Podatki lokalne obowiązują w podmiocie Federacji Rosyjskiej. Lokalne podatki i opłaty. Federalne podatki i opłaty

Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej przewiduje podatki federalne, regionalne i lokalne. Muszą zostać zaksięgowane w odpowiednim budżecie. Znacząca rola dla system finansowy W podatkach lokalnych rolę odgrywa państwo jako całość, a także poszczególne regiony i gminy. Kto je instaluje? Jakie są cechy ich obliczania i płatności do budżetu?

Kto nakłada podatki lokalne?

Podatki lokalne i opłaty w Federacji Rosyjskiej określa odpowiedni Kodeks, a także regulamin gminy – jednostki administracyjno-terytorialne samorządu terytorialnego. Są one obowiązkowe przy wpłatach do budżetu podmiotów pozostających w stosunkach handlowych i innych stosunkach prawnych, chyba że ustawa stanowi inaczej. Lokalne podatki i opłaty są wprowadzane i kończone, a więc na poziomie federalnym, ale ich niezbędne szczegóły mogą równie dobrze zostać zrealizowane władze miejskie władze. Co dokładnie mogą określić struktury lokalne? Zgodnie z przepisami Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej gminy mają prawo regulować:

Ilość zakładów;

Procedura uiszczania opłat;

Terminy przekazywania podatków do skarbu państwa.

Jednakże taki szczegół ma zastosowanie tylko wtedy, gdy postanowienia dotyczące tych punktów nie są zapisane w Kodeksie. Nie można ustalić podatków i opłat regionalnych i lokalnych, które nie są przewidziane w odpowiednim federalnym akcie prawnym. Jednocześnie Kodeks może określić tryby specjalne opodatkowania oraz tryb ich poboru.

w miastach podporządkowania federalnego

Pewna specyfika w odniesieniu do odpowiednich zobowiązań budżetowych jest typowa dla Moskwy, Petersburga i Sewastopola. Faktem jest, że miasta te podlegają podporządkowaniu federalnemu. Tak więc, podczas gdy w pozostałej części Rosji lokalne podatki i opłaty wprowadzane są przez gminy, w Moskwie, Petersburgu i Sewastopolu odpowiednie opłaty ustalane są w ustawach o statusie regionalnym.

Jakie podatki są lokalne?

Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej definiuje następujące rodzaje przedmiotowych płatności:

Podatek gruntowy;

Naliczony podatek od nieruchomości osoby.

Przyjrzyjmy się bliżej specyfice obu podatków.

Podatek gruntowy

Podatek gruntowy reguluje rozdział 31 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Przyjrzyjmy się najbardziej godnym uwagi przepisom tego źródła prawa, które mają znaczenie dla omawianego zbioru.

Podatek gruntowy płacą wyłącznie podmioty stosunków prawnych działające na terenie danej gminy. Podatnikami w tym przypadku mogą być:

Indywidualny;

Organizacje.

Kryterium przesądzającym o powstaniu obowiązku wnoszenia odpowiedniej opłaty do budżetu przez określone podmioty jest występowanie gruntów będących własnością lub w użytkowaniu wieczystym. Jeśli chodzi o działki należące np. do funduszy inwestycyjnych, podatnik podlega rozpoznaniu firma zarządzająca. Opłata pobierana jest z majątku posiadanego przez fundusz.

Organizacje, osoby fizyczne i indywidualni przedsiębiorcy użytkujący działki gruntu w ramach prawa swobodnego użytkowania na czas oznaczony lub w ramach dzierżawy nie powinni płacić podatku gruntowego. Za przedmioty opodatkowania nie mogą być uznane:

Strony, które zostały prawnie wycofane z obiegu;

Terytoria, na których znajdują się szczególnie cenne obiekty dziedzictwa kulturowego, w tym znajdujące się na odpowiedniej liście międzynarodowej;

Obszary, na których zlokalizowane są rezerwaty historyczno-kulturowe oraz obiekty dziedzictwa archeologicznego;

Tereny objęte funduszem leśnym;

Obszary, na których terenie znajdują się państwowe zbiorniki wodne w ramach odpowiedniego funduszu.

Podstawa opodatkowania podatku gruntowego

Podstawą rozpatrywanego rodzaju opłaty jest wartość katastralna gruntu na początek roku będącego okresem podatkowym. Jeśli terytorium jest zarejestrowane w Rosreestr w ciągu roku, wówczas na jego podstawie obliczana jest odpowiednia podstawa wartość katastralna obiektu w momencie rejestracji w określonym dziale.

Warto zaznaczyć, że organizacje muszą określić kwotę podstawa podatku na własną rękę. Źródłem uzyskania odpowiednich wskaźników powinny być informacje zawarte w kataster państwowy obiekty nieruchomości. Skład musi obejmować każdą witrynę, której organizacja jest właścicielem lub z której na bieżąco korzysta. Podobnie indywidualni przedsiębiorcy również muszą samodzielnie określić odpowiedni wskaźnik – w odniesieniu do obszarów bezpośrednio związanych z działalnością gospodarczą. Źródłem danych będzie także kataster państwowy.

Z kolei podatnicy posiadający status osoby fizycznej nie powinni samodzielnie obliczać podatków budżetowych w formie opłat gruntowych. Oni wykonują tę pracę za nich. struktury terytorialne Federalna Służba Podatkowa na podstawie informacji przekazanych w kolejności interakcji międzyresortowych przez Rosreestr.

Okresy podatkowe i sprawozdawcze dla podatku gruntowego

Lokalne podatki i opłaty wprowadzane są, jak zauważyliśmy powyżej, na poziomie ustawodawstwa federalnego. Określa także kluczowe cechy odpowiednich zobowiązań budżetowych. W szczególności - podatek i podatek gruntowy okres podatkowy jest rokiem kalendarzowym. Raportów jest kilka: I kwartał, pół roku, a także pierwsze 9 miesięcy. Ale dotyczą one tylko organizacji podatników. Osoby fizyczne mogą nie zwracać uwagi na tę cechę. Podobnie jak w przypadku wielu innych podatków i opłat przewidzianych przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej, władze miejskie lub odpowiednie struktury w miastach o znaczeniu federalnym mają prawo nie ustalać odpowiednich terminów.

Stawka podatku gruntowego

Z kolei stawkę podatków i opłat lokalnych ustala gmina. Lub, jeśli mówimy o Moskwie, Petersburgu i Sewastopolu, organie ustawodawczym miasta federalnego. Jednak na poziomie Ordynacji Podatkowej można ustalić jej maksymalne wartości.

I tak np. stawka, o której mowa, nie może być większa niż 0,3% dla działek należących do kategorii:

Te sklasyfikowane jako terytoria wykorzystywane do celów rolniczych;

Te użytkowane jako część zasobu mieszkaniowego;

Te, na których zlokalizowane są elementy infrastruktury inżynieryjnej związanej z zespołem mieszkalno-usługowym (nie licząc części terenów nienależących do zasoby mieszkaniowe i do odpowiednich obiektów);

Używany do hodowli daczy;

Zaangażowany na potrzeby obronne i ograniczony, ze względu na przepisy prawa, w obiegu.

Dla pozostałych typów działek stawka nie może być wyższa niż 1,5%.

Podatek gruntowy w gminach moskiewskich

Jeśli chodzi o definicję omawianego parametru podatek gruntowy na terenach Moskwy w niektórych przypadkach może obowiązywać nieco inna procedura. Lokalnych podatków i opłat w budżecie stolicy Rosji jest sporo, jednak władze Moskwy mają prawo zezwolić na pobieranie odpowiednich wpłat na rzecz powstających w mieście struktur miejskich. Może temu towarzyszyć założenie zróżnicowane stawki w odniesieniu do kategorii miejsca i jego lokalizacji w Moskwie.

Zapłata podatku gruntowego

Terminy, w których należy dokonać płatności lokalny budżet podatki i opłaty, w tym płacone przez właścicieli działki, są ustalane na poziomie prawa miejskie lub źródła prawa publikowane przez władze Moskwy, Petersburga i Sewastopola. W niektórych przypadkach odpowiednie płatności mogą wiązać się z przekazaniem kwot zaliczek do budżetu.

Nie później niż 1 lutego roku następującego po roku podatkowym organizacje będące płatnikami danego podatku muszą złożyć deklarację do Federalnej Służby Podatkowej w określonej formie.

Podatnik ma obowiązek przekazać pełną kwotę opłaty do 1 listopada roku następującego po okresie rozliczeniowym.

Podatek od nieruchomości dla osób fizycznych

Lokalne podatki i opłaty obejmują również opłaty pobierane od osób fizycznych będących właścicielami nieruchomości mieszkalnych. Istnieje szereg cech dotyczących ich przeniesienia do budżetu.

Faktem jest, że do 2015 r. Obywatele muszą wypełniać odpowiednie obowiązki budżetowe w oparciu o obliczanie kwot podatku od nieruchomości na podstawie Od 2015 r. Struktura „wzóru” obliczenia opłaty zawiera również wskaźniki katastralne. Oczekuje się, że od 2019 r. będą one stosowane bez uwzględnienia wartość zapasów.

Co to znaczy? Przepisy prawa obowiązujące do 2015 roku przewidywały gromadzenie około 0,1-0,3% (konkretna wartość została określona w przepisach gminy lub miasta federalnego) wartości inwentarza mieszkań i domów będących własnością obywateli. Podstawa opodatkowania oparta na odpowiednim wskaźniku nie wiązała się z dużym obciążeniem finansowym obywateli w zakresie wywiązania się z tego obowiązku budżetowego.

Inaczej jest w przypadku obliczania podatku od nieruchomości na podstawie wartości katastralnej mieszkania. Faktem jest, że z założenia jest on jak najbardziej zbliżony do rynkowego. Może to znacząco zwiększyć obciążenie budżetu osobistego podatnika w zakresie wypełniania odpowiednich obowiązków wobec państwa.

Jednocześnie do 2019 r. obowiązywało ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej okres przejściowy, w ramach którego obliczenie podatku od nieruchomości będzie z jednej strony obejmować włączenie do „formuły” podatkowej, jak zauważyliśmy powyżej, także wskaźników zapasów - to w ten czy inny sposób zmniejszy bezwzględną kwotę płatności. Z drugiej strony, w aktach prawnych Federacji Rosyjskiej regulujących rozważane zobowiązanie budżetowe, odliczenia są rejestrowane. O ich znaczeniu decyduje po pierwsze specyfika nieruchomości, a po drugie jej powierzchnia.

Tym samym wzrost liczby obywateli posiadających własność nieruchomości mieszkalne, zakłada się, że ma charakter stopniowy. Ponadto w wielu przypadkach wysokość odliczenia przewidziana przez prawo jest wystarczająca, aby osoba nie odczuwała dużego obciążenia finansowego w związku z koniecznością dopełnienia obowiązków wobec państwa.

Podobnie jak w przypadku podatków gruntowych od podatków od nieruchomości od osób fizycznych, powinny one być ustalane na szczeblu władz gminnych lub odpowiedniej struktury w mieście o znaczeniu federalnym. Jednak elementy „formuły”, która uwzględnia, po pierwsze, na razie, a po drugie, odliczenie, ustalane są na poziomie ustawodawstwa federalnego.

Formuła podatku od nieruchomości

W ten sposób wysokość podatku od nieruchomości dla osób fizycznych ustala się:

Wartość katastralna obiektu, a do 2019 r. częściowo wartość inwentarzowa;

Powierzchnia mieszkaniowa;

Odliczenia;

Stawki akceptowane w danym regionie.

Należy pamiętać, że główne prace związane z obliczaniem podatku powinny być wykonywane przez Federalną Służbę Podatkową. Obywatele na ogół nie będą musieli studiować zawiłości danego wzoru.

Przeanalizowaliśmy więc, w jaki sposób wprowadzane są lokalne podatki i opłaty, sprawdziliśmy główne cechy płatności za własność nieruchomości działki, a także opłaty od właścicieli nieruchomości. Te obowiązki obywateli i organizacji są ważne przede wszystkim z punktu widzenia stabilności budżetów lokalnych. Władze gmin, kierując się czynnikami społeczno-ekonomicznymi, mogą samodzielnie regulować stopień obciążeń finansowych podatników poprzez zmianę stawek lub trybu uiszczania opłat.

I podatki lokalne. Do jakiego poziomu należy podatek, zależy od tego, jakie ustawodawstwo jest regulowane i do jakich wpłat budżetowych z jego tytułu zalicza się. Jakie podatki są lokalne, przez kogo są wprowadzane i regulowane, a także jakie są warunki i tryb ich płatności - rozważymy w tym materiale.

Ogólna charakterystyka podatków lokalnych

Jeżeli część zapłaconych podatków budżet federalny(VAT, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy itp.) jest później zwracany regionom w formie dotacji, a następnie podatki na poziomie regionalnym i lokalnym trafiają bezpośrednio do odpowiedniego budżetu. Formularz lokalnych podatków i opłat część przychodowa budżet gmin.

Przy płaceniu podatków ich podział pomiędzy odpowiednie budżety następuje na podstawie BCC przypisanych do każdego rodzaju płatności podatkowej. Które podatki trafiają do budżetu lokalnego, można określić za pomocą kodu „03” w ramach 20-cyfrowego KBK (12 i 13 cyfr).

Władze lokalne nie mogą samodzielnie „tworzyć” nowych podatków, gdyż ich wysokość jest już określona w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej i jest kontrolowana przez państwo. Podatki i opłaty lokalne ustala Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej, a obowiązują i znoszą na podstawie przepisów wydanych przez władze gmin. Zazwyczaj ustalane są podatki lokalne, a miasta federalne ustanawiają prawa. Każdy akt regulacyjny dotyczący takiego podatku, przyjęty na poziomie lokalnym, jest następnie przesyłany do kontroli Federalnej Służbie Podatkowej i Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej.

Na obszarze gminy, która przyjęła odpowiedni akt normatywny, podatki lokalne obowiązują i są obowiązkowe do zapłaty, z wyjątkiem przypadków, gdy na tym samym terytorium obowiązuje podatek specjalny. reżim podatkowy, przewidujące zwolnienie z płatności niektórych podatki lokalne(Klauzule 4, 7, art. 12 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Podatki i opłaty lokalne – 2017: lista

W 2017 r. wykaz podatków i opłat na poziomie lokalnym obejmuje (art. 15 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej):

1. podatek od nieruchomości dla osób fizycznych,

Tak więc dziś normy Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej obejmują tylko dwa podatki i jedną opłatę jako podatki i opłaty lokalne, z których część władze lokalne potrafi ustalać stawki podatkowe, procedury płatności i terminy wpływów do budżetu. Do kompetencji władz gmin należy także ustalanie ulg podatkowych i trybu ich stosowania.

Charakterystyka podatków lokalnych

Z listy art. 15 kodeksu podatkowego widać, że wielkość podatków lokalnych w ogólnym systemie podatkowym Federacji Rosyjskiej jest dość niewielka w porównaniu z kwotami podatków federalnych. Przyjrzyjmy się im bardziej szczegółowo.

Podatek gruntowy

Podatek lokalny to podatek gruntowy (rozdział 31 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Płacą go osoby prawne i obywatele będący właścicielami działek.

Działka znajdująca się w granicach gminy to tzw przedmiot podatku. Podstawę opodatkowania ustala się na podstawie wartości katastralnej działki na dzień 1 stycznia roku sprawozdawczego.

Stawki podatku dla podatków lokalnych ustalane są w granicach przyjętych przez normy Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. W przypadku podatku gruntowego maksymalna stawka, w zależności od kategorii gruntu, może być zróżnicowana i wynosić od 0,3% do 1,5% (art. 394 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej):

• stawkę do 0,3% stosuje się do gruntów rolnych, gruntów nabytych na potrzeby rolnictwa indywidualnego, zajętych pod zabudowę mieszkaniową i związaną z nią infrastrukturę, a także gruntów o ograniczonym obrocie i przeznaczonych na potrzeby obronności, bezpieczeństwa i celne;
• W przypadku pozostałych działek dopuszczalna jest stawka do 1,5%.

Procedurę płacenia podatków lokalnych ustalają władze miejskie, wyznaczają one także terminy płatności dla organizacji podatników. Jednocześnie, w zakresie podatku gruntowego, władze lokalne mają prawo określić okresy sprawozdawcze oraz konieczność wpłacania zaliczek, ale nie mogą tego robić (art. 393, 396, 397 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Władze gminne ustalając podatki i opłaty lokalne wprowadzają także ulgi w zakresie tych podatków. Jeśli chodzi o podatek gruntowy, Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej wymienia kategorie organizacji i osób, które nie płacą podatku (art. 395 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej), ale na poziomie lokalnym można je stosować dodatkowe typy korzyści, od częściowego obniżenia podstawy opodatkowania do całkowitego zwolnienia z podatku.

Podatek od nieruchomości dla osób fizycznych

Podatki lokalne, których lista znajduje się powyżej, obejmują również podatek od nieruchomości dla osób fizycznych (rozdział 32 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Podatnikami są obywatele będący właścicielami nieruchomości: budynki mieszkalne i lokale, garaże, niedokończone projekty budowlane oraz inne budynki, konstrukcje i konstrukcje (art. 401 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Podstawę opodatkowania ustala się na podstawie katastru, a w niektórych przypadkach także wartości inwentarzowej nieruchomości.

Podatek od nieruchomości dla osób fizycznych, podobnie jak inne podatki i opłaty lokalne, wprowadzają przepisy gminne. Organy same mogą ustalić tryb ustalania podstawy opodatkowania i konkretnych stawek podatku.

Krańcowe stawki podatków i opłat lokalnych określa Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej, w przypadku podatku od nieruchomości osób fizycznych są one następujące (art. 406 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

• 0,1% na mieszkania, niewykończone budynki mieszkalne, garaże, budynki gospodarcze do 50 m2. m na osobistej działce; przez władze lokalne stawka ta może zostać obniżona do 0% lub zwiększona nie więcej niż 3-krotnie;
• 2% dla obiektów o wartości katastralnej przekraczającej 300 milionów rubli. oraz przedmioty z wykazu ust. 10 art. 378.2 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej;
• 0,5% na pozostałe nieruchomości.

Ponieważ świadczenia z tytułu podatków lokalnych są ustalane nie tylko przez Ordynację podatkową Federacji Rosyjskiej, ale także przez ustawy gminne, w przypadku podatków od nieruchomości każdy region może je określić samodzielnie, oprócz tych już określonych w kodeksie.

Opłata handlowa

Oprócz powyższych, lokalne podatki i opłaty obejmują opłata handlowa(Rozdział 33 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Dziś płacą go wyłącznie firmy i przedsiębiorcy prowadzący działalność handlową na terenie miasta Moskwy (ustawa moskiewska nr 62 ze zmianami z 23 listopada 2016 r.).

Zwolnione z opłaty za IP z patentu i Ujednoliceni płatnicy podatku rolnego. Opłata pobierana jest od obiektu handlowego wykorzystywanego do obrotu przynajmniej raz na kwartał.

Stawkę opłaty kwartalnej ustalają przepisy lokalne w granicach określonych w art. 415 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej i zależy od rodzaju obiektów handlowych oraz ich ilości lub powierzchni.

Prawo lokalne, a także terminy płacenia podatków lokalnych wyznaczają terminy przekazywania podatków handlowych. Korzyści dla podatników podatku od działalności gospodarczej określają także lokalne przepisy.

a) podatek od nieruchomości dla osób fizycznych. Kwota płatności podatkowych jest zaliczana do budżetu lokalnego w miejscu (rejestracji) przedmiotu opodatkowania;
b) podatek gruntowy. Tryb przekazywania dochodów podatkowych do odpowiedniego budżetu określa ustawodawstwo gruntowe;
c) opłatę rejestracyjną od osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą. Kwota zbiórki wpływa do budżetu w miejscu ich rejestracji;
d) podatek od budowy obiektów celów przemysłowych na terenie kurortu;
e) opłata uzdrowiskowa;
f) opłata za prawo obrotu. Opłatę ustalają powiat, miasto (bez podziału na rejon), powiat (w mieście), gmina i organy samorządu wiejskiego. Opłata uiszczana jest poprzez zakup kuponu jednorazowego lub patentu tymczasowego i w całości wpływa na odpowiedni budżet;
g) opłaty celowe od obywateli i przedsiębiorstw, instytucji, organizacji, niezależnie od ich struktury organizacyjnej - formy prawne na utrzymanie policji, na poprawę terytoriów i do innych celów.
Roczna stawka składek nie może przekroczyć jednego procenta z 12 minimalnych miesięcznych wynagrodzeń ustalonych przez prawo dla osoby fizycznej, a dla osoby prawnej – jednego procenta rocznego funduszu wynagrodzenie, obliczone na podstawie ustanowione przez prawo wysokość minimalnego miesięcznego wynagrodzenia.
Stawki w miastach i powiatach ustalają właściwe organy administracji rządowej, a w miastach i osadach wiejskich – na zebraniach i zgromadzeniach mieszkańców;
h) podatek od reklamy. Podatek płacą osoby prawne i osoby fizyczne reklamujące swoje produkty według stawki nieprzekraczającej 5 procent kosztów usług reklamowych;
i) podatek od odsprzedaży samochodów, sprzętu komputerowego i komputerów osobistych. Podatek płacą osoby prawne i osoby fizyczne dokonujące odsprzedaży tych towarów według stawki nieprzekraczającej 10 procent kwoty transakcji;
j) zbiórka od właścicieli psów. Opłatę wnoszą osoby posiadające psy na terenie miast (z wyjątkiem psów służbowych) w wysokości nieprzekraczającej 1/7 minimalnego miesięcznego wynagrodzenia za rok ustalonego przez prawo;
k) opłata licencyjna za prawo obrotu wyrobami winiarskimi i wódkowymi. Opłatę wnoszą osoby prawne oraz osoby fizyczne sprzedające ludności wyroby winiarskie i wódkowe w wysokości: od osób prawnych – 50 ustawowego minimalnego wynagrodzenia miesięcznego rocznie, osoby fizyczne – 25 ustawowego minimalnego wynagrodzenia miesięcznego rocznie. W przypadku handlu przez te osoby z tymczasowych punktów sprzedaży detalicznej obsługujących wieczory, bale, uroczystości i inne imprezy - połowa minimalnego miesięcznego wynagrodzenia ustalonego przez prawo za każdy dzień handlu;
l) opłata licencyjna za prawo do przeprowadzania lokalnych aukcji i loterii. Opłata wnoszona jest przez ich organizatorów w wysokości nieprzekraczającej 10 procent wartości towaru zgłoszonego do aukcji lub kwoty, na którą wydano losy;
m) opłata za wydanie lokalu mieszkalnego. Opłatę wnoszą osoby fizyczne z chwilą uzyskania prawa do zajmowania odrębnego mieszkania w wysokości nieprzekraczającej 3/4 minimalnego miesięcznego wynagrodzenia ustalonego przepisami prawa, w zależności od powierzchnia całkowita i jakość mieszkań;
o) opłata za parkowanie pojazdów. Opłatę wnoszą osoby prawne i osoby fizyczne za parkowanie samochodów w miejscach specjalnie do tego wyposażonych, w wysokości ustalonej przez władze samorządowe;
o) opłata za prawo do używania symboli lokalnych. Opłatę wnoszą wytwórcy wyrobów, na których zastosowano symbole lokalne (herby, rodzaje miast, miejscowości, zabytki itp.), w wysokości nie przekraczającej 0,5% wartości sprzedanych wyrobów;
p) opłata za udział w wyścigach na hipodromach. Opłatę wnoszą osoby prawne oraz osoby fizyczne wystawiające swoje konie w zawodach o charakterze komercyjnym, w wysokości ustalonej przez władze samorządowe, na terenie których znajduje się hipodrom;
c) opłata za wygrane w wyścigach. Opłatę uiszczają osoby, które wygrają zakład wzajemny na hipodromie w kwocie nieprzekraczającej 5% wygranej;
r) zbiórki od osób biorących udział w zakładach wzajemnych na hipodromie. Opłata wnoszona jest w formie procentowego dodatku do opłaty ustalonej za udział w grze, w wysokości nie przekraczającej 5 procent tej opłaty;
s) pobrania z transakcji przeprowadzanych na giełdach, z wyjątkiem transakcji przewidzianych w aktach prawnych dotyczących opodatkowania transakcji papierami wartościowymi. Opłata wnoszona jest przez uczestników transakcji w wysokości nie przekraczającej 0,1% kwoty transakcji;
f) opłata za prawo do realizacji zdjęć filmowych i telewizyjnych. Opłatę wnoszą komercyjne organizacje filmowe i telewizyjne realizujące filmy filmowe, zobowiązując organy samorządu terytorialnego do podjęcia działań organizacyjnych (rozmieszczenie oddziałów policji, odgrodzenie terenu filmowania itp.) w wysokości ustalonej przez organy samorządu terytorialnego;
x) opłata za sprzątanie osady. Opłatę wnoszą osoby prawne i osoby fizyczne (właściciele budynków) w wysokości ustalonej przez władze samorządowe.
2. Podatki określone w punktach „a” - „c” ust. 1 niniejszego artykułu są ustalane w aktach prawnych Federacji Rosyjskiej i pobierane na całym jej terytorium. Naraz konkretne stawki podatki te ustalane są w aktach ustawodawczych republik wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej lub w decyzjach władz państwowych terytoriów, obwodów, obwodów autonomicznych, okręgów autonomicznych, powiatów, miast i innych jednostek administracyjno-terytorialnych, chyba że ustawa stanowi inaczej Federacja Rosyjska.
3. Podatki określone w ust. 1 lit. d i e niniejszego artykułu mogą wprowadzać organy samorządu powiatowego i miejskiego, na którego obszarze położony jest ośrodek wypoczynkowy. Kwoty wpłat podatkowych zasilają budżety powiatów i budżety miast.
Na obszarach wiejskich kwotę płatności podatkowych zapisuje się w równych częściach do budżetów osiedli wiejskich, miast i miast podporządkowania regionalnego oraz do budżetów powiatów, budżetów wojewódzkich, regionalnych terytoriów i regionów, na których terytorium znajduje się obszar uzdrowiskowy usytuowany.
4. Podatki i opłaty, o których mowa w ust. 1 lit. „h” – „x” niniejszego artykułu, mogą być ustalane w drodze decyzji organów samorządu powiatowego i miejskiego.
Kwoty wpłat z tytułu podatków i opłat zasilają budżety powiatów powiatów, budżety miast miast lub, decyzją organów samorządu powiatu i miasta, budżety powiatów (w miastach), budżety miast i osiedli wiejskich.
Rozdział III. POSTANOWIENIA KOŃCOWE

W 2018 roku podatki i opłaty lokalne obejmują celowe wpłaty do funduszu budżetowego miasta, powiatu lub regionu. Do tej grupy zalicza się podatki od nieruchomości osoby fizyczne, obowiązki gruntowe, a także opłaty handlowe, uzdrowiskowe, reklamowe i za psy. Płatności dokonywane są na podstawie art. 15 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej.

Różnica między pojęciami

Podatki i opłaty lokalne obejmują wszystkie płatności objęte klauzulą ​​4 art. 12 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Ale istnieją różnice w tych koncepcjach. Podatki stanowią wpłaty na fundusze państwowe utworzone w obowiązkowy. Realizowane są przez określony czas i o określonej godzinie. Opłaty są obowiązkowymi opłatami ustalanymi z tytułu własności, zbycia przedmiotu lub wykonania czynności.

Rodzaje podatków lokalnych

Lokalne podatki i opłaty w 2018 r., których lista pozostaje taka sama, mają na celu uzupełnienie gmin środki budżetowe. Procedurę płatności reguluje art. 15 Ordynacji podatkowej wskazuje również, które podatki mają charakter lokalny:

• Nieruchomość. Do nieruchomości i wszelkich pojazdów. Oblicza się go na podstawie różnicy pomiędzy wartościami inwentaryzacyjnymi i katastralnymi.
• Grunt. Opłata wynosi 0,3 - 3% kosztu gruntu będącego własnością lub w użytkowaniu wieczystym.
• Opłata kwartalna za handel. Został wpisany na listę lokalną w 2015 roku na podstawie ustawy federalnej nr 382. Jego wielkość uzależniona jest od charakteru powierzchni sprzedażowo-handlowej.

Stopień obciążenia finansowego jest regulowany przez władze lokalne na podstawie przesłanek społeczno-ekonomicznych.

Jakie opłaty są uwzględnione na liście lokalnej?

Podatki i opłaty o charakterze lokalnym wprowadzane są zgodnie z przepisami stanowymi i lokalnymi regulamin. W przypadku miast o specjalnym statusie - Moskwa, Sewastopol, Sankt Petersburg płatności fiskalne ustalane są w trybie lokalnym regulacje prawne. Sztuka. 15 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej określa rodzaje opłat, które nie uległy zmianie w 2018 r.:

• Rejestracja. Jest on pobierany od działalności osoby fizycznej będącej przedsiębiorcą. Kwota ta jest powiązana z wysokością wynagrodzenia i świadczeń;
• Do budowy obiektów na terenie kurortu. Klient i wykonawca płacą za prawo do prace budowlane według stawki lokalnej;
• Uciec. Płacą go turyści i urlopowicze według stawek lokalnych;
• Cel. Rodzaj i stawkę określają władze miejskie. Osoby prawne i osoby fizyczne płacą 3% rocznych funduszy pracy na kształtowanie krajobrazu, sprzątanie terytorium, utrzymanie policji itp.;
• Reklama. Osoby prawne i osoby fizyczne płacą kwotę 5% ceny reklamy w mediach lokalnych;
• Odsprzedaż samochodów, sprzętu biurowego, komputerów. Do budżetu gminy trafia 10% kwoty transakcji;
• Posiadanie psa. Płatne rocznie w wysokości 1/7 miesięcznego wynagrodzenia;
• Handel napojami alkoholowymi. Osoby prawne płacą 50 płacy minimalnej, a osoby fizyczne – 25 płacy minimalnej rocznie. Tymczasowy punkty sprzedaży detalicznej podlegają opodatkowaniu w wysokości 50% minimalnego wynagrodzenia dziennego.

To nie jest pełna lista podatki i opłaty lokalne 2018. Na liście znajdują się opłaty za parkowanie, organizację loterii i losowań nagród, gwarancje mieszkaniowe, używanie symboli państwowych, organizację filmów komercyjnych. Podatki na działalność przedsiębiorcza i nieruchomości mają pewne niuanse.

Co warto wiedzieć o lokalnych podatkach od nieruchomości?

Jakie podatki trafiają do budżetu lokalnego z tytułu działalności przedsiębiorcy? W tej grupie znajdują się opłaty za wszelkiego rodzaju transakcje:

• sprzedaż towarów i produktów różnego rodzaju;
• usługi gospodarstwa domowego dla ludności według listy Gabinetu Ministrów;
• transakcje wymiany walut i papierów wartościowych;
• działalność rozrywkowa – organizowanie atrakcji, koncertów, prowadzenie kin i muzeów komercyjnych.

Stawkę podatku ustalają władze regionalne i miejskie. Procent zależy od konkretnego okresu sprawozdawczego, stan ekonomiczny region. Wysokość opłaty fiskalnej uzależniona jest także od głównego rodzaju działalności i lokalizacji przedsiębiorstwa. W takim przypadku wykupienie patentu handlowego jest obowiązkowe.

Niuanse lokalnego podatku od nieruchomości

Lokalne podatki i opłaty obejmują również płatności na rzecz właścicieli nieruchomości. Do funduszu regionalnego i miejskiego gotówka właściciele wnoszą wkład:

• budynki mieszkalne nieprywatyzowane;
• domy na obszarach alienacji;
• budynki rodzinnych domów dziecka;
• budynki gospodarcze wiejskie;
• nieruchomości będące własnością rodzin wielodzietnych;
• akademiki uniwersytetów, szkół technicznych, przedsiębiorstw.

Termin płatności podatków jest regulowany lokalnie, przy czym termin płatności podatku od nieruchomości ustala się na dzień 15 września lub 25 listopada 2018 r.

Źródło: https://buhnk.ru/nalog-na-imushhestvo/mestnye-nalogi-perechen/

Artykuł 15. Podatki lokalne | Pytanie ludzi.RF

0 lubię [0] nie lubię [0]

Podatki lokalne obejmują:

1) podatek gruntowy;

2) podatek od nieruchomości dla osób fizycznych.

Podatki lokalne (a od 1 stycznia 2015 r. - także opłaty) to podatki (i opłaty) określone w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej oraz regulacyjnych aktach prawnych organów przedstawicielskich gmin w sprawie podatków i opłat, które są obowiązkowe do zapłaty w terytoria odpowiednich gmin, chyba że określono inaczej w ust. 4 art. 12 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej i klauzula 7 art. 12 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Informujemy, że od 1 stycznia 2015 r. nazwa art. 15 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Od 1 stycznia 2015 roku obowiązuje nazwa „podatki i opłaty lokalne”.

Podatki lokalne (i opłaty) obejmują:

1) podatek gruntowy;

2) podatek od nieruchomości dla osób fizycznych;

Podatek gruntowy, podatek od nieruchomości dla osób fizycznych, a także opłaty handlowe są ustalane przez Ordynację podatkową Federacji Rosyjskiej, a regulacyjne akty prawne organów przedstawicielskich formacji komunalnych wchodzą w życie i przestają działać zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej Federacje i regulacyjne akty prawne organów przedstawicielskich formacji miejskich i są płatne na terytoriach tych gmin.

W miastach federalnych Moskwie, Sankt Petersburgu i Sewastopolu podatek gruntowy, podatek od nieruchomości dla osób fizycznych, a także opłaty handlowe są ustalane w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej oraz w przepisach określonych podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej. wchodzą w życie i przestają działać zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej i przepisami prawa określonych podmiotów Federacji Rosyjskiej i są obowiązkowe do zapłaty na terytoriach tych podmiotów Federacji Rosyjskiej.

Przy ustalaniu podatków lokalnych organy przedstawicielskie gmin (ustawodawcze (przedstawicielskie) organy władzy państwowej miast federalnych Moskwy, Sankt Petersburga i Sewastopola) ustalają w sposób i w granicach przewidzianych przez Ordynację podatkową Federacji Rosyjskiej, następujące elementy opodatkowania: stawki podatkowe, tryb i warunki płatności podatków. Inne elementy opodatkowania podatków lokalnych i podatników określa Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej.

Organy przedstawicielskie gmin (ustawodawcze (reprezentatywne) organy władzy państwowej miast federalnych Moskwy, Sankt Petersburga i Sewastopola) w sposób i w granicach przewidzianych w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej mogą ustalić szczegółowe zasady ustalania podstawy opodatkowania , korzyści podatkowe, podstawy i tryb ich stosowania (ust. 6 ust. 4 art. 12 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Zauważmy, że do 31 grudnia 2014 r. (włącznie) obowiązuje ustawa Federacji Rosyjskiej z dnia 9 grudnia 1991 r. N 2003-1 „O podatkach od majątku osób fizycznych” (zwana dalej ustawą nr 2003-1).

Jednak ze względu na adopcję Prawo federalne z dnia 4 października 2014 r. N 284-FZ „W sprawie zmiany art. 12 i 85 części pierwszej i drugiej Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej oraz unieważnienia ustawy Federacji Rosyjskiej „O podatkach od majątku osób fizycznych” (zwanej dalej zwana ustawą nr 284-FZ) od 1 stycznia 2015 r. ustawa nr 2003-1 przestanie obowiązywać.

Zamiast tego zastosowany zostanie nowy rozdział 32 „Podatek od nieruchomości od osób fizycznych” Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Nie zmieni się jednak status tego podatku – nadal dotyczy on podatków lokalnych. Zmieni się jedynie procedura jego ustalenia - podatek od nieruchomości dla osób fizycznych od 1 stycznia 2015 r. zostanie ustalony przede wszystkim przez Ordynację podatkową Federacji Rosyjskiej.

Ponadto musi zostać ustanowiony na mocy regulacyjnych aktów prawnych organów przedstawicielskich gmin, wprowadzonych w życie i rozwiązanych zgodnie z Kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej oraz regulacyjnymi aktami prawnymi organów przedstawicielskich podmiotów komunalnych.

Na terenie tych gmin obowiązuje podatek od nieruchomości od osób fizycznych.

W miastach federalnych Moskwie, Sankt Petersburgu i Sewastopolu podatek musi zostać ustalony przez Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej, prawa określonych podmiotów Federacji Rosyjskiej wchodzą w życie i przestają działać zgodnie z Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej oraz przepisy określonych podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej i będą obowiązkowe w przypadku płatności na terytoriach tych podmiotów Federacji Rosyjskiej.

Ustalenie podatku organy przedstawicielskie gminy (ustawodawcze (reprezentatywne) organy rządowe miast federalnych Moskwy, Sankt Petersburga i Sewastopola) muszą określić stawki podatkowe w granicach określonych w rozdziale 32 „Podatek od nieruchomości dla osób fizycznych” Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej oraz specyfikę ustalenie podstawy opodatkowania.

Przy ustalaniu podatku regulacyjne akty prawne organów przedstawicielskich gmin (ustawy miast federalnych Moskwy, Sankt Petersburga i Sewastopola) mogą również ustanawiać ulgi podatkowe nieprzewidziane w rozdziale 32 „Podatek od nieruchomości dla osób fizycznych” Ordynacji podatkowej Federacja Rosyjska, podstawy i tryb ich stosowania przez podatników (art. 399 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

W 2019 r. rosyjski ustawodawstwo podatkowe przeszedł szereg zmian, które nie ominęły podatków lokalnych ustanawianych przez władze regionalne i ukierunkowanych na rozwój określonego terytorium.

Drodzy czytelnicy! W artykule mowa o typowych rozwiązaniach kwestie prawne, ale każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać dokładnie Twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

WNIOSKI I ZGŁOSZENIA PRZYJMUJEMY 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu, 7 dni w tygodniu.

Jest szybki i ZA DARMO!

Ich liczba wzrosła, zmieniła się nieco procedura składania deklaracji, obliczania i płatności. Ogólnie rzecz biorąc, funkcja lokalnych obowiązkowych płatności pozostaje taka sama - formacja podstawa materialna aby rozwiązać problemy lokalne.

Informacje ogólne

Lokalni płatnicy podatków mają prawo ustanawiać (w tym ustalać stawki i świadczenia) władze samorząd lokalny(LSG) w granicach określonych w kodeksie podatkowym kraju ().

Posiadanie własnych źródeł dochodów pozwala władzom lokalnym na prowadzenie niezależnej od państwa polityki w interesie ludności danego terytorium, w tym regulowanie sytuacji gospodarczej, społecznej i środowiskowej.

Wszystkie podatki lokalne ustalane przez organy samorządu lokalnego przekazywane są wyłącznie do budżetów lokalnych (). W tym przypadku:

1. Stawki płatności ustalane są przez władze lokalne, ale w granicach określonych w krajowych przepisach podatkowych.
2. Wykaz podatków na poziomie lokalnym ustalany jest również na poziomie federalnym, przy czym organy samorządu lokalnego mają prawo wybrać te, które będą pobierane na określonym terytorium.

Podmiotem podatków lokalnych są obywatele i firmy zarejestrowane na terenie danego regionu.

Co więcej, jeśli organizacja posiada sieć oddziałów, najczęściej płaci podatki lokalne na obszarze, na którym znajduje się jej siedziba główna.

Należy podkreślić, że w 2019 roku podatki lokalne obejmują podatek gruntowy, podatek od majątku osobistego oraz podatek handlowy ().

Definicje

Aby określić charakter, tryb poboru oraz specyfikę podatków i opłat lokalnych, należy wziąć pod uwagę kilka definicji, m.in.:

Tej ostatniej nie należy mylić z delegowanymi uprawnieniami państwa – finansowanie tych zagadnień zapewnia zazwyczaj państwo poprzez system podatków regulacyjnych, a także dotacje kategoryczne, wyrównawcze i motywacyjne.

Jaki jest ich cel

Podatki lokalne odgrywają ważną rolę w rozwoju poszczególnych terytoriów, gdyż samorządy lokalne mogą kierować nimi według własnego uznania w celu realizacji programów rozwoju społeczno-gospodarczego.

Mogą także stymulować efektywną reprodukcję siły roboczej i zasoby materialne, wspierać sferę kultury i środowisko.

Główne kwestie finansowane z podatków lokalnych to (art. 14 ustawy federalnej nr 131):
układanie i utrzymywanie dróg lokalnych w dobrym stanie;

• zaopatrzenie pomoc finansowa i mieszkania dla obywateli o niskich dochodach;
• zapewnienie społeczności lokalnej usług komunikacyjnych, konsumenckich i transportowych;
• architektura krajobrazu, w tym wywóz śmieci, oświetlenie i architektura krajobrazu;
• rozwiązywanie problemów związanych z zaopatrzeniem w energię elektryczną, wodę, gaz;
• wsparcie instytucji medycznych, kulturalnych i edukacyjnych;
• utrzymanie miejsc pochówku itp.

Uprawianie sportu i wydarzenia kulturalne Co do zasady finansowany jest także ze środków budżetu lokalnego, z czego 50-55% stanowią wpłaty podatków lokalnych.

Podstawa prawna

Podatki i opłaty lokalne wprowadzane są na terenach osiedli, gmin i gmin na mocy decyzji władz lokalnych.

Jednocześnie organy samorządu lokalnego zobowiązane są skupić się na przepisach federalnych, które określają tryb, warunki i specyfikę wprowadzania tych obowiązkowych opłat na określonym terytorium.

W Kodeks podatkowy Zagadnienia Federacji Rosyjskiej dotyczące regulacji podatków i opłat lokalnych przedstawiono w następujących artykułach:

Sekcja X Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej jest w całości poświęcona administrowaniu lokalnymi podatkami i opłatami, a mianowicie:

Kwestie dystrybucji i wykorzystania lokalnego skarbu opisano szczegółowo w ustawie federalnej nr 131, w szczególności:

Ta sama ustawa stanowi, że to organy przedstawicielskie podczas posiedzeń roboczych mogą ustalać tryb pobierania lokalnych obowiązkowych opłat i powoływać je za zgodą wójta.

Jakie podatki trafiają do budżetu lokalnego (lista)

Ustalając lokalne podatki i opłaty na poziomie odrębnego regionu, władze lokalne muszą sporządzić odpowiedni lokalny akt prawny (uchwała).

Stwierdza:

• rodzaje podatków nakładanych w danym regionie;
• stawki i warunki płatności;
• ulgi i ulgi podatkowe będą dotyczyły kręgu osób i organizacji;
• procedura składania deklaracji i formularze zeznań podatkowych.

Władze lokalne nie mają prawa wprowadzać lokalnych obowiązkowych wpłat do skarbu państwa, które nie są określone w Ordynacji podatkowej. Określa tylko trzy rodzaje obowiązkowych wpłat do budżetu lokalnego (art. 15 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Gatunek

Podatek gruntowy

Ten opłata obowiązkowa do lokalnego skarbca zbierane są od obywateli i organizacji będących właścicielami działek.

Jego przedmiotem są grunty nienależące do funduszu leśnego, a także tereny związane z dziedzictwem historycznym i kulturowym.

Wideo: podatki regionalne i lokalne

Podstawą opodatkowania jest wartość katastralna działki, a stawka wynosi 0,3-1,5% w zależności od kategorii gruntu.
Podatek wpłacany jest do skarbu państwa tylko raz w roku.

Jednocześnie poza tradycyjnymi kategoriami beneficjentów, organy samorządu terytorialnego mają prawo wyznaczyć dodatkowy krąg osób na podstawie danego regionu, które ubiegają się o zwolnienie z płatności.

Płatnikami tego podatku lokalnego są wyłącznie obywatele posiadający:

• mieszkanie w formie domu, mieszkania, pokoju;
• garaż lub budynek gospodarczy;
• Nieukończona nieruchomość.

To właśnie tego typu nieruchomości podlegają obowiązkowej opłacie. Jeśli chodzi o stawkę podatku, może ona wynosić 0,1-2%.

Opłata handlowa

Dany obowiązkowa płatność pobierana jest na terenie poszczególnych gmin od przedsiębiorców i organizacji zajmujących się działalnością handlową.

Podatek pobierany jest bezpośrednio od przedmiotu działalności handlowej (niestacjonarne punkty handlowe) lub od wielkości powierzchni handlowej.

Wyrażana jest w kwocie nominalnej (w rublach) i nie powinna przekraczać maksymalnej kwoty obowiązkowej opłaty ustalonej w odniesieniu do odrębnej jednostki komunalnej.

Terminy płatności

Podatek gruntowy

Podatnicy podatku gruntowego zobowiązani są do corocznego wpłacania go do skarbu państwa. W tym przypadku podatek:

• organizacje przeprowadzane są co kwartał;
• obywatele i przedsiębiorcy – jednorazowo na koniec roku.

Podatek od nieruchomości dla osób fizycznych

Opłata handlowa

Lokalny pobór podatków od przedsiębiorców i firmy handlowe deklarowane i wpłacane do skarbu kwartalnie.

Perspektywy rozwoju

Lokalne podatki i opłaty są ważny element system podatkowy, ponieważ pełnią dwie istotne funkcje:

Przyszłość lokalnych obowiązkowych płatności jest obecnie postrzegana z dwóch perspektyw:

1. Niektóre rodzaje obowiązkowych wpłat do budżetu, które obecnie mają charakter ogólnokrajowy, będą stopniowo przenoszone na poziom lokalny (np. podatek od nieruchomości od osób fizycznych).
2. Obecne podatki lokalne zostaną poszerzone o dodatkowe stawki, możliwości udzielania świadczeń i odliczeń, co poszerzy możliwości organów samorządu terytorialnego.

Odnośnie podwyżki stawki podatkowe a liczbą płatności podatkowych, wówczas w najbliższej przyszłości taka sytuacja jest całkowicie wykluczona.

Czy w 2019 roku nastąpi podwyżka?

W 2019 roku nie planuje się podwyżek stawek podatków lokalnych w Rosji.

Ogólnie rzecz biorąc, te obowiązkowe płatności wpłynęły tylko na dwie istotne zmiany, a mianowicie:

1. Wprowadzono trzeci podatek lokalny – podatek handlowy, który w tym roku pobierany jest tylko w Moskwie i Sewastopolu. Dotyczy to tylko tych przedsiębiorców, którzy działają na terenie tych miast i przyległych regionów. W przyszłości będzie to miało wpływ na wszystko gminy RF.
2. Zaczęto pobierać podatek od nieruchomości od osób fizycznych na podstawie wartości katastralnej. Pełne przejście do nowy system zostanie ukończony do 2020 roku. Doprowadzi to do wzrostu wpłat do skarbu państwa (cena katastralna jest wyższa od ceny zapasów), ale nie ze względu na wzrost stawki, która pozostaje na tym samym poziomie.