Hvordan reflektere økonomisk bistand i 1c zup. Oppslag for opptjening og utbetaling av økonomisk bistand til en ansatt. Skatt og forsikringsavgift for økonomisk bistand
09.08.2018 15:28:07 1C:Servistrend ru
Økonomisk bistand i 1C 8.3 Regnskap
Regnskapsføreren står overfor transaksjoner for utstedelse av materiell bistand, utført både kontant eller i natura, adressert til ansatte eller deres pårørende. I denne publikasjonen vil vi vurdere refleksjonen av disse utgiftene i 1C 8.3 Regnskap.
Pakken med dokumenter som kreves for å gjenspeile transaksjoner for utstedelse av økonomisk bistand er ikke fastsatt ved lov, og derfor må organisasjonen selvstendig utvikle og konsolidere i sine interne handlinger prosedyren for å dokumentere økonomisk støttetransaksjoner, under hensyntagen til kravene i loven om; regnskap for primære dokumenter. I tilfeller av død eller fødsel (adopsjon), ikke glem å inkludere de relevante dokumentene i listen - attester, kopier av attester.
Veiledet av bestemmelsene regnskapsprinsipper, gjenspeiles den aktuelle transaksjonen i kreditten til konto 70 eller konto 73, i en kontering med debet av konto 91, underkonto 2. Det er tillatt å bruke tilbakeholdte inntekter som betalingskilde (konto 84).
Debet av konto 76 gjenspeiler transaksjoner av forbruksmidler til ikke-ansatte.
Donasjon enkeltpersoner er underlagt personlig inntektsskatt med en sats på 13% (artikkel 210 i den russiske føderasjonens skattekode), men det er avvik fra denne regelen, nedfelt i art. 217 skattekode for den russiske føderasjonen:
- i mengder som ikke overstiger 4000 rubler, utstedt av en eller annen grunn;
- bistand til foreldre ved fødselen av et barn (så vel som under adopsjon eller vergemål), ikke mer enn 50 000 rubler;
- betaling til nære slektninger i forbindelse med en ansatts død, selv en som allerede har pensjonert seg;
- uten å begrense mengden bistand til ansatte som berøres av nødsituasjoner, deres nære slektninger.
I tilfeller av å yte bistand i natura og hvis det er umulig å holde tilbake personlig inntektsskatt, ikke glem å sende inn informasjon til Federal Tax Service.
Bistandsbeløp til arbeidstakere er forsikringspremie og bidrag for skader, unntakene er de samme som for personskatt.
For utgifter til nærstående til ansatte forsikringspremier blir ikke kreditert.
Kun beløp av tilleggsbetalinger for ferie kan inkluderes i inntektsskattekostnadene, forutsatt at opptjeningsprosedyren er fastsatt i arbeidsavtalen, og er fastsatt i reguleringsdokumenter organisere avhengigheten av lønnsbeløpet, arbeidsplanen, etc. Og forsikringspremier, ifølge forklaringer fra tilsynsmyndighetene, tas i betraktning for inntektsskatten i sin helhet.
I praksis å reflektere økonomisk bistand i 1C Accounting må du først og fremst opprette en ny periodisering: Lønn og personell - Kataloger og innstillinger - Periodisering
I feltet "NDFL" velger du periodiseringskode, i feltet "Forsikringspremier" velger du fremgangsmåten for beregning av forsikringspremie - angi om opptjening er forsikringspremie eller ikke, eller delvis beskattet.
Velger du dataene riktig, slipper du i ettertid å korrigere periodiseringsdokumentet (Lønn og personal - Lønn - Alle periodiseringer).
På fanen personlig inntektsskattedokument Lønn fylles også automatisk ut skatteinformasjon.
Det samme kan sees på Bidrag-fanen:
Har du fortsatt spørsmål? Vi hjelper deg med å søke om økonomisk bistand i 1C som en del av en gratis konsultasjon!
I dette tilfellet kan opptjening av bistand utstedes enten på forespørsel fra den ansatte eller på initiativ fra selskapet. Du kan foreta en betaling på to måter:
- som andre utgifter;
- som en del av netto overskudd.
I samsvar med loven i Den russiske føderasjonen, artikkel 23 art. 270 i skatteloven, beskattes ikke økonomisk bistand som var inkludert i listen over andre utgifter. Økonomisk bistand bør derfor bokføres på konto 84.
Takket være programmet "1C: Lønn og personalstyring" 3.1. å beregne økonomisk bistand er ikke bare raskere, men også mye enklere, siden du umiddelbart kan se alle fradragene, beløpet den ansatte vil motta og andre detaljer om denne typen utgifter.
Vanligvis er økonomisk bistand en engangsbetaling.
Sette opp 1C:ZUP 3.1
I noen programmer kan funksjonen til å betale økonomisk støtte være deaktivert. Derfor må du først aktivere den i dokumentet "Finansiell bistand".
Etter dette kan du søke om økonomisk bistand på grunn av fødsel av barn, ekteskap, tap av slektning eller sykdom.
For å registrere et dokument for utbetaling av økonomisk bistand, må du først opprette og fylle det ut. I feltene angir vi følgende:
- I kolonnen "Måned" - angi måneden for registrering av økonomisk bistand i programmet;
- Type betaling;
- Dato for betaling;
- Påløpt. I dette feltet angir du mengden assistanse;
- Fradragsbeløp. Dette feltet beregnes automatisk;
- personlig inntektsskatt;
- Skal betales. Beløpet som en person vil motta "i hånden";
- Bidrag. I dette feltet angir du beløpet på forsikringspremiene.
Økonomisk bistand utbetales mellombetaling eller sammen med lønn.
Eksempel på registrering av utbetaling av økonomisk bistand i programmet
Nedenfor skal vi se på et eksempel på registrering av opptjening av økonomisk bistand ved sykdom for en tidligere arbeidstaker som allerede har gått av med pensjon.
For å beregne økonomisk bistand til ansatte som ikke lenger jobber for selskapet som bruker dette programmet, må du gå til beregningsinnstillingene og aktivere funksjonen for å betale tidligere ansatte:
Etter dette, for å se nøyaktig hva forsikringspremie og personlig inntektsskatt vil være denne operasjonen, sette opp katalogen:
Der velger vi riktig type utbetaling, avhengig av årsaken til utbetalingen (betaling i forbindelse med pensjonering, refusjon av utgifter til medisiner etc.).
Registrering av betalingstransaksjon
Dette dokumentet kan også være i trykt form:
Når opptjeningen er fullført bør du sjekke konteringene.
Bedrifter kan gi økonomisk bistand til sine ansatte og andre enkeltpersoner. Mengden av økonomisk bistand er ikke fastsatt ved lov og bestemmes av organisasjonen uavhengig.
Basert på paragraf 28 i art. 217 i den russiske føderasjonens skattekode er ikke underlagt personlig inntektsskatt i et beløp som ikke overstiger 4000 rubler. per år økonomisk støtte gitt:
arbeidsgivere til sine ansatte, så vel som deres tidligere ansatte som sa opp på grunn av pensjonering på grunn av funksjonshemming eller alder;
funksjonshemmede av offentlige organisasjoner av funksjonshemmede.
I samsvar med paragrafene. 3 s. 1 art. 422 Skattekode for den russiske føderasjonen, avsnitt. 3 s. 1 art. 20.2 Føderal lov datert 24. juli 1998 nr. 125-FZ, er beløp for økonomisk bistand ikke pålagt forsikringsavgift dersom det ytes økonomisk bistand:
til enkeltpersoner for kompensasjon for materielle skader påført dem eller skade på helsen deres i forbindelse med en naturkatastrofe eller annen nødsituasjon med det formål, så vel som enkeltpersoner som led av terrorhandlinger på den russiske føderasjonens territorium;
til en ansatt i forbindelse med døden til et medlem (medlemmer) av hans familie;
til ansatte (foreldre, adoptivforeldre, foresatte) ved fødsel (adopsjon) av et barn, etablering av vergemål over et barn, betalt i løpet av det første året etter fødselen (adopsjon), etablering av vergemål, men ikke mer enn 50 000 rubler for hver barn.
Beløp for annen økonomisk bistand gitt av arbeidsgivere til sine ansatte, basert på paragrafer. 11 ledd 1 art. 422 i den russiske føderasjonens skattekode er ikke underlagt forsikringsbidrag i et beløp som ikke overstiger 4000 rubler per ansatt per faktureringsperiode.
Regnskap for økonomisk bistand i 1C Regnskap 8 utg. 3.0
La oss se på regnskap for økonomisk bistand i programmet ved å bruke eksemplet med økonomisk bistand til ferie.
I henhold til vilkårene i tariffavtalen gir Karavay LLC-organisasjonen en gang i året ansatte økonomisk støtte for deres årlige betalte permisjon på en måneds offisielle lønn. I juli 2016 ble Kremovs ansatt K.K. går ut i en annen årlig lønnet permisjon, mens han får utbetalt engangshjelp for permisjonen. Den ansattes lønn på permisjonstidspunktet er 25 000 rubler.
For å beregne økonomisk bistand i 1C Regnskapsprogrammet 8 utg. La oss lage 3.0 først nytt utseende periodisering. Den kan bli funnet
I navnet angir vi "Økonomisk hjelp til ferie".
I linjen for personlig inntektsskatt angir vi kode 2760 "Vesentlig assistanse gitt av arbeidsgivere til deres ansatte, så vel som til deres tidligere ansatte som slutter på grunn av pensjonering." Inntekter etter denne koden i et beløp på opptil 4000 rubler er ikke underlagt personlig inntektsskatt i løpet av kalenderåret.
I vårt eksempel gis økonomisk bistand for første gang på et år.
I kolonnen for forsikringspremier indikerer vi at økonomisk bistand delvis er underlagt forsikringspremier, det vil si at bare beløp over 4000 rubler vil bli beskattet.
For inntektsskatt denne typenøkonomisk bistand vil bli tatt med i lønnskostnader og velg paragraf 25, art. 255 Skattekode for den russiske føderasjonen.
Avmerkingsboks "Inkludert i grunnleggende periodisering for beregning av periodisering" Regional koeffisient" og "Nordtillegg" er ikke installert.
Metoden for å rapportere økonomisk bistand til ferie trenger ikke fylles ut, fordi det vil bli kreditert samme konto som den ansattes lønn. Derfor vil programmet ta refleksjonsmetoden enten fra den generelle innstillingen eller fra metoden spesifisert i ansattkatalogen.
For andre typer økonomisk bistand, som påløper 91 konti og ikke er inkludert i lønnskostnadene, er det nødvendig å opprette ny måte periodisering Dt 91,02 Kt 70.
For å beregne økonomisk bistand i 1C Accounting 8, vil dokumentet "Lønn" bli brukt, som ligger i delen "Lønn og personell", "Alle periodiseringer". Denne periodiseringen– en gang, slik at informasjon kan legges inn i dokumentet manuelt. Vi velger en ansatt, angir type opptjening og beløp. Personlig inntektsskatt og bidrag vil også bli beregnet i henhold til dokumentet.
Følgende transaksjoner ble generert i henhold til dokumentet:
Ytterligere økonomisk bistand til en ansatt fra et foretak er en ganske vanlig forekomst. Derfor gir 1C: ZUP mulighet for regnskapsføring av økonomisk bistand i forbindelse med fødsel av barn, ekteskap, studie- eller sykdomspermisjon, samt regnskapsføring av opptjening til tidligere ansatt.
Ved avgjørelse generalforsamling grunnleggerne av organisasjonen, kan beløpet for økonomisk bistand inkluderes i nettoresultatet eller legges til andre utgifter.
Som angitt i paragraf 23 i art. 270 i den russiske føderasjonens skattekode, er mengden av materiell bistand inkludert i andre utgifter klassifisert som utgifter som ikke er tatt i betraktning for overskuddsskatteformål. Derfor, hvis et selskap bestemmer seg for å gi økonomisk bistand fra tilbakeholdt overskudd, så vil konteringen utføres på konto 84, ellers benyttes konto 91.02, og dette er andre utgifter.
Som et eksempel, la oss se på hvordan du reflekterer inn programvareløsning"1C: Lønn og personalledelse" utg. 3.1. refleksjon av økonomisk bistand tildelt en pensjonert tidligere ansatt, Mamontova A.V.
Mamontova A.V. ble gitt økonomisk bistand på 20 000 rubler, siden hun ble operert. Vær oppmerksom på at tidligere i år ble det ikke gitt økonomisk bistand til ansatte som allerede hadde sluttet i selskapet.
Sette opp 1C:ZUP 3.1
For å gjøre det mulig å beregne økonomisk støtte i programmet, gå til beregningsinnstillingene lønn og aktivere muligheten til å betale inntekt til tidligere ansatte i selskapet:
Meny "Innstillinger"->Lønn
Det er verdt å merke seg at økonomisk bistand belastes personlig inntektsskatt og forsikringspremier ulikt. Derfor er det nødvendig å konfigurere katalogen "Typer betalinger til tidligere ansatte":
Meny "Betalinger"->Se. Se også->Typer betalinger til tidligere ansatte
For å sette opp utbetalinger til ansatte i et foretak som er oppsagt på grunn av utbruddet av pensjoner, samt refusjon til funksjonshemmede for kostnadene for medisiner, velg riktig type betaling forhåndsdefinert i programmet.
*Vær oppmerksom på at ved bistand til en tidligere oppsagt, men ikke pensjonert ansatt, vil utbetaling av økonomisk bistand skje med minus personlig inntektsskatt med en rate på 13 %.
Registrering av økonomisk bistandsutbetalinger
Neste steg blir å registrere økonomisk bistand. For å gjøre dette, må du bruke dokumentet "Betaling til tidligere ansatte", designet for å registrere personskattebeløp og/eller forsikringspremier, og reflektere dem videre i rapportering, inkludert regulatorisk rapportering.
Meny "Betalinger"->Betalinger til tidligere ansatte
Vi skaper nytt dokument. Vi vil gi forklaringer på introduksjonen av detaljer i dokumentet, som vanligvis reiser tvil:
- Måned - den nøyaktige måneden for registrering av økonomisk bistand i programmet er angitt;
- Type betaling – referanseboken "Types of Payments..." hjelper deg med å bestemme betalingstypen. Hvis det valgte alternativet gir ekstra tilbakehold av skatter eller bidrag, vil felt som Personlig inntektsskattekode, Forsikringspremier og Fradrag fylles ut automatisk;
- Betalingsdato – Under dokumentbehandlingen blir alle transaksjoner med personlig inntektsskatt registrert innen datoen som er angitt i dette feltet;
- Når du legger til en tidligere ansatt til tabelldel, vil det åpnes et skjema med et begrenset utvalg ansatte, som kun vil omfatte de personer som allerede har mottatt utbetalinger, eller de som tidligere har jobbet i bedriften. Dersom en ansatt forlot bedriften før regnskapsstart i programmet, skal han ganske enkelt legges til denne listen. Dette gjøres gjennom valgvinduet:
- Påløpt – beløpet for økonomisk bistand;
- Fradragsbeløp - beløpet for inntektsfradrag, der personlig inntektsskatt og forsikringspremier beregnes automatisk;
- Personlig inntektsskatt – kildeskatt reflekteres. Her kan du også se informasjon om beregning av NFDL;
- Skal betales – det endelige tallet for økonomisk bistand;
- Bidrag – beløpet på påløpte forsikringspremier reflekteres.
*Vi vil minne om at forsikringspremier er underlagt betaling for arbeidskraft og sivile kontrakter, sørge for utførelse av arbeid, samt levering av tjenester (del 1 av artikkel 7 i føderal lov datert 24. juli 2009 nr. 212-FZ og paragraf 1 i artikkel 20.1 i føderal lov datert 24. juli 2009 nr. 125-FZ).
I dette dokumentet Et trykt skjema er også gitt, det ser slik ut:
Analyse
Rapporten "Ikke-lønnsinntekt" vil hjelpe deg med å få omfattende informasjon og analysere utbetalinger til tidligere ansatte.
Meny "Betalinger"->Betalingsrapporter
Når du legger inn beløpet i 1C ZUP 3.0, beregnes automatisk personfradraget for denne materielle bistanden, tatt i betraktning annen inntekt, innenfor skatteperiode. I vårt eksempel, når han betaler økonomisk bistand, må den ansatte holde tilbake 598 rubler i personlig inntektsskatt, henholdsvis 9 402 rubler må betales til ham.
I form av dokumentet "Material Assistance" er det mulig å opprette en bestilling for enhetlig form"Ved betaling av økonomisk støtte":
I 1C ZUP 3.0 kan du reflektere det beregnede øyeblikket, det vil si indikere når utbetalingen av økonomisk bistand er planlagt. I vårt eksempel gjøres betalingen sammen med forskuddsbetalingen, så datoen 20.01.2016 ble automatisk lagt inn. Vi utfører dokumentet:
Hvorfor er det viktig å angi betalingsdato? Fordi materiell inntekt– dette er «annen» inntekt for personlig inntektsskatt, ikke lønn. Dette betyr at datoen for inntektsmottak er betalingsdatoen.
I 2016 er det svært viktig å føre korrekte registreringer av datoene for mottak av inntekt, siden det er nødvendig å angi datoen for mottak av inntekt på kvartalsbasis. ny form rapporterer 6-NDFL. Vær derfor nøye med betalingsdato.
I 1C ZUP 3.0 har dokumentet Material Assistance allerede påløpt, det vil si at han påløp alt selv. Linjen med økonomisk bistand vil ikke lenger vises i lønn.
Vennligst ranger denne artikkelen: