Hvordan beregne mva 18% av beløpet - formel og eksempler

MVA er en merverdiavgift. Operert i den russiske føderasjonen siden 1992. I henhold til bidragsformen til budsjettet er det klassifisert som indirekte. Ved kjøp av et produkt betaler forbrukeren selgeren avgiften inkludert i prisen.

Dette systemet fungerer slik:

Kjære leser! Artiklene våre snakker om typiske måter å løse juridiske problemer på, men hver sak er unik.

Hvis du vil vite hvordan løser du akkurat ditt problem - kontakt online konsulentskjemaet til høyre eller ring på telefon.

1. Kjøper kjøper varer for videresalg eller bruk til produksjon av andre varer, samtidig betalte han skatten inkludert i prisen;
2. Videre, etter produksjon, vil det nye produktet selges til sluttforbrukeren til en pris dannet av summen av alle kostnader, inkludert materialkostnader (ekskl. mva, se punkt 3), lønnskostnader osv. + 18 % mva på mottatte kostnad;
3. Produsenten kan, når han beregner skattebetalingene sine til budsjettet, trekke fra skattebeløpet mottatt fra forbrukerne skattebeløpet han betalte for de kjøpte råvarene.

Oppgavene som det konstruerte momsbetalingssystemet er designet for å løse:

• eliminere multippel innkreving av skatter mellom stadier av produksjon og kommersiell syklus;
• redusere risikoen for skatteunndragelse;
• fritar eksportører fra betalinger, og øker konkurranseevnen til nasjonale produkter.

Merverdiavgiftssatser i den russiske føderasjonen:

• 18% grunnleggende.
• 10 %, for enkelte produkter fra listen.
• 0 %, for operasjoner angitt i art. 149 i den russiske føderasjonens skattekode.

Skattebetalere må føre separate poster over transaksjoner for hver skattesats.

Hvem betaler moms og hvem gjør ikke?

MVA-skattytere er:

• selskaper med juridisk status. personer, uavhengig av type eierskap og forhold til avdelinger, som driver produksjon og/eller kommersiell virksomhet, inkl. forsikringsselskaper og banker (bortsett fra skattefrie transaksjoner), internasjonale foreninger, utenlandske innbyggere, ideelle organisasjoner (når de utfører handelsoperasjoner);
• personer som frakter verdisaker gjennom tollen.

Alle betalere må registrere seg hos skattemyndighetene.

Det betales ikke merverdiavgift:

1. Organisasjoner, bedrifter og individuelle gründere overført til:
   • forenklet skattesystem;
   • betaling av den enhetlige landbruksskatten;
   • beregnet inntekt for typer aktiviteter som er underlagt UTII-beskatning;
2. Fra 2008 til 2016, for å jobbe med avholdelse og organisering av de olympiske og paralympiske leker i Sotsji av utenlandske arrangører.

Et selskap (eller individuell entreprenør) kan fritas for skattebetalinger basert på mengden inntekt mottatt fra salg av varer eller tjenester i løpet av de siste tre månedene, hvis denne totale inntekten (ekskl. skatt) er mindre enn 2 millioner rubler. Gjelder bare for operasjoner i den russiske føderasjonen.

Fristen for å betale merverdiavgift er kvartalsvis. Overføring av midler og innlevering av selvangivelse foretas senest den 20. dagen i måneden etter utløpt tremånedersperiode. Ved transport av verdisaker gjennom tollen, betales det i henhold til tollovgivningen.

Ifølge eksperter forventes det ingen endring i momssatsen de neste årene.

Hvordan beregne merverdiavgift 18 prosent av beløpet

Formel for beregning av moms:

X = (Beløp*18)/100, hvor X er avgiftsbeløpet.

Formel for beregning av merverdiavgift fra totalbeløpet med avgift:

X = (AmountN/118) * 18, der AmountN er totalkostnaden, inkludert avgifter.

Formel for beregning av beløpet eksklusiv mva:

X = (BeløpN/118)*100, X – beløp uten avgift, BeløpN – beløp med mva.

Formel for beregning av beløp inkludert mva:

BeløpN = Beløp*1,18, hvor Beløp er beløpet uten MVA, BeløpN er beløpet med MVA.

Formelen for å beregne skattebeløpet for betaling til budsjettet minus moms betalt til leverandører:

SumP er kostnaden til leverandøren, SumT er kostnaden til mellommannen.

MVA = BeløpT – BeløpP.

Oppgave for eksempel på mva-beregning

Selger kjøpte produkter fra leverandøren til et beløp på 10 000, 50 enheter totalt. til en pris av 200 rubler. per stykke. Leverandøren inkluderte i prisen en avgift på 18 %, som han betalte til budsjettet. Fra dette kan vi konkludere med at 200 rubler. dette er 118 %, hvorav 18 er skatt, og 100 er den reelle prisen.

Etter å ha satt opp andelen, beregner vi prisen uten avgift:

200/118 = X/100, hvor X er kostnaden uten mva;

X = (200*100)/118 = 169,5 rubler.

Mva beløp per stk er lik 200 – 169,5 = 30,5 gni.

Total mva for hele forsendelsen er 30,5*50 = 1525 rubler. Denne verdien kalles "input"-bidraget.

Bekreftelse for skattetilsynet på kjøp av varer med mva inkludert kan være en sjekk, faktura eller faktura.

La oss anta at, med tanke på alle kostnadene og ønsket fortjeneste, vil prisen på ett produkt bli satt til 1000 rubler. Etter å ha solgt hele partiet vil inntektene være 50.000.

Selgeren, i likhet med leverandøren, inkluderte en avgift på 18 %, som er:

50000/118 = X/18, hvor X er merverdiavgift;

X = (50000*18)/118 = 7627 rub. Dette er et "utgående" bidrag.

Selger må betale differansen mellom "utgående" og "inngående" merverdiavgift til budsjettet:

7627 – 1525 = 6102 rubler

Andre vei.

Beregn differansen mellom innkjøpsprisen og utsalgsprisen:

50 000 – 10 000 = 40 000 gni. Ta denne verdien som 118 % eller 1,18, så vil momsen være:

40000/1,18 = 33898 gni. (eller er det 100%);

40000 – 33898 = 6102.

Til syvende og sist vil kjøperen betale kostnaden for avgiften.

Bruk av 1C-programmet i regnskap

Bedriften er en av de mest utbredte plattformene i Russland. Regnskapskonfigurasjonen brukes i lager, regnskap og skatteregnskap. Utvikleren er fra den russiske føderasjonen, derfor tar programmet hensyn til alle eksisterende lover og krav i russisk lovgivning. 1C-funksjonalitet lar deg opprette fakturaer, kjøps- og salgsbøker og reflektere beregninger av skatter og avgifter på organisasjonens kontoer.

Når du legger inn data om mottak eller salg av et beløp for overføring til budsjettet beregnes automatisk i henhold til tariffene spesifisert i innstillingene og oppslagsbøkene. Etter å ha postet dokumentet, genererer og registrerer programmet selv kontotransaksjoner.

Basert på innlagte data kan du opprette og skrive ut en faktura. Den innebygde "VAT Accounting Assistant" vil bidra til å forenkle brukerens arbeid, noe som er nyttig for bedrifter som ikke bruker et forenklet mva-beregningssystem.

Nøkkelen til feilfri regnskap i 1C er de riktige innstillingene.

Feilsøking 1C: Regnskap for beregning av mva 18 %:

Gjennom menyen, åpne selskapets skjema for regnskapspolicyinnstillinger, gå til den første fanen "MVA".

Indikatorer settes individuelt for hvert selskap for en periode på ett år.

Et foretak fører enten forenklet eller "ikke-forenklet" skatteregnskap. I det første tilfellet, merk av i boksen med samme navn.

Å føre "ikke-forenklet" regnskap i systemet er så detaljert som mulig og har ulike mekanismer:

• Kontroll av transaksjoner med mva 0%;
• Inkludering av skatt i material- og produksjonskostnader, hvis det ikke ble akseptert for fradrag, når det overføres til skattepliktig UTII i detaljhandel, eller ved salg av varer utenfor den russiske føderasjonen;
• Skatten som godtas for fradrag skal inkluderes i andre utgifter for utgifter som næringsvirksomhet ikke beskattes for eller ved salg er satsen 0 %;
• Vedlikeholde batch-register over varer og transaksjoner som er underlagt diverse merverdiavgiftspliktige.

• betale UTII;
• utføre kapitalkonstruksjon;
• utfører import- eller eksportoperasjoner;

"Mva. Regnskap"-fanen

• De to første parameterne (periode og avgiftsgrunnlag) i de nye utgavene er ikke tilgjengelige for redigering. Disse detaljene er satt som standard på grunn av endret lovverk.
• Avgiften vil bli tatt i betraktning umiddelbart under salget hvis det er merket av for "Beregn mva på forsendelse...".
• Avmerkingsboksen "Organisasjon utfører..." aktiverer batchregnskapsfunksjoner, en ny fane "Uten MVA og 0%" vises for å angi de nøyaktige innstillingene.

Den tredje kategorien spesifiserer algoritmen for å bestemme "innkommende" og "utgående" mva-beløp. Disse parameterne kan settes for hver motpartsavtale individuelt.

Fane «Beløpsdifferanser» for regnskapsføring og utjevning av differansen ved beregning av skatt. For eksempel, hvis kontrakter inngås ved bruk av y. enheter (annen valuta enn rubler), og beløpene i dokumentene ble reflektert i rubler. velg avmerkingsboksen "Generer fakturaer for oppgjør i rubler".

Det er to måter å reflektere merverdiavgift på i dokumenter:

• moms på toppen.
• mva inkludert.

Valget er ikke regulert noe sted, det avhenger av bekvemmeligheten av oppfatningen av ansatte. Dette alternativet er plassert i innstillingene for prispolicy, eller på "Pris og valuta"-fanen direkte i dokumentet.

1C-verktøy lar brukeren foreta manuelle justeringer av regnskapstall.