Sertifikat for utgifter av midler prøve. Eksempel på kontantutgiftsrapport. Ikke-kontante betalinger med ansvarlige personer: regnskapsmessige og skattemessige konsekvenser
Er elektroniske dokumenter uten stempel og signatur fra tollmyndighetene som bekrefter utgiften av midler i tollen som bekreftelse på momsbetaling?
Spørsmål: Vi driver en informasjonstjeneste på FCS-nettstedet " Personlig konto", hvor vi kan få utgiftsrapporten kontanter. I for øyeblikket elektronisk varedeklarasjon utføres. Elektroniske dokumenter uten forsegling og signatur fra tollmyndighetene på bruk av midler i tollen, er de bekreftelse på momsbetaling eller må de bes om skriftlig med attest.
Svare: Nei, det er de ikke.
Det må være elektronisk signatur eller skriv ut.
Du kan bekrefte betalingen av moms ved å sende inn en rapport om utgiftene til midler som er gjort som forskuddsbetalinger (brev fra Russlands finansdepartementet datert 30. juni 2008 nr. 03-07-08/159). Du har rett til å be om en slik rapport fra tollmyndighet på grunnlag av paragraf 4 i art. 73 Tollunionens arbeidskodeks, del 5, art. 121 i lov nr. 311-FZ. Rapportskjemaet ble godkjent etter ordre fra Russlands føderale tollvesen datert 23. desember 2010 nr. 2554. Tollunionens tollkodeks sier papirskjema rapportere. Men lov 311-FZ avklarer ikke denne regelen. I alle fall inneholder rapporten det obligatoriske "Signatur"-attributtet.
Begrunnelse
Hvordan få fradrag for moms betalt i tollen ved innførsel
Dokumentasjon
Dokumenter som bekrefter rett til fradrag ved import av varer er:
- utenlandsk økonomisk avtale (kontrakt);
- faktura (konto);
- tolldeklarasjon. Ved utfylling av tolldeklarasjon i elektronisk skjema bruk av UAIS - papirkopi (brev fra Russlands finansdepartementet datert 2. mars 2015 nr. 03-07-08/10606);
- betalingsdokumenter.
I praksis, for å betale merverdiavgift ved import av varer, overfører noen importører et forskudd til tollkontoen, hvorfra tollvesenet trekker det nødvendige beløpet når det oppstår en avgiftsplikt (). Ettersom disse beløpene avskrives mot merverdiavgift, kan importøren, med forbehold om fastsatte regler, søke skattefradrag. I dette tilfellet bør du be tollkontoret om en rapport om utgiftene til midler som er gjort som forskuddsbetalinger (klausul 4 i artikkel 73 i tollkoden for tollunionen). Denne rapporten (sammen med dokumentene oppført ovenfor) er en bekreftelse på at det er benyttet forskuddsbetaling av skatt.
Importører har ikke fradragsrett for forskudd før de godskrives mva. Slike avklaringer finnes i brevet fra Russlands finansdepartementet datert 21. juni 2012 nr. 03-07-08/158.
Ved import av importerte varer, ikke utsted en faktura. Vennligst oppgi tolldeklarasjonsnummeret i kolonne 3 i kjøpsboken. Ved import fra tollunionen angir denne kolonnen nummeret og datoen for søknaden om import av varer og betaling indirekte skatter med mva-stempler. Dette er angitt i underparagraf "e" i paragraf 6 i avsnitt II i vedlegg 4 til.
Vennligst angi detaljene i betalingsordren som bekrefter betalingen av merverdiavgift i kolonne 7 i kjøpsboken (avsnitt "k", avsnitt 6 i seksjon II i vedlegg 4 til dekret fra regjeringen i Den russiske føderasjonen av 26. desember 2011 nr. 1137). Oppbevar tolldeklarasjoner (deres kopier bekreftet av lederen av organisasjonen eller regnskapssjefen) og betalingsdokumenter som bekrefter betaling av merverdiavgift i fire år (paragraf 5, paragraf 13 og paragraf 3, underparagraf "a", paragraf 15 i vedlegg 3 til Statsvedtak RF av 26. desember 2011 nr. 1137).
Sammen med betalingsdokumenter som indikerer betaling av merverdiavgift i tollvesenet, kan du bruke bekreftelse i skjemaet som er godkjent av ordre fra Russlands føderale tolltjeneste datert 23. desember 2010 nr. 2554. Dette dokumentet bekrefter betaling av merverdiavgift ved import av varer og utstedes av tollvesenet på forespørsel fra organisasjonen. Lignende forklaringer finnes i brev fra det russiske finansdepartementet
RAPPORTERE
OM BRUGE AV PENGER INNsatt
SOM FORSKUDSBETALING
I samsvar med forespørselen __________________________________ (navn på organisasjon, OKPO-kode, INN, KPP, adresse)
Vi informerer deg om at midlene satt inn på kontoen ___________________ (navn
tollmyndighet)
_________________________________________________________________, (detaljer om betalingsdokumenter i henhold til hvilke forskuddsbetalinger ble utført)
ble brukt på grunnlag av følgende dokumenter i følgende beløp:
————T———————-T———————————-¬¦Detaljer ¦Begrunnelse for avskrivning¦ Utgifter ¦betaling ¦ forskuddsbetalinger ¦ (i betalingsvalutaen ¦ ¦dokumenter¦ ¦ forskuddsmidler) ¦+———-+————————+————————————+¦ ¦ ¦ ¦+———-+———— —— —-+———————————-+¦ ¦ ¦ ¦+———-+————————-+————————————-+ ¦ ¦ ¦ ¦L———-+—————————-+—————————————
Saldoen på forskuddsbetalinger til kontoen ________________________ (navn
Fra og med (detaljer om betalingsdokumenter i henhold til hvilke forskuddsbetalinger ble utført)
Er ______________________________________. (dato for utarbeidelse av rapporten) (saldobeløp i valutaen for betaling av forskuddsmidler)
Sjef (nestleder) ______________________ ___________________ (navn (initialer, tollmyndighet), etternavn, signatur)
"__"____________ 200_
Utgiftsbegrunnelse: skatterisiko
Som du vet, en av de mest smertefulle problemene regnskapsførere står overfor, spesielt når de dannes skattegrunnlag for profitt er spørsmålet lovligheten av å innregne utgifter. I henhold til den russiske føderasjonens skattekode er hovedkriteriene for å anerkjenne utgifter for skatteformål deres dokumentasjon, gyldighet og forbindelse av utgifter med organisasjonens aktiviteter.
Artikkel 252 i den russiske føderasjonens skattekode bestemmer rimelige utgifter som økonomisk forsvarlig. Dessverre er ikke begrepet «begrunnede utgifter» klart definert i lovverket, så organisasjoner og skattemyndigheter tolker ofte begrunnelsen av utgifter på hver sin måte. Mange regnskapsførere vet at noen ganger tvister som oppstår i denne forbindelse må løses i voldgiftsretten. Derfor, før du inkluderer kostnader i skattegrunnlag for profitt, bør skattyter ikke glemme at kostnader utover et rimelig (markeds)nivå ikke regnskapsføres som utgifter i skatteformål, og også at den økonomiske begrunnelsen for disse kostnadene vil måtte bevises ikke bare med ord, men også i dokumenter.
Ansatte skattemyndighetene Utgifter anses ikke som økonomisk forsvarlig i følgende tilfeller:
- dersom disse utgiftene ikke førte til inntektsmottak, økning i produksjonsvolumet eller andre positive resultater av aktivitet. Skattyters argument i denne saken kan være at den økonomiske begrunnelsen for utgiftene som påløper ikke bestemmes av den umiddelbare inntekten, men av fokuset på å motta den. Tross alt trenger ikke utgiftene nødvendigvis gi resultater umiddelbart;
- hvis det i en bestemt periode ble påløpt utgifter til en gjenstand som ikke ble brukt til å generere inntekt. Lovgivningen slår imidlertid ikke ubetinget fast at inntekt skal mottas i en viss skatteperiode derfor har skattyter rett til å angi at utgiftene var rettet mot å generere inntekter i fremtidige perioder;
- dersom skattyters motpart etter skattemyndighetens oppfatning er uredelig, dvs. juridisk adresse, går ikke skatterapportering eller ikke betaler skatt. Men de oppførte tegnene på motpartens ond tro er ikke grunnlag for å anerkjenne utgiftene som påløper som økonomisk uberettigede dersom selve det faktum å pådra seg utgiftene, deres fokus på inntektsgenerering og fraværet av misforhold mellom påløpte utgifter og markedspriser er bevist. .
La oss se på hovedutgiftene som forårsaker tvister mellom skattytere og skattekontrollører.
Kommunikasjonstjenester
For øyeblikket er kanskje det vanligste problemet regnskapsførere står overfor lovligheten av å klassifisere kommunikasjonstjenester som utgifter tatt i betraktning for skatteformål. Disse kostnadene er angitt i avsnitt. 25 punkt 1 art. 264 skattekode for den russiske føderasjonen. Oftest stiller skattemyndighetene spørsmålstegn ved gyldigheten av disse utgiftene, hovedsakelig fordi kommunikasjonstjenester, bl.a mobil kommunikasjon, brukes ikke bare for offisielle, men også til personlige formål. For å anerkjenne utgifter som påløper for betaling for mobilkommunikasjonstjenester som utgifter for skatteformål, kan man derfor bli veiledet av brev fra Russlands finansdepartement datert 23. mai 2005 N 03-03-01-04/1/275. I samsvar med forklaringene gitt der, må organisasjoner ha følgende dokumenter for å rettferdiggjøre slike utgifter:
- en liste over stillinger til ansatte som trenger å bruke mobilkommunikasjon for å utføre sine offisielle oppgaver, godkjent av lederen av organisasjonen;
- arbeidstakerens stillingsbeskrivelse, som sier at for å utføre sine plikter, får den ansatte en arbeidsmobiltelefon med et spesifikt nummer;
- en avtale med en operatør for levering av kommunikasjonstjenester;
- detaljerte teleoperatørkontoer.
For ansatte i organisasjonen som bruker mobilkommunikasjon, kan du sette en grense, hvis overskridelse er gjenstand for kompensasjon av den ansatte på bekostning av egne midler. Etter at arbeidstaker har refundert disse utgiftene, kan de regnes som en del av andre utgifter ved beskatning av overskudd, og refusjonsbeløpet vil regnes som inntekt fra salg.
Informasjon, rådgivning og markedsføringstjenester
I samsvar med paragrafene. 14 - 19 og 27 ledd 1 art. 264 i den russiske føderasjonens skattekode klassifiseres utgifter til informasjon, konsulenttjenester og markedsføringstjenester som andre utgifter knyttet til produksjon og salg. Siden disse tjenestene ofte brukes til å dekke over ulike tvilsomme ordninger, for eksempel å tiltrekke seg fly-by-night-selskaper, omfordele utgifter mellom skattebetalere for å optimalisere inntektsskatten, ta ut midler, søker skattemyndighetene å bevise den økonomiske urettferdiggjørelsen av utgiftene påløpt, hovedsakelig med henvisning til deres ineffektivitet.
I de fleste tilfeller tar domstolene parti for skattyter, siden kap. 25 i den russiske føderasjonens skattekode tillater mottak av ikke bare fortjeneste, men også tap (for eksempel resolusjon fra den føderale antimonopoltjenesten i Moskva-distriktet datert 29. juli 2005 N KA-A40/7087-05). Dessuten, i henhold til art. 252 i den russiske føderasjonens skattekode, avhenger den økonomiske begrunnelsen for utgiftene ikke nødvendigvis av de økonomiske resultatene av skattebetalerens aktiviteter (Resolusjon fra Federal Antimonopoly Service of the Volga-Vyatka District datert 03/09/2006 N A79 -6184/2005). Domstoler prøver noen ganger å knytte den økonomiske begrunnelsen av utgifter til økonomiske resultater i tilfelle dokumentene som er sendt inn av organisasjonen for å bekrefte gyldigheten av utgiftene ikke inneholder all nødvendig informasjon: for eksempel inneholder ikke akseptsertifikater detaljert informasjon om konsultasjonene og tjenestene som tilbys (FAS-resolusjoner) Nordvestre distrikt datert 01.02.2006 N A13-11980/04-15 og FAS i Østsibirdistriktet datert 31.05.2006 N A19-39593/05-51).
Skatteloven etablerer ikke en streng liste over dokumenter for økonomisk begrunnelse utgifter. I følge art. 252 i den russiske føderasjonens skattekode, utgifter kan bekreftes av dokumenter utarbeidet i henhold til russisk lovgivning eller forretningsskikk, samt dokumenter som indirekte bekrefter disse utgiftene (for eksempel en tolldeklarasjon, en ordre på forretningsreise, reisedokumenter, en rapport om arbeid utført i henhold til kontrakten).
Sikre normale arbeidsforhold
En annen veldig kontroversielt poeng, fra skattemyndighetenes synspunkt. I avsnitt 7 punkt 1 art. 264 i den russiske føderasjonens skattekode sier at andre utgifter knyttet til produksjon og salg inkluderer utgifter for å sikre normale arbeidsforhold, samt sikkerhetstiltak gitt av russisk lovgivning.
Et kontroversielt spørsmål er fortsatt å tilskrive utgifter til kostnader forbundet med for eksempel organisering av steder for ansatte å spise (kjøp mikrobølgeovner, vannkoker, bestikk osv.), installasjon av kjølere med drikkevann m.m.
For å redusere de ubehagelige konsekvensene av å kommunisere med skattemyndighetene, bør en organisasjon etablere en kontraktsmessig forpliktelse til å gi ansatte de nødvendige forholdene for mat.
Eksempelskjema for rapport om brukt penger
Dermed nedfelte organisasjonen i arbeidskontrakten en forpliktelse til å gi ansatte alle nødvendige betingelser for ekstra måltider. Som et resultat konkluderte retten med at mikrobølgeovnen er ment for organisering av normale arbeidsforhold, derfor er kostnadene ved den rimelig tatt i betraktning blant andre utgifter til organisasjonen (FAS-resolusjon). Sentraldistriktet datert 31.08.2005 N A09-18881/04-12).
Begrunnelse for kostnader til personsøk
I henhold til brev fra finansdepartementet i Russland datert 06/01/2006 N 03-03-04/1/497, er en organisasjons utgifter knyttet til betaling for tjenestene til et rekrutteringsbyrå for utvelgelse av kandidater som ikke er egnet for organisasjonen bør ikke tas i betraktning ved beskatning av organisasjoners overskudd.
Begrunnelsen for denne konklusjonen er den økonomiske uberettigelsen av disse utgiftene, siden:
- som følge av utgiftene ble et positivt resultat ikke oppnådd (ansatt ble ikke funnet, dukket ikke opp på jobb osv.);
- søketjenesten for ansatte ble faktisk ikke levert, det vil si at transaksjonen mellom rekrutteringsbyrået og organisasjonen ikke ble fullført.
La oss si at den ansatte ikke blir funnet.
Det er utgifter rettet mot å generere inntekter, men uten å gi resultater. I dette tilfellet, for å anerkjenne en utgift som økonomisk berettiget (med mindre annet er uttrykkelig fastsatt i artikkel 270 i den russiske føderasjonens skattekode), er det tilstrekkelig at denne utgiften var rettet mot å generere inntekt og den uunngåelige oppnåelsen av et positivt resultat (inntekt) kan ikke anses som forutsetning, som bekrefter den økonomiske gjennomførbarheten av utgiften (Resolusjoner fra FAS Moskva-distriktet datert 05/06/2005 N KA-A40/3465-05, FAS North-Western District datert 07/07/2004 N A05-12199/03-10, datert 10.04.2004 N A21-779/ 04-S1). Det skal bemerkes at i kap. 25 i den russiske føderasjonens skattekode indikerer direkte situasjoner når utgifter som ikke gir et positivt resultat, blir innregnet for skatteformål, for eksempel FoU-utgifter. De er inkludert i andre utgifter jevnt over tre år i mengden av faktiske utgifter (avsnitt 3, punkt 2, artikkel 262 i den russiske føderasjonens skattekode).
Ved vurdering av den økonomiske gjennomførbarheten av personellsøkingsutgifter bør det således legges vekt på at disse utgiftene er rettet mot å generere inntekter i fremtiden.
Utgifter til underholdning
Som du vet, for å anerkjenne underholdningsutgifter må du ikke bare ha primære dokumenter, men også riktig utarbeide organisasjonens interne dokumenter slik at skattemyndighetene har så få spørsmål som mulig.
Alle utgifter til regnskap og skatteregnskap må bekreftes av støttedokumenter (artikkel 9 Føderal lov datert 21. november 1996 N 129-FZ «Om regnskap», art. 252 i den russiske føderasjonens skattekode). Derfor er det nødvendig å utarbeide et overslag over underholdningsutgifter for rapporteringsår, som er godkjent av protokollen generalforsamling grunnleggere (aksjonærer) (artikkel 33 i føderal lov datert 02/08/1998 N 14-FZ "On Limited Liability Companies", artikkel 48 i føderal lov datert 26.12.1995 N 208-FZ "On aksjeselskaper"). Deretter må du utarbeide dokumenter knyttet til et spesifikt arrangement (bestilling fra leder). I tillegg til disse dokumentene må et estimat på underholdningsutgifter for å holde dette arrangementet, godkjent av lederen, sendes til regnskapet. avdeling.
Ansvarlig for et konkret arrangement skal levere rapport om arrangementet, rapport om utgifter og forhåndsrapport med støttedokumenter.
Dermed kan nesten alle utgifter skattemessig regnskapsføres dersom de er forsvarlig dokumentert og begrunnet. Selvsagt må hensiktsmessigheten av mange utgifter forsvares i retten, men som praksis viser, dømmer domstolene i de fleste tilfeller til fordel for skattebetalerne.
forfatningsdomstol Den russiske føderasjonen bekreftet at utgifter innregnes som utgifter som i utgangspunktet er rettet mot å generere inntekter. Organisasjoner har rett til å redusere inntektsskatten på bekostning av utgiftene selv ulønnsomme handler, hvis disse operasjonene var rettet mot å generere inntekt (Definisjoner av den russiske føderasjonens konstitusjonelle domstol datert 06/04/2007 N 320-O-P og datert 06/04/2007 N 366-O-P).
Tidligere anket en gruppe statsduma-representanter til den russiske føderasjonens konstitusjonelle domstol, og argumenterte for at den russiske føderasjonens skattekode inneholder usikkerhet i tolkningen av konseptet "økonomisk berettigede utgifter." Denne normen inneholder vurderende og vage begreper, og dette fører til vilkårlighet fra skattemyndighetenes side og brudd på skattebetalernes rettigheter. En ikke-statlig non-profit utdanningsinstitusjon (Institut of Management) søkte også den russiske føderasjonens konstitusjonelle domstol, som var sikker på at inspektoratet nektet å anerkjenne deler av institusjonens kostnader nettopp på grunn av vaghetene i vilkårene i Den russiske føderasjonens skattekode. Den russiske føderasjonens konstitusjonelle domstol nektet i sin kjennelse å anerkjenne den omstridte normen som grunnlovsstridig, men presiserte at tegnet på økonomisk begrunnelse er det samme som en forbindelse med en aktivitet rettet mot å generere inntekt. I hovedsak anerkjente den russiske føderasjonens konstitusjonelle domstol at dommere og skattemyndigheter ikke kan blande seg inn i virksomheten til en organisasjon og vurdere gjennomførbarheten og effektiviteten av kostnadene.
Spesialister
LLC "KOSOV ANALYTICS"
ADMINISTRASJON AV NOVGOROD REGIONEN
BESTILLE
OM OPTIMERING AV KOSTNADER I UTDANNINGSBRANSEN
I 2012–2013
For å optimalisere regionale budsjettutgifter i utdanningssektoren i 2012 - 2013:
1. Komiteen for utdanning, vitenskap og ungdomspolitikk i Novgorod-regionen (heretter kalt komiteen):
1.1. Overvåk veksten av den gjennomsnittlige månedlige nominelle påløpte lønnen til én ansatt i utdanningsbransjen sammenlignet med gjennomsnittlig lønnsvekstnivå i den regionale økonomien og utarbeide forslag for å øke nivået på den gjennomsnittlige månedlige nominelle påløpte lønnen til én ansatt i utdanningsbransjen innen 20. februar 2012 år;
1.2. Overvåke utgifter i utdanningssektoren og utarbeide forslag til optimalisering av dem, inkludert tiltak for sosial støtte til studenter og elever utdanningsinstitusjoner region, frem til 1. mars 2012;
1.3. Utarbeide forslag til forbedring av organiseringen av måltider for studenter og elever ved utdanningsinstitusjoner i regionen før 1. mars 2012;
1.4. Overvåke utgifter kvartalsvis offentlige etater administreres av komiteen for betaling verktøy og basert på overvåkingsresultater, optimalisere kostnadene for strømregninger;
1.5. Legg ut kvartalsvis informasjon på den offisielle nettsiden til komiteen om dynamikken i utgifter i utdanningsbransjen, på nivået på den gjennomsnittlige månedlige nominelle påløpte lønnen til en ansatt i utdanningsbransjen;
1.6. Utvikle resultatindikatorer for ledere av statlige institusjoner under komiteens jurisdiksjon for å optimalisere kostnadene i utdanningsbransjen, inkludert kostnader for verktøy, for å øke nivået på gjennomsnittlig månedlig nominell påløpt lønn per ansatt i utdanningsbransjen (heretter referert til som indikatorer) ytelseseffektivitet), samt utvikle en mekanisme for å stimulere lederne av offentlige institusjoner under komiteens jurisdiksjon for å oppnå de spesifiserte ytelsesindikatorene innen 15. februar 2012;
1.7. Organiser arbeidet for å inkludere arbeidskontrakter med lederne for offentlige etater under komiteens jurisdiksjon, resultatindikatorer frem til 20. februar 2012.
2. Til finanskomiteen i Novgorod-regionen:
2.1. Utvikle en mekanisme for å rette tilskudd i et større volum til kommunale distrikter, bydeler i regionen, som hadde de beste resultatene ved bruk av tidligere tildelte midler og ga et større nivå av medfinansiering av utgifter, og sende dem til Regionadministrasjonen før 1. mars 2012;
2.2. Utarbeide forslag til økte utgifter i regionbudsjettet for å styrke materiellgrunnlaget til utdanningsinstitusjonene i regionen i 2012, 2013 og oversende Regionadministrasjonen innen 10. mars 2012.
3.1. Ta tiltak for å sikre årlig vekst i nivået av gjennomsnittlig månedlig nominell påløpt lønn for én ansatt i utdanningsbransjen i samsvar med gjennomsnittlig lønnsvekstnivå i den regionale økonomien;
3.2. Gjennomføre overvåking av anlegg til kommunale utdanningsinstitusjoner med behov for større renovering og (eller) i rekonstruksjon, frem til 20. januar 2012;
3.3. Utvikle en plan for større reparasjoner av bygninger til kommunale utdanningsinstitusjoner i 2012 - 2013 og legg den ut på den offisielle nettsiden til administrasjonen av bydistriktet, kommunedistriktet i regionen før 1. februar 2012;
Eksempel på kontantutgiftsrapport
Å optimalisere kostnadene til kommunale utdanningsinstitusjoner for betaling av verktøy og kvartalsvis overvåke dynamikken i utgiftene til kommunale utdanningsinstitusjoner for større reparasjoner;
3.5. Utvikle og implementere en mekanisme for å tiltrekke seg finansieringskilder utenom budsjettet for utdanningssektoren;
3.6. Legg ut kvartalsvis på den offisielle nettsiden til administrasjonen av bydistriktet, kommunedistriktet i regionen informasjon om dynamikken i nivået av gjennomsnittlig månedlig nominell påløpt lønn til en ansatt i utdanningsbransjen, om fasilitetene til kommunale utdanningsinstitusjoner som trenger større reparasjoner og (eller) gjenoppbygging, på dynamikken i kommunale utgifter utdanningsinstitusjoner for større reparasjoner;
3.7. Gi informasjon til komiteen om gjennomføringen av:
av denne rekkefølgen - kvartalsvis til den 10. dagen i måneden etter rapporteringskvartalet;
4. Komiteen vil gi informasjon om gjennomføringen av denne ordren til nestlederen for den regionale administrasjonen A.V. Kostyukov. til 10. mars 2012.
5. Finanskomiteen i Novgorod-regionen vil gi informasjon om gjennomføringen av denne ordren til første nestleder for den regionale administrasjonen V.V. til 10. mars 2012.
6. Nestleder for den regionale administrasjonen Kostyukov A.V. organisere kvartalsvis informasjon til regionens befolkning om gjennomføringen av denne pålegget.
7. Jeg forbeholder meg kontroll over gjennomføringen av bestillingen.
guvernør i regionen
S.G.MITIN
Nedenfor er standard prøve dokument. Dokumentene ble utviklet uten å ta hensyn til dine personlige behov og mulige juridiske risikoer. Hvis du ønsker å utvikle et funksjonelt og kompetent dokument, avtale eller kontrakt av en hvilken som helst kompleksitet, kontakt fagfolk.
ON-LINE SØKNAD
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
M.P.M.P.
>.
Kontantutgiftsrapport
19 >>. . . . . 19
ESTIMERT
gjennomføringskostnader. . . . . . . . . . . . . . . . . . .
under kontrakt nr. . . fra >. . . . . . . . . . . 19
Grunn til. . . . . . . . . . . . . . . .: avtalenr. . . . . ,
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
(navn på andre dokumenter)
Forfallsdato. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Hjem >. . . . .19 Slutt >. . . . . 19
_______________________________________________________________
Navn på utgiftsposter Beløp (rub.)
_______________________________________________________________
1. Lønnsfond. . . . . . . . .________________
2. Overheadkostnader. . . . . . . . ._____________________
3. Materialer. . . . . . . . . . . . ._____________________
4. Reiseutgifter. . . . . ._____________________
5. . . . . . . . . . . . . . . . . . ______________________
6. . . . . . . . . . . . . . . . . . ______________________
TOTAL. . . . . . . . . . ._____________________
______________________ ______________________
FORTJENESTE. . . . . . . . . ._____________________
______________________ ______________________
AVTALESBELØP. . . . .________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
Dette er kontanter til en ansatt for utgifter knyttet til aktivitetene til en juridisk enhet, individuell gründer, en utgiftskontantordre er utarbeidet i samsvar med det administrative dokumentet (ordre fra lederen) til selskapet (IP) eller en skriftlig erklæring om den ansvarlige personen.
Penger i REGNSKAP
To endringer i kontantprosedyren fra 19.08.2017
- Ansvarlige penger Det vil være mulig å utstede det uten en persons søknad, basert på et administrativt dokument fra lederen av organisasjonen. Videre er det administrative dokumentet utarbeidet for hvert nummer personlige penger .
- Det siste avsnittet i punkt 6.3 ble slettet, ifølge hvilket det var umulig å utstede nytt forskudd hvis det er gjeld på et tidligere mottatt kontantbeløp.
I henhold til punkt 6.3. Instruksjoner fra sentralbanken i Den russiske føderasjonen for å utstede midler til en ansatt midler til konto for utgifter knyttet til virksomheten til en juridisk enhet eller individuell entreprenør. En utgiftskontantordre utarbeides i samsvar med det administrative dokumentet (ordre fra lederen) til selskapet (IP). Eller en skriftlig uttalelse fra den ansatte. Satt sammen i hvilken som helst form og inneholder en påskrift om kontantbeløpet og fristen. For hvilke kontanter er utstedt, lederens signatur og dato. Hva kan du gi penger for? En ansatt kan bare bruke beløpet til bestemte formål. Som er spesifisert i søknaden eller bestillingen. Gjør den ansatte kjent med ordren og signer den.
Organisasjonen er forpliktet til å organisere og gjennomføre internkontroll forpliktet fakta om det økonomiske livet (lov av 6. desember 2011 nr. 402-FZ). Prosedyren for å overvåke forretningstransaksjoner, inkludert utstedelse av penger til ansvarlige personer, bestemmes av organisasjonens leder. Derfor er det han som vanligvis begrenser listen over ansatte. Som har rett til å motta penger på konto. For å gjøre dette kan lederen gi en ordre.
Ikke gjør listen over ansatte som har rett til å motta rapporteringspenger til en del av bestillingen. Dersom regnskapsførerlisten godkjennes som et eget dokument, kan den endres når som helst. Endringer i regnskapsprinsipper kan bare gjøres i strengt begrensede tilfeller (del 6 av lov av 6. desember 2011 nr. 402-FZ).
For å sikre riktigheten av regnskapet, påliteligheten av informasjon og kontroll ved utbetalinger til ansatte som mottok penger på konto, godkjenne " "
Pålegg om utstedelse av regnskapsmessige beløp prøve 2020
Se bestillingen for frigjøring av midler fra kassaapparatet for rapporteringEn ansatt kan bare bruke beløpet til bestemte formål. Spesifisert i bestillingen. Gjør den ansatte kjent med ordren og signer den.
LLC "Gasprom"
TIN 4308123456, sjekkpunkt 430801001, OKPO 98756423
fullt navn på organisasjonen, identifikasjonskoder (TIN, KPP, OKPO)
BESTILLINGSNr. 1984
om utstedelse av regnskapspliktige beløp fra kassa
Kirov.... ...... .... ... ... ... ... 14.09.2017
For å kjøpe kontorrekvisita, BESTILLER jeg:
Utgave E.V. Ivanov fra kassaapparatet til et beløp på 10 000 (ti tusen) rubler. for en periode på fem kalenderdager.
Utnevne regnskapssjef A.S. Petrova til å være ansvarlig for gjennomføringen av ordren.
Direktør __________ A.V. Muller
Jeg har lest bestillingen:
E.V. Ivanov
SOM. Petrova
Hvilke sanksjoner er mulig hvis du utsteder ansvarlige penger i et år?
Reportere er ikke alltid i tide frist rapportere for mottatte beløp på forhånd og gi salgskvitteringer. For å sikre at det er så få forsinkelser som mulig, kan en organisasjon bestemme seg for å holde penger ansvarlig for en lang periode. For eksempel for et år eller seks måneder. Er dette lovlig? Var det en rapport?
Ordre som godkjenner fristene for å utstede penger for rapportering og innsending av forhåndsrapport (utfyllingsprøve)
Last ned... (.docx 14Kb)
1. Penger kan utstedes for forretningsutgifter både til heltidsansatte og til personer som arbeider under sivile kontrakter (brev fra den russiske føderasjonens sentralbank datert 2. oktober 2014 nr. 29-R-R-6/7859).
2. Mengden av midler som rapporteres til direktøren er ikke lovregulert.
3. Ansvarlig person for kontantbetalinger med leverandører - ikke mer enn 100 000 rubler per avtale.
til menyen
SEKVENS av å utstede PENGER til REGNSKAP
Hvordan utstedes penger? Trinnvise instruksjoner er gitt.
1. Motta en skriftlig uttalelse fra den ansvarlige personen eller en ordre fra lederen
2. Sjekk gjeld?
Det anbefales å sjekke om den ansatte har rapportert om tidligere forskudd. Du kan bruke den til å sjekke. Dersom arbeidstaker per gjeldende dato har debetsaldo på delrapporten. Det anbefales ikke å utstede penger igjen, men det er heller ikke forbudt! Du kan utstede kontanter til husholdningsbehov. Selv om arbeidstaker ikke har nedbetalt gjelden på forrige forskudd. Et krav om at en ansatt først må redegjøre for et tidligere forskudd. Bank of Russia instruks nr. 3210-U ble fjernet fra underklausul 6.3.
3. Fullfør utstedelsen av penger og regnskapsposter
Basert på en søknad eller ordre godkjent av lederen, må kassereren i organisasjonen utstede en utgiftskontantordre i samsvar med reglene regnskap, angi formålet med forskuddet. Prøvefylling.
Lag en kontantordre på grunnlag av hans skriftlige søknad i enhver form, som du legger ved kontantbestilling. Godta en søknad bare hvis den inneholder:
- en oversikt over mengden kontanter utstedt på konto;
- en oversikt over perioden som kontanter er utstedt for;
- leders signatur;
- dato.
Debet 71 Kreditt 50 - penger ble utstedt fra kassa på konto.
Den ansvarlige personen kan overføre penger til et kort - lønn eller bedrift (brev fra Russlands finansdepartementet datert 25. august 2014 nr. 03-11-11/42288). I betalingsordre formålet med betalingen skal angis: for en rapport for forretningsbehov, for en rapport for en forretningsreise, etc. I søknaden må den ansatte angi en forespørsel om å overføre ansvarlige penger til sitt personlige kort, og angi detaljene.
Merk: Prosedyren for å utstede penger på konto bør være fastsatt regnskapsprinsipper organisasjoner.
Debet 71 Kreditt 51 - penger ble overført fra brukskontoen som skal rapporteres til personlig kort ansatt.
Oppgjør på bedriftskort utføres ved bruk av konto 55. Penger rapporteres til personen først på det tidspunktet han tar ut midler fra kortet i en minibank.
til menyen
4. Overvåke bruksperioden for imputerte beløp
Perioden det utstedes midler for er spesifisert i søknaden. Den ansvarlige personen må sende inn en forhåndsrapport og/eller returnere pengene som er mottatt (saldo) innen tre virkedager etter perioden spesifisert i søknaden (klausul 6.3 i instruksjonene fra sentralbanken i Den russiske føderasjonen datert 11. mars 2014 nr. 3210-U), eller retur fra en forretningsreise (klausul 26 dekret fra regjeringen i Den russiske føderasjonen av 13. oktober 2008 nr. 749).
Hvis du går glipp av fristen for innlevering forhåndsrapport, kan den føderale skattetjenesten belaste personlig inntektsskatt ansatt, vurderer beløpet utstedt som inntekt (klausul 8 i brevet fra Finansdepartementet i Den russiske føderasjonen, den føderale skattetjenesten i den russiske føderasjonen datert 24. desember 2013 nr. SA-4-7/23263).
Tidspunktet for utstedelse av midler på konto for ulike behov kan fastsettes i rekkefølgen for foretaket. For forretningsbehov kan enhver frist for rapportering av mottatte beløp settes.
5. Godkjenne utgiftsrapporten
En ansvarlig person kan rapportere for pengene brukt. Alle dokumenter som bekrefter utgifter skal vedlegges forhåndsrapporten - salgskvitteringer, fakturaer, handlinger, fakturaer osv. Resten av pengene skal tilbakeføres til selskapets kasse. Hvis en ansatt har brukt noen av sine personlige penger, etter å ha sjekket rapporten, vil han få refundert overforbruket.
til menyen
Overholdelse av regnskapsføring av KONTANTDRIFT, kontantdisiplin og bruk av kassaapparater i rapportering
Lovverket begrenser ikke perioden for det kan utstedes kontanter til ansatte. Det viktigste her er at denne fristen for å utstede penger til rapportering godkjennes av organisasjonens leder. Fordi i en skriftlig søknad fra en ansatt, utarbeidet i hvilken som helst form og som inneholder en oversikt over kontantbeløpet og perioden som kontantene er utstedt for, er lederens signatur og datoen for signering av søknaden påført.
De. Generelt forblir prosedyren for å utstede kontanter på konto for utgifter forbundet med å utføre aktiviteter den samme. Grunnlaget for slik utstedelse er som tidligere den ansattes erklæring med lederens vedtak.
Tidligere måtte imidlertid kontantbeløpet og perioden det ble utstedt skrives av lederen med hans egen håndskrift i hans administrative inskripsjon. Nå er både beløpet og fristen angitt i søknadsteksten, og lederen skriver bare "problem". Dette er nærmere virkeligheten. Søknadsskjemaet for utstedelse av penger på konto forble gratis.
Derfor har direktøren, når han signerer en søknad om utstedelse av penger, rett til, etter eget skjønn, å bestemme til hvem og hvor lenge pengene skal utstedes i hver konkret situasjon. For eksempel kan han selvfølgelig bevilge en dag til et hastekjøp av en faks. Og på søknaden om rapporten om en ansatt som skal på en lang forretningsreise, kan lederen legge inn en oppføring om årsperioden.
til menyen
Individuelle gründere, som leder i samsvar med loven Den russiske føderasjonen om skatter og avgifter, regnskapsføring av inntekter eller inntekter og utgifter og (eller) andre skatteobjekter eller fysiske indikatorer som karakteriserer en bestemt type gründervirksomhet, kontantdokumenter kan ikke registreres, kassebok kan ikke føres!!!Lovgivning den fristen arbeidsgiver har fått for å dekke arbeidstakerens utgifter relatert til forretningsreise sistnevnte er ikke installert. Organisasjonen fastsetter selv denne perioden i lokale forskrifter, for eksempel i forskrift om beløp og fremgangsmåte for refusjon av reiseutgifter for ansatte.
til menyen
Er det nødvendig å overholde kontantgrensen når en ansatt bruker ansvarlige midler?
Ja, det er nødvendig. Men bare hvis disse midlene er utstedt for oppgjør i henhold til avtaler fra en organisasjon eller gründer. For når en ansatt betaler på egne vegne med regnskapsmessige kontanter for tjenester levert til ham personlig, gjelder ikke betalingsgrensen. Denne tilnærmingen brukes for eksempel på utgifter på en forretningsreise. For eksempel er det ingen begrensning på en ansatts kontantutgifter til en minibar på et hotell eller renseri på bekostning av organisasjonen.
Er det nødvendig å bruke CCP hvis en organisasjon kjøper varer gjennom en regnskapsfører?
Nei, det er ikke nødvendig. Den ansatte som mottok pengene på konto opptrer på vegne av organisasjonen. Dermed viser det seg at faktisk to juridiske personer gjør ett oppgjør, som bør utstedes med en sjekk. Denne sjekken genereres av selgeren. Dette bekreftes av brev fra Finansdepartementet datert 09.05.2018 nr. 03-01-15/63182, datert 20.08.2018 nr. 03-01-15/58956, Federal Tax Service datert 08/10/ 2018 nr. AS-4-20/15566, føderal skattetjeneste for Moskva datert 14.08.2018 nr. 17-15/176342.
Er det nødvendig å slå en sjekk når organisasjonen gir penger til regnskapsføreren, og også når han returnerer resten av pengene til kassereren?
Så organisasjonen har rett til å overføre ansvarlige penger til det samme bankkortet som den ansattes lønn overføres til, forutsatt at dette er gitt regnskapsprinsipper. På samme tid, hvis en regnskapsfører ønsker å fullstendig beskytte seg mot unødvendige tvister med reguleringsbyråer, må du om mulig utføre alle beregninger for ansvarlige beløp gjennom kassen.
Det er uansett ikke noe ansvar for å overføre den ansattes regnskapspliktige penger til det samme bankkortet som lønnen hans overføres til. Til nummeret kontanturegelmessigheter(brudd på prosedyren for å jobbe med kontanter og utføre kontanttransaksjoner) overføring av regnskapspliktige beløp til lønnskort
gjelder ikke ().
Ikke-kontante betalinger med ansvarlige personer: regnskapsmessige og skattemessige konsekvenser
Ofte materielle eiendeler ervervet av organisasjonens ansvarlige personer. Du kan utstede penger til rapportering fra selskapets kasse. Er det trygt å betale for varer og tjenester med bedriftskort eller med personlig kort ansatt? Regnskap for slike transaksjoner og deres skattemessige konsekvenser La oss se på det i denne artikkelen.
til menyen
SPØRSMÅL OG SVAR på delrapporter, forhåndsrapporter
Er det mulig å gi en entreprenørfysiker kontanter på konto?
I teorien er det ingen begrensninger. Sentralbanken skriver om dette i brev fra den russiske føderasjonens sentralbank datert 10/02/2014 nr. 29-Р-Р-6/7859.
Tross alt er en kontrakt inngått med en person en sivil kontrakt, og eksistensen av en slik avtale lar deg utstede penger på konto.
Men hvis du ikke ønsker å tildele statusen som ansvarlig til en fysiker-entreprenør, så har du rett til å gi slike personer kontanter under kontantoppgjør med ordlyden "for gjennomføring av en slik og en slik kontrakt." Direktivet () sier ikke at kontantutgifter knyttet til utøvelsen av virksomheten til en juridisk enhet utelukkende kan betales ved å utstede penger på konto - det fastsetter ganske enkelt regler for tilfellet når slike utgifter betales gjennom å utstede på konto.
Men det vil fortsatt være nyttig å legge til en klausul i kontrakten med entreprenøren, som vil gi en liste over utgifter på bekostning av organisasjonen som er nødvendig for gjennomføringen av kontrakten, og hvor det vil bli oppgitt at penger kan utstedes til entreprenøren fra kassa. Og i RKO, referer til denne spesielle klausulen i kontrakten.
Ansvarlige betaler ved bankoverføring med personlig kort, til tross for at de i utgangspunktet mottok kontanter for utgifter.
Om å utføre en transaksjon av ikke-kontant betaling vitne rapporteringsdokumenter. Federal Tax Service mener at det er mulig å ta hensyn til utgifter betalt med kort (brev fra Federal Tax Service datert 22. juni 2011 nr. ED-4-3/9876).
Du har ikke glemt at når du overfører midler til ansattes personlige bankkort for å betale for forretningsbehov (varer, materialer), bør ordren om organisasjonens regnskapspolicy inneholde bestemmelser som definerer prosedyren for oppgjør med ansvarlige personer gjennom deres personlige bankkort(brev fra finansdepartementet i Den russiske føderasjonen datert 25. august 2014 nr. 03-11-11/42288).
I «Kjøper»-kolonnen på salgskvitteringen sier BSO «Privatperson»
Hvis ansvarlig person ikke ber selgeren om å utarbeide dokumenter for organisasjonen, vil selgeren skrive "Privatperson" i kolonnen "Kjøper". Er det mulig å inkludere en slik faktura i utgiftene?
For å redusere skattegrunnlaget for inntektsskatt har skattytere rett til å ta hensyn til slike fakturaer. Skattemessige utgifter godtas med forbehold om vilkårene i punkt 1: utgifter skal begrunnes og dokumenteres.
Riktig utførte primærdokumenter (fakturaer, handlinger) kan bekrefte utgifter. I følge art. 9 i den føderale loven av 6. desember 2011 nr. 402-FZ, er hvert faktum i det økonomiske livet underlagt registrering med et primært regnskapsdokument. I dette tilfellet må formen til et slikt dokument inneholde nødvendige detaljer, etablert ved paragraf 2 i art. 9 i lov nr. 402-FZ:
- navnet på dokumentet; dato for dokumentutarbeidelse; navnet på organisasjonen som dokumentet ble utarbeidet på vegne av;
- innhold forretningstransaksjon; måling av forretningstransaksjoner i fysiske og monetære termer; navn på posisjoner til personer som er ansvarlige for å gjennomføre en forretningstransaksjon og riktigheten av dens utførelse;
- personlige signaturer til disse personene.
«Kjøper»-detaljen er ikke en obligatorisk detalj. Derfor forhindrer ikke fraværet av denne detaljen eller indikasjonen i navnet til kjøperen "Privatperson" aksept av utgifter på fakturaen.
Den ansatte kjøpte varer og materialer for egen regning og tok med kvitteringer. Hvordan dekke disse utgiftene?
Skatteetaten vurderer slike situasjoner ulikt. I noen tilfeller anses den ansatte som en ansvarlig person, i andre anses transaksjonen som erverv av eiendom fra den ansatte.
En av mulige alternativer det kan foreligge inngåelse av oppdragsavtale med den ansatte (). I dette tilfellet instruerer organisasjonen den ansatte til å finne og kjøpe visse varer og materialer med spesifiserte egenskaper og forplikter seg til å kompensere den ansatte for kostnadene som påløper ved å anskaffe denne eiendommen.
Er det et maksimumsbeløp som kan gis til en ansvarlig person? For hvilken periode er det tillatt å utstede ansvarlige midler?
Det er ingen lovbegrensning på midler som kan utstedes til en ansatt. Heller ikke installert og en enkelt maksimal løpetid bruk av regnskapsmessige beløp.
Ikke-returførte regnskapspliktige midler innregnes som skattepliktig inntekt i følgende tilfeller:
- dersom gjelden ikke kan inndrives på grunn av løpetidens utløp foreldelsesfrist. Datoen for mottak av inntekt vil være den datoen slik innkreving ble umulig;
- dersom arbeidsgiver har besluttet å ettergi gjelden på regnskapsførte beløp. Datoen for mottak av inntekt vil være datoen for beslutningen om å ettergi gjelden.
Dersom arbeidsgiver bestemmer seg for ikke å kreve inn de nevnte beløpene fra den tidligere arbeidstakeren (ettergi gjelden), anses de som betalinger utført innenfor rammen av arbeidsforholdet. Følgelig må slike utbetalinger være underlagt personlig inntektsskatt og forsikringspremier.
Universelt forhåndsrapportskjema
Siden 2013 har det vært lov å bruke egne skjemaer, fremfor enhetlige. Derfor kan du nekte det enhetlige forhåndsrapporteringsskjemaet - skjema nr. AO-1. Og lag ditt eget skjema for forhåndsrapporten. Hovedbetingelsen: forhåndsrapporten må inneholde alle de obligatoriske detaljene fastsatt i del 2 av lov 402-FZ "Om regnskap". De resterende feltene fra rapportskjemaet om forskuddsbeløp kan fjernes.
Last ned skjema: Excel (58 kb)
til menyen
Nytt forhåndsmeldingsskjema
Den enhetlige formen AO-1 er veldig tungvint, det er mange unødvendige felt. Tabell hvor de reflekteres regnskap- ikke nødvendig. Siden oppslagene kan sees i .
Tabellen på baksiden av rapporten er også unødvendig.
Kvitteringen, som ligger under skjærelinjen - dette er en anakronisme, blir også kastet ut, har ikke vært til noen nytte på lenge, og derfor kan den trygt kastes.
Hva du skal legge igjen på utgiftsrapportskjemaet ?
Data om tidligere forskudd- balanse eller overforbruk. De lar deg umiddelbart se om det er noen utestående forpliktelser mellom deg og den ansatte.
Det er også bedre å legge igjen informasjon om søknader, det vil si om støttedokumenter, salgskvitteringer. Tross alt er slike papirer en viktig og integrert del av rapporten. Uten dem vil du rett og slett ikke bekrefte utgifter. Se for eksempel brev fra Russlands føderale skattetjeneste for Moskva datert 19. juli 2012 nr. 17-15/64647.
Last ned skjema: Excel (48 kb)
Hvordan reflektere i en organisasjons regnskap trekket fra en ansatts lønn av saldoen for det regnskapsmessige beløpet utstedt til ham som ikke ble returnert i tide reiseutgifter?
til menyen
| EKSTRA LENKER om emnet |
-
Det gis forklaringer vedr kontanttransaksjoner og kontantdisiplin i 2014 i henhold til utkastet til direktiv fra den russiske føderasjonens sentralbank nr. 3210-U. Beskriver regnskapsføring av kontanter i kassa, vedlikehold og fylling kassebok for individuelle gründere. Det gis en utregning av saldo, en prøve og mulighet for å laste ned et kontantgrenseskjema og en ordre. -
Rekkefølgen for bruk er angitt juridiske personer Og individuelle gründere kontanter mottatt ved deres kasse, samt maksimalt beløp.
Denne typen rapporter sammenstilles basert på resultatene fra rapporteringsperioder og utføres regelmessig. Dokumentet refererer til det "primære" dokumentet, gjøres en gang i året og er inkludert i et imponerende årlig sett regnskap. Den viser alle økonomiske kvitteringer og utgående overføringer, og registrerer også kontantbeholdningen ved begynnelsen og slutten av perioden.
Hvorfor er denne rapporten nødvendig?
Dokumentet er, kan man si, generaliserende og gir en klar idé om selskapets kontantstrøm. Dette er viktig fordi noen ganger, selv med alle andre midler i orden, kan et selskap lide av mangel på penger, for eksempel for å betale skatt og sosiale bidrag, utbetaling av lønn, overføringer til leverandører mv. I tillegg er det åpenbart at mangelen på et klart bilde av kontanter alltid påvirker den økonomiske komponenten i organisasjonen, og derfor er rapporten av stor betydning for å bestemme videre handlinger og utsikter med tanke på økonomi.
FILER
Rapporten spiller også en viktig rolle når selskapet er interessert i å tiltrekke seg investeringer, siden før de engasjerer seg i et prosjekt, ber en krevende investor alltid om denne rapporten og studerer den med lidenskap.
I tillegg kan mottakerne av kontantstrømoppstillingen være:
- skattekontoret,
- Rossstat,
- bankinstitusjoner,
- grunnleggere av selskapet etc.
Hvem er pålagt å utarbeide rapporten?
Denne typen rapportering er ansvaret til alle virksomheter og organisasjoner, med unntak av små virksomheter, samt de virksomheter som bruker forenklede metoder for regnskap og rapportering for regnskap og skatt.
Rapportens struktur og innhold
For en person uten spesialutdanning kan dokumentet virke ganske komplisert. Den består av tre seksjoner der kodeverdiene gjenspeiler pengetransaksjoner i henhold til tre hovedindikatorer for organisasjonens ytelse:
- nåværende,
- finansiell
- og investering.
Det bør tas i betraktning at ikke alle kontantbevegelser må inngås dette dokumentet. Unntak inkluderer:
- valutavekslingstransaksjoner,
- mottak og levering av kontanter til en bankkonto,
- bytte kontantekvivalenter til hverandre,
- overføre fra en organisasjonskonto til en annen osv.
En fullstendig liste over handlinger finnes i punkt 6 i PBU 23/2011.
Viktig funksjon: Rapporten inkluderer eventuelle økonomiske transaksjoner fra selskapet. faller inn under dens kvalifikasjonskrav, uavhengig av pengeenhetene i hvilket land de ble produsert i, men alle data i dokumentet legges bare inn i Russiske rubler, og strengt tatt i måleenheten (tusenvis, millioner) som ble brukt ved utarbeidelsen av balansen.
Eksempel på utarbeidelse av kontantstrømoppstilling
Fyller ut overskriften
Siden dokumentet er ekstremt viktig, må du være veldig forsiktig når du utarbeider det og fylle ut alle nødvendige celler.
- Først angir rapporten året den ble utarbeidet for.
- Deretter skriver du inn hele navnet på organisasjonen (med forkortelsen for organisasjons- og juridisk status) og følgende data:
- dato for kompilering,
- OKPO kode ( All-russisk klassifiserer bedrifter og organisasjoner),
- utsikt økonomisk aktivitet(påkrevd i form av OKVED-kode og dekoding).
- Nedenfor er igjen den organisatoriske og juridiske formen og formen for eierskap angitt, og ved siden av dem er OKOPF (All-Russian Classifier of Organizational and Legal Forms) og OKFS (All-Russian Classifier of Forms of Ownership) koder.
- Den siste linjen i dokumentoverskriften indikerer OKEI (All-Russian Classifier of Units of Measurement)-koder: dvs. tusenvis eller millioner brukt i rapporten.
Fylle ut seksjon 1
Første del av dokumentet inneholder informasjon om aktuelle kontantstrømmer.
- Først av alt, passe inn her informasjon om "ankomst": i linje 4110 legges det inn data om totalbeløpet mottatte midler, som deretter blir spredt utover de underliggende tematiske linjene - fra 4111 til 4119 - iht. regnskapsregistre. Dette tar hensyn til transaksjoner fra salg av tjenester og inventar, leiebetalinger, renter og annen "innkommende" økonomi.
- Linje 4120 angir totalbeløpet ifølge de som er produsert i rapporteringsperiode betalinger: betaling av skatter og bidrag til pensjonsfond, lønn, overføringer til entreprenører og leverandører mv. Da blir også dette beløpet bokført på linje 4121 til 4129.
- Deretter går du inn på linje 4100 indikator for gjeldende kontosaldo(dvs. mengden "innkommende" finanser minus påløpte utgifter).
Inkludert i denne delen er informasjon om pengeoverføringer og inntekter, som ikke entydig kan klassifiseres.
En viktig nyanse: utgifter i tabellen må angis i parentes, og særavgifter betalt til leverandører og entreprenører, akkurat som mva, trenger ikke å være inkludert her.
Fylle ut seksjon 2
På lignende måte fyller du ut delen som heter " Kontantstrømmer fra investeringsvirksomheten" Først av alt, i linje 4210 skriv inn " totale kvitteringer", inkludert fra salg av aksjer, tilbakebetaling av lån, utbytte, salg av anleggsmidler, etc., som deretter posteres i de nødvendige verdiene langs de tilsvarende linjene (fra 4211 til 4219).
Fyll ut på nøyaktig samme måte nedenfor: " betalinger» om investeringsdrift. I linje 4220 skriv inn indikatoren " total", som da i full overensstemmelse med regnskapsregistrene er signert på linjene nedenfor (fra 4221 til 4219), inkludert anskaffelser og andre kostbare transaksjoner med anleggsmidler, betaling av renter, kjøp av gjeldspapirer mv.
Angi deretter saldoverdien kontantstrømmer fra alle investeringshandlinger (kvitteringer minus utgifter).
Fylle ut seksjon 3
Den siste delen av dokumentet er viet kontantstrømmer fra ulike slag finansielle transaksjoner . Alt er likt her:
- først i linje 4310 vises verdien "totale" kvitteringer, som deretter fordeles langs de nedre linjene (fra 4311 til 4319), inkludert inntekter fra utstedelse av aksjer og obligasjoner, lån, innlån mv.
- Deretter, identisk med de foregående seksjonene, legges indikatorer inn "totalt" for økonomiske utbetalinger til linje 4320 og deretter utvide dem til linjene 4321 til 4329.
- Da er det indikert forskjellen mellom "innkommende" og "utgående" kontantstrømmer for rapporteringsperioden for finansielle transaksjoner.
- Til slutt inneholder dokumentet total saldo av alle tre kontantstrømmene for rapporteringsperioden (kan være enten med pluss- eller minustegn), finansielle saldoer ved begynnelsen og slutten av perioden, samt valutakursdifferansen mellom pengeenheter andre land og den russiske rubelen, som beregnes ved hjelp av en spesiell formel (utfylt bare når organisasjonen produserte oppgjørstransaksjoner i valuta).
Etter å ha utarbeidet rapporten, sendes dokumentet for godkjenning til lederen av organisasjonen, som med sin signatur bekrefter ektheten av informasjonen som er inkludert i den.
Det innebærer at det utarbeides en rapport på årsbasis, hvor det lages en rapport om menighetens eiendom, hans inntekter og utgifter. Rapporten er generert i samsvar med kravene spesifisert i dekret fra regjeringen i den russiske føderasjonen datert 17. november 2010 nr. 927. Spørsmålet om å etablere vergemål generelt er regulert av familieloven og Sivil kode– Artikkel 31–40. Kontroll kompetente myndigheter Vergen er under tilsyn statlig etat, som ga ham rett til å utføre slik virksomhet. I dette tilfellet utføres det av vergemåls- og forvaltermyndigheten. Kontroll kan være enten personlig eller fjernkontroll. Det vil si at bobestyrer forplikter seg til å gi en løpende rapport om alle kontantinntak og utgifter. Dette kan være en tabell eller skriftlig form. Det er verdt å oppbevare alle fakturaer og kvitteringer som bevis.
Innlevering av vergemålsmelding
Hovedkriterier for å fylle ut (utvalg) Hovedkriterier for å fylle ut en rapport:
- Meldingsskjemaet skal fylles ut fullstendig, uten unntak eller mangler.
- I kolonnen om utgifter eller inntekter skal tall angis med komma, og med maksimal nøyaktighet.
- I tilfelle det er inntekter i utenlandsk valuta, er vergen forpliktet til å konvertere beløpet til rubler til sentralbankens valutakurs.
- Når du rapporterer inntekt, oppgi din totale månedlige inntekt.
Kriterier for å fylle ut søknaden:
- i øvre høyre hjørne er navnet på organisasjonen og det fulle navnet på sjefen skrevet;
- i hovedteksten til rapporten er personopplysninger angitt - fullt navn på verge og hans avdeling, bostedsadresse, årsaken som ble årsaken til vergemål er angitt;
- Den neste kolonnen viser inntekter og vedlikeholdsutgifter som påløper i rapporteringsperioden.
Regler for skriving av vergemelding
Vergemål er en overgangsoperasjon mellom etablering av kontakt med avdelingen og formalisering av adopsjonen. Vergemål – registrering av vergemål for barn i alderen 14–18 år. Dessuten, hvis et barn er fulltidsstudent ved en høyere institusjon, har det rett til å være under vergemål til det er 24 år.
Ved førstegangsregistrering av vergemål (inntil 14 år), når aldersgrensen er nådd, går prosessen automatisk over til vergemål. Samtidig er det ingen forskjeller i forvalterens rettigheter og plikter. Det er også mulig å få vergemål for eldre.
Dessuten er dette mulig i to former - fullt vergemål og beskyttelse:
- I det første tilfellet er det satt full beskyttelse rettigheter til en borger etter å ha sendt inn en søknad til Voldgiftsretten. Myndigheten fatter på grunnlag av legekommisjon vedtak om å erklære personen inhabil.
Regler for utarbeidelse av vergerapport i 2018
Oppmerksomhet
Med fremveksten av nye ansvarsområder i form av å ta verge for mindreårige barn eller uføre voksne, møter foresatte problemer med å fylle ut dokumentasjon. Hvert år får personer vergemål for eldre eller mindreårige. Alt dette lar deg få sosial beskyttelse sårbare kategorier av borgere.
Men til tross for dette ber vergemålet hver enkelt verge om å gi en utgiftsrapport for å sikre lojaliteten i forholdet. Hovedaspekter Å ta ansvar som verge krever ikke bare moralsk forberedelse, men også kunnskap om mange nyanser. Disse inkluderer registrering, som inkluderer innsamling av mange papirer, og påfølgende dokumenter i form av rapportering, som krever konstant forberedelse.
Hvordan utarbeide en vergemelding om bruk av eiendom og midler
Formen for rapporten fra vergen eller bobestyreren om lagring, bruk av eiendommen til en mindreårig avdeling og om forvaltningen av slik eiendom ble godkjent av dekretet fra regjeringen i Den russiske føderasjonen datert 01.01.2001. nr. 000 1. Meldingen innsendes personlig av prosessfullmektig til vergemåls- og forvaltermyndighetene senest 31. januar året etter rapporteringsåret. 2. Ingen blotting, feil eller rettelser er tillatt i rapporten.
3. Alle rader og kolonner i rapporten skal fylles ut, eller hvis det ikke er informasjon å fylle ut, så må du skrive ordet mottar ikke eller sette streker. 4. Rapporten skal vedlegges nødvendige dokumenter, på grunnlag av hvilken inntektsbeløpet til menigheten vil bli indikert (detaljert informasjon om fremskaffelse av dokumenter finnes i forklaringen lenger ned i teksten). 5.
Hvordan skrive en vergerapport. (skjema, prøveutfylling)
Men ikke la feltene i de resterende kolonnene stå tomme, skriv ordet "nei";
- hvis du utførte transaksjoner med eiendom, angi detaljene i tillatelsesdokumentet fra vergemyndigheten;
- inntekt mottatt i utenlandsk valuta er angitt i rubler til sentralbankens valutakurs.
Viktig: alle utgifter som påløper må dokumenteres. Når det gjelder voksenavdelinger, gjelder dette også små husholdningsutgifter (bolig og fellestjenester, mat, klær, personlige hygieneartikler etc.). Derfor skal bobestyreren for det første føre daglige utgifter, og for det andre føre alle dokumenter om utgifter (sjekker, kvitteringer etc.).
Loven åpner imidlertid for at det i mangel av støttedokumenter kan legges ved skriftlige forklaringer til rapporten.
Hvordan skrive en vergerapport (skjema, prøve)
Hvordan fylle ut en rapport for verge eller bobestyrer på riktig måte På grunn av stadige endringer i lovverket og nye krav til utforming av dokumenter, står mange verger overfor problemet med å fylle ut en rapport hver gang det er på tide å levere den. Hvis vi snakker om spesifikke endringer Når det gjelder rapportskjemaet har de ikke endret seg nevneverdig i år. Foto: søkerens forespørsel med dokumenter Skjema for utfylling av vergerapporten kan lastes ned her.
Forskjellen mellom begrepene verge og tillitsmann, som automatisk gjør rapportene individuelle. Vergemelding avgis når vergemål for mindreårige barn gjennomføres, og vergemelding er beregnet på underhold av allerede voksne, men funksjonshemmede.
Hvert år søker hundrevis av personer om vergemål for eldre eller mindreårige barn. Alt dette gjør at sårbare kategorier av borgere kan motta sosial beskyttelse. Men til tross for dette ber vergemålet hver enkelt verge om å gi en utredning om utgifter for å sikre lojalitet i forholdet.
Info
Hva er det? Vergemål er et sosialt tiltak for beskyttelse av borgerne, der interesser og eiendomsrett sosialt sårbare mennesker. Vergemål kan oppnås for både mindreårige barn og pensjonister. I noen tilfeller kan vergemål være mulig.
Begrepet vergemål forveksles ofte med lignende begreper – adopsjon og vergemål. Faktisk er dette lignende termer med flere forskjeller. For eksempel er adopsjon en spesifikk overføring av rettigheter til et barn, hvoretter de nye foreldrene har rett til å gi nye navn og etternavn til barna sine.
Abonner på vår kanal i Yandex.Zen! Abonner på kanalen I 2014 skjedde det alvorlige endringer i meldingsskjemaet for personer som vokter mindreårige. Myndighetene forenklet rapporteringen, siden behovet for å redegjøre for selv mindre utgifter var et alvorlig problem for verger. Ved utarbeidelse av rapport for 2017-2018 vil derfor ikke lenger foresatte og tillitsvalgte for barn måtte redegjøre for kjøp av mat, sko, klær, hygieneprodukter, medisiner og andre lignende utgifter.
Men når du utarbeider en rapport om mindreåriges eiendom, må visse regler følges:
- rapporten er ikke utarbeidet vilkårlig, men i henhold til skjemaet godkjent ved dekret fra regjeringen i Den russiske føderasjonen datert 18. mai 2009 nr. 423 (som endret 10. september 2015);
- informasjonen som gjenspeiles i rapporten må bekreftes av vedlagte dokumenter (kopi av kvitteringer, sjekker osv.).
Hvordan utarbeide en rapport om utgifter til midler av en verge, hvordan skrive den ned
Utgifter Utgifter spesifiseres helt i begynnelsen av rapporteringsdokumentet. Alle utgiftstransaksjoner er dokumentert. Det vil si at alle sjekker, fakturaer og kvitteringer skal lagres og leveres sammen med rapporten.
I 2014 ble vilkårene for verger litt redusert, men artikkel 25 i den føderale loven forpliktet borgere til ikke å sende inn sjekkene selv, men kopier av dem. I dette tilfellet bekreftes små utbetalinger med en kvittering fra avdelingen. Hun har fri form og levert skriftlig.
Prøve Et utvalg av utkastet kan sees på standene til vergemåls- og forvaltermyndighetene. Du kan også se informasjonen på Statens tjenesters nettside. Rapporten kan fylles ut når som helst før april måned etter rapporteringsåret.
Skjema for vergemelding er her, et eksempel på utfylling av vergerapport er her.
Oppgi navn, adresse kredittorganisasjon, en brukskonto som det ble mottatt inntekt fra eiendommen til en mindreårig avdeling på. 8. Opplysninger om utgifter som påløper fra eiendom til en mindreårig avdeling Den angitte tabellen fylles ut for alle mindreårige uten unntak. FOR AT FULLFØRE DENNE TABELLEN LEGGES FØLGENDE TIL RAPPORTEN: 1. Betalingsdokumenter (kontantkvitteringer, salgskvitteringer osv.) for hver vare i tabell nr. 8. Kvitteringer limes på A4-ark på begge sider som angir type utgifter ( mat, klær, medisiner etc.) Prøve - vedlegg 1, vedlegg 2, vedlegg 3. 2. Kvitteringer fra verge (tillitsvalgt), adoptivforelder som bekrefter faktiske utgifter påløpt i den mindreårige avdelingens interesse (vedlegg 4) Nr. Type utgifter Kostnad (tusen . rubler) Dato 1 2 3 4 1.