Dlaczego nie opłaca się płacić pensji? Pojęcie i różnice między wynagrodzeniami szarymi, czarnymi i białymi. Jakie jest niebezpieczeństwo nieoficjalnych wynagrodzeń?
Czarna płaca to metoda wynagradzania, w ramach której pracownik nie jest oficjalnie zatrudniony i otrzymuje wynagrodzenie „w kopercie” lub została z nim zawarta umowa o pracę, która określa płaca minimalna i otrzymuje w swoich rękach inną kwotę. Metodę tę stosują pozbawieni skrupułów pracodawcy, chcący zaniżać wysokość płaconych podatków i składek. Z punktu widzenia aktualne ustawodawstwo takie działania osoby prawne i przedsiębiorców są nielegalne, a w 2019 roku mogą skutkować ściganiem karnym.
Odpowiedzialność pracodawcy za czarne płace ma przede wszystkim charakter administracyjny, ale czasami niezapłacenie podatków określonych przez prawo może również prowadzić do odpowiedzialności karnej. W niektórych przypadkach można również pociągnąć pracownika do odpowiedzialności za otrzymanie wynagrodzenia „w kopercie”.
Co grozi pracodawcy za czarne płace?
Aby ukarać pracodawcę za czarne wynagrodzenie, pracownik może złożyć wniosek:
- do Inspekcji Skarbowej w lokalizacji organizacji;
- do Państwowej Inspekcji Pracy;
- do prokuratury.
Organy te przeprowadzają dokładną kontrolę każdego odwołania obywateli i rozwiązują kwestię postawienia organizacji przed sądem.
Ponadto uprawnione organy regularnie przeprowadzają niezależne planowe kontrole, których celem jest wykrycie naruszeń w zakresie wynagrodzeń oraz płacenia podatków i opłat, a następnie ukaranie pracodawcy za „czarne wynagrodzenie”.
Stwierdzenie przez te władze faktu, że pracodawca płacił wynagrodzenie w kopercie, a w konsekwencji niepłacenia podatków, pociąga za sobą odpowiedzialność administracyjną kierownika organizacji i odpowiednią karę.
Przede wszystkim mówimy o pociągnięciu pracodawcy do odpowiedzialności administracyjnej na podstawie art. 122, 123 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Kara administracyjna dla czarnych wynagrodzenie obliczane jest w zależności od kwoty niezapłaconego przez organizację lub przedsiębiorcę podatku i wynosi 20% tej kwoty.
Ponadto pracodawca może zostać pociągnięty do odpowiedzialności administracyjnej za niezapłacenie składek ubezpieczeniowych zgodnie z art. 27 ustawy federalnej „O obowiązkowych ubezpieczenie emerytalne" Karą za takie przestępstwo jest grzywna w wysokości 5 000–10 000 rubli.
W niektórych przypadkach pracodawca musi zapłacić czarną pensję odpowiedzialność karna, ustanowiony w art. 199 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej. Mówimy o niepłaceniu podatków i opłat na masową skalę. Duża kwota oznacza, że organizacja nie zapłaciła kwoty podatków przekraczającej 2 miliony rubli, jeżeli udział niezapłaconych podatków przekracza 10 procent całkowitej kwoty do zapłaty. Za duży uważa się także niepłacenie podatków na łączną kwotę ponad 6 milionów rubli.
Kara z art. 199 Kodeksu karnego wynosi:
- grzywna od 100 000 do 300 000 rubli;
- praca przymusowa do 2 lat;
- aresztowanie do 6 miesięcy;
- pozbawienia wolności do 2 lat.
W praktyce kara w postaci pozbawienia wolności za przestępstwa skarbowe stosowana jest bardzo rzadko. Według statystyk jedynie około 5% oskarżonych zostaje skazanych na rzeczywistą karę pozbawienia wolności. Około 45% zostaje skazanych na karę więzienia w zawieszeniu, a około 50% na karę grzywny.
Możliwa jest także odpowiedzialność cywilna pracodawcy wobec pracownika – w przypadku, gdy niezapłacone wynagrodzenie nie jest wypłacane pracownikowi w terminie. W takiej sytuacji pracownik będzie musiał zwrócić się do sądu z roszczeniem o ustalenie faktu stosunku pracy i odebranie zaniżonego wynagrodzenia (gdy nie jest oficjalnie zatrudniony). A kiedy umowa o pracę została podpisana przez strony, jednak została ustalona wynagrodzenie jest niższa od faktycznie wypłaconej pracownikom, wówczas pracownik będzie musiał starać się wykazać rzeczywistą wysokość wynagrodzenia.
Zgłaszając roszczenie, pracownik będzie mógł odzyskać niezapłacone wynagrodzenie oraz wszelkie koszty prawne (w tym zapłatę). usługi prawne) zostaną przypisane pracodawcy. Oprócz pobrania wynagrodzenia pracownik ma prawo żądać zapłaty odsetek za opóźnione wynagrodzenie w wysokości 1/300 stopy refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej od niezapłaconego wynagrodzenia za każdy dzień opóźnienia.
Czarne płace są obowiązkiem pracownika
Odpowiedzialność może ponieść także pracownik, który otrzymuje wynagrodzenie w kopercie. Tymczasem może się to zdarzyć tylko wtedy, gdy pracownik będzie miał świadomość, że pracodawca nie potrąca ani nie odprowadza od niego odliczeń podatkowych. Jeżeli pracownik otrzyma gotówka za pracę w gotówce, ale jednocześnie uważa, że z jego wynagrodzenia dokonano już potrącenia i nie da się go za to ukarać.
Ale jeśli pracownik był początkowo w zmowie ze swoimi przełożonymi, pociąga to za sobą pewne konsekwencje. Po pierwsze, uzyskując dochód, z którego nie potrącenie podatku dochodowego od osób fizycznych, pracownik ma obowiązek wskazać to w zeznaniu i zapłacić podatek do 30 kwietnia następnego roku. Jeżeli tego nie zrobi, organ podatkowy może pobrać od niego podatek dochodowy od osób fizycznych oraz kary.
Za niezłożenie deklaracji pracownik może zostać ukarany karą grzywny w wysokości 5% niezapłaconej kwoty podatku, za każdą pełną lub niecały miesiąc od dnia, w którym należało je przedstawić. Niezapłacenie podatku dochodowego od osób fizycznych na dużą skalę będzie również skutkować sankcjami karnymi. Zatem art. 198 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej ustanawia odpowiedzialność karną za uchylanie się od płacenia podatków i opłat przez nieprzedłożenie zeznanie podatkowe lub inny dokumenty obowiązkowe lub poprzez celowe umieszczenie fałszywych informacji w wymienionych dokumentach.
Odpowiedzialność karna może powstać w przypadku niepłacenia podatków na dużą skalę, to znaczy w wysokości ponad 600 tysięcy rubli. za trzy lata. Kara z art. 198 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej grozi grzywna w wysokości od 100 000 do 300 000 rubli, praca przymusowa do roku, areszt do sześciu miesięcy, kara pozbawienia wolności do roku.
W żadnym podręczniku nie znajdziemy niewypowiedzianej klasyfikacji wynagrodzeń, o której wie wiele osób Obywatele Rosji. Oficjalnie przyjmuje się, że każdy zatrudniony obywatel otrzymuje wyłącznie biała pensja, ale w rzeczywistości wszystko jest oczywiście inne. Ktoś zgadza się pracować na bardziej „korzystnych” (dokładniej, atrakcyjnie określonych) warunkach i otrzymuje dochody nieoficjalnie, bez udokumentowania. W zależności od okoliczności mówią, że dana osoba staje się „półnielegalna” szara pensja lub nielegalne. Jaka jest między nimi różnica, dlaczego ludzie się zgadzają, co ich przyciąga i czym im to grozi? Nie ma zbyt wielu informacji na ten temat. Nie każdy pracownik będzie w stanie trafnie odpowiedzieć na pytanie, który schemat jest lepszy, choć bardziej szczegółowa analiza sytuacji pozwoli nam postawić kropkę nad „i”.
Klasyfikacja wynagrodzeń
Od lat 90-tych, kiedy ustawodawcy wyeliminowali próżnię prawną istniejącą w Rosji, oficjalnie przyjęto, że nie ma klasyfikacji ZP. Ale nieoficjalnie sytuacja jest oczywiście inna. Wyróżnia się: rodzaje wynagrodzeń:
- Biały- wszystkie uzyskane dochody są uwzględniane w dokumentacji sprawozdawczej i podlegają opodatkowaniu. Przykład: specjalista jest zatrudniony na stanowisku administratora systemu, wykonuje obowiązki na podstawie umowy o pracę, otrzymuje 30 tysięcy rubli miesięcznie - na papierze i faktycznie.
- Szary - część podstawowa dochód jest udokumentowany i opodatkowany; część pieniędzy jest wydawana osobno, w kopercie lub po prostu do ręki i nie podlega podatkom (co oczywiście jest nielegalne). Przykład: kierownik sprzedaży otrzymuje 20 tysięcy rubli miesięcznie i dodatkowa kwota według uznania kierownictwa jest mu przekazywane nieoficjalnie, tak że podatkom podlega jedynie 20 tys., a faktyczna wypłata wynosi 30, 40, a nawet 50 tys.
- Czarny- nieoficjalne wynagrodzenie, które nie przechodzi przez żadne dokumenty, nie podlega podatkom. Z punktu widzenia prawa osoba w ogóle nie jest zatrudniona i nie otrzymuje pieniędzy. Przykład: na mocy umowy ładowacz w magazynie współpracuje z oficjalnymi pracownikami, otrzymuje 25 tys. miesięcznie, ale oficjalnie jest wpisany na listę bezrobotnych.
Korzyść dla pracownika wydaje się oczywista: jeśli dochód nie jest opodatkowany, można go otrzymać więcej pieniędzy. Z takich schematów często korzystają także płatnicy alimentów. Ale czy wszystko jest takie różowe? Oczywiście, że nie – wady z nawiązką przewyższają „korzyści”.
Jakie ryzyko wiąże się z obejściem prawa?
Otrzymywanie nieoficjalnego wynagrodzenia stanowi bezpośrednie naruszenie prawa zarówno po stronie pracodawcy, jak i pracownika. Odpowiedzialność zapewnione w najszerszym zakresie:
- Za nieprawidłowe naliczenie wynagrodzenia - kara w wysokości 20% nieustalonej kwoty. Za celowo niską kwotę, za „czarne” płatności - 40% niezapłaconej kwoty.
- Dla pracodawcy – dodatkowa kara z art. 199 Kodeksu karnego, jeżeli kwoty są odpowiednio wysokie.
- Dla pracownika przyłapanego na pobieraniu nieoficjalnych świadczeń – ściganie za zmowę z pracodawcą.
Znając tę perspektywę, nie każdy zgodzi się na pracę według szarego i czarnego schematu. Ale to nie wszystko. Jeżeli pracodawcy grozi kara wyłącznie zgodnie z prawem, wówczas konsekwencje dla pracownika mogą być znacznie dotkliwsze.
Problemy z otrzymaniem szarej lub czarnej pensji
Jeśli pracownik otrzyma oficjalna pensja, wówczas jego dochód jest odzwierciedlony w ogromna liczba dokumenty – większość obywateli nawet nie wie, jak to działa mechanizm państwowy, bo działa wyraźnie i płynnie. Ale gdy tylko dochód stanie się nielegalny (częściowo lub całkowicie), zaczynają się zakłócenia. Konsekwencje mogą być bardzo różne:
- Kredyty to pierwszy obszar, w którym zaczną się problemy. Najbardziej opłacalne programy kredytowe skierowane są do obywateli oficjalnie zatrudnionych, a ich wypłacalność obliczana jest na podstawie wysokości osiąganych dochodów: tj więcej ludzi otrzymuje zatem większy kredyt można mu dać. Jeśli dochody nie będą oficjalne, pożyczka albo nie zostanie przyznana, albo zostanie udzielona minimalna ilość lub aby zrekompensować ryzyko, zaproponują program z kilkukrotnie wyższym procentem.
- Innym obszarem jest zabezpieczenie społeczne. Żadne świadczenia przeznaczone dla obywateli zatrudnionych nie mogą być przeznaczone dla osób, które oficjalnie nie pracują. Dotyczy to opieki zdrowotnej, edukacji, ubezpieczeń i wielu innych dziedzin.
- Płatności emerytalne. Ponieważ część oficjalnych dochodów przekazywana jest do funduszu emerytalnego, nadmiernie przedsiębiorczy obywatele staną przed problemem małej emerytury.
- Turystyka. Obywatele, których dochody są oficjalnie potwierdzone, zazwyczaj szybko otrzymują wizę. Ci, którzy nie będą mogli potwierdzić swojej wypłacalności, mogą mieć problemy – będą musieli albo odmówić wyjazdu, albo poszukać sponsora, który napisze specjalny list, albo odłożyć kwotę równą kilku miesięcznym dochodom.
Jednak na tym nie kończą się kłopoty. Kto powiedział, że pracodawca, który obiecał hojnie zapłacić, dotrzyma słowa?
Przykłady oszustwa
Czasami wynagrodzenie w kopercie po prostu nie dociera do pracownika. Mogą go „karmić obietnicami” przez miesiąc lub dwa, sześć miesięcy lub rok, zatrzymując go minimalne płatności lub w ogóle nic nie płacąc, albo mogą nawet pozbawić go pracy, jeśli nie została mu ona przydzielona. Oto tylko kilka przykładów:
- Obywatel dostał pracę jako sprzedawca pakietów podróżnych. Umowa określa płacę minimalną, a słownie pracodawca obiecuje wypłacić dodatkową premię uzależnioną od liczby sprzedanych bonów. Pod koniec miesiąca pracodawca przeprasza, mówi, że nie ma jeszcze pieniędzy, podaje kwotę zgodną z umową i obiecuje dopłatę w przyszłym miesiącu.
- Firma usługowa zgodziła się zatrudnić osobę bez doświadczenia „do staż”, obiecując zapłacić mu określoną kwotę w ciągu miesiąca, a następnie znaleźć mu pracę. Nowicjusz po miesiącu pracy dowiaduje się, że nie nadaje się na to stanowisko i nie otrzymuje pieniędzy. Efekt: przepracował cały miesiąc całkowicie bezpłatnie.
W obu przypadkach trudno będzie odwołać się od odmowy wypłaty pieniędzy przez pracodawcę, ponieważ ustne obietnice nie są nigdzie rejestrowane. I choć prawo będzie w tym przypadku mogło chronić pracownika, wszystko to będzie się wiązać z dużymi trudnościami i długim oczekiwaniem na pozytywny wynik.
Jaki kolor dobra pensja?
Oczywiście najlepsze jest to, że... biała pensja. Oto tylko główne zalety:
- Dochody są zazwyczaj stabilne, a od każdego naruszenia przez pracodawcę praw pracownika przysługuje oficjalne zażalenie.
- Każda godzina pracy liczy się do doświadczenia, składki emerytalne idą dobrze.
- Możesz liczyć na kompletny zestaw zabezpieczenie społeczne i zapewniał świadczenia.
- Nie ma problemów z uzyskaniem kredytu i wyjazdami za granicę.
- Pracownik nie będzie ponosić odpowiedzialności za złamanie prawa.
- Oficjalne zatrudnienie powoduje, że pozycja pracownika jest stabilniejsza – nie można go zwolnić bez podania przyczyny, ani też bez podania przyczyny otrzymać niższego wynagrodzenia niż oczekiwano.
Szara pensja nakłada pewne ograniczenia, a nawet pozbawia obywatela wielu praw: choć nie będzie on objęty artykułem o pasożytnictwie, jak poprzednio, doświadczy wszelkich finansowych i prawnych ciężarów bycia bezrobotnym, a w przypadku „ujawnienia nieoficjalnych dochodów” – kary będzie przestrzegać prawa.
Wniosek jest tylko jeden: na nic innego niż biała pensja lepiej się nie zgadzać. Wyimaginowana natychmiastowa korzyść w postaci wynagrodzenia w kopercie nie jest warta wszystkich negatywnych konsekwencji, jakie mogą wystąpić.
Za zatwierdzone przez prawo uważa się płaca białą, którą pracodawca ma obowiązek wypłacać w wysokości określonej w umowie o pracę (pomniejszonej o podatki). Jednakże pracownicy często otrzymują wynagrodzenie w kopertach, co jest nielegalne. Jaka jest różnica między nimi? Jakie są zalety białych płac dla pracowników, a jakie wady dla pracodawców?
Ustawa o białych wynagrodzeniach w 2018 r
Prawo nie przewiduje podziału wynagrodzeń na białe, szare i czarne. W przypadku zatrudnienia pracownikowi należy się oficjalne wynagrodzenie ustalona kwota, które oprócz umowy o pracę muszą zostać odnotowane w wewnętrznej dokumentacji organizacji. Dodatkowo jest to koordynowane z zakładowym związkiem zawodowym. Ustalenie terminu i formy płatności oraz trybu ich realizacji znajduje się w oświadczeniu pracodawcy. Zgodnie z Kodeksem pracy należy przestrzegać dwóch zasad:
- Kwota wpłaty nie może być niższa ustanowione przez prawo stawka minimalna;
- Płatności należy dokonywać dwa razy w miesiącu.
Określenie oficjalnego charakteru wypłaty wynagrodzeń pracownikom jest uregulowane. Wszelkie inne potrącenia są zabronione, w wyniku czego pracodawca ponosi odpowiedzialność przed prawem.
Biały podatek od wynagrodzeń
Od białego wynagrodzenia dokonywane są odliczenia podatkowe zarówno od pracownika, jak i pracodawcy. Ile płatności podatków przewidziane przez prawo? Przede wszystkim z kwoty wskazanej w dokumentacji pracownik musi zapłacić podatek dochodowy. To jest fundamentalne. Podatek od wynagrodzeń białych wynosi 13%, a dla nierezydentów - 30%.
Ponadto sam szef firmy jest zobowiązany do zapłaty określonej kwoty naliczonej środków pozabudżetowych. Musi je zapłacić dodatkowo do kwoty wypłacanego wynagrodzenia. Kwota główna w wysokości 22% jest przekazywana do Fundusz emerytalny. Trzeba też wpłacić środki ubezpieczenie społeczne. Należą do nich:
- Obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne;
- Ubezpieczenie macierzyńskie lub rentowe;
- W przypadku kontuzji.
Prawo przewiduje przypadki, w których organizacja może płacić te podatki zgodnie z obniżone stawki lub całkowicie pozbawiony takich obowiązków. Jest to możliwe, jeśli pracownik osiągnął określone maksymalne wartości skumulowanego białego wynagrodzenia za dany rok.
Opóźniona pensja – co zrobić?
Jeżeli firma opóźnia się z wypłatą wynagrodzenia, pracownik ma prawo żądać wypłaty odszkodowania w wysokości 1/300 stawki refinansowania. Odszkodowanie to naliczane jest za każdy dzień opóźnienia. Jeśli pracodawca opóźnia zapłatę za pracę pracownikom, to tak się dzieje podstawy prawneżeby nie dopełnić swoich obowiązków.
Jeśli zdecydujesz to pytanie w zespole jest niemożliwe, wówczas pracownik może złożyć skargę organy rządowe. Głównym organem zajmującym się tą problematyką jest inspekcja pracy. Jeśli wypłaty opóźniają się przez długi czas, warto napisać skargę do odpowiedniej organizacji, do której należy załączyć kopię umowy o pracę i dokumenty potwierdzające fakt opóźnienia.
Reklamacja jest rozpatrywana w terminie miesiąca, po czym do pracodawcy wysyłane jest zarządzenie wskazujące kwotę zadłużenia, uwzględniającą odsetki wymagające natychmiastowej zapłaty.
Można także złożyć skargę do prokuratury, która oprócz żądania zapłaty od pracownika za pracę może przeprowadzić pewne kontrole, podczas których możliwe będzie wykrycie innych naruszeń ze strony kierownictwa firmy. Oczywiście poza wymienionymi wcześniej organami, pracownikowi przysługuje prawo złożenia skargi do sądu.
Plusy białej pensji Zatrudnienie, gdzie system wynagradzania pracy opiera się na wypłacie białej płacy, ma wiele zalet. Przejawia się to w dostępności dokumentów potwierdzających uprawnienia pracownika do otrzymania wynagrodzenia za swoją pracę w ustalonej wysokości i na warunkach. Kolejną zaletą są perspektywy firmy, która dokonuje płatności w oficjalnej formie. W takiej organizacji cenione są długoterminowe relacje z pracownikami, dlatego istnieje szereg korzyści związanych z rozwojem kariery.
Kolejną zaletą jest możliwość potwierdzenia swoich dochodów do ustalenia historia kredytowa, na podstawie którego bank podejmuje decyzję o udzieleniu kredytu. Równie ważną zaletą jest przyzwoitość emerytura w związku z tym, że z białej pensji dokonywane są przelewy na Fundusz Emerytalny . Ponadto ustawodawstwo przewiduje płacę minimalną, poniżej której pracodawca nie ma prawa płacić za pracę na określonym wakacie. Tutaj również istnieją względne korzyści gwarancje socjalne
. Pracownice planujące udać się na urlop macierzyński mogą otrzymać gwarantowany zasiłek macierzyński wyłącznie z oficjalnych zarobków, w przypadku wypłaty w kopertach pracodawca może odmówić tego prawa lub wypłacić go w znacznie niższej wysokości. Dokładnie taka sama sytuacja jest w przypadku wynagrodzenia urlopowego i chorobowego, gdy wyliczenie opiera się na średnich zarobkach.
Dlaczego pracodawcy nie opłaca się płacić białych wynagrodzeń?
Wielu menadżerów firm stara się ominąć prawo i płacić wynagrodzenia w kopertach, gdyż nie opłaca się im wypłacać ich na biało. Przede wszystkim wynika to z konieczności płacenia podatków, które często wraz z najbielszą pensją pochłaniają większość wydatków organizacji.
Płacąc za pracę w kopertach, można znacznie zaoszczędzić na tych przedmiotach, ponieważ nie są one oficjalnie rejestrowane w dokumentacji. Plus dla pracownika w zakresie gwarancji socjalnych jest minusem dla pracodawcy. Dzieje się tak dlatego, że jest on zobowiązany do opłacania urlopów i zwolnień lekarskich, natomiast przy płatnościach nieoficjalnych może obniżyć ich wysokość lub w ogóle odmówić wypłaty. Jak zmusić pracodawcę do płacenia białych pensji? jeśli konieczne będzie zmuszenie menedżera do wypłaty białej pensji, dowodem będzie sam dług pracodawcy. W tej sytuacji pomocne mogą być wszelkie dokumenty potwierdzające otrzymanie płatności, np. odcinki wypłaty. Fakt ten można udowodnić także przy pomocy świadków. Mając w ręku dowody, możesz skontaktować się z wyspecjalizowanymi organami: inspekcją pracy lub służbą skarbową, które mogą przeprowadzić kontrolę. Jednak w obawie przed zwolnieniem pracownicy nie zawsze sięgają po takie środki.
Doświadczenie pokazuje zatem, że zatrudnienie jest możliwe zarówno przy naliczaniu wynagrodzenia białego, jak i szarego lub czarnego, pomimo nielegalnych podstaw tego ostatniego. Mają one jednak pewne wady i zalety – zarówno dla pracodawcy, jak i pracownika.
Uważa się, że większość pracodawców jest zmuszona do płacenia szarych wynagrodzeń ze względu na pobierane od nich opłaty. Dlatego często okazuje się, że oficjalnie, w lista płac mniejsza jego część jest odbijana. Namacalna różnica między kwotą na wyciągu a kwotą, którą pracownik otrzymuje do rąk, jest mu przekazywana w kopercie.
A więc tak: wynagrodzenie pracownika kosztuje pracodawcę więcej, niż kwota, którą wskazuje w zeznaniu. A których przy całkowicie oficjalnych, białych wyliczeniach pracownik nie dostaje w całości.
MirSovetov postanowił pomóc czytelnikom zrozumieć trochę te zawiłości księgowe.
Pierwszą, wynoszącą 13% jego zarobków, płaci sam pracownik. Co więcej, niezależnie od chęci, kwota, którą otrzyma w kasie przedsiębiorstwa lub przelewem na konto bankowe, będzie już o 13% niższa od kwoty określonej w umowie o pracę. Pieniądze zostaną już przez przedsiębiorstwo przekazane do budżetu. Natomiast drugi podatek, wynoszący 26%, zapłaci przedsiębiorstwo – oprócz wynagrodzenia naliczonego pracownikowi.
Całkowite koszty pracodawcy i kwotę, którą otrzymuje pracownik, oblicza się po prostu za pomocą całkowicie białych obliczeń. Koszty pracodawcy (WW) to oficjalne wynagrodzenie (OZ) plus ujednolicony podatek socjalny (UST), równe 26% oficjalna pensja.
Kwota w kasie (CHR) równa się urzędowemu wynagrodzeniu (OZ) pomniejszonemu o podatek dochodowy od osób fizycznych (NDFL), a podatek dochodowy od osób fizycznych wynosi 13% OZ.
Więc:
ZR = KM + ESN, ESN = 26% KM.
SNR = OZ – podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób fizycznych = 13% OZ.
No cóż, skoro już mamy równania, przypomnijmy sobie swoje dzieciństwo i niczym na lekcji matematyki w szkole zamieńmy litery na cyfry.
Powiedzmy, że OZ = 10 000 rubli. Następnie UST, 26% tej kwoty, wyniesie 2600 rubli, a podatek dochodowy od osób fizycznych, 13%, wyniesie 1300 rubli.
Co się dzieje?
ZR = 10000 + 2600 = 12600.
CHP = 10000 – 1300 = 8700.
Aby więc otrzymać w swoje ręce 8700 rubli, pracodawca musi wypłacić 12 600 rubli.Użyjmy bardziej namacalnych liczb. Jeśli Twoja oficjalna pensja wynosi 50 tysięcy rubli (co jest bliższe rzeczywistym zarobkom w wielu branżach w Moskwie), wszystkie dostępne wartości wzrosną pięciokrotnie.
Następnie układ wygląda następująco:
ZR = 50000 + 13000 = 63000.
SNR = 50000 – 6500 = 43500.
W ten sposób otrzymujesz w swoje ręce 43 500 rubli, a budżet pracodawcy zmniejsza się o 63 000 rubli. Oto paradoks: dla ciebie twoja pensja wynosi 43 500 rubli, ponieważ dokładnie taką kwotę otrzymujesz w swoje ręce. Dla pracodawcy jest to 63 000 rubli, ponieważ dokładnie tyle pieniędzy go kosztuje. I uważa się, że jego wielkość wynosi 50 tys.
Na Zachodzie pensja podawana na przykład w ogłoszeniach o pracę oznacza dokładnie taką kwotę, od której naliczane są podatki – jak to się mówi, „brudna”. Aby obliczyć swój prawdziwy miesięczny budżet „netto”, należy odjąć od niego wszystkie podatki, które sam płaci pracownik. Najprościej sytuacja wygląda w takich krajach jak Wielka Brytania, USA, Australia, gdzie wszystkie podatki społeczne (tam, gdzie nazywane są ubezpieczeniami) płaci pracownik. W wielu innych krajach ciężar obowiązków socjalnych pracownika wobec państwa ponosi albo, jak w Rosji, pracodawca, albo najczęściej oboje. Następnie część tego podatku jest potrącana z wynagrodzenia pracownika, a część, podobnie jak w Rosji, jest płacona przez pracodawcę oprócz oficjalnego wynagrodzenia. Taka sytuacja ma miejsce na przykład w Czechach, na Słowacji i w Polsce.
Przyjemne małe rzeczy
Na pierwszy rzut oka przy oficjalnej pensji wynoszącej 50 tysięcy rubli pracodawca będzie musiał wypłacać 63 000 rubli miesięcznie. Ale to nie jest do końca prawdą. Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej przewiduje niewielką obniżkę kwoty pojedynczej podatek socjalny w zależności od rocznych dochodów. Pierwszy próg dotyczy rocznego oficjalnego dochodu pracownika od 280 do 600 tysięcy rubli. Gdy kwota ujednoliconego podatku socjalnego płaconego w roku kalendarzowym za pracownika osiągnie 72 800 rubli (co stanowi 26% z 280 tysięcy rubli), stawka jednolitego podatku socjalnego naliczanego od jego kolejnych dochodów ulega obniżeniu do 10% do czasu koniec roku kalendarzowego.
Z oficjalną pensją w wysokości tych samych 50 tysięcy miesięcznie roczny dochód wyniesie 600 tysięcy rubli. Jeśli ujednolicony podatek socjalny wyniesie 13 tysięcy rubli miesięcznie, 65 tysięcy zostanie zapłacone w ciągu pięciu miesięcy. Jeśli zapłacisz tę samą kwotę za szósty miesiąc, będzie to już 78 000, czyli nadwyżka 5200 rubli.
Pójdźmy najprościej i wyobraźmy sobie (księgowy naliczający podatki ma trudniejszy moment: co jeśli pracownik jutro złoży rezygnację, a podatek będzie już nadpłacony). W naszym przypadku roczne wynagrodzenie pracownika wynosi 600 tys., 50 tys. miesięcznie (też przypadki, gdy zmienia się w zależności od premii, nadgodzin, honorariów itp., pozostawimy księgowym). Od tych 600 tys. odejmiemy próg 280, otrzymamy różnicę 320 tys., z czego jedną dziesiątą (czyli 10%, co do końca roku będzie stanowiło ujednolicony podatek socjalny od wynagrodzenia takiego pracownika) , wynosi 32 tys. Odejmujemy od nich nadpłacone 5200. Pozostaje 26800, które rozkładamy na pozostałe sześć miesięcy. No na przykład pięć tysięcy za pierwszą piątkę (w sumie 25 tysięcy). A 1800 zostawiamy na grudzień.
Okazuje się, że to przybliżone obliczenie (biała pensja 50 000 rubli miesięcznie, przybliżona płatność jednolitego podatku socjalnego według miesiąca):
| Miesiąc | Ujednolicona kwota podatku socjalnego |
| Styczeń | 13000 |
| Luty | 13000 |
| marzec | 13000 |
| Kwiecień | 13000 |
| Móc | 13000 |
| Czerwiec | 13000 |
| Lipiec | 5000 |
| Sierpień | 5000 |
| Wrzesień | 5000 |
| Październik | 5000 |
| Listopad | 5000 |
| Grudzień | 1800 |
Najważniejsze: w tej sytuacji pracodawca przez rok będzie płacił pracownikowi z oficjalnym wynagrodzeniem w wysokości 50 tysięcy rubli, a nie 156 000 rubli (13 tysięcy rubli pomnożonych przez 12 miesięcy w roku), ale mniej - 104 800 rubli.Różnica jest jeszcze bardziej imponująca przy oficjalnej pensji wynoszącej 100 tysięcy rubli miesięcznie.
Zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej, jeśli jest roczna oficjalny dochód przekracza 600 tysięcy rubli (a przy takiej pensji jest to już 1 milion 200 tysięcy rocznie), ujednolicony podatek socjalny oblicza się inaczej: 104 800 rubli plus 2% zarobków przekraczających 600 tysięcy.
W naszym przypadku różnica wynosi 600 tysięcy rubli, a 2% tej kwoty to 12 tysięcy.
Przy pensji 100 tysięcy rubli UST 26% to 26 tysięcy. Tak więc za cztery miesiące zostanie już wypłaconych 104 tysiące rubli, do końca roku pozostało do spłaty 12 800. Na przykład w maju przekaż do budżetu 5800 rubli, a pozostałe sześć tysięcy rozłóż na miesiące.
Następnie przybliżony podział jest następujący (biała pensja wynosi 100 000 rubli miesięcznie, płatność jednolitego podatku socjalnego miesięcznie wynosi w przybliżeniu):
| Miesiąc | Ujednolicona kwota podatku socjalnego |
| Styczeń | 26000 |
| Luty | 26000 |
| marzec | 26000 |
| Kwiecień | 26000 |
| Móc | 5800 |
| Czerwiec | 1000 |
| Lipiec | 1000 |
| Sierpień | 1000 |
| Wrzesień | 1000 |
| Październik | 1000 |
| Listopad | 1000 |
| Grudzień | 1000 |
Najważniejsze, że całkowite roczne koszty pracodawcy z tytułu jednolitego podatku socjalnego wyniosą niespełna 26 tys. pomnożone przez 12 miesięcy (w sumie 312 tys.), a nawet niecałe 72 800 plus 10% różnicy między 1 milionem 200 tysięcy a 280 tysiącami ( czyli 920 tys., 10% tej kwoty to 92 tys., łącznie 72800 + 92000 = 164800 rubli) i 116800 rubli.
Kwestia ceny
Cóż, teraz, biorąc pod uwagę wszystkie niuanse związane z Kod podatkowy RF w sprawie ujednoliconego podatku socjalnego, oszacujmy wszystkie podziały kosztów pracodawcy dla różnych opcji rejestracji wynagrodzenia w wysokości 50 tysięcy rubli, a także ile otrzyma pracownik i państwo.| Czarna gotówka miesięcznie | Czarna gotówka rocznie | Szara pensja, oficjalnie 10 000 rubli miesięcznie, pozostałe 40 000 w kopercie, miesięcznie | Szara pensja, oficjalnie 10 000 rubli miesięcznie plus 40 000 w kopercie, rocznie | Biała pensja 50 000 rubli miesięcznie, co miesiąc | Biała pensja 50 000 rubli miesięcznie rocznie | |
| Naliczona kwota | 50000 | 600000 | 120 000 (plus 480 000 w kopercie) | 50000 | 600000 | |
| Podatek dochodowy od osób fizycznych 13% | 0 | 0 | 1300 | 15600 | 6500 | 78000 |
| 0 | 0 | 2600 | 31200 | 13000 | 104800 | |
| 0 | 0 | 1400 | 16800 | 7000 | 56800 | |
| W twoich ramionach | 50000 | 600000 | 48700 | 584400 | 43500 | 522000 |
| 50000 | 600000 | 52600 | 631200 | 63000 | 704800 |
Co zależy od koloru wynagrodzenia
Dylemat pracodawcy odnośnie sposobu zapłaty jest oczywisty: albo wszystko uczciwie i spokojny sen, albo życie pod mieczem Damoklesa możliwe problemy z siłami bezpieczeństwa (z wyjątkiem władze podatkowe, szarymi i czarnymi pensjami zajmuje się także Departament ds. Przestępstw Gospodarczych, a biznesmenowi przyłapanemu na takich „oszczędnościach” teoretycznie grozi do 6 lat więzienia), ale zauważalna jest optymalizacja wydatków.
A co z pracownikiem? Biała pensja - przede wszystkim daje większą gwarancję (choć nadal nie 100%), że wszystkie obowiązki pracodawcy określone w Kodeksie pracy (czas urlopu, zasiłek chorobowy, naliczenia redukcji personelu itp.) zostaną w pełni dotrzymane . I nie w taki sposób, jaki konkretny „mistrz” w swoim „dziedzictwie” uważa za konieczny.
Oczywiście, jeśli pracownikowi za coś zapłacono za mało, szary schemat nie oznacza, że kwestionowanej kwoty nie da się udowodnić. Zatem przy rozpatrywaniu sporów pracowniczych w sądzie ds ostatnie lata Istnieje tendencja, że sędziowie wolą w takiej sytuacji wierzyć pracownikowi na słowo. Tak i odcinki wypłat Dowodem mogą być dokumenty, które w wielu przedsiębiorstwach umieszczane są w kopertach z nieoficjalną częścią szarej pensji. Ale im „ciemniejsza” pensja, tym bardziej pracownik staje się zależny od woli pracodawcy.
W ogóle nie bierzemy pod uwagę czarnych opcji: jest to z reguły całkowity brak gwarancji socjalnych i nieograniczone możliwości arbitralności - łącznie z niewypłacaniem zarobków pod pretekstem „Nie znam cię, a ty nie mogę nikomu udowodnić, że tu pracowałeś.
W szarym schemacie wysokość wynagrodzenia urlopowego, zwolnienia lekarskiego, odprawy lub naliczeń przy zwolnieniu na własny wniosek zależy od stanowiska pracodawcy. Jest wielu, którzy nadal płacą uczciwie. Ale inne opcje nie są rzadkością, szczególnie podczas zwolnienia. Pracownikowi odchodzącemu na własną prośbę przysługuje wynagrodzenie za ostatni nieodpłatny okres powiększone o odszkodowanie niewykorzystany urlop. Najczęściej starają się je rozdawać według oficjalnej pensji. Szczególnie interesująca jest sytuacja ze zwolnieniami lekarskimi. Teoretycznie wydatki te ponosi państwo reprezentowane przez Fundusz Ubezpieczeń Społecznych. Za wszystkie dni choroby pracownika wynagrodzenie przekazywane jest pracodawcy na podstawie składek przekazywanych pracownikowi z jego oficjalnego wynagrodzenia. To, czy dopłacić różnicę, zależy od uznania pracodawcy. A fakt, że pracownicy są chorzy, może mieć złożone podejście.
W zaświadczeniu o zarobkach, którego wiele ambasad wymaga w pakiecie dokumentów do wizy turystycznej, przedsiębiorca z szarą pensją może wskazać nawet kwotę wyższą realne zarobki. Z białym - z reguły prawdziwy. Jednak i tutaj nie należy dać się ponieść emocjom. Urzędnicy wizowi zazwyczaj są świadomi sytuacji na rynku pracy w kraju przyjmującym. Przeciwnie, nadmiernie zawyżona pensja może stać się powodem odmowy wydania wizy.Z kredyty bankowe sytuacja jest niejednoznaczna. Ponieważ banki nie chcą stracić godziwej kwoty potencjalnych kredytobiorców przy szarych dochodach szara pensja nie jest podstawą do odmowy kredytu. Dodatkowo przy ubieganiu się o pożyczkę na zakup wystarczy np. paszport i inny dokument (powiedzmy prawo jazdy lub paszport międzynarodowy). W przypadku kredytu na większą kwotę i na dłuższy okres: kredyt hipoteczny itp. – zaświadczenie w formie banku, odblaskowe realny dochód, a nie formularz 2NDFL z oficjalnymi (lub lepiej dwoma dokumentami, w tym dotyczącymi białej pensji). Jednak im wyższe dochody, tym na większą kwotę może liczyć pożyczkobiorca. A często odsetek ten jest niższy. Różnica między powiedzmy 12 a 13 proc. rocznie przy pożyczaniu kilkudziesięciu tysięcy dolarów na 15-20 lat jest zauważalna.
Wreszcie wysokość oficjalnego wynagrodzenia wpływa bezpośrednio na przyszłe emerytury. Metoda jej obliczania, stosowana przez Rosyjski Fundusz Emerytalny, jest bardzo złożona i zagmatwana. Ale kalkulatory emerytalne na niektórych stronach internetowych fundusze niepaństwowe pozwalają obliczyć wielkość miesięcznego budżetu na starość na podstawie dzisiejszych białych dochodów. Na przykład przy pensji 45 tysięcy rubli miesięcznie będzie to około 11 tysięcy rubli. Od końca ubiegłego roku państwo zapewnia możliwość samodzielnego uzupełnienia konta emerytalnego w ramach programu dofinansowania. I obywatele kraje rozwinięte Zwykle wpłacają równolegle składki do niepaństwowych funduszy emerytalnych. Ale im więcej pieniędzy zasili państwowy fundusz emerytalny, tym lepiej.
Nikt nie lubi płacić podatków. W tym za granicą. Uważa się, że na Zachodzie, w przeciwieństwie do Rosji, podatnik wie, na co wydaje. Ale to tylko częściowo prawda. Europejczycy i Amerykanie również mają w tym względzie wiele skarg na swoje państwa. Jednak dla większości z nich kwestia, czy płacić, czy nie, jest nie do pomyślenia. W tej sytuacji MirSovetov zaleca traktowanie podatków, jeśli są złe, to nieuniknione.
Powiedzmy, że z jakiegoś powodu wolisz biały schemat, ale Twój pracodawca, który odpowiada Ci pod każdym względem, trzyma się szarych schematów. Jego głównym argumentem jest to, że ma limit całkowitych wydatków na Twoje wynagrodzenie, którego nie może przekroczyć. Argument jest rozsądny: bez względu na to, jak cenną jesteś osobą, żadne przedsiębiorstwo nie zapłaci ci ze stratą.
Możesz jednak spróbować znaleźć kompromis - w tym limicie uwzględnij wszystkie wydatki związane z pensją, w tym podatki.
Ile pracownik otrzyma i ile będzie kosztować pracodawcę za różne opcje rejestracji (w wysokości 10 000 rubli miesięcznie) można zrozumieć z poniższej tabeli:
| Czarna gotówka, 10 000 rubli miesięcznie | Biała pensja 10 000 rubli miesięcznie | Szara pensja: zgodnie z oświadczeniem 5000 rubli, realnie 10 000 rubli miesięcznie, podatek dochodowy od osób fizycznych od oficjalnego wynagrodzenia na koszt pracodawcy | Szara pensja: zgodnie z oświadczeniem 5000 rubli, realnie 10 000 rubli miesięcznie, podatek dochodowy od osób fizycznych od oficjalnego wynagrodzenia na koszt pracownika | Możliwa biała pensja z limitem do 10 000 rubli miesięcznie, łącznie z podatkami | Możliwa biała pensja z limitem do 11 300 rubli miesięcznie, łącznie z podatkami | Możliwa biała pensja z limitem do 11 950 rubli miesięcznie, łącznie z podatkami | |
| Naliczona kwota | 0 | 10000 | 5000 | 5000 | 7900 | 8700 | 9000 |
| Podatek dochodowy od osób fizycznych 13% | 0 | 1300 | 650 (pracownik – 0) | 650 | 1027 | 1131 | 1170 |
| Ujednolicony podatek socjalny 26% | 0 | 2600 | 1300 | 1300 | 2054 | 2262 | 2340 |
| W twoich ramionach | 10000 | 8700 | 10000 | 9350 | 6873 | 7569 | 7830 |
| Na twoje konta w funduszu emerytalnym Federacji Rosyjskiej (14% naliczonego wynagrodzenia) - z zapłaconego za ciebie ujednoliconego podatku socjalnego | 0 | 1400 | 700 | 700 | 1106 | 1218 | 1260 |
| Całkowite koszty pracodawcy | 10000 | 12600 | 11950 | 11300 | 9954 | 10962 | 11340 |
Ale kwota, którą otrzymasz w swoje ręce, znacznie się zmniejszy.
Niektórzy pracodawcy na Ukrainie, ubiegając się o pracę, oferują do wyboru: całą kwotę w kopercie lub znacznie mniejszą (biorąc pod uwagę, że od kwoty przewidywanej do zapłaty w kopercie zostaną odliczone wszystkie podatki, w tym zapłacone przekraczającą naliczone wynagrodzenie), ale oficjalnie. Druga opcja jest preferowana przez nielicznych. Jednak na Ukrainie pensje w kopercie są zwykle niskie, nie mówiąc już o podatkach.Rozważmy inny przykład - opcje wybielenia uzgodnionej pensji w wysokości 50 tysięcy rubli:
| Czarna gotówka, 50 tysięcy rubli miesięcznie | Szara pensja, oficjalnie 10 000 rubli miesięcznie plus 40 000 w kopercie, miesięcznie, podatek dochodowy od osób fizycznych od oficjalnego wynagrodzenia na koszt pracodawcy | Szara pensja, oficjalnie 10 000 rubli miesięcznie plus 40 000 w kopercie, miesięcznie, podatek dochodowy od osób fizycznych od oficjalnego wynagrodzenia na koszt pracownika | Biała pensja 50 000 rubli miesięcznie | Możliwa biała pensja z limitem do 52 600 rubli łącznie z podatkami miesięcznie | Możliwa biała pensja z limitem 53 900 rubli łącznie z podatkami miesięcznie | |
| Naliczona kwota | 50000 | 10 000 (plus 40 000 w kopercie) | 10 000 (plus 40 000 w kopercie) | 50000 | 41700 | 42700 |
| Podatek dochodowy od osób fizycznych 13% | 0 | 1300 | 1300 | 6500 | 5421 | 5551 |
| UST 26% (przy rocznej pensji od 280 000 do 600 000 rubli rocznie: 72 800 rubli plus 10% od kwoty przekraczającej 280 tysięcy rubli) | 2600 | 2600 | 13000 | 10842 | 11102 | |
| Z ujednoliconego podatku socjalnego wpłacanego na fundusz emerytalny (14% naliczonego wynagrodzenia, przy rocznej pensji od 280 000 do 600 000 rubli rocznie: 39 200 rubli plus 5,5% kwoty przekraczającej 280 000 rubli) | 0 | 1400 | 1400 | 7000 | 5838 | 5978 |
| W twoich ramionach | 50000 | 50000 | 48700 | 43500 | 36279 | 37149 |
| Całkowite koszty pracodawcy związane z wynagrodzeniami pracowników | 50000 | 53900 | 52600 | 63000 | 52542 | 53802 |
Jeśli jesteś za przestrzeganiem prawa, warto, uzbrojony w liczby, spróbować znaleźć opcję kompromisową: dostajesz w swoje ręce mniej niż dzisiaj, ale pod warunkiem, że pracodawca, wpasowując się w swoje koszty eksploatacji od Twojego wynagrodzenia, płaci z niego cały ujednolicony podatek socjalny i regularnie potrąca z Twojego podatku dochodowego od osób fizycznych.
Nie jest faktem, że pracodawca się na to zgodzi, jeśli tylko nalegasz na wybielanie. Jeśli jednak chętnych będzie dużo, szanse są większe.
Jedną z przeszkód są czarne płace Rosyjska gospodarka. Jeśli porozmawiamy w prostych słowach, wówczas wynagrodzenie w kopercie wydawane jest tym pracownikom, którzy oficjalnie nie pracują, ale otrzymują wynagrodzenie. Istnieje inna opcja czarnej płacy - zawarcie umowy o pracę, która określa płacę minimalną. Tylko pozbawieni skrupułów pracodawcy, którzy dążą do redukcji podstawa podatku organizacji i nie uiszczania opłat. Z punktu widzenia prawa takie działania pociągają za sobą odpowiedzialność. Jeśli w 2019 roku będziesz płacić szarą pensję, możesz zostać pozwany do sądu. Odpowiedzialność pracodawcy będzie podlegać zarówno przepisom kodeksu administracyjnego, podatkowego, jak i karnego. W niektórych przypadkach pracownik otrzymujący takie wynagrodzenie może zostać pociągnięty do odpowiedzialności.
W tym artykule zostaną podane informacje na temat rodzajów wynagrodzeń i obowiązków wszystkich stron. Przyjrzymy się również, co zrobić, jeśli otrzymujesz czarno-białe wynagrodzenie.
Na wszystko dodatkowe pytania odpowiedzi udzielą kompetentni specjaliści portalu.
Konsultacja jest bezpłatna i dostępna 24 godziny na dobę.
Czym jest szara i czarna pensja?
Główną właściwością wynagrodzenia jest jego „odcień”. Na przykład możliwa jest biała pensja, gdy obywatel jest oficjalnie zatrudniony, potrącenia z jego wynagrodzenia w funduszu emerytalnym Federacji Rosyjskiej i podatki. Innymi słowy, biały rodzaj wynagrodzenia jest ustalony sprawozdania finansowe. Wszystkie zarobki są odzwierciedlone w zaświadczeniu 2-NDFL.
Szara pensja reprezentuje następujące niuanse:
- oficjalne zatrudnienie;
- umowa określa wynagrodzenie minimalne;
- dopłata dokonywana jest wyłącznie w kopercie tj. nie oficjalnie.
Wynika z tego, że lwia część wynagrodzenia nie znajduje odzwierciedlenia w raporcie księgowego. Od szarej kwoty nie są potrącane podatki i odliczenia; zgodnie z wynikami emerytura takiego pracownika będzie minimalna. A jeśli będziesz musiał uzyskać pożyczkę, certyfikat 2NDFL będzie odzwierciedlał minimum.
Nierzadko zdarza się, że szara część wynagrodzenia pochodzi od towarzystw ubezpieczeniowych w formie ubezpieczenia zdarzenia ubezpieczeniowego.
Czarna pensja oznacza, że pracownik nie jest zatrudniony oficjalnie, nie ma żadnej ochrony ani praw, a wynagrodzenie otrzymuje wyłącznie na podstawie ustnego porozumienia z kierownictwem.
Jaka odpowiedzialność ponosi organizacja za wynagrodzenie w kopercie?
Aby przyciągnąć kierownictwo do płatności w kopertach wynagrodzeń, pracownik takiej organizacji ma prawo skontaktować się z następującymi strukturami:
- organy podatkowe w siedzibie pracodawcy;
- inspekcja pracy;
- prokuratura
Należy pamiętać, że każda skarga ze strony sektora pracy jest szczegółowo rozpatrywana. Ponadto władze wyższe samodzielnie przeprowadzają okresowo niespodziewane inspekcje, których celem jest wykrycie wszelkich naruszeń prawa pracy, a następnie pociągnięcie kierownictwa do odpowiedzialności.
Jeśli podczas audytu okaże się, że pracownicy organizacji otrzymywali znikome wynagrodzenia, wówczas menedżerom firmy grozi odpowiedzialność administracyjna i odpowiednia kara. Działania te podlegają art. nr 122 i nr 123 rosyjskiego kodeksu podatkowego. Kary za czarną pensję zależą od kwoty, od której nie zapłacono podatku i wynoszą około 20 procent całkowitej kwoty. W 2019 roku skutki te pozostały niezmienione.
Oprócz odpowiedzialności za niepłacenie podatków organizacja może zostać obciążona kosztami na podstawie artykułu „Unikanie płacenia składek ubezpieczeniowych”. Odpowiedzialność za to naruszenie przedstawiana jest w formie kar w wysokości od 5 do 10 tysięcy rubli.
Naruszenia te mogą skutkować także odpowiedzialnością karną. Oczywiście mówimy tutaj o brakach płatności na dużą skalę. Jeśli zatem uchylanie się od płacenia podatków przekroczy dwa miliony rubli, wówczas uważa się to za poważne przestępstwo, a kara za to w 2019 r. będzie następująca:
- kary od 100 do 300 tysięcy rubli;
- udział w publicznej pracy przymusowej przez okres do 24 miesięcy;
- pozbawienia wolności do lat dwóch;
- areszt na sześć miesięcy.
Jeśli zostaną znalezione znaki kwalifikujące, sankcje wzrosną o 200–500 tysięcy rubli.
Jak pokazuje praktyka, przestępstwom Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej rzadko towarzyszy kara pozbawienia wolności. Tylko 5-7% oskarżonych trafia do więzienia. A 45% otrzymuje wyrok w zawieszeniu. I – 50% rezygnuje z płacenia kar finansowych.
W przypadku, gdy pracownik otrzymuje czarną pensję i nie jest wypłacany w terminie, konieczne jest napisanie oświadczenie o żądaniu o ustaleniu tego faktu, a także o windykację należności z tytułu wynagrodzenia. Kiedy pracownik ma umowę o pracę, ale podane jest wynagrodzenie o rząd wielkości niższe niż w rzeczywistości, to pracownik musi udowodnić, że otrzymał inne kwoty.
Uwaga! Podczas kontaktu sądownictwo pracownik ma prawo odzyskać nie tylko zaległe wynagrodzenie, ale także koszty postępowania sądowego, honorariów adwokackich i konsultacji prawnych. Możesz także żądać pobrania kar za zaciągnięcie długu i pokrycia moralnego.
Odpowiedzialność pracownika za otrzymywanie wynagrodzenia minimalnego
Odpowiedzialność za otrzymywanie czarnych lub szarych zarobków, tj. „w kopercie” spada na barki nie tylko pracodawcy, ale także pracownika takiej organizacji. Ma to jednak miejsce wówczas, gdy ten ostatni nie miał świadomości, że od wynagrodzenia nie odprowadza się podatków i składek. W przypadku, gdy wynagrodzenie jest wydawane w gotówce, a pracownik uważa, że wszystkie płatności zostały już dokonane, odpowiedzialność nie powstaje.
Czy pracownicy i kierownictwo byli w zmowie? Nie złożono zeznania na podatek dochodowy i w związku z tym nie zapłacono podatku? Urząd skarbowy ma prawo ściągać wszelkie kary i grzywny oraz podatek dochodowy od osób fizycznych przez cały czas trwania postępowania sądowego.
Brak podania informacji o zarobkach grozi następującymi karami zarówno w roku 2019, jak i w przeszłości:
- Kary
Za każdy miesiąc organ podatkowy będzie pobierał co najmniej 5% kwoty niezapłaconych podatków. Ponadto, jeśli deklaracja w ogóle nie zostanie otrzymana, zostaną pobrane wszystkie podatki za te okresy.
- Kara karna
To dotyczy duże sumy niezapłacone podatki, tj. Podatek dochodowy od osób fizycznych. W takim przypadku wchodzi w życie art. nr 198 rosyjskiego kodeksu karnego. Odpowiedzialność powstaje nie tylko w przypadku niezłożenia oświadczenia, ale także w przypadku świadomego podania nieprawdziwych informacji.
- Artykuł karny i kary.
Taka kara jest przewidziana, jeśli niepłacenie podatków przekroczyło 600 000 rubli w ciągu ostatnich 3 lat. Ten sam artykuł (nr 198) wchodzi w życie i nakłada kary od 100 do 300 tysięcy rubli.
Ponadto pracownik może zostać poddany pracom poprawczym na okres jednego roku, aresztowany na sześć miesięcy lub pozbawiony wolności na okres 1 roku.
Oparte na dowodach metody uzyskiwania nieoficjalnych wynagrodzeń
Aby odzyskać dług od organizacji z tytułu wypłaty szarych wynagrodzeń lub w innych przypadkach, pracownicy portalu zalecają następujące instrukcje:
- Skontaktuj się z działem księgowości. Powinieneś poprosić o zaświadczenie o dochodach uzyskanych w czasie pracy w organizacji. Argumentem za uzyskaniem takiego certyfikatu jest konieczność jego uzyskania kredyt konsumencki, hipoteki itp. Dla sądu zaświadczenie to stanie się niepodważalnym dowodem otrzymania szarej pensji.
- Przyciąganie świadków. Znajdź byłych pracowników lub osoby pracujące w tej organizacji, którzy również otrzymali wynagrodzenie w kopercie.
- Zbieranie dowodów. W tym celu możesz zebrać wszystkie fakty z dokumentów dotyczące płatności oraz uchylania się od podatków i składek. Arkusze wynagrodzeń, wyciągi (kopie) i inna dokumentacja.
Dowody są potrzebne, gdy idziemy do sądu. W przeciwnym razie pracownik może zostać oskarżony o pomówienie.
Gdzie złożyć skargę?
Pierwszym krokiem w kierunku obrony swoich interesów pracowniczych i przyciągnięcia pozbawionej skrupułów organizacji jest skontaktowanie się z Federalną obsługa podatkowa dotyczące wypłaty szarej lub czarnej płacy. Jest to pośredni dowód podwójnej księgowości. Tylko na podstawie tego apelu, m.in. Anonimowy telefon jest powodem nieplanowanej kontroli.
Wraz z tym odwołaniem możesz napisać skargę do agencji rządowych. Na przykład prokuratura. Jednak w tym wypadku do reklamacji należy dołączyć dowód, który wskazaliśmy powyżej.
Wszelkie inne kroki mające na celu pociągnięcie firmy do odpowiedzialności podejmują specjalne struktury i władze. Pracownik musi jedynie rozpocząć proces kontaktując się z urzędem skarbowym.
Pytanie i odpowiedź
Na naszym portalu otrzymujemy mnóstwo listów i wniosków z podobnymi problemami: otrzymywanie szarej pensji, zwolnienie, zadłużenie. A każdy apel kończy się pytaniem „Co mam zrobić?”
W tym artykule postanowiliśmy odpowiedzieć na wszystkie te pytania na raz.
Sytuacja na rok 2019: Zarząd firmy nie dokonuje wypłat z tytułu otrzymywanych nieoficjalnie wynagrodzeń. To także ciągłe opóźnienia, co prowadzi do powstania długu. Albo zostali zwolnieni i nie zapłacono.
Będzie to dotyczyć tylko tych pracowników, którzy otrzymują oficjalne wynagrodzenie. W tym celu składa się skargę do inspekcji pracy, a pozew kierowany jest do sądu.
Szare i czarne płace umożliwiają także wystąpienie do organów sądowych o windykację długu z tytułu wynagrodzenia. Ale w tym przypadku pracownik musi dostarczyć wszystkie dowody dotyczące nielegalnej działalności firmy, a także znaleźć świadków. Jak powiedzieliśmy powyżej, dokumentacja ta obejmuje zaświadczenia o dochodach, umowy o pracę, odcinki wypłaty itp. Zatem każdy dokument może stać się powodem do pociągnięcia władz do odpowiedzialności.
Jeżeli zostałeś zwolniony niezgodnie z prawem i/lub nie otrzymałeś wynagrodzenia, możesz to zrobić. Znajdź świadka, który nie boi się mówić w sądzie i jest gotowy potwierdzić fakt otrzymywania nielegalnego wynagrodzenia. Należy pamiętać, że lepiej pominąć kwestię podwójnej rachunkowości. Następnie możesz zebrać wszystkie dokumenty, wyciągi itp. i zarządzanie kontaktami. Z reguły na tym etapie rozwiązywane są wszelkie problemy, m.in. wypłata zaległych wynagrodzeń lub płatności rozliczeniowe. Wynika to z faktu, że firma jest świadoma konsekwencji takich postępowań i wie, jaką odpowiedzialność ponosi.
Walery Isajew
Valery Isaev jest absolwentem Moskiewskiego Uniwersytetu Państwowego szkoła prawnicza. Przez lata pracy w zawodzie prawniczym prowadził wiele zakończonych sukcesem spraw cywilnych i karnych przed sądami różnych jurysdykcji. Świetne doświadczenie V pomoc prawna obywateli w różnych obszarach.