Hvilken liste over dokumenter kreves for å få skattefradrag for en leilighet. Eiendomsskattefradrag

Du kan få tilbake pengene du betalte til staten i skatt, eller du kan velge å ikke betale skatt (opptil et visst beløp). For å gjøre dette må du få et såkalt skattefradrag, det vil si redusere skattbar inntekt. Et skattefradrag er et beløp som reduserer inntektsbeløpet som ilegges skatt. Ofte er inntekten du får bare 87 % av det du tjente. Fordi 13 rubler av hver 100 rubler er din arbeidsgiver (eller annen skatteagent) betaler for deg som skatt (inntektsskatt enkeltpersoner, ellers kalt inntektsskatt). I noen tilfeller kan du få disse pengene tilbake. En av disse sakene gir rett til skattefradrag, er kjøp av boligeiendom (for eksempel en leilighet).

Fradragsbeløpet reduserer det såkalte skattegrunnlaget, det vil si beløpet det ble trukket skatt på deg. Du vil kunne motta fra staten i form av skatterefusjon ikke beløpet for fradraget, men 13% av fradragsbeløpet, det vil si det som ble betalt i skatt. Samtidig vil du ikke kunne motta mer enn du betalte i skatt. For eksempel er 13% av 100 rubler 13 rubler. Du kan motta 13 rubler bare hvis du betalte 13 rubler i skatt for året. Har du betalt mindre i skatt, kan du bare få tilbake det du betalte. Resten kan du overføre til neste år, fordi eiendomsskattefradraget ved kjøp av fast eiendom, i motsetning til andre fradrag, overføres til fremtidige år. Når du beregner, må du også ta hensyn til fradragsgrensen fastsatt ved lov. Hvis fradragsgrensen er 2 millioner rubler, kan ikke fradraget ditt være større, og skatterefusjonen kan ikke være mer enn 13 % av fradragsgrensen, det vil si 260 000 rubler. Skatt betalt med en sats på 13 % vil bli refundert ved kjøp av leilighet.

Maksimalt fradragsbeløp

Det maksimale beløpet for eiendomsskattefradrag ved kjøp av en leilighet er 2 millioner rubler, ikke medregnet renter på lånet. Dette beløpet er etablert fra 2008 og består for påfølgende år (inkludert for eksempel 2015 og 2016). Før det maksimal størrelse fradraget utgjorde 1 million rubler. Skatterefusjonsbeløpet vil være 13 % av fradragsbeløpet.

To måter å få skattefradrag på

Det er to måter å få fradrag på: ved utgangen av året fradraget mottas for, ved å motta hele beløpet fra skattekontoret, eller i løpet av det året fradraget mottas for, ved å underbetale skatten og motta en fradrag fra arbeidsgiver (eller annen skatteagent).

For å få eiendomsskattefradrag fra skattekontoret må du levere til din skattekontoret selvangivelse 3-NDFL, søknad om fradrag og enkelte andre dokumenter. Deretter, etter at skattekontoret har verifisert dokumentene dine, vil du motta skatterefusjonen på bankkontoen din. Det vil si at skattene du betalte vil bli returnert til deg.

For å få eiendomsskattefradrag fra arbeidsgiver må du gi arbeidsgiveren (hvis du har flere av dem, en etter eget valg) søknad og melding mottatt fra skattekontoret. For å motta melding fra skattekontoret må du sende inn en søknad om utsendelse av varsel til skattekontoret og dokumenter som bekrefter retten til fradrag. Arbeidsgiver skal etter å ha mottatt varselet betale deg inntekt uten forskuddstrekk frem til utgangen av kalenderåret.

Dessverre, når du mottar fradrag fra en arbeidsgiver, vil arbeidsgiveren betale deg all inntekt først etter oppsigelse. Det vil si for eksempel hvis du tar med varsel i august, først fra august. Og gjennom skattekontoret (ved utgangen av året) vil det være mulig å returnere skatt for hele året, og ikke bare fra august til desember.

En annen ulempe med å få trekk fra arbeidsgiver er at du som regel må til tilsynet to ganger. Først må du be om et varsel til arbeidsgiver fra skattekontoret (som bekrefter din rett til fradrag). Tilsynet gir som regel ikke varsel umiddelbart – det har etter loven én måned på seg. Derfor må du gå til tilsynet igjen for å hente den forberedte meldingen. Hvis du ikke får fradrag fra arbeidsgiveren din, men fra skattekontoret, er det som regel nok med én «tur» til tilsynet.

Nye og gamle regler for skatterefusjon ved kjøp av leilighet

Siden begynnelsen av 2014 har det vært nye regler for å få fradrag, men ikke for alle. De nye reglene er kun for deg dersom to betingelser er oppfylt.

De tre hovedendringene er:

Her er et litt mer detaljert notat på én side om de nye reglene som du kan laste ned:

Trenger du på en eller annen måte ta disse endringene i betraktning hvis du for eksempel kjøpte leilighet i 2013? Ingen. Du kjøpte for eksempel en leilighet i 2013. Det betyr at fradragsretten din kom i 2013. Du kan ikke studere disse endringene. De nye reglene er ikke for deg. Selv om du returnerer skatt for 2014 eller år etter 2014 - inkludert 2016 eller 2017.

Er det mulig å få fradrag for boliglånsrenter på annenbolig hvis du fikk fradrag for kostnaden for din første bolig (men ikke for boliglånsrenter)? Hvis fradragsretten for første bolig inntrådte før 2014? Ja, det er mulig. Dette er den eneste situasjonen der du kan bruke fradraget igjen, til tross for at du allerede har brukt det og retten oppsto (for første gang) før 2014. Det russiske finansdepartementet skrev om dette i brev nr. 03-04-05/64922 datert 16. desember 2014. I en slik situasjon kan du kreve fradrag for boliglånsrente. Ved utfylling av erklæringen lar du svarene for boligkjøpskostnader stå tomme, og fyll ut svarene for boliglånsrenter.

Du kjøpte for eksempel en leilighet i 2013. Du fikk fradrag for utgiften til leiligheten, men ikke for boliglånsrentene. I 2014 kjøpte du en annen leilighet med boliglån. Du kan få fradrag for en leilighet nummer to, men kun for boliglånsrenter.

Hvordan få maksimalt fradrag raskt og enkelt?

Den enkleste måten å raskt forberede riktige dokumenter for maksimal refusjon og sende inn disse dokumentene med Skatt. Hos Skattetilsynet blir dokumentene godkjent og du slipper å gjøre om. Du vil motta riktige dokumenter og ekspertråd. Og så kan du velge om du vil ta dokumentene med til tilsynet selv eller levere dem på nett.

Hva du skal gjøre hvis felles eiendom

Skatterefusjonsprosess

Ikke vær redd for skatterefusjonsprosessen. Dette er en vanlig standardprosedyre for skattetilsyn. som du har all rett til. For eksempel, i 2015, ifølge offisielle data fra skattetjenesten, returnerte mer enn to og en halv million russere skatt ved kjøp eller bygging av bolig. Inspeksjoner har vanligvis egne "vinduer" for de som mottar skattefradrag. Køene ved inspeksjoner er som regel ikke ved disse "vinduene", men ved andre - for bedrifter. Mange konsulenter som forplikter seg til å få fradrag for deg, overdriver bevisst vanskeligheten med denne prosessen for å øke kostnadene for tjenestene deres.

Sammen med erklæringen kan du umiddelbart, på en gang, sende inn alt nødvendige dokumenter. Alt du trenger å gjøre er å vente til pengene kommer inn på kontoen din. I oktober 2012 skattetjeneste bekreftet at søknad om skatterefusjon også kan sendes umiddelbart (brev 10.26.12 nr. ED-4-3/18162@). Det vil si at for å motta refusjon, er som regel en "tur" til inspeksjonen nok. Og Skattekontoret vil sørge for at dokumentene du tar med til kontrollen er korrekte.

Hvordan få skattefradrag

På skattenettstedet finner du alt du trenger for å få fradrag i alle deler av Russland. Nå trenger du ikke kontakte konsulenter. Du kan gjøre alt selv mye raskere og billigere:

1 Fyll ut erklæringen på skattenettstedet. Hos oss blir det raskt og enkelt å fylle ut erklæringen riktig.

2 Legg ved dokumentlisten til erklæringen. Listen og søknadsmalene kan lastes ned gratis i delen "Nyttig" / "Dokumenter for fradrag" på nettstedet.

3 Send inn dokumenter og motta penger. Alt du trenger å gjøre er å levere de utarbeidede dokumentene på nett gjennom Skattekontoret eller ta dem med til tilsynet og motta pengene.

For å gå videre til fylling selvangivelse 3-NDFL på nettstedet vårt, vennligst klikk på Neste-knappen nedenfor.

Skattelovgivningen som for tiden er i kraft i den russiske føderasjonen tillater en delvis tilbakebetaling av inntektsskatt betalt ved kjøp av leilighet. Beløpet inntektsskatt kan refunderes med er 13 prosent av kjøp av leilighet.

Til tross for at dette konseptet er dekket i bare én artikkel i lovverket, oppstår det mange spørsmål angående dets praktiske anvendelse.

• Utfyllende materiale:

Hva er et eiendomsfradrag

Retten til skatterefusjon er gitt av skatteloven (artikkel 220). I følge denne artikkelen, når de kjøper en leilighet og betaler personlig inntektsskatt, har offisielt arbeidende skattebetalere muligheten til å delvis tilbakebetale skatten - registrer eiendomsfradrag. Denne operasjonen utføres på bekostning av personlig inntektsskatt, som er gjenstand for gjenvinning fra inntekten deres (begge fra innleide arbeidere) og overføre til budsjettet.\

Ta hensyn til fradragsbeløpene ved fastsettelse av grunnlaget personlig inntektsskatt, tillater loven i følgende tilfeller:

• for utgifter forbundet med bygging av egen bolig;
• når du kjøper en leilighet;
• ved betaling av renter på lån utstedt til kjøp eller oppføring av bolig.

Hvem kan få rett til å søke om fradrag?

Følgende kan kvalifisere til fradrag ved kjøp av leilighet:

• leilighetseiere, som må være statsborgere i den russiske føderasjonen, har en inntekt og betaler personlig inntektsskatt i beløpet fastsatt ved lov på 13%. Innbyggere som ikke jobber offisielt, og derfor ikke betaler skatt til budsjettet, vil ikke kunne regne med refusjon;
• den andre ektefellen til leilighetseieren, hvis boligen ble kjøpt eller bygget under ekteskapet;
• pensjonister som fortsetter sin arbeidskarriere og har en offisiell inntekt på over 5 534 rubler per måned (unntatt pensjoner);
• forelder (verge) til huseieren som ikke benyttet fradragsretten. Dette er mulig i tilfeller der foreldre, som har kjøpt bolig, registrerer den i navnet til sønnen eller datteren sin, som ikke har betalt kostnadene ved å kjøpe boligen og ikke har inntekt. Finansdepartementet kommenterer denne situasjonen i brev nr. 03-04-05/43425. Etter hans posisjon, siden barnet ikke har mulighet til selvstendig å erklære sin rett til refusjon, kan en av foreldrene hans gjøre dette.

Formuefradrag for pensjonister

Utøvelse av refusjonsretten ved kjøp av leilighet er tilgjengelig for alle skattytere, også pensjonister. I motsetning til vanlige skattytere har pensjonister enerett til å fremføre restbeløpet av fradraget til de foregående 3 år.

Denne retten er ikke avhengig av om pensjonisten får inntekt eller ikke lenger (brev fra Finansdepartementet nr. 03-04-05/39262).

La oss se på eksempler på hvordan en pensjonist får fradrag før og etter pensjonering.

Eiendommen ble kjøpt etter at pensjonisten registrerte pensjonisttilværelsen. Pensjon ble formalisert i 2014, mens pensjonisten fortsetter å jobbe. Fradraget behandles i 2016 for perioden 2015. Fradraget overføres til foregående 3 år fra 2012 til 2014.

Dersom fradraget ikke betales i sin helhet, kan saldoen overføres til fremtidige år så lenge det er inntekt.

Alternativ 2

Eiendommen ble kjøpt før pensjonisten registrerte pensjonisttilværelsen. Leiligheten ble kjøpt i 2015, pensjonisttilværelsen ble registrert i 2016. Du kan søke om fradrag i 2016 for perioden 2015, i 2017 kan du få fradrag for 2016 og overføre saldoene til 2014, 2013.

Råd. Ikke utsett overføringen av saldoen. Når du fyller ut en erklæring som skaper en saldo, bør du umiddelbart sørge for overføringen. Går du glipp av øyeblikket og ikke søker om overgang til 2016, kan du miste et år, deretter vil du kun kunne få fradrag i to år.

Praksis viser det skattemyndigheten svært ofte nekter pensjonister retten til refusjon. Et slikt avslag er ulovlig. Prosedyren der inntektsskatt returneres til pensjonister, samt dokumentene som kreves for å utføre denne prosedyren, er ikke forskjellig fra generell orden, der refusjonen gjøres.

Slik fungerer det: trinn-for-trinn-prosess

Refusjon av inntektsskatt involverer flere stadier:

Trinn 1. Kjøp av leilighet og tinglysing. Retten til å returnere 13 prosent oppstår først etter tinglysing av eierskap til den kjøpte leiligheten.

Trinn 2. Få bekreftelse på hva som faktisk ble gjort personlig inntektsskatt. Slik bekreftelse i form 2-NDFL etablert ved lov gis av arbeidsgiver.

Trinn 3. Utarbeidelse og innsending av en personlig inntektsskatteerklæring til Federal Tax Service.

Når du utarbeider dokumenter for fradrag, bør du vurdere følgende punkter:

• fradrag kan bare gjøres for mengden av faktiske kostnader som påløper, innen 1 million rubler;
• dersom den faktiske inntekten mottatt i inneværende periode er mindre enn lovfestet grense på 1 million rubler, saldoen kan overføres til en fremtidig dato rapporteringsperiode ved å angi det i erklæringen;
• ikke bare kostnadene ved kjøp av ny bolig, men også ekstra kostnader, i form av etterarbeid.

Metoder for å skaffe

Det er to måter å få fradrag på ved kjøp av leilighet:

• gjennom en arbeidsgiver som ikke vil produsere av skattyters lønn i en viss periode personlig skattetrekk;
• gjennom Federal Tax Service, som vil refundere pengene for hele året i én betaling.

Gjennom skatteetaten

Etter å ha mottatt retten til refusjon, må du kontakte den føderale skattetjenesten, gi en erklæring og en søknad som ber om refusjon av fradraget for personlig inntektsskatt. Dette kan gjøres på hvilken som helst dag eller ved slutten av skatteperioden.

Dersom fradraget ikke mottas i sin helhet eller skattyter ikke benytter sin rett til refusjon av inntektsskatt i løpet av året, kan det overføres til neste skatteperiode inntil det benyttes.

Når du kontakter Federal Tax Service, må du ha med deg følgende dokumenter:

• pass;
• sertifikat 2-NDFL, som skal utarbeides av arbeidsgiver. Dersom en skattyter offisielt jobber i flere virksomheter samtidig, må det gis attest fra hver av dem. Ved jobbskifte er det også nødvendig å fremlegge dokumenter fra din tidligere jobb;
• erklæring 3-NDFL, som bekrefter inntekt;
• dokumenter for leiligheten som bekrefter eierskap;
• en bankkonto som Federal Tax Service vil refundere pengene til hvis problemet løses til fordel for skattebetaleren.

Denne listen kan variere i forskjellige regioner i landet, du kan finne ut mer nøyaktig hvilke dokumenter som må leveres i en bestemt region fra den regionale føderale skattetjenesten.

Viktig! Når du kontakter skattekontoret bør du ta med deg originaldokumentene, i tilfelle kontrolløren ber om å få se dem.

Etter å ha akseptert dokumentene, skattekontoret hele veien tre måneder vil produsere dem skrivebordsrevisjon. Noen ganger kan skattemyndigheter invitere skattyter til personlig å gi forklaringer hvis noen kontroversielle spørsmål, og kan også bli bedt om igjen å fremlegge originaldokumentene som reiste tvil.

Hvis den føderale skattetjenesten tar en positiv avgjørelse, vil en tilbakebetaling bli gjort til kontoen spesifisert av skattebetaleren innen en måned, som skattebetaleren kan disponere etter eget skjønn.

Gjennom arbeidsgiver

Refusjon av inntektsskatt kan også skje gjennom arbeidsgiver. Arbeidsgiver holder ikke personskatt av søkerens inntekt før fradraget er fullt ut kompensert. Denne metoden for å returnere 13 prosent har sine fordeler:

• mottakshastighet. Arbeidsgiver må starte tilbakebetaling av personlig inntektsskatt fra måneden da den ansatte sendte inn den tilsvarende søknaden;
• enkelhet i design. Gi en erklæring (fylle den ut for en person uten spesialundervisning er ganske kompleks) er ikke nødvendig. Søknaden sendes til arbeidsgiver sammen med dokumenter som bekrefter erverv av rett til leilighet.

Du kan få trekk fra flere arbeidsgivere samtidig. Den eneste betingelsen er tilstedeværelsen offisiell inntekt. I dette tilfellet fastsettes fradraget i forhold til opptjening. Når du sender inn en søknad til Federal Tax Service, bør du gi informasjon om din intensjon om å søke om fradrag for flere jobber samtidig.

For arbeidsgiver er grunnlaget for arbeidet personlig inntektsskattekompensasjon, vil det foreligge en attest fra skattekontoret, som bekrefter skattyters rett til å benytte fradraget.

Kan skattekontoret nekte å kompensere for fradraget?

Situasjoner der dette skattefordel vil ikke bli brukt, eksisterer. Dette kan skje hvis:

• betalingen for leiligheten for den ansatte ble utført av arbeidsgiveren hans;
• leiligheten ble kjøpt som en del av sosiale programmerå skaffe bolig ("Bolig", "Militært boliglån", etc.), eller ved kjøp ble den brukt fødselskapital. Hvis tilleggsbetalingen for bolig ble gjort fra dine egne midler, kan du få tilbakebetalt inntektsskatt for dette beløpet;
• dokumentene levert av skattyter ikke samsvarer med lovens krav;
• leiligheten ble kjøpt fra beslektede personer (barn, foreldre, mann og kone, nære slektninger);
• kjøper og selger av leiligheten er forbundet med et arbeidsforhold (en ansatt og hans sjef).

Eksempel på skatteberegning

Den ansattes lønn er 54 000 rubler. per måned, mens personlig inntektsskatt holdes tilbake fra den med:

54 000 x 13 % = 7 020 rubler.

Skattebeløpet er 7020 rubler. Selskapet overfører det til budsjettet månedlig fra den ansattes inntekt. Gjennom hele året vil det bli holdt tilbake skatt med:

7020 x 12 = 84240 gni.

De. Selskapet må betale skatt for året fra den ansattes lønn på 84 240 rubler.

I år kjøper en ansatt en leilighet for 510 000 rubler. Den ansattes inntekt for hele året er 54 000 x 12 = 648 000 rubler.

648.000 rubler. (årets inntekt) – 510 000 rubler. (fradrag) = 138.000 gni. (inntekt som må skattlegges)

138.000 rubler. x 13 % = 17.940 gni. (skatt som burde vært holdt tilbake).

RUB 84 240 – 17.940 rubler. = 66.300 gni. (overbetalt skatt)

Dermed må en ansatt som kjøpte en leilighet, og med det retten til tilbakebetaling av fradraget, etter at han har levert de nødvendige dokumentene til Federal Tax Service, foreta en refusjon av inntektsskatt på 66 300 rubler.

Har du fortsatt spørsmål? Skriv spørsmålet ditt i skjemaet nedenfor og motta detaljert juridisk rådgivning:

Eiendomsskattefradrag betyr en persons evne til å returnere personlig inntektsskatt på 13% av boligkostnadene, men ikke over grensen på 2 000 000 rubler.

Reglene for tildeling av ytelser er spesifisert i art. 220 i den russiske føderasjonens skattekode (klausul 3-4, del 1). Du kan få tilbakebetalt personskatt i følgende tilfeller:

1. Kjøp av bolig eller tomt.
2. Kjøpe andel i fast eiendom (ved å motta skattefradrag når delt eierskap og tilgjengeligheten av en andel under DDU er beskrevet).
3. Bygging av et hus og dets etterbehandling.
4. Kjøp av fast eiendom med boliglån.

Vilkår for mottak

Hvem har rett til skattefradrag ved kjøp av leilighet:

• Russiske statsborgere betaler personlig inntektsskatt (betaler ikke gründervirksomhet);
• som i tillegg til pensjon har lovlig månedlig inntekt i et beløp som ikke er mindre enn beløpet minstelønn arbeid.

Referanse. Ikke-yrkesaktive pensjonister kan gi Federal Tax Service en erklæring for de siste tre årene, på grunnlag av hvilken refusjon vil bli gjort.

Les om en pensjonist har rett til skattefradrag dersom han jobber eller ikke jobber, så lærer du hvordan du søker om det.

• utenlandske statsborgere med status som bosatt i Russland og bekreftet inntekt;
• hvis eiendommen er registrert i navnet til et mindreårig barn, kan hans foreldre eller foresatte få fradrag hvis de faller inn under de ovennevnte kategoriene (det er skrevet om hvordan du gjør dette).

Nå vet du hvem som har rett til skattefradrag.

Hvem er ikke berettiget til å motta dette fradraget?

Noen flere funksjoner:

1. fordelen gjelder ikke eiendom kjøpt med fødselskapital, militært boliglån, "ung familie"-program og andre statlige subsidier.
2. Dersom partene i kjøps- og salgsavtalen er arbeidsgiver og arbeidstaker, gis det ikke fradrag.
3. Forbudt (ektefeller, foreldre og barn, etc.)

Fradragsbeløp

Det gis et fradrag på 13 % på følgende kostnader:

• utgifter til kjøp av bolig;
• konstruksjon og etterbehandling materialer;
• konstruksjons- og reparasjonstjenester;
• betaling av estimatdokumentasjon;
• tilknytning til offentlige tjenester;
• utgifter til tilbakebetaling av renter betalt til banken (ved kjøp med boliglån.)

Maksimumsbeløpet per skattyter er 260 tusen rubler. (ikke mer enn 2 000 000 rubler refunderes fra verdien av eiendommen).

Referanse. Dersom eiendommen koster mer enn maksbeløpet og er kjøpt under ekteskapet, har også annen ektefelle fradragsrett for eiendommen, og det har ingen betydning i hvems navn eiendommen er registrert.

Les om hvordan du får fradrag for din ektefelle.

For en familie vil det maksimale beløpet som skal returneres, være 560 000 rubler. Kjøpes fast eiendom med boliglån gis det i tillegg til fradrag for boligkostnad fradrag for bankrenter.

Maksimumsbeløpet for dem er 390 tusen Det er ikke vanskelig å uavhengig beregne beløpet som skal returneres.

For eksempel, i 2016 kjøpte en innbygger et hus verdt 2 000 000 rubler. Hans månedlige inntekter for 2016 var 50 000 rubler, som ble betalt for personlig inntektsskatt på 78 000 rubler.

Beløpet vil bli beregnet som følger: 2 000 000 rubler. * 13 % = 260 000 gni. For 2016 vil den føderale skattetjenesten returnere 78 000 om gangen Skattekontoret vil refundere de resterende 182 000 i påfølgende år.

Hvor mange ganger kan du få det?

Eiendomsfradrag har strenge grenser ved lov. Frem til 2014 kan du bruke denne retten én gang i hele livet. Fra 01.01. I 2014 er formuesfradraget bundet til beløpet som skattyter brukte på fast eiendom.

Hvis refusjonen fra kjøp av bolig mottas fra et beløp som er mindre enn den øvre grensen for eiendommens verdi (RUB 2 000 000), kan du motta den i tillegg dersom du kjøper annen fast eiendom (paragraf 2, nr. 1, punkt 3 , artikkel 220 i den russiske føderasjonens skattekode).

Hvis en borger kjøpte bolig før 2014, gjelder fortsatt de gamle reglene.

Når sendes dokumenter?

Eiendomsfradrag har ingen foreldelsesfrist. En borger kan utøve sin rett når som helst etter å ha kjøpt fast eiendom.

For å motta penger i kontanter, kan du kontakte Federal Tax Service året etter etter at du har registrert eierskapet til hjemmet ditt.

Dette skyldes det faktum at 3-NDFL-erklæringen, som sendes inn for å returnere midler, blir utarbeidet først etter slutten av kalenderåret. Det er ingen begrensninger på maksimumsperioder dokumenter kan leveres etter flere år.

Federal Tax Service returnerer personlig inntektsskatt om gangen i ikke mer enn de siste tre årene. Det vil si at hvis et objekt ble kjøpt, for eksempel i 2012, og søknaden ble sendt inn i 2017, kan du motta en engangsavgift. trekk kun for 2014, 2015 og 2016, for den resterende delen du trenger vil levere papirer i påfølgende år.

Hvordan få det?

Det er to alternativer for å få fradrag:

• kontant ved personlig å kontakte Federal Tax Service;
• ikke-kontant fradragsform gjennom henvendelse til arbeidsgiver.

Personlig appell

Hvis en borger er interessert engangsutbetaling kontanter, bør en pakke med dokumenter sendes inn 12 måneder etter eierskap.

Du må skrive en søknad til Federal Tax Service for å gi tilbakebetaling av personlig inntektsskatt, som du må legge ved:

1. pass.
2. Dokumenter som bekrefter kjøp av bolig (kjøps- og salgsavtale, panteavtale med banken osv.).
3. Erklæring i form 3-NDFL.
4. Du kan bestille den fra arbeidsgiveren din, fra en skattebetalerhjelpstjeneste, eller fylle ut selv.
5. Inntektsattest (utstedt av arbeidsgiver).
6. Kontonummer som midler må sendes til.

Etter å ha gjennomgått dokumentene, vil Federal Tax Service sende en offisiell melding om avgjørelsen til søkerens adresse. Hvis fradraget er godkjent, vil midlene bli overført til borgerens konto innen en måned (artikkel 78 i den russiske føderasjonens skattekode).

Gjennom arbeidsgiver

For å få trekk gjennom arbeidsgiver trenger du ikke vente tolv måneder, som i det første tilfellet.

Ved bruk av denne metoden trekkes ikke personskatt fra borgeren før hele fradragsbeløpet er oppbrukt.

Du må sende inn en søknad til Federal Tax Service for å varsle arbeidsgiveren. Søknaden må kun vedlegges pass og papirer som bekrefter kjøp av leiligheten.

Etter å ha vurdert søknaden, vil Federal Tax Service sende søkeren en melding, som må tas med til regnskapsavdelingen på arbeidsstedet.

Basert på dette dokumentet vil det ikke bli tilbakeholdt personlig inntektsskatt fra den ansatte. Maksimal sikt behandling av søknader i begge tilfeller er tre måneder fra søknadsdatoen (artikkel 88 i skatteloven).

Uansett hvilken metode skattyter velger å bruke, skal dokumenter for fradrag leveres hvert år inntil full betaling av hele beløpet er foretatt av skattemyndighetene.

Dermed er formuesfradraget et slags statlig støttetiltak for samvittighetsfulle skattebetalere i form av refusjon eller reduksjon skattegrunnlag Personlig inntektsskatt. Alle yrkesaktive borgere som betaler personlig inntektsskatt og har kjøpt bolig på lovlig.

Nyttig video

Hvordan returnere 13 prosent skatt?

Enhver borger Den russiske føderasjonen er forpliktet til å betale personlig inntektsskatt på inntekt (enten lønn, gaver, gevinster, utbytte på aksjer og mange andre inntekter). Størrelsen er i de fleste tilfeller fastsatt til 13 %. Imidlertid russisk lovgivning det er mulig å redusere det skattepliktige beløpet Personlig inntektsskatt ved store innkjøp, betaling for behandling, opplæring og en rekke andre saker etablert i Skattekode(Den russiske føderasjonens skattekode). Dette skjer gjennom et skattefradrag - det vil si en reduksjon i skattepliktig inntekt, eller en tilbakeføring til borgere av midler som tidligere er betalt i form av personlig inntektsskatt.

I denne artikkelen skal vi se på hvordan du får skattefradrag ved kjøp av leilighet og også hvilke dokumenter som trengs for å søke om fradrag.

Hvem har rett til skattefradrag?

Den russiske føderasjonens skattekode gir flere skattefradrag (artikkel 218-221):

• Standard (for helsefordeler, personer med barn under 18 år);
• Sosialt (for eksempel for studier, frivillig helseforsikring, behandling, etc.);
• Eiendom (ved kjøp eller salg av eiendom);
• Profesjonell (for en rekke yrker, yrke);
• For transaksjoner med verdipapirer, andre transaksjoner på finansmarkedet.

Å motta standard fradrag, for eksempel for et mindreårig barn, er det nok å skrive en tilsvarende søknad til regnskapsavdelingen på arbeidsstedet, og gi et fødselsdokument, et sertifikat for utdanning av barnet. Ved kjøp av fast eiendom er vilkårene for å få fradrag og fremgangsmåten for tinglysing noe annerledes.

For å kvalifisere for et slikt fradrag i 2018 må du oppfylle en rekke vilkår:

• være russisk skattemessig bosatt (bosatt i landet i mer enn 183 dager i året);
• Motta inntekt underlagt personlig inntektsskatt på 13%;
• ha korrekt utført dokumenter som bekrefter kjøpet (transaksjonen);
• Send inn en utfylt erklæring til skattemyndighetene (til Federal Tax Service).

Viktig: hvis en borger ikke har skattepliktig inntekt, eller borgeren er fritatt for å betale personlig inntektsskatt, vil han ikke få fradrag. Så de kan ikke dra nytte av fradraget:

• Arbeidsledige borgere som mottar ytelser;
• Entreprenører under et spesielt skatteregime.

Pensjonister som mottar folkepensjon har også rett til å få fradrag dersom de har skattepliktig inntekt utover pensjonen, og de har også rett til å få fradrag for tidligere skatteperioder(når de jobbet). Mindreårige barn får ikke fradrag foreldre kan bruke denne retten for dem.

I tillegg gis maksimalt skattefradrag ved kjøp av leilighet (eiendom) én gang. Det vil si at etter å ha utnyttet et slikt fradrag fullt ut etter å ha kjøpt en leilighet, kan den samme borgeren ikke kreve det. I dette tilfellet er det logisk å gi fradrag for et av de andre familiemedlemmene som er inntektsskattyter.

Skattefradrag ved kjøp av leilighet med boliglån

Et eiendomsfradrag er en tilbakebetaling (retur) til skattyter av en del av midlene brukt på kjøpet på bekostning av skatter som tidligere er betalt til staten.

Generelt kan du søke om skattefradrag ved kjøp av leilighet dersom:

• Inntektsskatt betales av en borger i mengden 13% (generelt skatteregime);
• Kostnaden for en leilighet som er kvalifisert for tilbakebetaling av personlig inntektsskatt er ikke mer enn 2 millioner rubler.

Det viser seg at det er mulig å returnere opptil 260 tusen rubler (dette er maksimum). Imidlertid etablerer den russiske føderasjonens skattekode et unntak for eiendom kjøpt med et boliglån (pantelån).

Med et slikt kjøp får innbyggerne, i tillegg til grensen på 2 millioner av sine egne midler, 3 millioner av långiverens (bankens) midler.

Maksimalt fradrag ved kjøp boliglån- 650 tusen rubler. I dette tilfellet er det nødvendig å sende inn dokumenter om tiltenkt formål lån (til kjøp av bolig), samt kontoutskrift med en rapport om bevegelse av midler på kontoen (for å betale for kjøpet).

Hvordan få skattefradrag

Søknaden om fradrag skal være underbygget av relevante dokumenter. For å gjøre dette bør du:

• fyll ut et komplett sett med dokumenter for skattefradrag ved kjøp av leilighet;
• utarbeide skjema 3-NDFL.

Perioden for verifisering og beslutningstaking av Federal Tax Service tar opptil 90 dager. I det positive tilfellet overfører skattemyndighetene et beløp tilsvarende skattefradraget til kontoen spesifisert av borgeren. Du kan bruke midlene mottatt etter eget skjønn.

Unntak: kjøp av leilighet med boliglån. Her vil fradragsbeløpene bli overført til borgerens konto i like store deler årlig, som betaling av lånet. Fristen settes avhengig av låneavtale. Så hvis en borger har rett til et maksimalt fradrag på 650 tusen rubler, og lånetiden er satt til 10 år, vil skattekontoret overføre 65 tusen rubler årlig for å betale boliglånet.

Dersom låntaker betaler boliglån tidligere enn den frist som er fastsatt i avtalen, vil han kunne motta beløpet på skattefradraget i etterfølgende perioder og disponere dem etter eget skjønn.

Nødvendige dokumenter for skattefradrag for leilighet

For å søke om skattefradrag for en leilighet, må skattekontoret, i tillegg til selve søknaden, gi en pakke med dokumenter:

• Erklæring 3-NDFL;
• Sertifikat 2-NDFL (om lønnsbeløpet) til innbyggeren;
• Kjøpsavtale, eller handling om å sette bolig i drift, etc.;
• Låneavtale (hvis leiligheten er kjøpt med boliglån) og kontoutskrift;
• Din kontoinformasjon for kreditering av skattefradragsbeløpet.

Det bør huskes at en borger har rett til å motta fradragsbeløpet enten ved å overføre midler til en bankkonto (på en gang) eller ved " skatteferier"når arbeidsgiveren, ifølge en attest fra Federal Tax Service, ikke trekker fra lønn arbeidstakerinntektsskatt til det nødvendige beløpet er nådd.

Saker hvor skattekontoret vil nekte å gi fradrag for leilighet

Selv om lovgivningen i tilstrekkelig detalj regulerer spørsmålene om å gi skattefradrag, er det en mulighet for at skattekontoret vil nekte å motta det:

• Leiligheten (boligen) ble kjøpt med tilskudd ( målrettede midler, "fødselskapital", militært tilskudd osv.);
• Det er ingen bekreftelse på skattbar inntekt;
• Kjøper og selger av fast eiendom er nærstående personer (for eksempel slektninger eller arbeidsgiver og arbeidstaker). I dette tilfellet kan skattemyndighetene anse salgs- og kjøpstransaksjonen som falsk.

Det er også viktig å huske på at det ikke er noen foreldelsesfrist for å få fradrag, noe som betyr at du når som helst kan returnere deler av pengene som er brukt på boligkjøp.

Nyttig video om fradrag for eiendomsskatt ved kjøp av leilighet:

Retten til eiendomsskattefradrag ved kjøp av leilighet er basert på:

1. Statsborgere i den russiske føderasjonen som offisielt jobber og betaler inntektsskatt.

   Hovedkravet for å motta dette fradraget er at borgeren betaler inntektsskatt, i så fall vil han kunne tilbakeføre deler av skatten som er betalt ved kjøp av leilighet.

   Viktig! Bare en skattemessig bosatt i den russiske føderasjonen kan dra nytte av fradraget, dvs. en statsborger som er bosatt i den russiske føderasjonen i minst 183 dager i løpet av et kalenderår.

2. Pensjonister som er i arbeid og betaler inntektsskatt har også rett til skattefradrag.
3. Ved kjøp av bolig i mindreårige barns navn kan yrkesaktive foreldre ha rett til formuesfradrag.

   Viktig! Dersom foreldre får fradrag for mindreårige barn, vil barna beholde retten til fradrag etter voksen alder ved kjøp av leilighet.

   Derfor kan de ikke regne med denne typen fradrag for arbeidsledige borgere.

   Det gis heller ikke skattefradrag hvis:

4. leiligheten ble kjøpt på bekostning av arbeidsgiveren;
5. kjøps- og salgsavtalen for en leilighet er inngått mellom nære slektninger (barn, foreldre, besteforeldre, ektefeller);
6. Leiligheten ble kjøpt med statlige subsidier - "ung familieprogram", "fødselskapital", "militært boliglån".

Viktig! Hvis i tillegg statlig tilskudd en borger lagt til kjøp av bolig egne midler, så kan han få trekk fra disse midlene.

Fremgangsmåten for å få skattefradrag

Personer som har rett til skattefradrag må kontakte skattekontoret på bostedet. I dette tilfellet må du sende inn følgende dokumenter:

• et identifikasjonsdokument (pass, og også, hvis et skattefradrag mottas for et barn, deretter en fødselsattest);
• erklæring om 3-NDFLA-inntekt;
• sertifikat 2-NDFL fra arbeidsgiver;
• sertifikat for registrering som skattyter (TIN);
• sertifikat for eierskap av leiligheten og kjøps- og salgsavtale;
• detaljer bankkonto, som skattefradraget overføres til.

Skattefradragsbeløp

Skattefradragsbeløpet bestemmes av 13% av kjøpesummen for leiligheten, men er begrenset til et maksimalt beløp på 260 tusen rubler (13% av 2 millioner rubler).

Viktig! Hvis kostnaden for den kjøpte leiligheten er mer enn to millioner rubler, vil fradraget være begrenset til 260 tusen rubler.

Hvor mange ganger kan du få skattefradrag?

Et eiendomsfradrag for kjøp av en leilighet på opptil 260 tusen rubler kan gis en gang. Men, hvis borgeren ikke har utslitt maksimalt beløp fradrag, så kan han bruke resten av fradraget ved kjøp av annen leilighet.

For eksempel kjøpte en innbygger en leilighet for 1,5 millioner rubler (1,5 millioner * 13% vi får et fradragsbeløp på 195 tusen rubler). I dette tilfellet er saldoen på fradraget 65 tusen rubler, og skattyteren kan bruke denne saldoen av fradraget hvis han kjøper en annen leilighet.

Kjøp av leilighet er en viktig forbedringstransaksjon levekår borgere. Staten oppfordrer innbyggerne til å kjøpe egen bolig ved å gi eiendomsfradrag.

OPPMERKSOMHET! Pga siste endringer på grunn av lovgivning kan informasjonen i artikkelen være utdatert! Vår advokat vil gi deg gratis råd - skriv i skjemaet under.