Hvordan lukke en konto på 1s. Sette opp regnskap for direkte og indirekte utgifter i NU

", november 2017

Både nybegynnere og erfarne brukere har spørsmål om å stenge 20, 23, 25, 26 kontoer. Ved å bruke eksempelet på programmet "1C: Enterprise Accounting 8", red. 3.0, la oss se på hvilke innstillinger som må gjøres slik at kostnadskontoer lukkes riktig hver måned.

Sette opp regnskapsprinsipper

Organisasjonens regnskapsprinsipper opprettes i programmet årlig, og referansebøker fylles også ut med den: metoder for å bestemme indirekte kostnader og en liste over direkte utgifter.

Skjermbildet viser at det er to avmerkingsbokser tilgjengelig:

« Produktutgivelse" - bør eies av de organisasjonene som driver med produksjon.

« Utføre arbeid og yte tjenester til kunder» – bør brukes av organisasjoner som spesialiserer seg på å levere produksjonstjenester.

Hvis ingen av disse innstillingene er valgt, er det forstått at programmet drives av en handelsorganisasjon - "kjøpt og solgt" - ingenting vil bli produsert og ingen tjenester vil bli levert, derfor vil kontoen ikke bli brukt i aktivitetene av en slik organisasjon i det hele tatt.

Anbefalinger for retting av feil som oppstår ved stenging av en måned

En veldig vanlig situasjon er at avslutningen av måneden var vellykket, programmet ga ingen feil, men da balanse brukeren merker at 20. januar ble kontoen stengt for kontoen 90. august eller ikke ble stengt i det hele tatt. Du må gjøre følgende:

se på ledningene regulatorisk drift"Avslutte kontoer: 20, 23, 25, 26" på hvilken konto kontoen ble stengt /. Hvis det stengte 90. august, må du sjekke listen over direkte utgifter, kanskje det ikke er nok poster her;

ifølge rapporten «Analyse av underkonto: varegruppe, analyser for hvilken varegruppe og kostnadspost kontoen ikke var helt/delvis avsluttet / på konto 90.02. Dersom direkteutgiftsregnskapet ikke avsluttes til produksjonskostnad, kan dette bety at det er arbeid på gang i programmet, det er ikke nok posteringer i listen over direkte utgifter, eller det er ingen inntekt for denne varegruppen.

Etter å ha kontrollert dokumentene og gjort endringer i dem, må du lukke måneden igjen.

Det hender også at programmet produserer feil som indikerer hvor problemet er og hva som må gjøres for å rette opp disse feilene. Alt er enkelt her, du bør lese all informasjonen som programmet ga, rette feil etter anbefalingene og lukke måneden igjen.

Avslutningsvis, la oss igjen trekke oppmerksomhet til det faktum at organisasjonens regnskapsprinsipper opprettes årlig, og sammen med det opprettes metoder for fordeling av indirekte kostnader og en liste over direkte kostnader. Listen over direkte utgifter er nøkkelen, nettopp på grunn av tilstedeværelsen av oppføringer i den, programmet "1C: Regnskap 8", red. 3.0, bestemmer hva som skal avskrives som indirekte utgifter og hva som direkte utgifter ved månedsavslutning.

Konto 23 og 29 tar hensyn til hjelpekostnader. I 1C 8.3-programmet stenges de automatisk til konto 20 i slutten av måneden. Lukkemekanismen er lik den 20. tellingen:

Avsluttende regnskap 25, 26

Konto 25 brukes for kostnader som skal fordeles på kostprisen, men kan ikke henføres til en varegruppe:

Prosedyren for å avslutte konto 25 bestemmes i Regnskapspolicy på fanen Kostnader:

Her kan du angi det nødvendige antallet regler for fordeling av konto 25 og 26, og også angi datoen som denne regelen skal brukes fra:

Konto 26 er beregnet for regnskapsføring av generelle forretningsutgifter. I regnskapspolicyen kan du velge en av to måter å lukke den på:

• Direkte kalkulering – teller 90;
• I salgskostnader.

I det andre tilfellet settes reglene for fordeling til kostnad på samme måte som konto 25. Dersom reglene i 1C 8.3 er feil satt eller vilkårene for regnskapsavslutning ikke er oppfylt, vil det forbli saldo på disse, som i henhold til regnskapsmetodikken bør ikke eksistere. På konto 26 i skatteregnskap tillates saldo for standardiserte utgifter.

Feil ved stenging av konto 25 og 26

Feil ved avslutning av konto 25 og 26 i 1C 8.3 og 8.2, dersom direkte kalkulasjonsmetode ikke er valgt, skyldes vanligvis at kostnadene som avskrives ikke direkte kan henføres til en eller annen type aktivitet. Kontodata skal distribueres proporsjonalt til basen, som vi i 1C 8.3 uavhengig angir i innstillingene.

La oss si inn gitt måned denne indikatoren er ikke inkludert i regnskapet. For eksempel, med en gitt fordeling proporsjonal med inntektene, er det ingen inntekt:

Det hender at distribusjonsmetoder ikke er spesifisert i det hele tatt, da vil 1C 8.3-programmet rapportere dette:

I metodene må du registrere distribusjonsgrunnlaget, og du kan også spesifisere den direkte kostnadskontoen du skal avskrive generell produksjon og generelle utgifter:

Det vil si at når kontosaldo oppstår, må du analysere de angitte betingelsene for lukking. Det er flere måter å rette opp situasjonen på:

• Endre betingelsene - omskriv regnskapsprinsippet hvis regelen er satt feil;
• Lag kunstig de nødvendige betingelsene for lukking - reflekter inntekter, etc.;
• Å stenge kontoen manuelt er det mest ekstreme alternativet.

For mer informasjon om hvordan du avslutter konto 20 og 25 ved slutten av måneden i 1C 8.3, se videoleksjonen vår:

Avslutningskonto 44

Konto 44 reflekterer salgsutgifter: reklame, levering av varer til ditt lager, underholdningsutgifter. Etter slutten av måneden kan saldoen på denne kontoen forbli som en del av normaliserte utgifter - i skatteregnskapet. For å gjøre dette må den tilsvarende kostnadsposten velges i kvitteringsdokumentet:

Type forbruk artikkelen skal inneholde - Normalisert utgifter:

For underholdningsutgifter må kostnadstypen være -

I dette tilfellet, ved slutten av måneden, vil beregningen av normen for inkludering i utgifter utføres automatisk (4% av arbeidskostnadene).

Transportkostnader på konto 44

Hvis transportkostnader for levering av varer til ditt lager er tatt med på konto 44, bør utgiftstypen være

Deretter vil, i samsvar med loven, i 1C 8.3, transportkostnader fordeles i forhold til varebeholdningen på lageret og avskrives på salgstidspunktet i både regnskap og skatteregnskap, og en saldo vil forbli. på konto 44:

Hvilke metoder som tilbys for å fordele transportkostnader i NU og BU er diskutert i videoleksjonen vår:

Annonseutgifter

I 1C 8.3, for å automatisk beregne satsen på 1 % av inntektene for annonseringsutgifter:

type utgift gitt Standardisert:

Beregning av nedskrivning av standardiserte utgifter

Beregningen av avskrivning av normaliserte utgifter kan kontrolleres:

Vi ser på gjestfrihetsutgiftene i hjelpeberegningen av normaliserte utgifter:

Akkumulerte lønnskostnader finner du i delen Rapporter – Skatteregnskapsregistre:

La oss sjekke utregningen: RUB 437 647,91*4%=RUB 17 505,92:

Inntekt etter skatteregnskap fra SALT til 90.01 og 91.01:

La oss sjekke beregningen (RUB 2 535 720,97 + RUB 4 938,19)*1 %=RUB 25 406,59:

Kontrollere avskrivning av transportkostnader:

Denne hjelpen vil hjelpe deg å gjøre en beregning:

Andelen beregnes ved å bruke den gjennomsnittlige prosentformelen:

I vårt tilfelle:

La oss sjekke beregningen (0+880,76)/(39,312,10+586,987,31)=0,0014=0,14 %:

For mer informasjon om hvordan du sjekker hvordan 1C 8.2 (8.3)-programmet avskrev deler av transportkostnadene til det økonomiske resultatet for regnskap og skatteregnskap, se videoleksjonen vår:

Avslutter 20 kontoer

I 1C 8.3 er innstillingene for å avslutte 20 kontoer på fanen Koste:

I 1C 8.3-programmet er det tre alternativer:

• Ikke bruk telle 20 i det hele tatt;
• Bruk til produksjon av produkter;
• Bruk til å utføre arbeid eller yte tjenester;

I sistnevnte tilfelle må du bestemme prosedyren for å stenge kontoen:

• Uten å ta hensyn til inntekter - konto 20 vil uansett bli stengt månedlig;
• Med hensyn til inntekter vil konto 20 kun stenges hvis det er salg (i sammenheng med hver produktgruppe);
• Tar kun hensyn til inntekter - konto 20 stenges først når salget er fullført med dokumentet Levering av produksjonstjenester:

De vanligste feilene når du stenger en konto 20

• Dokumentet er ikke lagt inn Skift produksjonsrapport– produksjonskostnadene forblir de samme;
• Inkludert inntekter inntekter reflekteres ikke, det vil si at det ikke er et eneste salgsdokument. Problemet kan løses ved å formelt reflektere inntekter på 1 rubel;
• Når innstillingen er valgt, lukkes Inkludert kun inntekter fra produksjonstjenester implementering er dokumentert Ytelse av tjenester, Implementering.
• Duplisering av varegrupper, det vil si når den valgte innstillingen lukkes Inkludert inntekter, inntekter reflekteres i én produktgruppe, og kostnader i en annen - doblet:

Konto 20 er derfor ikke stengt:

• Varegruppen er ikke angitt i det hele tatt i kostnadsavskrivningen eller salgsdokumentet:

1C 8.3-programmet vil rapportere en feil når måneden avsluttes:

I 1C 8.3 kan du lukke konto 20 manuelt, men det er bedre å finne feilen og fikse den.

Er det mulig i 1C 8.3-programmet å sørge for automatisk avskrivning av utgifter fra konto 20 uten å reflektere inntekter per varegruppe, se vår video:

Arbeid pågår

Konto 20, 23, 29 kan ha en saldo på . Hvert foretak velger selv en metodikk for å vurdere pågående arbeid og nedfeller den i sine regnskapsprinsipper. 1C 8.3-programmet gir et dokument for dette WIP-beholdning:

Dokumentet opprettes for hver kostnadskonto separat, fordelt på varegrupper. Regnskaps- og skatteregnskapsbeløp beregnes og legges inn manuelt:

I prosessen med å utføre aktiviteter produserer en økonomisk enhet en rekke visse produksjonskostnader, som et resultat av at det er planlagt å motta inntekter. Disse kostnadene innebærer en tidsdimensjon. For å redegjøre for dem, brukes konto 20 i regnskapet her akkumuleres utgiftsbeløpene og, når prosessen er fullført, avskrives til riktig konto.

Eksisterende standarder fastslår at alle kostnader for produksjon av produkter, levering av tjenester eller utførelse av arbeid frem til fullføring av den etablerte prosessen er gjenstand for refleksjon på konto 20.

Her skjer akkumulering av utgifter knyttet til hovedaktiviteten som selskapet ble opprettet for. Derfor kalles det konto 20 "Hovedproduksjon".

Alle kostnader akkumulert på denne kontoen kalles pågående arbeid. Dette skyldes det faktum at fakturaen reflekterer dem til det øyeblikket de utgjør kostnaden for produktet.

Denne kontoen brukes i nesten alle foretak, uavhengig av virksomhetsområde, med unntak av handel. Dette kan være industribedrifter, jordbruk utfører konstruksjon og installasjonsarbeid, transport og kommunikasjon, etc.

Hvis en bedrift lager ferdige produkter, betyr det å avslutte konto 20 at det er produsert. For arbeider og tjenester innebærer stenging av 20. konto at enheten har levert eller oppfylt forpliktelsene fastsatt i avtalene.

Oppmerksomhet! For små bedrifter er det gitt en forenklet regnskapsprosedyre, som innebærer at alle bedriftsutgifter skal tas med på konto 20. Andre konti (23,25,26) benyttes ikke i dette tilfellet.

Regnskapsføring av opplysninger om påløpte kostnader på konto 20 utføres på grunnlag av støttedokumenter og brukes av ledelsen til å administrere virksomhetsenheten.

Hva er inkludert i kontoen

Konto 20 gjenspeiler alle kostnader knyttet til hovedaktiviteten til selskapet.

Følgende utgifter bør derfor tas i betraktning på kontoen:

• Materialkostnader- kostnadene for råvarer, materialer, halvfabrikata, drivstoff og annet brukt på produksjon, det vil si hva som danner grunnlaget for det ferdige produktet.
• Kostnader for tjenester og arbeid fra tredjepartsselskaper som er involvert i opprettelsen av det ferdige produktet.
• Godtgjørelse til nøkkelpersonell fra obligatoriske bidrag i midler utenfor budsjettet.
• Avskrivninger for anleggsmidler involvert i fremstillingen av det ferdige produktet.
• Indirekte kostnader, som er lagt på kostnadene for det ferdige produktet - kostnader for hjelpeproduksjon, ikke-produksjon, fabrikkoverhead, salgskostnader, etc. - de skal reflekteres på konto 20 i tilfellet når regnskapet for deres regnskap avsluttes ved slutten av rapporteringsperioden.
• Andre kostnader for produksjon av ferdige produkter (skatter, avgifter, etc.)

De første postene gjelder direkte kostnader - de som er direkte relatert til produksjonen. Kostnaden for de ovennevnte utgiftene akkumuleres mens produksjonsprosessen pågår, og ved fullføring avskrives de alle fra konto 20 til kostnaden for det ferdige produktet, arbeidet eller tjenesten.

Oppmerksomhet! Hvis produktet feiler teknisk kontroll og ble registrert som en produksjonsfeil, bør produksjonskostnadene som tidligere er registrert på konto 20, avskrives til produksjonsfeilkontoen (vanligvis 28).

Kjennetegn på konto 20 "hovedproduksjon"

Konto 20 i henhold til gjeldende er aktiv, siden det gjenspeiler selskapets eiendeler. Den har en debetsaldo som reflekterer kostnadene for arbeid i arbeid, det vil si kostnader som ennå ikke har dannet kostnaden for et produkt eller en tjeneste.

Debetomsetning reflekterer utgiftene en forretningsenhet pådrar seg for produksjon av ferdige produkter, levering av tjenester eller utførelse av arbeid. Kreditten på kontoen registrerer produksjonskostnadene som er avskrevet for ferdige produkter.

Saldoen ved slutten av rapporteringsperioden fastsettes ved å summere saldoen ved begynnelsen og omsetningen på debetsiden av kontoen og trekke fra denne omsetningen på kredittsiden av kontoen.

Oppmerksomhet! Mange forretningsenheter, spesielt de som yter tjenester og jobber, har en saldo på 0 ved slutten av rapporteringsperioden for konto 20.

Denne regelen gjelder imidlertid ikke for organisasjoner som driver produksjonsvirksomhet. Det har de denne indikatoren reflekterer produkter satt i produksjon.

Tell 20 regnskap- dette er den aktive beregningskontoen "Hovedproduksjon". La oss se på enkle eksempler for dummies typiske ledninger for konto 20 i regnskap, og også med hvilke transaksjoner den 20. konto avsluttes.

Produksjonsbedrifter bruker konto 20 til å registrere produksjonskostnader, nemlig kostnadene ved å lage nye produkter (tjenester, verk). I tillegg til kostnader, gjenspeiler konto 20 også materialkostnaden pågående arbeid:

Fastsettelse av produksjonskostnader

Produksjonskostnader inkluderer direkte kostnader som kan henføres til produksjon av spesifikke produkter, tjenester levert eller arbeid i hovedaktiviteten.

Følgende typer direkte kostnader kan skilles:

• Utgifter til kjøp av råvarer for produksjon og materialer for levering av arbeider og tjenester;
• Godtgjørelse til produksjonsarbeidere;
• Avskrivning og reparasjon av produksjonsanleggsmidler;
• Tap fra ekteskap;
• Modernisering, introduksjon av ny teknologi;
• Andre kostnader ved produksjonsprosessen.

Viktig! På slutten av rapporteringsperioden eller der det ikke er noen mer detaljert inndeling (for eksempel hjelpeproduksjon og annet), viser konto 20 også:

• Utgifter til hjelpe- og tjenesteproduksjon;
• Indirekte kostnader for styring og vedlikehold av hovedproduksjon.

Definisjon av pågående arbeid (WIP)

TIL pågående arbeid inkludere:

• Materielle eiendeler som er i produksjon eller prosessering, samt de som er akseptert for produksjon, men som ennå ikke deltar i produksjonsprosessen;
• Ikke-sendte frigitte produkter til lagringslagre.

For å bestemme mengden arbeid som pågår, beskriv først alt det ovennevnte materielle eiendeler ved slutten av rapporteringsperioden, og deretter etablere deres verdivurdering.

Konto 20 Hovedproduksjon

Hovedegenskaper for konto 20 "Hovedproduksjon":

• Det er kun verdsettelsen som tas i betraktning;
• Den er aktiv og har ikke negativ saldo ved slutten av perioden, men kan ha en positiv saldo, som er en kostnadsindikator på pågående arbeid;
• Unntatt syntetisk regnskap Kontoen holdes også analytisk i sammenheng med produkttyper, kostnader (estimater) og avdelinger i organisasjonen.

Korrespondanse 20 kontoer i regnskap

Konto 20 "Hovedproduksjon" tilsvarer følgende kontoer:

Tabell 1. Ved debet av konto 20:

Tabell 2. For kontokreditt 20:

Få 267 videotimer på 1C gratis:

Avslutter 20 kontoer

Viktig! Metoden for å avslutte konto 20 bør spesifiseres i regnskapsprinsippet, og den bør også angi fordelingsgrunnlaget om nødvendig.

Det er 3 alternativer for å avslutte en konto:

• Direkte metode;;
• Mellommetode
• Direkte salg av produserte produkter.

Viktig! Før stenging av konto 20 er det nødvendig å allokere saldoene på igangværende arbeid.

Direkte metode

I rapporteringsperioden er den faktiske prisen ikke kjent, og produserte produkter regnskapsføres til konvensjonelle priser, for eksempel kl. planlagt kostnad.

Ved avslutning av måneden justeres kostnaden for produserte produkter til den faktiske kostnaden.

Avslutte konto 20 direkte - posteringer:

Viktig! Når du bruker denne metoden, er det umulig å redegjøre for produserte produkter til faktiske kostnader i løpet av måneden.

Mellommetode

I denne metoden brukt tilleggskonto 40 "Product Output", som registrerer avvik fra den planlagte kostnaden fra den faktiske kostnaden. For kreditt - planlagt kostnad, for debet - faktisk kostnad.

Ved utgangen av måneden avskrives totalt avvik proporsjonalt mot konto 43 " Ferdige produkter" og 90,02 "Kostnad ved salg".

Avslutning av konto 20 på en mellom måte - manuelle posteringer:

Direkte salg av produserte produkter

I dette alternativet lagres ikke produserte produkter, men selges umiddelbart fra produksjon. I dette tilfellet blir produksjonskostnadene avskrevet til salgskost. Tjenester er stengt på denne måten.

Avslutte konto 20 ved salg av tjenester - manuelle posteringer:

Eksempler på bruk av konto 20 i regnskap

La oss vurdere prosedyren for bruk av konto 20 "Hovedproduksjon", samt avslutningen ved hjelp av eksempler.

Eksempel 1. Direkte avslutningsmetode

Trigolki-bedriften produserer kveldskjoler. Regnskapsprinsippet fastsetter at produktproduksjon regnskapsføres på konto 43 "Ferdige produkter", uten hensyn til 40 "Produktproduksjon". I løpet av måneden ble 20 produkter produsert, og 10 av dem ble solgt til en pris av 5 000,00 rubler. Den planlagte kostnaden var RUB 3000,00. per stykke

Mengden produksjonskostnader er 70 000,00 rubler. hvorav:

• Materialutgifter – RUB 55 000,00;

Konteringer til konto 20 i form av en tabell i henhold til eksempelet:

Eksempel 2. Mellomavslutningsmetode

Trigolki-bedriften produserer kveldskjoler. Regnskapsprinsippet fastsetter bruk av konto 40 "Produktutgang". I løpet av måneden ble det produsert 10 produkter, og 7 av dem ble solgt til en pris av 4 500,00 rubler, totalt mva. Den planlagte kostnaden var RUB 2700,00. per stykke

Mengden produksjonskostnader er 30 393,41 rubler. hvorav:

• Materialutgifter - RUB 15 900,00;
• Avskrivningsbeløpet er 1 473,41 RUB;
• Godtgjørelse og bidrag – RUB 13 020,00.

Løsning på eksempelet med transaksjoner i form av en tabell:

Eksempel 3. Direktesalg av frigitte produkter (produksjon av tjenester)

RemontTorg-bedriften tilbyr reparasjonstjenester. 20. oktober 2016 gitt renoveringsarbeid i mengden 20 000,00 rubler, hvor den planlagte kostnaden er 15 000,00 rubler.

Produksjonskostnadene beløp seg til RUB 17 000,00. hvorav:

• Materialkostnader – RUB 2000,00;
• Avskrivningsbeløpet er RUB 1 980,00;
• Godtgjørelse og bidrag – RUB 13 020,00.

Avslutte konto 20 manuelt ved levering av tjenester:

Fra og med 2013, alle organisasjoner (inkludert organisasjoner som bruker det forenklede skattesystemet og UTII) er pålagt å føre regnskap, utarbeide og sende til skattemyndighetene og ROSSTAT en obligatorisk kopi av regnskapet for året 2018: balanse og regnskap økonomiske resultater.

Balansen til et lite foretak skal sendes inn to adresser, steder. Plikt til å levere pliktig kopi av regnskapet (regnskapet) til myndigheten statlig statistikk(Rosstat) etter sted statlig registrering oppstår i henhold til regnskapsloven 402-FZ.

Men det andre eksemplaret av regnskapet - balanse og resultatregnskap må sendes til skattekontoret- Den russiske føderasjonens føderale skattetjeneste. Denne plikten oppstår iht. Hvor står det i punkt 5 punkt 1 at skattyter plikter å inngi skattemyndigheten på stedet til organisasjonen årsregnskap (regnskap). senest tre måneder etter utløpet av rapporteringsåret.

Merk: Med mindre organisasjonen er i samsvar med Føderal lov datert 6. desember 2011 Nei. "Om regnskap" er ikke påkrevd for å føre regnskap. Disse inkluderer spesielt individuelle gründere.

Før regnskapet for året utarbeides, må regnskapsføreren oppsummere organisasjonens aktiviteter og lukke regnskapet, i henhold til hvilke de økonomiske resultatene av organisasjonens aktiviteter bestemmes.

Arbeidet skal også veiledes, bestemmelser i den russiske føderasjonens skattekode og data skatteregistre organisasjoner.

til menyen

Hvordan lukke rapporteringsperioder i regnskap og fastsette økonomiske resultater i løpet av året

Det er klart at dette er en uvanlig og vanskelig oppgave for nybegynnere, så vi vil kort og i en tilgjengelig form beskrive denne prosessen.

For å bestemme det økonomiske resultatet av en organisasjons aktiviteter, må du stenge rapporteringsperiode. I regnskap er rapporteringsperioden en måned (pkt. 48 i PBU 4/99).

Alle kontoer knyttet til visning av produksjonskostnader, inntekter (inntekter) og dannelsen av økonomiske resultater for sammenstilling av balansen til et lite foretak kan betinget deles inn i tre grupper:

1 . Kontoer som, i samsvar med ordre fra finansdepartementet i Den russiske føderasjonen datert 31. oktober 2000 N 94n "Ved godkjenning av kontoplanen for regnskapsmessige finansielle og økonomiske aktiviteter til organisasjoner og instruksjoner for anvendelsen av den," har ikke en saldo ved utgangen av måneden - 25 "Generelle driftsutgifter" 26 " Generelle utgifter."

2 . Kontoer som i de fleste tilfeller har en balanse over pågående arbeid, men som kan lukkes helt (20 «Hovedproduksjon», 23 «Hjelpeproduksjon», 29 «Tjenesteproduksjon og anlegg»)

3. Kontoer som generelt ikke har saldo ved månedsskiftet, men som har en saldo for hver underkonto - 90 "Salg", 91 "Andre inntekter og utgifter".

til menyen

Avskrivning av kostnader til utgiftskontoer

Avskrivning av utgifter på konto 26 "Generelle forretningsutgifter"

Fremgangsmåten for å avslutte konto 26 avhenger av den valgte regnskapsprinsipper, eller rettere sagt, metoden for å danne produksjonskostnadene.

Kostprisen kan dannes: 1) til full produksjonskostnad; eller 2) til reduserte produksjonskostnader.

Merk: For små bedrifter er det andre alternativet mer praktisk.

Når du velger regnskapsprinsipp " til full produksjonskostnad» Kostnader kan avskrives månedlig ved å bruke følgende oppføringer:
Debet 20 "Hovedproduksjon" Kreditt 26
Debet 23 "Hjelpeproduksjon" Kreditt 26
Debet 29 «Tjenesteproduksjon og anlegg» Kreditt 26

Når du velger regnskapsprinsipp " til reduserte produksjonskostnader» Generelle forretningsutgifter kan fullt ut henføres til kostprisen:

D 90.2 "Salgskostnader" Kreditt 26.

Avskrivning av utgifter på konto 25 "Generelle produksjonskostnader"

Konto 25 stenges månedlig ved å debitere utgiftsbeløpet fra kontoen ved å bruke følgende transaksjoner:

Debet 20 "Hovedproduksjon" Kreditt 25

Debet 23 "Hjelpeproduksjon" Kreditt 25

Debet 29 «Tjenesteproduksjon og anlegg» Kreditt 25

avhengig av aktiviteten som disse kostnadene er knyttet til.

Avskrivning av kostnader fra konto 44 "Salgsutgifter"

Kostnader avskrives fra konto 44 «Salgsutgifter» månedlig helt eller delvis ved å bokføre:

Debet 90.2 “Kostnad ved salg” Kreditt 44 – salgskostnader avskrives.

Sluttregnskap 20 "Hovedproduksjon", 23 "Hjelpeproduksjon", 29 "Tjenesteproduksjon og anlegg"

På slutten av måneden kan konto 20,23,29 avsluttes med følgende transaksjoner:
Debet 90.2 "Kostnad ved salg" Kreditt 20
Debet 90.2 "Kostnad ved salg" Kreditt 23
Debet 90.2 "Kostnad ved salg" Kreditt 29

Tjenesteorganisasjoner kan stenge disse kontoene helt (uten å etterlate uferdig produksjon på kontosaldoen).

til menyen

Avslutningsregnskap 90 "Salg" og 91 "Andre inntekter og utgifter"

På slutten av hver måned bestemmer organisasjoner det økonomiske resultatet av deres aktiviteter (fortjeneste eller tap).

Det økonomiske resultatet av organisasjonens aktiviteter bestemmes som følger:

Mengden av organisasjonens inntekter (Omsetning på kredittkonto 90.1) minus Salgskostnad (omsetningsbeløp på konto 90.2, 90.3,90.4,90.5).

Hvis forskjellen mellom Inntekt (minus MVA og andre lignende betalinger) og Kostnad er positiv, har organisasjonen hatt overskudd i rapporteringsmåneden.

Fortjenestebeløpet reflekteres av posten:

Debet 90,9 Kreditt 99 – månedens resultat reflekteres.

Hvis forskjellen er negativ, har organisasjonen lidd et tap.

Tapsbeløpet reflekteres av innlegget:

Debet 99 Kreditt 90,9 – reflekterer tapet ved slutten av måneden.

Dermed har underkontoene til konto 90 "Salg" en saldo ved slutten av hver rapporteringsmåned, men selve konto 90 skal ikke ha en saldo ved slutten av måneden.

Ved utgangen av året skal alle underkontoer på konto 90 som har saldo avsluttes.

Underkontoer stenges ved hjelp av følgende transaksjoner:
D 90,1 K 90,9 – avslutning av konto 90,1 «Inntekter» ved utgangen av året.
D 90,9 K 90,2 – sluttkonto 90,2 “Kostnad ved salg” ved årets slutt.
D 90,9 K 90,3 – avslutning av konto 90,3 «Merverdiavgift» ved årets slutt.
D 90,9 K 90,4 – avslutning av konto 90,4 «Særavgifter» ved årets slutt.
D 90,9 K 90,5 – avslutning av konto 90,5 «Eksportavgifter» ved utgangen av året.

Avslutningskonto 91 «Andre inntekter og utgifter»

Ved slutten av hver måned fastsetter organisasjoner det økonomiske resultatet på konto 91 "Andre inntekter og utgifter."

Saldoen på andre inntekter og utgifter er differansen mellom omsetningen på Kredittkonto 91.1 «Andre inntekter» og omsetningen på Debet av konto 91.2 «Andre utgifter». Hvis kontosaldoen er kreditt, har organisasjonen hatt overskudd, hvis kontosaldoen er debet er det tap.

Det økonomiske resultatet for andre inntekter og kostnader gjenspeiles i følgende poster:

Debet 91,9 Kreditt 99 - overskudd fra andre aktiviteter reflekteres;
Debet 99 Kreditt 91,9 - tap fra andre aktiviteter reflekteres;

Ved utgangen av året er alle underkontoer til konto 91 avsluttet med følgende transaksjoner:

Debet 91.1 Kreditt 91.9 - underkonto 91.1 er stengt ved utgangen av året.
Debet 91.9 Kreditt 91.2 - underkonto 91.2 er stengt ved utgangen av året.

til menyen

Avslutningskonto 99 «Gevinst og tap» ved utgangen av året

Hvis organisasjonen hadde overskudd på slutten av året, genereres følgende postering:
Debet 99 Kreditt 84 - reflektert netto overskudd rapporteringsår.

hvis det er tap, så innlegget:
Debet 84 Kreditt 99 - reflekterer det udekkede tapet i rapporteringsåret.

til menyen

En enkel form for regnskap for mikrobedrifter

Retten til å føre journal for grupper av poster i regnskapet uten å bruke dobbel inngang på kontoer.

Den enkleste måten å organisere regnskap på er ikke bruk dobbel oppføring i det hele tatt, det vil si, ikke gjør noen innlegg i det hele tatt. Riktignok kan bare mikrobedrifter bruke denne metoden (klausul 6.1 i PBU 1/2008). Og bare hvis det ikke forvrenger informasjon om selskapet, det vil si at det tillater utarbeidelse av regnskap.

Artikkelen vil hjelpe deg å utarbeide en saldo og omsetning vurderes i detalj, for hvilke kontoer er Balanse og Rapport om økonomiske resultater for små bedrifter (Skjema KND 0710098). Last ned skjemaer for balanse og regnskap. Forenklet regnskap for små bedrifter. Last ned Skattebetaler-programmet versjon 4.45.2

Rapportering via Internett. Contour.Extern

Federal Tax Service, Pensjonsfond i Russland, Social Insurance Fund, Rosstat, RAR, RPN. Tjenesten krever ikke installasjon eller oppdatering – rapporteringsskjemaer er alltid oppdatert, og den innebygde sjekken vil sikre at rapporten sendes inn første gang. Send rapporter til Federal Tax Service direkte fra 1C!