Wakacje dla przedsiębiorców indywidualnych Wakacje podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych. Jak z góry ustalić, czy działalność przedsiębiorcza indywidualnego przedsiębiorcy dotyczy usług gospodarstwa domowego na rzecz ludności, czy nie

W Jednolitym Rejestrze Małych i Średnich Przedsiębiorstw według stanu na dzień 10 grudnia 2018 r. liczba przedsiębiorców indywidualnych wynosi 3,2 mln. Jednocześnie, według wyników I kwartału 2018 r., liczba przedsiębiorców indywidualnych i osób, które ogłosiły upadłość, wzrosła o 50% w porównaniu do analogicznego okresu 2017 roku. Według danych Fedresurs liczba upadłości osiągnęła 9 000.

Być może rok 2013 był dla przedsiębiorców najtrudniejszym rokiem w ostatnich latach. Następnie gwałtownie wzrosły stałe składki ubezpieczeniowe, które trzeba było płacić niezależnie od dochodów. Stowarzyszenia zawodowe ogłosiły masowe odejście przedsiębiorców w „cień”. Ale już na początku 2014 roku sytuacja ze składkami uległa zmianie i ludzie ponownie zaczęli otwierać indywidualnych przedsiębiorców. Choć w 2015 r. wzrost liczby przedsiębiorców indywidualnych nie zrekompensował spadku w 2013 r.

Małe przedsiębiorstwa weszły w 2016 rok w trudnych warunkach ekonomicznych. Wcześniej władze dużo mówiły o konieczności zmniejszenia obciążeń podatkowych i działaniach wspierających małych przedsiębiorców. Wśród innowacji, które mają ułatwić życie przedsiębiorcom, są wakacje podatkowe.

Kto i na jakich warunkach może „pojechać” na wakacje podatkowe?

Wakacje podatkowe to okres ustanowiony ustawą, podczas którego przedsiębiorcy indywidualni rejestrujący się po raz pierwszy w uproszczonym systemie podatkowym lub szczególnym systemie podatkowym mogą stosować zerowe stawki podatku ustalone w związku z przyjęciem zmian.

Wakacje podatkowe w 2019 roku będą dostępne dla przedsiębiorców indywidualnych, którzy spełnią szereg wymogów:

• Indywidualny przedsiębiorca musi zostać zarejestrowany po raz pierwszy.
• Indywidualny przedsiębiorca musi korzystać z jednego z dwóch systemów podatkowych – uproszczonego systemu podatkowego i PSN. W przypadku zastosowania ogólnego systemu podatkowego lub szczególnych reżimów, nowo zarejestrowany przedsiębiorca może w ciągu dwóch lat przejść na uproszczony system podatkowy lub specjalny system podatkowy, aby skorzystać z ulgi.
• Działalność poszczególnych przedsiębiorców musi być powiązana ze sferą produkcyjną, społeczną lub naukową (podmioty mogą według własnego uznania ustalać rodzaje działalności w ramach każdej sfery, należy to doprecyzować).
• Udział usług, robót budowlanych lub towarów objętych stawką podatku 0% musi wynosić co najmniej 70% całkowitego dochodu.

Wakacje podatkowe obowiązują nie dłużej niż przez dwa okresy podatkowe od dnia rejestracji przedsiębiorcy indywidualnego. Regiony otrzymały prawo do samodzielnego ustalania konkretnych rodzajów działalności objętych ulgami podatkowymi oraz ustalania ograniczeń w ich korzystaniu w zależności od liczby zatrudnionych i limitów dochodów.

Należy pamiętać, że wakacje podatkowe dotyczą wyłącznie podatków płaconych w ramach uproszczonego systemu podatkowego i specjalnego systemu podatkowego, nie zwalniają natomiast przedsiębiorców z pozostałych podatków (akcyza, podatek gruntowy, podatek transportowy itp.). Również indywidualni przedsiębiorcy, pomimo wakacji podatkowych, muszą opłacać składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne dla siebie i swoich pracowników. Należy pamiętać, że na koniec roku należy złożyć sprawozdanie według uproszczonego systemu podatkowego ze stawką 0%.

Wakacje podatkowe zakończą się 1 stycznia 2021 roku. Przedsiębiorcy mają więc jeszcze czas, aby z nich skorzystać i zaoszczędzić pieniądze.

Indywidualny przedsiębiorca zarejestrował się ponownie. Czy w 2019 roku może skorzystać z wakacji podatkowych?

Zdarza się, że przedsiębiorca zaprzestał działalności i wyrejestrował się, a następnie ponownie zarejestrował jako przedsiębiorca indywidualny, po wejściu w życie ustawy regionalnej wprowadzającej zerową stawkę podatku. Czy może skorzystać z ulgi?

Do niedawna kwestia ta budziła kontrowersje. W szczególności Ministerstwo Finansów jasno określiło swoje stanowisko: „Stawka podatku w wysokości 0 procent może zostać ustalona na mocy przepisów podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej tylko dla podatników - przedsiębiorców indywidualnych zarejestrowanych po raz pierwszy po wejściu w życie ustawy odpowiednie przepisy prawa podmiotów Federacji Rosyjskiej i nie mogą być stosowane przez przedsiębiorców indywidualnych, którzy wycofali się z rejestracji w związku z zakończeniem działalności i nowo zarejestrowani (wielokrotnie lub ponownie) po wejściu w życie określonych przepisów prawa podmioty wchodzące w skład Federacji Rosyjskiej.”

Praktyka orzecznicza wskazuje na brak jednolitego podejścia do rozstrzygania sporów związanych ze stosowaniem obniżonych stawek podatku przez nowo rejestrowane podmioty gospodarcze, stosujące uproszczony system podatkowy lub specjalny system podatkowy. Jednak Sąd Najwyższy położył kres temu spórowi.

Wakacje podatkowe: lista podmiotów Federacji Rosyjskiej

Decyzję o przyznaniu wakacji podatkowych, w tym o ich czasie trwania, podejmują władze regionalne. W niektórych regionach indywidualni przedsiębiorcy otrzymują pełne dwa lata preferencyjne, w innych tylko jeden rok. Dodatkowe ograniczenia mogą zostać wprowadzone także w przypadku stosowania stawki podatku w wysokości 0%, w szczególności w postaci ograniczenia średniej liczby pracowników lub maksymalnej wysokości przychodów ze sprzedaży uzyskiwanych przez przedsiębiorcę przy wykonywaniu preferencyjnego rodzaju działalności gospodarczej działalność.

Opinia eksperta

Andriej Leroux

Ponad 15 lat doświadczenia. Specjalizacja: prawo umów, prawo karne, ogólna teoria prawa, prawo bankowe, procedura cywilna

Wakacje podatkowe to ustawowo określona metoda stymulowania małych przedsiębiorstw, która rozpoczęła działalność w 2015 roku na podstawie ustawy federalnej nr 477 „W sprawie zmian i uzupełnień do kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej” z dnia 16 grudnia 2014 r.

Działaniami zmniejszającymi obciążenia podatkowe mogą być:

• zwolnienie z podatku dochodowego;
• obniżenie stawek niektórych rodzajów podatków w określonym terminie;
• połączenie zwolnień i obniżek stawek w określonych odstępach czasu.

Datę wejścia w życie wakacji podatkowych ustala się na szczeblu regionalnym. Na przykład w 2015 r. Wprowadzono je w obwodach moskiewskim i pskowskim, w 2016 r. - w obwodzie permskim, w 2017 r. - w obwodzie briańskim i Republice Kabardyno-Bałkarskiej. Łącznie od 2015 roku wakacje podatkowe wprowadzono w 81 regionach. W 2019 roku planowane jest wprowadzenie wakacji w Republice Krymu, Tatarstanie i Sewastopolu.

Podmioty Federacji Rosyjskiej otrzymały prawo do ustalania wakacji podatkowych dla indywidualnych przedsiębiorców w formie stawki podatkowej w wysokości 0%. Świadczenie będzie wypłacane w latach 2015-2020 na następujących warunkach:

1) Z wakacji podatkowych mogą korzystać wyłącznie przedsiębiorcy indywidualni zarejestrowani po raz pierwszy. Oznacza to, że jeśli jesteś już istniejącym przedsiębiorcą indywidualnym, wyrejestrujesz się z urzędu skarbowego i zarejestrujesz się ponownie jako przedsiębiorca indywidualny, w dalszym ciągu nie masz prawa do stosowania stawki preferencyjnej.

Z oferty mogą skorzystać także przedsiębiorcy indywidualni, którzy w ciągu 2 lat od dnia rejestracji przeszli na uproszczony system podatkowy lub patent.

2) Należy prowadzić działania w sferze produkcyjnej, społecznej i naukowej. Udział dochodów z tego rodzaju działalności musi wynosić co najmniej 70% całkowitego dochodu.

4) Prawo do wakacji podatkowych (stawka 0%) przysługuje wyłącznie przez pierwsze 2 lata działalności.

5) Podmioty Federacji Rosyjskiej mogą według własnego uznania wprowadzić dodatkowe ograniczenia, na przykład ograniczając maksymalną wysokość przychodów ze sprzedaży i ograniczając średnią liczbę pracowników.

Dla osób posiadających patent (PSN)

Ważna kwestia: obywatele samozatrudnieni mogli korzystać z systemu podatku patentowego. Oznacza to, że osoba fizyczna nie posiadająca pracowników może pracować nad patentem bez konieczności rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy w urzędzie skarbowym. Ta kategoria podatników może uzyskać patent w sposób uproszczony.

O patent mogą ubiegać się obywatele samozatrudnieni, który będzie ważny od początku następnego roku, nie wcześniej niż 1 grudnia poprzedniego roku kalendarzowego.

Generalnie PSN wydłużył termin płatności podatku dla wszystkich podatników:

• • • Jeżeli patent otrzymano na okres do 6 miesięcy, wówczas podatek będzie musiał zostać zapłacony w całości nie później niż po wygaśnięciu patentu, podczas gdy obecnie podatek jest płacony nie później niż 25 dni od rozpoczęcia patentu ważny.
    • Jeśli patent zostanie uzyskany na okres od 6 do 12 miesięcy, wówczas 1/3 kwoty podatku będzie trzeba zapłacić 90 dni po rozpoczęciu obowiązywania patentu, podczas gdy obecnie okres ten wynosi 25 dni.
    • Pozostałe 2/3 kwoty podatku należy zapłacić najpóźniej do dnia wygaśnięcia patentu (zwykle termin ten przypada nie później niż na 30 dni przed wygaśnięciem patentu).

Korzyści dla małych firm

Zgodnie z rozporządzeniem Rządu nr 98-r z dnia 27 stycznia 2015 roku przewidziano szereg działań wspierających małych i średnich przedsiębiorców, a mianowicie:

1) W przypadku uproszczonego systemu podatkowego: przyznanie podmiotom Federacji Rosyjskiej prawa do obniżenia stawki podatku z 6% do 1% dla podatników uproszczonego systemu podatkowego „dochodowego”.

2) W przypadku PSN: rozszerzono listę dozwolonych działań w PSN.

3) W przypadku PSN: przyznanie podmiotom Federacji Rosyjskiej prawa do zmniejszenia maksymalnej kwoty potencjalnego rocznego dochodu, jaki indywidualny przedsiębiorca może uzyskać w trakcie swojej działalności (od 1 miliona rubli do 500 000 rubli)

4) Dla UTII: przyznanie podmiotom Federacji Rosyjskiej prawa do obniżenia stawki podatku z 15% do 7,5%

5) Zwiększenie o 2-krotność maksymalnych wartości przychodów ze sprzedaży towarów i usług w przypadku zaklasyfikowania podmiotów gospodarczych do kategorii małych i średnich przedsiębiorstw:

Dla mikroprzedsiębiorstw – od 60 do 12 milionów rubli

Dla małych przedsiębiorstw - od 400 do 800 milionów rubli

Dla średnich przedsiębiorstw – od 1 do 2 miliardów rubli.

Ustawa wprowadzająca wakacje podatkowe została przyjęta w celu złagodzenia obciążeń podatkowych przedsiębiorców i pobudzenia rozwoju niektórych sektorów gospodarki.

Treść strony

Tryb i termin przyznawania wakacji podatkowych reguluje ustawa federalna nr 477-FZ z dnia 29 grudnia 2014 r., która weszła w życie 1 stycznia 2015 r.

Zgodnie z przyjętą ustawą władze regionalne mogą wprowadzać lub nie wprowadzać wakacji podatkowych na swoim terenie, ustalać stawki podatkowe, zapewniać świadczenia, ustalać warunki, limity itp.

Wakacje podatkowe to całkowite lub częściowe zwolnienie przedsiębiorcy z płacenia podatków przez okres określony przepisami prawa.

Istota tej innowacji polega na tym, że przedsiębiorca może przez pewien czas prowadzić swoją działalność i nie płacić zgodnie z prawem podatków.

Wakacje podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych w 2019 roku

Aby skorzystać z wakacji podatkowych, należy spełnić określone warunki.

1. Przewidziane są jedynie wakacje podatkowe. Jeśli kiedykolwiek otworzyłeś indywidualnego przedsiębiorcę na swoje nazwisko, nie będziesz już mógł skorzystać z tej korzyści. Każdy obywatel Rosji ma (indywidualny numer podatnika), który jest mu przypisany i pozostaje przez całe życie. Aby zarejestrować indywidualnego przedsiębiorcę, na pewno potrzebny jest NIP, dlatego system automatycznie sprawdza, czy firma była kiedykolwiek zarejestrowana pod określonym numerem, czy nie, ponieważ wszystkie dane są zapisywane.
2. Wakacje podatkowe przysługują tylko tym, którzy przeszli na PSN lub z niego korzystają. Przedsiębiorcy korzystający z , lub , nie mogą skorzystać z wakacji podatkowych.
3. Wakacje podatkowe przysługują wyłącznie przedsiębiorcom działającym w sferze produkcyjnej, społecznej lub naukowej. Ponadto władze regionalne mogą samodzielnie określić rodzaje działalności: mają prawo zdecydować, czy umieścić w wykazie kody wszystkich rodzajów działalności na określonych obszarach, czy też wybrać poszczególne kategorie.
4. Wakacje podatkowe w regionie będą mogły być stosowane dopiero po przyjęciu odpowiedniego prawa na szczeblu regionalnym. Wejście w życie federalnej ustawy o urlopach podatkowych nie oznacza obowiązkowego wprowadzenia wakacji w całej Rosji. Rząd rosyjski daje prawo do wprowadzenia wakacji podatkowych, a władze regionalne samodzielnie decydują, czy z tego prawa skorzystać, czy nie.
5. Wakacje podatkowe obowiązują, jeżeli przedsiębiorca uzyskuje 70% swoich dochodów z działalności objętej tą ustawą. Na przykład, jeśli organizacja prowadzi kilka rodzajów działalności, powinna otrzymać 70% swojego zysku z powyższych działań. W przeciwnym wypadku na koniec okresu rozliczeniowego podatki naliczane są według stawki podstawowej.
6. Ponadto władze regionalne mają prawo ustanawiać ograniczenia w postaci maksymalnego limitu dochodów lub zysków poszczególnych przedsiębiorców, a także maksymalnej liczby pracowników.

Wakacje podatkowe dla spółek z ograniczoną odpowiedzialnością

Pierwotny projekt ustawy przewidywał wprowadzenie wakacji podatkowych zarówno dla przedsiębiorców indywidualnych, jak i. Ostatecznie jednak zdecydowano się zapewnić taką możliwość wyłącznie przedsiębiorcom indywidualnym.

Jednym z powodów niewprowadzenia wakacji podatkowych dla spółek z oo jest trudność w kontrolowaniu przedsiębiorców chcących nielegalnie skorzystać z ulgi.

Faktem jest, że wakacje podatkowe przysługują jedynie przedsiębiorcom, którzy rejestrują się po raz pierwszy. Jeżeli liczbę rejestracji i likwidacji indywidualnych przedsiębiorców można łatwo prześledzić za pomocą NIP danej osoby, wówczas sytuacja z organizacjami jest bardziej skomplikowana. Każda organizacja po rejestracji otrzymuje swój indywidualny numer. W związku z tym trudno będzie ustalić, w jakim celu rejestrowana jest nowa organizacja: w celu rozwijania nowej działalności lub otrzymywania świadczeń.

Jeśli chodzi o przedsiębiorców indywidualnych, służba podatkowa zamierza przeprowadzić szczegółowy monitoring nowo zarejestrowanych przedsiębiorców indywidualnych w celu wykrycia przerejestrowań na żony, dzieci, krewnych itp.

Które kody OKVED podlegają wakacjom podatkowym?

Jak wspomniano powyżej, ustawa o wakacjach podatkowych ma zastosowanie do następujących dziedzin działalności przedsiębiorców indywidualnych: naukowej, przemysłowej, społecznej.

Władze regionalne mają prawo określić konkretne rodzaje działalności, które według własnego uznania będą podlegać prawu lub nie. Mogą obejmować całą listę działań lub wybrać niektóre z nich.

Okres podatkowy

Ustawa federalna nr 477 została zaprojektowana na lata 2015–2020. Warto jednak zrozumieć, że jeden indywidualny przedsiębiorca będzie mógł skorzystać z wakacji podatkowych maksymalnie przez okres 2 lat. Konkretny okres (czasami 1 rok) zależy od władz regionalnych, gdyż określenie czasu trwania wakacji podatkowych leży w ich kompetencjach.

Każdy przedsiębiorca, który zarejestrował przedsiębiorcę indywidualnego i korzysta z uproszczonego systemu podatkowego lub PSN przed 2020 rokiem, będzie mógł skorzystać z wakacji podatkowych i nie płacić legalnie nawet przez 2 lata.

Trzeba też wziąć pod uwagę, że wakacje podatkowe liczone są w latach. Jeżeli przedsiębiorca indywidualny został zarejestrowany we wrześniu 2019 r., wówczas pierwszy rok wakacji podatkowych będzie trwał do 31 grudnia 2019 r., a drugi rok będzie pełny.

W tym artykule omówiono typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, ale każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz dowiedzieć się jak rozwiązać swój konkretny problem, skontaktuj się z naszym konsultantem całkowicie BEZPŁATNIE!

Sprawozdawczość dla przedsiębiorców indywidualnych w okresie wakacji podatkowych

Do tej pory Federalna Służba Podatkowa zatwierdziła nowy formularz wniosku o przejście na system podatku patentowego dla tych, którzy zdecydowali się skorzystać z wakacji podatkowych.

Nowy formularz wniosku o przejście do PSN został zatwierdzony pismem nr GD-4-3/11496@FTS z dnia 1 lipca 2015 r. W nowym formularzu zmieniony został kod kreskowy (na 09205017) oraz dodano nowe pole dodano, w którym wymagane jest wskazanie szczegółów prawa regionalnego.

Nowy formularz deklaracji w uproszczonym systemie podatkowym został zatwierdzony pismem nr GD-4-3/8533@FTS z dnia 20 maja 2015 r. Numer kodu kreskowego został zmieniony na 03011010.

Jeśli chodzi o obowiązkowe składki na ubezpieczenie dla siebie i pracowników Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej i Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego, pozostają one niezmienione i nie są zapewniane żadne dodatkowe świadczenia.

Tym samym na szczeblu federalnym przyjęto ustawę umożliwiającą zwolnienie z podatku nowo zarejestrowanych przedsiębiorców indywidualnych. Ustawa będzie obowiązywać od 2015 do 2020 roku. Tryb i warunki udzielania wakacji podatkowych są regulowane przez władze regionalne i mogą się różnić. Osoby chcące skorzystać z prawa do wakacji podatkowych muszą najpierw dokładnie zapoznać się z przepisami regionalnymi.

Odpowiedzi na popularne pytania

Pytanie: Czy istnieją dwuletnie wakacje podatkowe?

Odpowiedź: Tak, 2 lata to maksymalny okres wakacji podatkowych, jaki władze regionalne mają prawo ustalić na podstawie federalnej ustawy o urlopach podatkowych.

Pytanie: Czy handel detaliczny objęty jest wakacjami podatkowymi?

Odpowiedź: Nie. Prawo do skorzystania z wakacji podatkowych mają wyłącznie przedsiębiorcy indywidualni, którzy wybrali produkcyjną, społeczną lub naukową dziedzinę działalności.

„Wakacje” to dobre słowo, ale „święta podatkowe” są jeszcze lepsze. Słowo to obiecuje okres wolny od nauki i działalności, a w odniesieniu do przedsiębiorców – chwilowe uwolnienie od ciężarów podatkowych. Ale wakacje w klasycznym sensie są przyznawane tym, którzy są już zmęczeni nauką lub prawą pracą, a wakacje podatkowe zapewniają przybyszom, którzy właśnie przeszli rejestrację państwową.

Dość szeroko dyskutowano o wakacjach podatkowych, wspomniał o nich także Prezydent w. Oczekiwania związane z ich wprowadzeniem były poważne, dlatego nawet doradziliśmy naszym użytkownikom, aby odłożyli państwową rejestrację spółek z ograniczoną odpowiedzialnością i indywidualnych przedsiębiorców do czasu uzyskania jasności w tej kwestii.

Kto może skorzystać z wakacji podatkowych?

Długo oczekiwana ustawa nie stała się jednak prezentem noworocznym dla potencjalnych przedsiębiorców. Po pierwsze okazało się, że wakacje podatkowe przewidziano jedynie dla nowo zarejestrowanych przedsiębiorców indywidualnych, a dla spółek z ograniczoną odpowiedzialnością nie wprowadzono ich z powodu zaskakującego dla biznesu, ale całkowicie zrozumiałego dla biurokratów. Urzędnicy po prostu nie znaleźli mechanizmów zapobiegających masowej rejestracji nowych firm w celu zerowego opodatkowania.

Rejestracja przedsiębiorców indywidualnych odbywa się na podstawie numeru identyfikacji podatkowej danej osoby, który nie zmienia się przez całe życie, dzięki czemu łatwo jest wyśledzić tych, którzy się wyrejestrowali i zarejestrowali ponownie, aby podlegać wakacjom podatkowym. Ale zamknięcie istniejącej firmy i otwarcie nowej, która będzie podlegać wakacjom podatkowym, jest proste, ponieważ NIP organizacji jest inny. Pojawiły się myśli, aby powiązać możliwość rejestracji jednej „spółki preferencyjnej” z konkretnymi założycielami, ale nie mieli czasu lub nie chcieli opracować odpowiedniego mechanizmu.

Powtarzamy zatem, że wakacje podatkowe przysługują wyłącznie nowo zarejestrowanym przedsiębiorcom indywidualnym. Wakacje podatkowe nie dotyczą przedsiębiorców prowadzących działalność w momencie wejścia w życie ustawy regionalnej.

Po drugie, ustawa federalna nie wprowadziła wakacji podatkowych na terenie całej Federacji Rosyjskiej, a jedynie przyznała regionom prawo do ich wprowadzenia. Regionom nie spieszyło się z tym, aby nie stracić oczekiwanych wpływów podatkowych od nowych przedsiębiorców indywidualnych. Szacunkowy „niedobór” podatków ze względu na proponowane korzyści dla całej Rosji wynosi 250 miliardów rubli. W budżecie państwa nie jest tego dużo, ale dla niektórych budżetów regionalnych nawet 1-2 miliardy rubli to poważna kwota. Chociaż, wydawałoby się, co to za różnica – w końcu wakacje podatkowe nie zmniejszają dotychczasowych wpływów podatkowych, ale dają mieszkańcom regionów możliwość otwarcia nowych biznesów, stanięcia na nogi, a następnie uzupełnienia skarbca. Jednak znaczna część regionów wprowadziła na swoim terytorium zerowe opodatkowanie dla nowych przedsiębiorców.

Po trzecie, wakacje podatkowe dotyczą niektórych rodzajów działalności produkcyjnej, usługowej i naukowej. Handel nie podlega wakacjom podatkowym! Każdy region ustala dla siebie określone rodzaje działań, wskazując kod OKVED, do którego będzie miało zastosowanie to świadczenie. Ponadto lokalne przepisy mogą ustanawiać inne ograniczenia i wymagania dla indywidualnych przedsiębiorców „na wakacjach”.

Po czwarte, z wakacji podatkowych mogą skorzystać wyłącznie przedsiębiorcy indywidualni, którzy wybrali uproszczony system podatkowy i specjalny system podatkowy. Korzyść ta nie ma zastosowania do reżimu przypisanego i OSNO.

Po piąte, mimo że regionalne przepisy dotyczące wakacji podatkowych mają obowiązywać do końca 2020 r., konkretny przedsiębiorca indywidualny może je otrzymać maksymalnie na 2 lata (ustawa nazywa to okresem podatkowym). Jeśli chodzi o okres rozliczeniowy, trzeba także wiedzieć, że: obejmuje on także rok, w którym indywidualny przedsiębiorca został zarejestrowany. Przykładowo ustawa o wakacjach podatkowych na Terytorium Krasnodarskim weszła w życie 8 maja 2015 roku, co oznacza, że ​​przedsiębiorca, który zarejestrował się po tej dacie, może pracować ze stawką zerową do końca tego roku plus rok następny, czyli tj. niecałe dwa lata.

Łącznie zerową stawkę podatku na okres do dwóch lat mogą otrzymać jedynie przedsiębiorcy indywidualni, którzy spełnią poniższe wymogi:

• ci, którzy jako pierwsi przeszli rejestrację państwową jako indywidualny przedsiębiorca po wejściu w życie regionalnej ustawy o urlopach podatkowych;
• zamierzających wykonywać działalność z listy określonej w prawie regionalnym;
• ci, którzy wybrali reżim podatkowy uproszczonego systemu podatkowego lub PSN i od razu po rejestracji przeszli na stawkę zerową.

Dla wygody płacenia podatków i składek ubezpieczeniowych zalecamy otwarcie rachunku bieżącego. Ponadto obecnie wiele banków oferuje korzystne warunki otwarcia i prowadzenia rachunku bieżącego.

Jakie jeszcze wymagania muszą spełnić indywidualni przedsiębiorcy działający w ramach wakacji podatkowych?

Lista wymagań wobec beneficjentów nie jest wyczerpana; indywidualni przedsiębiorcy „na wakacjach” będą monitorowani i w przypadku naruszeń zostaną pozbawieni możliwości skorzystania z tego świadczenia.

Udział dochodów uzyskiwanych przez przedsiębiorców indywidualnych z działalności, dla której wprowadzono wakacje podatkowe, musi wynosić co najmniej 70% całości dochodów. Jeżeli przedsiębiorca połączył „preferencyjny” rodzaj działalności z innymi, np. produkcją i handlem, i z preferencyjnego rodzaju działalności uzyskał mniej niż 70% przychodów, wówczas wszystkie jego dochody będą opodatkowane zwykłą stawką 6%. Indywidualny przedsiębiorca, który wydał różne patenty na różne rodzaje działalności, w tym także te, które nie są ujęte w prawie regionalnym, będzie musiał prowadzić odrębną ewidencję dochodów.

Lokalne przepisy dotyczące wakacji podatkowych mogą ustalać własne limity dochodów dla osób pracujących w uproszczonym systemie podatkowym. Tak więc w 2018 r. Limit uproszczeń ustalono ogólnie na 150 milionów rubli. Regiony mogą zmniejszyć ten limit, ale nie więcej niż 10 razy. Istnieją również ograniczenia dotyczące pracowników najemnych. Na przykład moskiewscy przedsiębiorcy będą mogli zatrudnić nie więcej niż 15 osób i to nie tylko w PSN, ale także w uproszczonym systemie podatkowym (co do zasady w systemie uproszczonym można zatrudniać do 100 pracowników).

Przedsiębiorcy indywidualni działający w ramach wakacji podatkowych nie mają żadnych korzyści przy opłacaniu składek ubezpieczeniowych za siebie i swoich pracowników. Wkłady przedsiębiorcy na siebie w 2018 r. Wynoszą co najmniej 32 385 rubli i należy je przekazać, nawet jeśli nie ma dochodów z działalności gospodarczej.

Podstawa przepisów regionalnych dotyczących wprowadzenia zerowej stawki podatku dla nowych przedsiębiorców indywidualnych jest często aktualizowana, ponadto każdy z nich ma swój własny okres obowiązywania. Aktualne teksty można znaleźć na stronie internetowej Ministerstwa Finansów lub w źródłach prawniczych. Ponadto wszystkie szczegóły dotyczące stawki zerowej można uzyskać w Federalnej Służbie Podatkowej w miejscu rejestracji.

Wakacje podatkowe pojawiają się w naszym kraju od 2015 roku.

Ich celem było zachęcenie przedsiębiorców do otwierania własnych firm w trudnych czasach kryzysu i wyciągnięcie z cienia nielegalnych przedsiębiorców.

Ale ta korzyść ma swoje własne kryteria. Kto może liczyć na wakacje podatkowe i czy dotyczą one wszystkich obszarów działalności?

Definicja pojęć. Regulacja legislacyjna tej kwestii

Wakacje podatkowe pojawiły się 1 stycznia 2015 roku. Na poziomie legislacyjnym koncepcja ta została zapisana w ustawie federalnej N 477-FZ. Wakacje podatkowe to okres korzyści dla przedsiębiorców, podczas którego są oni zwolnieni z płacenia podatków.

System ten ma swoje zalety i wady.

Z pozytywnej strony Korzyści podatkowe obejmują:

Wśród niedociągnięcia Można wyróżnić następujące programy:

1. Ograniczenia dotyczące kategorii przedsiębiorców i rodzajów działalności uprawnionych do korzystania z ulg podatkowych. Na świadczenia nie mogą liczyć np. przedsiębiorcy zajmujący się handlem.
2. Władze lokalne regulują przepisy dotyczące udzielania świadczeń i określają warunki ich przestrzegania.
3. Okres ważności wynosi dwa lata kalendarzowe, jednak ostatecznie okazuje się, że przedsiębiorca korzysta ze świadczeń przez krótszy okres.

Jakich obszarów działalności gospodarczej dotyczy świadczenie?

Działania kwalifikujące się do zerowego podatku są ściśle regulowane przez prawo.

To mogłoby być kule:

• naukowy;
• społeczny;
• produkcja.

Którzy mali przedsiębiorcy mogą skorzystać z odroczenia podatku?

Wakacje podatkowe przysługują tylko tym przedsiębiorcom, którzy są rejestrowane po raz pierwszy.

Każdorazowa rejestracja przedsiębiorcy indywidualnego dokonywana jest w powiązaniu z numerem identyfikacji podatkowej przedsiębiorcy. Dzięki temu służba podatkowa może łatwo sprawdzić, czy dana osoba miała wcześniej indywidualnego przedsiębiorcę, czy nie. Dlatego próba zamknięcia starej sprawy i otwarcia nowej w celu uzyskania świadczeń nie zakończy się sukcesem.

Prawo federalne nie zapewnił urlopu obowiązkowe dla wszystkich regionów. Każdy podmiot ma prawo do terminowego wprowadzenia systemu według własnego uznania.

Ponadto przedsiębiorcy, którzy zajmują się handlem. W przypadku innych rodzajów działalności każdy region sporządza własną listę.

Aby skorzystać z wakacji podatkowych, należy przedsiębiorca jest zobowiązany spełniać następujące warunki:

1. Procent zysku musi wynosić co najmniej 70% dochodu.
2. Ustalono limity dla przedsiębiorców indywidualnych działających w systemie uproszczonym.
3. Istnieją ograniczenia dotyczące liczby zatrudnianych pracowników.

Które systemy podatkowe podlegają zerowej stawce podatku?

Z wakacji podatkowych mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy pracują jako w ramach uproszczonego i patentowego system podatkowy.

Aby ubiegać się o świadczenie, przedsiębiorca rejestrując się w urzędzie skarbowym, musi to zrobić w dniu rejestracji ubiegać się o patent. Jeżeli przedsiębiorca zdecyduje się na pracę w systemie uproszczonym, ma obowiązek powiadomić o tym organy kontrolne w terminie miesiąca od dnia rejestracji.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca pracuje w ramach UTII lub OSNO, nie będzie możliwości otrzymania świadczeń.

Okres ważności

Wakacje podatkowe wprowadzono do 2020 roku.

Rozprzestrzenili swoją akcję w pierwszych dwóch latach pracy przedsiębiorcy. Okres rozliczeniowy ustala się zgodnie z Kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej. Oznacza to, że jeśli przedsiębiorca zarejestrował się w listopadzie, to jego rok kalendarzowy i tak zakończy się 31 grudnia. Dlatego najlepiej rozpocząć działalność na początku roku. Dzięki temu będziemy mogli cieszyć się korzyściami znacznie dłużej.

Dla przedsiębiorców, którzy pracują według patentu podatkowego świadczenie przysługuje przez dwa lata kalendarzowe. Okresem podatkowym w tym przypadku jest okres ważności patentu. Jeśli jest to mniej niż rok, okres urlopu zakończy się wcześniej, niż można to ustalić. Ten typ jest niekorzystny dla patentów o krótkim okresie ważności.

Jakie płatności nadal będą musiały zostać uiszczone?

W czasie wakacji podatkowych przedsiębiorca nie jest zwolniony ze wszystkich podatków. Przedsiębiorcy indywidualni nie są zwolnieni z obowiązków majątkowych i opłat za każdego pracownika. Urlopu nie dotyczą składki na ubezpieczenie pracowników i samego przedsiębiorcy.

Zatem w okresie wakacji podatkowych należy płacić podatki od UTII, podatek handlowy i podatki od nieruchomości od osób fizycznych i prawnych.

Regionalne cechy świadczenia

Obowiązują wakacje podatkowe dla przedsiębiorców różnie w różnych obszarach. Jednym z pierwszych regionów, który przyjął to prawo, był region Penza.

Region Penzy

Jeśli IP w regionie Penzy fabryka uproszczony , to jego działania powinny być powiązane z:

Na systemu patentowego Z ulgi będą mogli skorzystać przedsiębiorcy zajmujący się naprawą obuwia, sprzętu radiowego i odzieży. Każdy przedmiot ustala własną listę zajęć. Informacje o pełnym wykazie zawsze możesz uzyskać w urzędzie skarbowym.

Obwód Swierdłowska

W 2015 r Obwód Swierdłowska dołączyła do grona podmiotów zapewniających przedsiębiorcom zerowe stawki podatkowe.

W tym celu na szczeblu lokalnym przyjęto dwie ustawy. 31 rodzajów działalności opodatkowanych jest podatkiem uproszczonym, a 15 – podatkiem patentowym stawką 0%.

Moskwę i Petersburg

W Moskwa Akt ustawodawczy został przyjęty w dniu 25 marca 2015 r. Aby otrzymać świadczenia, przedsiębiorcy muszą spełnić następujące warunki:

1. Liczba pracowników nie powinna przekraczać 15 osób.
2. W systemie uproszczonym zwolnienia podatkowe dotyczą przedsiębiorców prowadzących działalność w następujących obszarach: edukacja, opieka zdrowotna, rozwój naukowy, usługi społeczne. Sektor produkcyjny obejmuje wszystkie podmioty zajmujące się zabawkami, odzieżą, żywnością, sprzętem, artykułami medycznymi, maszynami i wyrobami skórzanymi.
3. W systemie opodatkowania patentów wyróżnia się następujące rodzaje działalności: naprawa, szycie i malowanie obuwia, naprawa skóry, futer, naprawa sprzętu gospodarstwa domowego w domu, opieka nad dziećmi, tłumaczenia, działalność poligraficzna, wycieczki.

Ulgi podatkowe dla indywidualnych przedsiębiorców w mieście Petersburg rozpoczęła działalność w 2016 roku. Dla przedsiębiorców maksymalny limit przychodów wynosi 30 milionów rubli. W przypadku osób pracujących w uproszczonym systemie podatkowym obowiązują świadczenia w następujących obszarach:

W przypadku systemu patentowego lista działań jest taka sama jak w Moskwie, ale dodano również produkcję produktów mlecznych i pieczenie chleba.

Obwód Stawropolski

Władze Terytorium Stawropola nie ustanawiają dodatkowych wymagań dla przedsiębiorców.

Na poziomie ustawodawstwa lokalnego przyjęto wykaz obszarów działania zarówno dla systemu patentowego, jak i uproszczonego systemu podatkowego. Do IP patentu dodano usługi gotowania w domu oraz treningi sportowe.

Krym

Osobno podkreślimy korzyści podatkowe w Republice Krymu. Aby przyciągnąć inwestorów, Republika stosuje dwuletnie ulgi na nieruchomości, grunty i transport.

Dotyczy to jednak tylko inwestorów; dla indywidualnych przedsiębiorców na Krymie nie wprowadzono jeszcze wakacji podatkowych.

Wyzyskać kilka wskazówek aby w pełni wykorzystać wakacje podatkowe:

1. Z wakacji podatkowych mogą skorzystać przedsiębiorcy zarówno patentowego, jak i uproszczonego systemu podatkowego, prowadzący działalność w sferze krajowej, społecznej i naukowej. Proszę zwrócić uwagę na okres wakacyjny! Według urzędu skarbowego obowiązują one przez dwa lata. Aby uzyskać maksymalne korzyści, nie otwieraj jednoosobowej działalności gospodarczej pod koniec roku.
2. Przedsiębiorca może skorzystać z wakacji podatkowych tylko raz w życiu. Jeśli zamknie swojego indywidualnego przedsiębiorcę i otworzy nowego, aby uzyskać świadczenia, nie odniesie sukcesu.
3. Należy pamiętać, że przedsiębiorca w okresie wakacji podatkowych nie jest zwolniony z płacenia składek ubezpieczeniowych, podatków od nieruchomości i wynagrodzeń.
4. Pomimo tego, że w systemie uproszczonym nie trzeba płacić podatku, deklarację należy składać corocznie.

Zasady udzielania wakacji podatkowych przedsiębiorcom opisuje poniższy film: