Osoby prawne muszą samodzielnie obliczyć podatek transportowy w 2017 r.; Federalna Służba Podatkowa zrobi to dla indywidualnych właścicieli transportu. Ci ostatni muszą tylko poczekać, aż otrzymają powiadomienie od organu podatkowego (pocztą lub w formularzu). e-mail V konto osobiste, zarejestrowany na konkretnego podatnika).

Obliczanie podatku transportowego 2017: podstawowe pojęcia

Kwestie obliczania płatności podatku transportowego wchodzą w zakres regulacji Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (rozdział 28 dokumentu poświęcony jest temu rodzajowi podatku) oraz przepisów władz regionalnych. Podatek ma charakter lokalny, zatem podstawa jego stosowania ustalana jest na szczeblu krajowym, a szczegółowe normy, warunki i procedury płatności zatwierdzane są przez władze lokalne.

Kalkulacja kosztów podatek transportowy jest ściśle powiązana z rodzajem pojazdu, jego wiekiem i mocą silnika oraz okresem posiadania przez konkretnego podatnika. Dodatkowy czynnik wpływ na ostateczną kwotę podatku – koszt samochodu. Jeżeli samochód należy do kategorii towarów luksusowych, a jego cena przekracza próg 3 milionów rubli, wówczas podatek transportowy zostanie obliczony przy zastosowaniu rosnącego współczynnika (art. 362 ust. 2 Ordynacji podatkowej).

Stawki podatku w wersji podstawowej przedstawia art. 361 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Jeśli regiony nie są ustawione jako własne dokument normatywny inne stawki tego podatku, wówczas podatnicy mają prawo obliczyć podatek transportowy w 2017 roku według wartości zalecanych przez Ordynację Podatkową. Maksymalny zakres podwyższenia lub obniżenia stawki na poziomie lokalnym od wartości określonej w Ordynacji podatkowej nie powinien przekraczać dziesięciokrotności tej wartości.

Procedura naliczania podatku transportowego polega na wpłacie zaliczki w ciągu roku. Wysokość takich płatności pośrednich powinna opierać się na wartości jednej czwartej całkowitego podatku za dany rok. Na podstawie wyników okres podatkowy(jest równy rokowi) wpłaty dokonane na jego wypłatę odejmowane są od całkowitej kwoty rozliczenia rocznego, różnica podlega przeniesieniu do budżetu.

Jak obliczyć kwotę podatku transportowego?

Przy obliczaniu kwoty podatku w wersji podstawowej wykorzystywane są dwa wskaźniki:

• podstawa opodatkowania;
• Stawka podatku.

W roli podstawa podatku może wykonać moc w koniach mechanicznych, miara ciągu statycznego silnika odrzutowego lub tonażu brutto (mierzonego w tonach rejestrowych).

Wzór na obliczenie podatku transportowego – 2017 jest mnożeniem podstawy opodatkowania przez wartość regionalną stawka podatku. Schemat ten jest odpowiedni w standardowych przypadkach, gdy koszt samochodu nie przekracza 3 milionów rubli, a okres posiadania wynosi co najmniej rok.

Obliczanie podatku transportowego dla niecały miesiąc własność polega na rozliczeniu miesiąca nabycia w całości, jeżeli transakcja nabycia nastąpiła w pierwszej połowie tego miesiąca. Jeżeli fakt posiadania pojazdu nastąpi po 15-tym, wówczas podatek za ten miesiąc nie jest naliczany.

W przypadku samochodów zakupionych w okresie rozliczeniowym wzór na obliczenie podatku transportowego będzie wyglądał nieco inaczej:

Podstawa opodatkowania X, stawka przyjęta w regionie wynosi X (liczba miesięcy posiadania/12).

W przypadku drogich samochodów podatek transportowy oblicza się za pomocą dodatkowego wskaźnika - mnożnika, przez który mnożona jest wartość podatku uzyskana według zwykłego wzoru.

Tabela do obliczania podatku transportowego zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej pod względem stawek podatkowych

Podatek transportowy na Krymie – 2017 – obliczenia i ramy regulacyjne

Mieszkańcy Krymu pierwsze zawiadomienia o konieczności zapłaty podatku transportowego otrzymali w 2016 r. za rok 2015. Kalkulacje podatkowe z tytułu przewozu osób fizycznych i prawnych przeprowadzane są w oparciu o przepisy Ustawy Republiki Krymu nr 8-ZRK/2014 z dnia 19 listopada 2014 roku.

Podatek transportowy na Krymie 2017 - dla motocykli i autobusów obliczane są stawki 2 razy wyższe od stawek podstawowych (podanych w Ordynacji podatkowej). Przypisuje się najwyższe wartości transportem towarowym– wskaźniki regionalne są 5 razy wyższe od standardowych. Dla samochody osobowe stawki są nieco wyższe od zalecanych w Ordynacji podatkowej – średnio 3 razy wyższe.

Ustawodawstwo krymskie przewiduje współczynniki redukcyjne dla starych samochodów:

• jeżeli maszyna jest używana dłużej niż 10 lat, kwota podatku ulega obniżeniu o 20%;
• przy okresie 15 lat współczynnik wynosi 30%;
• jeżeli okres świadczenia usług przekracza próg 20 lat, podatek ulega obniżeniu o połowę.

Podatek transportowy: przykład obliczenia

Organizacja zakupiła samochód osobowy o mocy 180 KM. 05 czerwca 2016 r. W regionie obowiązują stawki podatku transportowego odpowiadające Ordynacji podatkowej. Pod względem kosztów samochód nie jest uważany za przedmiot luksusowy.

Na koniec 2016 roku podatek będzie naliczany w następujący sposób:

180 KM X 5 (stawka podatku uwzględniająca moc) X (7 (miesiące faktycznego posiadania od czerwca do grudnia) / 12) = 525 rubli.

Podatek transportowy to podatek samochodowy, który każdy właściciel samochodu ma obowiązek płacić od chwili rejestracji pojazdu. Obowiązek zapłaty podatku transportowego spoczywa zarówno na barkach osób fizycznych, jak i prawnych.

Pojazdy podlegające opodatkowaniu:

• samochody osobowe (samochody osobowe i ciężarowe)
• autobusy
• motocykle
• łodzie
• łodzie motorowe
• narty wodne
• skutery śnieżne
• samolot
• helikoptery
• inne pojazdy naziemne, nawodne i powietrzne z silnikiem

Suma = R * P * (m/12) * K

R - stawka

P - moc pojazdu w koniach mechanicznych

m — liczba miesięcy posiadania w roku

K – czynnik zwiększający

Rosnące współczynniki dla drogich samochodów

W przypadku samochodów, których koszt przekracza 3 miliony rubli, podawane są rosnące współczynniki:

Aby szybko i dokładnie obliczyć podatek samochodowy, zalecamy skorzystanie z naszego kalkulatora online

Kalkulacja online podatku transportowego 2019
Kalkulator według regionu

Podatek transportowy możesz obliczyć za pomocą kalkulatora znajdującego się na tej stronie. Podatek transportowy (lub podatek samochodowy) to opłata pobierana od wszystkich właścicieli samochodów, zarówno osób fizycznych, jak i prawnych. Usługa pozwoli Ci zaoszczędzić mnóstwo czasu. Aby dokonać obliczeń należy wypełnić krótki formularz. Wymaga następujących informacji:

• region rejestracji nieruchomości;
• rok podatkowy;
• rodzaj pojazdu (samochód osobowy, duży lub mały motocykl, ciężarówka, skuter śnieżny itp.);
• moc (moc);
• okres sprawozdawczy (w miesiącach).

Na jakiej podstawie naliczany jest ten podatek?

Wystarczy spojrzeć na rozdział nr 28, który znajduje się w Kodeks podatkowy RF. Płatności należy dokonać nawet wtedy, gdy pojazd nie jest używany lub jest w złym stanie. Twój samochód jest w trakcie długotrwałych napraw? Nie powoduje to usunięcia go z rejestru rejestrowego.

Zazwyczaj organy podatkowe same przesyłają formularze zawierające szczegółowe informacje i kwotę płatności. Ale czasami listy nie docierają, zdarzają się przerwy, a pracownicy nie są w stanie poradzić sobie z całym ładunkiem. Nawet jeśli go nie otrzymałeś, nie zwalnia to Cię z obowiązku płacenia opisanego podatku.

Kto może korzystać z tego kalkulatora?

Kalkulator podatku transportowego przyda się przede wszystkim osobom prawnym, gdyż aby zapłacić podatek, osoba prawna Musisz samodzielnie obliczyć kwotę płatności. A także tym osobom, które nie dokonywały płatności co najmniej od kilku lat. Możesz sprawdzić kwotę zadłużenia za dany rok (2011, 2012, 2017 i tak dalej). Same obliczenia są tak proste, jak to tylko możliwe. Usługa po prostu mnoży stawkę podatku przez pojemność pojazdu.

Pierwszy parametr będzie zależał od regionu i rodzaju transportu. Nawet w przypadku samochodów osobowych wysokość opłaty może znacznie się różnić. Możesz obliczyć podatek transportowy według regionu za pomocą kalkulatora w ciągu zaledwie jednej minuty. Nie będziesz musiał z niego korzystać złożone formuły i wykonaj obliczenia samodzielnie. Otrzymujesz tylko najbardziej aktualne dane.

Stawki podatku transportowego w 2017 roku znacznie różnią się w poszczególnych regionach. Każdemu właścicielowi samochodu przyda się wiedza, od czego zależą i jak są obliczane.

Sprawdzona usługa internetowa naszych partnerów, portal „AutoKod”, pomoże Państwu uzyskać kompletną informację eksploatacyjną dotyczącą historii posiadania i eksploatacji samochodu.

Zarówno właściciele, jak i ci, którzy posiadają w garażu samochód, który od wielu lat nie był używany zgodnie z przeznaczeniem, zobowiązani są do wpłacania środków do skarbu państwa. Co więcej, nie tylko samochody, ale także pojazdy takie jak:

• motocykle dwukołowe;
• hulajnogi;
• wszystkie rodzaje transportu towarowego;
• samoloty i helikoptery;
• narty wodne, jachty, żaglówki, łodzie;
• skutery śnieżne i sanie motorowe.

Ustalane są stawki podatku transportowego w 2017 roku według regionów władze lokalne w oparciu o następujące czynniki:

• płace i standardy życia;
• liczba zarejestrowanych pojazdów.

Naraz ustawodawstwo rosyjskie reguluje, że wysokość podatku transportowego w 2017 r. według regionów Rosji nie powinna różnić się od stawki podstawowej ustalonej na szczeblu państwowym więcej niż 10-krotnie. Nie ma znaczenia, czy mówimy o jego zwiększeniu, czy zmniejszeniu.

Kolejnym czynnikiem wpływającym na wysokość podatku jest moc pojazdu i jego kategoria. Oznacza to, że im więcej koni mechanicznych znajduje się pod maską samochodu, tym więcej będzie on kosztował jego właściciela. Działanie to ma na celu zachęcenie obywateli do kupowania małych i bardziej przyjaznych dla środowiska samochodów.

Istotny wpływ na ostateczną kwotę podatku będzie miał także okres użytkowania samochodu przez konkretnego płatnika. Ale taryfa zostanie sfinalizowana dopiero po uwzględnieniu wprowadzonej dla pojazdów o wartości ponad 3 milionów rubli. Kryterium to jest obliczane indywidualnie i ponownie w oparciu o charakterystykę regionu, w którym samochód jest zarejestrowany.

Podsumujmy: w 2017 roku o koszcie podatku samochodowego decyduje jego moc, moc oraz mnożnik obowiązujący w przypadku drogich produktów branży motoryzacyjnej.

Jak wynika z tabeli podatku transportowego, w różne części W Rosji za samochód o tej samej mocy można zapłacić zupełnie inne kwoty. Na przykład stawka za samochód o mocy od 151 do 200 koni mechanicznych pod maską może wynosić 40 rubli za każdy z nich w Adygei, 50 w obwodzie Biełgorod i tylko 25 na terytorium Ałtaju.

Tabela pokazuje stawki podatkowe dla samochodów osobowych i ciężarowych o różnej pojemności dla każdego regionu Rosji.

Tabela stawek podatku transportowego według regionów

Podatek transportowy w ciężarówki w 2017 roku uległa znacznemu zmniejszeniu. Dotyczy to jednak wyłącznie transportu ciężkiego – od 12 ton. Ale to nie jest korzyść, ale ucieczka od podwójne opodatkowanie: po wdrożeniu w dniu Rosyjskie drogi systemu Platon właściciele pojazdów ciężkich dokonują za jego pośrednictwem wpłat do budżetu.

Nie uległa zmianie także stawka podatku transportowego w 2017 roku dla osób prawnych.

Tabela stawek podatku transportowego dla samochodów ciężarowych

Wszystkich właścicieli samochodów interesuje pytanie: czy w 2017 roku zmieniły się stawki podatku od pojazdów? Jak dotąd nie odnotowano żadnych znaczących innowacji. Wręcz przeciwnie, kwestia anulowania tej opłaty była omawiana znacznie rzadziej.

Faktem jest, że sam podatek jest jednym z najważniejszych źródeł wypełnienia skarbu państwa. Zdaniem rządu obcinanie dochodów w czasie kryzysu jest nie tylko nierozsądne, ale i ryzykowne.

Jak twierdzą eksperci, w tym roku rzeczywistością może stać się zróżnicowane podejście do poszczególnych typów pojazdów. Powiedzmy, że może to mieć wpływ na samochody korzystające z silników hybrydowych lub paliwa gazowego.

W międzyczasie warto wiedzieć, ile będzie kosztować Twój samochód w tym roku. Informacje te można sprawdzić u lokalnego przedstawiciela obsługa podatkowa, zwłaszcza, że ​​obecnie prawo nakłada na właścicieli samochodów obowiązek kontaktowania się z uprawnionym organem w sprawie zapłaty podatku bez czekania na dokumenty powiadamiające. W przeciwnym razie podatnikowi grozi kara w wysokości 20% kwoty zapłaconego podatku.

Tabela współczynników rosnących podatku transportowego

Artykuł 356. Postanowienia ogólne

Podatek transportowy (zwany dalej w niniejszym rozdziale – podatkiem) ustala niniejszy Kodeks oraz przepisy prawa podmiotów wchodzących w jego skład Federacja Rosyjska podatku, jest wprowadzany w życie zgodnie z niniejszym Kodeksem przez ustawodawstwo podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej w zakresie podatku i jest obowiązkowe do zapłaty na terytorium odpowiedniego podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej.

Ustalając podatek, organy ustawodawcze (przedstawicielskie) podmiotów Federacji Rosyjskiej ustalają stawkę podatku w granicach określonych w niniejszym rozdziale. W odniesieniu do organizacji podatników organy ustawodawcze (przedstawicielskie) podmiotów Federacji Rosyjskiej ustalając podatek, ustalają również tryb i terminy zapłaty podatku.
(Część druga zmieniona ustawą federalną z dnia 4 października 2014 r. N 284-FZ)

Ustalając podatek, ustawodawstwo podmiotów Federacji Rosyjskiej może również przewidywać korzyści podatkowe i podstawy ich wykorzystania przez podatnika.

Podatnicy (zwani dalej w tym rozdziale - podatnicy) to osoby, dla których zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej zarejestrowane są pojazdy uznane za przedmiot opodatkowania zgodnie z art. 358 niniejszego Kodeksu, chyba że niniejszy artykuł stanowi inaczej .

W przypadku pojazdów zarejestrowanych na osoby fizyczne, nabytych i przeniesionych przez nie na podstawie pełnomocnictwa do prawa do posiadania i rozporządzania pojazdem przed oficjalną publikacją niniejszej ustawy federalnej, podatnikiem jest osoba określona w takim pełnomocnictwo. W takim przypadku powiadomić należy osoby, na które zarejestrowane są określone pojazdy organ podatkowy w miejscu jego zamieszkania o przekazaniu na podstawie pełnomocnictwa wskazanego pojazdy.

Część trzecia utraciła ważność z dniem 1 stycznia 2017 r. - Przepisy federalne z dnia 1 grudnia 2007 r. N 310-FZ, z dnia 30 lipca 2010 r. N 242-FZ.
FIFA (Międzynarodowa Federacja Piłki Nożnej) oraz spółki zależne FIFA określone w ustawie federalnej „W sprawie przygotowania i przeprowadzenia w Federacji Rosyjskiej Mistrzostw Świata FIFA 2018, Pucharu Konfederacji FIFA 2017 oraz zmian w niektórych aktach prawnych Federacji Rosyjskiej” są nieuznani za podatników”.

(część czwarta wprowadzona ustawą federalną z dnia 07.06.2013 N 108-FZ)
Konfederacje, krajowe związki piłkarskie (w tym Rosyjski Związek Piłki Nożnej), Komitet Organizacyjny „Rosja 2018”, spółki zależne Komitetu Organizacyjnego „Rosja 2018”, producenci informacji medialnych FIFA, dostawcy towarów (robót, usług) FIFA określonych w ustawie federalnej „W sprawie przygotowania i przeprowadzenia w Federacji Rosyjskiej Mistrzostw Świata FIFA 2018, Pucharu Konfederacji FIFA 2017 oraz zmian w niektórych aktach prawnych Federacji Rosyjskiej”, w odniesieniu do pojazdów będących ich własnością i wykorzystywanych wyłącznie w celu wykonywania działalności przewidzianej we wspomnianej ustawie federalnej.

(Część piąta wprowadzona ustawą federalną z dnia 07.06.2013 N 108-FZ)

Art. 358. Przedmiot opodatkowania

1. Przedmiotem opodatkowania są samochody osobowe, motocykle, skutery, autobusy oraz inne maszyny i mechanizmy samobieżne na gąsienicach pneumatycznych i gąsienicowych, samoloty, helikoptery, statki motorowe, jachty, żaglowce, łodzie, skutery śnieżne, sanie motorowe, łodzie motorowe, skutery wodne, statki bez własnego napędu (statki holowane)) oraz inne pojazdy wodne i powietrzne (zwane dalej w tym rozdziale - pojazdami) zarejestrowane w określony sposób, zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej.

2. Nie podlegają opodatkowaniu:

1) łodzie wiosłowe oraz łodzie motorowe o mocy silnika nieprzekraczającej 5 koni mechanicznych;

2) samochody osobowe specjalnie wyposażone do użytku przez osoby niepełnosprawne, a także samochody osobowe o mocy silnika do 100 koni mechanicznych (do 73,55 kW), otrzymane (zakupione) za pośrednictwem władz ochrona socjalna populacja w ustanowione przez prawo OK;

3) statki rybackie morskie i rzeczne;

4) pasażerskie i towarowe morze, rzeczne i powietrzne będące własnością (na mocy prawa zarządzania gospodarczego lub zarządzania operacyjnego) organizacji i indywidualni przedsiębiorcy, którego główną działalnością jest transport pasażerski i (lub) towarowy;

(zmieniona ustawą federalną z dnia 27 grudnia 2009 r. N 368-FZ)

5) ciągniki, kombajny samobieżne wszystkich marek, pojazdy specjalne (cysterny do mleka, cysterny do przewozu zwierząt, pojazdy specjalne do przewozu drobiu, maszyny do transportu i stosowania nawozów mineralnych, opieka weterynaryjna, konserwacja), zarejestrowanych na producentów rolnych i wykorzystywanych w pracach rolniczych przy wytwarzaniu produktów rolnych;

6) pojazdy będące własnością organów federalnych z prawem kontroli operacyjnej władza wykonawcza i federalny agencje rządowe, w którym ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej przewiduje służbę wojskową i (lub) równoważną;

(edytowane) Ustawy federalne z dnia 28 listopada 2009 r. N 283-FZ, z dnia 4 czerwca 2014 r. N 145-FZ)

7) pojazdy poszukiwane, pod warunkiem potwierdzenia faktu ich kradzieży (kradzieży) dokumentem wystawionym przez uprawniony organ;

8) samoloty i helikoptery lotniczego pogotowia ratunkowego i służb medycznych;

9) statki zarejestrowane w Rosyjskim Międzynarodowym Rejestrze Statków;

(Klauzula 9 wprowadzona ustawą federalną z dnia 20 grudnia 2005 r. N 168-FZ)

10) morskie platformy stałe i pływające, morskie mobilne platformy wiertnicze i statki wiertnicze.

(Klauzula 10 wprowadzona ustawą federalną z dnia 30 września 2013 r. N 268-FZ)

Art. 359. Podstawa opodatkowania

1. Podstawę opodatkowania ustala się:

1) w odniesieniu do pojazdów wyposażonych w silniki (z wyjątkiem pojazdów określonych w ppkt 1.1 niniejszego paragrafu), – jako moc silnika pojazdu wyrażoną w koniach mechanicznych;

1.1) w odniesieniu do pojazdów powietrznych, dla których wyznacza się ciąg silnika odrzutowego – jako ciąg statyczny z tabliczki znamionowej silnika odrzutowego (całkowity ciąg statyczny z tabliczki znamionowej wszystkich silników odrzutowych) statku powietrznego w stanie startu w warunkach naziemnych w kilogramy siły;

(Klauzula 1.1 wprowadzona ustawą federalną z dnia 20 sierpnia 2004 r. N 108-FZ)

2) w odniesieniu do pojazdów wodnych bez własnego napędu (holowanych), dla których ustala się tonaż brutto – jako tonaż brutto w tonach rejestrowych;

3) w odniesieniu do pojazdów wodnych i powietrznych niewymienionych w pkt 1, 1 pkt 1 i 2 niniejszego paragrafu – jako zespół pojazdu.

(zmieniona ustawą federalną z dnia 20 sierpnia 2004 r. N 108-FZ)

2. W odniesieniu do pojazdów, o których mowa w ust. 1 pkt 1, 1 i 2 niniejszego artykułu, podstawę opodatkowania ustala się odrębnie dla każdego pojazdu.

(zmieniona ustawą federalną z dnia 20 sierpnia 2004 r. N 108-FZ)

W odniesieniu do pojazdów, o których mowa w ust. 1 pkt 3 niniejszego artykułu, podstawę opodatkowania ustala się odrębnie.

Art. 360. Okres podatkowy. Okres raportowania

1. Okresem rozliczeniowym jest rok kalendarzowy.

2. Okresy sprawozdawcze dla organizacji podatników to pierwszy kwartał, drugi kwartał i trzeci kwartał.

3. Ustalając podatek, organy ustawodawcze (przedstawicielskie) podmiotów Federacji Rosyjskiej mają prawo nie ustalać okresów sprawozdawczych.

Artykuł 361. Stawki podatkowe

1. Stawki podatku ustalają ustawy podmiotów Federacji Rosyjskiej odpowiednio w zależności od mocy silnika, ciągu silnika odrzutowego lub tonażu brutto pojazdu w przeliczeniu na jedną moc silnika pojazdu, jeden kilogram ciągu silnika odrzutowego, jedna tona rejestrowa pojazdu lub jedna jednostka pojazdu w gabarytach:

2. Stawki podatkowe określone w ust. 1 niniejszego artykułu mogą zostać zwiększone (obniżone) przez ustawy podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej, nie więcej jednak niż dziesięciokrotnie.

Określone ograniczenie wysokości obniżek stawek podatkowych przez ustawodawstwa podmiotów Federacji Rosyjskiej nie dotyczy samochodów osobowych o mocy silnika (na moc) do 150 KM. (do 110,33 kW) włącznie.

(paragraf wprowadzony ustawą federalną z dnia 27 listopada 2010 r. N 307-FZ)

(klauzula 2 zmieniona ustawą federalną z dnia 28 listopada 2009 r. N 282-FZ)

3. Dopuszcza się ustalenie zróżnicowanych stawek podatku dla każdej kategorii pojazdów, a także uwzględnienie liczby lat, jakie upłynęły od roku produkcji pojazdów i (lub) ich klasy ekologicznej.

(zmieniona ustawą federalną z dnia 28 listopada 2009 r. N 282-FZ)

Liczbę lat, jakie upłynęły od roku produkcji pojazdu, ustala się od dnia 1 stycznia bieżącego roku w latach kalendarzowych rozpoczynających się od roku następującego po roku produkcji pojazdu.

(paragraf wprowadzony ustawą federalną z dnia 28 listopada 2009 r. N 282-FZ)

4. Jeżeli przepisy podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej nie określają stawek podatkowych, opodatkowanie odbywa się według stawek podatkowych określonych w ust. 1 niniejszego artykułu.

(Klauzula 4 wprowadzona ustawą federalną z dnia 29 listopada 2012 r. N 202-FZ)

Art. 361 ust. 1. Korzyści podatkowe

(wprowadzone ustawą federalną z dnia 3 lipca 2016 r. N 249-FZ)

1. Zwolnione z opodatkowania osoby w odniesieniu do każdego pojazdu o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 12 ton, zarejestrowanego w rejestrze pojazdów systemu poboru opłat drogowych (dalej w niniejszym rozdziale – rejestr), jeżeli wysokość opłaty ma na celu naprawienie wyrządzonej szkody autostrady użytku publicznego o znaczeniu federalnym dla pojazdów o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 12 ton (zwanej w niniejszym rozdziale – opłatą) uiszczoną w okresie rozliczeniowym za taki pojazd przekracza lub jest równa kwocie naliczonego podatku za dany okres rozliczeniowy .

2. Jeżeli kwota naliczonego podatku od pojazdu o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 12 ton, zarejestrowanego w rejestrze, przewyższa wysokość opłaty uiszczonej za ten pojazd w danym okresie rozliczeniowym, ulga podatkowa udziela się w wysokości opłaty poprzez zmniejszenie kwoty podatku o kwotę opłaty.

3. Osoba uprawniona do ulgi podatkowej składa do wybranego przez siebie organu podatkowego wniosek o przyznanie świadczenia korzyść podatkowa oraz dokumenty potwierdzające prawo podatnika do ulgi podatkowej.

Art. 362. Tryb obliczania kwoty podatku oraz wysokości zaliczek na podatek

(zmieniona ustawą federalną z dnia 20 października 2005 r. N 131-FZ)

1. Organizacje podatkowe samodzielnie obliczają kwotę podatku i kwotę zaliczki na podatek. Wysokość podatku należnego od podatników indywidualnych ustalana jest przez organy podatkowe na podstawie informacji przekazywanych organom podatkowym przez organy przeprowadzające rejestracja państwowa pojazdów na terytorium Federacji Rosyjskiej.

2. Kwotę podatku należnego budżetowi na koniec okresu rozliczeniowego oblicza się dla każdego pojazdu jako iloczyn odpowiedniej podstawy opodatkowania i stawki podatku, chyba że niniejszy artykuł stanowi inaczej.

Kwotę podatku należnego do budżetu przez organizacje podatników ustala się jako różnicę między obliczoną kwotą podatku a kwotą zaliczek na podatek płatnych w okresie rozliczeniowym.

(zmieniona ustawą federalną z dnia 4 listopada 2014 r. N 347-FZ)

Kwotę podatku oblicza się biorąc pod uwagę współczynnik rosnący:

1.1 - w odniesieniu do samochodów osobowych o średnim koszcie od 3 milionów do 5 milionów rubli włącznie, od roku produkcji, w którym minęły 2 do 3 lat;

(paragraf wprowadzony ustawą federalną z dnia 23 lipca 2013 r. N 214-FZ)

1.3 - w odniesieniu do samochodów osobowych o średnim koszcie od 3 milionów do 5 milionów rubli włącznie, od roku produkcji, w którym minęły 1 do 2 lat;

(paragraf wprowadzony ustawą federalną z dnia 23 lipca 2013 r. N 214-FZ)

1,5 - w przypadku samochodów osobowych o średnim koszcie od 3 milionów do 5 milionów rubli włącznie, od roku produkcji upłynął nie więcej niż 1 rok;

(paragraf wprowadzony ustawą federalną z dnia 23 lipca 2013 r. N 214-FZ)

2 - w przypadku samochodów osobowych o średnim koszcie od 5 milionów do 10 milionów rubli włącznie, od roku produkcji upłynęło nie więcej niż 5 lat;

(paragraf wprowadzony ustawą federalną z dnia 23 lipca 2013 r. N 214-FZ)

3 - w odniesieniu do samochodów osobowych o średnim koszcie od 10 milionów do 15 milionów rubli włącznie, od roku produkcji, których nie minęło więcej niż 10 lat;

(paragraf wprowadzony ustawą federalną z dnia 23 lipca 2013 r. N 214-FZ)

3 - dla samochodów osobowych o średnim koszcie 15 milionów rubli, których rok minęło nie więcej niż 20 lat.

(paragraf wprowadzony ustawą federalną z dnia 23 lipca 2013 r. N 214-FZ)

W takim przypadku obliczanie okresów określonych w niniejszym paragrafie rozpoczyna się od roku produkcji odpowiedniego samochodu osobowego.

(paragraf wprowadzony ustawą federalną z dnia 23 lipca 2013 r. N 214-FZ)

Określono procedurę obliczania średniego kosztu samochodów osobowych na potrzeby niniejszego rozdziału organ federalny władzę wykonawczą, realizującą funkcje rozwojowe polityka publiczna i regulacje prawne w zakresie handlu. Lista samochodów osobowych o średnim koszcie 3 mln rubli, z zastrzeżeniem wykorzystania w następnym okresie rozliczeniowym, jest publikowana nie później niż 1 marca następnego okresu rozliczeniowego na oficjalnej stronie internetowej określonego organu w internetowej sieci informacyjno-telekomunikacyjnej .

(paragraf wprowadzony ustawą federalną z dnia 23 lipca 2013 r. N 214-FZ; zmieniony ustawą federalną z dnia 28 listopada 2015 r. N 327-FZ)

Kwotę podatku obliczoną na koniec okresu rozliczeniowego przez organizacje podatników w odniesieniu do każdego pojazdu o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 12 ton zarejestrowanego w rejestrze zmniejsza się o kwotę opłaty uiszczonej za taki pojazd w danego okresu podatkowego.

W przypadku użycia odliczenie podatku przewidziane w tym ustępie, kwotę podatku należnego do budżetu przyjmuje się wartość ujemną, kwotę podatku przyjmuje się jako równą zeru.

(paragraf wprowadzony ustawą federalną z dnia 3 lipca 2016 r. N 249-FZ)

Informacje z rejestru przekazywane są organom podatkowym corocznie do 15 lutego w sposób określony przez federalny organ wykonawczy w zakresie transportu w porozumieniu z federalnym organem wykonawczym uprawnionym do kontroli i nadzoru w zakresie podatków i opłat.

(paragraf wprowadzony ustawą federalną z dnia 3 lipca 2016 r. N 249-FZ)

(Klauzula 2 zmieniona ustawą federalną z dnia 20 października 2005 r. N 131-FZ)

2.1. Organizacje podatkowe obliczają kwotę zaliczek na podatek na koniec każdego okresu sprawozdawczego w wysokości jednej czwartej iloczynu odpowiedniej podstawy opodatkowania i stawki podatku, biorąc pod uwagę współczynnik rosnący określony w ust. 2 tego artykułu.

(punkt 2.1 wprowadzony ustawą federalną z dnia 20 października 2005 r. N 131-FZ, zmieniony ustawą federalną z dnia 4 listopada 2014 r. N 347-FZ)

3. W przypadku rejestracji pojazdu i (lub) wyrejestrowania pojazdu (wyrejestrowanie, wykluczenie z państwowego rejestru statków itp.) w okresie podatkowym (sprawozdawczym), kwota podatku (kwota zaliczki na podatek ) oblicza się z uwzględnieniem współczynnika zdefiniowanego jako stosunek liczby pełnych miesięcy, w ciągu których pojazd był zarejestrowany u podatnika, do liczby miesięcy kalendarzowych w okresie podatkowym (sprawozdawczym).

(zmienione ustawą federalną z dnia 20 października 2005 r. N 131-FZ, z dnia 29 grudnia 2015 r. N 396-FZ)

Jeżeli rejestracja pojazdu nastąpiła przed 15. dniem danego miesiąca włącznie lub wyrejestrowanie pojazdu (wyrejestrowanie, wykluczenie z państwowego rejestru statków itp.) nastąpiło po 15. dniu odpowiedniego miesiąca, za miesiąc rejestracji (demontaż) liczy się pełny miesiąc od rejestracji) pojazdu.

Jeżeli rejestracja pojazdu nastąpiła po 15 dniu odpowiedniego miesiąca lub wyrejestrowanie pojazdu (wyrejestrowanie, wykluczenie z państwowego rejestru statków itp.) nastąpiło przed 15 dniem danego miesiąca włącznie, miesiąc rejestracji ( wyrejestrowanie) środków pojazdu nie są uwzględniane przy ustalaniu współczynnika określonego w niniejszym paragrafie.

(paragraf wprowadzony ustawą federalną z dnia 29 grudnia 2015 r. N 396-FZ)

4 - 5. Utrata mocy. - Ustawa federalna z dnia 23 lipca 2013 r. N 248-FZ.

6. Ustalając podatek, organ ustawodawczy (przedstawicielski) podmiotu Federacji Rosyjskiej ma prawo przewidzieć poszczególne kategorie podatnicy mają prawo nie naliczać i nie płacić zaliczek na podatek w trakcie okresu rozliczeniowego.

(Klauzula 6 wprowadzona ustawą federalną z dnia 20 października 2005 r. N 131-FZ)

Art. 363. Tryb i warunki zapłaty podatku oraz zaliczek na podatek

(zmieniona ustawą federalną z dnia 20 października 2005 r. N 131-FZ)

1. Zapłatę podatku oraz zaliczki na podatek podatnicy wnoszą do budżetu w miejscu, w którym znajdują się pojazdy.

Tryb i terminy płatności podatku oraz zaliczek na podatek dla organizacji podatników określają przepisy podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej. W takim przypadku termin zapłaty podatku nie może być wyznaczony wcześniej niż termin przewidziany w art. 363 ust. 1 ust. 1 niniejszego Kodeksu.

(zmieniona ustawą federalną z dnia 2 kwietnia 2014 r. N 52-FZ)

Podatek płatny jest przez podatników indywidualnych najpóźniej do dnia 1 grudnia roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego.

(zmienione ustawą federalną z dnia 2 grudnia 2013 r. N 334-FZ, z dnia 23 listopada 2015 r. N 320-FZ)

2. W okresie rozliczeniowym podatnicy-organizacje wpłacają zaliczki na podatek, chyba że ustawodawstwo podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej stanowi inaczej. Po upływie okresu rozliczeniowego podatnicy-organizacje płacą kwotę podatku obliczoną w sposób określony w art. 362 ust. 2 niniejszego Kodeksu.

(zmienione ustawą federalną z dnia 20 października 2005 r. N 131-FZ, z dnia 4 listopada 2014 r. N 347-FZ)

KonsultantPlus: uwaga.

Od 1 stycznia 2019 r. Ustawa federalna z dnia 3 lipca 2016 r. N 249-FZ, art. 363 akapit drugi ust. 2 zostaje uznana za nieważną.

Organizacje podatników nie płacą naliczonych zaliczek na podatek od zarejestrowanego w rejestrze pojazdu o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 12 ton.

(paragraf wprowadzony ustawą federalną z dnia 3 lipca 2016 r. N 249-FZ)

3. Podatnicy – ​​osoby fizyczne płacą podatek transportowy na podstawie zawiadomienia podatkowego przesłanego przez organ podatkowy.

(zmieniona ustawą federalną z dnia 4 listopada 2014 r. N 347-FZ)

Przesyłanie zawiadomienia podatkowego jest dopuszczalne nie więcej niż przez trzy okresy podatkowe poprzedzające rok kalendarzowy jego wysłania.

Podatnicy, o których mowa w ust. 1 niniejszego paragrafu, płacą podatek za nie więcej niż trzy okresy rozliczeniowe poprzedzające rok kalendarzowy, w którym przesłano informację podatkową, o której mowa w ust. 2 niniejszego paragrafu.

(paragraf wprowadzony ustawą federalną z dnia 28 listopada 2009 r. N 283-FZ)

Zwrot (kredyt) kwoty nadpłaconego (pobranego) podatku w związku z przeliczeniem kwoty podatku następuje za okres tego przeliczenia w sposób określony w art. 78 i 79 niniejszego Kodeksu.

(paragraf wprowadzony ustawą federalną z dnia 28 listopada 2009 r. N 283-FZ)

(Klauzula 3 zmieniona ustawą federalną z dnia 18 czerwca 2005 r. N 62-FZ)

Art. 363 ust. 1. Zeznanie podatkowe

(wprowadzone ustawą federalną z dnia 20 października 2005 r. N 131-FZ)

1. Organizacje podatkowe po upływie okresu rozliczeniowego składają zeznanie podatkowe organowi podatkowemu właściwemu ze względu na lokalizację pojazdów.

(zmienione ustawą federalną z dnia 30 grudnia 2006 r. N 268-FZ, z dnia 27 lipca 2010 r. N 229-FZ, z dnia 4 listopada 2014 r. N 347-FZ)

Ustęp nie jest już aktualny. - Ustawa federalna z dnia 27 lipca 2010 r. N 229-FZ.

3. Zeznania podatkowe organizacje podatników składają w terminie do 1 lutego roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego.

(zmienione ustawą federalną z dnia 27 lipca 2010 r. N 229-FZ, z dnia 4 listopada 2014 r. N 347-FZ)

4. Podatnicy, zgodnie z art. 83 niniejszego Kodeksu, zaliczani do największych, reprezentują zeznania podatkowe do organu podatkowego w miejscu rejestracji jako największy podatnik.