Standard skattefradrag for personskatt per ansatt. Inntektsskatt på lønn hvis det er et barn: hvilke fordeler og hvordan du beregner

Vil standard skattefradrag for barn av ansatte endres i 2016? Vil skattyters inntektsgrense forbli den samme, der det ikke gis «barnefradrag»?

I henhold til føderal lov av 23. november 2015 nr. 317-FZ "Om endringer i artikkel 218 i del to av skatteloven Den russiske føderasjonen«(heretter referert til som føderal lov nr. 317-FZ), bestemmelsen av standard skattefradrag for barn av ansatte fra 2016 vil bli utført på en ny måte. Vi vil fortelle deg hva disse innovasjonene er i artikkelen.

Ved fastsettelse av størrelsen på skattegrunnlaget for personskatt har han rett til å motta standard skattefradrag etter art. 218 Skattekode for den russiske føderasjonen. Et av disse fradragene er fradraget som gis til skattyter som forsørger barnet/barna (det vil si fradraget for skattyters barn).

Slikt fradrag gis i henhold til paragrafene. 4 ledd 1 art. 218 Skattekode for den russiske føderasjonen. Tatt i betraktning endringene som er introdusert av føderal lov nr. 317-FZ, fra 2016 vil dette avsnittet bli angitt i ny utgave, ifølge hvilken:

1) fradragsbeløpet for et funksjonshemmet barn vil øke. Beløpet for "barnefradrag" gitt for hver måned av skatteperioden for hvert barn hvis et barn under 18 år er deaktivert, eller en heltidsstudent, doktorgradsstudent, bosatt, praktikant, student under 24 år, hvis han er funksjonshemmet i gruppe I eller II, vil være fra 2016:

• 12.000 rubler. når det gis fradrag til en ansatt som er forelder, ektefelle til en forelder eller adoptivforelder som forsørger barnet;
• 6000 gni. når det gis fradrag til en ansatt som er verge, bobestyrer, adoptivforelder eller ektefelle til en adoptivforelder som forsørger barnet.

I 2015 er fradraget for et funksjonshemmet barn 3000 rubler. uavhengig av hvem som forsørger ham: en forelder eller verge, adoptivforelder eller bobestyrer.

For andre barn som ikke er funksjonshemmede vil fradragsbeløpet forbli det samme;

2) inntektsrammen øker, over dette oppheves fradraget. Barnefradraget vil gjelde frem til den måneden skattyters inntekt (med unntak av inntekt mottatt fra aksjeandel i aktivitetene til organisasjoner i form av utbytte fra enkeltpersoner som er skattemessig bosatt i Den russiske føderasjonen), beregnet på periodiseringsbasis fra begynnelsen av skatteperioden (som 13% er gitt) av skatteagenten, vil overstige RUB 350 000. Fra den måneden hvor den angitte inntekten overstiger RUB 350 000, vil ikke skattefradraget for barn bli brukt.

Det vil si at fra 2016 vil skattyters inntektsgrense, som gir rett til å søke fradrag for barn, øke med 70 000 rubler. sammenlignet med 2015 (i dag er den maksimale inntekten 280 000 rubler).

Ellers endres ikke prosedyren for å gi standardfradrag for barn.

La oss minne om at det gjøres skattefradrag for hvert barn under 18 år, samt for hver heltidsstudent, hovedfagsstudent, bosatt, praktikant, student, kadett under 24 år.

Skattefradraget gis til foreldre, ektefellen til en forelder, adoptivforeldre, foresatte, bobestyrere, fosterforeldre, ektefellen til en adoptivforelder på grunnlag av deres skriftlige søknader og dokumenter som bekrefter retten til dette skattefradraget.

Samtidig, til personer hvis barn (barn) er (er) utenfor den russiske føderasjonen, gis et skattefradrag i henhold til dokumenter som er sertifisert kompetente myndigheter staten der barnet/barna er bosatt(e).

Det gis dobbeltskattefradrag til eneste forelder (adoptivforelder), adoptivforelder, verge, bobestyrer. Ytelsen av det angitte skattefradraget til den eneste forelderen opphører fra måneden etter måneden for ekteskapet hans. I tillegg kan det gis skattefradrag med dobbelt beløp til en av foreldrene (adoptivforeldre) etter eget valg basert på søknad om avslag fra en av foreldrene (adoptivforeldre) på skattefradrag.

Skattegrunnlaget reduseres med skattefradraget fra den måneden barnet (barna) ble født, eller fra den måneden adopsjonen fant sted, vergemålet (forvalterskapet) ble opprettet, eller fra ikrafttredelsesmåneden. av avtalen om overføring av barnet (barna) som skal oppdras i en familie og frem til slutten av året da barnet (barna) nådde passende alder, eller avtalen om overføring av barnet (barna) til være oppvokst i en familie utgått eller ble avsluttet tidlig, eller døden til barnet (barna) skjedde. Skattefradraget gis for utdanningsperioden til barnet (barna) i utdanningsinstitusjon og (eller) utdanningsinstitusjon, inkludert akademisk permisjon utstedt på foreskrevet måte i løpet av studieperioden.

Fra 2016 vil arbeidsgivere gi ansatte barnebidrag, med hensyn til:

• et økt fradrag for hvert funksjonshemmet barn;
• det maksimale inntektsbeløpet til den skattyter som forsørger barn.

Slike endringer innføres på nyåret i forbindelse med adopsjonen Føderal lov nr. 317-FZ.

Merknad til foreldrene: skattefradrag for barn i 2016 endres. Det vil bli gjort justeringer ikke bare til den etablerte prosedyren for utstedelse av dem, men også til størrelsen skatteberegninger. I artikkelen vil vi presentere de viktigste nyvinningene du trenger å vite, og muligheten til å laste ned designeksempler nødvendige dokumenter tilbys i ulike internettkilder.

La oss først se på selve konseptet med et skattefradrag. I tilfelle en person regelmessig jobber eller har vært oppført som offisiell ansatt i en eller annen organisasjon i lang tid, og samtidig betalte alle skatter i samsvar med etablerte krav, vil han ha tilleggsfunksjoner. For eksempel kan han returnere en viss andel av de innbetalte midlene til sine egne, eller for en viss periode vil han bli frigjort fra plikten til å betale hele skattebeløpet eller deler av det. For å benytte denne muligheten, må en person søke om skattefradrag, som kan redusere inntekten som er skattepliktig.

Grunnleggende spørsmål og svar vedrørende erklæringen, personskatt og skattefradrag.

Skattefradrag– Dette er beløpet som den skattepliktige inntekten reduseres med. Ofte inntekten som en borger mottar fra sin arbeidsgiver i form av lønn, er bare 87 % av beløpet han tjente over en viss periode. Grunnen til dette er at lederen betaler de resterende tretten prosentene til staten som skatt for den ansatte. For eksempel, av hver hundre rubler som tjenes, går tretten til å betale skatt som f.eks Personlig inntektsskatt, som også ofte kalles inntektsskatt eller inntektsskatt individuell . Når vi snakker om muligheten for å fylle på et visst beløp som ble betalt som skatt, snakker vi om personskatt. Skattefradragsfordelen har ulike typer, men en av dem er standard skattefradrag - generalisert.

Standard skattefradrag er et begrep som ofte brukes i rettsakter for å karakterisere visse kategorier av fradrag. Han sier ikke at det er noen ikke-standard skattefradrag som gjelder for enkeltborgere – dette er rett og slett en gjennomsnittsbetegnelse som er vanlig å bruke. Slike skattefradrag kan deles inn i to hovedtyper: standard fradrag Til bestemt gruppe personer og fradrag for de borgere som har barn.

Til den første gruppen kan omfatte funksjonshemmede, funksjonshemmede, borgere. Som ble tildelt Order of Heroes of Russia og andre.

Andre gruppe mennesker– Dette er familier der det er ett barn eller flere barn, men de får mindre inntekt enn det som kreves i henhold til normene. I artikkelen vil vi fokusere spesiell oppmerksomhet den andre gruppen personer som er interessert i skattefradrag for barn i 2016.

Denne versjonen av skattefradraget for barn er en ganske vanlig og standard skattelettelse som innbyggerne i landet kan dra nytte av. Ikke bare foreldre til barn har rett til å få det, men også foresatte, personer som har adoptert barnet eller som oppdrar barnet. For å bli kjent med full liste personer som har rett til å søke om dette fradraget kan henvise til artikkel nr. 218 skattekode. Det er nødvendig å ta hensyn til nyansen at en person har rett til å kreve skattefradrag for barn uavhengig av om han har andre skattelettelser.

Hvordan standard barneskattefradrag gis i 2016.

Perioden for å gi et slikt fradrag vil vare til måneden da inntekten til borgeren som er underlagt tretten prosent beskatning og påløpt som en kumulativ sum fra dagen i det nye året, vil overstige beløpet på to hundre åtti tusen rubler. Når inntekten overstiger dette beløpet, elimineres barneskattefradraget. Hvor mye er skattefradraget for barn:

For det første barnet, så vel som for det andre, tildeles et skattefradrag på 1400 rubler;
Fradraget for det tredje barnet, så vel som for alle påfølgende, vil beløpe seg til 3000 rubler;
Også for hvert barn som er funksjonshemmet og ikke har nådd myndighetsalder – 3000;
Et barn som studerer på heltid utdanning, er en doktorgradsstudent, kadett, bosatt eller student under tjuefire år, som er deaktivert, gir et skattefradrag på 3000 rubler.

Dersom ektefeller, i tillegg til sine to barn, har et barn fra et tidligere tidlig ekteskap, regnes han som det tredje barnet i familien.

I følge det nylig innførte lovforslaget, som ble godkjent av regjeringen, fra den første dagen i det nye året, øker det opprinnelige skattefradraget med sytti rubler. Hvis det tidligere var 280 rubler, vil det fra 2016 være lik 350 rubler. Det samme lovforslaget snakker om å øke skattefradraget for hver forelder til et funksjonshemmet barn eller den som adopterte et slikt barn. Den forventede økningen vil være ni tusen rubler. Så hvis fradraget tidligere var 3 000 rubler, vil det fra 2016 øke til 12 000 rubler. For foresatte vil dette tallet også øke, men i litt mindre grad - med 3000 rubler. Så i stedet for dagens 3000 tusen, vil det være 6000 rubler. Ikrafttredelsesdatoen for alle disse endringene er den første dagen i 2016.

Hvordan søke om standard skattefradrag for barn: prosedyre.

Som med alle offisielle dokumenter, er det en viss rekkefølge av handlinger som må følges. Det vil se slik ut trinn for trinn:

Innbyggeren må utarbeide en søknad med angivelse av ønsket om å få skattefradrag for barnet og sende den til arbeidsgiveren;
Lag flere kopier av de dokumentene som bekrefter hans rett til å motta skattefradrag for barn;
Dersom et barn oppdras i en enslig forsørger, skal det fremgå av dokumentene at personen oppdrar barnet sitt selv eller er eneforesatt. For å gjøre dette må du vedlegge søknaden kopier av dokumenter som kan bekrefte dette faktum;
For en person som opptrer som verge eller kausjonist, trenger du kopier av dokumentasjon med informasjon om at han faktisk er den offisielle verge for barnet;
Etter at alle papirer er utarbeidet og kopier er tatt, må du kontakte sjefen din ved å sende inn en søknad til ham med en forespørsel om at han gir rett til å få standard skattefradrag for barn eller ett barn.

For at størrelsen på fradraget for barn skal fastsettes riktig, må du ordne dem i en liste avhengig av fødselsdatoene. Det eldste barnet bør stå først på listen, uavhengig av alder og mulighet for å få skattefradrag for ham.

Dersom en person jobber i flere bedrifter og har to jobber, kan han ikke søke om fradrag i begge organisasjonene. Etter eget forgodtbefinnende må han velge den sjefen han sender denne forespørselen til.

Opphør av skattefradrag.

Selvfølgelig vil du ikke kunne motta skattefradrag gjennom hele livet. Dette skjer i følgende situasjoner:

Hvis innbyggerens inntekt var mer enn 280 000 rubler i år. Fradraget for et barn i 2016 vil bli avsluttet når inntekten når 350 000 rubler;
Hvis et barn dør, fortsetter skattefradraget å være gyldig til slutten av inneværende år, og fra neste år trekkes det tilbake;
Dersom et barn ved voksen alder ikke fortsetter fulltidsstudier ved noen utdanningsinstitusjon, gjelder fradraget ut året, og opphører å være gyldig den første dagen i det nye året;
Dersom et barns utdanning avsluttes før fylte tjuefire og han eller hun får høyere utdanning, suspenderes skattelettelsen fra januar året etter.
Dersom barnet etter fylte tjuefire år forblir i en utdanningsinstitusjon, som praktikant, hovedfagsstudent eller av annen grunn, oppheves fradraget også fra neste år.

La oss se på et eksempel som viser prosessen med å beregne standard skattefradrag.

La oss si Sergeeva K.K. det er fire barn på seksten, femten, åtte og fem år. Månedlig inntekt Sergeeva - førti tusen rubler - det vil si lønnsbeløpet. En ansatt fyller ut en søknad adressert til lederen av selskapet med en forespørsel om å motta et standard skattefradrag for barn: for det første barnet, så vel som for det andre, ber hun om tusen fire hundre, og for det tredje og fjerde – tre tusen rubler per måned. Hele beløpet for skattefradraget hun ønsker å motta er åtte tusen åtte hundre rubler. I henhold til reglene vil nøyaktig dette beløpet måtte trekkes fra skatteforpliktelsene til Sergeeva K.K. Imidlertid vil slike beregninger vare til juli i inneværende år, siden inntekten hennes etter det vil overstige det begrensede beløpet. Hver måned, fra januar til juli, vil selskapets leder måtte trekke et fastsatt beløp fra skatteplikten. Siden de etablerte forpliktelsene utgjør tretten prosent av det totale inntektsbeløpet, vil Sergeeva K.K. vil motta følgende beløp:

Personlig inntektsskatt = (40 000-8 800)*13 % = 4 056 rubler.

Uten å sende inn en søknad om skattefradrag vil beløpet som den ansatte mottok i hendene være:

Personlig inntektsskatt = 40.000*13% = 5200, 40.000-5200 = 34.800 rubler.

Det er noen funksjoner ved beregning av standard skattefradrag. For eksempel gis ikke en slik fordel for husmødre, men for en enslig forsørger er det mulig å motta den til dobbel sats.

For at en enslig forsørger skal få rett til dobbeltskattefradrag for et barn, er det ikke nødvendig å fremlegge fakta som bekrefter foreldrenes skilsmisse eller bevis på manglende betaling fastsatt beløp underholdsbidrag, siden dette ikke beviser at barnet ikke har en annen forelder.

Det er situasjoner når en arbeidsgiver av en eller annen grunn ikke betaler en ansatt skattebetalinger eller forsinker opptjening og betaler inn et mindre beløp. I dette tilfellet har personen rett til å kreve dem gjennom innlevering selvangivelse på grunnlag av personlig inntektsskatt til skattekontoret, som ligger etter hans bosted.

For å kunne kreve penger som ikke er betalt til en ansatt, eller et underbetalt beløp, må han handle i følgende rekkefølge:

Etter årets slutt utarbeider den ansatte selvangivelse i henhold til fastsatte regler;
Det er nødvendig å be om et inntektsbevis fra regnskapsavdelingen til organisasjonen der innbyggeren jobber. Attesten skal inneholde opplysninger om hvor mye skatteplikt som er påløpt og hvor mye skatt som er holdt tilbake for i fjor. Sertifikatet utstedes i henhold til standarden;
Gi kopier av alle dokumenter som bekrefter muligheten for å registrere og motta skattefradrag for barn;
Til skattekontoret, som ligger på den ansattes bosted, må du sende inn: korrekt utfylt selvangivelse, søknad om skattefradrag for barn. Det hender at i selvangivelsen som leveres, beregnes skattebeløpet som tilbakeføres til budsjettet. I dette tilfellet må du tegne og søke om skatterefusjon. Dette kan gjøres mens du sender inn de resterende dokumentene, eller etter at skrivebordsrevisjonen er fullført.

Skatteforpliktelsene som skattyter i henhold til fremlagte dokumenter har betalt for mye, skal tilbakebetales til ham senest en kalendermåned. Perioden regnes fra øyeblikket skattekontoret aksepterte dokumenter for refusjon av midler fra skattyter. Refusjon kan ikke skje før skrivebordsundersøkelsen er avsluttet. skatterevisjon. Alle betingelser er spesifisert i den syttiåttende artikkelen i landets skattekode.

Når en ansatt leverer kopier av dokumenter til skattemyndighetene, er det også nødvendig å ha originalene tilgjengelig for å bekrefte ektheten.

Det er ofte uenighet om en ansatt er kvalifisert til å motta standard barneskattefradrag og hva de trenger for å kvalifisere seg. Selvfølgelig er alle situasjoner individuelle, men vi inviterer deg til å vurdere noen av de vanligste i landet vårt.

Få dobbelt fradrag for personskatt.

Situasjon: En ansatt i selskapet, som er skilt, har ett barn. Hun ga organisasjonens regnskapsavdeling et dokument om at barnets far var fratatt foreldrerettigheter. Er dette dokumentet grunnlaget for kreve dobbelt fradrag for personskatt?

Svare: Nei, et slikt dokument er ikke grunnlag for periodisering dette fradraget. Dersom den tidligere ektefellen, til tross for fratakelsen av sine foreldrerettigheter, er med på å forsørge barnet, har han en juridisk rett til skattefradrag. Det følger av dette at en rettsavgjørelse alene om fratakelse av foreldrerettigheter ikke er grunnlaget for å gi dobbeltfradrag for personlig inntektsskatt, som bekreftes av Federal Tax Service.

Situasjon: Kan en arbeidstaker i tilfellet gitt ovenfor kreve dobbeltskattefradrag bare hvis ektefellen forlater barnet?

Svare: I dette tilfellet har hun virkelig rett til dobbeltskattefradrag. For å gjøre dette må du gi en erklæring fra ektefellen din som bekrefter at han virkelig forlater barnet. I tillegg, regelmessig, en gang i måneden, må barnets mor gi regnskapsavdelingen et sertifikat gitt på arbeidsstedet til barnets far, utarbeidet i skjema 2-NDFL. Dersom en arbeidstaker virkelig har rett til å få dobbeltfradrag, må han skrive en erklæring etablert i spesialbestilling, stilt til foretakets leder med krav om skattefradrag.

Informasjon du trenger for å få skattefradrag for barn.

Etter at en borger har fått jobb, gir han et komplett sett med dokumenter for å motta skattefradrag. Dersom disse dokumentene er i orden og sanne, får personen skattefradrag i sin nye jobb. Men situasjonen er annerledes, og det er ofte tilfeller hvor størrelsen på skattefradraget endres eller gyldighetsperioden utløper. For å unngå misforståelser, er det nødvendig å raskt informere regnskapsavdelingen til organisasjonen din om noen hendelser som oppstår i livet ditt. Deretter vil vi vurdere disse hendelsene etter tur.

Du har et barn.

Denne omstendigheten gir deg rett til å motta standard barneskattefradrag. Volumet vil avhenge av om du er offisielt gift.

Du er offisielt gift.

Hvis du offisielt er gift og har et barn, vil organisasjonens regnskapsavdeling gi deg et skattefradrag på seks hundre rubler månedlig. For å gjøre dette, må du fremlegge bevis på dette ved å bruke ekteskaps- og fødselsattester, samt passet ditt. Dokumentene skal ledsages av en erklæring utarbeidet i samsvar med de fastsatte kravene;

Du er ikke gift.

Hvis du har et barn, men ikke er offisielt gift, så har du mulighet til å søke om dobbeltfradrag. Det vil være tusen to hundre rubler. Dette er kun mulig dersom barnets andre forelder ikke benytter skattefradraget. For å registrere deg må du utarbeide en søknad som bekrefter at den andre forelderen ikke trenger skattefradrag. I tillegg må du gi kopier av barnets fødselsattest og en kopi av passet ditt til regnskapsavdelingen.

Barnet ditt er voksen og er fulltidsstudent.

Du må få vanlig skattefradrag i løpet av det året barnet fyller atten. Skattefradraget kan videreføres dersom barnet er hovedfagsstudent, praktikant eller kadett, samt i enkelte andre tilfeller.

Barnet ditt har gått på skolen.

Etter at barnet går på studier har du rett til å kreve skattefradrag fra regnskapsavdelingen fra samme måned barnet begynte å studere. Barneskattebetalinger i 2016 skal i så fall fortsette til barnet fyller tjuefire år eller fullfører utdanning. For å gjøre dette må du sende regnskapsavdelingen en erklæring utarbeidet i egen hånd, et dokument som bekrefter at barnet har gått inn i en utdanningsinstitusjon, og andre papirer som er nødvendige for å få rett til skattefradrag. Selv om et barn som er fulltidsstudent har ekstra inntekt og jobber deltid, har forelderen fortsatt rett på fradrag.

Barnets skolegang er over.

Regnskapsavdelingen skal varsles om barnets eksamen én kalendermåned i forveien. Etter at barnet er ferdig utdannet, opphører skattetrekk for neste måned. Og regnskapsavdelingen må gi en søknad, en kopi av barnets vitnemål som indikerer fullført utdanning, eller et annet offisielt dokument som bekrefter dette faktum, utstedt i barnets navn.

Hvis du har inngått et offisielt ekteskap, påvirker dette fradragsbeløp per barn i 2016. La oss vurdere hvilke endringer som vil følge i dette eller det tilfellet.

Du fikk dobbelt skattelett som aleneforsørger.

Fra tidspunktet for offisielt ekteskap mister en enslig forsørger retten til å få dobbeltskattefradrag for barnet. Fra måneden etter datoen for ekteskapet ditt vil fradraget ditt reduseres til standardbeløpet - seks hundre rubler per måned.

Din ektefelle har allerede barn.

Du har rett til å motta en skattefordel for hvert av alle barn på seks hundre rubler. For å gjøre dette må fødselsattest på alle barn og vigselsattest sendes til regnskapsavdelingen. Barnefradraget påvirkes ikke av at barna ikke er naturlige og er adoptert.

Skilsmisse.

Regnskapsavdelingen må informeres om dato for skilsmisse for å bli kandidat til dobbeltskattefradrag.

Du bor sammen med barnet ditt.

I dette tilfellet er du posisjonert som enslig forsørger, noe som gir deg rett til å få dobbeltfradrag. Dette er kun mulig dersom den andre forelderen ikke benytter skattefradraget sitt. Dokumenter du må sende inn til regnskapsavdelingen: en erklæring som bekrefter at den andre forelderen ikke trenger skattefradrag, en kopi av passet, en kopi av sertifikatet som bekrefter barnets fødsel, og også en rettsavgjørelse som barnet bor hos deg.

Barnet bor hos den andre forelderen, men du betaler barnebidrag.

Du har også mulighet til å søke om dobbeltfradrag for barnet dersom den andre forelderen ikke lenger mottar det. Du må ta med en erklæring til regnskapsavdelingen som viser at skattefradraget ikke benyttes av motparten. Du vil også trenge en kopi av passet og selvfølgelig barnets fødselsattest, selvfølgelig et skilsmissedokument, et dokument som bekrefter pålegg om underholdsbidrag ved en rettsavgjørelse og et dokument som bekrefter deres regelmessige og rettidige betaling bekreftet av en notarius.

Det er situasjoner når skattefradraget for et barn er mindre enn lovpålagt og du betaler for mye skatteforpliktelser. Hva skal man gjøre i dette tilfellet? Det er to måter ut av denne situasjonen:

1. Det er nødvendig å sende inn søknad til regnskapsavdelingen med en forespørsel om å periodisere det overskytende du betalte for skatt til dine neste lønnsutbetalinger. For å bekrefte dine rettigheter må du vedlegge søknaden din alle tilgjengelige dokumenter som gir deg rett til å få fastsatt skattefradrag. Hvis de oppfyller kravene, vil du sammen med din neste lønn motta tilbake det spesifikke beløpet du har betalt for mye.

2. Du kan returnere pengene gjennom skattekontoret. I dette tilfellet må du vente til slutten av året, fyll ut erklæringen nøye, i henhold til skjema 3-NDFL, til skattekontoret, som ligger i henhold til bostedsadressen din. Du må legge ved attest på inntekten din, samt søknad om gjeldsnedbetaling. Selve kontrollen vil erstatte deg for skaden etter gjennomgang av dokumentene.

Det hender at en borger mottar et stort beløp skattefradrag enn han har krav på etter loven. Selvfølgelig er slike situasjoner ganske sjeldne, men de skjer også. Skatteetaten vil i dette tilfellet ikke bare kreve tilbake det overskytende, men kan også kreve en bot eller forelegg. For å unngå unødvendige belastninger må du levere utfylt erklæring til avdelingen ved utgangen av året. skattetjeneste på ditt bosted, utarbeidet i samsvar med skjema 3-NDFL, legg også ved et inntektsbevis til det og betal det nødvendige beløpet.

Er det mulig å få skattefordel uten attest fra siste arbeidssted?

La oss vurdere to situasjoner:
Situasjon: En ansatt som har et barn ble ansatt. Hun sendte umiddelbart inn en søknad om skattefradrag for barn. Blant de nødvendige dokumentene ble det imidlertid ikke gitt et sertifikat fra tidligere arbeid i 2-NDFL-format. Kan en organisasjon gi skattefradrag for det?

Løsning: Denne typen fradrag er ganske risikabelt. Arbeidstaker har rett til å søke om fradrag frem til den måneden inntekten overstiger sette grense. Og for å finne ut om en persons inntekt, kreves det et sertifikat fra arbeidsstedet der han tidligere jobbet. Hvis det ikke finnes et slikt dokument, risikerer du å underbetale skatteforpliktelsene dine, noe som kan medføre bøter på tjue prosent av det ubetalte beløpet.

Situasjon: Arbeidstakeren hevder at han var i barselpermisjon i ett år. I denne perioden hadde han ifølge ham ingen inntekt som er skattepliktig. Derfor utsteder ikke lederen for organisasjonen der den ansatte tidligere jobbet et 2-NDFL-sertifikat. Hvordan kan en arbeidstaker bekrefte at han har rett til å få fradrag for et barn?

Svare: Arbeidstaker kan be om en attest om at hun ikke har hatt inntekt på sitt tidligere arbeidssted, utstedt i fri form. Hvis lederen av organisasjonen selv i dette alternativet nekter å gi et sertifikat, kan det utstedes et fradrag basert på uttalelsen som den ansatte skriver. Han må absolutt her angi det faktum at han ikke tidligere har mottatt stønad og søker om skattefradrag for barn i 2016.

I denne artikkelen vil vi introdusere leserne for endringer i beregningen av standard skattefradrag i 2016.

Ved beregning av personskatt tas det hensyn til alle ytelser som skattyter kan ha krav på. De mest populære av dem er standard skattefradrag, som er tilgjengelige for visse kategorier av borgere. Du kan også bruke standard personskattefradrag for barn.

Typer skattefradrag ved bruk av personskatt

Skatteloven gir mulighet for å bruke tre typer fradrag ved beregning av inntektsskatt:

Sosiale fradrag. Søk når retten til å tilbakeføre deler av personskatten for beløpet som er brukt på behandling og utdanning oppstår.

Eiendomsfradrag gis på visse vilkår ved kjøp eller salg av bolig og annen eiendom.

Standard skattefradrag. Denne fordelen kan brukes av ansatte som har barn eller er i en viss status.

Typer standard skattefradrag

Foreløpig er det flere kriterier for å redusere totalen personlige inntektsskattebeløp.Standard skattefradrag for deg selv kan oppnås i følgende beløp:

3000 rubler ble tildelt deltakere i avviklingen av ulykken ved atomkraftverket i Tsjernobyl og andre prosjekter som resulterte i økte doser av stråling; dette inkluderer også personer som ble ufør under fiendtlighetene;

500 rubler som fradrag er gitt for helter fra Sovjetunionen og Den russiske føderasjonen, overlevende av blokade, krigsdeltakere, fanger i konsentrasjonsleirer, funksjonshemmede i 1. og 2. grad og personer utsatt for stråling.

For eksisterende barn er det mulig å motta følgende fordeler ved beregning av skatt:

1400 rubler for et eksisterende barn - både for det første og det andre;

3000 rubler kan mottas for påfølgende barn; Tilsvarende ytelse gjelder også dersom det er et funksjonshemmet barn, uavhengig av prioritet.

Fradrag for barn kan benyttes frem til de fyller 18 år. Å studere (heltid) utvider alderen til 24 år.

Den maksimale lønnen som barnets skattefradrag brukes til er 280 000 rubler.

Begge foreldrene kan motta stønad for barn.

Skattefradraget for barn utstedes med dobbelt beløp. En av foreldrene kan søke økt ytelse dersom den andre forelderen skriftlig nekter å gi fradraget. De samme handlingene er tilgjengelige for adoptivforeldre. Dersom en forelder regnes som enslig forsørger, har han også rett til 2-dobling av ytelsene til barna sine. Men dersom sivilstanden til en enslig forsørger endres, går muligheten til å bruke dobbeltfradrag tapt.

Foresatte, adoptivforeldre, fosterforeldre og deres ektefeller kan også benytte denne retten. Barnefradrag gis årlig basert på skriftlige søknader.

Planlagte endringer for 2016

Lovendringene vil også påvirke standard skattefradrag i 2016.

Når det gjelder størrelsen på fradrag, foreslås det å øke dem til 12 000 rubler i stedet for det tidligere eksisterende beløpet på 3 000 rubler. Men den fremtidige innovasjonen vil bare påvirke familier med funksjonshemmede barn og gjelder direkte foreldre eller adoptivforeldre. For andre kategorier av omsorgspersoner, som foresatte og adoptivforeldre, vil mengden av fradrag for funksjonshemmede barn øke fra 3000 til 6000 rubler.

Skattefradraget for det andre barnet forble uendret på nivået for fradraget for det første. Det forventes ingen innovasjoner i ytelsen til det tredje og etterfølgende barn.

Det vil imidlertid bli endringer ved beregning av inntektsgrensen for å kvalifisere for disse standard skattefradragene. Maksimumsbeløpet vil øke fra 280 000 rubler til 350 000 rubler. Regjeringen har allerede godkjent lovforslaget som er til behandling. Endringer gjort vil bli aktuelt fra begynnelsen av 2016.

Dokumenter for å bekrefte fradrag

Du kan dra nytte av fordelen basert på følgende sertifikater:

en søknad til arbeidsgiver som ber om visse typer standardfradrag;

kopier av dokumenter som bekrefter denne retten.

Dersom det er mulighet for å få flere fradrag, velges ett alternativ. Ytelsen av ytelser til barn avhenger av antallet.

Retten til å bruke skattefradrag kan utøves om gangen kun på ett arbeidssted etter skattyters valg.

Endringer som trådte i kraft

Russlands president V. Putin signerte endringer i artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode, som reduserer skattebetalinger for russere med barn, melder pressetjenesten i Kreml.

Den nye loven øker mengden standard skattefradrag for foreldre og adoptivforeldre til funksjonshemmede barn fra 3 000 til 12 000 rubler, og for foresatte, bobestyrere og adoptivforeldre - fra 3 000 til 6 000 rubler. for hvert funksjonshemmet barn).

I tillegg, for borgere som støtter barn, økte det fra 280 000 til 350 000 rubler. inntektsgrensen som det gis standard skattefradrag før.

Arbeidende foreldre lovlig har rett til å dra nytte av visse fordeler ved beregning av lønn, nemlig det er tillatt å redusere inntektsskatten på barn (på grunn av tilstedeværelsen av forsørgere).

Følgelig øker mengden av utdelt netto inntekt. Det betyr at ved lønnsberegning fremkommer det ikke-skattepliktig beløp inntektsskatt for barn. De samme reglene som var i kraft i 2017 har ikke mistet sin relevans i 2018.

Arbeidstakere, hvis de har mindreårige barn, har rett til å benytte seg av ytelser når trekke tilbake personlig inntektsskatt fra inntjening. Vi snakker om ved fastsettelse av skatt. Disse ytelsene gjør at det ikke er behov for å holde tilbake inntekt fra en viss del av lønnen.

Hvor mye er ikke skattepliktig for barn, hvilket beløp er fritatt for trekk? For det første kommer det an på om barnet er det eneste barnet i familien eller ikke. Statusen til forelderen (enslig, gift) har også betydning. I tillegg reduseres inntektsskatten på lønn ytterligere dersom det er barn som er uføre.

Skattefradrag på grunn av arbeidstaker som har barn regnes som standard. Skattereduksjonen for ansatte med barn avhenger av antall og er underlagt følgende regler. Her preferansebeløp, som du kan redusere månedslønnen med, hvoretter inntektsskatt trekkes fra saldoen:

Hvordan beregne inntektsskatt hvis du har barn? Alle fradrag som gis for dem må summeres, og den resulterende summen trekkes fra inntekten. Bare det resterende beløpet er skattepliktig.

Eksempel. Beregn skattebeløpet under hensyntagen til følgende data: månedslønnen til en ansatt med 3 barn er lik 36 000 rubler. Det totale beløpet for "barns" fradrag er 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 rubler. Skattegrunnlaget er 36 000 - 5 800 = 30 200 rubler, skattebeløpet er 30 200 * 13% = 3 926 rubler. Uten å ta hensyn til personlige inntektsskattefordeler, ville det være lik 36 000 * 13% = 4 680 rubler. Det viser seg at den månedlige besparelsen er 754 rubler.

Hvor mye skatt trekkes hvis det er to barn? I dette tilfellet vil fradraget være 1 400 + 1 400 = 2 800 rubler. Med tanke på eksempeldataene, vil den personlige inntektsskatten som skal holdes tilbake være 36 000 - 2 800 = 33 200 rubler * 13% = 4 316 rubler. I dette tilfellet vil du kunne motta ytterligere 364 rubler hver måned.

Når gis doble fradrag?

I livet er det ofte forhold der foreldre har rett til å regne med de samme fradragene, men med dobbelt beløp. Dette skjer under følgende omstendigheter:

1. En mulighet er tillatt der en av foreldrene nekter å bruke «barnefradraget» til fordel for den andre. Adoptivforeldre har tilsvarende rettigheter. Men denne regelen gjelder ikke for foresatte, samt adoptivforeldre og tillitsvalgte. I tillegg skal begge foreldrene ha skattepliktig Personlig inntektsskatt. Dobbeltfradraget er gyldig til øyeblikket når inntekten til den andre begynner å overstige 350 000 rubler, hvis vi tar hensyn til inntektene fra begynnelsen av året. For å gjøre dette må du gi månedlige sertifikater som bekrefter lønnen din.
2. Inntektsskattefordelen for barn i 2. beregning gis til eneforelder. En detaljert status er tilgjengelig ved en annens død, i mangel av journal over farskap i fødselsdokumentene, eller i tilfelle det foreligger en tilsvarende rettsavgjørelse som anerkjenner faren som savnet. Det økte fradragsbeløpet beregnes frem til enslig forsørger gifter seg. Det skal bemerkes at ikke bare foreldre har rett til å kreve dobbeltstønad. Dette kan også adoptivforeldre og tillitsvalgte benytte seg av.

For å kunne bruke dobbeltfradrag ved beregning av personskatt, må du fremlegge dokumenter, hvorav følgende kan være relevant avhengig av situasjonen:

• dødsattest for den andre forelderen;
• dokumenter om fødselen av barnet;
• rettskjennelse;
• erklæring fra 2. forelder som bekrefter ytterligere avslag på bruk av fradrag i nærvær av skattepliktig inntekt.

Vilkår for bruk av skattefordeler

Skattefradrag for barn gis dersom en rekke enkle vilkår er oppfylt:

1. Foreldre har lov til å bruke stønaden til barnet fyller 18 år. Hvis vi snakker om studenter som studerer på heltid, så opp til 24 år. Så hvis barnet er student, beregnes inntektsskatt under hensyntagen til det nødvendig fradrag med slike avgjørende faktorer som alder, utdanningsform.
2. Fradrag gjøres til forelderen får skattbar inntekt på totalt 350 000 rubler fra begynnelsen av året. Foretrukket rekkefølge personlig inntektsskatt beregning opphører å gjelde fra den måneden den angitte grensen overskrides, selv om det er to barn i familien eller om det er tre barn.
3. Forelderen leverte tilsvarende søknad med dokumentasjon til tjenestestedet.

En reduksjon i inntektsskatten ved fødselen av en baby kan skje umiddelbart. For eksempel, på forespørsel fra far, beregnes personlig inntektsskatt under hensyntagen til fradrag allerede i fødselsmåneden til barna.

Og hvis det som regel ikke oppstår spørsmål angående fradragsbeløpet, spesielt hvis det er 1 barn, kan det for ansatte med mange barn oppstå en situasjon som krever avklaring. For eksempel, hvis det er 2 barn, hvordan trekkes inntektsskatt, gitt at det eldste barnet allerede har fylt myndighetsalderen?

I følge finansdepartementet i Den russiske føderasjonen spiller ingen rolle barnas alder. Hvis ett barn fortsatt er mindreårig, gis det en stønad til det fastsatte beløpet. Forutsatt at det er 3 barn i familien, hvorav den eldste er uavhengig, bestemmes fradraget for de resterende mindreårige til 1400 rubler for den andre og 3000 rubler for den tredje.

Hvordan beregne det totale fradragsbeløpet hvis ett av barna døde? De som er født 3 år og senere gir også foreldrene et standardfradrag på 3000 rubler.

Gis det ytelser hvis barn jobber?

Det er situasjoner der barn kvalifiserer for vanlige skattefordeler mens de også er i arbeid.

For eksempel konkluderte et heltidsstudentbarn arbeidskontrakt, holdes også inntektsskatt fra hans inntekt.

Har foreldre i dette tilfellet rett til ytelser ved beregning av personlig inntektsskatt på inntektene fratatt muligheten til å fortsette å motta standardfradraget? Lovverket sier at tilleggsarbeid for en student eller en tenåring under 18 år ikke spiller noen rolle. Skattefordeler foreldre må gis.

Sist oppdatert februar 2019

Et standard skattefradrag (heretter kalt ST) er en aritmetisk operasjon for å trekke et beløp fra en skattyters inntekt og som ikke er gjenstand for personlig inntektsskatt med en sats på 13 %.

Inntekt skal forstås som alt kontanter mottatt av en borger for skatteperiode(år). Ulike skattesatser kan gjelde for inntekt. Når det gjelder START, er det kun de inntektene som er underlagt en rente på 13 som tas med.

Skatteloven klassifiserer fradrag for barn som START. I denne artikkelen forsøkte vi å samle omfattende informasjon om skattefradrag for barn i 2017 og 2018.

Hvem er kvalifisert for START for et barn?

I kraft av klausul 4 ledd 1 art. 218 i den russiske føderasjonens skattekode, kan fradraget være til fordel for:

• foreldre;
• adoptivforeldre;
• verger og andre personer likestilt med ovennevnte kategori i samsvar med familieretten (artikkel 12 i føderal lov nr. 48 av 24. april 2008).

Slike statuser bekreftes av informasjonen i fødselsattesten, vergehandlinger og forvaltermyndigheter, rettsavgjørelser om anerkjennelse av farskap osv. Lovgiver fastsetter også alderskategorien for barn, hvoretter det tillates fradrag:

• opptil 18 år gammel;
• hvis barnet gjennomgår fulltidsstudier ved en utdanningsinstitusjon (inkludert i utlandet) - opptil 24 år, eller er en doktorgradsstudent, praktikant, bosatt, kadett;
• i tillegg gis det uavhengig av alderskategori et eget fradrag for funksjonshemmede barn.

Mange foreldre har et spørsmål: er det mulig å få et slikt fradrag dersom barnet studerer på et masterprogram? Svaret er ja, ifølge Utdanningskoden er høyere utdanning i dag delt inn i 2 nivåer. Dessuten anses ikke nivå 2 (mastergrad) som å motta 2 høyere utdanning og derfor, hvis et barn er under 24 år og studerer for en mastergrad, har foreldrene hans rett til å motta START, men på betingelse av at denne utdanningen skjer for første gang på 2. nivå ved universitetet.

Fradragsbeløp i 2015

Barnefradraget kan kun tas i betraktning frem til den måneden skattyter har akkumulert inntekt fra begynnelsen av året overskredet 280 tusen rubler. Størrelsen på den strategiske offensive styrken er differensiert:

• For det første barnet - 1400 rubler (kode 114) i 2015-16, fra 2017 (kode 126)
• På den andre - 1400 rubler (kode 115) - (kode 127)
• På den tredje eller flere 3000 rubler (kode 116) - (kode 128)
• For et funksjonshemmet barn - 3000 (kode 117) - (kode 129)

For en funksjonshemmet person 3000 rubler (uavhengig av hans status). For eksempel, hvis et (funksjonshemmet) barn er den førstefødte, så blir fradragsbeløpet 3000, ikke 1400. Når det gjelder fjerde, femte barn osv. Et fradrag på 3000 rubler er gitt for hver person. Lovgiver stimulerer dermed til institusjonen av en stor familie. Prinsippet for å bruke fradrag er additivt, det vil si at hvert fradrag legges til hverandre i stedet for å absorberes. La oss si at hvis det er fire barn, vil det totale fradragsbeløpet være 8800 (1400+1400+3000+3000).

• Det bør huskes på at hver forelder har rett til å få fradrag i spesifiserte beløp hver for seg.
• Eller om den ene forelderen nekter til fordel for den andre, så har den til fordel for avslaget rett til dobbeltfradrag.
• Eneste forelder, verge eller bobestyrer har også rett til dobbel. Aritmetisk ser det slik ut: en enslig forsørger har to barn, fradraget hans vil være lik 5600 (1400x2 + 1400x2).

Vær oppmerksom på at fradragsbeløpet ikke er beløpet som vil bli tilbakeført til deg, men det som ikke vil bli tilbakeholdt personskatt på 13 %. Det vil si at hvis det er ett barn, betaler ikke en borger 182 rubler i skatt per måned (1400 * 13% = 182 rubler). Hvis det er 3 barn, så (1400*2 + 3000)*13%= 754 rubler per måned.

Fradragsbeløp i 2016, 2017, 2018

• Økt maksimal størrelse lønn som kan trekkes fra - 350 000 RUB.
• Funksjonshemmede barn under 18 år - fra 3000 til 12 000 rublerfor foreldre og adoptivforeldre(kode 129)
• Funksjonshemmede barn under 18 år - 6000 rubler, inkludert funksjonshemmede i gruppe 1 og 2, heltidsstudenter under 24 år - for verger og tillitsmenn(kode 129).

START per barn forblir den samme i beløpet:

• 1400 rub./mnd – for det første barnet (kode 126)
• 1400 rub./måned – for det andre barnet (kode 127)
• 3000 rub./måned – for 3 og hvert påfølgende barn (kode 128)

I brev av 02.02.2016 nr. 03-04-06/4988 fra Finansdepartementet fremgår det at standardfradraget for barn på kontoen ikke summerer seg til fradraget for et funksjonshemmet barn.

For eksempel: Det andre barnet er deaktivert, derfor har forelderen bare rett til et fradrag på 12 000 rubler, det vil si at det ikke summerer seg (12 000 + 1 400) = 13 400 rubler.

Dette brevet fra Finansdepartementet motsier imidlertid avgjørelsen fra Høyesterett i Den russiske føderasjonen datert 21. oktober 2015, hvor domstolen avgjorde at fradrag må summeres. Siden brevet fra Finansdepartementet er datert senere, og domstolens avgjørelse var før 1. januar 2016 (da endringene ble gjort), er det ennå ikke klart hvordan man skal gå frem i praksis.

Når stopper fradraget?

En ansatt mister retten til å STARTE ved inntreffet av en av følgende hendelser:

• hvis inntekten oversteg 280 000 (RUB 350 000 fra 2016)- fradraget opphører fra den måneden overskridelsen skjedde.
• hvis barnet døde
• dersom barnet har fylt 18 år i år og ikke er fulltidsstudent- fradraget presenteres fullt ut i inneværende år, men opphører fra januar neste år.
• dersom barnet har fullført studier ved en utdanningsinstitusjon og ennå ikke har fylt 24 år- fradraget presenteres fullt ut i inneværende år, men opphører fra januar neste år.
• dersom barnet fyller 24 år, men fortsetter å studere(student, hovedfagsstudent, praktikant, kadett) - fradraget leveres fullt ut inneværende år, men stopper fra januar neste år.
• dersom barnet har fullført studiene og er over 24 år- arbeidstaker mister retten til fradrag fra neste måned opplæringen opphørte.

Hvordan bestemmes rekkefølgen på barna?

Ordinær rangering av skattyters barn gjennomføres kronologisk, avhengig av barnets alder. Følgelig er det første barnet det eldste og deretter i synkende rekkefølge. Rekkefølgen på barns fødsel tas i betraktning uten å ta hensyn til om en bestemt mindreårig inngår i beregningen av fradraget eller ikke.

For eksempel, det er 4 barn i familien: den første er 25 år, den andre er 17 år, den tredje er 15 år, den fjerde er 10 år. Fradragsbeløpet fordeles som følger:

• Første barn - 0 gni. (ingen fradrag er tilgjengelig for ham, siden han er 25 år gammel og ikke studerer ved et universitet);
• Andre barn - 1400 rubler;
• Tredje - 3000 rubler;
• Fjerde - 3000 gni.

Av dette eksempelet er det klart at barn som har mistet fradragsretten, ikke er unntatt fra det alminnelige pålegget. Den samme prosedyren forblir i tilfelle et barn dør i stor familie. Det beregnes nemlig ikke fradrag for et slikt barn, men det tas hensyn til opplysninger om ham for å fastsette antall andre etterfølgende barn.

Eksempel: Det var tre barn i familien: det første barnet studerte ikke på 22 år, det andre døde i en alder av 15 år, det tredje var 8 år gammel. Foreldre har rett til fradrag bare for et 8 år gammelt barn på 3000 rubler. (men ikke 1400 gni.).

• Først - 0 gni. (tillater ikke retur);
• Andre - 0 gni. (på grunn av død);
• Tredje - 3000 gni.

Hvis barn ble født på samme tid (tvillinger, trillinger, etc.), så er de også gjenstand for sekvensberegning, det vil si at det ikke er riktig hvis de plasseres i én fradragsposisjon (for eksempel har en familie en første barn, så ble det født tvillinger, Følgelig kan fradrag søkes på grunnlag av 1, 2 og 3 barn, og ikke 1 barn og to andre barn).

Gis det fradrag til en kvinne i svangerskapspermisjon eller barnepass?

• Dersom kvinnen i skatteperioden (året) hadde lønn, eller annen personskattepliktig inntekt, og så ble det utstedt fødselspermisjon, så gis det fradrag for hver måned frem til utgangen av året (dersom inntekten ikke overstiger grensen).
• Hvis en kvinne var i hele året fødselspermisjon eller foreldrepermisjon, dvs. Det ble derfor ikke foretatt noen periodisering som er underlagt personskatt, skattegrunnlag Det beregnes ikke for personskatt og det er ingenting å bruke fradraget på.

Brev fra finansdepartementet i Russland datert 02/10/2012 N 03-04-06/8-29, datert 01/13/2012 N 03-04-05/8-10, datert 02/06/13 Nr. 03-04-06/8-36) - hvis arbeidsgiveren i visse måneder av året ikke betalte skattyteren som er underlagt personlig inntektsskatt, gis for hver måned i skatteperioden, inkludert de månedene der det var ingen inntektsutbetalinger.

Brev fra Russlands finansdepartement datert 05/06/2008 N 03-04-06-01/118 - hvis en ansatt som er i fødselspermisjon eller omsorgspermisjon går tilbake på jobb og begynner å motta skattepliktig inntekt i visse måneder av skatteperioden, etter skriftlig søknad og støttedokumenter, gis henne skattefradrag for hver måned i året, inkludert de månedene hun var i fødselspermisjon.

Hvem gir fradraget?

SNV gis til mottakeren av fradraget av hans arbeidsgiver, og hvis det er flere av dem, bestemmes prioritet etter valg av den ansatte (du kan ikke motta to samtidig). Arbeidsgiveren (avhengig av tilgjengeligheten av støttedokumenter og den ansattes søknad) gjør alle nødvendige beregninger, utfører betaling av personlig inntektsskatt og rapporterer til skatteetaten. Alt du trenger å gjøre er å se på oppgavene og kvitteringer for lønn og se om trekk er tatt i betraktning. Og hvis det oppdages en feil, informer selskapets regnskapsavdeling.

Hvor ofte gjøres fradraget?

• Dersom fradraget foretas av arbeidsgiver

Fradraget foretas månedlig i skatteperioden (året), dersom arbeidstakeren leverte tilsvarende søknad ved ansettelse eller etter fødsel av et barn. Hvis mottakeren av fradraget ikke har jobbet for denne arbeidsgiveren siden begynnelsen av året, brukes ST under hensyntagen til tidligere foretatt fradrag ved forrige jobb (dette krever et 2-NDFL-sertifikat fra forrige arbeidssted ).

• Tilbakebetaling av for mye påløpte personskattebeløp gjennom skattekontoret

Hvis det ikke ble gjort skattefradrag for et barn (dokumenter ble ikke levert til regnskapsavdelingen til foretaket) eller regnskapsavdelingen gjorde feil, ble fradraget ikke tatt i betraktning fullt ut, vil mottakeren av fradraget etter utløpet av skatteperioden kan selvstendig kontakte skattemyndigheten. Men i praksis er det ganske sjeldne at det er lettere å gjøre dette hos arbeidsgiver ved å sende inn en søknad i tide. For å returnere selvangivelsen for et barn må du levere (skattyter selv):

• den korrigerende 3-NDFL-erklæringen kan sendes inn når som helst neste år (ikke nødvendigvis før 30. april)
• sertifikat i form 2NDFL fra arbeidsstedet
• vedlegge en kopi av fødselsattesten til erklæringen
• hvis barn er over 18 år - et sertifikat fra utdanningsinstitusjonen

Etter å ha kontrollert dokumentene (ikke mer enn 3 måneder), vil Federal Tax Service returnere de for mye betalte skattebeløpene til borgerens bankkonto.

Dokumenter som kreves for å få fradrag

Fradraget oppnås ved ikke å holde tilbake tilsvarende beløp fra opptjent lønn. Arbeidsgiver plikter, dersom det er tilstrekkelig grunnlag, å trekke fra trekkbeløpet fra lønnsbeløpet og anvende satsen på det resterende beløpet. personlig inntektsskatt(det vil si beregne det endelige skattebeløpet).

Hvilke dokumenter må sendes til regnskapsavdelingen til bedriften for å motta et slikt fradrag:

• Arbeidstaker gir etter eget ønske arbeidsgiver en søknad om fradrag i fritt format.
• Dokumenter for barn (fødselsattest, handling fra verge- og forvaltermyndighet, rettslig handling som anerkjenner farskap, etc.).
• Hvis et barn er i alderen 18 til 24 år og studerer på heltid ved et universitet eller annen utdanningsinstitusjon, så en attest fra universitetet om at en slik person studerer.
• Hvis barnet er funksjonshemmet, så en medisinsk rapport og et dokument som bekrefter funksjonshemmingen.
• Hvis en av foreldrene overfører retten til å motta fradrag til den andre (for å motta dobbeltfradrag), så en tilsvarende søknadsavslag på fradraget og en attest fra arbeidsstedet om fravær av fradrag.

Det er nok å levere slike dokumenter til arbeidsgiveren én gang du trenger ikke å skrive en søknad hvert år. Kun ved jobbskifte er det nødvendig å sende inn dokumenter og søknad til ny arbeidsgiver med 2NDFL-sertifikat fra forrige arbeidssted.

Eksempel på søknad om skattefradrag for barn

Til direktøren for Vesna LLC
I. Kiselev
fra en ingeniør
Spiridonova K.G.

Uttalelse

Jeg ber deg om å gi meg, fra og med 1. januar 2018, et standard skattefradrag for hver måned i skatteperioden for inntekten min i samsvar med paragraf 4, nr. 1, artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode. barn (fødselsdato og fullt navn) i mengden 1400 rubler. per måned.
Jeg legger ved et dokument som bekrefter min rett til skattefradrag for et barn (kopi av fødselsattest nr. ___)

"___" februar 2018 Signatur ___________ Spiridonov K.G.

Når leveres dokumenter til fradrag og er det mulig å regne om skattegrunnlaget?

• Ved fødsel av et barn har arbeidstakeren rett til å skrive en søknad, fremlegge fødselsattest, og fradraget vil bli tatt i betraktning fra fødselsøyeblikket.
• Når du søker jobb, bør du også umiddelbart gi fødselsattest, skrive en søknad og gi en 2-NDFL-attest fra ditt tidligere arbeidssted.
• Hvis en ansatt ble ansatt og av en eller annen grunn ikke umiddelbart leverte dokumenter, men leverte dem før desember inneværende år, må regnskapsavdelingen beregne det for mye betalte beløpet for personlig inntektsskatt for dette året.

Hvis foreldrene ikke er gift (alminnelig lov) eller skilt

Hvis det ikke er registrert ekteskap mellom foreldrene, kan den andre forelderen få fradrag ved å fremlegge et dokument som bekrefter at barnet forsørges av ham:

• en kopi av rettsavgjørelsen som angir hvem barnet bor hos
• registreringsbevis (registrering av barnet) på foreldrenes bosted
• foreldreavtale (notarius publicus) om utbetaling av underholdsbidrag
• notarialavtale mellom foreldre om barn (som barnet bor hos)

Hvordan få dobbeltfradrag for et barn?

Hvis foreldrene (adoptivforeldrene) ønsker det, kan en av dem få dobbeltfradrag for å gjøre dette, det er nok å gi en søknad om å nekte den andre forelderen å gi et slikt fradrag og den nektende forelderen gir månedlig inntektsattest; 2-NDFL. Nødvendig tilstand for en slik overføring av fradragsretten har den som overfører denne retten personskattepliktig inntekt, det vil si at en arbeidsledig ikke kan overføre sin fradragsrett til sin ektefelle. Enslig mor har også rett på dobbeltfradrag. Derfor, for å motta dobbeltskattefradrag for et barn, kreves det ytterligere dokumenter:

• sertifikat (skjema 25) som bekrefter statusen til en enslig mor fra registerkontoret eller
• søknad om avslag på fradrag og attest 2 personlig inntektsskatt (månedlig) av den avslåtte forelderen
• søknad fra den andre forelderen om yting av 2. skattefradrag for barnet

Det dobbelte skattefradraget, akkurat som det enkle, gjelder opp til en viss sum årlig inntekt, nemlig til måneden da lønn fra begynnelsen av året når 350 tusen rubler.

Dobbelt fradrag for enslig forsørger

Det er ingen definisjon av "eneforelder" i lovgivningen til den russiske føderasjonen, men finansdepartementet bemerker at en forelder ikke er den eneste hvis ekteskapet mellom foreldrene ikke er registrert (det vil si skilsmisse, manglende betaling av underholdsbidrag, fratakelse av foreldreretten til 2. ektefelle anses ikke å være eneste forelder). For å bekrefte fraværet til den andre forelderen må du oppgi 1 av følgende dokumenter:

• rettsavgjørelse som erklærer at en forelder er savnet
• fødselsattest som viser en forelder
• dødsattest til en av foreldrene
• en attest fra folkeregisteret (skjema 25), som bekrefter at den andre forelderen er registrert på fødselsattesten ifølge mor.

Når en av foreldrene ikke jobber, kan han nekte fradraget til fordel for den andre forelderen?

Hvis en kvinne ikke jobber (husmor, i barselpermisjon, i foreldrepermisjon eller er registrert på arbeidssenteret), kan hun ikke nekte skattefradrag for barn til fordel for mannen sin (skriv en søknad til mannens arbeidsgiver) , siden hun ikke har rett til skattefradrag:

• fungerer ikke fordi hun er husmor (brev fra Russlands finansdepartementet datert 22. november 2012 N 03-04-05/8-1331);
• fungerer ikke fordi er i fødselspermisjon (brev fra Russlands finansdepartementet datert 23. august 2012 N 03-04-05/8-997);
• på foreldrepermisjon for et barn opptil 1,5 år (brev fra Russlands finansdepartementet datert 04/03/2012 N 03-04-06/8-95);
• er registrert hos arbeidssenteret (brev fra Russlands finansdepartementet datert 16. april 2012 N 03-04-05/8-513).

Er skattefradrag summerbare og START-kompatibilitet?

Fradraget er forenlig med andre typer START, samt andre fradrag, som faglige, sosiale og eiendomsmessige. Det vil si at alle disse fradragene utfyller hverandre og summeres opp. Du må imidlertid huske på at hvis periodiseringen av slike fradrag viser seg å være mer enn inntekt, så overskytende beløp er lik null, siden fradrag er kompenserende og deres virkning direkte avhenger av skattyters skatteaktivitet.

START Begrensninger

I beskatningslovgivningens forstand, START, selv om den er produsert av inntekt skattlagt iht rente«13», men likevel faller ikke denne inntekten i sin helhet inn under fradraget under utredning. Lovgiver har klart definert at det kan gjøres fradrag i inntekten som oppgis skatteagent.

Og arbeidsgiveren, som skatteagent, kan bare oppgi lønnen til den ansatte. Derfor, hvis en borger midlertidig ikke jobbet noe sted (for eksempel i løpet av 2017), vil han ikke kunne motta et standard skattefradrag for barn for 2017, selv om han hadde andre inntektskilder (for eksempel leie for en leilighet at borgeren leier ut).

Det er en annen begrenser - dette er grensenivået ( grenseverdi) inntekt i løpet av året, når innbyggeren er fratatt retten til videre bruk av fradraget. Inntil hvor mye kan strategiske offensive våpen brukes? Dette 280 000 rubler i 2015 og 350 000 i 2016 og utover. For eksempel, hvis en ansatt mottok en samlet sum fra januar til september (eksklusive skatter og fradrag) på 280 000 rubler, blir ikke START brukt fra oktober til desember i år. Men neste år (ny skatteperiode) begynner med et nytt ark. Faktisk bør månedslønnen ikke overstige 23 300 rubler. Da vil fradraget gjelde fullt ut for hele året.

Det er ikke mulig å gjøre fradrag" med tilbakevirkende kraft«Hvis for eksempel foreldre ikke brukte fradraget før de var 3 år, og deretter bestemte seg for å bruke det, er det i dette tilfellet ikke lenger mulig å beregne på nytt. Omberegning er kun mulig i gjeldende skatteperiode (år). Søknaden om START gjøres etter innsendelse av søknad til arbeidsgiver og er gyldig for fremtidige perioder.

Eksempel på beregning av standard barnefradrag

eksempel 1:

Hvis en ansatt i en bedrift har 2 barn under 18 år eller barn under 24 som studerer på heltid ved et universitet, og lønnen er 20 000 rubler. Da vil skattegrunnlaget og skatten beregnes som følger:

• det månedlige skattegrunnlaget vil være 20 000 - 1400 x 2 = 17 200 rubler. Personlig inntektsskatt per måned vil være 17 200 x 13% = 2 236 rubler. Det vil si 364 rubler. - dette er beløpet for tilbakebetalt skatt (2800 x 13 %)
• hvis lønnen ikke endres i løpet av året, vil det totale beløpet for den ansattes lønn i løpet av året ikke overstige 350 000 rubler. og beløpet for skatt som returneres for året vil være 364 rubler. x 12 = 4368 gni.

eksempel 2:

• den ansatte har 1 barn og en lønn på 30 000 rubler. Frem til oktober (i desember vil det totale inntektsbeløpet overstige 350 000), returneres skatten månedlig i mengden (30 000 - 1400) x 13% = 182 rubler.
• for skatteperioden (året) vil beløpet for tilbakebetalt skatt være 11 måneder. (til og med november) x 182 rubler = 2002 rubler.

Hvis du har spørsmål om emnet for artikkelen, ikke nøl med å stille dem i kommentarene. Vi vil definitivt svare på alle spørsmålene dine innen få dager. Les imidlertid nøye alle spørsmålene og svarene til artikkelen, hvis det er et detaljert svar på et slikt spørsmål, vil ikke spørsmålet ditt bli publisert.