Primære rapporteringsdokumenter. Primær regnskap. Avklaringer om avstemmingsrapporten

Kravene i loven "Om regnskap" sier at hvert faktum i det økonomiske livet er gjenstand for registrering i et primært regnskapsdokument. Hva som utgjør et "primærdokument", hvordan det er utarbeidet, og hvem i selskapet som skal ha ansvaret for å utarbeide dokumenter, vil vi vurdere i artikkelen.

Hva er primærdokumentasjon og til hvilket formål er den utarbeidet?

Det primære dokumentet er dokumentasjon som bekrefter gjennomføringen av forretningstransaksjoner. Dokumenter skal utarbeides i samme rekkefølge som hendelsene som inntraff.

Registrering primære dokumenter i regnskap er nødvendig krav dirigere økonomisk regnskap. Men i dag kravene til primær dokumentasjon helt andre presenteres. Så fra og med 2013, plikten til å bruke enhetlige former for grunnleggende dokumenter regnskap kansellert. Nå har bedrifter valget mellom å bruke dokumenter som allerede er utviklet av staten i deres aktiviteter eller godkjenne dem uavhengig, under hensyntagen til organisasjonens behov. Men i tilfelle at bruken av det primære dokumentet ikke bestemmes av Goskomstat, men av andre reguleringsdokumenter, for eksempel «Rekkefølge kontanttransaksjoner", disse skjemaene er obligatoriske.

Betydningen av en organisasjons primære regnskapsdokumenter kan ikke undervurderes. Feil identifisert i primærdataene tillater oss ikke å bestemme riktig skattegrunnlag som kreves for å beregne skattebetalinger. Som et resultat kan det ikke bare oppstå misforståelser med kontrollen, men også grunnlag for ileggelse av straff.

For at selskapet ikke skal måtte forsvare sin stilling i en tvist med skattemyndighetene, er det nødvendig å være tilstrekkelig oppmerksom på prosedyren for utarbeidelse av regnskapsdokumenter.

Krav for registrering av "primær"

Hovedkravet for registrering av "primæren" er obligatorisk tilstedeværelse av alle detaljer.

Alle dokumenter i Album of Unified Documents inneholder allerede obligatorisk informasjon. Men dersom virksomheten bruker egne prøveskjemaer, er det nødvendig å sørge for at de inneholder all informasjon som kreves utlevert.

For det meste består hvert primærdokument av tre deler:

• Overskrift;
• Hoveddelen;
• Design del.

Overskriften er ment å gjenspeile informasjon om dokumentet som utarbeides, organisasjonen som utstedte det og dets motpart, nemlig:

• Navnet på hoveddokumentet;
• Koden til dette skjemaet er i samsvar med OKUD-klassifisereren. I praksis blir dette feltet ofte stående tomt på grunn av at det ikke er sanksjoner for dette fra skattemyndighetene;
• Datoen for det oppnådde faktum av det økonomiske livet;
• Navnet på organisasjonen som kompilerte dokumentet;
• Organisasjonskode i samsvar med OKPO-klassifisereren;
• Navn på enheten som er ansvarlig for forretningstransaksjonen (angitt hvis tilgjengelig);
• Navnet på måleenheten i samsvar med OKEI-klassifisereren, samt valutaen for transaksjonen som er utført.

Hoveddelen av det primære regnskapsdokumentet kan presenteres i både tabell- og tekstformat. Dette dokumentelementet krever at følgende legitimasjon gjenspeiles:

• Detaljert innhold av det faktum av økonomisk liv som skjedde. Selskapet må skrive dette punktet på en slik måte at det inneholder den maksimale mengden nyttig informasjon i et minimum antall ord;
• Koder og indikatorer i pengemessige og fysiske termer.
• Transaksjonsbeløpene og, hvis det er skatt, vises på en egen linje.

Den siste fasen av å utarbeide det primære dokumentet er innsamlingen av underskrifter fra personer som er ansvarlige for det økonomiske livet. I tillegg til den ansattes fulle navn, er det nødvendig å angi:

• Posisjoner til ansatte som er ansvarlige for korrekt utførelse av dokumentet, fullstendigheten og nøyaktigheten til informasjonen som gjenspeiles i den;
• Originale underskrifter fra partene;
• Datoen for utarbeidelse av det primære dokumentet, stillingen til den faktiske utfører av operasjonen, hans signatur og fullt navn, samt kontaktinformasjon.

Trenger jeg stempel på primære regnskapsdokumenter?

Ved utarbeidelse av regnskapsdokumenter oppstår det mange spørsmål angående seglavtrykket. Organisasjoners tvil ble spesielt relevant etter at kravet om obligatorisk tilstedeværelse av et sel ble kansellert i 2015.

Når det gjelder en viss liste over primærdokumenter der et seglavtrykk er nødvendig, implementeres dette kravet i praksis i flere tilfeller:

1. Når dokumentet inneholder betegnelsen "M.P.", som indikerer stedet for seglavtrykket;
2. Når kravet til et avtrykk bestemmes på nivå med russisk lovgivning;
3. Når kravet til avtrykk er gitt i primærdokumentet.

Det er imidlertid viktig å merke seg at å avgjøre om utskrift er påkrevd på et spesifikt primærdokument eller ikke er nødvendig bare for de selskapene som fortsetter å drive sin virksomhet ved hjelp av utskrift.

Typiske feil i primærdokumentasjon

På grunn av det faktum at basert på den primære regnskapsdokumentasjon Selskapet danner et skattegrunnlag og beregner skatter og skattemyndigheter overvåker nøyaktigheten av dokumentene og nøyaktigheten av informasjonen som gjenspeiles i dem. De fleste typiske feil når du forbereder "primær" er:

• Bruk av skjema som ikke er godkjent av selskapet. Når skattetilsynet kommer til en organisasjon med revisjon, er det første dokumentet de ber om regnskapsprinsipper. Det er i det faktumet å bruke uavhengig utviklede dokumentskjemaer skal registreres;
• Fravær av obligatoriske opplysninger i skjemaet;
• Fravær av obligatorisk informasjon i skjemacellene;
• Aritmetiske feil under kompilering. Dette bruddet skjer ofte bare i den "primære" formen, som ikke fylles ut elektronisk, men manuelt, siden dannelsen av et dokument ved hjelp av dataprogrammer bidrar til å forhindre feil i beregninger;
• Rettelsen ble gjort i kontantdokumentasjon i strid med lovkrav;
• I celler som må fylles ut, men hvor informasjon mangler eller de numeriske verdiene til indikatorene er lik null, plasseres ikke bindestreker.
• Dokumentet er signert av en uautorisert person. I praksis må selskapet ha en lederordre som definerer listen over personer som har rett til å undertegne enkelte hoveddokumenter. regnskapsdokumenter.

Følgelig, hvis "primærdokumentet" er signert av en person som ikke har slik rett, anses dokumentet som ugyldig og har ingen rettskraft.

Hvordan rette feil i primærdokumentasjon Først og fremst merker vi at det er mulig og nødvendig å korrigere det "primære" dokumentet, siden upålitelig reflektert informasjon utgjør en større fare for selskaper enn et korrigert dokument. Det er imidlertid ikke alt som er tillatt å rette opp. regnskapsskjemaer

dokumenter. I samsvar med kravene fastsatt for utarbeidelse av primære kontanter og bankdokumenter

, justeringer av denne kategorien skjemaer er forbudt.

I dette tilfellet er det nødvendig å følge enkle regler som lar deg justere dokumentet uten å kompromittere den visuelle presentasjonen.

Konklusjonen kommer ned til dette:

• En feil oppføring må krysses nøye over.
• Ta med den nyeste informasjonen ved siden av rettelsen.

Kun autoriserte ansatte kan gjøre rettelser i primærdokumenter. Som et resultat må rettelsen som gjøres sertifiseres med signaturen til en ansvarlig ansatt i selskapet.

Varighet x tap av primærdokumenter i organisasjonen

Organisasjonen er ansvarlig for oppbevaring av primærdokumenter. Men for ulike kategorier dokumenter fastsettes ulike perioder hvor virksomheten skal oppbevare de utfylte dokumentene.

Minimum holdbarhet for "primær" er fem år. For personaljournaler er imidlertid perioden hvor dokumentene må forbli i selskapet 75 år.

Samtidig skal organisasjonen sørge for egnede forhold for oppbevaring av dokumenter, samt hindre at det gjøres uautoriserte rettelser i skjemaer. Generelt bør ansvaret for sikkerheten til primær regnskapsdokumentasjon legges til lederen av selskapet.

Primære regnskapsdokumenter eller primære poster, som regnskapsførere kaller dem, er grunnlaget for regnskap, både regnskap og skatt. Uten riktig design, vedlikehold og primære dokumenter for å opprettholde lovlige gründervirksomhet umulig.

Loven "om regnskap" datert 6. desember 2011 nr. 402-FZ indikerer at "hvert faktum i det økonomiske livet er underlagt registrering som et primært regnskapsdokument."

For å være sikker på at du har alle nødvendige dokumenter bør du jevnlig sjekke regnskapet ditt, og for de som ikke har tid til dette anbefaler vi en gratis regnskapsrevisjonstjeneste.

Det primære dokumentet beviser skriftlig faktum om en forretningstransaksjon, bekrefter provisjon av forretningsutgifter ved beregning skattegrunnlag, etablerer utøvernes ansvar for deres utførelse av forretningsdrift. Primærdokumenter etterspørres skattekontrollører ved kontroll av erklæringer og rapporter, og de er nødvendige ved bestått kontroll.

Med tanke på at ikke bare regnskapsførere, men også ledere, individuelle gründere, salgsledere og andre ansatte fyller ut og utarbeider primærdokumenter, inviterer vi deg til å gjøre deg kjent med kravene til disse dokumentene.

Hvem utvikler formene for primærdokumenter?

Primære regnskapsdokumenter er forent(hvis formen ble utviklet av Rosstat (tidligere Goskomstat i den russiske føderasjonen) eller sentralbanken) og uavhengig utviklet av skattebetalerne.

Artikkel 9 i lov nr. 402-FZ inneholder følgende liste obligatoriske detaljer primære dokumenter (samlet eller uavhengig utviklet):

• navnet på dokumentet;
• dato for dokumentutarbeidelse;
• Navn økonomisk enhet hvem som har satt sammen dokumentet;
• innholdet i det økonomiske livet;
• verdien av den naturlige og (eller) monetære målingen av et faktum i det økonomiske livet, som indikerer måleenhetene;
• navnet på stillingen til personen som fullførte transaksjonen, operasjonen og personen som er ansvarlig for gjennomføringen;
• underskriftene til disse personene.

Når det gjelder forseglingen, selv om den ikke er oppført blant de nødvendige detaljene, hvis det er et felt "M.P." (plass for utskrift) dens avtrykk er nødvendig.

Hvis skattebetaleren er fornøyd med de enhetlige skjemaene fra Goskomstat (heldigvis er listen over dem enorm), er det ikke nødvendig å utvikle dine egne skjemaer. Det er også konseptet "modernisert primær", dvs. enhetlige primærdokumenter som skattyter har gjort egne tillegg til.

Vær oppmerksom på Du kan ikke selvstendig utvikle og godkjenne former for følgende primærdokumenter:

• kontanter dokumenter;
• betalingsordre og andre bankoppgjørsdokumenter;
• enhetlige skjemaer for betalinger ved hjelp av et kasseapparat;
• fraktbrev;
• lønn og lønn.

Slike primærdokumenter kan bare forenes.

Hvor kan jeg finne eksempler på enhetlige primærdokumenter?

Utvikling og godkjenning av skjemaer for primærdokumenter er Goskomstat (nå Rosstat) ansvar. I dag fortsetter enhetlige former utviklet på 90-tallet av forrige århundre å bli brukt. Bare oppgjør (betalings) dokumenter utviklet av Bank of Russia har relativt ny utgave- fra 2012.

Slike dokumenter kalles annerledes: handlinger, journaler, fakturaer, erklæringer, bestillinger, bøker, instruksjoner, beregninger, fullmakter, bestillinger, etc. Ved å bruke denne tabellen finner du i hvilken resolusjon fra Statens statistikkkomité de enhetlige formene for primær dokumenter du trenger publiseres.

På nettstedet vårt kan du laste ned former for enhetlige primærdokumenter og av.

Et strengt rapporteringsskjema (SRF) er også et primærdokument, men det er spesielle krav til det. Listen over obligatoriske BSO-detaljer er bredere enn listen over vanlige primærdokumenter, spesielt TIN og tilstedeværelsen av et segl er påkrevd.

I artikkelen "" kan du finne ut i hvilke tilfeller det er nødvendig å bruke enhetlig form dette dokumentet, og når det kan utvikles uavhengig.

Feil i primærdokumenter

Først og fremst må kildedokumentene inneholde korrekt spesifiserte obligatoriske detaljer. Ifølge Finansdepartementet kan en skattyter ta hensyn til utgifter på primær selvangivelse dersom den kun inneholder mindre feil.

Slike feil bør ikke forstyrre den nøyaktige identifiseringen av selgeren og kjøperen, navnet på varene og deres verdi, og andre omstendigheter rundt det dokumenterte faktum om det økonomiske livet (fra brevet fra Finansdepartementet datert 4. februar 2015 nr. 03-03-10/4547).

Dessverre gjør den typiske strømlinjeformede formuleringen av tjenestemenns forklaringer det ofte ikke mulig å klart forstå nøyaktig hvilke unøyaktigheter eller feil i primære dokumenter vil anses som ubetydelig.

Er det for eksempel en mindre feil hvis en skattyters navn står med små bokstaver i stedet for store bokstaver? I et annet brev - datert 05.02.2012 nr. 03-07-11/130, antydet Finansdepartementet at feil som å erstatte store bokstaver med små bokstaver og vice versa; reversering av bokstaver; feil angivelse av organisasjons- og juridisk form er ikke et hinder for å identifisere skattyter (hvis TIN og andre detaljer er korrekt angitt).

Men følgende feil kan betraktes som viktige for primærdokumenter:

• aritmetiske feil (prisen/mengden på produktet eller avgiftsbeløpet er angitt feil);
• forskjellige navn på det samme produktet (for eksempel i spesifikasjonen for forsyningskontrakten kalles godterier "Vaffelgodteri i sjokolade", og på fakturaen - "Bjørn i nord");
• unøyaktige stillingsbetegnelser til de som signerer hoveddokumentene (for eksempel står det i fullmakten "Vordfører daglig leder”, og i akseptbeviset - “Assisterende direktør”);
• beløpene i tall sammenfaller ikke med de samme beløpene som er angitt i ord (i stedet for 155 000 rubler (ett hundre og femtifem tusen rubler), er 155 000 rubler (femtifem tusen rubler) skrevet).

Skattekontoret kan ikke godta utgifter til slike primærdokumenter motparten kan også få problemer med fradrag for merverdiavgift.

Du kan korrigere primærdokumenter bare på en korrigerende måte(feil tekst krysses over med én tynn strek, og riktig tekst skrives på toppen). Rettelser er ledsaget av inskripsjonen "Korrigert", datoen og underskriftene til de ansvarlige personene. Rettelser til kvitteringer og utgiftsordrer, bankdokumenter og BSO. De må kompileres på nytt.

Vær oppmerksom på at hoveddokumentene er signert i løpet av gyldighetsperioden til fullmakten som er utstedt for signering, ellers vil inspektørene vurdere at dokumentene ble signert av en uautorisert ansatt. Det samme må overvåkes når det gjelder signaturene på ditt primære dokument til representanter for motparter: fullmaktene som utstedes til dem må være aktuelle.

Når du utarbeider primærdokumenter, må du være forsiktig ikke bare med å fylle dem ut, men også med samsvar mellom datoene og andre detaljer med andre dokumenter, for eksempel kontrakter og fakturaer. Dermed vil fradraget av merverdiavgift på en faktura utarbeidet tidligere enn følgeseddelen være omstridt.

Spørsmål fra skattemyndighetene vil bli reist ved fakturaer eller handlinger signert tidligere enn avtalen, hvis gjennomføring bekreftes av primærdokumenter. Det er en vei ut av denne situasjonen, gitt i paragraf 2 i art. 425 i den russiske føderasjonens sivile kode: angi i avtalens tekst følgende klausul: "Vilkårene i denne avtalen gjelder også forholdet mellom partene som oppsto før den ble inngått."

Eller for eksempel sier loven at arbeidet er utført i perioden 10. til 30. mars, mens arbeidstiden i kontrakten er satt til 10. april til 30. april. I dette tilfellet kan du lage tilleggsavtale til kontrakten, hvor å angi den faktiske fristen for å fullføre arbeidet eller angi i selve loven at arbeidet ble fullført før tidsplanen.

Entreprenører må være forsiktige når kunden signerer ferdigattest. Dersom underentreprenører var involvert under kontrakten, skal entreprenøren signere avtaler med disse før arbeidet overlates til kunden. Dersom disse datoene ikke stemmer overens, kan skattemyndighetene vurdere kostnadene til underleverandøren som uberettigede og ikke innregne dem ved beregning av skattegrunnlaget.

Dokumentflyt av primærdokumenter

Dokumentflyten av primærdokumenter inkluderer følgende stadier:

• utarbeidelse av det primære dokumentet;
• overføring av dokumentet til regnskapsavdelingen, hvor det kontrolleres og føres inn i registrene;
• nåværende lagring og påfølgende overføring av dokumentet til arkivet.

Det er ikke et tomt spørsmål: når skal primærdokumenter utarbeides? Svaret på dette er i artikkel 9 i lov nr. 402-FZ «Det primære regnskapsdokumentet skal utarbeides når du begår et faktum av det økonomiske livet, og hvis dette ikke er mulig, umiddelbart etter at det er fullført."

Det er uakseptabelt å utarbeide primærdokumenter flere dager etter en forretningstransaksjon. Alle ansatte som har rett til å foreta primærregistrering, skal overholde en dokumentflytplan, der du for eksempel kan sette følgende frister for innsending av dokumenter til regnskapsavdelingen:

• kvitteringer og utgifter kontantbestillinger- på forberedelsesdagen;
• dokumenter knyttet til salgsregistrering - senest neste virkedag;
• forhåndsrapporter- senest tre virkedager etter bruk av midlene;
• arbeidsuførhetsattester - senest neste virkedag etter tilbakeføring i arbeid mv.

Når det gjelder dokumenter signert av motparter, kan forpliktelsen til å overføre dem i tide gis i kontraktsteksten, for eksempel som følger: "Kjøperen forplikter seg til å overføre originalene av signerte følgesedler til leverandøren, handler og fakturaer senest to virkedager fra datoen for signering.»

Ved innsending av et signert primærdokument kontrollerer regnskapsavdelingen dokumentets form; tilgjengelighet av nødvendige detaljer; lovligheten av forretningstransaksjonen; aritmetiske beregninger. Data fra verifiserte primærdokumenter føres inn i regnskapsregistre.

Løpende oppbevaring av primærjournaler utføres vanligvis i regnskapsavdelingen, og ved utgangen av året blir dokumenter gruppert etter dato, samlet i bunter og overført til arkivet. Primærdokumenter skal oppbevares i minst fem år.

Regnskap er et vitenskapelig organisert system designet for å samle inn, behandle, registrere og analysere informasjon som brukes i finansielle og økonomiske aktiviteter. Regnskap gjenspeiler forretningstransaksjoner uttrykt i monetære termer.

Kort om regnskap kan vi si: "Alt har sin pris!" Alle transaksjoner med kjøp og salg av varer og tjenester, kontraktsforhold mellom partnere, leverandører og kunder, arbeidsforhold knyttet til arbeidstid og lønn - alt kan reduseres til en monetær "nevner".

Ved hjelp av regnskap reflekteres utførelsen av ulike forretningstransaksjoner, som reflekterer virksomheten til enhver virksomhet, uavhengig av eierform og type aktivitet.

Helheten av regnskapsdata lar oss bestemme finalen økonomisk resultat arbeide, gjennomføre analyser og bestemme utsikter for videre arbeid for å forbedre ytelsesindikatorene.

Primærdokumentasjon i regnskap: hva er det?

Primærdokumentasjon i regnskap er grunnlaget for regnskapet. Hvis du visuelt forestiller deg regnskapssystemet som et spredende tre med tett løvverk, er bladene de primære regnskapsdokumentene.

Bladene samles i "grener" - registre, hvorfra en kraftig "krone" av et tre lages - syntetisk regnskap for regnskapsregnskap, og en kraftig grønn krone er garantien for et blomstrende tre, de. korrekt og fullstendig regnskap for virksomheten.

I hvilken rekkefølge det utføres, kan du finne ut i vår nye publikasjon på lenken.

Hva er et primærdokument i regnskap?

Det primære dokumentet er et standardskjema for en bestemt prøve, fylt ut i samsvar med regnskapskravene, metodiske anbefalinger statistiske, skatte-, forsikrings-, bank- og andre myndigheter.

Standardformer for primærdokumenter godkjennes statlige organer statistikk. Ulike snevert fokuserte dokumenter godkjennes av departementer og avdelinger etter type aktivitet.

Primære dokumenter er nødvendige for registrering av forretningstransaksjoner de bekrefter gjennomføringen av en salgs-kjøpstransaksjon, leasing, mottak og utgift av penger, betaling til leverandører. Primære dokumenter er grunnlaget for regnskap i en organisasjon.

Rettelser i primærdokumenter

1. Hvis dette ikke er et strengt rapporteringsskjema, må dokumentet skrives om på riktig måte og det skadede dokumentet destrueres.

2. Kryss av det strenge rapporteringsskjemaet med en rød skrå linje fra det ene hjørnet av arket til det andre, og gjør oppføringen "kansellert". Ikke ødelegg den skadede formen.

Aktivitetene til enhver virksomhet er nært knyttet til vedlikehold og behandling av primærdokumentasjon. Det er nødvendig for å rapportere, beregne skattebetalinger og ta ledelsesbeslutninger. I artikkelen skal vi se på hva det er – primærdokumentasjon i regnskap – og hvordan det behandles.

Grunnleggende konsepter

Primærdokumentasjon i regnskap - hva er det?? Det kalles bevis på faktumet av en kommisjon reflektert på papir. For tiden er mange dokumenter samlet inn automatisert system"1C". Behandling av primærdokumentasjon innebærer registrering og registrering av opplysninger om gjennomførte forretningstransaksjoner.

Primærregnskap er den innledende fasen av registrering av hendelser som skjer i et foretak. Forretningstransaksjoner er handlinger som involverer endringer i tilstanden til organisasjonens eiendeler eller kapital.

Behandling av primærdokumentasjon i regnskap: eksempel på diagram

Som regel betyr begrepet "arbeide med dokumentasjon" i bedrifter:

• Innhenting av primærdata.
• Forhåndsbehandling av informasjon.
• Godkjenning av ledelsen eller spesialister autorisert etter ordre fra direktøren.
• Gjentatt.
• Utføre handlinger som er nødvendige for å gjennomføre en forretningstransaksjon.

Klassifikasjon

Det er engangs og kumulativ primær dokumentasjon. Behandling Informasjonen i slike papirer har en rekke funksjoner.

Engangsdokumentasjon er ment å bekrefte en hendelse én gang. Følgelig er prosedyren for behandlingen betydelig forenklet. Kumulativ dokumentasjon brukes for en viss tid. Som regel gjenspeiler det en operasjon utført flere ganger. I dette tilfellet, når behandling av primærdokumentasjon opplysninger fra den overføres til særregistre.

Krav til vedlikehold av dokumenter

Primærdokumentasjon utarbeides under transaksjonen eller umiddelbart etter gjennomføringen.

Informasjonen gjenspeiles på spesielle enhetlige skjemaer. Hvis det ikke finnes godkjente skjemaer, kan virksomheten utvikle dem selvstendig.

Stadier av behandling av primær regnskapsdokumentasjon

Hver virksomhet har en ansatt med ansvar for å arbeide med primærinformasjon. Denne spesialisten må kjenne reglene, strengt overholde juridiske krav og rekkefølgen av handlinger.

I etapper behandling av primærdokumentasjon er:

• Skatt. Det representerer en vurdering av transaksjonen reflektert på papir, en indikasjon på beløpene knyttet til gjennomføringen.
• Gruppering. På dette stadiet blir dokumenter distribuert avhengig av vanlige egenskaper.
• Kontooppdrag. Det innebærer betegnelse av debet og kreditt.
• Slukking. For å hindre tilbakebetaling på primære regnskapsdokumenter p markerer "betalt".

Feil i dokumenter

De kan oppstå av ulike årsaker. I utgangspunktet er deres utseende forårsaket av den ansattes uforsiktige holdning til arbeidet han utfører, spesialistens analfabetisme og utstyrsfeil.

Retting av dokumenter frarådes sterkt. Men i noen tilfeller er det umulig å gjøre uten feilretting. Gjorde en feil regnskapsfører på primærdokumentasjon bør fikse det slik:

• Kryss ut feil oppføring med en tynn strek slik at den er godt synlig.
• Skriv riktig informasjon over den utstrekede linjen.
• Merk av i boksen "Korrigert til å tro".
• Angi dato for justering.
• Skilt.

Bruk av korrigerende midler er ikke tillatt.

Arbeide med innkommende dokumenter

Prosessen med å behandle innkommende papirer inkluderer:

• Bestemme dokumenttype. Regnskapspapirer inneholder alltid informasjon om gjennomførte forretningstransaksjoner. Disse inkluderer for eksempel en faktura, en ordre om å motta midler, etc.
• Sjekker mottakerens detaljer. Dokumentet skal være adressert til en bestemt virksomhet eller dens ansatte. I praksis hender det at dokumenter for kjøp av materialer spesifikt utstedes til selskapet, selv om det ikke er inngått avtale med leverandøren.
• Kontroll av signaturer og seglavtrykk. Personene som signerer dokumentet må ha fullmakt til det. Hvis påtegningen av primærdokumenter ikke er innenfor den ansattes kompetanse, anses de som ugyldige. Når det gjelder frimerker, oppstår det i praksis ofte feil i de virksomhetene som har flere merker. Informasjonen på utskriften må samsvare med dokumenttypen den står på.
• Sjekker statusen til dokumenter. Hvis det oppdages skader på papirene eller mangler ark, er det nødvendig å utarbeide en rapport, som sendes en kopi til motparten.
• Kontrollerer gyldigheten av hendelsen som gjenspeiles i dokumentet. Ansatte i bedriften må bekrefte informasjon om transaksjonen. Dokumenter om aksept av verdisaker er sertifisert av lagersjefen, og vilkårene i kontrakten bekreftes av markedsføreren. I praksis er det situasjoner når en leverandør mottar en faktura på varer som selskapet ikke har mottatt.
• Fastsettelse av perioden som dokumentet gjelder. Ved behandling av primærpapirer er det viktig å ikke ta hensyn til samme informasjon to ganger.
• Definisjon av regnskapsdelen. Ved mottak av primærdokumentasjon er det nødvendig å fastslå til hvilke formål de oppgitte verdiene skal brukes. De kan fungere som anleggsmidler, materialer, immaterielle eiendeler, varer.
• Fastsettelse av registeret der
• Registrering av papir. Det utføres etter alle kontroller.

Arbeid med utgående papirer

Behandlingsprosessen for denne typen dokumentasjon er noe forskjellig fra ovenstående.

Først av alt oppretter en autorisert ansatt i bedriften et utkastversjon av det utgående dokumentet. Basert på dette utvikles et utkast til papir. Det sendes til leder for godkjenning. En annen ansatt som har riktig myndighet kan imidlertid godkjenne dokumentutkastet.

Etter sertifisering utformes prosjektet etter fastsatte regler og sendes til mottaker.

Dokumentflytplanlegging

Dette stadiet er nødvendig for å sikre rask kvittering, sending og behandling av dokumentasjon. For riktig organisering av dokumentflyten utvikler bedriften spesielle tidsplaner. De indikerer:

• Sted og frist for behandling av primæroppgaver.
• Fullt navn og stilling på den som har utarbeidet og levert dokumentene.
• Regnskapsdokumenter laget på grunnlag av papirer.
• Tid og sted for oppbevaring av dokumentasjon.

Regnskapsregistre

De er nødvendige for registrering av primærdokumentasjon. Samtidig settes et regnskapsmerke på papirene. Det er nødvendig å forhindre gjentatt registrering av dokumenter.

Primærpapirer kan lagres i elektroniske registre. Men på anmodning fra offentlige etater eller motparter må selskapet levere papirkopier.

Funksjoner for dokumentgjenoppretting

For tiden i forskrifter det er ingen klar prosedyre for å gjenopprette papirer. I praksis inkluderer denne prosessen følgende aktiviteter:

• Utnevnelse av en kommisjon for å undersøke årsakene til tap eller ødeleggelse av dokumenter. Om nødvendig kan lederen av foretaket involvere rettshåndhevende instanser i prosedyren.
• Kontakt bankorganisasjon, til motparter for kopier av primærdokumenter.
• Retting av selvangivelse. Behovet for å levere oppdatert rapport skyldes at udokumenterte utgifter ikke kostnadsføres skattemessig.

I tilfelle tap av primær dokumentasjon, vil Federal Tax Service beregne beløpene for skattefradrag basert på tilgjengelige papirer. I dette tilfellet er det en mulighet for bruk skattemyndigheten straffer i form av bot.

Vanlige feil i prosessen med å utarbeide primæroppgaver

Som regel begår de som er ansvarlige for vedlikehold av dokumentasjon følgende brudd:

• Fyll ut skjemaer som ikke er samlet eller godkjent av lederen av virksomheten.
• De angir ikke detaljer eller viser dem med feil.
• De godkjenner ikke dokumenter med sin signatur eller tillater ansatte som ikke har myndighet til å signere dokumenter.

Dokumentasjon som bekrefter fakta om forretningstransaksjoner er ekstremt viktig for en bedrift. Designet må tilnærmes veldig nøye. Enhver feil kan føre til negative konsekvenser.

Primærregnskap er dokumentasjonsbevis på fullføringen av visse forretningstransaksjoner.

Slike dokumentbevis har full rettskraft. Hovedinstrumentet er de primære regnskapsdokumentene.

Skjemaer og typer primærdokumenter

Avhengig av hvilken type transaksjon som må reflekteres, kan primære regnskapsdokumenter ha en standard eller spesialisert form.

Den første formen for primære regnskapsdokumenter brukes ved registrering av homogene forretningstransaksjoner, som er typiske for de fleste virksomheter i en eller flere bransjer.

Enkelt sagt, for rutineoperasjoner som de fleste organisasjoner i vårt land utfører.

En spesialisert uniform er nødvendig for høyt spesialiserte operasjoner

Primære dokumenter inkluderer:

• betalingsoppdrag,
• kontantkvitteringer og debetordrer,
• fraktsedler,
• regninger osv.

Ethvert primærdokument må inneholde påbudt følgende:

Regler for utfylling av primærdokumenter

Alle primære regnskapsdokumenter skal fylles ut tydelig og nøyaktig.

1. Det er tillatt å bruke kulepenner, blekkpenner, datautstyr og skrivemaskin.
2. Primærdokumenter skal utarbeides i det øyeblikket en forretningstransaksjon planlegges.
3. I noen tilfeller (når det er objektive grunner til dette) nødvendige dokumenter kan opprettes umiddelbart etter operasjonen.

I dag bruker de fleste organisasjoner ferdige standardskjemaer for primærdokumenter: fakturaer, bestillinger, fakturaer, kuponger, kontoutskrifter, etc.

Primære regnskapsdokumenter er delt inn i to typer: eksterne og interne.

Eksterne dokumenter kommer til organisasjonen (bedriften) utenfra.

Avsender kan være offentlige etater, høyere organisasjoner, banker, skattetilsyn(i dette tilfellet er dette allerede primærdokumenter skatteregnskap), gründere, leverandører, kjøpere osv.

De er satt sammen i henhold til et standardskjema.

Et eksempel på et eksternt regnskapsdokument kan være en faktura fra en leverandør, en betalingsordre, en betalingsforespørsel, et betalingsordrekrav osv.

Interne regnskapsdokumenter opprettes utelukkende i organisasjonen

På sin side er interne regnskapsdokumenter delt inn i følgende typer primærdokumenter:

1. administrativt. Type dokumenter som inneholder bestemte ordrer eller instruksjoner angående utførelsen av visse operasjoner;
2. exculpatory (utøvende). Slike dokumenter fremhever faktumet til en viss operasjon. Som et eksempel kan vi ta handlingen med aksept av materialer (varer), kvittering for bestillinger, handling om aksept av produserte produkter, handling om aksept og avhending av anleggsmidler, etc.
3. kombinert. Dette er den typen dokumenter som er både unnskyldende og administrative. Dette er lønnsoppgaver, kassekvitteringsordrer (dokumenter), utgiftsrapporter osv.;
4. regnskapsregistrering. Slike dokumenter utarbeides dersom standardformen for primærdokumenter ikke er egnet for registrering av en forretningstransaksjon. For eksempel distribusjonsark, sertifikater o.l.

Rettelser i primærdokumenter

Det er tider når selv en erfaren regnskapsfører gjør en feil ved å utarbeide et primærdokument.

Dette reiser spørsmålet: er det mulig å rette det, og vil dokumentet ha rettskraft etter dette?

En feil kan bare rettes hvis den (primærbilaget) ennå ikke er reflektert i regnskapet, det vil si ikke bokført.

Rettelser i primærdokumenter skal ikke under noen omstendigheter gjøres ved hjelp av et "slag".

Det er spesifikt tre måter å gjøre dette på:

1. korrekturlesing,
2. ekstra oppføring,
3. reversering

Korrigeringsmetoden for korrigering brukes utelukkende i tilfeller der det er gjort feil i regnskapsregistrene, og påvirker ikke regnskapets korrespondanse.

Denne metoden er hensiktsmessig før man utarbeider en balanse. Feil tall, mengde eller tekst må krysses nøye over med en tynn strek og riktig verdi skrives ved siden av.

Du må lage en fotnote på siden av dokumentet: tro det som er rettet, signer og dater korrigeringen.

Metoden kan brukes på primære. På pengedokumenter bruk av denne metoden er uakseptabelt.

Tilleggsregistreringsmetoden kan brukes hvis beløpet for en forretningstransaksjon er undervurdert.

For eksempel, hvis leverandøren overførte 1000 rubler fra brukskontoen. Forretningstransaksjon utført ved korrekt korrespondanse av kontoer, og bare selve beløpet ble feilaktig undervurdert til 500 rubler.

Dette problemet løses veldig enkelt: ytterligere postering gjøres for det manglende beløpet

Det kan gjøres både denne og neste måned.

Og til slutt, reverseringsmetoden. Det innebærer å endre en feil oppføring ved å bruke et negativt tall.

Grovt sett gjentar de feil korrespondanse og tall med rødt blekk.

Samtidig gjøres det umiddelbart en korrekt inntasting (det brukes vanlig blekk). Denne metoden brukes når du registrerer et overdrevet beløp eller feilaktig korrespondanse av kontoer.