Prosent av betaling i FSS. Hvor mange prosent av forsikringspremiene? Frister for innsending av beregninger for forsikringspremie

Tilbake i 2017 ble innkreving og regnskapsføring av forsikringspremier overført til Russlands føderale skattetjeneste. Ny ordre administrasjon av bidrag hadde god effekt på innsamlingen deres. La oss minne deg på det fast betaling V Pensjonskasse i 2020 betaler de ikke lenger for individuelle gründere. Entreprenører overfører kun betalinger for forsikringen til skattekontoret på registreringsstedet. Fra denne artikkelen vil du lære siste nytt om betaling av forsikringspremier for individuelle gründere i 2020.

Hvor mye skal en individuell gründer betale for seg selv i 2020?

Fikset forsikringspremier utbetales ikke lenger til Pensjonskassen for enkeltentreprenører i 2020, men godskrives kontoen skattekontoret. Imidlertid har navnet og beløpet på forsikringspremiene holdt seg tilnærmet uendret: pensjon og helseforsikring. Finn ut hvilket beløp som nå betales i stedet for det som vil bli kalt «bidrag til pensjonsfondet i 2020 for individuelle gründere uten ansatte».

Mengden av forsikringspremier for individuelle gründere i 2020 er fastsatt i artikkel 430 i den russiske føderasjonens skattekode:

• forsikringspremier for individuelle gründere i 2020 pensjonsforsikring for seg selv er 32 448 rubler;
• Individuelle gründeres forsikringspremier i 2020 for medisinsk forsikring for seg selv utgjør 8 426 rubler.

Hvis inntekten til en individuell gründer i 2020 oversteg 300 tusen rubler, så i tillegg pensjonsinnskudd vil som før utgjøre 1 % av overskytende beløp. Vi angir alle disse beløpene i tabellen.

Totalt, i 2020, må en gründer betale et minimum for seg selv 40 874 rubler, mot 36 238 rubler i 2019. Forskjellen var 4.636 rubler.

Fristen for å betale bidrag til Federal Tax Service er senest 31. desember 2020 for faste betalinger og senest 1. juli 2021 for et tilleggsbidrag.

Hvordan beregne inntekten til en individuell gründer under ulike skatteregimer

Siden 2017 har reglene for regnskapsføring av inntekt til gründere på OSNO endret seg til å belaste pensjonsforsikringen med ytterligere 1 %. La oss huske at tidligere, for å bestemme dette beløpet, ble alle inntekter tatt i betraktning, uten å redusere den med påløpte forretningsutgifter.

Den russiske føderasjonens konstitusjonelle domstol anerkjente denne beregningsprosedyren, derfor en individuell gründer som jobber for felles system beskatning, for å beregne ytterligere 1 %, tar den ikke hensyn til alle mottatte inntekter, men minus faglige fradrag.

Dessverre for betalere forenklet system med objektet «inntekter minus utgifter» og enhetlig landbruksskatt, fortsetter samme regel å gjelde som før: tilleggsgebyr regnet fra alle mottatte inntekter. Kanskje denne regelen vil bli endret en dag, men foreløpig er disse skattebetalerne i en ulempe.

Prosedyren for å bestemme grunnlaget for tilleggsforsikringspremier for individuelle gründere for seg selv i forskjellige regimer er fastsatt i paragraf 9 i artikkel 430 i den russiske føderasjonens skattekode.

Hvis en gründer kombinerer forskjellige moduser, mottar inntekten fra forskjellige typer aktiviteter oppsummeres.

Redusere skatter for individuelle gründere

I 2020 kan individuelle gründere fortsatt beregne skatter og redusere dem med obligatoriske betalinger, den forenklede satsen på 6 % for en gründer uten ansatte er spesielt gunstig i denne forbindelse. La oss se på et eksempel på hvordan du kan ta hensyn til faste betalinger betalt under det forenklede skattesystemet Inntekt.

En individuell gründer uten ansatte fikk følgende inntekt i 2020:

• 1. kvartal - 217 000;
• 2. kvartal - 338 000;
• 3. kvartal - 180 000;
• 4. kvartal - 360 000.

Totalt var det totale inntektsbeløpet 1 095 000 rubler, skattebeløpet med en sats på 6% var 65 700 rubler. Entreprenøren betalte bidrag kvartalsvis for umiddelbart å redusere forskuddsbetalinger for enkeltskatten.

Mengden individuelle gründerbidrag for seg selv ved 2020-tariffene var: 40 874 rubler. faste bidrag pluss 1 % av overskytende inntekt ((1 095 000 - 300 000 = 795 000) * 1%) = 7 950, totalt 48 824 rubler. Ved å benytte anledningen til å redusere den beregnede skatten som skal betales gjennom bidrag, betalte den enkelte gründeren bare (65 700 - 48 824) = 16 876 rubler til budsjettet.

Individuelle gründere kan også redusere den beregnede skatten med hele beløpet for betalte forsikringspremier på UTII hvis de ikke har ansatte. Individuelle gründere som jobber med det forenklede skattesystemet Inntekt og UTII har rett til å redusere skatten med ikke mer enn 50%. Betalere av det forenklede skattesystemet Inntekter minus utgifter, OSNO og Samlet landbruksskatt tar hensyn til innbetalte bidrag i sine utgifter. Og bare enkeltentreprenører som har kjøpt patent kan ikke redusere verdien gjennom bidrag. Dermed påvirket ikke overføringen av administrasjonen av forsikringspremier til kontroll av Federal Tax Service retten til gründere til å redusere skatten som skal betales.

KBC om bidrag i 2020

Mottaker av forsikringspremie har ikke endret seg sammenlignet med i fjor, så KBK (kode budsjettklassifisering) på kvitteringer og betalinger i 2020 er det samme angitt:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 - for obligatorisk pensjonsforsikring;
• 182 1 02 02103 08 1013 160 - for obligatorisk helseforsikring.

Du kan generere betalinger for å betale forsikringspremier for deg selv gratis på

I 2019 ble det etablert nye satser og tariffer for forsikringspremier. Preferansepriser for de fleste betalere av bidrag er kansellert. Dette følger av føderal lov av 27. november 2017 nr. 361-FZ. Vår praktiske tabell inneholder forsikringspremiesatser for 2019. midler utenfor budsjettet.

Bidragsbeløp i 2019

Tariffene for beregning av bidrag til obligatorisk pensjon (sosial, medisinsk) forsikring avhenger av:

• fra betalerkategorien (organisasjonen må belaste bidrag til generelle satser eller har rett til å bruke reduserte bidragssatser);
• fra kategorien ansatte i hvis favør utbetalinger gjøres;
• fra beløpet på utbetalingene til den ansatte i løpet av året (mer enn grensegrunnlag eller mindre enn dette beløpet).

Dersom organisasjonen ikke har bruksrett reduserte tariffer, da må den i forhold til utbetalinger belaste forsikringspremie iht generelle satser(Artikkel 426 i den russiske føderasjonens skattekode):

• bidrag til obligatorisk pensjonsforsikring - med en sats på 22% fra betalinger som ikke overstiger maksimumsgrunnlaget i mengden 1 150 000 rubler. Utover dette grunnlaget brukes en tariff på 10 %. Forsikringspremier overføres i én betalingsordre uten fordeling av innskudd til finansiering av forsikring og finansiert del av arbeidspensjonen. I dette tilfellet indikerer BCC den som er gitt for utbetalinger kreditert utbetalingen av forsikringsdelen av arbeidspensjonen.
• bidrag til obligatorisk sosialforsikring - med en sats på 2,9% fra betalinger som ikke overstiger den maksimale basen på 865 000 rubler. Bidrag utover det overskytende betales ikke;
• bidrag til obligatorisk helseforsikring - med en sats på 5,1 %, uavhengig av inntekt. Det vil si at det beregnes bidrag på alle innbetalinger. Det er ingen grense satt her.

Når det gjelder gründere (betalere som ikke foretar betalinger til enkeltpersoner), bestemmer de mengden av bidrag for seg selv basert på minste størrelse lønn. Og hvis mengden av årlig inntekt overstiger 300 000 rubler, vurderes også den andre delen av personlige bidrag fra mengden av et slikt overskudd (avsnitt 1, klausul 1, artikkel 430 i den russiske føderasjonens skattekode).

Tabellene viser bidragssatser for 2019.

Tariffer for forsikringspremier fra ansattes lønn (ingen ytelser)

Den totale prosentandelen av bidrag til fondene forblir den samme sammenlignet med året før – 30 %, hvorav:

• 22 % til Pensjonskassen
• 2,9 % til fondet sosialforsikring
• 5,1 % til fondet helseforsikring

Hva er forsikringspremier? Hvilke forsikringspremier gjelder i dag? Hvilke satser for forsikringsbidrag til pensjonsfondet, trygdefondet og obligatorisk medisinsk forsikringsfond er fastsatt ved lov? Hva er rapporteringen om forsikringsbidrag til disse fondene?

Forsikringspremier er innbetalinger til fond utenom budsjettet som beregnes og betales av arbeidsgiver av inntektene til hans ansatte.

Siden 2017 har administrasjonen av forsikringspremier blitt overført til Federal Tax Service, i forbindelse med en ny form rapportering - beregning av forsikringspremier, som skal leveres i stedet for 4-FSS og RSV-1.

Fra og med i dag (2014) er arbeidsgiver pålagt å betale forsikringsavgift til følgende fond:

• Russlands pensjonsfond (PFR);
• Trygdekassen (SIF);
• Obligatorisk helsetrygdkasse (MHIF).

Til dette formålet brukes det i regnskap.

Du skal levere melding til trygdekassen på skjema 4-FSS. Den forfaller innen den 15. dagen i måneden etter rapporteringskvartalet: innen 15. januar, innen 15. april, innen 15. juli, innen 15. oktober. Siden 2015 har fristene for innlevering av 4-FSS endret seg, detaljer. Du kan laste ned 4-FSS-skjemaet og et eksempel på hvordan du fyller det ut på

Forsikringsavgift til pensjonsfondet, eller, som de populært kalles, pensjonsskatt, betales av enkeltpersoner som driver næringsvirksomhet, så vel som selvstendig næringsdrivende. For personer som arbeider under en arbeidsavtale, fungerer arbeidsgiveren som en mellommann mellom arbeidere og staten. Det er han som står på lovlig trekker fra månedlig lønn inntektsskatt på 13 % og gir innskudd til fond utenom budsjettet som utgjør beløpet for den ansattes fremtidige pensjon.

Skattesatser og avgifter for arbeidsgivere i 2020

Innbetaling av skatter til pensjonsfondet er regulert av et sett med lovgivning akkumulert i grunndokumentet - Skattekode RF.

De grunnleggende er:

1. Føderal lov nr. datert 15. desember 2001 - dekker omfattende spørsmål om russisk pensjonsforsikring.
2. Føderal lov nr. datert 28. desember 2013 - hovedloven om forsikringspensjon.
3. Avklaring om pensjonsskattespørsmål for individuelle gründere - brev fra den føderale skattetjenesten i den russiske føderasjonen datert 18. april 2018 om mengden av pensjonsbidrag for denne kategorien borgere.

I samsvar med lover er arbeidsgiverorganisasjoner som inngår juridiske forhold med ansatte i henhold til arbeidsavtaler pålagt å betale forsikringsavgift for pensjon, medisinsk og sosial forsikring.

Skattefradragsbeløp for arbeidsgivere

Til tross for reformen som påvirket pensjonsalderen, holdt mengden av direkte og indirekte utbetalinger til arbeidsgivere fra ansattes utbetalinger seg på nivå med tidligere år.

TIL direkte skatt, samlet inn månedlig fra den ansattes inntekt, inkluderer personlig inntektsskatt. Fastsatsen på den er 13 %.

Størrelse fast rente inntektsskatten har ikke endret seg på nesten to tiår (siden 2001), selv om forslag om bruk av en progressiv skatteskala med jevne mellomrom sendes til Dumaen for vurdering.

Følgende pensjonsskattesatser for ansatte er godkjent:

• 22% - for obligatorisk pensjonsforsikring (obligatorisk pensjonsforsikring);
• 5,1% - for obligatorisk medisinsk forsikring (obligatorisk helseforsikring);
• 2,9 % - for OSS (trygd).

Det siste punktet beregnes uten å ta hensyn til fradrag for yrkesskader og yrkesulykker – de innbetales til Trygdekassen.

Skattefradragsgrenser

Pensjonsskattebeløpet (30 %) kan under visse forutsetninger reduseres.

Betalingsgrenser er satt:

• den ansattes inntekt, beregnet på periodiseringsbasis, hvis verdien overstiger 1 million 150 tusen rubler, er gjenstand for et fradrag på 10% i stedet for 22%;
• for skattebetalinger i OSS er det maksimale betalingsbeløpet satt til 865 tusen rubler (overskridelse er unntatt fra betaling).

Hvis et foretak er engasjert i fortrinnsvise typer aktiviteter, er det unntatt fra en del av utbetalingene (spesielt til trygdekassen og obligatorisk medisinsk forsikring), og det gjøres fradrag i det obligatoriske helseforsikringssystemet med 20 %. Dette er organisasjoner som arbeider innen utdanning, produksjon av barnevarer, sportsutstyr, etc.

Skattefradrag for den enkelte næringsdrivende

En individuell gründer er en person som representerer en arbeidsgiver og en arbeidstaker i én person. Derfor faller det å betale pensjonsavgifter og skatter for individuelle gründere for sine ansatte helt på forretningsmannens skuldre. Disse inkluderer private utøvere enkeltpersoner(leger, advokater).

Individuelle gründere uten ansatte betaler skatt individuelt og pensjonsinnskudd inn i to fond: OPS og obligatorisk sykeforsikring.

Hvordan beregnes forsikringspremier for individuelle gründere?

Siden 2017 har funksjonen til mottakeren av forsikringsutbetalinger flyttet fra Russlands pensjonsfond til den føderale skattetjenesten.

For private gründere er det etablert faste utbetalinger til pensjonsfondet og til den obligatoriske sykeforsikringsfondet, hvis beløp siden 2018 er frigjort fra minstelønnen.

Tabellen nedenfor viser satsene for obligatoriske skattefradrag for individuelle gründere "for seg selv" i 2018-2019.

Hvis den enkelte gründer har ansatte, da forsikringsutbetalinger for dem utføres i henhold til godkjent renter gjelder personer tilknyttet arbeidskontrakt. Tilsvarende overføres skattebetalinger til tre fond.

Begrens betalingsbeløp for individuelle gründere

Til individuelle gründere Det er en grense for årsinntekt, over hvilken det påløper tilleggsrenter.

Inntekter til foretak utover den etablerte grenseverdi, lik 300 tusen rubler, er i tillegg gjenstand for et fradrag på 1%, men den maksimale betalingsgrensen er satt til 234.832 tusen rubler.

Eksempel nr. 1

Den årlige inntekten til den enkelte gründeren var 500 000 rubler.

Du må betale:

29 354 + (500 000-300 000) *1 % = 29 354 + 2 000 = 31 354 rubler.

Eksempel nr. 2

Med en årlig inntekt på 25 millioner rubler vil bidragene være:

29 354 + (25 000 000 - 300 000) *1 = 276 354, men det fastsatte maksimumet er underlagt betaling = 234 832 rubler.

Med inntekt over sette grense til 300 tusen rubler. Det gis ikke innskudd til den obligatoriske sykekassen.

Den enkelte gründer åpnet bedrift, men fungerte ikke

Hvis den enkelte entreprenør er registrert og oppført i registeret, må det betales forsikringsutbetalinger. Faktorer som:

• ulønnsom virksomhet;
• ansettelsesforhold etter avtale med skattefradrag for pensjonsinnskudd på annet arbeidssted.

Registrering av en borger som en privat gründer forplikter ham i alle fall til å betale et fradrag på 36 238 rubler til Federal Tax Service-filialen (beløpet i 2019).

Forsikring i tilfelle midlertidig uførhet av individuelle gründere

Entreprenører, så vel som privatpraktiserende, kan frivillig gi individuelle bidrag til trygdekassen ved midlertidig uførhet eller under svangerskap og barnepass.

For å få stønad i år var det nødvendig å sende søknad til Trygdekassen i fjor i 2018, hvor den enkelte gründer etter en fast betaling registreres innen tre dager.

Bidragsbeløpet er knyttet til minstelønnen beregnet som:

9 489 (minstelønn per 1. januar 2018) * 2,9 % (tariff) * 12 måneder = 3 300 gni.

Størrelse kontanter betalbar beregnes basert på gjennomsnittslønn, fastsatt ved å dividere minstelønnen fastsatt på beregningstidspunktet med antall dager av forsikringstilfellet.

Innhold og frister for innsending av skattemeldinger

Rapporter om forsikringsavgift genereres og sendes til myndighetene skattetjeneste alle virksomheter og private gründere som leder ansatte. Grunnlaget er bidrag til personalinntekt overført til sosiale fond.

I 2019 ble rapporteringsfristene endret (artikkel i den russiske føderasjonens skattekode). Dermed må arbeidsgivere og gründere med ansatte rapportere til Federal Tax Service kvartalsvis senest 30 kalenderdager fra slutten av rapporteringsperioden. Det vil si at rapporten for 1. halvår skal leveres senest 30. juli 2020.

Kvartalsrapporter inneholder følgende informasjon:

• personopplysninger om forsikrede personer - ansatte;
• sammendragsinformasjon om beregning av påløpte beløp av forsikringspremier;
• informasjon om personlig registrering av forsikrede personer (levert til pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen).

Regnskap forsikringsperiode arbeidere forblir PF's privilegium. Rapporten kan gis som følger: på papir(med en personalstørrelse på mindre enn 25 personer), og i elektronisk form.

Last ned for visning og utskrift:

Inntektsskatt på forsikringspremier

I samsvar med art. Skatteloven har fastsatt en liste over skattefrie inntekter. Det inkluderer:

• statlige og forsikringspensjoner;
• faste ytelser til pensjoner;
• finansiert del av pensjonen;
• føderale og regionale sosiale tilleggsavgifter.

I henhold til endringene av 05.08.2018 er det gitt innkreving av pensjonsinntektsskatt for ikke-statlige pensjoner som arbeidsgiver har overført bidrag til etter 2005.

Bedriftspensjonstillegg utbetalt til en ansatt på selskapets regning er også gjenstand for beskatning med 13 %.

Personlig inntektsskatt er underlagt såkalte "gyldne fallskjermer" - pensjonsytelser.

Det dukker altså ofte opp informasjon i media om at det fra et og annet år skal skattlegges pensjoner inntektsskatt, bør ikke skremme pensjonister, fordi dette gjelder spesifikke typer pensjonsordninger.

Last ned for visning og utskrift:

Se video om Pensjonskassebudsjettet for 2019-2021.

Alle gründere er pålagt å betale forsikringspremier "for seg selv." I denne artikkelen vil vi snakke om forsikringspremier for individuelle gründere i 2019.

Hvordan beregne den ekstra 1 %

Til forenklet skattesystem- dette er all inntekt mottatt i løpet av året ( Kolonne 4 i seksjon I i boken for regnskapsføring av inntekter og utgifter). Det tas ikke hensyn til utgifter, selv om du bruker forenklet skattesysteminntekt minus utgifter.

Til UTII er den totale beregnede inntekten for året ( summen av verdiene på linje 100 i seksjon 2 i UTII-erklæringen for hvert kvartal).

Til patentsystem - dette er den potensielle fordringsinntekten spesifisert i patentet ( linje 010). Hvis patentet er utstedt for en periode på mindre enn 12 måneder, må inntekten deles på 12 og multipliseres med antall måneder patentet ble utstedt for ( linje 020).

Hvis du kombinerer flere skatteregimer, summeres inntektene fra hver av dem.

Individuelle gründerforsikringspremier for mindre enn ett år

Hvis du registrerte deg som individuell entreprenør eller sluttet med aktivitet i 2019, må du betale bidrag ikke for hele året, men fra registreringsdatoen eller til oppsigelsesdatoen.

Eksempel. Hvis Ivan registrerte seg som en individuell gründer 1. mars, må han bare betale forsikringspremier fra 1. mars til 31. desember - RUB 30 198,34.

Det nøyaktige beløpet for bidrag for mindre enn ett år kan beregnes ved hjelp av forsikringspremiekalkulatoren på vår nettside.

Frister for betaling av forsikringspremier

Den faste delen av bidragene skal betales før 31. desemberår, ytterligere 1 % - inntil 1. juli neste år.

Bidrag kan betales etter eget skjønn i flere betalinger ( for eksempel månedlig eller kvartalsvis) eller en gang i året. Hovedsaken er at hele beløpet betales i tide.

Hvis du sluttet å operere som en individuell gründer, må du betale gebyrer innen 15 kalenderdager fra oppsigelsesdatoen.

Hvordan betale forsikringspremier for individuelle gründere

Bidrag overføres til skattekontoret på den enkelte næringsdrivendes bosted. Bidrag kan betales fra den enkelte næringsdrivendes brukskonto, med personlig kort på skattenettstedet eller kontant ved å bruke en kvittering hos Sberbank.

Oppmerksomhet! Du kan kun betale forsikringspremier online fra et personlig kort eller konto.

Hvordan fylle ut en betalingsordre for betaling av bidrag

1. Betalerstatus - 09
2. Girkasse - 0
3. Dine data: Fullt navn (IP) //Bostedsadresse//
4. Skattedetaljer
5. KBK-kode
6. OKTMO-kode
7. Betalingsgrunnlag - TP
8. Skatteperiode— GD.00.2018
9. Betalingsordre: 5
10. Kode - 0
11. Felt 108, 109 - 0, felt 110 - ikke fylt ut
12. Formål med betaling

1. I feltet Betalerstatus skriver du inn 09 - individuell entreprenør.
2. Skriv inn 0 i sjekkpunktfeltet.
3. I betaler-feltet angir du ditt fulle navn (IP) //Bostedsadresse//.
4. I Mottaker-feltet skriver du inn detaljene til skattekontoret.
5. I felt 104, skriv inn koden KBK.
6. I felt 105, skriv inn OKTMO-koden ( kode kommune ) på adressen din.
7. I feltet Betalingsgrunnlag angir du TP - betalinger for inneværende år.
8. I feltet Skatteperiode angir du GD.00.2019.
9. Skriv inn 5 i feltet Betalingssekvens.
10. I Kode-feltet skriver du inn 0.
11. I felt 108–109, skriv inn 0. Felt 110 er tomt.
12. Spesifiser formålet med betalingen:
    • Forsikringsbidrag for obligatorisk pensjonsforsikring på inntekt som ikke overstiger 300 tusen rubler. ( for et fast bidragsbeløp),
    • Forsikringsbidrag for obligatorisk pensjonsforsikring på inntekter over 300 tusen rubler. ( for ytterligere 1 %),
    • Forsikringspremier for obligatorisk helseforsikring.

KBC for betaling av forsikringspremier for individuelle gründere

KBC for betaling av bidrag fra 2017:

• til pensjonskassen - 18210202140061110160 ( inkludert fast del og ytterligere 1 %),
• i FFOMS - 18210202103081013160.

KBC for betaling av bidrag frem til 2017:

• V Pensjonskasse fast del - 18210202140061100160,
• i pensjonskassen ytterligere 1 % - 18210202140061200160,
• i FFOMS - 18210202103081011160.

Hvordan redusere skatt under det forenklede skattesystemet på forsikringspremier for individuelle gründere

Forskuddsbetalinger og skatt under det forenklede skattesystemet kan reduseres med betalte forsikringspremier. For å gjøre dette må bidrag betales innen utgangen av kvartalet skatten beregnes for.

Eksempel. Forskuddsbetaling I henhold til det forenklede skattesystemet for 1. kvartal kan du redusere den med innbetalt forsikringspremie fra 1. januar til 31. mars.

Rapportering om forsikringspremier for enkeltentreprenører

Hvis gründeren ikke har innleide arbeidere, da er det ikke nødvendig å sende inn rapporter.

Ansvar for manglende innbetaling av bidrag

Ved manglende betaling av forsikringspremier, kan skattekontoret kreve bøter på ca. 10 % per år ( 1/300 av refinansieringsrenten til sentralbanken i Den russiske føderasjonen for hver dag med forsinkelse), og avskriv gjeldsbeløpet fra brukskontoen.

Hvis du har spørsmål, skriv til chatten vår på Telegram @iloveipchat.