Jak dokonać płatności w walucie obcej na rachunku bieżącym. Waluta konta: czy prowizja jest inna przy rozliczeniach w Federacji Rosyjskiej i za granicą? Dokumenty wymagane przez bank od rezydenta w przypadku wpływu pieniędzy od nierezydenta na jego rachunek bieżący

Akceptowanie płatności w walucie obcej jest istotne dla każdej firmy działającej w Internecie rynek międzynarodowy. Ale w jaki sposób globalna firma e-commerce może zapewnić swoim klientom możliwość zakupu towarów i usług w obcej walucie? różne krajeświecie, nie łamiąc prawa i nie tracąc zaufania klientów? Zespół naszego dostawcy płatności Fondy stale rozwiązuje podobne problemy dla sprzedawców, a w tym materiale dzielimy się naszym doświadczeniem.

W poniższym opisie będziemy tylko rozmawiać osoby prawne o i osoby ach - przedsiębiorcy (indywidualni przedsiębiorcy w Rosji i indywidualni przedsiębiorcy na Ukrainie). Najpierw musisz zdecydować, jaki problem chce rozwiązać przedsiębiorca internetowy:

1. Zapewnij zagranicznym odbiorcom docelowym możliwość płacenia w dogodnej walucie
2. Otrzymaj środki na swoje konto bankowe w trybie „twardym” waluta obca
3. Jedno i drugie: przyjmuj od płatników różne waluty i otrzymywać środki w „twardej” walucie obcej

Również możliwość znalezienia rozwiązania zależy od tego, z jakiego podmiotu prawnego lub osoby fizycznej skorzystamy: mieszkaniec własnego kraju, czy obcy, np. USA czy Europa. Patrząc w przyszłość, możemy to stwierdzić przy akceptacji płatności Rosyjska firma wszystko jest trochę bardziej skomplikowane niż dla firmy zagranicznej, a dla firmy ukraińskiej jest to prawie niemożliwe. Zastanówmy się, dlaczego wszystko jest tak źle i jak można rozwiązać te problemy, przynajmniej częściowo.

Najpierw spróbujmy rozwiązać pierwszy problem: zapewnij zagranicznej grupie docelowej możliwość płacenia w jej wygodnej walucie lokalnej

Jakie są tutaj opcje?

Opcja 1

Korzystanie z DCC (Dynamic Currency Conversion) - technologii zapewnianej przez płatności międzynarodowe Systemy wizowe i Mastercard. Dzięki DCC kwotę zakupu można ustalić w dowolnej dogodnej dla płatnika walucie. W takim przypadku z karty płatnika zostanie pobrana dokładnie ta waluta, którą wybrał.

Jeśli często robisz zakupy za pośrednictwem systemu PayPal, prawdopodobnie zauważyłeś, że PayPal oferuje dwie opcje dokonywania zakupów:

1. W walucie sklepu internetowego, co zwykle jest mniej opłacalne, ponieważ można nabawić się podwójnego przewalutowania
2. W walucie Twojej karty (DCC)

Innym przykładem jest Uber. Uruchamiając usługę w każdym nowy kraj, firma oferuje pasażerom płacenie za zakupy w ich lokalnej walucie. Naraz firma finansowa Siedziba Ubera znajduje się w Holandii i w celu ekspansji na inne kraje korzysta głównie z dwóch międzynarodowych platform płatniczych: Braintree i Adyen. Wykorzystuje się tu także DCC – karty debetowe pasażerów Braintree i Adyen w dogodnych dla płatnika walutach, natomiast Uber otrzymuje wszystkie swoje środki na konta w Holandii w dogodnej dla siebie walucie.

Technologia ta ma swoje zalety i wady.

• przedsiębiorca nie musi otwierać rachunków walutowych i przeprowadzać związanej z tym kontroli walutowej oraz uzyskiwać licencji od organu regulacyjnego
• nie ma również potrzeby rejestrowania spółki w zagranicznej jurysdykcji: wszystkie płatności na rzecz spółki będącej rezydentem można dokonywać w walucie lokalnej (rubel, hrywna itp.)
• szeroka gama dostępnych walut dla płatników

Wady:

• Pomimo popularności w innych krajach, zainteresowanie banków rosyjskich i ukraińskich dostarczaniem rozwiązań DCC biznesom internetowym, jak pokazuje praktyka, pozostaje niewielkie. Bardzo ograniczona liczba banków w Rosji świadczy tę usługę w ramach pakietu zakupów przez Internet, chociaż większość centrów przetwarzania posiada certyfikaty i obsługuje DCC. Na Ukrainie niestety nie ma ani jednego banku, który byłby gotowy zaoferować taką usługę.
• ryzyko konwersji. Jeśli często korzystasz z Ubera, być może zauważyłeś, że czasami naliczana jest opłata nieco wyższa niż reklamowana. Wynika to z faktu, że lokalny kurs wymiany walut może się zmieniać, a ponieważ pomiędzy zablokowaniem środków na karcie a rozliczeniem się z akceptantem zwykle upływa 2-3 dni, kurs wymiany może w tym czasie znacznie się zmienić. Większość banków wydających karty przenosi to ryzyko na posiadaczy kart. Jeśli waluta karty zachowuje się niestabilnie, pobrana kwota może różnić się o 10-20%. Może to wywołać negatywne nastawienie wśród klientów. Na przykład, płacąc za towary w dolarach, jeśli karta płatnika zostanie otwarta w rublach, na koncie zostanie zablokowanych 1000 rubli, a trzy dni po gwałtownym wzroście ceny dolara kwota płatności może wzrosnąć do 1600 rubli. Ponadto niektóre banki wydające mogą pobierać dodatkowe opłaty za DCC, chociaż taka sytuacja jest dość rzadka.
• Sprzedawca nigdy nie wie, jaka dokładnie kwota trafi na jego rachunek bieżący. Wszystko przez te same wahania kursów walut. Przykładowo faktura płatnika została wystawiona w tenge kazachskim, przedsiębiorca otrzymał te pieniądze na swoje konto w rublach, a bank przejmujący dokonywał wzajemnych rozliczeń z międzynarodowym systemu płatności w euro zgodnie ze swoim wewnętrznym kursem wymiany. W takim przypadku pieniądze zostaną zwrócone na konto sprzedawcy nie w dniu autoryzacji karty, ale kilka dni później. Dlatego też, ze względu na możliwe wahania kursów walut, przedsiębiorca nigdy dokładnie nie wie, ile pieniędzy trafi na jego konto.

Opcja 2

Przeliczanie walut na bieżąco. Metoda ta nie zawiera żadnej technologii, lecz polega na przybliżonym informowaniu klienta o koszcie zakupu w konkretnym sklepie internetowym w lokalnej walucie klienta w oparciu o kurs Banku Centralnego lub dowolny dogodny kurs komercyjny.

Na przykład, jeśli przedsiębiorstwo działa na terenie Rosji, ma stały koszt w rublach za swoje usługi i wystawia fakturę zagranicznemu nabywcy w dolarach, to przy płaceniu kupujący widzi przybliżony koszt w dolarach, obliczone na podstawie aktualna stawka kurs dolara do rubla ustalany przez Bank Centralny. W takim przypadku firma e-commerce informuje klienta o kwocie rzeczywista płatność mogą się różnić. W ten sposób płatnik sam widzi walutę dolara, w rzeczywistości rubel jest pobierany z jego karty według kursu jego banku wydającego, a przedsiębiorca otrzymuje dokładną kwotę w rublach, jaką wystawił fakturę klientowi. Ten model pracy w biznesie internetowym jest łatwy do wdrożenia, ale jego zastosowanie może wywołać negatywne emocje wśród kupujących, ponieważ rzeczywista kwota płatności będzie różnić się od początkowo zadeklarowanej kwoty w granicach 10-20%, ponieważ prawie niemożliwe jest przewidzenie, w jakiej walucie zostanie rachunek klienta jest otwarty i dla którego kurs wymiany zostanie zastosowany przez bank wydający. Ponadto klient zobaczy w swoim wyciąg bankowy ruble, a nie dolary, do których był przyzwyczajony.

Spróbujmy teraz rozwiązać problem otrzymania środków na konto bankowe w „twardej” walucie obcej

Tutaj również są dwa rozwiązania.

Opcja 1

Otwarcie konta za granicą. Teoretycznie Centralny Bank Rosji i Narodowy Bank Ukraina umożliwia swoim mieszkańcom otwieranie rachunków w obcych jurysdykcjach. Ale rzeczywistość jest taka, że ​​na przykład europejskie organy regulacyjne ostatnio znacznie zaostrzyły wymagania dla firm chcących otworzyć konto i z dużym prawdopodobieństwem odmówią firmom z WNP. Biorąc pod uwagę, że średni koszt rejestracji firmy za granicą to 2000-4000 euro, opcja rejestracji firmy i otwarcia dla niej konta wygląda bardziej obiecująco.

• Zagraniczne banki przejmujące znacznie chętniej współpracują z DCC, a także oferują dobry wybór waluty służące do wpłaty środków na konto firmy.
• jeśli firma działa np. w strefie UE, ryzyko konwersji jest mniejsze, szczególnie jeśli konwersja odbywa się na terenie strefy europejskiej (płatnik jest również Europejczykiem)

Wady:

• Dzięki takiemu podejściu przedsiębiorca staje przed zadaniem wyboru jurysdykcji, formy organizacji, optymalizacji opodatkowania, uzyskania zgody organu regulacyjnego regulującego działalność przedsiębiorstwa będącego rezydentem za granicą i innych zadań.
• firma musi także znaleźć zagranicznego partnera zajmującego się przetwarzaniem w postaci dostawcy usług płatniczych lub banku przejmującego. Warunki współpracy z procesorem reguluje umowa, która określa waluty, w których firma planuje przyjmować płatności. Na przykład w Europie każdy bank ma własną listę walut, które firmy mogą przyjmować na swoje konta. Nie ma twardych ograniczeń. Główne waluty, oprócz lokalnych: dolary amerykańskie, euro i funty szterlingi.
• Jedną z głównych trudności może być otwarcie konta walutowego. Na przykład w Europie procedura ta może potrwać do 3 miesięcy.
• Rozpoczęcie współpracy z bankiem przejmującym może być również bardzo pracochłonnym krokiem. Zagraniczny instytucje finansowe przeprowadzić dogłębną weryfikację potencjalnych klientów handlowych aż do życiorysów zarejestrowanych pracowników i rachunków za media potwierdzających obecność biura. Z naszych obserwacji wynika, że ​​w ciągu ostatnich sześciu miesięcy przeprowadzono kontrole przedsiębiorstw internetowych banki zagraniczne stało się twardsze.

Opcja 2

Uzyskanie licencji dewizowej. Przy takim modelu pracy przedsiębiorca musi uzyskać od regulatora zgodę na przyjmowanie walut obcych. Nie znamy udanych przypadków wśród firm internetowych na Ukrainie i w Rosji, ponieważ jest to najtrudniejsza do wdrożenia opcja dla biznesu. Oprócz uzyskania licencji przedsiębiorca będzie musiał znaleźć bank przejmujący, który jest gotowy ulepszyć swoje rozwiązanie techniczne w zakresie zakupów internetowych. Ze względu na niepopularność tego modelu banki tego nie widzą korzyść ekonomiczna w tego typu modyfikacjach.

Z doświadczenia naszego zespołu ds. obsługi płatności wynika, że ​​najpopularniejszą metodą konwersji stosowaną przez sprzedawców jest DCC za pośrednictwem zagranicznej firmy oraz konwersja „w locie” dla rezydentów.

Jeśli posiadasz własny sklep internetowy, który akceptuje płatności w walucie obcej, podziel się swoimi doświadczeniami w komentarzach.

W jakiej walucie konta akceptowane jest doładowanie karty? Jak obliczyć kwotę płatności? Na podstawie aktualnego kursu czy obowiązującego w okresie transakcji? Odpowiedzi znajdują się w artykule.

Płacenie faktury w walucie obcej: niuanse i ograniczenia

Istnieją 4 sposoby maksymalnego uproszczenia płatności faktury w walucie obcej:

1. Otwarcie specjalnego rachunku walutowego w organizacji kredytowej (bankowej).
2. Płatność bez specjalnej faktury bezpośrednio do wskazanego adresata.
3. Przelew poprzez system bankowości elektronicznej.
4. Korzystanie z terminala.

Korzystając ze zdalnej bankowości należy uwzględnić prowizję bezpośrednio za wykonaną transakcję, % za przelewy pieniędzy pomiędzy portfelami (w przypadku transakcji wymiany).

Pamiętaj, że każdy może doładować konto karty, ale możesz doładować konto walutowe.

W jakiej walucie bardziej opłaca się otworzyć konto?

Czynniki mające bezpośredni wpływ na nadchodzący wybór waluty obsługującej rachunek:

• narzędzia wyjściowe;
• centra usług;
• cel konta;
• cena do wymiany i innych transakcji.

Wybierając się do Europy, zastanów się, która waluta ma priorytet w wybranym kraju, wiedząc, w jakiej walucie otworzyć konto? Lepiej jest nawigować według czasu używania waluty.

W Polsce równie przydatne są dla Ciebie zarówno dolary, jak i euro, we Francji – dolary, w Niemczech – euro. Menedżer instytucja finansowa uzasadni kilka propozycji i poczynisz znaczne oszczędności.

Gdzie założyć konto w walucie obcej?

Konto w walucie obcej możesz legalnie otworzyć w dowolnym akredytowanym banku. Przygotowywać:

1. Paszport.
2. Oświadczenie szablonowe.
3. Kwota minimalna.

Możesz potrzebować mniej pieniędzy, ale zwykle potrzeba około 5 dolarów. Są aktywatorem konta i należą do właściciela konta. Procedura trwa 2-7 minut.

Istnieje możliwość zaoferowania konta uniwersalnego. Dzięki temu będziesz mieć bezproblemowe płatności w zagranicznych butikach, sklepach i salonach. Pamiętaj, musisz otrzymać odpowiednią kartę (Visa, Master Card).

Zgodnie z prawem masz prawo założyć kilka kont osobistych. Stosowanie różnych rachunków służy dywersyfikacji ryzyka i jest często praktykowane przez krajowych przedsiębiorców.

Co zrobić, jeśli konto jest w walucie obcej, płatność w rublach?

Podobne pytanie może pojawić się nie tylko przy rozliczeniu ze zwykłym sprzedawcą, ale także z dostawcą podczas wysyłek hurtowych. Umowa może przewidywać różne opcje płatności dogodne dla osób prawnych.

Z reguły technikę tę stosuje się w czasie kryzysu lub siły wyższej. Otrzymałeś konto w walucie obcej, a płatność w rublach jest dla firmy wygodniejsza. Zapłać za towar według aktualnej stawki.

Odrębny zapis umowy może przewidywać inne warunki z ustalonym na dany dzień kursem wymiany. Zatem różnica w kwocie płatności powstaje przy podziale płatności na części i nie występuje przy dokonaniu jednorazowej przedpłaty.

Firma może odzwierciedlić różnicę w przychodach na subkoncie „ Różnice kwotowe”, pomagając księgowemu dostrzec źródło rozbieżności w rachunkowości podatkowej i biznesowej.

Kto może dokonać przelewu walutowego bez otwierania konta?

Każdy obywatel może dokonać przelewu walutowego bez otwierania konta w Federacji Rosyjskiej.
Jednakże kapitał zagraniczny Przenieść mogą się tylko nierezydenci. W przypadku tych ostatnich kwota transakcji jest nieograniczona.

Rosjanie przekazują waluty zagraniczne za pomocą specjalnego konta walutowego.

Do tłumaczenia wewnętrznego zwykłego wystarczy wiedzieć:

• dane odbiorcy;
• dane bankowe;
• numer działu.

Pamiętaj, że płatności pomiędzy osobami prawnymi, nierezydentami i rezydentami można dokonywać wyłącznie metodą bezgotówkową.

Paypal: waluta konta i funkcje konwersji

Angażując się w handel na platformach internetowych, przedsiębiorcy i osoby fizyczne często spotykają się z faktem, że płatności podawane są wyłącznie w USD.

Nasz rodak za zakup waluty w Paypal musi zapłacić dwa razy:

1. Przy potrącaniu kwoty z rachunku rublowego.
2. Podczas przeprowadzania transakcji wzajemnego rozliczenia pomiędzy kontrahentami.

Istnieją trzy sposoby uniknięcia straty:

• zaoferuj swojemu partnerowi inną opcję wzajemnego rozliczenia;
• napisz do pomocy technicznej Paypal: waluta konta nie została poprawnie zidentyfikowana;
• uwzględnij różnicę w cenie lub uzyskaj rabat w wysokości straty finansowej na transakcji.

Oznaczenie waluty konta

Istnieje wiele klasyfikatorów walut. Mogą mieć one charakter globalny, międzypaństwowy (na przykład pomiędzy krajami Unii Celnej), krajowy lub sektorowy. Globalne oznaczenie waluty rachunku reguluje norma ISO 4217. Norma ustanawia trzyznakowe oznaczenie. Waluty używają trzech liter i trzech cyfr (na przykład RUB i 643 dla Rosyjska waluta, USD i 840 dla amerykańskich). Dotyczy ISO4217 transakcje międzynarodowe, a także dokumenty i związane z nimi wiadomości, w działalności bankowej i po prostu komercyjnej w skrócie. Obecna norma oznaczona jest jako ISO 4217:2008.

Transakcje na rachunku walutowym

Operacje wg konto walutowe może tego dokonać właściciel lub przedstawiciel (upoważniony przedstawiciel) właściciela. Należą do nich:

• przenosić gotówka innej osobie (prawnej lub fizycznej);
• otrzymywanie środków od rezydenta lub nierezydenta państwa;
• transfer środków z jednej waluty na drugą.

Artykuł 9 ustawy nr 173 z dnia 10 grudnia 2003 r. definiuje przypadki prawne

przeprowadzanie transakcji w walutach obcych pomiędzy rezydentami Federacji Rosyjskiej. Operacje w innych sytuacjach są uważane za nielegalne. Możliwe są transakcje pomiędzy rezydentem i nierezydentem.

Cel konta walutowego

Głównym celem rachunku walutowego są transakcje dokonywane w walutach obcych. Może to obejmować przyjmowanie płatności i płacenie za usługi/towary rezydentowi lub nierezydentowi Federacji Rosyjskiej, udzielanie pożyczek, gromadzenie środków lub grę na różnicach kursowych. W sferze biznesowej otwarta jest na transakcje z kontrahentami zagranicznymi, udzielanie pożyczek krótkoterminowych (do 180 dni), bezpośrednie lub inwestycja portfelowa do projektów biznesowych, a także do innych celów.

Rachunek może być przeznaczony wyłącznie do przekazywania środków pieniężnych lub gromadzenia i otrzymywania dywidend z banku.

Rodzaje rachunków walutowych

Nie ma osobnej grupy dla walut obcych, a banki mogą otwierać dowolne rachunki w rublach, dolarach i euro. Główne rodzaje rachunków walutowych to rachunki bieżące (dla osób fizycznych), rozliczeniowe, budżetowe, korespondencyjne, depozytowe - dla indywidualnych organizacji, specjalne. Są też konta zarządzanie zaufaniem, odrębne – dla sądów, notariuszy, komornicy, organy ścigania.

Rachunki depozytowe otwierane są w celu przechowywania i rozliczania środków zgromadzonych w banku w celu gromadzenia i generowania dochodów.

Konto 52 „Rachunki walutowe”

Konto 52 „Rachunki walutowe” służy w rachunkowości do wyznaczania rachunków otwartych w walucie obcej i rejestrowania przepływu środków na nich. Wykorzystuje się je do transakcji z kontrahentami zagranicznymi i spłat. Gotówką można płacić wyłącznie za wyjazdy służbowe za granicę. Z pewnymi wyjątkami konta walutowe mogą być wykorzystywane wyłącznie do transakcji z rezydentami innych krajów.

Osoby prawne zarejestrowane w Federacji Rosyjskiej mogą posiadać rachunek walutowy w dowolnym banku zagranicznym. Transakcje na nim są również rejestrowane w raportach.

Rachunki walutowe osób prawnych

Rachunki walutowe osób prawnych można otwierać w języku rosyjskim lub banki zagraniczne. Należą do nich rachunki rozliczeniowe, korespondencyjne, specjalne, depozytowe i tranzytowe. Główne typy konta specjalne: „F” (dla udzielania i otrzymywania pożyczek od nierezydentów), „P1” (dla pożyczek i zakupów oraz sprzedaży papiery wartościowe, weksle), „P2” (za sprzedaż i zakup papierów wartościowych oraz rozliczenia dodatkowe).

Osoba prawna ma prawo się zarejestrować linia kredytowa w języku obcym lub Rosyjski bank w walucie obcej.

Rachunki walutowe osób fizycznych

Rachunki walutowe osób fizycznych mogą być bieżące lub depozytowe, a jeżeli dana osoba nimi jest indywidualny przedsiębiorca- i obliczone. Ponadto istnieją konta wielowalutowe, które umożliwiają wymianę walut bez opłat i opóźnień.

Użyj tego instrument bankowy aby zaoszczędzić środki, zarobić na depozycie lub grając na różnicy kursów, otrzymać i spłacić pożyczkę, różne obliczenia. Możesz wypłacić gotówkę w rublach, po przeliczeniu według aktualnego kursu, a w niektórych przypadkach - w walucie obcej.

Osoby fizyczne mają również prawo otworzyć rachunek w banku zagranicznym.

Przejdźmy do sztuki. 140 Kodeks cywilny RF (zwany dalej Kodeksem cywilnym Federacji Rosyjskiej). Według ogólna zasada Wszystkich płatności i rozliczeń w Rosji można dokonać na 2 sposoby:

• gotówka, w której jedynym akceptowalnym środkiem płatniczym są monety i banknoty Banku Rosji (art. 29 ustawy „O banku centralnym Federacji Rosyjskiej” z dnia 10 lipca 2002 r. nr 86-FZ, zwanej dalej: Ustawa nr 86-FZ);
• bezgotówkowe.

W obu przypadkach ustawodawca wyznaczył rubla jako główny prawny środek płatniczy. Wszystko wyrażone jest w rublach zobowiązania pieniężne(Część 1 art. 317 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej).

Dopuszczalne jest ustalenie kwoty płatności w walucie obcej (FC), jeśli faktycznie rozliczenie będzie odbywać się w rublach. Domyślnie przeliczenie na ruble następuje po oficjalnym kursie obowiązującym w dniu płatności (w umowie można uzgodnić inny sposób).

Ponadto, w bardzo wąskich ramach określonych przez prawo, dopuszczalne jest dokonywanie rozliczeń zobowiązań na terytorium Federacji Rosyjskiej za pomocą IW, a także dokumentów płatniczych w IW.

Ogólna procedura bezgotówkowych płatności walutowych

Określoną procedurę określa art. 14 ustawy „O regulacji walutowej…” z dnia 10 grudnia 2003 r. nr 173-FZ (zwanej dalej ustawą nr 173-FZ). Obliczenia we własnym zakresie konta bankowe mieszkańcy mają prawo produkować w dowolnej walucie obcej. Nie ma znaczenia, w jakiej walucie został otwarty rachunek bankowy – jeśli zajdzie taka potrzeba, operacja przewalutowania zostanie przeprowadzona po kursie odpowiedniego banku.

W przypadku osób fizycznych procedura płatności bezgotówkowe w IV jest podobna do procedury dla osób prawnych.

Szereg regulaminów określa funkcje:

• zakupy walut obcych przez osoby prawne i przedsiębiorców (Instrukcja Banku Rosji z dnia 16 sierpnia 2017 r. nr 181-I);
• płatność w walucie obcej kapitał zakładowy organizacja kredytowa (klauzula 4.3 instrukcji Banku Rosji z dnia 2 kwietnia 2010 r. nr 135-I).

Procedura płatności bezgotówkowych w walucie obcej pomiędzy rezydentami

Mieszkańcy mogą otwierać rachunki walutowe w autoryzowanych bankach Federacji Rosyjskiej bez żadnych ograniczeń. Jednakże transakcje walutowe pomiędzy rezydentami ust. 1 art. 9 ustawy nr 173-FZ zabrania. Ale nadal istnieje między nimi szereg ustępstw dotyczących płatności bezgotówkowych. Są to operacje:

• w sprawie transferów funduszy inwestycyjnych i waluty Federacji Rosyjskiej pomiędzy rachunkami rezydentów w bankach zlokalizowanych na terytorium Federacji Rosyjskiej i za granicą (punkty „g” i „h”, ust. 9 część 1, art. 1 ustawy nr 173 -FZ);
• obowiązkowe wpłaty do budżetów oraz rozliczenia i transfery związane z ich realizacją;
• rozliczenia i transfery walut obcych na potrzeby prowadzenia działalności misji dyplomatycznych, konsulatów i innych oficjalnych przedstawicielstw Federacji Rosyjskiej, a także związanej z utrzymaniem ich pracowników;
• przelewy bezgotówkowe pomiędzy osobami fizycznymi z rachunków bankowych poza Federacją Rosyjską do autoryzowanych banków rosyjskich;
• przelewy bezgotówkowe pomiędzy osobami będącymi rezydentami będącymi jednocześnie małżonkami lub bliskimi krewnymi z rachunków bankowych na terytorium Federacji Rosyjskiej do banków poza jej granicami;
• rozliczenia związane z uzyskaniem komercyjnym lub kredyt bankowy z autoryzowanego banku.

Procedura płatności gotówkowych w walutach krajowych i obcych w Federacji Rosyjskiej

Szczególne zasady dotyczą osób fizycznych: mają one prawo do wykonywania czynności wymienionych w ust. 3 art. 14 ustawy nr 173-FZ transakcje walutowe w gotówce (na przykład przekazanie waluty małżonkowi lub przekazanie jej na podstawie testamentu, zakup monet do kolekcji numizmatyków itp.).

Uważać na! Zasady dokonywania płatności gotówkowych na terytorium Federacji Rosyjskiej, zarówno w kraju, jak i na IW, określa instrukcja Banku Rosji „W sprawie dokonywania płatności gotówkowych” z dnia 7 października 2013 r. nr 3073- U (zwaną dalej instrukcją nr 3073-U). Dotyczą one osób fizycznych oraz szeregu wyjątkowych przypadków, gdy osoba prawna lub przedsiębiorca ma prawo wydawać środki pieniężne w walucie obcej (klauzula 2 Dyrektywy nr 3073-U).

Klauzula 5 Dyrektywy nr 3073-U dopuszcza dokonywanie wpłat gotówkowych w walutach krajowych i obcych pomiędzy uczestnikami rozliczeń a osobami fizycznymi w dowolnych kwotach. Jednak w następnym akapicie, w paragrafie 6, limity są nadal ustalone. Rozszerzają swój wpływ na wpłaty gotówkowe w ww. walutach dokonywane przez osoby prawne i przedsiębiorców indywidualnych i wyrażają się w ograniczeniu wysokości kwoty - nie więcej niż 100 000 rubli. (w przypadku waluty obcej – równowartość kwoty według kursu Banku Centralnego z dnia płatności gotówkowych). Jest to tzw limit rozmiaru płatności gotówkowe.

To działa:

• za takie obliczenia, które są dokonywane w ramach 1 umowy;
• wypełnienie obowiązków cywilnych przewidzianych umową zawartą pomiędzy uczestnikami płatności gotówkowych i wynikających z niej;
• emisja środków pieniężnych przez instytucję kredytową, jeżeli taka emisja dokonywana jest na wniosek o zwrot salda środków przekazanych na specjalne konto w Banku Rosji.

W tym przypadku również nie ma wyjątków. O nich - w ostatnim akapicie paragrafu 6 instrukcji nr 3073-U.

Dokonywanie płatności w walucie obcej za granicą

Procedurę rozliczeń za pośrednictwem rachunków otwartych poza Federacją Rosyjską określa ustawodawca w art. 12 ustawy nr 173-FZ.

Zgodnie z ogólną zasadą, ust. 6 art. 12, bez żadnych ograniczeń, pomiędzy rezydentami (osobami prawnymi i osobami fizycznymi) mogą być dokonywane rozliczenia ze środków zgromadzonych na ich rachunkach w bankach poza Federacją Rosyjską. Ale nadal istnieje wiele wyjątków. Ich pełna lista podano w ust. 1 art. 9 ustawy nr 173-FZ.

Jednocześnie ustawodawca przewidział szereg wyjątków od ustalonego zakazu. Jeśli chodzi o transakcje walutowe między rezydentami spoza Federacji Rosyjskiej, wyjątki te wymieniono w klauzuli 6.1 art. 12 ustawy nr 173-FZ.

Rezydent ma obowiązek powiadomić urząd terytorialny o wszelkich działaniach związanych z rachunkiem inwestycyjnym na rachunku bankowym poza Federacją Rosyjską (otwarcie, zamknięcie, zmiana danych). organ podatkowy(w miejscu własnej rejestracji).

Rozliczenia między rezydentami i nierezydentami w walucie obcej: cechy i niuanse procedury

Sztuka. 6 ustawy nr 173-FZ umożliwia transakcje walutowe między rezydentami i nierezydentami. Jednak nie bez pewnych zastrzeżeń. Są one wymienione w art. 11 tej ustawy, a mianowicie:

1. Procedurę kupna i sprzedaży pieniędzy inwestycyjnych oraz czeków (w tym czeków podróżnych) o wskazanej na nich wartości nominalnej wyrażonej w walucie obcej mogą przeprowadzać jedynie specjalnie upoważnione banki.
2. Przy zakupie i sprzedaży waluty obcej za gotówkę, a także czeki o wartości nominalnej w organie IV regulacja walutowa(Bank Centralny Federacji Rosyjskiej) nakłada specjalne wymagania na instytucje kredytowe w sprawie dokumentów (na przykład patrz art. 20 ustawy nr 173-FZ).

Ponadto odrębne zasady dokonywania płatności gotówkowych w walucie Federacji Rosyjskiej i w walucie obcej pomiędzy osobami prawnymi będącymi rezydentami a nierezydentami omówiono w części 2 art. 14 ustawy nr 173-FZ.

Zasada repatriacji

Ważny! Tryb specjalne warunki ma zastosowanie przy dokonywaniu płatności przez mieszkańców IV w ramach działalności handlu zagranicznego (art. 19 ustawy nr 173-FZ). Jest to tak zwana zasada repatriacji, która nakłada na mieszkańców pewne obowiązki (części 1 i 1.1 tego artykułu):

• zapewnienie, że waluta (krajowa i zagraniczna) należna zgodnie z warunkami umów i kontraktów wpłynie na Twoje rachunki;
• repatriacja do Federacji Rosyjskiej środków pieniężnych wpłaconych przez nierezydentów za towary, roboty budowlane, usługi i informacje, które nigdy nie zostały sprowadzone do Federacji Rosyjskiej Federacja Rosyjska, wykonany, przekazany (niespełnienie tego warunku przewiduje nawet odpowiedzialność na podstawie art. 193 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej);
• otrzymywanie na swoje rachunki od nierezydentów waluty należnej z tytułu umów kredytowych.

Dokumenty wymagane przez bank od rezydenta w przypadku wpływu pieniędzy od nierezydenta na jego rachunek bieżący

Jeżeli rezydent prowadzi działalność w zakresie handlu zagranicznego i w związku z tym dokonuje związanych z nią płatności, jest on obowiązany przekazać uprawnionemu bankowi informacje, o których mowa w ust. 1 ust. 1 art. 19 ustawy nr 173-FZ.

Ponadto zgodnie z częścią 3 art. 22 ustawy nr 173-FZ, upoważnione banki są agentami kontroli walutowej. I dlatego, jak wynika z art. 23 tej ustawy, dokonując transakcji dewizowych (czyli transferu środków pieniężnych od nierezydenta do rezydenta), mają pełne prawo żądać od rezydentów niezbędnych dokumentów i informacji o transakcjach przeprowadzanych z funduszami inwestycyjnymi.

To samo z kolei, jak wymaga tego art. 24, są obowiązani udostępnić takie dokumenty i informacje na żądanie banków. Zwój niezbędne dokumenty a ilość wymaganych informacji jest ustalana przez agenta kontroli walut według własnego uznania.

Zatem realizacja transakcji/rozliczeń w walucie obcej na terytorium Federacji Rosyjskiej i za granicą następuje w kontekście wielu ograniczeń i warunki obowiązkowe. Ich naruszenie lub nieprzestrzeganie może skutkować odpowiedzialnością administracyjną, a nawet karną.

Nasza firma importuje towary z zagranicy (Finlandia). Umowa stanowi, że wszelkie płatności związane z przelewami walutowymi na terenie Federacji Rosyjskiej realizujemy my, a w Finlandii – dostawca. Sytuacja wygląda następująco: Nasz bank pobiera od nas prowizję za przewalutowanie, następnie prowizję za przelewy w walucie obcej i wysyła kwotę, którą musimy zapłacić na fakturze do banku korespondenta, który z kolei pobiera kolejne 12 euro niezależnie od płatności ilość. Jakie okablowanie musimy wykonać? 1. Płatność dla dostawcy 5000 euro2. Prowizja bankowa (przewalutowanie, przelew, kontrola walutowa z VAT i inne)3. Prowizja banku korespondencyjnego

Zakupy w walutach obcych rozliczane są w następujący sposób:

Debet 57 Kredyt 51

Debet 52 Kredyt 57

– na rachunek walutowy organizacji wpływa waluta (USD);

Debet 91-2 Kredyt 57

– prowizję pobiera bank;

Debet 91-2 Kredyt 57

Operacja konwersji:

Debet 76 Kredyt 52 „Rachunek walutowy w USD”

– spisane waluta z rachunku walutowego w USD do przewalutowania;

Debet 52 „Rachunek walutowy w EURO” Kredyt 76

– środki walutowe zapisywane są na rachunku walutowym w euro po przeliczeniu;

Debet 91-2 Kredyt 76

– uwzględniono inne wydatki z operacji konwersji.

Debet 41 Kredyt 60

– towary importowane są kapitalizowane;

Subkonto Debet 41 Kredyt 76 „Obliczenia ceł i opłat”

- włączony cło i cła w cenie importowanych towarów;

Subkonto Debet 19 Kredyt 68 „Obliczenia VAT”

– uwzględniony jest podatek VAT płatny w urzędzie celnym;

Subkonto debetowe 76 „Obliczenia ceł i opłat” Kredyt 51

– uiszczono cła importowe i cła;

Subkonto debetowe 68 „Obliczenia VAT” Kredyt 51

– VAT został zapłacony w urzędzie celnym.

Subkonto debetowe 68 „Obliczenia VAT” Kredyt 19

– Do odliczenia dopuszcza się podatek VAT zapłacony w urzędzie celnym.

Zapłata za towar nierezydentowi:

Debet 60 Kredyt 52 „Rachunek walutowy w EURO”

– waluta obca jest przekazywana dostawcy.

Debet 91-2 Kredyt 76

– uwzględniono inne koszty transakcji walutowych banku korespondenta;

Debet 76 Kredyt 52 „Rachunek walutowy w EURO”

– środki są odpisywane na prowizję banku korespondenta.

Racjonalne uzasadnienie

(Informacje, które pomogą Ci podjąć właściwą decyzję, są wyróżnione kolorem)

Siergiej Razgulin, Radca Stanu Rzeczywistego Federacji Rosyjskiej III klasy

Zakup waluty

Organizacja ma prawo kupować walutę obcą wyłącznie za pośrednictwem upoważnionego banku (art. 11 ustawy nr 173-FZ z dnia 10 grudnia 2003 r.).

Aby kupić walutę obcą, dokonaj dokument rozliczeniowy(punkt 3.1 Instrukcji Banku Rosji nr 138-I z dnia 4 czerwca 2012 r.). Pojedyncza forma dokument płatności nie jest określony przez prawo. Z reguły banki posiadają niezbędne formularze. W dokumencie płatności przed częścią tekstową w szczegółach „Cel płatności” należy wskazać rodzaj kodu transakcji z listy transakcji walutowych i innych (klauzula 3.2 Instrukcji Banku Rosji nr 138-I z dnia 4 czerwca 2012 r. ). Przy zakupie waluty należy podać kod transakcji walutowej 01 030 (Załącznik nr 2 do Instrukcji Banku Rosji nr 138-I z dnia 4 czerwca 2012 r.).

Informacje na temat zakupu waluty obcej na wyjazd służbowy pracownika znajdziesz w artykule Jak uwzględnić w rozliczeniu zakup waluty obcej na wyjazd służbowy za granicę za pośrednictwem banku.

Aby odzwierciedlić transakcję zakupu waluty w księgowości, możesz skorzystać z konta 57 „Przelewy w tranzycie”. Jest to możliwe w przypadku, gdy wystawienie bankowi dokumentu płatniczego na zakup waluty nie pokrywa się z datą jego wpływu na rachunek walutowy. Jeżeli jednak obciążenie rubli z rachunku, ich sprzedaż i uznanie waluty nastąpi tego samego dnia (można to ustalić na podstawie wyciągów bankowych), wówczas konta 57 nie można używać.

Przekazując ruble na zakup waluty obcej, dokonaj następującego wpisu:

Debet 57 (76) Kredyt 51

– pieniądze przekazywane są na zakup waluty obcej.

Odzwierciedl wpływ zakupionej waluty na swoje konto bieżące w następujący sposób:

Debet 52 Kredyt 57 (76)

– waluta zostaje zaksięgowana na rachunku walutowym (na podstawie wyciągu bankowego).

Procedura ta wynika z paragrafów 4-6, 20 PBU 3/2006, paragrafu 24 Regulaminu zarządzania księgowość oraz raportowanie i Instrukcje dotyczące planu kont (konta 52, 57, 76).

Większość banków będzie musiała zapłacić prowizję za zakup waluty obcej. W rachunkowości uwzględnij tę kwotę w ramach innych wydatków (paragraf 7, paragraf 11 PBU 10/99).

Przykład ujęcia w księgowości transakcji zakupu waluty obcej

Alpha LLC zakończyła działalność kontrakt handlu zagranicznego. Aby to wykonać, Alpha potrzebuje dolarów amerykańskich. Na koncie walutowym organizacji nie ma środków. Dlatego 30 stycznia Alpha zleciła bankowi zakup niezbędnej waluty (1000 dolarów). W tym celu sporządziliśmy dokument rozliczeniowy i przekazaliśmy 31 000 rubli na zakup waluty obcej.

Księgowy organizacji dokonał następujących wpisów w księgach rachunkowych.

Debet 57 Kredyt 51

– 31 000 rubli. – pieniądze przekazywane są na zakup waluty obcej.

Debet 52 Kredyt 57

– 29 700 rub. (1000 USD ? 29,70 rubli/USD) – waluta wpływa na konto walutowe organizacji;

Debet 91-2 Kredyt 57

– 200 rubli. – prowizję pobiera bank;

Debet 91-2 Kredyt 57

Debet 51 Kredyt 57

– 300 rubli. (31 000 rubli – 1000 USD ? 30,50 rubli/USD – 200 rubli) – zwracane jest saldo niewydanych pieniędzy.

Używanie waluty obcej

Organizacja ma prawo używać nabytej waluty obcej lub dochody z wymiany walut według własnego uznania. W chwili obecnej zniesiono wymóg obowiązkowej sprzedaży części dochodów w walutach obcych (ust. 1, część 3, art. 26 ustawy z dnia 10 grudnia 2003 r. nr 173-FZ). Dlatego organizacja ma prawo (ale nie obowiązek):

Sprzedaj część lub całość dochodów z wymiany walut (zakupionej waluty obcej);

Wykorzystuj zakupioną walutę obcą lub otrzymane dochody w walutach obcych w rozliczeniach z nierezydentami (oraz w dozwolonych przypadkach z rezydentami).

Rozliczenia z nierezydentami

Oprócz sprzedaży organizacja może wykorzystywać dochody z wymiany walut (zakupionej waluty obcej) w rozliczeniach z nierezydentami (rezydentami - w dozwolonych przypadkach). Na przykład, aby zapłacić za import towarów (pracy, usług), zakup środków trwałych itp.

Odzwierciedlaj transfer waluty do kontrahenta, księgując:

Debet 60 Kredyt 52

– waluta obca zostaje przekazana sprzedającemu (wykonawcy).

Odzwierciedlaj płatność w walucie obcej z góry na odrębnym subkoncie na konto 60. W takim przypadku nie ma potrzeby ponownego przeliczania zobowiązań z tytułu wydanych zaliczek (punkty 7 i 10 PBU 3/2006).

Przy odbiorze towaru część nie jest z góry kompensowana rachunki do zapłaty należy przeliczyć (dot data raportowania i datą wykonania zobowiązania) (pkt 9 PBU 3/2006). Uwzględnij powstałą dodatnią różnicę w pozostałych dochodach i ujemną różnicę w pozostałych kosztach (klauzula 7 PBU 9/99 i klauzula 11 PBU 10/99).

Przeliczanie walut

Sytuacja: jak odzwierciedlić przeliczenie waluty obcej w rachunkowości. Organizacja posiada konto w jednej walucie, a rozliczenia za jego pośrednictwem przeprowadzane są w innej walucie

Jeśli mieszkaniec otworzył konto w jednej walucie, ale płatności muszą być dokonane w innej walucie, może to zrobić operacja konwersji. Na przykład, jeśli konto jest otwarte w dolarach amerykańskich, ale płatności muszą być dokonywane w euro, możesz przeliczyć z dolarów amerykańskich na euro. W celu konwersji odbywa się kurs, ustalone przez bank. Procedura ta wynika z części 7 art. 14 ustawy z dnia 10 grudnia 2003 r. nr 173-FZ.

Jednocześnie przeliczenie środków na rachunku walutowym na ruble w dniu przeliczenia odbywa się zgodnie z oficjalna stawka Bank Rosji (ust. 1, ust. 5 i ust. 6 PBU 3/2006). Oznacza to, że jeśli komercyjny kurs krzyżowy banku jest dla organizacji bardziej opłacalny niż oficjalny, generuje on inny dochód (klauzula 7 PBU 9/99). Jeżeli komercyjna stawka krzyżowa jest mniej opłacalna, organizacja musi uwzględnić powstałą różnicę w innych wydatkach (klauzula 11 PBU 10/99).