Betalingsordre for å betale personlig inntektsskatt for ansatte. Betalingsordre. Trinnvise instruksjoner for fylling. CCP for ikke-kontante betalinger: hva har endret seg
For at avgiften skal nå budsjettet er det viktig å fylle ut betalingsoppdraget riktig. Dette gjelder også personskatt, som arbeidsgiver betaler for sine ansatte. Vi tilbyr et eksempel på å fylle ut en betalingsseddel for betaling av denne avgiften i 2018, samt en oversikt over dens detaljer.
Følgende eksempel viser en betalingsordre for Personlig inntektsskatt på ansattes lønn. Feltene er merket med tall - dette er detaljene i dokumentet som dukker opp spørsmål om. Dekodingen deres finner du i tabellen nedenfor.
Eksempel på utfylling av PP for betaling av personlig inntektsskatt på ansattes lønn
Viktig å vite! Prosedyren for å fylle ut betalingsordrer er etablert av Federal Tax Service og sentralbanken.
På slutten av artikkelen er gitt andre alternativer fylle ut en betalingsordre for personlig inntektsskatt:
Dokumentdetaljer
Komplekse betalingsdetaljer er i tabellen nedenfor. Forskjellene er også indikert når du fyller ut dokumentet av skatteagenter og individuelle gründere som betaler personlig inntektsskatt for seg selv.
Bord. Detaljer om betalingsordren for betaling av personlig inntektsskatt
Tall(bildet) | Navn | Kode | Hva skal angis |
1 | Betalerstatus | 101 |
|
2 | Betalingsordre | 21 | Ved selvstendig betaling skal feltet merkes med " 5
"(skatter avskrives i 5. linje). Note. På vegne av Federal Tax Service avskrives betalingen på 3. plass |
3 | Kode | 22 | For løpende betalinger - " 0 ", når du foretar betalinger på forespørsel fra Federal Tax Service - kravnummer(20 tegn, spesifisert i kravet; hvis ikke spesifisert - "0") |
4 | Betalingsgrunnlag | 110 | Ikke fylt ut (Instruksjon fra Bank of Russia datert 6. november 2015 nr. 3844-U) |
5 | Dokumentdato | 109 | I de fleste tilfeller er det satt " 0 "(hvis rettidig betaling foretas, hvis gjelden er tilbakebetalt uten krav fra Federal Tax Service). Ved påkravsbetaling angis dato for påkrav |
6 | Dokumentnummer | 108 | Med løpende betalinger, med egenbetaling av etterskuddsvis - " 0 " Hvis det er et krav fra Federal Tax Service - kravnummer |
7 | Skatteperiode | 107 | Kode i format AA.VV.SSSS. Skatteagenter angir:
For eksempel: MS.02.2018 - månedlig betaling for februar 2018.
|
8 | Betalingstype | 106 | Ved betaling av løpende betalinger - " TP", når du betaler en gjeld - " ZD» |
9 | OKTMO-kode | 105 | For en skatt kreditert det føderale, territoriale eller lokale budsjettet, angi 8-sifret OKTMO. For skatt som fordeles mellom tettsteder som er en del av en kommune - 11-sifret kode |
10 | KBK | 104 | 20-sifret budsjettklassifiseringskode:
|
Betaler | 8 | Fylles ut når en gründer betaler personlig inntektsskatt for seg selv: Etternavn Fornavn Patronymic (IP) // bostedsadresse // |
Betalingsdetaljer emner fra Moskva og Moskva-regionen:
- mottakerbank - Russlands statsbank for det sentrale føderale distriktet;
- BIC - 044525000;
- mottakers bankkonto:
- for Moskva - 40101810045250010041;
- for Moskva-regionen - 40101810845250010102.
For at pengene skal gå inn i budsjettet, er det nødvendig å riktig fylle ut betalingsordren for overføring av en eller annen obligatorisk betaling.
Eksempel på betalingsordre 2020: regler for utfylling
Reglene for å fylle ut en betalingsordre er foreskrevet i ordre fra Russlands finansdepartementet datert 12. november 2013 N 107n, og disse reglene har ikke endret seg siden slutten av 2017. Vi har oppsummert disse grunnleggende reglene i en tabell:
Navn på betalingsfelt (feltnummer) | Betaler skatt | Innbetaling av bidrag «for skader» til trygdekassen |
---|---|---|
Betalerstatus (101) | "01" - hvis skatten betales av en juridisk enhet; "09" - hvis skatten betales av en individuell gründer; "02" - hvis skatten betales av en organisasjon/enkeltpersonentreprenør som skatteagent | "08" |
Payer INN (60) | TIN til organisasjonen/entreprenøren | |
Betalersjekkpunkt (102) | KPP tildelt den føderale skattetjenesten som skatten skal betales til | Hvis bidrag betales av en organisasjon, er sjekkpunktet indikert. Hvis betaleren er en egen avdeling (OU), plasseres sjekkpunktet til denne OUen i felt 102 |
IP i felt 102 sett "0" | ||
Betaler (8) | Kort navn på organisasjonen/SP, fullt navn. gründer | |
Mottakers TIN (61) | INN til Federal Tax Service som skatten betales til | TIN til regionavdelingen av trygdekassen som bidraget overføres til |
Mottakersjekkpunkt (103) | Sjekkpunkt for den føderale skattetjenesten som skatten betales til | Kontrollpunkt til den regionale avdelingen av trygdekassen som bidraget overføres til |
Mottaker (16) | UFK av _____ (navnet på regionen der skatten betales), og den spesifikke føderale skattetjenesten er angitt i parentes. For eksempel, "UFK for Moskva (Inspectorate of Federal Tax Service of Russia nr. 14 for Moskva)" | UFK ved _____ (navn på regionen bidraget betales i), og FSS-avdelingen er angitt i parentes. For eksempel "UFK for Moskva (GU - Moscow RO FSS RF)" |
Betalingsordre (21) | 5 | |
KBK (104) | Budsjettklassifiseringskode tilsvarende innbetalt skatt/bidrag | |
OKTMO (105) | OKTMO-kode på lokasjonen til organisasjonen/bedriften/eiendommen/transporten OKTMO-kode på bosted for den enkelte gründer Når du betaler et handelsgebyr, oppgi OKTMO-koden på stedet for detaljhandelen som denne avgiften er betalt for | OKTMO-kode på stedet til organisasjonen eller OP/på bostedet til den enkelte gründer |
Grunn for betaling (106) | Vanligvis inneholder dette feltet én av følgende verdier: "TP" - når du betaler skatt/bidrag for inneværende periode; "ZD" - ved frivillig tilbakebetaling av gjeld på skatter/bidrag; "TR" - når du betaler tilbake gjelden på forespørsel fra Federal Tax Service/FSS; "AP" - ved tilbakebetaling av gjelden i henhold til inspeksjonsrapporten (før utstedelse av krav) |
|
Periode som det betales skatt/bidrag for (107) | Hvis felt 106 inneholder "TP"/"ZD", er frekvensen for skattebetaling fastsatt ved lov angitt i ett av følgende formater: - for månedlige utbetalinger: "MS.XX.YYYY", der XX er månedsnummeret (fra 01 til 12), og YYYY er året utbetalingen foretas (for eksempel ved betaling av personlig inntektsskatt på ansattes lønn for februar 2020 må du skrive inn "MS.02.2020"); — for skatter betalt kvartalsvis: «QR.XX.YYYY», der XX er kvartalsnummeret (fra 01 til 04), YYYY er året som skatten betales for; — for halvårlige skatter (for eksempel enhetlig jordbruksskatt): «PL.XX.YYYY», der XX er nummeret på halvåret (01 eller 02), YYYY er året som skatten overføres for; – for årlige utbetalinger: «GD.00.YYYY», der YYYY er året som skatten betales for (for eksempel, når du foretar den endelige beregningen av inntektsskatt for 2019, må du angi «GD.00.2019») . Hvis felt 106 inneholder "TR", gjenspeiler felt 107 datoen for forespørselen. Hvis felt 106 er "AP", så er felt 107 "0" | «0» |
Dokumentnummer (108) | Hvis felt 106 inneholder "TP"/"ZD", så inneholder felt 108 "0". Hvis felt 106 inneholder "TR", gjenspeiler felt 108 nummeret på skatteanmodningen om betaling. Hvis felt 106 inneholder "AP", angir felt 108 nummeret på beslutningen som er tatt basert på resultatene av inspeksjonen | «0» |
Dokumentdato (109) | Hvis felt 106 inneholder "TP", inneholder felt 109 datoen for signering av erklæringen. Men som regel er erklæringen ennå ikke sendt inn på betalingstidspunktet, så betalere setter "0". Hvis felt 106 inneholder "ZD", så inneholder felt 109 "0". Hvis felt 106 inneholder "TR", gjenspeiler felt 109 datoen for betalingsforespørselen. Hvis felt 106 inneholder "AP", angir felt 108 datoen for avgjørelsen etter bekreftelse | «0» |
Betalingstype (110) | "0" eller UIN, hvis tilgjengelig | |
Betalingsformål (24) | Kort forklaring på betalingen, f.eks. "Merverdiavgift på varer (arbeid, tjenester) solgt på den russiske føderasjonens territorium (2. betaling for 3. kvartal 2020)." Når du betaler premie for «skader», må du også oppgi forsikringstakerens registreringsnummer i dette feltet |
Vær oppmerksom på at tabellen ikke inneholder opplysninger som skal angis i betalingsoppdrag ved overføring av innskudd til obligatorisk pensjon og helseforsikring, samt innskudd til VNiM. Et eget materiale er viet betalingsoppdrag for disse bidragene.
Betalingsordre 2020: spesielt viktige detaljer
Visse betalingsordredetaljer må fylles ut svært nøye. Tross alt, hvis du gjør en feil i dem, vil skatten/bidraget rett og slett bli ansett som ubetalt. Følgelig må du overføre skattebeløpet/bidraget til budsjettet på nytt, samt betale bøter (hvis du oppdager feilen etter slutten av den etablerte betalingsperioden).
Slike detaljer inkluderer (klausul 4, klausul 4, artikkel 45 i den russiske føderasjonens skattekode, klausul 4, klausul 7, artikkel 26.1 i føderal lov av 24. juli 1998 N 125-FZ):
- Federal Treasury kontonummer;
- navnet på mottakerens bank.
Betalingsordre i 2020: eksempel
For enkelhets skyld gir vi en betalingsordre. For eksempel valgte vi personlig inntektsskatt overført til budsjettet av en skatteagent.
Ferdige betalingsordreprøver for 2020
Du finner eksempler på betalingsoppdrag for skatter og avgifter i vår. Dessuten, hvis du angir koden til din føderale skattetjeneste i det aktuelle feltet, vil du i eksempelbetalingsslippene se detaljene til skattekontoret ditt/trygdefondet ditt.
La oss se på eksempler på hvordan du riktig fyller ut betalingsoppdrag for betaling av personskatt i 2019 fra lønn, feriepenger, sykefravær, samt ved oppsigelse og bøter. De kan lastes ned gratis. Det finnes også en tjeneste for å fylle ut betalingsslipper på nett.
Oppmerksomhet! Spesielt for regnskapsførere og personelloffiserer har vi utarbeidet referansebøker og eksempeldokumenter som vil bidra til å formalisere arbeidsforhold med ansatte i samsvar med den russiske føderasjonens arbeidskodeks, betale godtgjørelser og holde tilbake personlig inntektsskatt og forsikringsbidrag fra dem. Relevans har blitt bekreftet av BukhSoft-programeksperter. Last ned gratis:
Det er også et tilfelle når du må betale bøter, renter eller bøter på personlig inntektsskatt.
Hvordan fylle ut et betalingsskjema for personlig inntektsskatt i 2019?
Betalingsskjemaet fylles ut i samsvar med kravene til Russlands finansdepartement og sentralbanken (Forskrift fra den russiske føderasjonens sentralbank datert 19. juni 2012 nr. 383-P; ordre fra finansdepartementet datert 12. november 2013 nr. 107n datert 12. november 2013). En prøveseddel for personlig inntektsskatt gjeldende i 2019, samt blank blankett og liste over detaljer, finnes i vedlegg 1-3 til forskriften.
Betalingen skjer på papir eller elektronisk. Dens gyldighetsperiode er 10 kalenderdager fra registreringsdatoen.
Felt for betalingsordre
For å overføre personskatt på riktig måte til budsjettet, må alle feltene i innbetalingsslippen fylles ut riktig. La oss se på de vanskeligste å fylle ut.
I felt 16 "Mottaker", angi navnet på regionen og riktig skattenummer to ganger, for eksempel: "UFK for byen Serpukhov (IFTS i Russland nr. 25 for byen Serpukhov)."
I det 21. feltet "Betalingsordre" setter du 5 for standardbetaling og 3 for betaling på forespørsel fra skattemyndighetene.
I felt 22 "UIN" skriv inn null.
I det 24. feltet «Formål med betaling», oppgi ytterligere informasjon om overføring av skatt, for eksempel «Personlig inntektsskatt for mai 2019».
I det 61. feltet "TIN til mottakeren", angi skatteidentifikasjonsnummeret der selskapet eller dets separate avdeling er registrert.
I det 101. feltet "Betalerstatus" setter du "02" hvis selskapet eller den enkelte gründeren er en skatteagent. Når en individuell gründer betaler personlig inntektsskatt på inntekten sin, setter han "09".
I det 103. feltet «Mottakers sjekkpunkt» angis TIN-nummeret til kontrollen der selskapet er registrert eller skattekontoret der den separate avdelingen er registrert.
Felt 104 "KBK" er en svært viktig detalj. Verdien av BCC avhenger av statusen til skatteagenten og personlig inntektsskattyter. For BCC for 2019, se tabell 1.
I det 106. feltet "Betalingsgrunnlag", når du betaler personlig inntektsskatt på inntekt, skriv inn TP-koden. Når du betaler en bot, oppgi AP.
I felt 107 «Personlig skattebetalingsperiode» angis perioden for beregning av skatten. Så, når du betaler personlig inntektsskatt på lønn, sykefravær, feriepenger for mai i juni, sett: MS.05.2019. Angi null ved betaling av bot til personlig inntektsskatt. Individuelle gründere på det generelle systemet, når de betaler personlig inntektsskatt for 2019, må angi GD.00.2019.
I det 108. feltet "Dokumentnummer" og det 109. feltet "Dokumentdato", skriv inn null. Når du betaler en bot, oppgi i disse feltene nummer og dato for avgjørelsen du ble holdt ansvarlig for.
Felt 110 «Betalingstype» trenger ikke fylles ut. Dette gjøres av skatteagenter som foretar utbetalinger til enkeltpersoner over budsjettet (stipend til studenter, lønn til offentlig ansatte, etc.).
KBK for betalingspålegg for personskatt for 2019
Vi har samlet alle BCC-er for betaling av personlig inntektsskatt av firmaer og gründere for ansatte og i andre situasjoner i en praktisk tabell.
Eksempel på betalingsordre for personskatt 2019 fra ansattes lønn
Generelt, ved utbetaling av lønn, er den dagen inntekten faktisk ble mottatt den siste dagen i måneden for lønn. Personlig inntektsskatt holdes tilbake på dagen for betalingen. Ved utbetaling av lønn i terminer skal du betale skatt av hver termin.
Generelt trekkes ikke personskatt fra forskuddsbetalingen. Det skal imidlertid holdes tilbake når forskuddet utbetales siste dag i måneden eller når arbeidstakeren mottar naturalytelse eller materiell ytelse i inneværende måned.
Lag innbetalingsslipp og overfør personskatt på lønnsutbetalingsdagen eller senest neste dag.
Gjest, få gratis tilgang til BukhSoft-programmet
Full tilgang i en måned! - Generer dokumenter, testrapporter, bruk den unike ekspertstøttetjenesten til Glavbukh-systemet.
Ring oss på telefon 8 800 222-18-27 (gratis).
Betaling for personskatt på ferie og sykefravær i 2019 (utfyllingsprøve)
Personlig inntektsskatt på ferie og sykepenger skal overføres før utgangen av måneden de utbetales. Det er også bedre å gi betalingsordre den dagen inntekten betales, men ikke senere enn neste dag.
Betalingsoppdrag for overføring av personskatt for oppsagte arbeidstakere
Trekk tilbake skatt den dagen arbeidstakerens siste lønn og annen inntekt utbetales. Overfør personskatt fra disse beløpene og behandle betalingen på samme måte som i tilfellene gitt ovenfor.
I en betalingsordre for personlig inntektsskatt må alle detaljer samsvare med formålet med betalingen. Da trenger du ikke å utstede dokumentet på nytt og avklare statusen. Et eksempel på betalingsordre for personlig inntektsskatt for 2020 med nye detaljer vil hjelpe deg med å overføre skatt på enhver inntekt til enkeltpersoner.
Personlige inntektsskatteagenter overfører vanligvis tilbakeholdt skatt flere ganger i måneden. Alt på grunn av ulike frister for å betale skatt etter type betaling. Betalingsordrer for personlig inntektsskatt i 2020 må fylles ut strengt i samsvar med prosedyren etablert av Russlands føderale skattetjeneste og sentralbanken i Den russiske føderasjonen. Vi vil fortelle deg og vise deg med eksempler hvordan du fyller ut betalingsslipper for å betale skatt på ulike typer inntekter.
Eksempel på utfylling av betalingsordre for personskatt i 2020
Last ned også:
Det er ingen spesielle vanskeligheter med å utarbeide inntektsskatt. Det viktigste er å ta hensyn til de viktigste detaljene. Det er forskjeller her for juridiske personer og individuelle gründere. Vi vil fortelle deg hvordan du skal fylle ut en betalingsordre for personlig inntektsskatt.
Fylle ut betalingsordre for personskatt i 2019
Betalingsordre (felt 21). For det tredje avskriver banker skatter på vegne av skattemyndighetene (artikkel 855 i den russiske føderasjonens sivilkode). Altså ved samling. Hvis bedriften betaler skatt selv, så er dette 5. trinn. Så du må sette "5".
Betaler (felt 8). I felt 8 fyller den enkelte gründer inn fullt navn. og i parentes - "IP", samt registreringsadressen på bostedet eller adressen på oppholdsstedet (hvis det ikke er noe bosted). Før og etter adresseinformasjonen må du sette et "//"-tegn.
De resterende detaljene er generelle og de samme for både organisasjoner og individuelle gründere.
Dokumentdato (felt 109). Ved betaling av personlig inntektsskatt før innlevering av erklæringen, må du angi "0" i felt 109. Men selskapet sender ikke inn en erklæring, så i alle fall setter de "0". Ved tilbakebetaling av restanse: uten kontrollkrav - verdi "0", på forespørsel - dato for kravet.
Kode (felt 22). For gjeldende betalinger må "0" angis i "Kode"-detaljen (felt 22), for betalinger på forespørsel fra inspeksjonen - et 20-sifret nummer, hvis det er i forespørselen. Hvis det ikke er noe tall i forespørselen, er verdien "0".
Dokumentnummer (felt 108). I felt 108 fyller bedriften ut dokumentnummeret som er grunnlaget for betalingen. For løpende innbetalinger og gjeldsnedbetaling må du angi "0". Og for betalinger på forespørsel fra inspeksjonen - kravnummeret.
OKTMO-kode (felt 105). I felt 105 må du fylle inn koden OKTMO. Hvis skatten krediteres det føderale, territoriale eller lokale budsjettet, er denne koden 8-sifret. Dersom skatten fordeles på tettstedene som er en del av kommunen, skal det legges inn 11 tegn.
Årsak til betaling (felt 106). I felt 106 skriver selskapet verdien "TP" - for løpende betalinger. Hvis han betaler tilbake gjelden, setter han "ZD".
Betalingstype (felt 110). Feltet er ikke fylt ut (Instruksjon fra Bank of Russia datert 6. november 2015 nr. 3844-U).
Skattepliktige overfører personlig inntektsskatt til budsjettet fra skattepliktig inntekt på månedlig basis.
I betalingsslippen er celle 107 gitt for å legge inn data om skatteperioden som skatten overføres for. Det kan også gjenspeile den spesifikke betalingsdatoen hvis den er etablert av den russiske føderasjonens skattekode.
Kjære lesere! Artikkelen snakker om typiske måter å løse juridiske problemer på, men hver sak er individuell. Hvis du vil vite hvordan løse akkurat problemet ditt- ta kontakt med en konsulent:
SØKNADER OG SAMTALER GODTES 24/7 og 7 dager i uken.
Det er raskt og GRATIS!
I celle 107 er perioden angitt dersom utbetalingen gjelder inneværende år eller etterskuddet tilbakebetales etter initiativ fra betaler, og det ikke er krav fra skattekontoret.
Innholdsfunksjoner
Personskattebetalingen inneholder følgende felt:
I feltet "107" er skatteperioden angitt måneden som personskatt betales for. Antall utbetalinger med ulike datoer i felt 107 er lik antall inntektsperioder utbetalt på en dag. Datoen når belønningen mottas er fastsatt på grunnlag av art. 223 NK.
Flere betalingsslipper må skrives ut på en gang hvis ansatte mottar penger for ulike lønnsperioder. For eksempel overføres også mai-feriepenger sammen med aprillønnen. I dette tilfellet vil det være to skattebetalinger. På samme tid, i lønnsdokumentet i felt 107, angi "MS.04.2017", for ferie - "MS.05.2017".
Det fylles ut ett skjema for betaling av personskatt dersom utbetalingene gjelder samme periode. Den må sendes til banken før tidlig betalingsfrist. Hvis disse fristene er forskjellige, kan du utarbeide et separat betalingsdokument for hver av dem.
Eksempel. 15. mai fikk ansatte utbetalt forskudd, feriepenger og økonomisk bistand for mai. Inntekt refererer til samme periode “MS.05.2017”, men har ulike betalingsfrister. For forskuddsbetaling er dette den siste dagen i måneden, for andre beløp - dagen for overføringen, dvs. 05.15.17. Du kan sende inn en eller flere personskattebetalinger til banken.
Hvis selskapet bestemmer seg for å overføre hele skattebeløpet, må betalingen sendes til banken før 16.05.17 - grensen for å betale personlig inntektsskatt for feriepenger og økonomisk bistand.
Hvis selskapet ikke har penger til å betale skatten i sin helhet, vil det innen 16. mai utarbeides et dokument for skatt på feriebeløp og økonomisk bistand, og personskatten fra forskuddet kan overføres senere - til slutten mai, men i egen betaling. Hvis regnskapsføreren gjorde en feil og indikerte feil periode i celle 107, bør du sende inn en søknad til Federal Tax Service for å avklare betalingen.
Det står:
- dato og dokumentnummer;
- beløp;
- ugyldig feltverdi 107;
- spesifiserte detaljer.
De to første tegnene i feltet "107" angir skatteperiodekoden:
For en egen filial fylles det ut et eget innbetalingsskjema for personskatt.
Hva og hvordan er angitt der
Felt 107 gjenspeiler perioden eller datoen for personlig inntektsskatt. Dette fremgår av punkt 8 i reglene, som ble godkjent av Finansdepartementet ved pålegg nr. 107n datert 12. november 2013 (heretter kalt reglene).
Skatteintervallet inkluderer 10 tegn, hvorav to er prikker. De to første sifrene angir frekvensen av overføringen (CV, MS, PL, GD), de to neste tallene angir nummeret på perioden overføringen er gjort for. Hvis skatten overføres en gang i året, skriv inn verdien "00".
De fire siste tegnene i feltet er året for oppføringen. For eksempel, når du betaler skatt for april 2020, ser utfylling av en betalingsordre for personlig inntektsskatt i felt 107 slik ut: "MS.04.2017".
Skatteintervallet reflekteres for løpende innbetalinger og overføringer av beløp for tidligere perioder som det ikke er krav om fra skattemyndighetene. I dette tilfellet, angi i feltet perioden som tilleggsbetalingen er gjort for.
I henhold til brevet fra Federal Tax Service nr. BS-3-11/4028 datert 09/01/16, er det ikke nødvendig å angi overføringsdatoen i felt 107, det er nok å angi måneden. Den nøyaktige datoen vil ikke være en feil, men flere betalinger må opprettes. For eksempel, for personlig inntektsskatt fra et forskudd for mai, i felt 107 kan du gjenspeile "MS.05.2017" eller "05.31.2017".
Hvis det er umulig å gjenspeile skatteintervallet i innbetalingsslippen, vises "0" i det tilsvarende feltet.
Hvis den personlige inntektsskattegjelden tilbakebetales basert på forespørselen fra Federal Tax Service, må du i celle 107 angi datoen som tilsvarer betalingsfristen spesifisert i forespørselen. Hvis gjelden betales basert på resultatet av tilsynet, er skatteperioden null.
Hva er essensen av å fylle ut en betalingsordre for personlig inntektsskatt i felt 107
Fra 2020 er det fastsatt frister for betaling av personskatt for innbetalinger. Reglene angir ikke hvordan du fyller ut boks 107 i personskatt. Innholdet i celle 107 skal gjøre det klart for hvilket intervall skatten betales. En bestemt dato kan også legges inn her.
Prosedyren og tidspunktet for overføring av personlig inntektsskatt er regulert av art. 226 NK. Det er flere overføringsfrister som hver har en frist for betaling av personskatt. I samsvar med skattemyndighetenes brev nr. ЗН-4-1/12498@ datert 12. juli 2016, genereres en separat betalingsfaktura for hvert skatteintervall. Overføringsperioden avhenger av type utbetaling: lønn, sykefravær, økonomisk bistand, utbytte mv.
I henhold til paragraf 6 i art. 226 i skatteloven, er arbeidsgiveren forpliktet til å betale skatt den maksimale dagen etter utbetaling av inntekt. Det gjøres unntak for ferie og sykefravær. Skatt på disse beløpene kan overføres til slutten av måneden innbetalingen ble foretatt.
Hvis celle 107 er fylt ut med en feil, vil pengene fortsatt bli kreditert mottakerens konto, og skattemyndighetene vil vurdere den personlige inntektsskatten som er betalt (artikkel 45 i skatteloven).
Dersom skatt fra ulike betalinger overføres i én betaling, er dette ikke en feil. Dette kan føre til datakorrupsjon. Den må ledsages av nødvendige forklaringer som vil unngå en kontroversiell situasjon.
Dersom det avdekkes en feil, bør arbeidsgiver sende en søknad til skattemyndighetene om å avklare betalingen.
Eksempel. Ved utbetaling av inntekter for april 2020 i mai, regnes mottaksdatoen som den siste dagen i opptjeningsmåneden. Innbetalingen av personlig inntektsskatt må gjenspeile "MS.04.2017".
Ved feriepenger regnes de som inntekt siste dag i utbetalingsmåneden. Ved overføring av feriepenger for mai, i celle 107 sett: "MS.05.2017" eller "05.31.2017". Dette gjelder også ferier som flytter inn i juni.
Prøvefylling
Federal Treasury tar hensyn til innkommende budsjettbetalinger i en bestemt rekkefølge. Hvis betalingskolonnen er feil utfylt, vil beløpet ikke gå til mottakerens konto.
Riktig utfylling av betalingspålegg for personskatt i felt 107 må inneholde opplysninger om perioden skatten overføres for. Indikatoren inkluderer det korte navnet på perioden, dens nummer og år. For eksempel MS.02.2017 - overføring for februar inneværende år.
Hvis en organisasjon betaler personlig inntektsskatt på én dag, men det er smitteperioder, er det nødvendig med en separat betaling for hver av dem. Forskjellen i dokumentene vil være i mengder og data i felt 107.
Skattemyndighetene har ikke rett til å straffe betalere for feil i celle 107. Et spesielt program forener imidlertid personlig inntektsskatt med skjema 6-NDFL. Dersom overføringene ikke samsvarer med periodiseringen, beregnes straff automatisk. For å unngå dette må arbeidsgiver dersom det oppdages feil sende inn søknad om betalingsavklaring. Skattemyndigheter vil justere betalingen og beregne bøter på nytt.
Det er to måter å fylle ut felt 107 på: angi frist for overføring av personskatt eller måneden det betales for.
Eksempel. Regnskapsføreren ga arbeideren sin inntekt for april og feriepenger for mai 10. mai, og dagen etter betalte han personlig inntektsskatt av begge beløpene. Inntekten ble betalt for ulike perioder, så du må utstede to utbetalinger. I dem, i celle 107, er det indikert: for inntekter "MS.04.2017", for feriepenger - "MS.05.2017" eller "05.31.2017".
Hvis skatter ikke betales i tide, pålegger Federal Tax Service straffer. For en dag med forsinkelse er de lik 1/300 av sentralbankens diskonteringsrente. En bot på 20 % av det tapte beløpet er også mulig.
Andre formaliteter
I brev nr. ЗН-4-1/12498 rapporterer skattemyndighetene at etter art. 45 i skatteloven, må betalere utarbeide en skattebetaling i samsvar med Reglene til Finansdepartementet. Spesielt sier de at skatteperioden for betaling må angis i celle 107.
Hvis en arbeidsgiver overførte personlig inntektsskatt, men senere oppdaget en feil i felt 107, må han sende inn en søknad om avklaring og en kopi av den tilsvarende betalingskvitteringen til Federal Tax Service.
Den personlige skattyteren er pålagt å generere en egen betalingsslipp for hver verdi i celle 107 hvis loven gir forskjellige betalingsfrister og skatteoverføringsfrister for hver frist.
Skatteetatens brev fastsatte ikke nye regler. Den kommenterer eksisterende prosedyre for utfylling av skatteinnbetalinger. Den russiske føderasjonens skattekode har etablert forskjellige frister for betaling av personlig inntektsskatt, for hver av dem er det en frist for overføring.
Skatt på lønn, økonomisk bistand og bonus skal maksimalt overføres neste dag etter utbetaling. Personskatt på ferie og sykefravær tillates betalt ut måneden.
I innbetalingsslippen kan du angi frist for utbetaling av inntekt eller intervall det trekkes skatt for. Det andre alternativet er enklere. I dette tilfellet er det nok å vite i hvilken periode inntekten oppsto.
Indikatoren i celle 107 for hovedtypene av inntekt er vist i tabellen:
I noen tilfeller betaler betaleren ned på personlig inntektsskattegjeld. Hvis han gjør dette frivillig og ikke har et krav fra skattemyndighetene, angi i celle 107 måneden som skatten betales for. I felt 106 angis koden "ZD", som indikerer gjelden.
Hvis betalingen gjøres på forespørsel, angi datoen da betalingen må gjøres i henhold til dokumentet, og i celle 106 - koden "TP", og KBK-straffen: 182 101 02010 01 2100110.
Forklaring av situasjoner
Det oppstår ofte situasjoner der utfylling av celle 107 har noen særegenheter:
Utbetaling av arbeidsinntekt sammen med feriepenger | I mai utbetalte selskapet lønn for april og feriepenger for mai samtidig. For inntjening tilsvarer utstedelsesdagen den siste dagen i måneden den ble opptjent for. For feriepenger - betalingsdato. Du må generere to personlige inntektsskattebetalinger. I lønnslønnslisten i celle 107 står det "MS.04.2017", i feriepengene - "MS.05.2017". Dataene viser for hvilken periode skatten overføres. |
Lønn og sykefravær utbetales samme dag | Denne situasjonen er lik den som er beskrevet i avsnitt 1. To ordrer med forskjellige verdier av cellene 107 utstedes også. |
Feriepenger ble utstedt før måneden ferien begynte | Arbeidstakeren mottok feriepenger i slutten av april, og reiste på ferie i begynnelsen av mai. Inntektsdatoen er betalingsdagen. I hvilken periode arbeideren faktisk hviler spiller ingen rolle. Felt 107 ser ut som: «MS.04.2017» og bekrefter at feriepenger ble utbetalt i april. |
Lønn og bonus utstedes samtidig |
|
Betaling for kontraktsarbeid | Entreprenøren mottok godtgjørelse i mai for utført arbeid i april. I en sivilrettslig kontrakt regnes inntekt med den dagen pengene utstedes. Tilsvarende felt i innbetalingsslippen vil være: "MS.05.2017". |
Dagpenger |
|