakt for en person med fullmakt til å føre slike saker. CEP-sertifikatet er gyldig i 1 år, deretter må det fornyes.

For å jobbe i EGAIS må du også overholde visse utstyrskrav fra et teknisk synspunkt:

• Prosessor med 32-bits kapasitet og en frekvens på 2,0 GHz.
• Internminne fra 2 GB.
• Skanner med PDF417 lesefunksjon (unntatt IP uten CCT).
• Nettverkskontroller 100/1000 Mbps.
• Volumet på nettverkslagring er minst 50 GB.
• Operativsystem: Windows 7 Starter og høyere.
• Jawa 8 eller høyere systemprogramvare.
• Programvaren for EGAIS utstedt av Rosalkogolregulirovanie kan fås helt gratis.

Fra utsiden ser arbeidet med systemet omtrent slik ut: en kjøper kommer til butikken, velger ønsket drikke og går til kassaapparatet, hvor selgeren bruker en skanner for å lese koden på avgiftsstempelet. Etter lesing kommer informasjonen inn i kassaprogramvaren, som deretter sender den til systemet. I dette tilfellet er det ikke nødvendig å holde oversikt over detaljsalg, men for individuelle gründere som er unntatt fra å bruke kassaapparater, er det ikke nødvendig å kjøpe en skanner.

Ansvar for manglende levering av data til EGAIS

I Russland har kontrollordningen for salg og produksjon av alkoholholdige produkter vært regulert av føderal lov nr. 171-FZ siden 1995, som det regelmessig gjøres tillegg til. Ansvaret for brudd på normene i denne loven, som inkluderer forpliktelsen til å jobbe med Unified State Automated Information System, begynner først 1. juli 2016 og er straffet med betydelige bøter i henhold til art. 14.19 Kode for administrative lovbrudd i den russiske føderasjonen:

• For en individuell gründer - 10 000-15 000 rubler.
• For en juridisk enhet - 150 000-200 000 rubler.

Her bør de som bruker kassasystemer ta hensyn til en viktig nyanse: hvis det ikke er nettutveksling gjennom systemet, vil det ikke være mulig å telle mengden av produkter og punch-kvitteringer ved salg - noe som betyr at det ikke vil være mulig å selge den.

warmedia.ru

Hva slags alkohol kan en individuell gründer selge?

I 2018, for å drive med salg av alkoholholdige drikkevarer, er det nødvendig å få en bevilling dersom de drikkene som er planlagt for salg har et etylalkoholinnhold på minst 6 %. Men de kan selge alkoholfattige drikker, som det ikke kreves bevilling for. Disse inkluderer:

• øl;
• poire;
• mjød;
• øl drikker;
• cider og andre.

Funksjoner ved handel med lavalkoholdrikker i 2018

I 2018 skjedde det endringer i handelsprosessen for både alkoholholdige og lavalkoholholdige drikker. Dette skyldes den obligatoriske tilkoblingen av individuelle gründere som er engasjert eller planlegger å engasjere seg i salg av lavalkoholdrikker til Unified State Automated Information System. Sistnevnte er et enhetlig statlig automatisert system som samler inn informasjon om hvor mye etylalkohol, alkoholholdige og lavalkoholholdige produkter som produseres og selges. EGAIS har eksistert i ca 10 år. Men i 2018 strammes denne basen for å implementere statlig kontroll over volumene og bruken av disse produktene i landets markeder.

Det er verdt å merke seg at øl i år kommer under svært nøye kontroll, noe som er forbundet med store mengder forfalskede produkter på markedet for disse produktene. Det er EGAIS som skal bidra til å kontrollere kvaliteten på produktene i hverdagen, samt betaling av særavgifter fra produsenter.

Derfor må individuelle gründere som handler øl eller andre lavalkoholdrikker legge inn kjøpsdata i Unified State Automated Information System-databasen. De trenger ikke å rapportere salg i dette systemet, nemlig mengden av produkter kjøpt for senere handel.

For å begynne å overføre informasjon til dette registeret, må du installere en universell transportmodul. Du kan koble til databasen selv uten å sende inn flere søknader.

Algoritmen for å sette opp kommunikasjon med EGAIS er som følger:

1. sjekk dataene til datautstyret ditt, som må oppfylle følgende parametere:

• RAM - minst 2 GB;
• kjerne - minst 2 GHz;
• operativsystem – Windows, men versjoner fra 7.

1. registrer deg på den offisielle nettsiden til RosAlcoRegulation egais.ru, åpne umiddelbart en personlig konto der du må legge inn alle tilleggsdata;
2. Deretter må du laste ned det allerede nevnte programmet til utstyret ditt, en universell transportmodul som vil koble sammen salgsstedet for alkohol og Unified State Automated Information System;
3. Det neste trinnet med integrering i denne databasen er kjøp av en spesiell kryptonøkkel som JaCarta, samt å legge til en kvalifisert elektronisk signatur til den. Kostnaden for disse prosedyrene vil være innenfor 4 tusen rubler.
4. Installasjonen av den universelle modulen bør utføres på utstyret som brukes direkte i prosessen med å selge alkohol, nemlig på datamaskinen der kassaprogrammet er installert.

EGAIS-varslingssystemet for individuelle gründerkjøp vil fungere som følger:

1. leverandøren leverer varene til salgsstedet eller lageret, og utsteder et handelskonnossement (TTN);
2. Leverandøren gir ikke TTN til den enkelte gründer som har bestilt produktene, men legger den inn i Unified State Automated Information System;
3. en gründer som er engasjert i handel med disse lavalkoholdrikkene, mottar også et dokument ved å bruke midlene i denne databasen, hvoretter han sjekker leveringen med TTN;
4. resultatet av kontrollen legges inn i Unified State Automated Information System, nemlig en bekreftelse hvis alle tallene stemmer, eller en uoverensstemmelse hvis det er unøyaktigheter.

Systemet er utformet på en ganske enkel måte. Entreprenører kan enkelt installere alle nødvendige applikasjoner på egen hånd og aktivt bruke dem innenfor loven. Men det finnes også serviceavdelinger som kan tilby tjenester for å sette opp EGAIS-programmer mot betaling.

Tilleggsdokumentasjon for de som selger øl

Individuelle gründere som planlegger å fortsette aktiviteter knyttet til salg av lavalkoholdrikker i 2018, eller starte det, bør vite at de fra første dag i januar må føre en ølsalgslogg. Formen og administrasjonsreglene ble utarbeidet av RosAlkoRegulation, som også kontrollerer Unified State Automated Information System.

Utfylling av denne loggen kan gjøres enten manuelt eller ved hjelp av ulike automatiserte programmer der de tilsvarende kontoene vil bli opprettet.

Hoveddelen av journalen skal inneholde følgende informasjon om den enkelte gründer som handler med alkoholholdige drikkevarer:

• adresse til næringsvirksomhet for salg av alkohol.

Selve ølsalgsjournalen er et skjema som består av følgende kolonner:

• serienummer;
• dato for salg av varer. Hvis øl selges i et serveringssted, må dagen da beholderen ble trykket oppgis i skjemaet;
• strekkode, som er angitt på avgiftsmerket;
• navnet på lavalkoholproduktet, selv om denne formen også bør brukes for alkohol;
• produktkode i henhold til den generelt aksepterte russiske klassifiseringen;
• emballasjevolum, som indikerer mengden drikke i beholderen som selges;
• antall containere som ble solgt.

Regler for utfylling av salgsjournal

Det er flere grunnleggende regler for å fylle ut en salgslogg for øl eller andre alkoholfattige drikker, hvis vi snakker om individuelle gründere:

1. det fylles ut på stedet for den aktuelle aktiviteten, det vil si der den enkelte gründer selger denne alkoholen;
2. Du må fylle ut salgsdata senest neste dag etter salget;
3. på kafeer, restauranter eller andre virksomheter av lignende type der en enkelt gründer selger øl eller andre alkoholfattige drikker, oppgi salgsdatoen, datoen da beholderen med alkohol ble åpnet.

Det er verdt å merke seg at muligheten til å legge inn data i journalen dagen etter salget, men ikke senere, dukket opp først i 2017. Tidligere krevde prosedyren for å vedlikeholde et slikt dokument at de som solgte alkohol skulle legge inn data om salget umiddelbart på salgsdagen. Ved å fylle ut dette skjemaet kan du også ikke fylle ut koden på 68 tegn fra alkoholmerket. Kolonnene der det var nødvendig å legge inn data om alkoholprodusenten ble fjernet fra salgsloggen for 2018, noe som i stor grad forenkler fullføringen. Riktignok var det samtidig behov for daglig oppsummering.

Å føre journal for å registrere salg av alkohol, samt lavalkoholdrikker, er mulig på følgende måte:

1. papirformat;
2. elektronisk fil.

En papirfil innebærer manuell journalføring, det vil si å legge inn data i alle kolonner selv.

En elektronisk journalfil er mye mer praktisk og lønnsomt for individuelle gründere. Dette skyldes det faktum at det allerede kan genereres automatisk ved å koble til EGAIS. Siden det er obligatorisk å koble en individuell gründer til den nyeste databasen, vil det ikke være vanskelig i det hele tatt å kompilere en logg. Hvis du bruker denne spesielle metoden for å føre en logg over salget av alkoholholdige drikker, trenger du ikke å fylle ut de siste 4 kolonnene, nemlig:

• navnet på drikken;
• produktkode;
• beholder volum;
• mengde.

Denne journalen er ikke vanskelig å vedlikeholde og fylle ut, så sørg for å følge loven og vedlikeholde den. Tross alt, hvis salg av øl eller andre lavalkoholdrikker til en individuell gründer finner sted, og dette ikke er registrert i alkoholsalgsregisteret, må gründeren betale en bot på 10-15 tusen rubler.

Merverdiavgift er kanskje den mest komplekse skatten i det eksisterende skattesystemet i Den russiske føderasjonen.

Som du vet kan skatter deles inn i direkte og indirekte. Direkte skatter pålegges av myndighetene direkte på skattyterens inntekt eller eiendom. Indirekte skatter er ikke avhengige av inntekt de etableres i form av prispåslag eller tariffer. Produsenter og selgere av varer og tjenester selger dem til priser som tar hensyn til slike premier.

Merverdiavgift refererer spesifikt til indirekte skatter. Prosedyren for å beregne, betale og regnskapsføre denne skatten bestemmes av kapittel 21 i den russiske føderasjonens skattekode (heretter referert til som den russiske føderasjonens skattekode) "Merverdiavgift". For organisasjoner som driver engroshandel, inneholder ikke prosedyren for beregning av denne avgiften noen spesielle bestemmelser, det vil si at hvis en bransjeorganisasjon er momsbetaler, beregner og betaler den merverdiavgift på den alminnelig etablerte måten.

I prosessen med å utføre sine aktiviteter selger (selger) handelsorganisasjoner varer. I samsvar med normene i kapittel 21 "Merverdiavgift", nemlig artikkel 146 i den russiske føderasjonens skattekode, er operasjoner for salg av varer på den russiske føderasjonens territorium underlagt merverdiavgiftsbeskatning.

Vær oppmerksom!

Gjenstanden for beskatning er salg av varer på den russiske føderasjonens territorium.

Hvis varer selges på territoriet til en fremmed stat, er salget av disse varene ikke underlagt beskatning. MVA-beløp betalt til leverandører under produksjonen (kjøpet) av disse varene godtas ikke for fradrag og tas med i kostnadene deres (denne regelen er fastsatt av paragraf 2 i artikkel 170 i den russiske føderasjonens skattekode).

Salgsstedet for varer er etablert i samsvar med reglene i artikkel 147 i den russiske føderasjonens skattekode, i henhold til hvilke varer anses som solgt i Russland i nærvær av en eller flere av følgende omstendigheter:

· varene befinner seg på den russiske føderasjonens territorium og blir ikke sendt eller transportert;

· varene på tidspunktet for påbegynnelse av forsendelse eller transport befinner seg på den russiske føderasjonens territorium.

Så, i forhold til handel, er gjenstanden for beskatning salg av varer på den russiske føderasjonens territorium. Kostnadsegenskapene til det skattepliktige objektet representerer skattegrunnlaget, som skattebetalere - handelsorganisasjoner generelt fastsetter i samsvar med bestemmelsene i paragraf 1 i artikkel 154 i den russiske føderasjonens skattekode:

«Avgiftsgrunnlaget når en skattyter selger varer (arbeid, tjenester), med mindre annet følger av denne artikkelen, fastsettes som kostnaden for disse varene (arbeid, tjenester), beregnet på grunnlag av priser fastsatt i samsvar med artikkel 40 i denne. Kode, med hensyn til særavgifter (for avgiftsbelagte varer) og uten avgifter.»

Dette betyr faktisk at for skattemessige formål aksepteres prisen på varer som er angitt av partene i transaksjonen, og inntil det motsatte er bevist, anses denne prisen å svare til nivået på markedspriser. Avgiftsgrunnlaget for merverdiavgift i bransjeorganisasjoner er således varekostnaden som selges til kunder minus merverdiavgift.

Vær oppmerksom!

Ansatte i skatteavdelingen har rett til å kontrollere riktigheten av prisene kun i følgende tilfeller:

· gjennomføre en transaksjon mellom nærstående parter;

· når transaksjonen har karakter av en varebytteoperasjon;

· når du utfører utenrikshandelstransaksjoner;

· dersom transaksjonsprisen avviker med mer enn 20 % fra prisnivået skattyter har brukt for identiske varer i kort tid.

Dersom skattemyndigheten fastslår at transaksjonsprisen som skattyter har brukt avviker med mer enn 20 % fra markedsprisen, er det mulig at organisasjonen må beregne avgiftsbeløpet på nytt basert på markedsprisen på varer. I tillegg vil det ikke være mulig å unngå straffer.

Hvis en bransjeorganisasjon selger landbruksprodukter og deres bearbeidede produkter kjøpt fra enkeltpersoner (som ikke er skattebetalere), fastsettes skattegrunnlaget som forskjellen mellom prisen fastsatt i samsvar med artikkel 40 i den russiske føderasjonens skattekode. kontoavgift, og kjøpesummen for de angitte produktene. I dette tilfellet er handelsorganisasjonen med andre ord forpliktet til å beregne merverdiavgift på differansen mellom salgsprisen inkludert avgift og innkjøpsprisen for det angitte produktet. Denne bestemmelsen er etablert av paragraf 4 i artikkel 154 i den russiske føderasjonens skattekode.

Den spesifiserte prosedyren gjelder for landbruksprodukter og produkter av deres bearbeiding i henhold til listen godkjent av regjeringen i den russiske føderasjonen datert 16. mai 2001 nr. 383 "Ved godkjenning av listen over landbruksprodukter og bearbeidingsprodukter (unntatt avgiftsbelagte) varer) kjøpt fra enkeltpersoner (som ikke er skattebetalere) )".

Et svært viktig poeng ved beregning av merverdiavgift er det øyeblikket skattegrunnlaget oppstår.

Vi har allerede trukket leserens oppmerksomhet til dette punktet da vi vurderte spørsmålene om utforming av regnskapsprinsipper for skatteformål. Det ville imidlertid ikke være galt å huske at, i samsvar med kravene i artikkel 167 i den russiske føderasjonens skattekode, kan en organisasjon velge tidspunktet når momsgrunnlaget oppstår enten "ved betaling" eller "ved forsendelse" .

I henhold til artikkel 167 i den russiske føderasjonens skattekode:

"1) for skattytere som har godkjent i sin regnskapsprinsipp for skatteformål tidspunktet for å bestemme skattegrunnlaget ved forsendelse og presentasjon av oppgjørsdokumenter til kjøperen - dagen for forsendelse (overføring) av varene (verk, tjenester);

2) for skattytere som i sin regnskapsprinsipp for skatteformål har godkjent tidspunktet for fastsettelse av skattegrunnlaget ettersom midler mottas - betalingsdagen for varer som er sendt (arbeid utført, utførte tjenester)."

· Liste over tekniske midler som utelukkende brukes til forebygging av funksjonshemming eller rehabilitering av funksjonshemmede, hvis salg ikke er underlagt merverdiavgift, godkjent ved resolusjon fra regjeringen i den russiske føderasjonen av 21. desember 2000 nr. 998 "På godkjenning av listen over tekniske midler som utelukkende brukes til forebygging av funksjonshemmede eller rehabiliteringshemmede, hvis salg ikke er merverdiavgiftspliktig.»

Underklausul 9 i klausul 2 i artikkel 149 i den russiske føderasjonens skattekode ekskluderer fra skattetransaksjoner for salg av frimerker, stemplede postkort og stemplede konvolutter. Det må tas i betraktning at dette unntaket ikke gjelder for videresalg av postbetalingsmerker til priser som overstiger pålydende.

I samsvar med tredje ledd i punkt 6 i artikkel 149 i den russiske føderasjonens skattekode, salg av folkekunst- og håndverksprodukter av anerkjent kunstnerisk fortjeneste (med unntak av avgiftsbelagte varer), prøver av disse er registrert på den måten som er fastsatt av regjeringen i den russiske føderasjonen, er ikke underlagt beskatning. Registreringsregler godkjent ved dekret fra regjeringen i den russiske føderasjonen datert 18. januar 2001 nr. 35 "Om registrering av produktprøver for innfødte kunstneriske håndverk av anerkjent kunstnerisk fortjeneste.»

Vær oppmerksom!

Artikkel 149 i den russiske føderasjonens skattekode inneholder en liste over transaksjoner som ikke er skattepliktige. Kan slike fritak betraktes som en fordel? La oss prøve å finne ut av det. I henhold til paragraf 1 i artikkel 56 i den russiske føderasjonens skattekode:

«Skatte- og avgiftsfordeler er regnskapsført som fordelene gitt for visse kategorier av skattytere og avgiftsbetalere i henhold til lovgivningen om skatter og avgifter sammenlignet med andre skattytere eller avgiftsbetalere, inkludert muligheten til å ikke betale skatt eller avgift eller betale dem i et mindre beløp."

Den spesifiserte artikkelen 149 i den russiske føderasjonens skattekode tillater ikke å betale skatt på de oppførte transaksjonene.

Og siden dette er en fordel, har skattyter rett, på grunnlag av paragraf 2 i artikkel 56 i den russiske føderasjonens skattekode, til å nekte å bruke den eller suspendere bruken i en eller flere skatteperioder, hvis dette strider ikke mot skattelovgivningens normer.

Er det mulig å nekte å bruke fordelene som er fastsatt i artikkel 149 i den russiske føderasjonens skattekode (vedlegg nr. 4)?

Artikkel 149 i den russiske føderasjonens skattekode inneholder to typer fordeler:

· fordeler skattyter kan nekte å bruke;

· ytelser som skattyter ikke har rett til å nekte.

Listen over fordeler som det er gitt mulighet for å nekte, er fastsatt av paragraf 3 i artikkel 149 i den russiske føderasjonens skattekode, denne regelen gjelder ikke for fordelene fastsatt i punkt 2. Således har en bransjeorganisasjon rett til å nekte å bruke fordelen bare ved salg av produkter av folkekunst og kunsthåndverk av anerkjent kunstnerisk fortjeneste (med unntak av avgiftsbelagte varer), hvorav prøver er registrert på den måten som er fastsatt av regjeringen i Den russiske føderasjonen.

Vær oppmerksom!

Hvis en bransjeorganisasjon utfører transaksjoner både underlagt beskatning og unntatt fra det, må den føre separate registre over slike transaksjoner (klausul 4 i artikkel 149 i den russiske føderasjonens skattekode).

I tillegg oppstår behovet for separat regnskap i bransjeorganisasjoner på grunn av at skattelovgivningen legger opp til ulike avgiftssatser ved salg av varer. Og selv om listen over varer som beskattes med en sats på 10 % er ganske omfattende, er hovedmomssatsen 18 %, og grossistorganisasjoner selger ofte varer med forskjellige avgiftssatser. Til tross for at den russiske føderasjonens skattekode ikke forplikter skattyteren til å føre separate poster ved salg av varer til forskjellige priser (i motsetning til samtidig gjennomføring av avgiftspliktige og skattefrie transaksjoner), etter vår mening er dette nødvendig, siden ellers avgiften vil bli beregnet etter maksimalsatsen for hele salgsvolumet.

Ved å føre separate poster i sammenheng med anvendte satser vil du kunne bestemme avgiftsgrunnlaget separat for hver type varer beskattet med forskjellige satser (klausul 1 i artikkel 153 i den russiske føderasjonens skattekode), og deretter bruke klausulreglene 1 i artikkel 166 i den russiske føderasjonens skattekode:

"Skattebeløpet ved fastsettelse av skattegrunnlaget i samsvar med artiklene 154 - 159 og 162 i denne koden beregnes som den prosentvise andelen av skattegrunnlaget som tilsvarer skattesatsen, og i tilfelle separat regnskapsføring - som skattebeløpet oppnådd som et resultat av å legge til skattebeløpene beregnet separat som tilsvarende skattesatsers prosentandeler av tilsvarende skattegrunnlag.»

Det skal bemerkes at grossistorganisasjoner ikke opplever spesielle problemer med å organisere separat regnskap, i motsetning til detaljhandelsorganisasjoner. Ved engrossalg utsteder selger-mva-betaleren en faktura til kjøperen for hver operasjon av å selge varer, som angir gjeldende avgiftssats og avgiftsbeløpet beregnet fra denne satsen for hver type varer.

Skattebetalerens forpliktelse til å utstede fakturaer er fastsatt i kapittel 21 "Merverdiavgift", nemlig artikkel 169 i den russiske føderasjonens skattekode.

Vi minner deg på!

· Fakturaer utstedes senest fem dager fra datoen for forsendelse av varene.

· I betalingsdokumenter og fakturaer er avgiftsbeløpet uthevet som egen linje.

Hvis en bransjeorganisasjon selger varer, hvis salg er unntatt fra beskatning, utstedes det i dette tilfellet uten å tildele det tilsvarende skattebeløpet, mens den tilsvarende påskriften er laget på fakturaen eller et stempel "Uten skatt (mva)" er plassert.

Den utstedte fakturaen, i samsvar med kravet i paragraf 3 i artikkel 169 i den russiske føderasjonens skattekode, er registrert i salgsboken, hvis form sørger for separat regnskapsføring av varer i sammenheng med skattesatsene som brukes og omsetning fritatt for avgift. Ved slutten av hver skatteperiode bruker skattyter sluttavlesningene av reskontrokolonnene ved utfylling av selvangivelsen. Skattyter krever således ikke særskilt avsetning ved regnskapsføring av varesalg utført til ulike satser.

Men på grunn av at det i salgsboken, sammen med transaksjoner for varesalg, også føres avgiftsbeløp påløpt på annet grunnlag, for eksempel forskuddsbeløp eller andre betalinger knyttet til oppgjør for varer, skal organisering av handel før fylle ut selvangivelsen er tilsynelatende må utarbeide et spesielt regnskapsattest, hvor fra det totale skattebeløpet som er påløpt til betaling, skal merverdiavgiftsbeløp knyttet til ulike typer inntekter fremheves.

Vær oppmerksom!

Prosedyren for å fylle ut fakturaer, føre fakturajournaler, kjøpsbøker og salgsbøker er fastsatt ved resolusjon fra regjeringen i Den russiske føderasjonen av 2. desember 2000 nr. 914 "Ved godkjenning av reglene for å føre journaler over mottatte og utstedte fakturaer , kjøpsbøker og salgsbøker ved beregninger for merverdiavgift."

Basert på disse dokumentene fyller bransjeorganisasjonen ut en selvangivelse og leverer den til skattemyndigheten. Hyppigheten av å sende inn erklæringer avhenger av momsperioden, som skattebetalerne bestemmer i samsvar med reglene i artikkel 163 i den russiske føderasjonens skattekode, ifølge hvilke:

"1. Skatteperioden (inkludert for skattytere som opptrer som skatteagenter, heretter kalt skatteagenter) er fastsatt som en kalendermåned, med mindre annet er fastsatt i paragraf 2 i denne artikkelen.

2. For skattytere (skatteagenter) med månedlige inntektsbeløp i løpet av et kvartal fra salg av varer (verk, tjenester) eksklusive skatt, som ikke overstiger en million rubler, er etablert som et kvartal.»

Betaling av skattebeløp på transaksjoner som er anerkjent som skatteobjekt skjer ved slutten av hver skatteperiode senest den 20. dagen i måneden etter utløpt skatteperiode.

Du kan finne ut mer om spørsmål knyttet til regnskap og beskatning i bransjeorganisasjoner i boken til JSC "BKR-Intercom-Audit" "Trading Activities".

Individuell entreprenør engroshandel innebærer å velge et spesifikt skattesystem. Aktiviteten til en individuell gründer består av mange nyanser. Noen ganger vet ikke en forretningsmann som har åpnet sin egen virksomhet innen handel, hvordan han skal velge type beskatning. Skattesystemet for enkeltentreprenører i engroshandel varierer. Før du tar en avgjørelse om valget ditt, må du svare på følgende spørsmål: hvilken beskatning er egnet i et bestemt tilfelle, hva vil beløpet for skattebetalinger være? Det er viktig å finne ut når og i hvilken periode midlene skal mottas av den aktuelle myndigheten.

Det finnes flere typer beskatning.

OSNO er ​​det vanligste systemet i tillegg til det forenklede skattesystemet, som innebærer at UTII er en enhetlig inntektsskatt.

Hva er forskjellen mellom standard og forenklede ordninger?

Først av alt, la oss se på OSNO. Når du velger det, bør en funksjon tas i betraktning. Hvis en forretningsmann, når han registrerer en individuell gründer, ikke vet hvilket system han trenger, blir han automatisk koblet til antall personer som betaler under OSNO. Denne ordningen har både fordeler og svakheter. Ved å velge det, vil gründeren bidra med et visst beløp til inntekten til ansatte, samt betale moms. Konklusjonen følger av dette: OSNO kan ikke kalles et enkelt skattesystem. Hvis du bytter til det, vil engros- og detaljhandel kreve å opprettholde spesialiserte dokumenter, journaler, moms- og personskatteoppgaver. En gründer må opprette en inntekts- og utgiftsbok.

Når du velger OSNO, må forretningsmannen ha kunnskap innen veller ansette en erfaren medarbeider, noe som vil medføre ekstra kostnader. Slike nyanser er ekstremt viktige, og hvis du ignorerer dem, kan du få bøter for manglende overholdelse av skattebetalingsprosedyrer. Det utmåles bøter for overtredelse av frister for utarbeidelse og innlevering av meldinger. Det kan imidlertid ikke sies at engros- og detaljhandel ikke kvalifiserer under OSNO. Det er verdt å huske: med denne ordningen må forretningsmannen betale moms.

Det er også nødvendig å vurdere en forenklet ordning - beskatning av det forenklede skattesystemet. Denne modusen er et alternativ til OSNO. Ved å velge det, gjør en forretningsmann til en viss grad sin virksomhet lettere (hvis det er engroshandel). En forretningsmann som er på det forenklede skattesystemet betaler ikke moms og personlig inntektsskatt. Utover dette betales ikke eiendomsskatt. Ved engroshandel betaler individuelle gründere en lav enkeltskattesats på 6 %. Inntektsskatten varierer fra 5 til 15 % av inntekten. Tallet avhenger direkte av aktivitetsområdet til den enkelte gründer. Blant fordelene med det forenklede skattesystemet er lave satser og enkel å føre regnskap. I stedet for å sende inn et stort antall dokumenter, sender gründeren bare en erklæring i henhold til det forenklede skattesystemet. Det er verdt å huske en viktig nyanse: Hvis du velger det forenklede skattesystemet som grunnlag, kan inntekten reduseres betydelig. Hvis vi snakker om ulempene med dette systemet, kan de bestå i tap av partnere hvis det var problemer med salg av varer.

Hvis du valgte det forenklede skattesystemet, må du bruke et kassaapparat. Valget av skattesystem avhenger av aktivitetene til den enkelte gründer. Hvis en forretningsmann har et lavt utgiftsnivå, som ikke overstiger 60%, vil det forenklede skattesystemet være et lønnsomt system. Hvis det utføres handel, der en stor prosentandel av utgiftene brukes, er det forenklede skattesystemet egnet. I dette tilfellet må det utarbeides dokumenter for utgifter, det vil si at de må bevises. Ellers er bøter og tilleggsbetaling av skatt mulig. Det forenklede skattesystemet (USNO) skattesystemet er ikke egnet for eiere av nettbutikker.

Gå tilbake til innholdet

Hva betyr å velge UTII?

La oss se på UTII-skattesystemet. Denne beskatningsmetoden er gyldig til 2018 og er et frivillig valg for en gründer.

Ved valg av UTII og forenklet skattesystem er forretningsmannen fritatt for eiendomsbetaling. Det er verdt å vite at ikke alle individuelle gründere velger dette regimet for seg selv, fordi det er begrensninger på antall ansatte i en individuell gründer. UTII kan ikke aksepteres overalt i Russland. UTII-systemet gjør det mulig å bruke lave skattesatser, og når ikke mer enn 15% av inntekten. I dette tilfellet har arbeidsgiver mulighet til enkelt å vedlikeholde rapporteringen. UTII-systemet har sine ulemper: Skatten må betales selv om gründeren lider under tap. Det tas ikke hensyn til virksomhetens lønnsomhetsnivå i det hele tatt. Dersom en enkelt næringsdrivende driver detaljhandel har han rett til å benytte alle skatteregimer, men det finnes også unntak her. Individuelle gründere i engroshandel må betale skatt. Det er viktig å velge riktig skattesystem.

Engasjement i handel krever registrering i offisiell status. Du kan engasjere deg i denne typen aktivitet både som individuell gründer og som juridisk enhet. Det som betyr noe her er ikke bare omfanget, men også antall ansatte. Enhver handel uten registrering eller i status som en individuell gründer eller "selger", det vil si innleid personell fra samme individuelle gründer eller LLC, er full av store bøter og til og med innledning av en straffesak. Så la oss registrere oss.

Prosessen med å registrere en borger som ønsker å delta i videresalg (og dette er hva handel betyr: kjøpt billigere, solgt dyrere) er ikke forskjellig fra å registrere en individuell gründer i andre typer virksomhet. Dokumenter samles inn, søknad utarbeides og etter fem dager utstedes registreringsbevis. Da melder gründeren seg inn i Pensjonskassen og andre fond dersom han har ansatte. Og får deretter nødvendige tillatelser. Ved registrering velges OKVED-koder for en slik virksomhet, startende med tallene 50 eller 52 med undertyper for engros, detaljhandel, samt selve vareutvalget. Dersom en enkelt gründer benytter seg av en type aktivitet – enten engros- eller detaljhandel, er det viktig å velge så mange koder som mulig. Dette vil være nødvendig når den enkelte gründer ønsker å selge andre varer.

Handelsaktiviteter til individuelle gründere krever i noen tilfeller å få en lisens. Dette er fastsatt i lov nr. 158-FZ. Du må få en slik tillatelse hvis gründeren planlegger å delta i følgende aktiviteter:

Handel med eller kjøp/salg av smykker eller skrap av edle metaller;

Salg av antikke gjenstander;

Engrossalg av tobakksprodukter;

Engrossalg av audiovisuelle medier;

Engroshandel med vann: mineral, naturlig.

For at en individuell gründer skal utføre typen aktivitet - handel, kreves det også spesielle tillatelser. Dette gjelder også for gründere som yter tjenester til innbyggerne. For å lovlig starte handel, må du ha et varsel fra Rospotrebnadzor om starten på dine handelsaktiviteter. Dette skal gjøres før oppstart av arbeid, umiddelbart etter mottak av registreringsattesten. Lov nr. 294-FZ inneholder en liste over typer individuelle varer og tjenester som sørger for mottak av slik melding. Tillatelse til å handle i en bestemt region kan også være nødvendig. Som regel gjelder slik territoriell tillatelse drift av butikker og restauranter. Den utstedes etter å ha lagt inn data om en individuell gründer eller juridisk enhet i handelsregisteret. Visse typer handelsaktiviteter krever innhenting av tillatelse fra SES, departementet for beredskapssituasjoner og statens brannvesen om samsvar med tjenester eller produkter med sanitær- eller brannstandarder. Oftest kreves slike dokumenter av offentlige serveringssteder og butikker som tilbyr matvarer og dagligvarer. Det er også en "alkohol"-lisens som tillater produksjon, salg og videresalg av alkoholholdige drikker og deres komponenter. Individuelle gründere har imidlertid forbud mot å delta i slike aktiviteter. Følgelig er det kun juridiske personer som mottar denne lisensen og tillatelsene.

Når en individuell gründer utfører aktiviteter med handel, salg av mat, organisering av offentlige serveringssteder, kan han bruke et hvilket som helst skattefradragssystem: "forenklet", OSN, UTII, Unified Agricultural Tax (hvis handelsaktiviteter forekommer innen landbruk). Det vanligste systemet i dag er imidlertid UTII og forenklet skattesystem. Det forenklede systemet brukes oftere av individuelle gründere som eier små butikker eller utsalgssteder, samt serveringssteder. Det er ingen inntektsskatt, eiendomsskatt eller merverdiavgift, noe som reduserer skattetrykket betydelig når gründerens inntekt er liten eller uregelmessig. UTII tillates kun brukt av de individuelle gründere som driver detaljhandel i butikker med et areal på mindre enn 150 kvadratmeter, eller gjennom utsalgssteder som ikke har haller som sådan - åpne områder, boder og så videre. Hvis en individuell gründer bruker to typer skattefradrag for ulike typer virksomhet, føres regnskapet separat. For eksempel kan UTII brukes på en liten butikk, og OSN til et annet punkt. Det er derfor nødvendig å skille rapportering og regnskap for disse to utsalgsstedene.