Redusere barnefradraget. Skattefradrag for barn: fullstendig instruks for å få rabatt ved betaling av personskatt

Skattekoden fastslår at hver ansatt er forpliktet til å overføre deler av inntekten til budsjettet som skatt. Det kalles personlig inntektsskatt, og plikten til å beregne og holde tilbake den påhviler arbeidsgiver. På hans forespørsel kan en ansatt gis en standard skattefradrag for barn i 2019. Deres størrelser og regneregler har ikke endret seg sammenlignet med tidligere tider.

Denne fordelen bør etableres for alle ansatte som har barn under 18 år. Hvis de studerer ved en høyere institusjon og har status som kadetter, doktorgradsstudenter, studenter, innbyggere, utvides perioden for å oppnå fordeler for dem til 24 år.

Du må slutte å bruke fradraget fra og med måneden etter den måneden du slutter å studere. Riktignok i en situasjon med utdanning er det et unntak - hvis barnet gifter seg. I tillegg periodiseres fradraget ikke bare for naturbarnet, men også for adopterte eller omsorgsfulle.

I kjernen er et fradrag et beløp fastsatt ved lov som reduserer personskattegrunnlaget med en sats på 13 %. Alle andre inntekter som faller inn under andre satser (9 %, 30 % osv.) er ikke stønadspliktige.

Fradraget brukes trinnvis fra begynnelsen skatteperiode(år). Skatteloven setter imidlertid en grense for mottatt inntekt, hvoretter fradraget opphører å være gyldig. I 2017 endret det seg ikke, og alt ble også satt til et beløp på 350 000 rubler. Denne begrensningen betyr at fra den måneden arbeidstakerens inntekt nådde det angitte beløpet, kanselleres fordelen.

Oppmerksomhet! Skatteloven gir mulighet for den andre forelderen til å doble ytelsene hvis den første forelderen er fraværende. Dette betyr død eller anerkjennelse av ham som savnet. Du må levere dokumenter som bekrefter denne statusen.

Men når en forelder som ble klassifisert som enslig gifter seg på nytt, mister han eller hun automatisk den doble ytelsen. Men hvis ekteskapet blir oppløst igjen i fremtiden, kan du igjen få rett til doble ytelser, men bare under en betingelse - under ekteskapet ble barnet ikke adoptert av den andre forelderen.

Du kan også gi avkall på fordelen til fordel for å doble den for den andre forelderen. Denne muligheten kan benyttes dersom en av foreldrene har for øyeblikket ingen inntekt. Den som gir avslaget må skrive det skriftlig, og i tillegg ta attest fra sin arbeidsplass om at han ikke bruker stønaden i dag.

Det er imidlertid umulig å gi et avslag i følgende tilfeller:

• Forelderen som ønsker å nekte er ikke ansatt på avslagstidspunktet;
• Er i fødselspermisjon eller fødselspermisjon;
• Registrert på arbeidssenteret.

Oppmerksomhet! Regnskapsføreren må være svært forsiktig ved fastsettelse av rett til stønad for skilte foreldre. De kan kun gis i en situasjon der forelderen faktisk er med på å finansiere barnet. Dette kan for eksempel bekreftes av et dokument som bekrefter overføring av underholdsbidrag.

Barnefradragsbeløp i 2019

Barnefradraget i 2018 er fortsatt fastsatt i skatteloven og gis på samme vilkår som før. Det er ikke gjort endringer på dette området.

Når du bestemmer totalfradragsindikatoren, må du ta hensyn til totalt antall barn av en arbeidstaker hvis inntekt beskattes. Viktig har rekkefølgen barna ble født i. Det betyr at når det eldste barnet blir voksent og mister stønad, fortsetter alle yngre barn å motta stønadene sine i samme takt. Ytelsesbeløpet kan ikke beregnes på nytt.

For eksempel har en ansatt 3 barn. Den eldste ble 18 år og mistet ytelser. Imidlertid vil beløpet på 1400 rubler fortsatt bli gitt for mellombarnet, og 3000 rubler for det yngste barnet.

Ytelser for barn er satt til følgende beløp:

• 1400 rubler - for barnet som ble født først (kode 126).
• 1400 rubler - for et barn født nummer to (kode 127).
• 3000 rubler - for det tredje fødte barnet og alle påfølgende (kode 128).
• 12 000 rubler – fradrag for et funksjonshemmet barn i 1. eller 2. gruppe (kode 129).

Oppmerksomhet! For ytelsen til en funksjonshemmet har det imidlertid betydning om barnet er hans eget barn eller adoptert. I det andre tilfellet reduseres fradraget til 6000 rubler. Hvis foreldre mottok en ytelse for en funksjonshemmet person, var det tidligere forbudt å legge den til med standardfradrag. Nå har Finansdepartementet i brev av 20. mars 2017 nr. 03-04-06/15803 fastslått at slike fradrag fortsatt kan summeres.

For eksempel er barnet det tredje i familien og har en funksjonshemming. Foreldre vil nå ha rett til et fradrag på 12 000 + 3 000 = 15 000 rubler.

Standardfradraget gjelder kun inntil arbeidstakerens inntekt når en viss grense. Etter dette, fra måneden overskytende han denne retten er fratatt. Maksimal fradrag per barn i 2018 er ikke endret i forhold til tidligere år.

Begrensninger for bruk av barnefradraget:

Eksempler på bruk av fradrag for barn

For ett barn

Den ansatte mottar en lønn på 36 tusen rubler per måned, og hun har ett barn. Beregningen vil være som følger (36.000 -1.400)*13% = 4.498 rubler, uten å bruke fradraget vil hun betale 4.680 rubler i personlig inntektsskatt. Dermed vil besparelsen være 182 rubler per måned og 1638 rubler per år. Men jo lavere lønnsnivå, desto sterkere blir virkningen av å anvende fradraget.

For tre barn

Hvis det er tre barn i en familie, har de to første rett til et fradrag på 1 400 rubler, og den tredje - 3 000, totalt kan skattegrunnlaget reduseres med 5 800. Vi får (36 000 – 5800)*13 % = 3926. Uten fradrag ville skatten vært 4 680 rubler. Besparelsene per måned er 754 rubler, og for året 6 786 rubler.

For ett funksjonshemmet barn

Hvis det er et funksjonshemmet barn i familien, vil fradragsbeløpet være større - 12 000 rubler, hvis han er sitt eget barn og ikke adoptert, pluss 1 400 standard fradrag. I dette tilfellet vil vi motta (36 000 – 12 000-1 400)*13 % = 2 938 rubler av inntektsskatt. Uten å bruke fradraget ville det være 4 680 rubler. Besparelsene per måned er allerede 1 742 rubler, og i løpet av året vil det være 15 678 rubler.

Oppmerksomhet! Hvis en ansatt har kjøpt bolig, har han rett til å returnere inntektsskattene som er betalt til staten ved å sende inn en erklæring 3-NFD for å motta eiendomsfradrag.

Hvordan få skattefradrag for barn i 2019 fra arbeidsgiver

Hvis en borger er ansatt og jobber for en jobb, er den enkleste måten for ham å få fradrag direkte fra arbeidsgiveren.

For dette formål overføres regnskapsavdelingen til ansvarlig person følgende dokumenter:

• . Det er registrert i regnskapsavdelingen i direktørens navn;
• En kopi av dokumentet som bekrefter retten til å motta fradrag (en kopi av barnets sertifikat eller adopsjonsattest);
• Ekteskapsdokument (kopi av attest, kopi av side fra pass med stempel);
• Hvis det kreves fradrag for et funksjonshemmet barn - et tilsvarende sertifikat;
• Hvis barnet studerer på heltid, et sertifikat fra universitetet. Finansdepartementet har bestemt at den geografiske plasseringen av institusjonen ikke spiller noen rolle - barnet kan få utdanning både i Russland og i utlandet. I tillegg gis det fradrag ved studier på lønnsbasis.

Hvis en enslig forsørger eller verge mottar fradraget, må han også inkludere i pakken med dokumenter:

• En kopi av dokumentet om den andre forelderens død, en attest som anerkjenner ham som savnet, etc.;
• Sertifikat nr. 25 for å bekrefte statusen til en alenemor;
• Bekreftelse på at aleneforelderen ikke har registrert nytt ekteskap.

En regnskapsfører gir vanligvis en ferdig mal for søknad om barnefradrag. Arbeidstaker trenger kun å legge inn totalt antall barn og ønsket trekkbeløp.

Viktig! Det må huskes at hvis en ansatt ikke bare jobber i sin organisasjon på hovedstedet, men også på deltid, har han rett til å dra nytte av fradraget bare for sin hovedjobb.

Hvordan få skattefradrag for barn i 2019 gjennom skattekontoret

Noen ganger oppstår det en situasjon at en arbeidstaker ikke fullt ut kan utnytte de fradragene som skyldes hans barn. Dette kan for eksempel skyldes en regnskapsførers feil.

I denne situasjonen er det fortsatt mulig å få fradrag. Bare den ansatte trenger å forberede seg selvstendig nødvendig pakke skjemaer og ta kontakt med skattekontoret med dem. Dette organet vurderer dem og returnerer deretter det tilbakeholdte overskuddet. personskattebeløp. Dette kan imidlertid først gjøres etter at neste kalenderår er over.

Det er veldig viktig å være spesielt oppmerksom på utarbeidelsen av dokumenter. De må ikke inneholde feil. I tillegg, hvis pakken inneholder kopier, må du ved levering vise originalene til inspektøren.

I komplett pakke dokumenter for fradrag inkluderer:

• Skjema 3-NDFL. Den fylles ut for det året arbeidstakeren enten ikke benyttet seg av fradraget i det hele tatt eller ikke ble levert i sin helhet. Du kan fylle ut dette skjemaet manuelt på et trykt skjema eller skrive det ut på en datamaskin, bruk spesielle programmer, Internett-sider;
• Dokumentet som fastslår fordelen er en kopi av fødselsattesten eller adopsjonsattesten;
• Søknad om overføring av beløp overskytende skatt til en bankkonto med alle detaljer;
• Sertifikater i 2-NDFL-format fra alle organisasjoner der søkeren jobbet i det angitte året;
• En kopi av første og andre side fra søkerens pass.

Dokumenter kan leveres personlig eller sendes per post. Imidlertid er det satt til dette formålet frist- frem til 30. april inneværende år. Etter å ha sendt inn skjemaene til inspektøren, må han fullføre verifiseringsprosedyren innen tre måneder.

Oppmerksomhet! Videre gis han ytterligere 10 dager til å informere søkeren om resultatene av gjennomgangen. Hvis det ble besluttet å foreta en retur, vil midlene bli kreditert i henhold til detaljene fra søknaden innen en måned.

Sosiale skattefordeler

Skatteloven etablerer en streng liste over sosiale fradrag som en borger kan bruke. Men faktisk kan du først motta den etter at skatten er betalt og nødvendige utgifter er gjort.

Slike utgifter inkluderer:

• Bidrag i form av donasjoner og til veldedige formål;
• Skolepenger;
• Kvittering medisinske tjenester eller kjøp av narkotika;
• Overføre frivillige bidrag til ikke-statlig pensjonsfond;
• Ytterligere utbetalinger for forsikringsdelen av pensjonen;
• Betaling for tjenesten uavhengig vurdering dine kvalifikasjoner.

For hvert fradrag fastsettes vilkårene for mottak (liste over dokumenter, maksimalt returbeløp osv.).

Hva om foreldrene er skilt

Noen eksperter mener at hvis foreldrene er skilt, kan den som barnet er sammen med kvalifisere for dobbeltfradrag. Dette er imidlertid ikke sant. Dobbeltfradrag betyr at barnet ikke har en annen forelder, og denne situasjonen oppstår ikke under en skilsmisse.

Dette standpunktet ble gitt uttrykk for av Finansdepartementet i sitt brev datert 12. mai 2017. Den forklarer at begrepet "eneforelder" betyr hans fullstendige fravær på grunn av død, savnet, erklært død osv.

Ved en skilsmisse er begge foreldrene friske. Derfor har hver av dem rett til å søke om standardfradrag. Den som bor hver for seg må imidlertid gi bekreftelse på at han deltar i forsørgelsen av barnet. Dette innebærer vanligvis å betale underholdsbidrag. Derfor, når du sender inn dokumenter, må du gi en kopi av barnets attest og et dokument som bekrefter betaling av barnebidrag.

Samtidig har den andre forelderen rett til å nekte sitt fradrag til fordel for den første. Da vil faktisk sistnevnte få dobbelt fradrag.

Familier med barn har nå mange privilegier. De har muligheten til å motta, takket være at staten vil betale forskuddsbetaling eller deler av gjelden er nedbetalt. For denne kategorien av låntakere er det gitt, noe som vil tillate familier å redusere den økonomiske byrden i denne vanskelige tiden. For personer som har barn og regelmessig mottar lønn, tillater føderal lovgivning dem å redusere deler av skatten.

Hvem kan dra nytte av skattefradraget for barn?

I samsvar med forskriftene i føderal lovgivning russiske statsborgere De med barn kan dra nytte av fradrag som vil redusere arbeidsgiveravgiften. Foreldre må være klar over de eksisterende restriksjonene:

1. Maksimumsbeløpet for den totale inntekten for året bør ikke overstige 350 000 rubler. Ellers fratas den enkelte retten til skattefradrag.
2. Offisielle foreldre, adoptivforeldre, foresatte og tillitsvalgte kan benytte seg av fordelene.
3. Skattefradraget gis til begge foreldrene (i samsvar med den russiske føderasjonens grunnlov er far og mor utstyrt med samme rettigheter i forhold til sine forsørgede barn).

Råd: dersom en arbeidstaker som har barn ikke benyttet det tilkomne skattefradraget i løpet av kalenderåret, så kan han benytte seg av sin rett i neste rapporteringsperiode. For å gjøre dette, må han kontakte den føderale skattetjenesten på hans bosted med en søknad der han skal be om tilbakebetaling av den overbetalte personlige inntektsskatten. Den må følges av en 3-NDFL-erklæring og dokumenter som bekrefter retten til skattefradrag. En persons søknad vil bli vurdert i 3 måneder, hvoretter vedkommende vil bli informert om vedtaket som er tatt.

Hvor mye fradrag gis hvis du har barn?

Du kan redusere lønnsskatten hvis du har barn på følgende vilkår:

1. Hvis det er ett barn eller to barn - 1400 rubler.
2. Hvis det er tre eller flere barn - 3000 rubler.
3. Hvis det er et avhengig barn med funksjonshemninger - 12 000 rubler.
4. Hvis et mindreårig barn eller barn oppdras av en fosterforeldre, bobestyrer eller verge - 6000 rubler.
5. Hvis et barn eller barn oppdras av en forelder (den andre har gått bort) eller en alenemor - doble beløpet.

Råd: Hvis en ektefelle nekter å motta skattefradrag, kan hans kone motta en slik fordel til dobbel sats fra arbeidsgiveren. I dette tilfellet må ektefellen skrive en søknad adressert til lederen og legge ved mannens 2-NDFL-sertifikat.

Hvordan beregne inntektsskatt på lønn hvis du har et barn?

Inntektsskatt på lønn, hvis det er et barn, beregnes etter formelen. I dette tilfellet bruker arbeidsgiveren satsen godkjent av føderal lovgivning (i 2017 - 13%). Hver ansatt kan selvstendig beregne hvor mye inntektsskatten kan reduseres. Beregningen må utføres i en bestemt rekkefølge:

1. Til rapporteringsperiode All inntekt til en person summeres, inkludert bonuser, godtgjørelser og andre betalinger.
2. Skattefradragsbeløpet trekkes fra mottatt beløp (beløpet avhenger av antall barn).
3. Inntektsskatt beregnes ved hjelp av en formel.
4. Personskatt trekkes fra opptjent lønn.

Råd: hvis en person bestemmer seg for å bytte arbeidsgiver, blir det i dette tilfellet laget en spesiell.

Eksempel:

• Den ansatte har 3 mindreårige barn.
• Forelderens månedlige inntekt er 20 000 rubler.
• Det nødvendige skattefradraget er 5 800 rubler (1 400 + 1 400 + 3 000).
• Beregning av grunnlaget for personlig inntektsskatt: 20 000 – 5 800 = 14 200 rubler.
• Beregning av inntektsskatt: 14 200 * 13% = 1 846 rubler.
• Mengden lønn som den ansatte vil motta: 20 000 - 1 846 = 18 154 rubler.

Hvor skal enkeltpersoner søke om skattefradrag?

Hver person kan få skattefradrag for seg selv hvis han i løpet av et kalenderår pådro seg utgifter som føderal lovgivning tillater å redusere personlig inntektsskatt. Personer med barn kan redusere skattegrunnlaget med fradragsbeløpet fastsatt ved lov. For å utøve sin rett, bør de kontakte arbeidsgiveren eller Federal Tax Service på deres bosted med de nødvendige dokumentene hvis fristene ble overskredet.

Råd: Prosedyren for å gi skattefradrag for barn er regulert av artikkel 218 i Russlands skattekode. Det er verdt å merke seg at fordelene for barn på ingen måte er relatert til andre typer skattefradrag, så beløpet kan ikke endres nedover.

I dag er det nødvendig for å kunne forsørge et barn enormt beløp midler.

I denne forbindelse er det spesielt populært for barn, siden det lar foreldrene deres redusere størrelsen på skattegrunnlaget litt. Hvordan du gjør dette, så vel som mange andre funksjoner ved barneskattefradraget, vil bli beskrevet i denne artikkelen.

Hver skattyter som er offisielt ansatt og betaler alt i tide skatteavgifter til statskassen, har rett til fradrag for barnet. Ved å søke om en slik skatterabatt, individuell vil betale skatt av et noe mindre beløp enn tidligere, noe som vil forbedre hans økonomiske situasjon noe.

Hvilken lov gir forskriften

Før du begynner å behandle papirarbeid for en skatterabatt, må du finne ut om skattyter har juridisk rett til det, samt hvilke betingelser som gjelder for å motta den. for barn er beskrevet i Skattekode, nemlig i artikkelnummer 218 (fjerde ledd).

Det skal bemerkes at barn i samsvar med teksten til denne rettsakten anses som individer som ikke har fylt 18 år, eller individer som mottar utdanning kl. på heltid, under tjuefire år.

Hvem har rett til

De fleste skattebetalere tror feilaktig at bare de biologiske foreldrene kan kreve tilbake inntektsskatt for et barn. Denne oppfatningen er feil, siden i tillegg til foreldre, kan følgende personer også regne med en standard skatterabatt:

• Mors mann. Hvis mannen til moren er ansvarlig for å oppdra og forsørge barnet, som for eksempel ikke offisielt jobber for øyeblikket og ikke er en skattyter, går retten til tilbakebetaling av personlig inntektsskatt til ham.
• Fars kone. Noen ganger hender det at barnet på grunn av familieforhold forblir hos faren og oppdras ikke bare av ham, men også av sin nye kone. Fars kone har også rett på skattefradrag, men bare hvis hun er med på å forsørge barnet og er lovlig gift med faren.
• Adoptivforeldre. Enhver person som har bestemt seg for å adoptere et barn og har alle relevante dokumenter, kan enkelt redusere størrelsen på skattegrunnlaget med et visst beløp.

VIKTIG! Hvis barna til en person som krever et fradrag og mottar sin inntekt på territoriet Den russiske føderasjonen, ligger utenfor staten, så kan du fortsatt få rabatt på dem. Men for dette må du ha en viss pakke med dokumenter tilgjengelig, og den må være sertifisert av representanter kompetente myndigheter fremmed stat.

Når kan det gjøres fradrag?

De fleste foreldre lurer på når de kan søke om tilbakebetaling av personlig inntektsskatt og motta den etterlengtede økonomiske kompensasjonen.

Svaret er ganske enkelt - skattyter påløper en skatterabatt fra måneden barnet hans ble født. Og hvis adoptivforelderen eller bobestyreren ønsker å returnere inntektsskatten, kan dette gjøres fra måneden da alle nødvendige dokumenter ble utfylt.

Trekk i lønn

For en gang for alle å finne ut hvordan du bestemmer beløpet på skattefradraget som gis for å oppdra barn, er det først og fremst verdt å forstå at størrelsen er fast og avhenger av hvor mange barn skattyteren gir.

Altså, hvis en person hevder å monetær kompensasjon for ett barn, vil størrelsen på skattegrunnlaget hans, beregnet for en månedlig periode, reduseres med 1400 rubler. Med andre ord, en person vil kunne motta 182 rubler mer per måned (13% av 14000), og 2184 rubler per år (182*12 måneder).

For et andre barn

Mange familier oppdrar to barn samtidig og har rett til å kreve økonomisk kompensasjon for hvert barn. Som nevnt tidligere er rabattbeløpet for den første 1400 rubler.

Men dette fradragsbeløpet skattelovgivningen også installert på det andre barnet. For å beregne kompensasjonsbeløpet som vil påløpe en person for to barn per år, må du utføre følgende trinn:

1. Vi beregner totalbeløpet på rabatten. Siden det er to barn i familien samtidig, vil det totale beløpet for fradraget være lik beløpet på 2 800 rubler (1 400 * 2).
2. Vi beregner 13 % av rabatten. For å bestemme 13% (siden personlig inntektsskatt vanligvis betales i dette beløpet) på 2800 rubler, trenger du 2800/100%, og multipliser deretter med 13%. Det resulterende tallet er lik 364 rubler - dette er beløpet som vil bli belastet skattyteren en gang i måneden som kompensasjon.
3. Multipliser den månedlige rabatten med 12. For å finne ut hva det årlige erstatningsbeløpet er fra skattekontoret for to barn trenger du bare å gange det månedlige fradragsbeløpet med antall måneder i året. Dermed kommer beløpet ut til 4 368 rubler.

For det tredje barnet

Hvis familien består av tre barn eller flere, er beregningsreglene ovenfor litt modifisert. For det tredje barnet belaster skattekontoret allerede flere et stort beløp enn for de to første barna - i mengden 3000 rubler. Dermed er det totale beløpet som skattegrunnlaget vil reduseres med for alle tre barn 5 800 rubler, og økonomisk kompensasjon for året er 9 048 rubler.

Økte mengder barnefradrag

En person som sender inn en tilbakebetaling av inntektsskatt har rett til å kreve et økt erstatningsbeløp hvis følgende omstendigheter oppstår:

Sosialt fradrag

Hvis barna til en person får utdanning, gir dette søkeren om skatterabatt flere av følgende fordeler:

1. Fristen for å betale fradraget forlenges. Skattegrunnlaget for barn reduseres etter loven kun til de fyller atten år. Men hvis barnet studerer, kan du få kompensasjon i ytterligere seks år etter at han blir myndig.
2. Returner to typer fradrag samtidig. I tillegg til standard skatterabatt kan barnets forelder søke om og, noe som innebærer opptjening av en viss sum penger for utgifter som tar sikte på å betale for utdanning.

Å oppdra et barn er ganske vanskelig økonomisk, spesielt når han ikke er alene i familien. Staten prøver å hjelpe innbyggere med barn. Til dette formål er det godkjent skattefradrag for barn. Det er nedfelt i art. nr. 218 Skattekode for den russiske føderasjonen. Når en person offisielt jobber, har han mulighet til å dra nytte av fordelen og betale personlig inntektsskatt på et mindre beløp.

Barneskattefradrag, begreper og definisjoner

Hva et skattefradrag for barn er kan forstås ved å studere artikkel 218 i skatteloven nøye.

Alle personer som offisielt jobber betaler staten en skatt på personlig inntekt på 13 %. For eksempel, fra en lønn på 11 tusen, vil en ansatt gi et bidrag til statskassen (11000 × 13%) = 1430 rubler.

Et utstedt fradrag er et beløp som reduserer skattegrunnlaget. Ved å motta personlige skattefordeler for barn reduserer ansatte sitt månedlige bidrag til statsbudsjettet. I praksis ser det slik ut. Ytelsesbeløpet trekkes fra opptjent lønn, resten beskattes med 13 %.

Dersom arbeidstaker har skrevet erklæring til arbeidsgiver, kan standard barnefradrag gis hver måned i skatteperioden. Bare loven setter en lønnsgrense på 350 000 rubler per år. Hvis overskredet denne indikatoren, er ytelsen suspendert til neste år.

En engangsregistrering av en ytelse gjennom IFMS er tillatt dersom den ikke ble utstedt på arbeidsstedet. Dette kan du gjøre en gang i året, men du kan få kompensasjon for alle månedene på en gang i ett beløp.

Når du forlater sitt nåværende arbeidssted, mottar en person attest 2 - personlig inntektsskatt, som må sendes til den nye arbeidsgiveren for å gi standard skattefradrag. Dette dokumentet inneholder detaljert informasjon om ytelsene som gis og skattegrunnlaget.

Når en person jobber for flere arbeidsgivere samtidig, må han velge hvilken han skal søke om ytelser fra. Vanligvis gis ytelser på hovedarbeidsstedet. Det anbefales å overvåke avsetningen av fradrag selv. Dersom det avdekkes en feil, må du rapportere det til regnskapsavdelingen.

Hvis gitt overskytende beløp ytelser, vil den ansatte måtte betale tilleggsskatt på egen hånd.

Hvem har rett til å søke om fradrag for barn?

Hvem som har rett til skattefradrag kan avgjøres ut fra art. 218 NK. Følgende har rett til standardfradrag for barn:

• foreldre;
• adoptivforeldre;
• foresatte.

Hver av de juridiske representantene har rett til å søke om ytelser. For eksempel er mor og far til avkommet på samme arbeidssted. Det samme gjelder andre rettslige representanter for barnet.

Krav til søkeren

Før du tenker på hvordan du søker om stønad, må du sette deg inn i vilkårene. Det er visse krav når du gir et fradragsbeløp for et barn:

• Fordelen kan kun brukes til barn. Inntil hvilken alder:
  • opp til fylte 18 år;
  • inntil 24 år dersom de studerer på heltid.
• Lønn til en juridisk representant er av offisiell karakter og er underlagt personskatt.
• Forelderens inntekt siden begynnelsen av året er ikke mer enn 350 tusen rubler. Fra den måneden denne grensen overskrides, gis ytelsen inntektsskatt slutter å virke.
• Avkommet er avhengig av den juridiske representanten.

Når alle vilkår er oppfylt, kan du gå til arbeidsgiver for å søke om stønad.

Standard skattefradrag for barn med etablert funksjonshemming gis uavhengig av alderskategorier.

Barnetrygdbeløp

I følge loven er ytelsen kun gyldig frem til den etablert ved lov grense på tre hundre og femti tusen rubler i strømmen faktureringsperiode. Det må stå ferdig igjen på nyåret. Noen arbeidsgivere krever ikke at ansatte skriver erklæringer årlig. Søknadsskjemaet sørger for registrering av ytelser for hele tiden frem til avkommet når en viss alder. Men de fleste organisasjoner er tvunget til å levere den nødvendige pakken med dokumentasjon hvert år. Dette skyldes sikkerhetsnettet enhver person kan miste retten til å motta ytelser innen et år.

Standardfradraget for et barn i 2017 er:

Tabellen angir ikke beløpet som skal returneres, men beløpet på fradraget. Denne indikatoren vil med andre ord ikke være underlagt personlig inntektsskatt.

Barnefradrag kan gis av begge foreldrene samtidig dersom det betales personskatt til statskassen. Dette tar hensyn til:

• Rekkefølgen av barn for hver forelder separat, siden antallet kan variere. Følgelig vil fradragsbeløpet for mor og far være forskjellig.
• Barn kan enten være naturlige eller adopterte.
• Alle avkom telles, også voksne og de som har gått bort. For eksempel har søkeren tidligere fått stønad for to barn. Ett avkom vokste opp, men et annet ble født. Henholdsvis sosiale ytelser vil bli vurdert slik: 1400 + 3000 = 4400 rubler.

Det gis ikke fradrag for avdøde barn de tas kun med i beregningen av antall barn.

Beregning av barnefradrag i eksempler

Anta Simonova Olga Ivanovna har tre barn: fem, syv og ti år.

Mengden av hennes påløpte månedslønn er 45 tusen rubler.

Siden alle mennesker er pålagt å betale 13 % personlig inntektsskatt på inntekt, er hun heller ikke noe unntak. Men en kvinne har rett til å dra nytte av følgende fordeler:

1. 1400 gni. – fradrag for det første barnet;
2. 1400 gni. – andre avkom;
3. 3000 gni. - til den tredje babyen.

Det viser seg at det totale skattefradraget for måneden beregnes som følger: 1400 + 1400 + 3000 = 5800 rubler.

Følgelig blir kvinnen betalt i egne hender: 45 000 – (45 000 – 5800) × 13 % = 39 904 rubler. I mangel av en fordel vil regnskapsavdelingen beregne personskatt på hele opptjeningsbeløpet.

Standardfradrag gis frem til måneden til inntektsbeløpet overstiger 350 tusen rubler. Med denne inntekten vil personskattefordelen opphøre å gjelde i den åttende måneden – i august.

La oss nå se på et eksempel på hvordan det beregnes:

Gavrilova Valentina Pavlovna har to barn: 25 og 13 år gamle. Månedslønnen hennes er 15 tusen rubler.

Hun har ikke rett til ytelser for sitt eldre barn. Da vil beregningen av inntekt i hånden være som følger:

15000 – (15000 – 1400) × 13% = 13232 rubler.

Dessuten, hvis det yngste avkommet ikke var det andre, men det tredje, ville hun få et fradrag på 3000 rubler. Følgelig vil regnestykket se slik ut:

15000 – (15000 – 3000) × 13% = 13440 rubler.

Av det siste eksemplet er det klart at det ikke gis fradrag for voksne barn, men de inngår i beregningen av beløpet.

Dobbel fordel, hvem får lov

Lovgivningen i landet vårt tillater visse kategorier av arbeidere å motta doble fordeler:

• Ved avslag på ytelsen til den andre forelderen som har rett til det. For å gjøre dette må forelderen som nektet fradrag innhente attest fra tjenestestedet om ikke å yte ytelsen.
• Den eneste forelderen, hvis død eller ukjent fravær av den andre er bekreftet. Da må du ta med dokumenter - begrunnelsen.
• Alenemødre. Enslige kvinner inkluderer ikke kvinner hvis barns fødselsattest har far-kolonnen fylt ut. Selv om de ikke bor sammen.

Du vil ikke kunne nekte fordelen:

• en ikke-arbeidende forelder;
• en kvinne i fødselspermisjon;
• personer som er registrert på arbeidssenteret.

Det viser seg at dersom begge foreldrene er offisielt ansatt, har en av dem rett til å få dobbeltskattefradrag for barnet. Men for dette er det nødvendig å gi et offisielt avslag på fordelen til en av dem.

Eksempel på beregning av dobbeltfradrag

La oss se på beregningen av dobbeltskattefradrag ved å bruke et eksempel. La oss si at Elena Pavlovna Klimova har en lønn på 37 tusen rubler og ett barn. Mannen hennes nektet offisielt fordelen. Fra dette øyeblikket har en kvinne rett til å kreve doble ytelser.

I følge loven har ett avkom rett sosialt fradrag 1400 rubler, dobbel fordel beregnes som følger:

1400 × 2 = 2800 gni.

Det viser seg at den ansatte vil motta lønnen hennes, tatt i betraktning den beregnede og tilbakeholdte personlige inntektsskatten:

37 000 – (37 000 – 2800) × 13 % = 32 554 rubler.

Det viser seg at dersom forelderen nekter ytelsen, bruker den andre rettsfullmektigen denne ytelsen i dobbelt beløp.

Dokumenter som kreves for å gi fradrag

Bestemmelsen om standard barnefradrag er kun av søknadskarakter. For å gjøre dette må den ansatte gi følgende dokumenter til regnskapsavdelingen på arbeidsstedet:

• søknad i henhold til organisasjonsformen;
• ID-kort;
• fødselsattester for alle avkom;
• ekteskaps- eller farskapsattester, hvis tilgjengelig;
• faktum om bekreftelse av funksjonshemming, hvis noen;
• attest fra studiestedet når barnet er over 18 år.

Når forelderen er den eneste juridiske representanten, kreves det i tillegg ett av følgende dokumenter:

• dødsattest til den andre forelderen;
• rettsavgjørelse om savnet person;
• fraværsattest av farskapsetablering.

Vergen vil i tillegg måtte bringe vedtaket om vergemål eller avtale til adoptivfamilien.

For å søke om refusjon fra skattekontoret må du i tillegg samle inn:

• erklæring for ett år, maksimalt tre;
• attest for inntekt fra arbeidssted;
• serviceavtale bankkort eller kontoer;
• fotokopier av all oppført dokumentasjon, unntatt sertifikater.

Når en pakke med dokumentasjon leveres personlig til skattekontoret, må du ta med deg originalene til alle dokumenter. Servicespesialisten vil sjekke kopiene med dem og gi dem tilbake.

Når sendes dokumenter til fradrag?

Tidspunktet for skattefradraget for barn avhenger av søknadsdagen og andre faktorer:

• ved fødselen av en baby;
• fra ansettelsesdato.

Noen ganger, av en eller annen grunn, skriver ikke en ansatt umiddelbart søknad om sosial skattefradrag fra det øyeblikket rettigheten oppstår. Da må arbeidsgiver regne om personskatt for inneværende år. Ellers har søkeren rett til å bruke fordelen ved å kontakte Federal Tax Service.

Den maksimale perioden som tilsynet vil gi erstatning for er tre år. For eksempel hadde en ansatt et barn, men han rapporterte ikke dette til sitt arbeidssted. Det går to år, og han får vite at han hadde rett på barnefradrag. For å utstede en refusjon, må han samle inn dokumentasjon og sende den til Federal Tax Service. Tilsynet vil betale ham erstatning for de siste to årene.

Mange er interessert i hvordan man får fradrag på arbeidsstedet. Den ansatte anbefales å følge følgende handlingsplan:

1. Samle den nødvendige dokumentasjonen.
2. Ta kontakt med regnskapsavdelingen der inntekten ble beregnet. Skriv en søknad og lever inn papirene.
3. Dersom måneden ennå ikke er stengt for lønn, gis det skattefradrag for barn for det. Ellers får den ansatte ytelsen fra neste måned.

Når personlig skattyter jobber samtidig i flere organisasjoner, vil han kunne søke om skattefradrag kun i en av dem.

Hvordan få fradrag for barn gjennom Federal Tax Service

Når fordelen ikke ble gitt av organisasjonen eller ikke ble gitt i sin helhet, har den ansatte rett til å kreve refusjon gjennom Federal Tax Service. Prosedyren for å få skattefradrag gjennom inspeksjonen:

• Fyll ut selvangivelse. Du kan gjøre dette på den offisielle nettsiden eller søke hjelp fra spesialister. Spesialistens tjeneste vil bli betalt. Du kan fylle ut dokumentet selv gratis. Siden inneholder detaljerte instruksjoner etter design.
• Få attest 2 – personlig inntektsskatt fra din arbeidsgiver. Dersom søkeren har flere arbeidssteder, skal attester tas fra hvert av dem.
• Samle gjenværende nødvendig dokumentasjon.
• Gi pakken med dokumenter til spesialisten på Federal Tax Service.
• Skriv to utsagn:
  • for refusjon;
  • om overføring av midler til en bankkonto.
• Hvis all dokumentasjon er samlet inn riktig, godtar spesialisten den.
• I løpet av to måneder skrivebordsrevisjon. På dette tidspunktet kan søkeren bli kalt til inspeksjonen for å løse kontroversielle spørsmål.
• Dersom det tas en positiv beslutning om å betale erstatning, overføres pengene til mottakerens bankkonto innen en måned.
• Ved avslag har den personlige skattyteren rett til å angripe inspektørens avgjørelse i retten.

Gi dokumentasjon til skattetjeneste tillatt på flere måter:

• Personlig. Dette er det vanligste alternativet fordi det er det raskeste. Det er også lettere å umiddelbart løse alle problemer som oppstår på stedet.
• Sende en pakke med papirer per post, brev med varsel og vedlagt inventar. Alle fotokopier må bekreftes først.
• Gjennom den offentlige tjenesteportalen. For å gjøre dette, må du først gå gjennom registrerings- og databekreftelsesprosedyrer. Du må også aktivere den elektroniske signaturtjenesten, som koster fem hundre rubler per år.
• Gjennom personlig konto på IFMS-nettstedet. Dette krever også forhåndsregistrering. Elektronisk signatur ikke nødvendig her.

Hver person har rett til selvstendig å velge hvilken måte å returnere pengene på. Som før forblir det mest brukte alternativet personlig appell.

Opphør av fradrag

Enhver mister før eller siden retten til å gi fradrag. Dette skjer av en av grunnene:

• Når lønnsopptjeningen overstiger 350 tusen rubler. per år. I neste periode gis det fradrag igjen.
• Dersom en mindreårig dør, gis skattefradraget for et barn frem til utgangen av året, og opphører da å være gyldig.
• Ved fylte atten år, i noen tilfeller tjuefire år.

Er fradrag kombinert med andre ytelser?

Barnefradrag kan kombineres med andre typer ytelser. For eksempel kan du samtidig få eiendomsfradrag. Det er også mulig å søke om treningsstønad samtidig.

Bare husk at fordelen ikke kan utgjøre mer enn skattene som betales til budsjettet. Det har ingen betydning om formuesfradraget gis for barn. Følgelig er det fornuftig å registrere dem separat når inntekten er ubetydelig.

La oss anta at søkeren i år har små mengder lønnsopptjening, og i neste lønnsperiode økte de. Bare ta hensyn til tidsbegrensningene. Det er mulig å søke om formuesfradragserstatning, samt stønad til barn, inntil tre år i forveien.

Når et barn blir født, har hver forelder rett til skattefradrag.

Ytelsen beregnes ikke automatisk. For å gjøre dette, må du samle inn nødvendig dokumentasjon og kontakte arbeidsgiveren din eller Federal Tax Service.

Personlige inntektsskattefordeler for barn (barn) i Den russiske føderasjonen i 2019. Grunnleggende konsepter, betingelser for å motta, mengder fordeler og mekanismen for å motta - du kan lære alt dette ved å lese denne artikkelen.

Generelle bestemmelser

Kjære lesere! Artikkelen snakker om typiske løsninger juridiske spørsmål, men hvert tilfelle er individuelt. Hvis du vil vite hvordan løse akkurat problemet ditt- ta kontakt med en konsulent:

SØKNADER OG SAMTALER GODTES 24/7 og 7 dager i uken.

Det er raskt og GRATIS!

Hver ansatt borger er pålagt å betale skatt på inntekt mottatt til statsbudsjettet. Noen kategorier av borgere har imidlertid rett til personlige skattefordeler.

De gjelder familier der det er minst ett barn under 18 år, eller under 24 år dersom han får fulltidsutdanning.

Viktige konsepter

Grunnleggende begreper på dette problemet er presentert i tabellen:

Hva er begrensningene?

Personlig skattefradrag bidrar til å øke borgerlønnen ved å redusere beløpet som er underlagt beskatning.

Sosialt fradrag gir mulighet til å tilbakeføre deler av midlene som brukes på behandling av barn eller løsning av boligspørsmål.

Standardfradraget for personskatt gjennomføres t.o.m offisiell inntekt forelder (med en hastighet på 13%) vil ikke overstige 350 tusen rubler fra begynnelsen av året. Etter å ha passert denne milepælen, vil fradrag for inneværende år automatisk stoppe.

Hvilken forelder kan motta

Kategoriene av borgere fastsatt i artikkel 56 i den russiske føderasjonens skattekode kan være fritatt for å betale inntektsskatt eller betale bare delvis. Disse fradragene gjelder inntekt med 13 % skattesats.

Personlige skattefordeler for barn kan mottas av:

• begge foreldre, inkludert stefedre (stefar, stemor);
• verger og tillitsmenn;
• adoptivforeldre.

Standard skattefradrag for barn under 18 år skyldes begge foreldrene som oppdrar ham. En viktig betingelseå motta fordeler er tilstedeværelsen av en offisiell jobb for en borger.

Dersom foreldre bor hver for seg eller er skilt, kan en av dem søke om dobbeltfradrag, og den andre forelderen kan nekte ytelsen. Størrelsen på fradragene varierer avhengig av antall barn i familien, samt deres eventuelle funksjonshemming.

Rettslig grunnlag

Alle spørsmål angående levering av personlige inntektsskattefordeler til foreldre for mindreårige barn vurderes i den russiske føderasjonens skattekode, nemlig i artiklene nr. 56, 218, 219, 220, 222.

Enkeltsaker om opptjening av ytelser behandles i brev fra Finansdepartementet og ulike rettspraksisdokumenter.

Høydepunkter

Hvis en borgers personlige inntektsskatt holdes tilbake med en sats på 13% og han har mindreårige barn, kan han regne med et standard skattefradrag. Dermed vil inntektsskatten som en forelder må betale, reduseres noe.

Inntil hvor stor inntekt er det tillatt?

En forelder som oppdrar barn alene har rett til dobbeltskattefordel. For å motta personlige skattefordeler, bør en borgers inntekt ikke overstige 350 tusen rubler per år.

Sammenlignet med 2015 økte maksimalverdien i 2019 med 70 tusen rubler. Personlige skattefordeler utstedes for en periode på ett år for borgere hvis inntekt er omtrent 29 000 rubler.

Hvis foreldrenes inntekt er mye mer enn dette beløpet, da vil perioden for å yte ytelsen være bare én måned.

De aller fleste russiske statsborgere har et gjennomsnitt lønn er omtrent 32 000 rubler, slik at de kan kvalifisere for økonomisk bistand.

Det bevilges egne midler for å støtte familier som oppdrar funksjonshemmede barn, da de trenger statlig støtte.

For å beregne inntekten din riktig for påfølgende sammenligning med grensen, må du ta hensyn til noen viktige punkter:

1. Det bør tas i betraktning at det pålegges en skatt på 13% på lønnen en borger mottar hver måned.
2. Hvis en borgers inntekt er underlagt andre skatter, er de ikke inkludert i beregningen. Beløp som ikke skal være skattepliktig tas ikke i betraktning.
3. Hvis en borger har endret arbeidssted, bør han fremlegge et sertifikat fra sitt tidligere arbeidssted.

Ytelsesbeløp

Størrelse skattefordel gitt månedlig avhenger av antall barn i familien, samt på sosiale kategorier barn.

Ytelsesbeløpet kan variere avhengig av statusen til mottaker av fradrag - for foreldre er stønadsbeløpet vanligvis høyere enn for foresatte.

På 1, 2, 3 og påfølgende

Personlig skattefordel:

Funksjonshemmet barn

De som oppdrar et mindreårig barn med nedsatt funksjonsevne kan kvalifisere for en personlig inntektsskattefordel på:

Andre kategorier

Dersom et barn er fulltidsstudent og er under 24 år, har foreldre også rett til å motta en personlig skattefordel.

Hvis et barn med nedsatt funksjonsevne møter utdanningsinstitusjon og alderen hans når ikke 24 år, så har foreldrene rett til en godtgjørelse på 12 000 rubler. I dette tilfellet kan barnet studere både i Russland og i utenlandske institusjoner.

Et eksempel på beregning av personlige skattefordeler for barn i 2019

La oss anta at lønnen til moren til tre mindreårige barn er 36 000 rubler per måned (opp til personlig skattefradrag). Beløpet for fordelen hennes vil være 5 800 rubler (1 400 for det første og andre, 3 000 for det tredje barnet).

Dette beløpet trekkes fra lønnen for å beregne personlig inntektsskatt:

(36000 – 5800)*0,13 = 3926 rubler.

Dermed vil mors inntekt være 32 074 rubler. Dette er 754 rubler mer enn lønnen uten fradrag for barn.

Mottaksmekanisme

Personlige skattefordeler for barn kan søkes om gjennom arbeidsgiveren eller hos Federal Tax Service.

I det første tilfellet vil fordelen automatisk bli kreditert lønnen, siden beregningen vil bli gjort i organisasjonens regnskapsavdeling. Søknaden må leveres samme år som retten til å motta ytelsen oppsto.

Hvis du sender inn dokumenter til Federal Tax Service, gis skattefradraget om gangen. Sum tilbakebetaling av personlig inntektsskatt overført til søkerens konto.

Derfor må det i dette tilfellet leveres dokumenter ved utgangen av kalenderåret søkeren fikk rett til ytelsen.

Det er verdt å merke seg at en appell til Federal Tax Service kan gjøres på forskjellige måter:

• personlig besøk;
• sende dokumenter per post;
• gjennom den offisielle nettsiden til Federal Tax Service;
• gjennom Statens tjenesters portal.

Nødvendige dokumenter

For å få rett til skattefradrag må en forelder skrive en søknad og levere en dokumentliste. Eksempelsøknad om fradrag for barn.

Denne prosedyren utføres en gang i lang tid. En endring i livssituasjon kan føre til behov for å sende inn dokumenter på nytt (fødsel av et barn, bytte av jobb osv.).

Søkeren må utarbeide den nødvendige pakken med dokumenter og gi dem til arbeidsgiveren:

• ekteskapsattest;
• sertifikat fra studiestedet (for barn fra 18 til 24 år);
• sertifikat som bekrefter funksjonshemming (hvis tilgjengelig);
• barnets fødselsattest;
• adopsjonsattest.

Foto: hvilke dokumenter som trengs for et barnefradrag

I tillegg kan det hende du trenger:

• dødsattest for en ektefelle eller forelders avslag på å trekke personskatt (for å utstede et dobbeltfradrag for den andre ektefellen);
• fosterfamilieavtale, vergemålsattest;
• sertifikat fra forrige arbeidssted for dette året;
• dokumenter som bekrefter betaling av underholdsbidrag.

Utarbeide en søknad

En borger bør ta hensyn til at skattefradrag bare kan gis for ett offisielt arbeidssted, selv om han har flere av dem.

For å motta fordeler, må en person skrive en søknad og legge ved alle nødvendige dokumenter til den.

Søknaden adressert til direktøren eller regnskapssjefen i organisasjonen indikerer informasjon om forelderen, en forespørsel om skattefradrag, som indikerer årsaken.

En slik søknad utarbeides én gang og oppbevares i regnskapsavdelingen med alle vedlagte dokumenter for ytelsens varighet.

Hva du skal være oppmerksom på

Når du søker om personlige skattefordeler for barn, er det en rekke nyanser du bør være spesielt oppmerksom på:

1. Rekkefølgen for fødsel av barn for hver forelder bestemmes individuelt. Dette skjer fordi noen av dem kan ha tidlige ekteskap eller uekte barn. Derfor kan fradragsbeløpet for mor og far i noen tilfeller variere.
2. Ved bestemmelse av fødselsrekkefølgen til barn, tas voksne borgere, så vel som avdøde barn, i betraktning.
3. En enslig forsørger gis dobbelt skattefradrag.
4. Personlig skattefordel gis ikke dersom forelderen ikke har offisielt arbeid (gjør husarbeid eller er registrert på arbeidssenteret), samt hvis en kvinne er i svangerskapspermisjon eller omsorgspermisjon.

Dermed gir staten personlige skattefordeler for borgere som oppdrar barn. De uttrykkes som skattefradrag og beregnes avhengig av antall barn og rekkefølgen deres.