Kbk o zapłatę USN. Jaki jest BCC w ramach uproszczonego systemu podatkowego Dochód i dochód minus wydatki? Kbk według usn za roczny dochód

Od 30 listopada 2016 r. „inna osoba” (tj. każdy) będzie mogła płacić podatki na rzecz organizacji. Jednocześnie jednak osoba ta nie może żądać zwrotu wpłaconych kwot.

Tryby specjalne

uproszczony system podatkowy

Dla płatności: Podatek uproszczony system podatkowy (uproszczony): KBK uproszczony system podatkowy dochody - 182 1 05 01011 01 1000 110, KBK uproszczony system podatkowy dochody-rozchody - 182 1 05 01021 01 1000 110 (182 1 05 01050 01 1000 110 - uproszczony system podatkowy podatek minimalny za lata 2012-2015, oraz dla lat 2016-2018 należy wymienić jeden uproszczony system podatkowy „dochody-wydatki”).

Swoją drogą, możesz całkowicie za darmo wygeneruj i wyślij do Federalnej Służby Podatkowej deklarację zerową uproszczonego systemu podatkowego.

W uproszczonych płatnościach podatkowych okres należy wskazać w następujący sposób:

za I kwartał - KV.01.2018

za II kwartał - PL.01.2018

za III kwartał - KV.03.2018

za IV kwartał - GD.00.2018

UTII

Dla płatności: Podatek UTII (odliczenie): KBK - 182 1 05 02010 02 1000 110

Na odcinkach płatności UTII należy podać okres w następujący sposób:

za I kwartał - KV.01.2018

za II kwartał - KV.02.2018

za III kwartał - KV.03.2018

za IV kwartał - KV.04.2018

Patent

Od 2013 roku pojawiły się nowe BCC dla systemu patentowego (PSN).

182 105 04010 02 1000 110 Podatek pobierany w związku ze stosowaniem systemu opodatkowania patentowego, zapisywany w budżetach gmin (od 2013 r.)

182 105 04020 02 1000 110 Podatek pobierany w związku ze stosowaniem systemu opodatkowania patentowego, zapisywany w budżetach gmin (od 2013 r.)

182 1 05 04030 02 1000 110 Podatek pobierany w związku ze stosowaniem systemu opodatkowania patentów, zapisywany w budżetach miast federalnych Moskwy i Sankt Petersburga (od lipca 2013 r.)

Płatność IP

Indywidualna płatność przedsiębiorcy za siebie

W dniu 22 lutego 2018 roku wprowadzono nowy BCC dla wpłat powyżej 1% składki ubezpieczeniowej – 182 1 02 02140 06 1210 160 (zarządzenie nr 255n z dnia 27 grudnia 2017 roku). Następnie jednak zostało ono unieważnione (zarządzenie z dnia 28 lutego 2018 r. nr 35n). W przypadku dodatkowego procentu BCC nie ulega zmianie.

W tabeli nie ma błędu. BCC w 2017 roku w OFE są takie same do poprawki. części i dla dochodów powyżej 300 tr.

Okresem wykazanym w funduszu emerytalnym jest GD.00.2018

Kary i grzywny

Zmieniamy 7. cyfrę po prawej stronie (na przykładzie dochodu KBK USN):

KBK do przelewu podatkowego - 182 1 05 01011 01 1 000 110 (oryginał)

BCC na przeniesienie kar podatkowych – 182 1 05 01011 01 2 000 110 (tak było do 2015 roku). Od 2015 r. 182 1 05 01011 01 21 00 110 – na zapłatę kar, 182 1 05 01011 01 22 00 110 – na odsetki.

KBK o przeniesienie kary podatkowej - 182 1 05 01011 01 3 000 110

Nieprawidłowy KBK?

Popełniłeś błąd w KBK i błędnie go wskazałeś? Piszemy dla Federalnej Służby Podatkowej lub Funduszu Emerytalnego: Wniosek o przeniesienie KBK.doc.

Za pomocą możesz generować wpłaty i pokwitowania za zapłatę wszelkich podatków w ramach uproszczonego systemu podatkowego, UTII i dla pracowników 2017, składać dowolne raporty przez Internet itp. (od 150 rubli/miesiąc). 30 dni za darmo. Przy pierwszej płatności() trzy miesiące za darmo.

Kiedy i istnieje obowiązek samodzielnego obliczenia i zapłaty kwoty zobowiązań podatkowych. Aby prawidłowo rozłożyć kwoty podatku pomiędzy odpowiednie budżety, płatnik musi wskazać prawidłowy wskaźnik BCC, który będzie inny dla płatności w ramach opcji „STS 6%” i „STS 15%”.

Czym jest BCC w ramach uproszczonego systemu podatkowego?

Wystawiając zlecenia płatnicze dotyczące przelewu płatności podatkowych, podmiot musi samodzielnie wypełnić szereg obowiązkowych danych i atrybutów płatności, do których zalicza się BCC. Podstawowe wskaźniki BCC zostały zatwierdzone Rozporządzeniem Ministra Finansów Federacji Rosyjskiej nr 65n, natomiast dla programu „” (w tempie 6%) nie zmieniły się od 2011 roku.

Trzeba wziąć pod uwagę, że przy zastosowaniu różnych procedur obliczania zobowiązań podatkowych uwzględnione zostaną różne wartości BCC. Wynika to z konieczności prawidłowego rozłożenia kwot podatku głównego, kar itp. Choć wartości BCC różnią się dla różnych rodzajów płatności celowych, błąd w wypełnieniu dokumentów nie będzie miał aż tak znaczących konsekwencji – organ podatkowy ma obowiązek uwzględnić kwotę podatku, nawet jeśli wskazany zostanie wcześniej ważny kod.

Jeżeli w ramach programu „Dochody” wskaźniki nie zmieniły się od 2011 r., to dla opcji płatności według stawki 15% w 2017 r. nastąpiły istotne zmiany – nie ma już niezależnego BCC do obliczania i płacenia minimalnego zobowiązania podatkowego.

Należy również zaznaczyć, że zgodnie z opcją „STS-Income” stawka zobowiązania podatkowego wyniesie 6%, a dla „” stawka wynosi 15%. Przyjrzyjmy się aktualnym szczegółom KBK, z jakich w 2017 roku zobowiązane są korzystać podmioty gospodarcze działające w ramach różnych wariantów uproszczonego systemu podatkowego.

Aktualne wskaźniki BCC można wyjaśnić nie tylko w zarządzeniu nr 65n, ale także w terytorialnym urzędzie skarbowym. Ponadto podczas korzystania z oficjalnych zasobów elektronicznych Federalnej Służby Podatkowej podmiot zostanie poproszony o wybranie żądanego BCC lub zestawu aktualnych kodów.

KBK za uproszczonym systemem podatkowym w 2017 r

Minimalny podatek

Wybierając schemat rozliczania podatku ze stawką 15%, stosuje się koncepcję podatku minimalnego (w przypadku opcji „STS 6% dochodu” zasada ta jest nieobecna). Podstawa zapłaty zobowiązania podatkowego w minimalnym progu powstaje, jeżeli przy pomniejszeniu kwoty dochodu o uznane koszty kwota zobowiązania podatkowego nie przekracza ustawowego minimum – 1% szacowanej kwoty dochodu.

Do 2017 roku dane KBK dotyczące przelewu określonej płatności były wydzielone w osobnej grupie, dlatego obecnie przy wypełnianiu dokumentów należy brać pod uwagę następujące cechy:

• opłata podstawowa za dany rodzaj na lata 2015-2016 – 182 1 05 01050 01 1000 110;
• kary za określony obowiązek – 182 1 05 01050 01 2100 110;
• kary – 182 1 05 01050 01 3000 110.

Dlatego przy obliczaniu kwoty za poprzednie okresy sprawozdawcze należy użyć niezależnych wskaźników kodowych. Przy wypełnianiu dokumentów za rok bieżący 2017 zostaną wykorzystane standardowe dane KBK zgodnie ze schematem „STS 15%”.

Poniższy film pokaże Ci, czym jest KBK w uproszczonym systemie podatkowym:

Zapłata

Ostatnie zmiany wskaźników BCC dla uproszczonych schematów opodatkowania datowane są na rok 2014 i od tego czasu pozostają niezmienione. Dla opcji „STS 15%” (w tym przy obliczaniu i płaceniu minimalnego zobowiązania podatkowego) aktualne wskaźniki to:

• kwota główna – 182 1 05 01021 01 1000 110;
• za zaciąganie zobowiązań – 182 1 05 01021 01 2100 110;
• na kary transferowe – 182 1 05 01021 01 3000 110.

Zarządzaniem tymi płatnościami zajmuje się inspektorat Federalnej Służby Podatkowej. Jeżeli w formularzach zostaną błędnie wypełnione dane dotyczące kodów KBK, przekazana płatność może zostać zwrócona podmiotowi lub zostanie uwzględniona w kategorii „płatność nierozjaśniona”.

Należy mieć na uwadze, że obowiązek podatkowy uważa się za prawidłowo wykonany dopiero od dnia przekazania środków do budżetu.

uproszczony system podatkowy 6%

Aby wypełnić dokumenty płatnicze w ramach opcji „STS 6%” w bieżącym okresie kalendarzowym, należy wziąć pod uwagę następujące wartości:

• dla kwoty zobowiązania głównego –182 1 05 01011 01 1000 110;
• przy naliczaniu opłat za zwłokę - 182 1 05 01011 01 2100 110;
• w celu przekazania kar naliczonych przez inspekcję Federalnej Służby Podatkowej - 182 1 05 01011 01 3000 110.

Jeżeli określony wskaźnik został nieprawidłowo wypełniony w dokumentach płatniczych, osoba ta ma prawo wysłać pisemne powiadomienie do inspektoratu Federalnej Służby Podatkowej, wskazując wymagany kod. W takim przypadku kwota zostanie przeniesiona do wymaganej linii klasyfikacji budżetowej.

Co i gdzie powinien płacić podmiot w uproszczonym systemie podatkowym? Gdzie mogę uzyskać szczegóły płatności? Poniższy film powie Ci o tym:

Kary to kwoty, które podatnik ma obowiązek przekazać do budżetu, jeżeli zapłata podatku lub zaliczek na jego poczet nastąpiła po terminie. Podatek w ramach uproszczonego systemu podatkowego nie jest tu wyjątkiem, a jeśli nie zostanie uregulowany w terminie, za każdy dzień zwłoki naliczane są kary. W tym artykule przyjrzymy się, jak naliczać kary za uproszczony system podatkowy, jak je naliczać w księgowości i jakie BCC stosować przy przelewach w 2018 roku.

Kary za zaliczki w ramach uproszczonego systemu podatkowego i podatkowego

„Prostsze” zaliczki transferowe na rzecz uproszczonego systemu podatkowego na podstawie wyników I kwartału, pół roku i 9 miesięcy. Zaliczki należy wpłacić do budżetu nie później niż odpowiednio 25 kwietnia, 25 lipca i 25 października (ust. 7 art. 346 ust. 21 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Pod koniec roku dokonuje się ostatecznego obliczenia „uproszczonego” podatku, który organizacje powinny zapłacić nie później niż 31 marca, a indywidualni przedsiębiorcy - 30 kwietnia. Jeżeli termin płatności przypada na weekend lub święto, zostaje on przesunięty na najbliższy najbliższy dzień roboczy.

W jakich przypadkach można naliczać kary w ramach uproszczonego systemu podatkowego:

• jeżeli „uproszczacz” nie przekazał płatności w terminie, co spowodowało powstanie zaległości podatkowej;
• jeżeli płatności były dokonywane w terminie, ale w wyniku błędnego obliczenia kwota zaliczek lub podatków została zaniżona, co również skutkowało powstaniem zaległości.

Oprócz kar, w przypadku opóźnienia w zapłacie podatku (ale nie zaliczek), Federalna Służba Podatkowa może nałożyć grzywnę w wysokości 20% kwoty zaległości (art. 122 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacja Rosyjska).

Organ podatkowy może odkryć zaległości po otrzymaniu deklaracji w ramach uproszczonego systemu podatkowego, a następnie Federalna Służba Podatkowa kieruje do płatnika wezwanie do uregulowania zaległości i kar. Może go znaleźć także sam podatnik – w tym przypadku może samodzielnie wyliczyć wysokość kar, zapłacić je wraz z zaległością, a następnie w przypadku zaniżenia kwoty podatku złożyć zaktualizowane uproszczone zeznanie podatkowe.

Jak naliczane są kary w uproszczonym systemie podatkowym?

Obowiązek zapłaty zaliczek i podatków uważa się za spełniony z chwilą przedstawienia bankowi dyspozycji wypłaty zaliczek i podatków, jeżeli na rachunku płatnika znajduje się wystarczająca ilość pieniędzy (klauzula 1 ust. 3 art. 45 Ordynacji podatkowej). Kodeks Federacji Rosyjskiej). Opóźnienie w przekazywaniu płatności podatkowych następuje następnego dnia po ustalonym terminie ich zapłaty i nalicza się je za każdy dzień kalendarzowy poprzedzający dzień spłaty długu (art. 75 ust. 3 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej ).

Przykład

Zaliczka na podatek uproszczony za I kwartał 2018 roku została wpłacona 30 kwietnia. W takim przypadku kary zostaną naliczone w ciągu 4 dni (od 26 kwietnia do 29 kwietnia). A gdyby zaliczka została opóźniona tylko o 1 dzień, po zapłaceniu jej 26 kwietnia, w ogóle nie zostałyby naliczone żadne kary, ponieważ dzień spłaty długu nie jest wliczany do okresu naliczania kar.

Należy pamiętać, że od 1 października 2017 r. obowiązuje nowa procedura obliczania kar (klauzula 4 art. 75 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

• W przypadku przedsiębiorców indywidualnych i osób fizycznych kary, jak poprzednio, naliczane są od 1/300 stawki refinansowania obowiązującej w okresie opóźnienia.
• W przypadku osób prawnych 1/300 stawki ref jest naliczana tylko w przypadku opóźnienia do 30 dni kalendarzowych, a począwszy od 31 dnia kary naliczane są od 1/150 aktualnej stawki ref za każdy dzień opóźnienia.

Przykład

Termin zapłaty „uproszczonego” podatku za 2017 r. Upływa 04.02.2018 r. Organizacja zapłaciła go dopiero 05.07.2018 r., kwota płatności wynosi 25 000 rubli. Okres opóźnienia wynosi 34 dni kalendarzowe (od 3 kwietnia do 6 maja). Stopa refinansowania z 26 marca 2018 roku wynosi 7,25% (załóżmy, że na tym poziomie pozostanie do 7 maja 2018 roku).

Obliczmy kary za pierwsze 30 dni:

25 000 rubli. x (7,25% x (1/300)) x 30 dni. = 181,25 rubla.

Począwszy od 31 dni kary będą następujące:

25 000 rubli. x(7,25% x (1/150) x 4 dni = 48,33 rub.

Za cały okres naliczono kary w wysokości 229,58 rubli. (181,25 + 48,33).

Naliczanie kar według uproszczonego systemu podatkowego: księgowania

„Uproszczeni” kierownicy księgowości muszą przeprowadzać operacje w celu naliczenia kar i dodatkowych obciążeń podatkowych. Obliczenie kar podane jest w świadectwie księgowym, a kwoty kar zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym dokonuje się w rachunkowości w następujący sposób:

• Dt 99 „Penies” Kt 68 „STS” – wysokość kar naliczonych za zwłokę w zapłacie „uproszczonego” podatku/zaliczki; datą nadania będzie data wezwania Federalnej Służby Podatkowej do zapłaty lub data wskazana w zaświadczeniu księgowym;
• Dt 68 „USN” Kt 51 – kary przekazywane są do budżetu.

W rachunkowości podatkowej kary i grzywny w ramach uproszczonego systemu podatkowego, a także innych podatków nie są brane pod uwagę, a podstawa „uproszczonego” podatku nie jest zmniejszana (klauzula 1 art. 346.16; klauzula 2 art. 270 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej).

KBK: kary uproszczonego systemu podatkowego w 2018 r

Płacąc podatki, zaliczki na nie, kary i grzywny trzeba pamiętać, że każdy rodzaj płatności ma swoje BCC. Różnią się także karami za „uproszczony” podatek.

Zatem kary za uproszczony system podatkowy „dochody” i „dochody minus wydatki” są przenoszone na różne

Aby obliczyć podatek minimalny według uproszczonego systemu podatkowego, możesz skorzystać z bezpłatnego kalkulatora internetowego bezpośrednio na naszej stronie internetowej.

Kto płaci minimalny podatek

Pod koniec każdego roku wszyscy indywidualni przedsiębiorcy i organizacje korzystające z uproszczonego systemu podatkowego „Dochód minus wydatki” obliczają dwa podatek:

• Podatek zwykły, tj. (dochody - wydatki) x 15%.
• Podatek minimalny, tj. (dochód) x 1%.

Jest to podatek, który okazuje się wyższy od drugiego, który indywidualni przedsiębiorcy i organizacje muszą zapłacić organowi podatkowemu. Zatem pojedynczy podatek uproszczonego systemu podatkowego „Dochód minus wydatki” (podatek zwykły) nie może być mniej podatek minimalny, tj. jeden procent dochodu.

Uwagaże różnicę pomiędzy zwyczajowym a zapłaconym minimalnym podatkiem można zaliczyć w koszty kolejnych okresów podatkowych (w oparciu o wyniki kolejnych lat).

Przykład obliczenia minimalnego podatku

Pod koniec roku indywidualny przedsiębiorca lub organizacja ma następujące wskaźniki: dochód - 1 000 000 rubli, wydatki - 940 000 rubli.

1. Podatek według uproszczonego systemu podatkowego wynosi (1 000 000 rubli – 940 000 rubli) x 15% = 9 000 rubli.
2. Minimalny podatek wynosi 1 000 000 rubli x 1% = 10 000 rubli.

Wniosek: w takim przypadku będziesz musiał zapłacić podatek minimalny (10 000 rubli), ponieważ okazał się on większy niż pojedynczy podatek uproszczonego systemu podatkowego (9 000 rubli). Nie zapominaj również, że różnicę między podatkiem zwykłym a minimalnym (1000 rubli) można uwzględnić jako wydatki w przyszłym roku.

Jak płacić podatki w uproszczonym systemie podatkowym przez cały rok

Poniżej znajdują się instrukcje dotyczące opłacania uproszczonego systemu podatkowego:

W ciągu roku nie da się z całą pewnością stwierdzić, czy trzeba będzie zapłacić podatek minimalny, gdyż naliczany jest on dopiero na koniec roku. Dlatego też w każdym okresie sprawozdawczym (kwartale) należy wpłacać zaliczki w zwykły sposób, tj. (dochody - wydatki) x 15%.

1. Po zakończeniu roku indywidualni przedsiębiorcy i organizacje ustalają, jaki podatek muszą zapłacić. Terminy zapłaty podatku minimalnego i zwykłego są takie same i pokrywają się z terminem na złożenie uproszczonego zeznania podatkowego. Dla przedsiębiorców indywidualnych – nie później niż 30 kwietnia, dla organizacji – nie później niż 31 marca.
2. Jeśli okaże się, że trzeba zapłacić podatek minimalny, wówczas jego kwotę można pomniejszyć o wpłacone już zaliczki. Ponadto, jeśli ich wysokość okaże się większa niż podatek minimalny, wówczas nie trzeba go płacić. Pozostałą część zaliczek można uwzględnić przy płaceniu podatków w przyszłym roku lub zwrócić, pisząc wniosek do urzędu skarbowego.
3. Od 2017 r. Minimalny podatek będzie musiał być wpłacany do tego samego BCC, który jest ustalony dla jednolitego podatku uproszczonego systemu podatkowego z przedmiotem „dochody minus wydatki” - 182 1 05 01021 01 1000 110 . Zgodnie z tym BCC konieczne będzie zapłacenie ostatecznego podatku za 2019 rok.