Lønn. Lønnsberegning. På mindre enn en måned

Den kanskje viktigste saken som bekymrer både arbeidstaker og arbeidsgiver er lønn. Hvis en arbeidsgiver gjør en feil et sted og underbetaler en ansatt, kan han få alvorlige problemer med arbeidskommisjonen og skattetjeneste, og hvis arbeidstakeren ikke vet hva lønnen hans består av og fremgangsmåten for utbetalingen, kan han aldri vite at han er underbetalt.

Regelverk

Funksjoner for periodisering og betaling lønn beskrevet i art. 21 Arbeidsloven Den russiske føderasjonen. I Art. 136 i arbeidsloven "Prosedyre, sted og vilkår for utbetaling av lønn" beskriver hovednyansene som en arbeidsgiver som beregner og betaler lønn trenger å vite.

Hvordan beregnes lønn?

Lønnen til hver ansatt beregnes i henhold til prosedyren etablert ved bedriften, som den ansatte må være kjent med. Ved lønnsberegning tas det hensyn til lønnssystemet som etableres pr denne bedriften for denne kategorien ansatte, alle insentiver og straffer, alle sosiale og andre betalinger og skattefradrag. Pensjon og forsikringspremier Arbeidsgiver betaler ved lov av egne midler.

Informasjon nødvendig for beregning

Lønnsopptjening skjer fra den første dagen når den ansatte begynner å utføre sine offisielle oppgaver.

Etter at den ansatte har med seg alle dokumentene som er nødvendige for å søke jobb til personalavdelingen (eller direkte til arbeidsgiveren, hvis vi snakker om et lite foretak), signerer han en arbeidskontrakt med arbeidsgiveren.

I arbeidskontrakt alle nyansene i arbeidsforhold diskuteres - fra arbeidstid og utbetaling av lønn til spesifikasjonene ved å si opp en arbeidskontrakt. På bakgrunn av denne avtalen gis det pålegg eller instruks til virksomheten om å ansette en ny medarbeider, og det er dette dokumentet som ligger til grunn for regnskapsavdelingen (eller lønnsavdelingen) for beregning av lønn.

I tillegg til ordren eller instruksen om ansettelse, som inneholder informasjon om startdato for arbeidet, arbeidstakerens lønn og etternavn, fornavn, patronym, stilling, personalnummer, trenger lønnsregnskapsføreren også følgende informasjon:

• etablert lønnssystem - tidsbasert, akkord eller blandet;
• faktisk tid arbeidet eller informasjon om volumet av produserte produkter (tjenester som tilbys).

For oppsagte arbeidstakere trenger du også dato for opphør av arbeidsforholdet og informasjon om ubrukte feriedager.

Betalingssystemer

For å vite hvordan man beregner lønn, må man vite hvilket lønnssystem som er etablert for den ansatte. Det er følgende to hovedsystemer:

• tidsbasert – når en ansatts lønn beregnes avhengig av utførte timer, dager, uker osv. Regnskap utføres i et regneark - elektronisk eller papir;
• akkordarbeid - når det utbetales lønn, for eksempel for antall fullførte produkter eller tjenester levert. Regnskap føres i henhold til skjemaer utviklet og installert på bedriften.

Betalingsprosedyre

I følge arbeidslovgivningen skal lønn betales to ganger i måneden. Arbeidsgiver kan fastsette betalingsdatoer uavhengig og må inkludere dem i lokale dokumenter til bedriften, for eksempel i en tariffavtale.

Arbeidsgiveren må også avgjøre om utbetalinger skjer i kontanter eller overføres til den ansattes bankkonto og godkjenne formen på dokumentet (lønnsslippen), som skal beskrive beregning av lønn, påløpte godtgjørelser, foretatte trekk mv.

I henhold til arbeidsloven er arbeidsgiveren forpliktet til å gjøre arbeidstakeren kjent med både prosedyren for beregning av lønn og alle detaljene i beregningen.

Vanligvis kalles den første betalingen i begynnelsen av måneden forskudd. For å beregne det, brukes en av to metoder:

• angi en viss prosentandel av den ansattes lønn - for eksempel tretti eller førti - uten å ta hensyn til bonuser, godtgjørelser, fradrag og lignende;
• beregne lønnen til den ansatte for den faktiske arbeidet eller for antall produserte enheter (tjenester), under hensyntagen til bonuser, godtgjørelser og fradrag.

Selvfølgelig er det mer praktisk å beregne og betale et fast beløp. Betalinger må gjøres strengt på den etablerte dagen; Faller det på helg eller helligdag, må betaling skje dagen før. Regnskap for utbetalinger skal føres etter en oppgave, hvis form fastsettes Statens utvalg statistikk 01/05/2004.

Ekstra kostnader og fradrag

Før lønn utbetales, skal alle utbetalinger og trekk som tilkommer den ansatte være foretatt. Fradrag er som følger:

• betale inntektsskatt– obligatorisk statlig skatt på inntekt enkeltpersoner, listen over disse inkluderer lønn;
• fradrag for materiell skade forårsaket av arbeidstakeren;
• fradrag for overbrukte feriedager (for oppsagte arbeidere);
• underholdsbidrag;
• betalinger for å tilbakebetale lånet - etter en skriftlig søknad fra den ansatte;
• trekk ved for mye utbetalt lønn.

Ytterligere betalinger er som følger:

• obligatorisk eller tilleggsbonus etablert ved bedriften basert på arbeidsresultater i faktureringsperiode;
• koeffisient etablert i regionen;
• etablert bonus for arbeidsforhold;
• feriepenger.

La oss se på noen fradrag og tilleggsbetalinger flere detaljer.

Inntektsskatt

I henhold til loven, før utbetaling av lønn, skal personlig inntektsskatt holdes tilbake fra den. Renten for en innbygger i landet - en person som har tilbrakt de siste hundre åttitre dagene på statens territorium - er tretten prosent. Inntektsskatt beregnes før underholdsbidrag, tilbakebetaling av lån og lignende holdes tilbake.

Opptjening av feriepenger

Utbetaling av feriepenger (samt forskuddstrekk) gjøres basert på gjennomsnittlig dagsfortjeneste. Hvis arbeidstakeren har jobbet hele lønnsperioden (året), er gjennomsnittlig dagslønn lik lønnen utbetalt for denne perioden, delt på tolv måneder og gjennomsnittlig månedlig antall kalenderdager - denne verdien anses å være 29,4.

Dersom den ansatte ikke har jobbet fullt ut faktureringsår, så multipliseres antall måneder han har jobbet fullt med gjennomsnittlig månedlig antall kalenderdager og kalenderantall dager i måneden som ikke er fullt jobbet. Det resulterende tallet brukes til å dele lønnen betalt av den ansatte for perioden han jobbet. Gjennomsnittlig dagsinntekt multipliseres med antall feriedager og den ansatte får utbetalt det resulterende beløpet.

Feriepenger skal utbetales til den ansatte tre dager før han skal på ferie, så det er bedre å beregne feriepenger uten å vente til slutten av måneden. Pålegg om å gi arbeidstaker permisjon må gis og påtegnes to uker før det starter.

Beregning av sykefraværspenger

Utbetaling av stønad ved sykefravær gjøres også basert på gjennomsnittlig dagslønn, men den beregnes ved å dele gjennomsnittslønnen (de siste to årene) med syv hundre og tretti - antall arbeidede dager. Ved utbetaling av ytelser tas det også hensyn til forsikringsprosenten som settes avhengig av forsikringsperiode:

• mindre enn fem år - seksti prosent;
• fra fem til åtte år - åtti prosent;
• åtte år eller mer – hundre prosent.

Gjennomsnittlig dagsfortjeneste multipliseres med antall sykedager, det resulterende beløpet multipliseres med forsikringsprosenten og det resulterende antallet utbetales til den ansatte.

Utbetaling av sykepenger er kun mulig når sykefravær lukket og levert av den ansatte til regnskapsavdelingen eller oppgjørsavdelingen bedrifter. Oftere sykepenger den ansatte mottar med neste lønn.

Fødselspenger ganges alltid med hundre prosent, uavhengig av trygdetid. I tillegg beregnes gjennomsnittlig daglig inntekt litt annerledes: gjennomsnittlig inntekt skal divideres med antall dager de siste to årene arbeidet har vært unntatt de dagene arbeidstakeren har vært sykemeldt, svangerskapspermisjon og barnepass.

Siden det er mange nyanser når du betaler lønn, vil eksemplet med å beregne lønn i hvert enkelt tilfelle være annerledes.

Tilfeller av feil periodisering

Det kan ikke sies at tilfeller der lønn beregnes feil er hyppige og utbredte, men det skjer noen ganger. Lønn kan være feilberegnet av ulike årsaker, for eksempel ved en mekanisk feil av en regnskapsfører som beregner feil beløp eller tall.

"Ekstra" penger vurderes urettferdig berikelse og de skal leveres tilbake - det vil si at de holdes tilbake fra neste lønn. Imidlertid er det følgende nyanser: det totale beløpet for alle fradrag bør ikke overstige tjue prosent av den ansattes lønn. Det vil si at hvis den ansatte, for eksempel, i tillegg betaler underholdsbidrag, kan beløpet for denne betalingen og fradrag for tilbakeføring av feil opptjent lønn ikke overstige de tjue prosentene nevnt ovenfor; dersom overlønnen ble utbetalt som følge av den ansattes uærlige oppførsel eller en regnskapsførers regnskapsfeil, holdes den tilbake for den ansatte, men hvis lønnen ble oppblåst på grunn av regnskapsførerens uaktsomhet, trekkes kostnadene fra regnskapsføreren, siden tapet ble påført selskapet på grunn av hans skyld.

Når du får jobb, planlegger enhver person naturlig nok å motta lønn. Og dette er riktig, for hvert arbeid skal betales. Men for å betale en ansatt inntektene sine, er det nødvendig å utarbeide en rekke dokumenter og beregne lønn. Hvordan skal man gjøre dette? La oss forstå problemet.

Lønn og regler for utbetaling

Alle viktige poeng I vårt land regulerer arbeidsloven utbetaling av lønn, og staten fungerer som en garantist for arbeidsforhold, noe som betyr tilsyn og kontroll over rettidig betaling av arbeidskraft og overholdelse av arbeidsgivere med betalingsfrister. Artikkel 136 i arbeidsloven definerer tydelig tidspunktet for utbetaling av lønn: to ganger i måneden.

Denne regelen kanselleres ikke av noen bestemmelser om godtgjørelse til personell som er vedtatt i spesifikke institusjoner og organisasjoner, siden organisasjonens interne dokumenter i henhold til loven ikke kan forverre den ansattes stilling sammenlignet med forholdene fastsatt i arbeidsloven. Dette betyr at hvis bedriften er dens intern stilling på lønn etablert utbetaling av lønn en gang i måneden, bryter det loven, noe som kan medføre administrativt ansvar. Når det gjelder klare frister (datoer for utbetaling av lønn) per måned, er de fastsatt av interne forskrifter, arbeids- og tariffavtaler og kan ikke brytes.

Som regel betaler de fleste organisasjoner ansatte forskuddslønn og lønn selv, selv om arbeidsloven spesifikt refererer til utbetaling av lønn to ganger i måneden. Hvis vi snakker om et forskudd - en liten mengde på grunn av lønn - det er nødvendig å tydelig fastsette vilkårene og beløpet for forskuddet og sikre dette i en lokal handling i organisasjonen, med beskjed til banken som utbetalingene skjer gjennom, og føderale statskassen. Det er verdt å merke seg at forskuddet, i motsetning til lønn, ikke avhenger av arbeidsmengden eller arbeidstiden. Størrelsen bestemmes av organisasjonen, og beløpet forblir det samme hver gang.

Dokumenter for lønnsberegning, som utarbeides ved ansettelse

Grunnlaget for lønnsberegning er dokumentene som utarbeides ved ansettelse av en arbeidstaker. Disse inkluderer en arbeidsavtale (kontrakt) og en arbeidsordre. En kopi av bestillingen (eller et utdrag fra bestillingen) sendes til regnskapsavdelingen, hvor det på grunnlag av den åpnes en personlig konto for den ansatte og personlig kort. Bestillingen angir den nøyaktige datoen da den ansatte ble ansatt, lønnsbeløpet, bonuser og tilleggsbetalinger, insentivbetalinger som vil bli utbetalt til ham. Hvis disse dokumentene er riktig utfylt og mottatt av regnskapsavdelingen i tide, vil lønn påløpe og utbetales til den ansatte i tide.

Andre dokumenter for lønnsberegning

Lønn i enhver organisasjon beregnes i henhold til fastsatte tariffer, priser, forskrifter om godtgjørelse og etter opplysninger om arbeidstiden til ansatte. Derfor, for å svare på spørsmålet om hvordan du beregner lønn i en bestemt organisasjon, må du studere ikke bare bestemmelsene i arbeidskoden, men også de interne dokumentene til bedriften. Tross alt, for å beregne lønn, vil en regnskapsfører trenge både en ordre om å ansette en ansatt og bemanningstabell, og en arbeidskontrakt, og en timeliste, og dokumenter som bekrefter mengden utført arbeid (for akkordlønn). I tillegg er det en rekke dokumenter som kan endre lønnsbeløpet oppover eller nedover. Disse inkluderer bestillinger på bonuser til ansatte, notater, tariffavtale, forskrift om godtgjørelse.

Tids- og akkordbetaling

På statlige virksomheter Lønnssystemet for ansatte og prosedyren for beregning av lønn bestemmes av staten, og i private - av eieren. Samtidig, uavhengig av organisasjonstype, må ansatte betales i full overensstemmelse med den russiske føderasjonens arbeidskode. I dag finnes det tidsbaserte og akkordbaserte avlønningsformer.

• Tidsbasert betaling innebærer betaling for en ansatts arbeid avhengig av kvalifikasjoner, etablert lønn og utført tid. Arbeidstiden registreres av en autorisert ansatt i en timeliste, som angir antall utførte timer for hver arbeidsdag, antall natttimer (hvis stillingen krever nattarbeid), antall timer arbeid på helligdager og helger (hvis slikt arbeid fant sted) og så videre. Meldingskortet viser også fravær fra jobb på grunn av midlertidig funksjonshemming, ferier, fravær og helger. Timelisten i dette tilfellet er hoveddokumentet for beregning av lønn, så det må overholde skjema T-13 og lovkrav, ha alle nødvendige detaljer og fylles ut riktig.
• Og akkordlønn avhenger av utført arbeid eller mengde produkter som produseres. I dette tilfellet er grunnlaget prisene som bedriften setter for produserte produkter eller utført arbeid og volumet utført av den ansatte, som tas i betraktning i spesielle dokumenter (de holdes av arbeidsleder, skiftledere, formenn eller andre ansatte som utfører slike funksjoner). Skjemaer primære dokumenter, der det føres oversikt over produktene produsert av hver ansatt eller arbeidet som utføres, kan bedriften utvikle seg uavhengig. Disse kan enten være handlinger av fullført arbeid, eller bestillinger eller ruteark (for transportselskaper). Vanligvis er en bedrifts priser for spesifikke arbeider eller produkter konstante. Dette betyr at for å beregne lønn, må du multiplisere mengden utført arbeid eller produkter produsert med akkordprisen. Det er også akkordbonusbetaling, når opptjeningen består av betaling for faktisk utført arbeid og en bonus, som kan settes til en fast eller prosentdel. Og for de organisasjonene som har hjelpe- og tjenesteproduksjon, som er nødvendig for hovedproduksjonen, er et indirekte akkordlønnssystem karakteristisk. Under et slikt system, arbeidere hjelpeproduksjon motta en lønn basert på en viss prosentandel av den totale inntekten til ansatte i hovedproduksjonen. Organisasjoner som primært ansetter produksjonsteam betaler ofte lønn ved hjelp av et akkordsystem. Det er basert på priser, og de avhenger i sin tur av mengden produkter som ble produsert i en bestemt periode. Mannskapene mottar lønn etter et engangsbeløp, når hele beløpet deles mellom teammedlemmer, avhengig av arbeidstiden til hver enkelt ansatt.

Arbeidsfond

For å kunne betale lønn til ansatte korrekt, er det nødvendig å beregne lønnsfondet, som inkluderer:

• påløpte lønnsbeløp (in natura og monetære former) og betalinger for uarbeidet tid (studiepermisjoner, arbeid for mindreårige, tvunget fravær, nedetid uten skyld fra den ansatte, avansert opplæringskurs);
• godtgjørelser (hvis noen), tilleggsbetalinger, godtgjørelser, insentiver og bonusutbetalinger(disse inkluderer engangsbonuser, langtidsbonuser, økonomisk bistand, engangsgodtgjørelse basert på arbeidsresultater, betaling for foreldrepermisjon, kompensasjon for ubenyttet ferie);
• kompensasjon, betaling for bolig, mat, drivstoff (hvis gitt).

Selvfølgelig vil beregningen av lønnsfondet i forskjellige organisasjoner være litt forskjellig, men overalt beregnes dette fondet basert på planlagt arbeidstid, produksjonsvolum, tollsatser og akkordpriser. Det mest brukte systemet for planlegging av lønnsfondet er individuelle kategorier arbeidere som er forskjellige i betalingssystemet. Dette betyr at du må planlegge lønnsfondet separat for ledere, spesialister, ansatte, akkordarbeidere og vikarer (for dette beregnes lønnen til arbeidere i hver gruppe), og deretter beregne generelt fond lønn.

Funksjoner ved lønnsberegning

La oss se nærmere på to betalingsalternativer:

• Utbetaling av lønn med forskuddsbetaling. Hvis selskapet betaler ansatte forskudd og lønn, må du levere dokumenter for periodisering en gang i måneden. Forskuddet utbetales for første halvdel av måneden og går til fremtidig lønn. Størrelsen er avtalt på forhånd og avhenger ikke av arbeidstiden, derfor påløper det ingen lønn (og derfor ikke behov tilleggsdokumenter: timelister eller lukkede arbeidsordrer), og reflekteres ikke på kontokreditt 70. Dette betyr at verken personlig inntektsskatt eller bidrag til sosialforsikring periodiseres ikke, siden forskuddet ikke er skattepliktig (men lønn, som vedrører godtgjørelse for utført arbeid, er det). Deretter beregnes lønn, basert på månedens resultater, som tjener som grunnlag for skatter og avgifter i pensjonskasse og trygdekassen.
• Utbetaling av lønn for første og andre halvdel av måneden. Hvis de interne dokumentene til organisasjonen fastsetter utbetaling av lønn to ganger i måneden, som kreves av arbeidskoden, må alle dokumenter for periodisering sendes til regnskapsavdelingen to ganger i måneden. Ved utbetaling av lønn to ganger i måneden oppstår spørsmålet om personlig inntektsskatt og gebyrer: hvordan betale, en eller to ganger i måneden? Svaret på dette spørsmålet er gitt ganske klart av artikkel 226 Skattekode RF. Det står at personlig inntektsskatt og sosial skatt du må betale en gang i måneden, men innskudd til pensjonskassen skal betales to ganger i måneden.

Eksempel på lønnsberegning

La oss prøve å lage en enkel beregning av lønnen til en ansatt med tidsbasert inntjening. I de første dataene: lønn - 15 000 rubler og retten til standard fradrag, hvorav beløpet ved lov er 400 rubler per måned.

Personlig inntektsskatt beregnes ved å bruke formelen: (lønn - 400 rubler) x 13/100

I monetære termer vil det se slik ut: (15 000 - 400) x 13/100 = 1 898 rubler.

Hvis en ansatt ikke jobber alle arbeidsdagene i en måned, vil lønnen hans naturligvis være mindre. I dette tilfellet må du først beregne kostnaden for arbeidet dager basert på lønnen. La oss si at den ansatte var sykemeldt og jobbet bare 15 av 21 arbeidsdager. Da får vi: 15 000 / 21x15 = 10 714,29 rubler.

Vi beregner personlig inntektsskatt: (10714,29 – 400) x 13/100 = 1341 rubler, og beløpet for utdeling: 10714,29 – 1341 = 9373,29 rubler. Dersom bedriften yter tilleggsutbetalinger eller arbeidstakeren har rett til andre skattefradrag, tas det selvsagt også hensyn til ved beregning av lønn, samt eventuelt trekk.

Skatter og forskuddstrekk

Det skal sies at det er en viss forskjell mellom opptjent lønn og beløpet som den ansatte mottar i hånden. Reallønn er differansen mellom opptjent lønn og tilbakeholdt beløp. Hva er det tilbakeholdte beløpet? Artikkel 137 i den russiske føderasjonens arbeidskode definerer klart typene mulige fradrag, som inkluderer:

Dermed mottar den ansatte mengden av opptjent lønn, som er redusert med beløpet for alle fradrag. Men her er det verdt å si at loven fastsetter den mulige grensen for trekk fra hver lønn: den bør ikke overstige 20%. For spesielle tilfeller gis det en terskel på 50 %, som ikke kan overskrides selv om det er nødvendig å holde tilbake på flere tvangsfullbyrdelser.

I tidligere artikler så vi på de ansatte i bedriften, noterte oppføringene som må gjenspeiles i regnskapsavdelingen for å beregne lønn, forsikringsavgift, forskuddstrekk av personlig inntektsskatt og betale lønn, se dem i. For en mer visuell representasjon, la oss se på et eksempel i tall.

Eksempler på lønnsberegninger i 2017– (alle endringer tatt i betraktning).

Opprinnelige data for beregning av lønn:

Organisasjonen har 4 ansatte i staben: en direktør, en regnskapsfører og 2 ledere.

Vi vil beregne og periodisere lønn for september 2015. Konvensjonelt vil vi anta at de første 8 månedene av året fikk alle ansatte full lønn, ble ikke syke og dro ikke på ferie.

For enkelhets skyld oppsummerer vi dataene om ansatte for september i en tabell:

Informasjon om arbeidsdager er hentet fra arbeidstidsskjemaet som kan lastes ned et eksempel på.

Lønnsberegning for den første ansatte – direktør Legachev:

Når vi beregner, vil vi stole på trinnene beskrevet i.

For enkelhets skyld, i dette lønnsberegningseksemplet, er alle beregningsdata avrundet til hele rubler.

1. Lønn

Legachev jobbet fullt ut hele måneden hans lønn består av lønn og bonus. Det er ingen bonus i september.

Lønn for september = 60000

1. Regnskap for fradrag

Legachev har to barn, for hvert har han rett til fradrag på 1400, men dette fradraget er gyldig til lønnen, regnet fra begynnelsen av året på opptjening, når grenseverdi 280 000 rubler, fra 1. januar 2016 - 350 000 Legachevs inntekter fra begynnelsen av året nådde 480 000, som er mer enn grensen, så han får ikke fradrag i september.

1. Tilbakeholdelse av personlig inntektsskatt

Personskatt er definert som 13 % av (lønnsbeløpet beregnet i første ledd minus trekk).

Personlig inntektsskatt = (60 000 – 0) * 13 % = 7800

Dermed vil Legachev motta (60000 – 7800) = 52200
Beregning for den andre ansatte – regnskapsfører Smirnova:

1. Lønnsberegning

I september jobbet Smirnova kun 15 dager, så lønn tilsvarende arbeidstiden vil bli fastsatt som Lønn * arbeidsdager / 21. Regnskapsfører har ikke krav på bonus.

Lønn for september = 20000 * 15 / 21 = 14286

1. Regnskap for fradrag

Smirnova har 1 barn, lønnen hennes siden begynnelsen av året er 160 000 rubler, som er mindre enn 280 000 rubler, hun har rett til et barnefradrag på 1 400 rubler.

1. Tilbakeholdelse av personlig inntektsskatt

Personlig inntektsskatt = (14286 – 1400) * 13 % = 1675

Smirnova vil motta (14286 – 1675) = 12611

Beregning for den tredje ansatte - leder Petrov:

1. Lønnsberegning

En måned jobbet i sin helhet, pluss at Petrov fikk en bonus på 10.000

Lønn for september = 25000 + 10000 = 35000

1. Regnskap for fradrag

Petrov har tre barn, for de to første har han rett til fradrag på 1400 rubler, for den tredje - 3000 rubler, i tillegg har Petrov, som veteran, rett til et fradrag på 500 rubler. Totalt totalt fradrag = 1400 + 1400 + 3000 + 500 = 6300.

1. Tilbakeholdelse av personlig inntektsskatt

Personlig inntektsskatt = (35 000 – 6300) * 13 % = 3731

Petrov vil motta (35000 – 3731) = 31269

Beregning for den fjerde ansatte – leder Serov:

1. Lønnsberegning

Lønn for september = 25000 * 20 dager. / 21 dager = 23810

1. Regnskap for fradrag

Ikke tillatt.

1. Tilbakeholdelse av personlig inntektsskatt

Personlig inntektsskatt = 23810 * 13% = 3095

Serov vil motta 23810 – 3095 = 20715

Basert på disse dataene fylles enten lønnsoppgaven T-49 ut.

For klarhetens skyld, la oss oppsummere dataene som er oppnådd i eksemplet i en tabell for alle 4 ansatte:

Beløpet som er angitt i kolonnen "Betalbar" er gjenstand for betaling til den ansatte basert på lønn T-53 (en prøve kan lastes ned).

Beregning av forsikringspremier

Basert på de endelige dataene som er innhentet for alle ansatte, vil vi beregne hva organisasjonen må betale for sine ansatte til Pensjonskassen, Trygdekassen og Tvangsmedisinsk trygdekasse. Bidrag vil bli beregnet fra endelig opptjent lønn for måneden.

Lønnsberegning er en møysommelig og ansvarlig oppgave. Mange arbeidere som ønsker å kontrollere inntekten sin, vet ikke hvordan de skal beregne lønnen sin på egenhånd. La oss ta en omfattende titt på dette emnet.

For å beregne lønnen din basert på lønnen din, kan du bruke den elektroniske kalkulatoren nedenfor.

Månedslønn:

Arbeidsdager per måned:

Antall arbeidsdager:

Månedslønnen minus personlig inntektsskatt vil være:
gni.

For å gjøre lønnsberegninger trenger du individuelle data. For beregningen trengs to kategorier av tall:

1. Beløp som skal periodiseres.

For beregningen trenger du følgende data:

1. Månedslønnsbeløp eller sats. Lønn beregnes etter to metoder: tidsbasert og akkord. Tidsbasert inntjening avhenger av hvor mye tid som brukes på jobb og er ikke relatert til mengden av utført arbeid. I dette tilfellet spiller det ingen rolle hvor mye en person gjorde på en dag, det viktigste er at han er på jobb. Hans tilstedeværelse eller fravær er notert på arbeidsarket, i henhold til hvilket betaling utføres. Akkordlønn er tvert imot rettet mot å produsere mengder arbeid eller produkter.
2. Mengden av bonuser mottatt for lengden på tjenesten, profesjonell dyktighet, etc.
3. Eventuelt beløp.
4. Andre godtgjørelser.

Alle tilgjengelige data legges til, noe som resulterer i "skitne" inntekter.

Deretter må du beregne fradragene som vil bli gjort. Fradrag beregnes som følger: i utgangspunktet trekkes . For de fleste innbyggere er det 13 %. Hvis en ansatt tjener mindre enn 40 tusen rubler, har han rett til et skattefradrag på 400 rubler. Det må tas i betraktning at det er kategorier som, selv om de er underlagt det samme rente Personlig inntektsskatt, men har betydelige innrømmelser i form av tilleggsfradrag. For eksempel vil de som har mindreårige barn og hvis inntekt er mindre enn 280 tusen få et fradrag på tusen rubler for hver mindreårig.

Disse vilkårene er utvidet for de barna som kommer inn i på heltid opplæring.

Mottatt etter oppbevaring personskattebeløp er lønnsbeløpet som tilkommer denne ansatte for måneden, men sikkert dette beløpet han får det ikke i hendene. Dette er fordi følgende poster vil bli trukket fra nettoinntekten:

1. Avansere. I henhold til lovgivningen til den russiske føderasjonen er alle arbeidsgivere pålagt å foreta overføringer to ganger i måneden. Som regel er den fast og endres kun med en økning i lønn.
2. Beløp på underholdsbidrag.
3. Mengden av fradrag for tilbakebetaling av lån, lån, avdrag.
4. Erstatning for materiell skade påført virksomheten.
5. Tilbakebetaling av beløp feilaktig kreditert forrige måned.

Dersom en ansatt har sykemelding i en måned, beregnes de ut fra gjennomsnittet. Beregning gjennomsnittlig månedslønn er gjort på grunnlag av inntekt for de siste 12 månedene arbeidet har vært i arbeid i mindre enn ett år i organisasjonen, så beregnes den ut fra arbeidsperioden.

Lønnsformel

Selv en person som verken har økonomisk eller regnskapsutdanning Det vil ikke være vanskelig å forstå hvordan lønnsberegningsformelen brukes. Det er ganske enkelt:

1. Ta lønn eller.
2. Legg til alle nødvendige kvoter.
3. Trekk personlig inntektsskatt fra det mottatte beløpet.
4. Ta bort alle forfalte fradrag.

En så enkel metode i praksis kan vise seg å være ganske problematisk, fordi nyanser er viktige når man beregner lønn. Her er det umulig å grovt anslå utbetaling av lønn, men det er viktig å regne alt ned til kronen.

Så, for ansatte som har en fast lønn, kan du bruke følgende formel, med dens hjelp vil du forstå hvordan du beregner lønn basert på lønn:

((Lønn + tilleggsutbetaling + bonus) - skattetrekk) - 13 % personskatt = lønn

Hvis du jobbet i mindre enn en hel måned, må du beregne hvor mye lønn som skal betales, fordi alle andre utbetalinger beregnes fra dette beløpet.

For å gjøre dette må du vite hvordan:

1. Lønn / for antall virkedager i denne måneden.
2. Beløpet mottatt i rubler vil uttrykke den gjennomsnittlige daglige betalingen i en bestemt måned.
3. Det resulterende beløpet multipliseres med antall dager faktisk arbeidet. Som et resultat mottar vi ikke bare beløpet for lønn som skal betales, men også tallet som påfølgende tilleggsbetalinger vil bli beregnet fra.

1. Mengde .
2. Rente.

I følge allment akseptert Russiske standarder Bonusen for tjenestelengde har følgende prosenter:

1. 10 % for de som har jobbet mer enn ett år men mindre enn fem år.
2. 15 % dersom erfaringen er fra fem til ti år.
3. 20 %, hvis du har ti til femten års erfaring.
4. 30 % for alle som har jobbet i mer enn femten år.

De resterende tilleggsbetalingene vil bli delt opp i prosent og faste. Men uansett dette beregnes de på samme måte. På fast beløp levering, men ikke fullført i løpet av en hel måned, må tilleggsbeløpet også deles på antall virkedager. Resultatet som oppnås multipliseres med den faktiske tiden arbeidet.

Situasjonen med akkordbetaling er litt mer komplisert. Her skal arbeidstakeren tydelig vite hva prisen på det utførte arbeidet eller det produserte produktet er.

Hvis, for eksempel, for hver kilo negler som produseres, en person blir betalt et beløp på X, må han gjøre følgende trinn for trinn:

1. Finn ut det nøyaktige volumet av produkter som produseres per måned.
2. Multipliser den resulterende mengden med den angitte hastigheten - vi får Y.
3. Multipliser det resulterende beløpet Y med bonusprosenten (P).
4. Multipliser tallet Y med prosentandelen for tjenestetiden (B).
5. U + P + V = ZP

Lønnsberegning under hensyntagen til regional koeffisient

Enkelte regioner i Den russiske føderasjonen har sine egne etablerte regional koeffisient. Det kan være flere av dem i en region, fordi koeffisienten er tilordnet etter region.

De etablerte koeffisientene varierer fra 1,15 til 2,0.

De laveste prisene forekommer i de mest praktiske områdene for å bo. De høyeste prisene, tvert imot, forekommer i de områdene der klimatiske og andre forhold anses som de mest ugunstige.

Dette tiltaket tar sikte på å øke lønningene for å hindre folkeflytting. Ved etablering av koeffisienten tas det hensyn til klimatiske forhold, samt andre indikatorer som påvirker levestandarden og menneskelig tilfredshet.

De laveste prisene er i følgende områder:

1. Vologda.
2. Perm.
3. Sverdlovskaya.
4. Orenburgskaya.
5. Chelyabinsk.
6. Kurganskaya.

Det samme beløpet vil bli betalt ekstra i Udmurtia og Bashkortostan.

De fleste høy ytelse i følgende land:

1. Kamchatka.
2. Sakhalin-regionen.
3. Chukotka og regionene som omgir den.
4. Kuriløyene.
5. Yakutia.
6. Lander som grenser til Polhavet.

Å beregne lønn basert på lønn i nærvær av en regional koeffisient er ganske enkelt. Du trenger en skitten mengde inntekt, det vil si beløpet som er tilgjengelig før personlig skattefradrag, multipliser med det gitte tallet. Hvis vi snakker om et område med en koeffisient på 2,0, så dobles alt opptjent, som betyr lønn, bonus og lønnstillegg. Det er kun de beløp som utbetales engangs som ikke er gjenstand for dobling, for eksempel økonomisk bistand, reisegodtgjørelse og andre utbetalinger av engangskarakter.

Koeffisienten beregnes og betales sammen med lønnen. Det kan ikke betales separat fra det, som en bonus eller insentiv.

Eksempler på lønn

Før vi begynner å lete spesifikke eksempler, er det nødvendig å oppsummere alt som er sagt ovenfor:

1. Fremgangsmåten for å beregne inntjening er alltid den samme - alle utbetalinger legges til separat og alle beløp som skal trekkes er også separat. Forskjellen mellom disse beløpene er nettoinntekten som arbeidsgiver er forpliktet til å betale.
2. Lønn, satser, bonuser, godtgjørelser er alle foreskrevet i lokale reguleringsdokumenter. Alt som ikke er spesifisert der kan bare betales av arbeidsgivers gode vilje.
3. Den regionale koeffisienten vedtas på statlig nivå. Det skal påføres hver enkelt ansatt, uten unntak, og beregnes etter lovbeløpet.
4. Personlig inntektsskatt for alle individer er 13 %.

Her er eksempler på lønnsberegninger.

La oss starte helt fra begynnelsen enkelt eksempel: den ansatte har en lønn på 22 000 rubler. Han har ingen andre godtgjørelser. Men den siste måneden jobbet han i stedet for 23 tildelte dager bare 19. I tillegg fikk han et forskudd på 7000 rubler. Det er nødvendig å beregne hvor mye som skal tilfalle lønnen hans.

1. 22 000/23 = 956,52 rubler. på én arbeidsdag.
2. 956,52*19 = 18173,88 rubler.
3. 18173,88 – 400 (beløp nødvendig fradrag) = 17773,88 gni.
4. 17773,88*0,13 = 2310,6 – personskattebeløp.
5. 17773,88 – 2310,6 = 15463,28 rubler. netto lønn.
6. 15463,88 – 7000 forskudd = 8463,88 rubler. vil bli utstedt på kortet.

La oss ta mer komplekst eksempel: den ansatte har en lønn på 28 000 rubler, han har jobbet i denne bedriften i 6,5 år, derfor mottar han en tilleggsbetaling for tjenestetiden på 15% av lønnen. I tillegg får han denne måneden en bonus på 25 % av lønnen. Men han må betale barnebidrag for to barn, og han tok også et forskudd på 20 000 rubler. La oss ta hensyn til det faktum at han bor i Kamchatka og har en økende koeffisient på 2,0.

1. La oss beregne lengden på tjenesten, den beregnes fra lønnen 28 000 * 15% = 32 200 rubler.
2. La oss beregne premien 32200*25% = 40250 rubler.
3. 40250*2,0= 80500 gni.
4. 80500-400 skattefradrag = 80100.
5. 80100*0,13= 10413 personskatt.
6. 80100-10413= 69687 gni.
7. 69687 * 0,33 underholdsbidrag for to barn = 22996,71 rubler.
8. 69687-22996.71= 46690.29 gni.
9. 46690,29-20000= 26690,29 gni. for utstedelse på kortet.

Ved søknad om jobb skal søkeren forhandle lønnsbeløpet med arbeidsgiver. Og når en ansatt hører beløpet, tror han ikke at utbetalingene i realiteten blir annerledes. Beløpet som avtales under ansettelse er lønn ( fast størrelse lønn). Det vil gjenspeiles i arbeidsavtalen. Men hvor mye en ansatt får avhenger av mange faktorer.

Her er hva du bør ta hensyn til:

• Inntektsskatt trekkes fra arbeidstakerens midler, mens arbeidsgiver yter forsikringsavgift av egne midler.
• Den ansatte kan få forskudd.
• En ansatt kan ha forpliktelser til å betale underholdsbidrag eller andre betalinger i henhold til tvangsfullbyrdelse.
• Tillegg og koeffisienter kan brukes på den ansattes lønn han kan bli tildelt en bonus og andre tilleggsbetalinger.

Alle disse faktorene øker enten hjemmelønnen eller reduserer den. Hvis du glemmer dem, kan du ikke riktig beregne beløpet som skal betales.

Hvilken lønnsberegningsformel kan brukes?

De fleste enkel formel Lønnsberegning inkluderer kun 3 poeng:

• lønnsstørrelse;
• antall arbeidsdager;
• inntektsskatt.

Hvis vi antar at den ansatte ikke trenger å foreta noen utbetalinger og ingen tilleggsutbetalinger blir gjort til ham, beregnes lønnen som følger:

1. Lønnen deles på antall arbeidsdager i måneden, deretter multipliseres med antall arbeidsdager.

2. Inntektsskatt trekkes fra beløpet som mottas (i Russisk personlig inntektsskatt lik 13 %).

La oss se på et eksempel. Den ansattes lønn er 30 000 rubler. Det er 23 virkedager i en arbeidsmåned. Den ansatte brukte 3 dager uten lønn for å løse personlige problemer, derfor jobbet han 20 dager i måneden. Lønnsberegningen ser slik ut:

30 000 / 23 × 20 = 26 086,96 rubler (lønn før personlig inntektsskatt);

26 086,96 - 13% = 22 695,65 rubler (hjemtakslønn).

Men i praksis skjer det nesten aldri slike enkle beregninger. Ansatte får utbetalt bonuser, godtgjørelser og godtgjørelser. La oss anta at i tillegg til en lønn på 30 000 rubler, får en ansatt en bonus på 25% av lønnen hver måned. Og han jobbet bare 20 dager i stedet for de nødvendige 23 arbeidsdagene per måned. Da vil regnestykket se slik ut:

Lønn + bonus (30 000 + 7 500) = 37 500 rubler (månedslønn);

37 500 / 23 × 20 = 32 608,70 rubler (lønn for jobbet timer eksklusive personlig inntektsskatt);

Kjenner du ikke rettighetene dine?

32 608,70 - 13% = 28 369,57 rubler (hjemtakslønn).

I de tilfeller arbeidstaker har rett til skattefradrag, foretas det en foreløpig beregning av skattebeløpet, og deretter trekkes det i lønnen. For eksempel er lønnen 30 000 rubler. Den ansatte jobbet alle dager. Han har rett til skattefradrag på 1400 rubler. Regnestykket vil se slik ut:

30 000 - 1 400 = 28 600 × 13% = 3 718 rubler (personlig inntektsskatt etter bruk av skattefradraget);

30 000 - 3 718 = 26 282 rubler (lønn i hånden).

Å beregne lønn kan virke som en vanskelig oppgave. Men når du først forstår algoritmen, vil det ikke være flere problemer med neste beregning.

Den regionale koeffisientens innflytelse på lønn

I regioner der arbeidsforholdene anses som spesielle på grunn av klimatiske forhold, terreng eller økte strålingsnivåer, legges en regional koeffisient til ansattes lønn. Det må ikke forveksles med nordlige kvoter for ansatte i Extreme Server. Anvendelsesområdet for den regionale koeffisienten er mye bredere.

Størrelsen på koeffisienten er fastsatt av regjeringen i den russiske føderasjonen spesifikt for hver region. En normativ handling ikke her, gis det et eget vedtak for hvert distrikt. Den laveste koeffisienten - 1,15 - er i Vologda-regionen, så vel som i de fleste regioner i Ural føderalt distrikt: Perm, Sverdlovsk, Orenburg, Chelyabinsk, Kurgan-regionene. En lignende koeffisient gjelder i Bashkortostan og Udmurtia.

Den regionale koeffisienten brukes ikke på lønnen, men på det faktiske lønnsbeløpet før personskatt trekkes fra den. For å beregne, må du summere lønnen med alle godtgjørelser og bonuser, med unntak av engangsutbetalinger (som sykefravær og økonomisk bistand), og multiplisere den resulterende summen med en koeffisient. For eksempel i en av byene Chelyabinsk-regionen med en ansattlønn på 30 000 og en bonus på 7 500 rubler, vil lønnsberegningen se slik ut:

(30 000 + 7 500) × 1,15 = 43 125 rubler (lønn før personlig inntektsskatt);

43 125 -13 % = 37 518,75 rubler (lønn i hånden).

Hva er forskjellen mellom å beregne militær lønn?

Forskjellene begynner med navnet på godtgjørelsen (tjenesten). Hvis en sivilist mottar lønn, mottar en militærmann godtgjørelse. For militæret er størrelsen påvirket av:

• stillingstittel;
• rang;
• varigheten av tjenesten;
• tjenestevilkår.

Lønn pengegodtgjørelse består av lønn etter stilling og lønn etter rangering. Dette er hva kontraktsansatte får. Inntektsskatten på utbetalinger til militært personell er den samme som på sivile lønninger - 13%. Blant standarden skattefradrag, brukt ved beregning av personlig inntektsskatt, i art. 218 i den russiske føderasjonens skattekode nevner flere stillinger som bare gjelder militært personell. Så du bør ikke glemme dem når du beregner godtgjørelsen.

Beregningsprinsippet her er som følger:

1. Lønn for rang og stilling summeres.
2. Godtgjørelser legges til for tjenestetid, tjenestested og annet.
3. Personlig inntektsskatt holdes under hensyntagen til skattefradrag dersom det militære personellet har krav på det.

Slik sjekker du om lønnen din er riktig beregnet

Arbeidslovgivningen krever at arbeidstakeren informeres om alle bonuser han mottar og alle trekk som gjøres. Den vanligste måten å formidle informasjon på er å utstede et "oppgjør". Dette dokumentet inneholder kort informasjon om alle de grunnleggende operasjonene som utføres for å beregne lønn. For eksempel på lønnsslipp, se.

Fra «kalkulasjonen» kan du forstå hvordan arbeidsgiveren beregner lønnen basert på lønnen. Deretter må du gjøre beregningene dine og sammenligne resultatene. Hvis beløpene ikke stemmer, bør du be regnskapsføreren om å gå gjennom alle trinnene i beregningen med deg for å forstå på hvilket stadium avviket i tallene oppsto.

Dermed kan det hende at lønnen og beløpet mottatt ikke stemmer overens. De trenger ikke å matche. Arbeidsgiver før innbetaling av lønn påbudt trekker tilbake 13 % inntektsskatt fra det. Og dersom beløpene fortsatt er like, betyr det at den ansatte får tilleggsutbetalinger – for eksempel utbetales bonus. For å beregne lønnen din selv, må du vite om alle trekk og godtgjørelser i hvert enkelt tilfelle. Ellers vil resultatene være omtrentlige.