Detaljer for betaling av minsteskatt. BCC under det forenklede skattesystemet: "inntekt", "inntekt minus utgifter" for individuelle gründere. Betalingsfrister for enkeltentreprenører
KBK-straffen for det forenklede skattesystemet for inntekt 2018-2019 skiller seg både fra KBK for selve skatten og fra KBK for straff for skatteobjektet «inntekt minus utgifter». I vår artikkel vil vi se på BCC-ene som bør angis til en "forenklet person" når straffer under det forenklede skattesystemet listes opp, og vi vil fortelle deg hvordan BCC-ene for det forenklede skattesystemet ble påvirket av endringene i prosedyren for å bestemme BCC-er som har skjedd siden 2019.
Hva er BCC for å betale straff under det forenklede skattesystemet "inntekt" i 2018-2019
Så fra 01/01/2019 ble ordren fra Finansdepartementet datert 07/01/2013 nr. 65n, som regulerte prosedyren for fastsettelse av BCC, kansellert, og i stedet ordren datert 06/08/2018 nr. 132n trådte i kraft. Påvirket dette KBK for forenkling? Heldigvis nei. Kodene for overføring av skatter, samt bøter og bøter, forblir de samme.
For å betale bøter under det forenklede skattesystemet for objektet "inntekt" i 2019, så vel som i 2018, bør skattyter derfor angi BCC 182 1 05 01011 01 2100 110. Denne BCC har ikke endret seg i det hele tatt siden 2015.
KBK ved overføring av straff under det forenklede skattesystemet «inntekter minus utgifter» i 2018-2019
Betalere av det forenklede skattesystemet med objektet "inntekter minus utgifter" ved betaling av straff i betalingsordren må angi koden 182 1 05 01021 01 2100 110. Denne BCC er også indikert ved betaling av en straff under det forenklede skattesystemet med objekt «inntekter minus utgifter» fra 2015 til i dag.
Fyll ut betalingsskjemaet riktig og ikke gå glipp av alt nødvendige detaljer Denne artikkelen vil hjelpe deg "Betalingsordre for straff i 2018 - 2019 - eksempel" .
Er det en spesiell KBK for å betale bøter på minsteskatten?
Når du betaler straff, må du også huske på minimumsskatten som forenklere betaler med objektet "inntekt minus utgifter." Det er lik 1% av inntekten for skatteperiode, dersom skatten etter det forenklede skattesystemet for året er mindre enn minstebeløpet.
BCC for det siden 2017 sammenfaller med BCC for det vanlige forenklede skattesystemet med objektet "inntekter minus utgifter". Følgelig er BCC for bøter påløpt siden 2017 den samme: 182 1 05 01021 01 2100 110. Minimumsskatten (og straffen) påløpt ved utgangen av 2016 ble betalt under samme BCC.
Straffer pådratt i perioden 2011–2015 burde vært overført til KBC 182 1 05 01050 01 2000 110.
Hvordan beregne bøter i henhold til det forenklede skattesystemet
Straffen er beløpet som skal betales for forsinket betaling av skatt eller ufullstendig betaling. Straffebeløp regnes fra dagen etter den dag som er satt som frist for å betale skatten, til og med dagen for etterbetalingen. I dette tilfellet kan beløpet for straff påløpt på restskatten ikke overstige beløpet for denne restansen. Denne prosedyren gjelder ved beregning av straff for restanser påløpt etter 27. november 2018.
Når det gjelder straff for eldre restanser, er det to standpunkter til spørsmålet fra hvilken dag straffberegningen stopper. I følge en av dem er straffen beregnet inkludert dagen for betaling av etterskuddet. Denne posisjonen er gitt i paragraf 61 i resolusjonen fra plenumet til den høyeste voldgiftsdomstolen i Den russiske føderasjonen datert 30. juli 2013 nr. 57, avklaringer fra den føderale skattetjenesten i den russiske føderasjonen datert 28. desember 2009. Det andre punktet i stillingen er at opptjening av straff stopper fra den dagen etterskuddet betales. Dette synspunktet er gitt i brev fra finansdepartementet i den russiske føderasjonen datert 5. juli 2016 nr. 03-02-07/2/39318, Federal Tax Service of the Russian Federation datert 6. desember 2017 nr. ZN- 3-22/7995@.
Du finner andre viktige nyanser for å beregne straffer i denne artikkelen.
Eksempel
LLC, ved å bruke det forenklede skattesystemet, betalte skatt for 2018 den 04/04/2019 til et beløp på 1 100 000 RUB. Samtidig er fristen for betaling av den forenklede skatten for juridiske personer (i samsvar med artikkel 346.21 i den russiske føderasjonens skattekode) 04/01/2019. Fra og med 2. april pådro LLC seg skatterestanser, som ble tilbakebetalt 4. april. Antall dager med forsinkelse er 3 dager. Refinansieringsrenten er 7,75 %.
Straffer = 1/300 × 7,75% × 3 × 1 100 000 = 852,50 rubler.
Resultater
Nesten hver skattyter må betale bøter, så det er veldig viktig å beregne dem riktig og angi de riktige detaljene i betalingsdokumentet. I dette tilfellet er det nødvendig å ta hensyn til gjeldsperioden for å bruke den nødvendige BCC som var i kraft på det tidspunktet gjelden ble dannet.
Fra 30. november 2016 vil "en annen person" (dvs. hvem som helst) kunne betale skatt for organisasjonen. Men samtidig kan ikke denne personen kreve tilbakebetaling av innbetalte beløp.
Spesielle moduser
forenklet skattesystem
For betalinger: Skatteforenklet skattesystem (forenklet): KBK forenklet skattesysteminntekt- 182 1 05 01011 01 1000 110, KBK forenklet skattesystem inntekt-utgifter - 182 1 05 01021 01 1000 110(182 1 05 01050 01 1000 110 - forenklet skattesystem minimum skatt for 2012-2015, og for 2016-2018 må du overføre ett forenklet skattesystem "inntekt-utgifter").
Det kan du forresten helt gratis skjema og send til Federal Tax Service, null erklæring USN.
I betalingsslipper forenklet skattesystemperiode angir slik:
for 1. kvartal - KV.01.2018
for 2. kvartal - PL.01.2018
for 3. kvartal - KV.03.2018
for 4. kvartal - GD.00.2018
UTII
For betalinger: UTII skatt (imputasjon): KBK - 182 1 05 02010 02 1000 110
I UTII-betalingsslipper, angi perioden som følger:
for 1. kvartal - KV.01.2018
for 2. kvartal - KV.02.2018
for 3. kvartal - KV.03.2018
for 4. kvartal - KV.04.2018
Patentere
Siden 2013 har nye BCC-er for patentsystemet (PSN) dukket opp.
182 105 04010 02 1000 110 Skatt pålagt i forbindelse med bruk av patentbeskatningssystemet, kreditert budsjettene til urbane distrikter (siden 2013)
182 105 04020 02 1000 110 Skatt i forbindelse med bruk av patentbeskatningssystemet, kreditert budsjettene til kommunale distrikter (siden 2013)
182 1 05 04030 02 1000 110 Skatt pålagt i forbindelse med bruken av patentbeskatningssystemet, kreditert budsjettene til de føderale byene Moskva og St. Petersburg (fra juli 2013)
IP betaling
Individuell entreprenørs betaling for seg selv
22. februar 2018 ble det innført en ny BCC for utbetalinger over 1 % av forsikringspremiene - 182 1 02 02140 06 1210 160 (ordre nr. 255n datert 27. desember 2017). Men da ble det kansellert (bestilling datert 28. februar 2018 nr. 35n). Ved tilleggsrente BCC endres ikke.
Det er ingen feil i tabellen. BCC i 2017 i Pensjonsfondet er det samme for fix. deler og for inntekter over 300 tr.
| Type betaling | Frem til 2017 (for et hvilket som helst år før 2016, 2015 osv.) | Etter 2017 (for et hvilket som helst år - 2017, 2018 osv.) |
|---|---|---|
| Forsikringspremier på pensjonsforsikring Individuell gründer for seg selv i Pensjonsfondet i Russland i fast størrelse(basert på minstelønn) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Forsikringsbidrag for pensjonsforsikring av individuelle gründere for seg selv i pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen med inntekt over 300 000 rubler. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Forsikringspremier for helseforsikring Individuell gründer for seg selv i FFOMS faste beløp (basert på minstelønn) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Perioden som skal angis i Pensjonskassen er GD.00.2018
Straffer og bøter
Endre det syvende sifferet til høyre (til eksempel på KBK forenklet skattesystem inntekt):
KBK for skatteoverføring - 182 1 05 01011 01 1 000 110 (original)
BCC for overføring av skattestraff - 182 1 05 01011 01 2 000 110 (dette var tilfellet frem til 2015). Fra 2015, 182 1 05 01011 01 21 00 110 – for betaling av bot, 182 1 05 01011 01 22 00 110 – for renter.
KBK for overføring av skattebot - 182 1 05 01011 01 3 000 110
Feil KBK?
Har du gjort en feil i KBK og angitt det feil? Vi skriver for Federal Tax Service eller Pensjonsfond: Søknad om overføring av KBK.doc.
Med hjelpen kan du generere betalinger og kvitteringer for betaling av eventuelle skatter under det forenklede skattesystemet, UTII og for ansatte 2017, sende inn eventuelle rapporter via Internett, etc. (fra 150 rubler/måned). 30 dager gratis. Med din første betaling() tre måneder gratis.
Ved overføring av eventuell skatt må koden oppgis i betalingen budsjettklassifisering- KBK, herunder ved innbetaling av skatt etter forenklet skattesystem. Ved utgangen av året må organisasjoner overføre det til det forenklede skattesystemet senest 31. mars (i 2019 - senest 04.01.2019), individuelle gründere til det forenklede skattesystemet - senest 30. april. I tillegg beregner og betaler forenklinger kvartalsvis skatteinnbetalinger til budsjettet – senest den 25. dagen i måneden etter kvartalet.
KBK forenklet skattesystemet «inntekt» i 2019
BCC for det forenklede skattesystemet finner du i instruksjonene for prosedyren for bruk av budsjettklassifiseringen til Den russiske føderasjonen (Ordning fra Finansdepartementet datert 1. juli 2013 nr. 65n). Således, for det forenklede skattesystemet med det skattepliktige objektet "inntekt", er den totale BCC for 2019 182 1 05 01011 01 0000 110.
Når du betaler til budsjettet, er det imidlertid nødvendig å angi en spesifikk BCC for det forenklede skattesystemet, avhengig av om selve skatten, en straff på skatten eller en bot i henhold til det forenklede skattesystemet betales. Dermed er KBKs forenklede skattesystem «6 prosent» i 2019 som følger:
Samtidig er KBKs forenklede skattesystem «inntekt» i 2019 for enkeltentreprenører og organisasjoner det samme.
KBK forenklet skattesystemet «inntekter minus utgifter» i 2019
Hvis forenklingen valgte inntekt redusert med utgiftsbeløpet som gjenstand for beskatning, er KBKs forenklede skattesystem "inntekter minus utgifter" for individuelle gründere og organisasjoner i 2019 som følger:
KBK forenklet skattesystemet for «minsteskatt» i 2019
Hvis forenklingen ved årets slutt betaler minimumsskatten i henhold til det forenklede skattesystemet til satsen
Hvilke BCC-er bør brukes under det forenklede skattesystemet i 2017? Hva er BCC med objektet "inntekt" og "inntekt minus utgifter"? Hvordan vil den forenklede BCC endres i 2017? Vi vil snakke om dette i artikkelen vår.
Frist for å overføre enkeltavgiften til KBK i 2017
Betalere av det forenklede skattesystemet må kvartalsvis beregne og betale forskuddsbetalinger for den «forenklede» skatten senest den 25. dagen i måneden etter kvartalet, samt årets skatt senest 31. mars (for organisasjoner) og 30. april (for enkeltentreprenører). På betaling av det forenklede skattesystemet i betalingen må du angi budsjettklassifiseringskoden (BCC) som skatten overføres til i henhold til det forenklede skattesystemet.
KBK forenklet skattesystemet «inntekt» i 2017
BCC for det forenklede skattesystemet for 2017 er fastsatt i instruksen godkjent ved pålegg fra Finansdepartementet datert 1. juli 2013 nr. 65n. For det forenklede skattesystemet med objektet «inntekt» er enkelt BCC for 2017 182 1 05 01011 01 1000 110. Vær oppmerksom på at i 2017, når den «forenklede» skatten overføres til betalingsordre det er nødvendig å angi BCC avhengig av om beløpet for skatt, renter eller bot overføres. KBK forenklet skattesystem "6 prosent" i 2017 er som følger:
KBK forenklet skattesystemet «inntekter minus utgifter» i 2017
Hvis "inntekt minus utgifter" velges som gjenstand for beskatning, er KBKs forenklede skattesystem i 2017 for organisasjoner og individuelle gründere som følger:
KBK forenklet skattesystemet med «minsteskatt» i 2017
Fra 2017 vil minsteskatten under det forenklede skattesystemet ikke lenger ha en egen BCC. Det vil si at minimumsskatten i 2017 må overføres i henhold til koden for ordinære forskuddsbetalinger (ordre fra Russlands finansdepartementet datert 20. juni 2016 nr. 90n). La oss forklare hvordan en slik endring i BCC til det forenklede skattesystemet vil påvirke det virkelige liv.
La oss anta at en organisasjon med objektet "inntekter minus utgifter" mistet retten til det forenklede skattesystemet i september 2016. Etter resultatene av 9 måneder i 2016 nådde den minimumsskatten i henhold til det forenklede skattesystemet. Den må overføres senest 25. oktober. Du må sette inn penger til KBK 182 1 05 01050 01 1000 110. Det er denne KBK som er gyldig for minsteskatt under det forenklede skattesystemet i 2016.
La oss nå forestille oss at organisasjonen har ferdigstilt den forenklede versjonen innen slutten av året. Hun har nådd minsteskatten og må betale den senest 31. mars 2017. Du må overføre pengene til en annen KBK - 182 1 05 01021 01 1000 110. Ny KBK Siden 2017 har den vært gyldig både for vanlig skatt på objektet «inntekter minus utgifter» og for minimum «forenklet skatt».
Med andre ord, i 2016 brukte organisasjoner med objektet «inntekter minus utgifter» to forskjellige BCC-er. Den ene for vanlig skatt under det forenklede skattesystemet, den andre for minsteskatten. Siden 2017 har situasjonen endret seg - BCC for slike betalinger vil være enhetlig. Neste presenterer vi KBK bord i henhold til det forenklede skattesystemet for 2017.
