Hvordan levere skattefradrag for behandling. Skattefradrag for behandlingsutgifter. Liste over dyre behandlingstyper som det gis skattefradrag for

I samsvar med art. 219 i den russiske føderasjonens skattekode, kan en borger utøve retten til skattefradrag for medisinske tjenester eller for kjøpte medisiner. Det vil si at det blir mulig å returnere deler av midlene brukt på behandling.

Et skattefradrag er i hovedsak et beløp som ikke er skattepliktig. Tilbakebetalingen skjer fra den personlige inntektsskatten som allerede er betalt av skattyter. Derfor, hvis du har offisiell ansettelse, har alle rett til delvis kompensasjon av kostnadene på opptil 13%.

Hva slags behandling kan jeg få fradrag for?

I henhold til skatteloven er det flere typer fradrag. Personer som har hatt utgifter direkte knyttet til kjøp av betalte legetjenester og legemidler kan regne med sosialt fradrag.

Medisinske tjenester betyr:

• Diagnostikk;
• avtale med en spesialist;
• Ekspertise;
• Ta tester;
• Behandling på dagsykehus;
• Sykehusinnleggelse;
• Protetikk og mye mer.

Det vil si at denne listen ikke er begrenset til visse typer behandling, den inkluderer nesten alle medisinske tjenester som en syk person kan trenge. Det er verdt å merke seg at også plastisk kirurgi og IVF er inkludert i listen.

Note: Skattefradrag foretas dersom skattyter selvstendig betalte for helseforsikring. Men hvis bidraget ble gitt av arbeidsgiveren, har ikke borgeren en slik rett.

Hvem har rett til tilbakebetaling av personlig inntektsskatt?

Det er tillatt å benytte seg av muligheten for tilbakebetaling av personlig inntektsskatt når det påløper utgifter til din egen behandling eller behandling eller gjenoppretting av dine familiemedlemmer, som inkluderer:

• Barn under 18 år (biologisk, adoptert eller varetektsfengslet);
• Ektefelle;
• Foreldre.

Dersom det fremlegges et dokument som bekrefter forholdet, vil personskatten beregnes på nytt. I dette tilfellet skal betalingsdokumentet angi detaljene til den som forventer å få fradraget. Men det faktum hvem kontrakten for levering av medisinske tjenester ble utarbeidet for, er ikke av grunnleggende betydning. La oss anta at en eldre mor gjennomgår behandling i en betalt klinikk som har lisens til å tilby slike tjenester. Sønnen ønsker å benytte retten til å søke om personfradrag. Det er nødvendig å angi nøyaktig detaljene hans i betalingsdokumentene, siden ellers vil sønnen ikke kunne få et sertifikat for skattekontoret.

Kunst. 219 i den russiske føderasjonens skattekode gjelder bare for offisielt ansatte som betaler personlig inntektsskatt. Individuelle gründere som opererer under en forenklet eller annen form for beskatning som ikke sørger for betaling av inntektsskatt, har ikke en slik rett. Studenter, arbeidsledige pensjonister og kvinner i svangerskapspermisjon kan heller ikke regne med fradraget.

Skattefradragsbeløp for medisinske tjenester

Størrelsen på personfradraget beregnes for ett kalenderår. Følgende må tas i betraktning:

• Fradraget kan ikke overstige summen av betalt inntektsskatt. Dens faste rente er 13 %.
• Personer som har brukt betalte medisinske tjenester og levert de relevante dokumentene, har rett til å trekke fra opptil 13%, men det totale beløpet kan ikke overstige 15 600 rubler. Dette skyldes det faktum at lovgivningen etablerer et maksimalt oppgjørsbeløp på 120 000 rubler, og 15 600 er 13% av det. Denne begrensningen pålegges absolutt all sosial kompensasjon i form av personskattefradrag.

Viktig: hvis du vil betale for medisiner og veldedighet samtidig, vil mer enn 15,6 tusen rubler ikke bli trukket fra deg.

Det er ett unntak fra denne regelen. Faktum er at det finnes såkalte dyre medisinske tjenester, listen over disse er bestemt av regjeringsdekret nr. 21 av 19. mars 2001. Det er fra deres fulle kostnad at du har muligheten til å motta et fradrag i et beløp som overstiger 15 600 rubler (men ikke mer enn den betalte inntektsskatten).

Eksempel: La oss anta at A.E. Petrov fikk en betalt medisinsk tjeneste for tannproteser, som kostet ham 150 000 rubler. Noe senere måtte denne innbyggeren gjennomgå en operasjon, som anses som dyr, han måtte betale 250 000 rubler for det. I fjor tjente Petrov 700 000 rubler, mens han betalte personlig inntektsskatt på 91 000 rubler. Siden proteser ikke er en dyr tjeneste, vil maksimalt beregnet beløp være 120 000,- Men denne begrensningen vil ikke gjelde fradraget i forbindelse med operasjonen, siden prosedyren er inkludert i listen over dyre. (250 000 + 120 000) * 13% = 48 100 rubler. Siden Petrov betalte personlig inntektsskatt til budsjettet med et beløp som overstiger 48 100, har han rett til full kompensasjon, det vil si 13% av det estimerte beløpet for operasjonen og 13% av 120 000 rubler.

En lignende algoritme, basert på gjennomsnittlig inntekt, brukes ved beregning av andre sosiale ytelser. Ved å bruke et lignende opplegg er det mulig (selvfølgelig med noen modifikasjoner).

Hvordan returnere inntektsskatt for behandling?

For å returnere personlig inntektsskatt i forbindelse med betaling for medisinske tjenester, må du levere følgende dokumenter til skattekontoret:

• Erklæring 3-NDFL ();
• Søknad om skattefradrag ();
• Et sertifikat fra arbeidsstedet, som fylles ut i henhold til skjema 2-NDFL;
• Avtale med en medisinsk institusjon;
• En kvittering eller annet lignende dokument som bekrefter at du har betalt for tjenestene;
• En kopi av den medisinske institusjonens lisens.

Dersom du har til hensikt å returnere personskatt ved kjøp av legemidler, trenger du et betalingsdokument og en resept for legemidlet, utstedt i henhold til lovens krav.

Det å betale for helseforsikring er også grunnlaget for fradrag. Forbered følgende for å bekrefte:

• Avtale med en organisasjon eller policy;
• Betalingskvittering eller annet betalingsdokument;
• En kopi av lisens for rett til å drive forsikringsvirksomhet.

Note: dokumenter kan sendes ikke bare ved å besøke skattekontoret personlig. En alternativ metode er den elektroniske versjonen av søknaden.

Hvis du ikke kan møte hos skatteetaten på egen hånd, og elektronisk erklæring ikke faller i smak, kan du bruke de aktuelle tjenestene til en advokat eller notarius. Vennligst les på forhånd.

Vilkår for refusjon av personlig inntektsskatt for medisinske tjenester

Det foretas skattefradrag for foregående kalenderår. Hvis du brukte betalte medisinske tjenester i 2017, kan du returnere pengene først i 2018. Foreldelsesfristen er 3 år. Det vil si at du ikke lenger vil kunne benytte deg av sosialfradraget knyttet til bruk av legetjenester i 2011 i 2018.

Artikkel 229 i den russiske føderasjonens skattekode dikterer kravet om at erklæringen på skjema 3-NDFL skal sendes inn senest 30. april. Etter dette sjekker skattekontoret de oppgitte dokumentene og dine data det har tre måneder på seg. Og returperioden er 30 dager.

Du kan også gjøre det annerledes. Dersom du gir arbeidsgiver varsel og erklæring om at du har rett til fradrag, så må arbeidsgiver, tatt i betraktning, holde tilbake personskatt med redusert beløp. Det er en positiv side ved dette: fradragsperioden utsettes fra neste år til inneværende år, det vil si på tidspunktet for innlevering av dokumenter. Du må imidlertid kontakte skattekontoret to ganger: først for å sende inn dokumenter, og deretter for å motta en melding.

Hvordan få fradrag for pårørende?

Skattyter har som nevnt ovenfor rett til å få fradrag for behandling av nærstående, som omfatter foreldre, mindreårige barn og ektefelle. For medisinske tjenester gitt til besteforeldre eller for eksempel svigerfar, tilbakeføres ikke personlig inntektsskatt.

Hvis det er nødvendig å utstede et fradrag for behandling av en ektefelle, spiller det ingen rolle faktumet om hvem kontrakten og betalingsdokumentene er utarbeidet for, siden i samsvar med den russiske føderasjonens sivilkode, all eiendom ervervet i løpet av ekteskap er felleservervet eiendom. Og familieloven sier: "Inntekt er også felles ervervet eiendom."

Betalingsattesten utstedes til den som ønsker å benytte fradragsretten. Listen over dokumenter som ble levert var oppført ovenfor, den forblir uendret.

La oss oppsummere det

Artikkel 219 i den russiske føderasjonens skattekode gir rett til å motta skattefradrag i forbindelse med betaling for medisinske tjenester. Denne muligheten gis til alle innbyggere som betaler personlig inntektsskatt, hvor satsen er 13%. Hvis det totale skattebeløpet for året ikke overstiger 13% av kostnadene for den spesifiserte tjenesten, utbetales kompensasjon med hele beløpet fastsatt ved lov.

I tillegg til egne behandlingskostnader kan en person erstatte deler av kostnadene knyttet til yting av medisinske tjenester til nærmeste pårørende. I dette tilfellet er det nok å bare angi detaljene til betaleren som ønsker å motta fradrag i sertifikatet for levering av medisinske tjenester.

Hundretusenvis av russere tyr til medisinske tjenester hvert år, og hjelpen fra leger er ikke alltid gratis. I denne forbindelse har staten gitt borgerne mulighet til å tilbakebetale deler av disse utgiftene. Siden en månedlig kontantstrøm i form av skatteinntekter (spesielt inntektsskatter) strømmer inn i statskassen fra lønnen til alle offisielt ansatte borgere, krever hver betaler en fullstendig lovlig avkastning av deler av disse midlene.

Følgelig, med en kompetent tilnærming, har en statsborger i landet som offisielt jobber og mottar arbeidspenger rett til personlig inntektsskattekompensasjon for medisinske tjenester. Penger kan returneres ikke bare for behandling, men også for kjøp av legemidler. Dette kan gjøres tre år før datoen for innlevering av retursøknaden. Du kan imidlertid sende inn en forespørsel om skattelette årlig. Når du returnerer midler brukt på egen helse, kan en person bli forundret over noen nyanser. Vi skal se på hvordan personskatt refunderes for legetjenester, vi vil fortelle deg hvem som kan kreve hvilket beløp, og vi vil også se på hvilke legetjenester som inngår i listen over tillatte fradrag.

Staten er interessert i å gjøre livet til innbyggerne enklere og mer komfortabelt. Derfor gir den russiske føderasjonens skattekode en rekke situasjoner knyttet til å bruke penger, der, hvis betalere befinner seg, kan de tilbakebetale deler av midlene som er brukt. Lovloven identifiserer seks skattefradrag som russere kan dra nytte av. Fire av dem angår nesten hver person, to til er mer spesifikke – de omhandler ordninger knyttet til verdipapirer og investeringspartnerskap. La oss snakke kort om de resterende.

Profesjonelle fordeler

De gjelder innbyggere hvis yrker har noen nyanser. Dette inkluderer kunstnere, forfattere av ulike verk, så vel som private praktiserende borgere: detektiver, tradisjonelle healere, veiledere og lignende. Det er viktig at innbyggeren er skattemessig bosatt i landet og ikke en gründer.

Hvem er skattemessig bosatt i den russiske føderasjonen? Dette vil hjelpe deg å finne ut av det. I den skal vi se på hva skattestatusen avhenger av, dokumenter for bekreftelse, samt regelverket for innbyggere og ikke-bosatte.

Eiendomsfordeler

Denne typen fradrag kan mottas av alle ansatte russiske statsborgere uten unntak. Du kan dra nytte av fordelen når du kjøper (inkludert) eller, eller en andel i dem, et rom eller en hvilken som helst boligeiendom. Maksimumsbeløpet for kompensasjon brukt på å forbedre boligsituasjonen din kan ikke overstige to millioner rubler.

Standardfordeler

Innbyggere som kan få denne typen fradrag deles i to grupper. Den første omfatter de som har ett eller flere barn, uansett om de er naturlige, adopterte eller under vergemål. I dette tilfellet gis skattefordelen automatisk av arbeidsgiver. Den andre gruppen inkluderer personer med nedsatt funksjonsevne eller som lider av alvorlige sykdommer, inkludert militært personell.

Sosiale ytelser

Denne typen inkluderer retur av midler brukt på kjøp av medisiner som er nødvendige for å opprettholde helsen. Sosiale ytelser lar deg også returnere midler til russere som har investert penger i forsikring for seg selv eller sine nærmeste, eller pensjoner, så vel som til borgere som er filantroper.

Staten har gitt fradrag slik at skattebyrden for betalere lettes og skattepliktige beløp reduseres. For å motta ytelser kan du velge to måter: returnere overbetalingen, eller motta lønn som er midlertidig fritatt for 13 % personskatt.

Viktig poeng! Ikke hele beløpet som er brukt vil bli returnert til betalerens lommebok, men bare det som tilsvarer grensene for skatteavgiftene betalt av ham tidligere.

Sosialt fradrag: helse

Den russiske føderasjonens skattekode (artikkel nr. 219) spesifiserer at mottak av sosiale fradrag for skattebetalinger er lovlig for alle betalere. I motsetning til andre typer returer, kan sosial avkastning kun returneres for hele beløpet, etter å ha mottatt den fra skatteetaten på ditt bosted. Pengene kan kun returneres i tre år før søknadsdatoen. Samtidig har refusjonsbeløpet grenser: tallet bør ikke overstige tretten prosent av beløpet som brukes på borgerens helse, men ikke mer enn hundre og tjue tusen rubler. I tillegg kan tilbakebetalingen ikke være mer enn det årlige skattebeløpet som borgeren betaler som personlig inntektsskatt. Midler som ikke kan returneres på grunn av restriksjoner er "utbrent", men hvis en person gjennomgår behandling årlig eller regelmessig kjøper medisiner, har han ikke forbud mot å sende inn en returerklæring hvert år.

Viktig poeng! Innlevering av dokumenter for sosialstønad skal skje for en bestemt årlig periode det er påløpt utgifter for å opprettholde helsen. Hvis en borger ønsker å returnere tretten prosent av beløpet som er brukt på medisinsk behandling, må han sende inn en begjæring til tilsynet i løpet av det neste året etter utgiftsåret. Det vil si at dersom behandlingen er utført i 2015, skal erklæringen leveres i 2016.

Søkere om refusjon av personlig inntektsskatt for medisinske tjenester

Prosessen med å returnere sosiale ytelser er uatskillelig fra inntektsskatten, eller mer presist, det er en tilbakeføring av denne spesielle typen skattefradrag. Du må forstå at alle skattefordeler kun er ment å gjøre livet enklere for skatteinnbyggere, de er ikke en slags bonus. Følgelig gis sosiale ytelser på bekostning av allerede utbetalte midler.

Som vi vet overfører enkeltpersoner som mottar lønn eller annen inntekt månedlig 13% av lønnen til landets budsjett - dette kalles inntektsskatt eller personlig inntektsskatt. Mange, spesielt i begynnelsen av karrieren, tenker ikke så mye på dette, siden plikten til å holde tilbake og overføre tretten prosent av lønnen i henhold til loven er tillagt arbeidsgiveren. Funksjonærer er ikke opptatt av fradrag av skattebeløp og innlevering av selvangivelser - alt dette er privilegiet til arbeidsselskapet, som fungerer som skatteagent.

Til tross for skattebetalinger, har bare innbyggere i landet vårt rett til å kreve tilbakebetaling av noen av fradragene ovenfor. Ja, utlendinger som jobber i Russland er også belastet med å betale personlig inntektsskatt, men de har ikke rett til sosiale eller andre ytelser, siden de anses som ikke-bosatte. Hvem har da bosattstatus?

En bosatt i et land er en person som oppholder seg på landets territorium i minst 183 dager i løpet av de neste tolv påfølgende månedene. Bare borgere som er fraværende fra landet i mer enn ett år på grunn av tjeneste mister ikke oppholdsstatusen. Denne gruppen av spesialister inkluderer ved lov representanter for lokale myndigheter, militæret, samt ansatte i rettshåndhevelse og offentlige etater. Vanlige borgere kan selvfølgelig også reise utenfor Russland. For å unngå å miste oppholdsstatus bør reisen ikke vare lenger enn seks måneder, og formålet kan være å få utdanning eller medisinsk behandling. I samme periode kan folk som skal på arbeidsreiser for å utvinne hydrokarbonressurser fra felt i havet dra uten konsekvenser.

Tabell 1. Krav for at søker skal få fradrag

Hvor mye vil refusjonsbeløpet være?

Russisk lovgivning setter en grense for midler til kompensasjon - det er det hundre og tjue tusen rubler. Vi må ikke glemme at ikke alle disse pengene returneres til innbyggerne, men bare tretten prosent av dem. Det vil si at maksimal sosial stønad for behandling kan være lik 15 600 rubler

En nyanse til - du vil kun kunne motta disse pengene hvis du har samlet et tilsvarende eller større beløp i løpet av året ved å overføre personlig inntektsskatt. Det er lett å beregne at en borger med en lønn på ti tusen eller flere rubler kan kvalifisere for et fullt fradrag. Siden det månedlige skattefradraget fra slik lønn vil være 1 300 rubler, multiplisere dette beløpet med tolv måneder, vil vi få de nødvendige 15 600 rubler.

Viktig poeng! Funksjonærer som mottar «svart» lønn kan miste muligheten til å ha rett til skattefradrag. I følge dokumentene kan lønnen deres være mye mindre enn minimum vi identifiserte på ti tusen rubler. Dermed kunne betaleren faktisk motta medisinske tjenester eller kjøpe varer som er nødvendige for behandling, men han ville ikke kunne dekke kostnadene i den grad staten tillater det.

En russisk statsborger som mottok betalte medisinske tjenester eller kjøpte medisiner kan tilbakebetale deler av kostnadene til seg selv. Det spiller ingen rolle om en person ble behandlet i en privat eller offentlig klinikk eller i hvilket apotek han kjøpte farmasøytiske produkter. I tillegg til din egen person kan det gis fradrag for dine nærmeste. Loven forbyr ikke retur av penger for medisinsk intervensjon eller medisiner for en kone eller mann, foreldre og mindreårige barn. Dette inkluderer betalinger for sykehusopphold, polikliniske besøk på sykehuset for sykdomsforebygging og rehabilitering, diagnostikk- og behandlingstjenester, ambulansetiltak og kontantbidrag til frivillige helseforsikringer.

Listen over medisinsk arbeid og varer, utgifter som krever sosial avkastning, er angitt i den russiske føderasjonens skattekode. I tillegg til de ovennevnte typene medisinsk behandling, kan du få pengene tilbake:

• for tannbehandling, implantasjon, proteser og andre tjenester levert av tannklinikker;
• som kompensasjon for prøverørsbefruktning;
• under graviditet og betalt fødselshjelp;
• når du sender inn en utvidet liste over prøver.

Viktig poeng! Dersom du ønsker å gi refusjon for behandling som du ikke har mottatt, må betalingsdokumenter (avtale om levering av medisinske tjenester og sjekker) fortsatt utstedes i ditt navn. Selv om du har betalt for barnets behandling, men kontraktene inneholder hans eller hennes detaljer, har du ingen rett til å forvente refusjon.

Grensen på hundre og tjue tusen rubler gjelder ikke for dyr behandling. Beslutningen om hvorvidt medisinsk behandling virkelig er dyr tas av den medisinske institusjonen og gir pasienten det riktige offisielle papiret, som må sendes til inspeksjonen. Dokumentet vil inneholde kode "2", som indikerer at behandlingen anses som dyr. Regjeringsdekret av 19. mars 2001 sier at listen over typer kostbar behandling inkluderer:

1. Behandling av infertilitet gjennom IVF.
2. Vanskelige tilfeller med graviditet og fødsel.
3. Rehabilitering av premature babyer som veier mindre enn halvannet kilo.
4. Behandling for brannskader som påvirker mer enn 30 % av kroppsarealet.
5. Behandling av ondartede svulster, diabetes mellitus, osteomyelitt, problemer med hematopoiesis, bukspyttkjertelen, patologier i synets organer, dialyse.
6. Kirurgi av medfødte defekter, åndedretts- og synsorganer, fordøyelse, nervesystem, mikronevrokirurgi, plastisk kirurgi;
7. Protetikk, implantasjon, organtransplantasjon.
8. Terapi av skjoldbruskkjertelen, arvelige (kromosomale) sykdommer, sirkulasjons-, fordøyelses- og luftveisorganer, polynevropati og myasteni.

Til tross for at kostbar behandling ikke er begrenset til beløpet på hundre og tjue tusen rubler, vil betalingen ikke bli gjort for alle pengene som er brukt - den er også fastsatt til tretten prosent av det totale beløpet. Betaleren som har gjennomgått en kostbar behandling vil også kunne få tilbake like mye penger som han overførte for året i form av inntektsskatt.

Russiske statsborgere kan søke om sosiale ytelser årlig. Du kan få refusjon inntil tre år før du sender inn søknaden til skattekontoret. Hvis betaleren gjør dette, må han utarbeide sin egen pakke med dokumenter for hvert år, som viser datoer og utgifter som påløper. Det gis alltid fradrag basert på årsresultat, og du kan kun få dekket utgifter påløpt inneværende år i neste år.

Skattyteren skal fremlegge dokumenter som bekrefter at behandlingen eller kjøpet av legemidler faktisk er utført på grunnlag av legens anbefalinger. Vi understreker nok en gang at hovedkriteriet for fradrag er at tjenestene eller kjøpene er betalt av søkeren. En medisinsk institusjon må ha lisens for å drive alle betalingsdokumenter og kontrakter må kontrolleres for feil eller feil tall.

Pakke med offisielle papirer

Vi har allerede sagt ovenfor at en borger må besøke tilsynet på registreringsstedet for å melde fra om ønsket om å motta en sosial ytelse. Ved ditt første besøk trenger du en viss liste over dokumenter som bør utarbeides på forhånd. Pakken med slike papirer inkluderer:

1. Erklæring i form 3-NDFL.
2. Sertifikat i form 2-NDFL (det vil bli utstedt på din arbeidsplass på forespørsel).
3. En avtale i søkerens navn om levering av betalte medisinske tjenester av klinikken.
4. Betalingsbekreftelser eller sjekker som indikerer betaling for medisinske tjenester eller apotekprodukter.
5. En kopi av organisasjonens lisens til å yte medisinsk behandling.

Utfylling av dokumenter er et viktig poeng. For å få skattefradrag må attestene være korrekt utfylt, ellers vil skattekontoret nekte deg å refundere pengene du brukte og du må bære kostnadene uten statlig støtte.

Fyller ut erklæringen

Til tross for den tilsynelatende kompleksiteten ved å fylle ut 3-NDFL-skjemaet, kan du takle denne saken på kort tid. Det er viktig å huske at dette dokumentet er nøkkelen når du søker om sosialfradrag. Derfor kan enhver feil eller unøyaktighet føre til avslag på inspeksjonen. Hvis dokumentet fylles ut manuelt, kan du kun bruke store blokkbokstaver og fyllepenn med blått eller svart blekk. Det er forbudt å korrigere flekker ved å krysse ut eller bruke korrigerende midler. Delene av erklæringen som en borger skal fylle ut er presentert i tabell 1.

Tabell 2. Erklæringssider som fylles ut av søkeren selvstendig

Eksempler på utfylling av en slik erklæring finner du enkelt i. Bare les nøye hvilke felt de spesifikke dataene tilsvarer, og utarbeidelse av dokumentet vil ikke ta mye tid og krefter. Hvis du er redd for å gjøre feil eller ikke har tid til å forstå dokumentet, kan du alltid søke hjelp fra spesialister som vanligvis jobber ved skattekontoret. For et lite pengegebyr vil de fylle ut erklæringen med deg.

Video - Erklæring 3-NDFL. Skattefradrag for behandling

La oss oppsummere det

Tilbakebetaling av personlig inntektsskatt for medisinske tjenester er en enkel prosess. Innbyggerne bør kjenne sine egne rettigheter, også når det gjelder skattefradrag. Alle står overfor behovet for å forbedre helsen sin, alles barn eller foreldre kan bli syke. Det er fint at pengene som er brukt kan returneres, selv om det er delvis og dumt å ikke utnytte muligheten staten gir. Hvis du nøye studerer artikkelen vår, samler de nødvendige dokumentene nøye og dukker opp på inspeksjonen i tide, vil sjansene for å få fradrag for behandling være svært høye. Vi ønsker deg lykke til!

Personlig inntektsskatt på 13 %

For borgere som jobber, tilbakeholdes personlig inntektsskatt med 13 % av lønnen. Fra dette beløpet kan du få skatterefusjon for behandling.

Refusjon av inntektsskatt for behandling har mange funksjoner, inkludert beregning av maksimalt beløp, en liste over dokumenter, samt typen behandling (konvensjonell eller dyr terapi) som trengs av personen.

Denne kategorien borgere, som pensjonister, møter ofte store vanskeligheter når de prøver å uavhengig få skattefradrag for behandling. De er ikke personlige skattebetalere, så de kan ikke kreve refusjon.

Fyller ut 3-NDFL-erklæringen

En pensjonist kan uavhengig motta fradrag bare i to tilfeller:

• hvis han er pensjonist og samtidig jobber (og derfor betaler skatt);
• hvis han har annen inntekt, som han betaler 13 % skatt av.

Hvis en borger bare blir værende og ikke mottar noen annen inntekt, bør han henvende seg til barna sine for å få hjelp for å få skatterefusjon.

Hvis barna til en pensjonist har en offisiell jobb og betaler 13 % skatt, tillater loven dem å få skattefradrag ikke bare for behandlingen, men også for behandlingen av foreldrene. Dessuten kan det mottas erstatning for hvert enkelt behandlingsår.

For å få fradrag må en pensjonist oppfylle følgende krav:

• klinikken må ha en offisiell tillatelse til å operere (vi snakker om private medisinske institusjoner);
• tjenestene som mottas må være på listen godkjent av regjeringen;
• Alle medisiner som kjøpes må kjøpes som foreskrevet av lege og må også stå på myndighetenes liste.

Prosedyren for å sende inn skatterefusjon for foreldrene dine er ikke forskjellig fra å motta fradrag for behandlingen. Du trenger bare å fremvise fødselsattesten for å bekrefte forholdet.

Hovedsaken er at dette er en mulighet til å redusere kostnadene for behandling i betalte klinikker, siden dessverre ikke alle offentlige sykehus kan gi det nødvendige terapinivået.

Hvordan få tannlegefordeler

Arbeidende borgere får mulighet til å få skatterefusjon for tannbehandling. Statsvedtak nr. 201 sier at for å få fradrag for tannbehandling må følgende vilkår være oppfylt:

• sende fradrag fra inntekter til skattetjenesten på 13%;
• tannklinikktjenesten skal stå på forskriftslisten;
• Innbyggeren betalte for klinikkens tjenester med egne midler.

Det er også mulig å få skattefradrag for betaling av tannbehandling for nærmeste pårørende (ektefelle, barn eller foreldre).

Følgende borgere kan ikke få skattefradrag:

• som ikke offisielt jobber noe sted;
• pensjonister som ikke var offisielt ansatt 3 år før;
• individuelle gründere hvis registrering skjedde i henhold til en forenklet ordning.

Fradragsbeløpet for tannbehandling forblir standard - du kan bruke maksimalt 120 tusen rubler, som du vil motta en refusjon på 13% (maksimalt 15 600 rubler).

Dyre typer tannbehandling inkluderer implantasjon. I dette tilfellet vil det ikke være noen begrensninger på refusjonsbeløpet, noe som vil tillate skattyter å få 13 % fradrag på alle brukte penger. Samtidig er det ikke inkludert i listen over dyre tjenester, så fradragsbeløpet for det er satt til standardnivå.

Fremgangsmåten for å melde seg til alle typer behandling (også tannhelsetjenester) er den samme. Du må samle alle nødvendige dokumenter og deretter sende dem til skattemyndigheten på registreringsstedet.

Tilbakebetaling av inntektsskatt fra arbeidsgiver

For å få fradrag for behandling trenger du ikke vente til utløpet av skatteperioden (årets slutt). Dette kan gjøres tidligere hvis du kontakter arbeidsgiver.

For å gjøre dette, bør du bekrefte din rett til skatterefusjon hos skattetjenesten og gjøre følgende:

• skrive en søknad om å motta melding om at en borger har rett til fradrag;
• lage kopier av alle nødvendige dokumenter;
• skriv en søknad og send den til skattekontoret på registreringsstedet med alle vedlagte dokumenter;
• meldingen må utarbeides innen 30 dager fra datoen for innsending av dokumenter;
• sende melding til arbeidsgiver.

Varslingen er hoveddokumentet som bekrefter borgerens rett til ikke å holde tilbake personlig inntektsskatt.

Ved innsending av kopier av dokumenter til skattekontoret bør du også ha originalene av disse dokumentene med deg for kontroll av en servicemedarbeider. Alle betalingsdokumenter skal utformes i navnet til den som har inngått behandlingsavtalen, og ikke pasienten selv (dersom disse enhetene ikke er samme person). Dette betyr at avtalen om behandling skal inngås av skattyter, selv om pasienten ikke er ham, men hans nære slektning.

Skattefradrag for behandling

Returfrister

Du kan få skatterefusjon innen 4 måneder fra datoen du sendte inn søknaden. Etter å ha sendt inn alle dokumenter, begynner inspeksjonen deres av den ansvarlige inspektøren (skrivebordsinspeksjon). Det varer minst 3 måneder. Hvis revisjonen er vellykket for skattyter, må refusjonsmidlene overføres til kontoen spesifisert i søknaden innen 1 måned.

Fradraget kan gjøres for 1 skatteperiode (1 år). Hvis behandlingen varte mer enn ett år, vil refusjonen beregnes separat for hvert år. Dette betyr at skattefradragsprosedyren for hvert behandlingsår må gjennomføres på nytt.

Fyller ut 3-NDFL-erklæringen

Skattefradragsoppgaven fylles ut i et eget program. Den kan lastes ned fra nettstedet til Federal Tax Service. Etter å ha installert det på datamaskinen din, kan du begynne å fylle ut 3-NDFL-skjemaet. For å gjøre dette må du ha med deg alle nødvendige dokumenter for å få fradrag, så det meste av informasjonen må tas fra dem.

Når den er fylt ut, kan du skrive den ut. Hvis en innbygger er usikker på om han fylte ut alt riktig, kan filen lagres på en flash-stasjon og skattekontoret kan be inspektøren om å sjekke de oppgitte dataene.

Betalt helsehjelp er ganske tyngende for budsjettet til en russisk familie, men i noen tilfeller kan det rett og slett ikke unngås. For å forbedre behandlingsforholdene for innbyggerne gir regjeringen dem en skatterefusjon for behandling. Takket være dette kan arbeidende borgere få tilbake 13 % av pengene brukt på behandling eller kjøp av medisiner.

Følgende video er viet til temaet sosial skattefradrag for behandling:

23. januar 2018 Hjelpehåndbok

Du kan stille alle spørsmål nedenfor

Hvis en borger har inntekt som er gjenstand for beskatning med en personlig inntektsskattesats på 13 %, har han rett til å motta sosiale skattefordeler. Denne fordelen er regulert av den russiske føderasjonens skattekode i paragraf 1 i art. 219. Dens essens er delvis (i noen tilfeller - full) refusjon av utgifter som påløper en person for medisinsk behandling eller kjøp av medisiner.

Refusjon av inntektsskatt for legetjenester 2018: grunnlag for å søke om erstatning

Hovedbetingelsene for å motta et sosialt fradrag er betaling av personlig inntektsskatt til budsjettet, gjennomgår behandling i en organisasjon som har riktig lisens, og tilgjengeligheten av et komplett sett med dokumentasjon fra skattebetaleren. Listen over medisiner og medisinske tjenester som er skattefradragspliktige er gitt i statsresolusjon nr. 201 av 19. mars 2001.

Refusjon av inntektsskatt for medisinske tjenester er mulig når du betaler for din egen behandling, for tjenester gitt til din ektefelle, foreldre eller mindreårige barn. Erstatningsbeløpet til skattyter kan ikke være større enn den faktisk betalte skatten. I standardsituasjoner er det lik 13% av det totale volumet av bekreftede utgifter (men ikke mer enn 15 600 rubler, som er 13% av den lovlig etablerte grensen på 120 000 rubler). En ekstra begrensning er beløpet for personlig inntektsskatt betalt for tilsvarende periode på søkerens inntekt.

Det gjøres unntak for høyteknologisk medisinsk behandling, som er klassifisert som en kostbar tjeneste. For å få det gratis, tildeler staten spesielle kvoter. Hvis en person betaler for slike tjenester på egen hånd, kan han kvalifisere for refusjon av hele beløpet som er brukt. Listen over dyre behandlingstyper er gitt i samme resolusjon nr. 201.

Refusjon av inntektsskatt for medisinske tjenester: handlingsalgoritme

Du kan få refusjon gjennom arbeidsgiver eller skattekontor. I det første tilfellet kan den ansatte returnere skatten uten å vente til slutten av året da betalingen for medisinske tjenester ble utført, som han må sende inn en søknad og vedlegg til arbeidsgiveren for. I den andre situasjonen har en borger mulighet til å returnere skatt gjennom Federal Tax Service i en treårsperiode etter å ha betalt for medisinske tjenester, men ikke tidligere enn slutten av året behandlingen ble utført.

Trinnvis ordning for tilbakeføring av personskattbeløp dersom det er bekreftet betaling for behandling eller medisiner:

1. Forbered et komplett sett med dokumentasjon som du kan bekrefte søkerens offisielle ansettelse, det faktum at han mottok inntekt, arbeidsgiveren overførte personlig inntektsskatt for ham (med muligheten til å identifisere de nøyaktige beløpene) og levering av betalte medisinske tjenester.
2. Fyll ut en erklæring ved å bruke det enhetlige skjemaet 3-NDFL for den tilsvarende perioden.
3. Send inn alle innsamlede dokumenter sammen med erklæringen og søknaden til Federal Tax Service.

Hvis kompensasjonen utstedes til arbeidsgiveren, er det nødvendig å sende inn en melding om retten til å motta sosialfradrag til skattemyndigheten.

Refusjon av inntektsskatt for medisinske tjenester: liste over nødvendige dokumenter

For å behandle refusjon av inntektsskatt må skattyter sende inn følgende sett med dokumenter til skattekontoret:

• et sertifikat for inntekt fra arbeidsgiver (det må utarbeides i skjema 2-NDFL) for året utgiftene ble påløpt;
• betalingsdokumentasjon, som kan brukes til å identifisere beløp, periode og dato for betaling, formål med betaling og mottaker av midler;
• resultatregnskap for skattyter 3-NDFL for tilsvarende periode;
• en avtale med en medisinsk institusjon for levering av en bestemt type tjeneste på betalt basis;
• kopier av lisenser fra en medisinsk organisasjon for å bekrefte dens evne til å tilby visse tjenester;
• en attest fra en medisinsk institusjon som bekrefter betalingen;
• en søknad med bankopplysningene angitt i den for overføring av personskattebeløpet.

Dersom det foretas inntektsskatterefusjon for legetjenester for pårørende til skattyter, skal det i tillegg dokumenteres graden av forhold til mottaker av legetjenesten. Når det gjelder høyteknologisk assistanse, som søkeren kan motta hele beløpet for brukt, vil det kreves en original attest fra en medisinsk institusjon, som vil indikere at behandlingen er klassifisert som dyr. Denne typen tjenester inkluderer behandlingsprosedyrer for svulster, alvorlig diabetes, organtransplantasjonsprosedyrer, lemproteser, IVF og andre former for medisinsk behandling (listen deres ble godkjent ved dekret fra regjeringen i Den russiske føderasjonen nr. 201 av 19. mars 2001) .

Dokumenter kan sendes personlig til en ansatt i Federal Tax Service når du møter på inspektoratet, sende hele settet med skjemaer per post (med obligatorisk vedlegg til en inventar) eller bruke den elektroniske tjenesten på skattetjenestens nettsted eller på State Services-portalen .

Ved betaling for behandling og kjøp av medisiner kan du få noe av pengene tilbake. Du kan dra nytte av sosialskattefradraget for behandling og få deler av utgiftene tilbake dersom:

- behandling fant sted i et lisensiert medisinsk senter i den russiske føderasjonen;

— tjenestene du mottok er blant de det gis fradrag for (Resolusjon fra regjeringen i Den russiske føderasjonen datert 19. mars 2001 nr. 201).

Du kan få skattefradrag ved betaling av legemidler dersom:

— du har betalt for medisinene som er foreskrevet av legen for egen regning;

— betalt for medisiner er inkludert i listen over medisiner som det gis fradrag for (Resolusjon fra regjeringen i Den russiske føderasjonen datert 19. mars 2001 nr. 201).

Instruksjoner for å få skattefradrag

1. Samle de nødvendige dokumentene

For å få skattefradrag trenger du følgende dokumenter:

— sertifikat 2-NDFL (utlevert av arbeidsgiver/regnskapsfører. Hvis du har jobbet flere steder i løpet av året, må du ta attester fra hver);

— en avtale med en medisinsk institusjon eller en resept;

— sertifikat for betaling for medisinske tjenester;

— dokumenter som bekrefter betaling for behandling (sjekker, regninger osv.).

2. Skaff skatteattest fra klinikken

I klinikkens resepsjon eller regnskapsavdeling, be om betalingsattest for medisinske tjenester å fremvise til skattemyndighetene. Sammen med attesten vil du få en kopi av lisensen til å drive medisin. Hvis klinikken ikke har lisens eller gyldigheten er utløpt, vil det være umulig å få fradrag.

3. Fyll ut 3-NDFL-erklæringen

Basert på de innsamlede dokumentene er det nødvendig å utarbeide en selvangivelse i skjema 3-NDFL.

4. Send inn dokumenter til skattekontoret

Den utfylte 3-NDFL-erklæringen og en pakke med dokumenter må sendes til skattekontoret. Dette kan gjøres på flere måter: overgi det til skatteinspektøren personlig, send dokumentene til inspektoratet per post, eller send dem inn på nettstedet nalog.ru.

5. Vent på resultatene fra skrivebordsrevisjonen

Etter å ha mottatt dokumentene vil skattekontoret gjennomføre en skrivebordsrevisjon. Varigheten er tre måneder. Basert på resultatet av tilsynet plikter skattekontoret å sende deg en skriftlig melding med resultatet innen 10 virkedager.

6. Skriv søknad om fradrag

Etter at erklæringen er godkjent, må du skrive en søknad om refusjon. I følge loven skal skattekontoret én måned etter innsending av søknaden overføre penger til kontoen din. I søknaden må du oppgi fullt navn, passdetaljer og detaljer om kontoen du ønsker å motta penger til.

Hvor mye kan du få tilbake?

De som ønsker å få skattefradrag vil ikke kunne få tilbake mer penger enn de overførte til inntektsskattebudsjettet (ca. 13 % av offisiell lønn).

Det vil si at du kan returnere opptil 13 % av kostnadene for betalt behandling/medisiner, men ikke mer enn 15 600 rubler. Dette skyldes begrensningen på det maksimale fradragsbeløpet på 120 tusen rubler. (13% av 120 000 = 15 600 rubler).

Selv om du har betalt mer, vil du få fradrag på maksbeløpet på 120.000.

Innen hvilken frist kan det gis skattefradrag?

Fradraget kan gis innen tre år fra behandlingsdato. I 2018 kan du få fradrag for behandling i 2017, 2016 og 2015. Dagen og måneden spiller ingen rolle.