Nakaz zapłaty. Instrukcje krok po kroku dotyczące napełniania. Jaki jest status płatnika w zleceniu płatniczym i jak go wypełnić CCT dla płatności bezgotówkowych: co się zmieniło
W 2017 roku ponownie wprowadzono zmiany w projektowaniu i przygotowywaniu dokumentów płatniczych z tytułu przelewu podatków i składek ubezpieczeniowych. Poniżej znajdują się zasady wypełniania pól nowy nakaz zapłaty- karty płatnicze - do przekazywania podatku dochodowego od osób fizycznych, UTII, uproszczonego systemu podatkowego i składek na ubezpieczenie do Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych - ubezpieczenie społeczne. Jak również zastosowanie CCT w płatności bezgotówkowe.
NOWE ZLECENIE PŁATNOŚCI - PŁATNOŚĆ w 2020 roku
Płacąc podatki i składki na ubezpieczenie do budżetu, korzystaj standardowe formy płatności. Formularz i pola zlecenia płatniczego, numery i nazwy jego pól podane są w załączniku nr 3 do rozporządzenia zatwierdzonego przez Bank Rosji z dnia 19 czerwca 2012 r. nr 383-P.
Jaką pozycję szacunkową należy wypełnić na odcinku płatności? Zasady wypełniania nowych zleceń płatniczych w 2020 r. przy przekazywaniu płatności podatkowych do budżetu zostały zatwierdzone zarządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 12 listopada 2013 r. Nr 107n. Zasady te obowiązują wszystkich, którzy przekazują płatności systemu budżetowego RF:
- płatnicy podatków, opłat i składek ubezpieczeniowych;
- agenci podatkowi;
- płatnicy ceł i innych płatności do budżetu.
Działania organizacji zależą od powodu, dla którego inspektorat zamroził konto. Na przykład, jeśli konta są zablokowane z powodu niezłożenia wniosku zeznanie podatkowe, wówczas należy go złożyć lub potwierdzić, że został złożony wcześniej.
Do wszystkich płatności bezgotówkowych wymagana jest kasa fiskalna.
Zmienia się wymóg stosowania metod płatności. Ustawa wprowadziła pojęcie „procedury płatności bezgotówkowej”. Przed zmianami wymagała stosowania systemów kasowych wyłącznie do płatności gotówkowych i płatności bezgotówkowych z wykorzystaniem elektronicznych środków płatniczych (EPP). Definicja ESP znajduje się w ustawie z dnia 27 czerwca 2011 r. nr 161-FZ „O krajowych systemu płatności" To jest na przykład:
- karta bankowa;
- dowolne portfele elektroniczne;
- bankowość internetowa itp.
CCP dla płatności bezgotówkowych: co się zmieniło
ByłCCP jest używany podczas akceptowania lub płacenia gotówka korzystanie z gotówkowych i (lub) elektronicznych środków płatności za sprzedane towary, wykonaną pracę, świadczone usługi...
Stało sięSystemy kasowe stosowane są przy przyjmowaniu (otrzymywaniu) i wypłacaniu środków pieniężnych w gotówce i (lub) przelewem bankowym za towary, pracę, usługi...
Od 3 lipca 2018 roku prawo nakłada obowiązek stosowania systemów kasowych dla każdej metody płatności bezgotówkowej. Na przykład w przypadku płatności paragonem lub zleceniem płatniczym za pośrednictwem banku. Jednak dodatkowe czeki będą musiały być wystawiane dopiero od 1 lipca 2019 r. Płatności bezgotówkowe, z wyjątkiem środków elektronicznych, były zwolnione z transakcji kasowych do 1 lipca 2019 r. (klauzula 4 art. 4 ustawy nr 192-FZ z dnia 3 lipca 2018 r.).
Odpowiedzi na często zadawane pytaniaCzy przy płatnościach bezgotówkowych w przypadku osób fizycznych konieczne jest obecnie stosowanie systemów kasowych?
Tak, jest to konieczne. Od 1 lipca 2018 r. konieczne jest korzystanie z systemów kasowych, ale wyłącznie przy dokonywaniu płatności elektronicznymi środkami płatniczymi. Na przykład podczas płatności za pośrednictwem portfeli elektronicznych i bankowości internetowej. W przypadku nowych form płatności bezgotówkowych obowiązuje odroczenie do 1 lipca 2019 roku. Oznacza to, że płacąc paragonami i zleceniami płatniczymi za pośrednictwem operatora w banku, kasa będzie musiała być używana dopiero od 1 lipca 2019 r. Wynika to z ust. 1 art. 1.2, ust. 21 art. 1.1 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. nr 54-FZ, ust. 4 art. 4 ustawy z dnia 3 lipca 2018 r. nr 192-FZ.
Czy w przypadku organizacji i indywidualnych przedsiębiorców konieczne jest stosowanie systemów kasowych do płatności bezgotówkowych?
Nie, w przypadku płatności bezgotówkowych na rzecz organizacji i indywidualnych przedsiębiorców w zasadzie nie jest konieczne korzystanie z systemów kasowych. Wyjątek – rozliczenia z prezentacją środki elektroniczne zapłata. Na przykład podczas dokonywania płatności kartą. Jeżeli płatności dokonywane są poprzez system Klient-Bank, wówczas kasa fiskalna nie jest wymagana. Ten płatność bezgotówkowa bez okazania elektronicznego środka płatniczego. Jest to określone w ustawie z dnia 22 maja 2003 r. nr 54-FZ.
do menu
Od 1 czerwca 2020 nowe kody
Bank Centralny Federacji Rosyjskiej zatwierdził kody rodzaju dochodów, które będą musiały być wskazane w dokumentach płatniczych w celu wypłaty wynagrodzeń i świadczeń pracownikom. Bank Rosji zatwierdził następujące kody dla różne typy dochód:
- „1” - podczas tłumaczenia wynagrodzenie oraz inne dochody, w odniesieniu do których ustanowiono ograniczenia wysokości potrącenia u źródła;
- „2” - przy przekazywaniu środków, których nie można pobrać;
- „3” - przy przekazywaniu środków, których nie dotyczą ograniczenia.
Rodzaj kodu dochodu nie jest wskazany przy przekazywaniu środków niebędących dochodem, dla których ustanowiono ograniczenia i (lub) dla których nie można podjąć odbioru.
Kod jest szczegółowo wskazany 20 „Nazwa. pl.” polecenie zapłaty.
Notatka:
Zgodnie z nowymi przepisami bank nie może żądać od klienta wyjaśnienia treści płatności. Oznacza to, że od 1 czerwca 2020 r. bank formalnie ma prawo odmówić ze względu na błąd w zleceniu płatniczym (). Błąd można poprawić tylko wtedy, gdy istnieje wewnętrzna instrukcja banku, która pozwala zażądać wyjaśnień od klienta. W przypadku opóźnień w płatnościach z powodu niedokładności płatności kontrahenci będą musieli zapłacić karę lub interes prawny i Federalna Służba Podatkowa - kary.
Nowe zasady wypełniania poleceń zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych od 1 sierpnia 2016 r
Jak wyjaśniła Federalna Służba Podatkowa, jeżeli przepisy przewidują więcej niż jeden termin zapłaty podatku, a jednocześnie dla każdego z terminów ustalone są konkretne terminy przekazania płatności, podatnik ma obowiązek sporządzić odrębny odcinek wpłaty dla każdego z terminów. Przecież przewidziany prawem termin zapłaty podatku musi być wskazany na zleceniu zapłaty.
do menu
Wypełnij poprawnie pola zlecenia płatniczego
W nowych nakazach płatniczych 2020 dla opłacanie podatków i składek ubezpieczeniowych Budżet musi obejmować:
Przy przenoszeniu składek ubezpieczeniowych w polu 101 wskazać status 01 dla pracodawców i 09 dla przedsiębiorców indywidualnych (poprzednio było to 08).
W polu 104 wskazana jest wartość BCF.
W polu 105 Kod OKTMO został zapisany. Rozmiar kodu wynosi 8 znaków (dla gmin i obszarów międzyzaludnionych) lub 11 znaków (dla obszarów zaludnionych).
W polu 110 Przy przelewaniu podatków z 2015 roku nie będzie konieczności wypełniania pola „110” i wskazywania rodzaju płatności (kary, odsetki, grzywna, dług). Organy podatkowe i fundusze potrafią zidentyfikować rodzaj płatności dokonywanej przez KBK.
Kwota płatności słownie pole 6 wskazane jedynie w płatnościach za na papierze, w wersji elektronicznej kwota nie jest podana słownie.
W polu 20 wskazany jest kod celu płatności zlecenia płatniczego. Przykładowo pracownik, którego trzeba wskazać od 1 czerwca 2020 r.
W polu 21
" " musisz wpisać liczbę 5
, a wcześniej było 3.
Uwaga: wprowadzono zmiany w pliku . Bank nie powinien odmówić przyjęcia papierowego zlecenia płatniczego w przypadku nieprawidłowego wypełnienia pola „Zlecenie płatnicze”. Jeśli Twój bank obsługujący odmówił realizacji płatności z tego powodu, możesz zgłosić to do Banku Centralnego. (Pismo Ministra Finansów z dnia 4 października 2017 r. nr 05-09-06/64623)
W polu 22
rekwizyty” Kod” instrukcje dotyczące przelewu środków wskazują unikalny identyfikator rozliczenia WYGRAĆ.
Zamiast UIN wpisuje się wartość 0, jeśli płatność przelewasz samodzielnie, a nie na żądanie.
Wymóg wypełnienia danych „Kodu” dotyczy zleceń przelewu środków, których formy określa rozporządzenie Banku Rosji nr 383-P.
Notatka: . Wyjaśniono, jaką wartość UIN należy dodać do szczegółów KOD w polu 22 zlecenia płatniczego.
do menu
Płacenie podatków na rzecz osób trzecich: jak wypełnić formularz płatności
Od 30 listopada 2016 r. możliwe stało się przekazywanie podatków do budżetu na inną osobę (zarówno prawną, jak i fizyczną). Federalna Służba Podatkowa stwierdziła.
Osoby prawne mogą przenosić podatki ze swojego konta na inne organizacje, a menedżerowie mają prawo do zwrotu obowiązków podatkowych spółki na własny koszt. Dotyczy to również opłat, kar, grzywien, składek ubezpieczeniowych i ma zastosowanie do płatników opłat, agentów podatkowych i odpowiedzialnego uczestnika skonsolidowana grupa podatnicy.
Uwaga: Federalna Służba Podatkowa Rosji w piśmie z dnia 25 stycznia 2018 r. wyjaśniła, jak w takich przypadkach konieczne jest wypełnienie pól „NIP”, „KPP” i „Płatnik” w dokumentach płatniczych.
Podczas wypełniania pola płatności 24 « Cel płatności» wskazane są dodatkowe informacje związane z transferem środków do budżetu i środków pozabudżetowych.
Na przykład płacąc składki ubezpieczeniowe, możesz w tym polu podać krótką nazwę fundusz pozabudżetowy(FSS, FFOMS lub fundusz emerytalny) oraz numer rejestracyjny organizacje.
Jeżeli przekazywany jest podatek, należy podać nazwę podatku i za jaki okres dokonywana jest płatność. Przykładowo: „Zapłata podatku VAT za I kwartał 2017 r.”, „Zapłata podatku dochodowego za I kwartał 2017 r.”.
W takim przypadku łączna liczba znaków w polu „Cel płatności” nie powinna przekraczać 210 znaków (załącznik nr 11 do rozporządzenia zatwierdzonego przez Bank Rosji z dnia 19 czerwca 2012 r. nr 383-P).
Dla Twojej wiadomości
Przenosząc składki ubezpieczeniowe za bieżące okresy, w polu „Cel płatności” pamiętaj o wskazaniu miesiąca, za który opłacane są składki. W przeciwnym razie, jeśli organizacja ma przeterminowany dług, urząd skarbowy przeznaczy otrzymane środki na spłatę tej zaległości.
Jeżeli w poleceniu przelewu składek ubezpieczeniowych nie można określić celu wpłaty oraz okresu, za który wpłata jest dokonywana, wówczas fundusz w pierwszej kolejności zaliczy składki na spłatę powstałego wcześniej zadłużenia. I dopiero potem pozostała kwota zostanie zaliczona na poczet bieżących płatności.
Przedsiębiorcy indywidualni (IP) Wypełniając polecenie płatnicze, nowe polecenie płatnicze 2020, należy podać także adres meldunkowy lub miejsce zamieszkania, ujęte w symbole „//”.
W polu 8 na formularzu płatności przedsiębiorca wpisuje nazwisko, imię, nazwisko rodowe oraz w nawiasach - „IP”, a także adres rejestracyjny w miejscu zamieszkania lub adres w miejscu pobytu (jeśli nie ma miejsca zamieszkania). Przed i po danych adresowych należy umieścić znak „//”.
Przykład: Pietrow Iwan Pietrowicz (IP) //Moskwa, Petrovka 38, pokój 35//
Zainstaluj punkt kontrolny i OKTMO odrębny podział, dla których pracowników spółka przekazuje podatek dochodowy od osób fizycznych
Pismem Skarbu Federalnego wyznaczono termin od 01.01.2014 do 31.03.2014 okres przejściowy, podczas którego możliwe jest podanie numeru UIN, ale nie jest to wymagane. Od 1 kwietnia 2014 roku procedura podawania identyfikatorów będzie obowiązkowa.
Liczba znaków w polach 8 i 16: „płatnik” i „odbiorca” nie powinny być większe niż 160.
Nakaz zapłaty– jest to dokument, za pomocą którego właściciel rachunku bieżącego zleca bankowi przelanie środków na inny, wskazany rachunek. W ten sposób można opłacić towary lub usługi, wpłacić zaliczkę, spłacić pożyczkę, dokonać wpłat i składek rządowych, czyli w istocie zapewnić dowolny przepływ środków finansowych dozwolony przez prawo.
Polecenia płatnicze muszą być sporządzane zgodnie z procedurą ustaloną przez Ministerstwo Finansów, ponieważ są przetwarzane automatycznie. Nie ma znaczenia, czy płatność zostanie przekazana do banku w formie papierowej, czy przesłana za pośrednictwem Internetu.
Złożony formularz opracowany przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej i zatwierdzony przez ustawodawstwo federalne musi zostać wypełniony poprawnie, ponieważ koszt błędu może być zbyt wysoki, zwłaszcza jeśli jest to nakaz zapłaty podatku.
AKTA
Aby uniknąć problemów związanych z nieprawidłowym wypełnieniem pól zlecenia płatniczego, zrozumiemy cechy każdej komórki.
Kod płatności
Szczegóły przyszłej płatności oraz informacje na jej temat znajdują się w specjalnie wyznaczonych polach formularza płatności. Wiele informacji jest zapisanych w formie zakodowanej. Kod jest taki sam dla wszystkich uczestników procesu:
- płatnik;
- słoik;
- odbiorcą środków.
Dzięki temu możliwe jest automatyczne rozliczanie płatności w elektronicznym zarządzaniu dokumentami.
Instrukcja krok po kroku dotycząca wypełnienia zlecenia płatniczego
W przykładowym formularzu każdej komórce przypisany jest numer, aby ułatwić wyjaśnienie jej znaczenia i dokładne określenie sposobu jej wypełnienia.
Sprawdź, czy korzystasz z aktualnego formularza zlecenia płatniczego, zaktualizowanego w 2012 roku. Nowa forma zatwierdzony załącznikiem nr 2 do Regulaminu Banku Rosji z dnia 19 czerwca 2912 r. nr 383-P.
Sprawdź numer podany w prawym górnym rogu. Bez względu na to, dla kogo przeznaczone są pieniądze przesłane poleceniem wypłaty, zostaną wskazane te same cyfry - 0401060 . To jest numer formularza ujednoliconego obowiązującego dzisiaj.
Zaczynamy po kolei wypełniać pola dokumentu.
Pole 3- numer. Płatnik wskazuje numer płatności zgodnie ze swoim wewnętrznym porządkiem numeracji. Bank może udostępnić numer osobom fizycznym. To pole nie może zawierać więcej niż 6 znaków.
Pole 4- data. Format daty: dwie cyfry dnia, dwie cyfry miesiąca, 4 cyfry roku. W formie elektronicznej data jest formatowana automatycznie.
Pole 5– rodzaj płatności. Musisz wybrać sposób płatności: „pilny”, „telegraficzny”, „pocztą”. Wysyłając płatność za pośrednictwem banku klienta, należy podać zakodowaną wartość akceptowaną przez bank.
Pole 6– kwota słownie. Liczbę rubli zapisuje się słownie wielką literą (słowo to nie jest skracane), kopiejki zapisuje się cyframi (słowo „kopek” również nie ma skrótów). Dopuszczalne jest niewskazanie kopiejek, jeśli kwota jest kwotą całkowitą.
Pole 7- suma. Przesłane pieniądze w liczbach. Ruble należy oddzielić od kopiejek znakiem – . Jeśli nie ma kopiejek, po rublach wstaw =. W tym polu nie powinno być żadnych innych znaków. Liczba musi odpowiadać słowom w polu 6, w przeciwnym razie płatność nie zostanie przyjęta.
Pole 8– płatnik. Osoby prawne muszą podać skróconą nazwę i adres, osoby fizyczne – imię i nazwisko oraz adres rejestracyjny, osoby prowadzące prywatną praktykę oprócz tych danych rodzaj działalności, indywidualny przedsiębiorca – w nawiasie należy podać pełną nazwę, status prawny i adres . Nazwa (tytuł) jest oddzielona od adresu symbolem //.
Pole 9– numer konta. Dotyczy to numeru rachunku płatnika (kombinacja 20 cyfr).
Pole 10– bank płatniczy. Pełna lub skrócona nazwa banku i miasto, w którym się znajduje.
Pole 11-BIK. Kod identyfikacyjny, własnością banku płatnik (zgodnie z Katalogiem uczestników rozliczeń za pośrednictwem Centralnego Banku Rosji).
Pole 12– numer rachunku korespondencyjnego. Jeżeli płatnik jest obsługiwany przez Bank Rosji lub jego oddział, pole to nie jest wypełniane. W pozostałych przypadkach należy podać numer subkonta.
Pole 13– bank beneficjenta. Nazwa i miasto banku, do którego przesyłane są środki.
Pole 14– BIC banku odbiorcy. Wypełnij w taki sam sposób, jak w punkcie 11.
Pole 15– numer subkonta odbiorcy. Jeśli pieniądze są wysyłane do klienta Banku Rosji, nie ma potrzeby wypełniania pola.
Pole 16- odbiorca. Osoba prawna jest oznaczona pełną lub skróconą nazwą (obie można zrobić od razu), przedsiębiorca indywidualny - przez status i imię i nazwisko, prywatnie prowadzący indywidualni przedsiębiorcy muszą dodatkowo wskazać rodzaj działalności, a wystarczy podać nazwę osoby fizycznej w całości (bez nachylenia). Jeżeli środki zostaną przekazane do banku, wówczas informacja z pola 13 zostaje zduplikowana.
Pole 17– Numer konta odbiorcy. 20-cyfrowy numer rachunku odbiorcy środków.
Pole 18– rodzaj operacji. Kod ustalony przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej: w przypadku zlecenia płatniczego będzie to zawsze 01.
Pole 19– termin płatności. Pole pozostaje puste.
Pole 20– cel płatności. Patrz paragraf 19, dopóki Bank Centralny Federacji Rosyjskiej nie wskaże inaczej.
Pole 21– kolejka do płatności. Wskazana jest liczba od 1 do 6: kolejka zgodnie z art. 855 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej. Najczęściej używane liczby to 3 (podatki, składki, pensje) i 6 (płatność za zakupy i dostawy).
– kod UIN. Unikalny identyfikator w 2014 r. wprowadzono rozliczenia międzyokresowe: 20 cyfr dla osób prawnych i 25 dla osób fizycznych. Jeżeli nie ma numeru UIN, wprowadza się 0.
Pole 23– rezerwa. Zostaw to puste.
Pole 24– cel płatności. Zapisz, na co przekazywane są środki: nazwa produktu, rodzaj usługi, numer i data umowy itp. Nie jest konieczne podawanie podatku VAT, ale lepiej być po bezpiecznej stronie.
Pole 43– pieczęć płatnika. Umieszczony wyłącznie na papierowej wersji dokumentu.
Pole 44– podpisy. Na papierze płatnik składa podpis zgodny ze wzorem znajdującym się na karcie złożonej podczas rejestracji rachunku.
Pole 45– znaki bankowe. Na formularzu papierowym banki nadawcy i odbiorcy środków umieszczają pieczątki i podpisy osób uprawnionych, a w wersji elektronicznej – datę realizacji zlecenia.
Pole 60– NIP płatnika. 12 znaków dla osoby fizycznej, 10 dla osoby prawnej. Jeśli nie ma NIP (jest to możliwe w przypadku osób fizycznych), wpisz 0.
Pole 61– NIP odbiorcy. Podobnie jak w paragrafie 28.
Pole 62– data wpływu do banku. Wypełnia sam bank.
Pole 71– data odpisu. Wydawane przez bank.
WAŻNY! Komórki 101-110 należy wypełnić tylko wtedy, gdy płatność przeznaczona jest na podatek lub cło.
Pole 101– status płatnika. Kod od 01 do 20, określający osobę lub organizację przekazującą środki. Jeśli kod mieści się w zakresie od 09 do 14, należy koniecznie wypełnić pole 22 lub pole 60.
Pole 102– Punkt kontrolny płatnika. Kod przyczyny rejestracji (jeśli jest dostępny) – 9 cyfr.
Pole 103– Punkt kontrolny odbiorcy. 9-cyfrowy kod, jeśli został przydzielony. Pierwsze dwie cyfry nie mogą być zerami.
Pole 104– . Nowość na rok 2016. Kod klasyfikacja budżetu odzwierciedla rodzaj dochodów rosyjskiego budżetu: cło, podatek, składka ubezpieczeniowa, opłata handlowa itp. 20 lub 25 znaków, wszystkie cyfry nie mogą być zerami.
Pole 105– kod. Wskazany od 2014 roku zamiast OKATO. Według Klasyfikator ogólnorosyjski terytoriach gmin, należy w tym polu wpisać 8 lub 11 cyfr przypisanych do Twojej miejscowości.
Pole 106– podstawa płatności. Kod składa się z 2 liter i wskazuje różne powody płatności, np. OT - spłata odroczonego zadłużenia, DE - zgłoszenie celne. W 2016 roku wprowadzono kilka nowych kodów literowych dla podstaw płatności. Jeżeli lista kodów nie wskazuje wpłaty do budżetu, w komórce wpisuje się 0.
Pole 107– wskaźnik okresu podatkowego. Zwraca się uwagę na częstotliwość płacenia podatku: MS – miesięcznie, CV – raz na kwartał, PL – co pół roku, GD – rocznie. Datę wpisuje się po oznaczeniu literowym. Jeżeli płatność nie jest podatkiem, ale cłem, w tej komórce wpisany jest kod odpowiedniego organu.
Pole 108– numer podstawy płatności. Od 28 marca 2016 roku w tym polu należy wpisać numer dokumentu, na podstawie którego dokonywana jest płatność. Wybór dokumentu odbywa się w zależności od kodu podanego w polu 107. Jeżeli w komórce 107 znajduje się TP lub ZD, to w polu 108 należy wpisać 0.
Pole 109– data dokumentu podstawy płatności. Zależy od pola 108. Jeśli w polu 108 znajduje się 0, w tej komórce wpisane jest również 0.
Pole 110– rodzaj płatności. W 2015 roku zmieniły się zasady wypełniania tego pola. Komórki tej nie trzeba wypełniać, gdyż pole 104 wskazuje KBK (jej 14-17 cyfr dokładnie odzwierciedla podtypy dochodów budżetowych).
Dodatkowe niuanse
Standardowo formularz płatności należy sporządzić w 4 egzemplarzach:
- Pierwszy jest używany przy odpisywaniu w banku płatnika i trafia do codziennych dokumentów bankowych;
- Drugi służy do uznania środków na koncie odbiorcy w jego banku, przechowywanych w dokumentach dnia banku odbiorcy;
- 3. potwierdza transakcję bankową, załączoną do wyciągu z rachunku odbiorcy (w jego banku);
- Czwarty egzemplarz z pieczątką banku zwracany jest płatnikowi jako potwierdzenie przyjęcia wpłaty do realizacji.
UWAGA! Bank przyjmie płatność, nawet jeśli na koncie płatnika nie będzie wystarczającej ilości środków. Ale zamówienie zostanie zrealizowane tylko wtedy, gdy będzie na to wystarczająca ilość środków.
Jeżeli płatnik kontaktuje się z bankiem w celu uzyskania informacji o sposobie realizacji jego polecenia wypłaty, powinien otrzymać odpowiedź w następnym dniu roboczym.
Zlecenie płatnicze to dokument, którego celem jest przekazanie środków pieniężnych rachunek bankowy nadawcy na konto odbiorcy. Jest najczęściej używanym dokumentem sektor finansowy działalność. Dla instytucje budżetowe forma dokumentu jest zatwierdzona przez Bank Rosji w zasadach przekazywania środków (Regulamin Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 19 czerwca 2012 r. N 383-P).
Szczegóły zlecenia płatniczego muszą zawierać wszystkie niezbędne identyfikatory płatnika i odbiorcy. W przypadku przelewów na rzecz agentów podatkowych, funduszy lub innych wpłat budżetowych należy wypełnić pola o numerach 106 i 107.
Formularz zlecenia płatniczego 0401060
Co wpisać w polu 106
Dane te zawierają informację o podstawie i okresie podatkowym, za który dokonywana jest płatność.
Pole 106 cali polecenie zapłaty Rok 2020 wpisywany jest dwoma znakami i może przyjmować wartości z listy zatwierdzonej przez Bank Centralny.
Aby pomóc Ci dowiedzieć się, jak prawidłowo wypełnić pole 106 (podstawa płatności) w zleceniu płatniczym, przygotowaliśmy specjalną tabelę z objaśnieniami. Pomoże Ci to zrozumieć oznaczenia, które można wskazać w podstawie płatności 106; dekodowanie na rok 2020 podano w lewej kolumnie.
Nazwa rekwizytów | Powód płatności 106: odszyfrowanie rekwizyty |
---|---|
TP | Wskazuje płatności za bieżący rok z tytułu długów i rozliczeń międzyokresowych |
ZD | Wskazuje, że sam znalazłeś zaległości lub błąd w płatnościach i nie czekając na fiskusa, wpłaciłeś do budżetu brakującą kwotę |
BF | Umieszczane w momencie, gdy płatnik jest indywidualny i środki są pobierane z jego rachunku bankowego |
TR | Należy podać, kiedy dług został wykryty i przedstawiony do zapłaty przez organ podatkowy |
RS | Oznacza spłatę zadłużenia, które można spłacić w ratach |
Z | Należy zastosować w przypadku spłaty odroczonego zadłużenia |
CZ | Spłata restrukturyzowanego zadłużenia |
PB | Wskazany w przypadku spłaty zadłużenia przez upadłe organizacje |
PR | Wypełniany w przypadku spłaty zadłużenia, które zostało zawieszone w windykacji |
AP | Wskazuje, że należy spłacić dług po sprawdzeniu organizacji i wydaniu protokołu kontroli |
AR | Umieszczane w przypadku spłaty zadłużenia z tytułu tytułu egzekucyjnego |
W | Dotyczy spłaty ulgi inwestycyjnej |
TL | Stosowane w przypadkach upadłości, gdy dług spłaca osoba trzecia |
ST | Wskazany na spłatę bieżącego zadłużenia przez upadłe organizacje |
Co wpisać w polu 107
Pole 107 w zleceniu płatniczym zawiera 10 wymaganych znaków. Osiem z nich ma charakter semantyczny, a dwa kolejne znaki to punkty dzielące. Na przykład MS.06.2019.
Zgodnie z instrukcjami Banku Rosji pierwsze dwa znaki szczegółowo 107 są wypełniane w zależności od okresu płatności i odpowiednio to wskazują:
- MS - miesięcznie;
- KV - na kwartał;
- PL - na pół roku;
- GD - na rok.
Kolejne dwa znaki semantyczne (4. i 5.) szczegółu 107 wypełniane są zgodnie z okresem płatności i odpowiednio zgodnie z wcześniej wybranymi dwoma pierwszymi parametrami. Oznacza to, że jeśli płatność jest dokonywana miesięcznie, wskaźnik można wybrać od 01 do 12 w zależności od miesiąca, za który jest dokonywany. Kwartalnie - od 01 do 04. Półrocze - 01 lub 02. Przy przekazywaniu środków raz w roku na 4. i 5. cyfrze wskazano „00”.
Ostatnie 4 znaki wpisywane są zgodnie z rokiem, za który dokonywana jest wpłata.
W przypadku, gdy przepisy przewidują konkretny termin płatności podatku, należy wypełnić pole 107 na odcinku wpłaty wskazując ten dzień, np.:
- MS.06.2019;
- KV.02.2019;
- PL.01.2019;
- GD.00.2019;
- 15.07.2019.
W przypadku braku możliwości podania wymaganych wartości zlecenie płatnicze może nie zostać zapisane i wygeneruje błąd o niewypełnieniu pola „podstawa płatności 106”. W takim przypadku istnieje możliwość wpisania wartości „0” w polach 106 i 107 odcinka wpłaty.
Przykłady wypełnienia pól 106 i 107 w zleceniu płatniczym
Przyjrzyjmy się przykładom wypełnienia pól podstawa płatności 106 i okres podatkowy 107 kart płatniczych na najczęstsze sytuacje.
Zapłata podatku dochodowego przez organizację w drugim kwartale 2020 roku
W dniu 2 października 2017 roku weszły w życie kolejne zmiany w procedurze wypełniania zleceń płatniczych. Zobacz, co się zmieniło i jak wypełnić pole „101” po 2 października. Pobierz próbki wypełniania odcinków płatniczych z uwzględnieniem zmian.
Co zmieniło się w nakazach zapłaty od 2 października 2017 r
Zmiany wynikają z zarządzenia Ministra Finansów Rosji z dnia 04.05.2017 nr 58n. Część zmian weszła w życie 25 kwietnia 2017 r., pozostałe zaczną obowiązywać 2 października 2017 r.
Główną zmianą są nowe zasady wypełniania pola „101”. Poniżej podpowiemy, jakich kodów używać przy przelewaniu podatków w 2017 roku oraz podamy przykłady zleceń płatniczych.
Jakie nowe statusy pojawiły się w polu „101”?
2 października 2017 roku weszły w życie nowe zasady wypełniania zleceń płatniczych, pojawiły się nowe kody wymagające wpisania w polu „101” – status płatnika.
Przyjrzyj się przykładowemu zleceniu płatniczemu, aby dowiedzieć się, gdzie znajduje się to pole. Poniżej pobierz przykładowe zlecenie płatnicze wraz z opisem pól.
Nowe statusy
Od 2 października 2017 roku dodane zostały dwa nowe statusy płatnika:
- „27” – organizacje kredytowe (oddziały instytucje kredytowe), który sporządził dyspozycję przekazania środków przekazywanych z systemu budżetowego Federacja Rosyjska, nie zapisane odbiorcy i podlegające zwrotowi do systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej;
- „28” – uczestnik zagraniczna działalność gospodarcza- adresat poczty międzynarodowej.
Statusy w polu 101, które uległy zmianie
Zmianie uległy także dwa inne statusy płatnika, które wskazane są w polu „101” – status „03” i „06”. Spójrz w tabelę, aby zobaczyć, jak zmieniła się zawartość tych statusów.
Po 10.02.2017r |
||
---|---|---|
Federalna organizacja usług pocztowych, która sporządziła zlecenie przelewu środków za każdą płatność dokonaną przez osobę fizyczną |
Federalna organizacja usług pocztowych, która sporządziła zlecenie przekazania środków za każdą płatność dokonaną przez osobę fizyczną, z wyjątkiem płatności ceł |
|
Uczestnik zagranicznej działalności gospodarczej - osoba prawna |
Uczestnik zagranicznej działalności gospodarczej posiada osobowość prawną, z wyjątkiem odbiorcy poczty międzynarodowej |
Kogo dotyczą zmiany od 2 października 2017 r
Nowe zasady wypełniania zleceń płatniczych od 2 października 2017 r. nie dotyczą wszystkich płatników. Zmiany dotyczą:
- Organizacje kredytowe;
- Oddziały Poczty Rosyjskiej;
- Firmy odbierające pocztę międzynarodową.
Wszyscy pozostali płatnicy w dalszym ciągu wypełniają pole kodu „101” w zwykły sposób.
Ważny! Kod pola „101” do płacenia podatków, składek i opłat nie ulegnie zmianie od 10.02.2017.
Jak wypełnić formularz płatności podatków po 10.02.2017
Ponieważ status płatnika płacenia podatków i składek nie zmienił się od 2 października, księgowy wypełnia zlecenia płatnicze w zwykły sposób.
Przypomnijmy kody, których musi używać firma, aby płacić podatki i składki:
01 – opłacanie podatków, składek ubezpieczeniowych, opłat przez osobę prawną;
02 – wykonywanie obowiązków agenta podatkowego;
09 – zapłata podatków, składek ubezpieczeniowych, opłat przedsiębiorcy indywidualnego.
Spójrz na przykładowy nakaz zapłaty dotyczący zapłaty podatku VAT - wydany przez organizację podatnika
Zobacz przykład polecenia zapłaty podczas wykonywania obowiązków agenta podatkowego
Przyjrzyj się przykładowemu nakazowi zapłaty w celu zapłaty podatku VAT przez indywidualnego przedsiębiorcę
Jakie statusy płatników obowiązują w 2017 roku
Dla pola „101” zlecenia płatniczego przygotowaliśmy wygodną tabelę statusów płatników, które stosowane są po dniu 10.02.2017.
Kod stanu |
Rozszyfrowanie |
---|---|
podatnik (płatnik opłat, składek ubezpieczeniowych i innych administrowanych płatności). władze podatkowe) - osoba prawna |
|
federalna organizacja pocztowa, która sporządziła zlecenie przekazania środków dla każdej płatności dokonanej przez osobę fizyczną, z wyjątkiem płatności ceł |
|
organ podatkowy |
|
Służba federalna komornicy i jego organy terytorialne |
|
uczestnik zagranicznej działalności gospodarczej – osoba prawna, z wyłączeniem odbiorcy przesyłek międzynarodowych |
|
organ celny |
|
płatnik jest osobą prawną, indywidualny przedsiębiorca, notariusz prowadzący prywatną praktykę, prawnik prowadzący kancelarię adwokacką, kierownik przedsiębiorstwa chłopskiego (rolniczego), przekazujący środki na wpłaty do systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej (z wyjątkiem podatków, opłat, składek ubezpieczeniowych i inne płatności administrowane przez organy podatkowe) |
|
podatnik (płatnik opłat, składek ubezpieczeniowych i innych płatności administrowanych przez organy podatkowe) – przedsiębiorca indywidualny |
|
podatnik (płatnik opłat, składek ubezpieczeniowych i innych płatności administrowanych przez organy podatkowe) – notariusz prowadzący praktykę prywatną |
|
podatnik (płatnik opłat, składek ubezpieczeniowych i innych płatności administrowanych przez organy podatkowe) – prawnik, który założył kancelarię prawną |
|
podatnik (płatnik opłat, składek ubezpieczeniowych i innych płatności administrowanych przez organy podatkowe) - kierownik przedsiębiorstwa chłopskiego (rolniczego) |
|
podatnik (płatnik opłat z tytułu dokonania przez organy podatkowe czynności prawnie istotnych, składek ubezpieczeniowych i innych płatności administrowanych przez organy podatkowe) – osoba fizyczna |
|
organizacja kredytowa (oddział organizacji kredytowej), agent płatniczy, federalna organizacja pocztowa, która sporządziła zlecenie płatnicze na całą kwotę z rejestrem przelewów środków przyjętych od płatników - osób fizycznych |
|
uczestnik zagranicznej działalności gospodarczej – osoba fizyczna |
|
uczestnik zagranicznej działalności gospodarczej – przedsiębiorca indywidualny |
|
płatnik należności celnych niebędący zgłaszającym, zobowiązany na mocy ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej do uiszczenia należności celnych |
|
organizacje i ich oddziały (zwane dalej organizacjami), które sporządziły zlecenie przekazania środków potrąconych z wynagrodzenia (dochodu) dłużnika - osoba fizyczna w celu spłaty zaległości w płatnościach do systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej na na podstawie dokumentu wykonawczego przesłanego organizacji w określony sposób |
|
organizacja kredytowa (oddział organizacji kredytowej), agent płatniczy, sporządzający zlecenie przelewu środków dla każdej płatności indywidualnej |
|
odpowiedzialny uczestnik skonsolidowana grupa podatników |
|
członkiem skonsolidowanej grupy podatników |
|
Fundusz ubezpieczenie społeczne Federacja Rosyjska |
|
płatnik – osoba fizyczna, która przekazuje środki pieniężne na pokrycie opłat, składek ubezpieczeniowych zarządzanych przez Fundusz Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej oraz innych wpłat do systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej (z wyjątkiem opłat za dokonanie czynności o charakterze prawnie istotnym przez podatek władze i inne płatności administrowane przez podatki i władze celne) |
|
banki-gwaranty, które sporządziły dyspozycję przekazania środków do systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej po zwrocie nadwyżki podatku od wartości dodanej otrzymanego przez podatnika (zaliczonego na jego rzecz) w sposób deklaratywny, a także po zapłaceniu akcyzy podatki naliczane od transakcji sprzedaży towary objęte akcyzą poza terytorium Federacji Rosyjskiej oraz akcyzy na alkohol i (lub) wyroby zawierające alkohol podlegające akcyzie |
|
założyciele (uczestnicy) dłużnika, właściciele majątku dłużnika - jednolite przedsiębiorstwo lub osoby trzecie, które sporządziły dyspozycję przekazania środków pieniężnych na spłatę wierzytelności wobec dłużnika z tytułu obowiązkowych płatności wpisanych do rejestru wierzytelności w toku postępowania stosowanego w sprawie upadłościowej |
|
organizacje kredytowe (oddziały organizacji kredytowych), które sporządziły dyspozycję przekazania środków przekazanych z systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej, niezaliczonych do odbiorcy i podlegających zwrotowi do systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej |
|
uczestnik zagranicznej działalności gospodarczej – odbiorca poczty międzynarodowej |
Przegląd najnowszych zmian w podatkach, składkach i płacach
Musisz zrestrukturyzować swoją pracę ze względu na liczne zmiany w Kod podatkowy. Dotknęły one wszystkie najważniejsze podatki, w tym podatek dochodowy, VAT i podatek dochodowy od osób fizycznych.
Jak wypełnić płatności. Notatka
Sprawdź, jak wypełnić pola na odcinkach wpłat podatków i składek (patrz Tabela 1 poniżej). Lokalni inspektorzy narzekają, że w instrukcjach jest zbyt wiele błędów, przez co płatności padają w niewiadomą. W związku z tym organy podatkowe masowo wysyłają pisma, w których zapraszają firmy do rozmów na temat błędów w nakazach zapłaty. Nie należy bać się takich zaproszeń. Jeśli otrzymałeś wiadomość, nie oznacza to, że pieniądze nie trafiły do budżetu. Urzędnicy podatkowi chcą ostrzec księgowego, jak uniknąć zablokowania płatności.
Uważać na!
Jak się dowiedzieliśmy, niektóre banki odmawiają realizacji płatności, w których w polu 13 „Bank odbiorcy” wpisana jest tylko nazwa banku „GU Bank Rosji dla Centralnego Okręgu Federalnego”.
Zgodnie z regulaminem Banku Centralnego w polu 13 należy wpisać nazwę banku i jego lokalizację (załącznik nr 1 do Regulaminu Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 19 czerwca 2012 r. nr 383-P). Jeśli firmy wypełniają odcinki płatności w banku klienta, wybierz nazwę i adres banku z katalogu. Ale jeśli dokonasz płatności w program księgowy, następnie sprawdź, jakie dane znajdują się w polu 13. W bankach kapitałowych w polu 13 wymagane jest wypełnienie: Główna Dyrekcja Banku Rosji dla Centralnego Okręgu Federalnego, Moskwa 35.
Tabela 1. Sposób wypełniania płatności podatków i składek
Pole płatności | Jak wypełnić |
---|---|
Status płatnika (101) | 01 – jeżeli opłacasz składki na inspekcję, podatek od uproszczonego systemu podatkowego i inne podatki, |
Odbiorca, NIP i punkt kontrolny odbiorcy (16, 61, 103) | Jako odbiorca wypełnij UFK dla regionu, a w nawiasie - nazwę kontroli, która zarządza płatnością. W polach 61 i 103 wpisz INN i punkt kontrolny inspekcji. Pobierz szczegóły płatności na stronie e.26–2.ru w sekcji „”. |
Polecenie zapłaty (21) | W odcinkach płatności podatków, składek, kar i grzywien umieść 5, nawet jeśli sporządzasz odcinek płatności w oparciu o wymagania Federalnej Służby Podatkowej |
0 lub UIN, który jest określony w wymaganiach inspektorów | |
Cel płatności (24) | Wskaż rodzaj podatku lub składki oraz okres, za który przekazujesz wpłatę. Nie może przekraczać 210 znaków |
KBK (104) | Składa się z 20 znaków. Jeśli płacisz podatek lub składki na inspekcję, w pierwszych trzech znakach kodu wpisz 182. Jeśli opłacasz składki na ZUS, kod zaczyna się od 393. Generator KBK znajduje się na stronie e.26–2. ru w sekcji „”. |
OKTMO (105) | Kod miasto w miejscu rejestracji składa się z 8 znaków. Możesz znaleźć swój kod na stronie nalog.ru w sekcji „”. |
Powód płatności (106) | Wpisz „TP” jeśli płacisz bieżące płatności, „ZD” – jeśli spłacasz zaległości, „TR” – jeśli płacisz podatki lub składki na wniosek fiskusa |
Okres podatkowy (107) | Skarb Państwa wyjaśnił, jak wypełnić pole ( pismo z dnia 10 sierpnia 2017 r. nr 07-04-05/05–660). Zastanów się, za jaki okres odprowadzasz podatek. Przykładowo wpisz „MS.09.2017”, jeśli płacisz podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzenia za wrzesień. |
Numer dokumentu (108) | Dla płatności bieżących wpisz 0. Jeżeli płacisz na żądanie podaj numer wniosku, nie wpisuj znaku „N” |
Data dokumentu (109) | Data w formacie „DD.MM.RRRR”. Jest to np. data złożenia deklaracji, na podstawie której płacisz podatek. Jeśli przekazujesz podatek przed przesłaniem raportów, wpisz 0 |
Notatka
Kto powinien teraz wypełnić pole 110
Bank Centralny wprowadził nowe rekwizyty (Dyrektywa nr 4449-U z dnia 07.05.2017). W polu 110 księgowy wpisuje kod 1, jeżeli przekazuje pieniądze z budżetu osobom fizycznym – stypendia, wynagrodzenia dla pracowników sektora publicznego. Za pomocą kodu z pola 110 bank sprawdzi, czy odbiorca posiada kartę Mir (art. 30 ust. 5 Prawo federalne z dnia 27 czerwca 2011 r. nr 161-FZ). W przypadku braku karty bank zakwalifikuje płatność jako nieznaną i powiadomi osobę o konieczności odbioru gotówki lub zleci zasilenie innego rachunku. Jeżeli dana osoba nie odpowie w ciągu 10 dni roboczych, bank zwróci pieniądze firmie. Nie wypełniaj pola 110 w przypadku płatności podatków i składek.
Jak wyjaśnić niejasną płatność
Niektóre błędy w płatnościach można wyjaśnić, innych nie (patrz diagram poniżej). Możesz np. poprawić błędną podstawę lub rodzaj płatności, BCC, okres rozliczeniowy itp. Nawet jeśli pomyliłeś się w tych danych, pieniądze trafią na właściwy rachunek skarbowy.
Schemat. Jak poprawić błędy w płatnościach podatków i składek
Jeśli poprawimy błąd, złóż wniosek o wyjaśnienie płatności. W zgłoszeniu prosimy o wskazanie, które pole zostało błędnie wypełnione. Do wniosku dołącz kopię nakazu zapłaty, w którym podasz szczegóły. To, gdzie się udać, zależy od tego, przy której płatności popełniłeś błąd.
Błąd w płatności podatków i składek za rok bieżący. Skontaktuj się z Federalną Służbą Podatkową. Urzędnicy skarbowi rozpatrzą wniosek i podejmą decyzję w ciągu 10 dni roboczych ( pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 31 lipca 2008 r. nr 03-02-07/1–324). Gdy inspektorzy naprawią wadę, ponownie obliczą kary.
Błędy w płatnościach składek za lata ubiegłe. Skontaktuj się z funduszem: w przypadku składek emerytalnych i medycznych – do Funduszu Emerytalnego, w przypadku składek na ubezpieczenia społeczne – do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Fundusz emerytalny rozpatrzy wniosek w ciągu pięciu dni roboczych (). Fundusz prześle decyzję w sprawie wniosku do Federalnej Służby Podatkowej wraz ze skorygowaną kwotą kar od 1 stycznia 2017 r. Organy podatkowe wyjaśnią szczegóły płatności na Twoim koncie osobistym.
Błędy w opłaceniu składek na urazy. Jeżeli błędnie wypełniłeś wpłaty na składki za urazy za jakiekolwiek lata, złóż bezpłatny wniosek do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.
Co zmieni się w pracy z zaległymi płatnościami od 1 grudnia 2017 r
Od 1 grudnia organy podatkowe będą pracować z niejasnymi płatnościami w ramach nowego Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 25 lipca 2017 r. nr ММВ-7-22/579@. Federalna Służba Podatkowa ostatecznie ustaliła termin, w którym inspektorzy mają obowiązek podjąć decyzję o wyjaśnieniu płatności – 10 dni roboczych od dnia złożenia wniosku. Teraz wnioski firm są rozpatrywane w tym samym terminie, ale liczba dni nie jest oficjalnie określona w zamówieniu. Jeżeli organy podatkowe same znajdą błąd, wyślą wiadomość informacyjną ( Załącznik nr 2 do zamówienia). Z kodu zawartego w wiadomości możesz zrozumieć, gdzie popełniłeś błąd (patrz tabela 2).
Tabela 2. Błędy, przez które płatności staną się nieznane
Kod błędu | Co księgowy zrobił źle? |
---|---|
01 | Nie odzwierciedlił kodu klasyfikacji budżetowej w polu 104, wskazał nieistniejący lub nieprawidłowy BCC. Na przykład w przypadku płatności za składki emerytalne inspektorat w pierwszych trzech cyfrach zapisał 392 zamiast 182 lub w trzech ostatnich cyfrach zapisał 260 zamiast 160 |
03 | Nie wskazałeś lub wpisałeś błędne OKTMO w polu 105: wpisałeś kod składający się z 9 znaków zamiast 8, wpisałeś stare OKATO, odzwierciedliłeś kod innego regionu |
05 | Nie wskazał lub błędnie wpisał numer identyfikacji podatkowej płatnika w polu 60. Przykładowo wpisał liczbę 12 znaków zamiast 10 |
06 | NIP nie odpowiada nazwie organizacji - na odcinku płatności wpisałem numer innej firmy |
07 | Brakuje punktu kontrolnego w polu 102 lub jest on błędnie wskazany. Przykładowo firma zapłaciła podatek dochodowy od osób fizycznych z tytułu „odrębności”, ale wskazała punkt kontrolny siedziby głównej |
08 | Nie odzwierciedlił lub wskazał nieistniejący NIP odbiorcy w polu 61. Przykładowo księgowy pomieszał cyfry w NIP |
09 | Nie wpisano lub nie odzwierciedlono nieistniejącego punktu kontrolnego odbiorcy w polu 103. Przykładowo firma pomyliła liczby w punkcie kontrolnym - wskazano 7709100001, a powinno być 770901001 |