Formalizujemy sprzedaż aktywów materialnych ewidencjonowaną na rachunku pozabilansowym. Dokument „Zwrot materiałów z eksploatacji Zwrot materiałów z eksploatacji w 1c wzwyż

Jak przenieść, odpisać lub zwrócić specjalny sprzęt w 1C Accounting 8.3?

Sprzęt specjalny - specjalne, unikalne urządzenia, wyposażenie, zapasy, narzędzia wykorzystywane w produkcji jako środki pracy. Sprzęt specjalny można zaliczyć do materiałów lub środków trwałych, w zależności od jego kosztu.

W jaki sposób 1C Accounting 8.3 (wersja 3.0) uwzględnia sprzęt specjalny jako materiał?

Aby uwzględnić sprzęt specjalny, stosuje się konta księgowe jako 10.10 (konto „Wyposażenie specjalne i odzież specjalna w magazynie”) i 10.11.2 (konto „Sprzęt specjalny w działaniu”). Wpisując pozycje wyposażenia specjalnego do katalogu „Nomenklatura” należy wskazać rodzaj nomenklatury – „Wyposażenie specjalne”.

Odbiór specjalnego sprzętu jest przetwarzany w programie 1C standardowe dokumenty wpływy kasowe. Następnie następuje przekazanie do eksploatacji, a sprzęt specjalny można również zwrócić z eksploatacji lub spisać na straty. Dokumenty rejestrujące te operacje dostępne są w podsekcji „Odzież robocza i sprzęt” w dziale „Magazyn”:

Przekazanie do eksploatacji sprzętu specjalnego

Dokument 1C 8.3 „Przekazanie materiałów do eksploatacji” może odzwierciedlać przeniesienie zapasów, specjalnego sprzętu i odzieży roboczej. Należy wypełnić odpowiednią zakładkę dokumentu. Zwróć uwagę na kolumnę „Cel zastosowania”, która jest wypełniana w oparciu o metodę zwrotu kosztu materiału.

Opcja 1. Zwrot kosztów przy uruchomieniu.

Przykład. W przedsiębiorstwie do produkcji przekazano specjalny sprzęt - stempel. Jego koszt został natychmiast odpisany 20 stycznia (konto „Produkcja główna”).

Stwórzmy nowy dokument„Przekazanie materiałów do eksploatacji” wprowadzimy dane w zakładce „Wyposażenie specjalne”. W kolumnie „Cel użycia” utwórz nową pozycję w katalogu ze szczegółami:

• nomenklatura jest ustalana automatycznie
• nazwa – dowolna
• sposób zwrotu kosztu: wskazać metodę „Zwrot kosztu przy uruchomieniu”
• sposób odzwierciedlenia wydatków - wybierz z wstępnie wypełnionego katalogu, w naszym przypadku wydatki trafią na konto 20.01

Po wypełnieniu wybierz miejsce docelowe dokumentu.

Przejrzyjmy dokument. Wygenerowano zapisy księgowe: Dt 10.11.2 Kt 10.10 (odzwierciedla przekazanie do eksploatacji), Dt 20.01 Kt 10.11.2 (spłata kosztów) i zaksięgowanie w Dt konta pozabilansowego „Sprzęt specjalny w eksploatacji” - MT. 03.

Dostępny jest wydruk formularza faktury na żądanie.

Opcja 2. Liniowa metoda spłacania kosztów specjalnego sprzętu.

Przykład. W przedsiębiorstwie przeniesiono do produkcji specjalny sprzęt - formę o żywotności 12 miesięcy. W tym okresie koszt jest pobierany co miesiąc w częściach na konto 20.01.

Stwórzmy „Przekazanie materiałów do eksploatacji” i wprowadźmy dane w zakładce „Wyposażenie specjalne”. W kolumnie „Cel przeznaczenia” utworzymy nową pozycję, wypełnimy pola dokumentu, wskażemy sposób spłaty kosztu jako „Liniowy”, ustalimy termin korzystne wykorzystanie 12 miesięcy, wydatki trafią na konto 20 stycznia. Wybierzmy miejsce docelowe dla dokumentu.

Przejrzyjmy dokument. Dokonano zapisów księgowych: Dt 10.11.2 Kt 10.10 (odzwierciedla oddanie do eksploatacji) i Dt MTs.03 (konto pozabilansowe dla urządzeń specjalnych w eksploatacji).

Spłata kosztu będzie dokonywana co miesiąc poprzez rutynowe przetwarzanie „Zamknięcie miesiąca”, począwszy od pierwszego miesiąca po miesiącu otrzymania. W takim przypadku kwotę odpisu oblicza się według okresu użytkowania i kosztu, rachunek kosztów ustala się zgodnie z wybraną metodą refleksji. Księgowanie księgowe Dt 20.01 Kt 10.11.2.

Opcja 3. Zwrot kosztów jest proporcjonalny do wielkości produkcji.

Przykład. W przedsiębiorstwie przeniesiono do produkcji specjalny sprzęt - formę gumową przeznaczoną do produkcji 10 000 produktów. Koszt formy zostanie odpisany proporcjonalnie do wielkości produkcji miesięcznie na konto 20.01.

Należy wpisać „Przekazanie materiałów do eksploatacji”, wypełniając cel użytkowania, wybrać metodę spłaty „Proporcjonalna do ilości produktów (robót, usług)” i wskazać w tym celu całkowitą ilość produktów (robót) specjalny sprzęt.

Następnie co miesiąc będziesz musiał wprowadzić dokument „Produkcja materiałów” wskazujący specjalny sprzęt i ilość produktów (pracy) wyprodukowanych miesięcznie.

Regularne przetwarzanie „Zamknięcie miesiąca” spowoduje miesięczną spłatę kosztów specjalnego sprzętu proporcjonalnie do produkcji.

Zwrot specjalnego sprzętu z eksploatacji w 1C 8.3

Jeżeli sprzęt specjalny został wycofany z eksploatacji przed upływem jego okresu użytkowania lub przed jego całkowitym wyczerpaniem, należy wprowadzić dokument zatytułowany „Zwrot materiałów z eksploatacji”. W nim na odpowiedniej zakładce wskazane jest wyposażenie specjalne, w kolumnie „Partia” - dokument przekazania do eksploatacji.

Dokument dokonuje księgowania do kwoty wartość rezydualna wyposażenie specjalne zgodnie z Dt 10.10 i Kt 10.11.2 (odzwierciedla powrót z eksploatacji) i okablowanie zgodnie z Kt MTs.03; przy liniowej metodzie spłaty spłacana jest także wartość za bieżący miesiąc.

Wycofanie z eksploatacji sprzętu specjalnego

W dokumencie 1C 8.3 „Likwidacja materiałów” na odpowiedniej zakładce wskazane jest wyposażenie specjalne, a w kolumnie „Partia” – dokument przekazania do eksploatacji. Aby wybrać sposób odpisu należy przejść do zakładki „Odpisanie wydatków” dostępne są opcje – według celu wykorzystania (domyślnie) lub na wybrane konto.

Dokument ma znaczenie podczas dyrygowania wpisy księgowe zgodnie z Kt MC.03; a dla sprzętu specjalnego, którego koszt nie został w pełni spłacony, generowany jest zapis dotyczący odpisu wartości rezydualnej. Możesz wydrukować formularz aktu umorzenia IBP.

Na podstawie materiałów: programmist1s.ru

Powiedzieć. proszę, kupiliśmy narzędzie od organizacji, zaksięgowaliśmy je na koncie 10.09 i odpisaliśmy jako MBP do produkcji, po pewnym czasie się zepsuło, oddaliśmy je na gwarancję do naprawy, okazało się, że jest to wada fabryczna. Musimy go zwrócić sprzedającemu (sprzedawca prosi o podpisanie dokumentów przeznaczonych na sprzedaż). Co powinniśmy zrobić, skoro małe przedsiębiorstwa już odpisaliśmy jako wydatki, nie są one ujęte w bilansie?

Dokonaj następujących zapisów w księgowości:

Debet 76 (62) Kredyt 91-1– koszt materiałów, uprzednio odpisany w ciężar wydatków i podlegający zwrotowi przez dostawcę, odnoszony jest na pozostałe przychody;

– od kosztów zwracanych materiałów naliczany jest podatek VAT;

Kredyt 013– instrument zostaje odpisany rachunkowość pozabilansowa;

Debet 51 Kredyt 76-2– otrzymał pieniądze od sprzedającego za wadliwy towar.

Racjonalne uzasadnienie

Jak zarejestrować i rozliczyć artykuły gospodarstwa domowego

Sytuacja: jak odzwierciedlić w rachunkowości i podatkach sprzedaż zapasów o wartości mniejszej niż 40 000 rubli. o okresie użytkowania dłuższym niż 12 miesięcy, jeżeli koszty jego nabycia zostały spisane przy odbiorze

Jeśli okres użytkowania sprzęt gospodarstwa domowego przekracza 12 miesięcy, wówczas po oddaniu tej nieruchomości do użytku organizacja jest zobowiązana do monitorowania jej bezpieczeństwa. Aby to zrobić, możesz skorzystać z ewidencji zapasów i artykułów gospodarstwa domowego na kontach operacyjnych lub pozabilansowych. (na przykład konto 013 „Zapasy i artykuły gospodarstwa domowego”).

Przy sprzedaży zapasów, których koszty nabycia zostały już odpisane jako koszty, uwzględniają w rachunkowości inne przychody w kwocie należnej gotówka(pkt 6, ust. 7, PBU 9/99). Jednocześnie odpisz koszt zapasów z rachunku pozabilansowego (odnotuj odpis w zestawieniu). Ponieważ w momencie przekazania zapasów do eksploatacji jego koszt został całkowicie odpisany jako wydatki, przy sprzedaży tej nieruchomości nie powstają żadne wydatki (klauzula 18 PBU 10/99).

Uznaj wpływy ze sprzedaży zapasów (pomniejszone o podatek VAT) jako dochód ze sprzedaży (art. 249 ust. 1, art. 248 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Przez ogólna zasada Sprzedając nieruchomość, która nie jest uznawana za podlegającą amortyzacji, organizacja ma prawo obniżyć dochód ze sprzedaży o cenę zakupu tej nieruchomości(Subklauzula 2, klauzula 1, art. 268 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Ponieważ organizacja ma prawo samodzielnie określić procedurę umorzenia takiego przedmiotu, biorąc pod uwagę okres jego użytkowania i inne wskaźniki ekonomiczne w momencie sprzedaży koszt nabycia zapasów może zostać odpisany w całości lub w części. Na przykład podczas równomiernego odpisywania na kilka okresów sprawozdawczych. W momencie przekazania zapasu do eksploatacji jego koszt został już uwzględniony jako koszt, zatem nie można go ponownie uwzględnić przy obliczaniu podatku dochodowego. Uwzględnij gwarantowaną kwotę kosztów akwizycji w wydatkach w pełna kwota(klauzula 5 artykułu 252, podpunkt 3 klauzuli 1 artykułu 254 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Przykład uwzględnienia w rachunkowości i opodatkowaniu sprzedaży sprzętu biznesowego, którego koszty nabycia zaliczono w koszty jego przekazania do eksploatacji. Organizacja kontroluje bezpieczeństwo zapasów za pomocą rachunkowości pozabilansowej

Alpha LLC zakupiła w styczniu biurko komputerowe o wartości 11 800 RUB. (z VAT - 1800 rub.) za instalację w biurze.

Według polityka rachunkowości dla celów księgowych środki trwałe o wartości mniejszej niż 40 000 RUB. są odpisywane jako koszty w momencie oddania do użytku i ujmowane na rachunku pozabilansowym 013 „Zapasy i artykuły gospodarstwa domowego”. Dlatego po zainstalowaniu stołu w biurze księgowy Alpha odpisał koszt stołu jako wydatki i przyjął ten obiekt do rachunkowości pozabilansowej.

W lipcu podjęto decyzję o odświeżeniu mebli biurowych i sprzedaży biurka komputerowego jednemu z pracowników. Zgodnie z umową kupna-sprzedaży koszt stołu wyniósł 9440 rubli. (z VAT - 1440 rubli).

W rachunkowości „Alfa” wymienione transakcje biznesowe zostały odzwierciedlone w następujący sposób.

w styczniu:

Debet 10-9 Kredyt 60
– 10 000 rubli. (11 800 RUB – 1 800 RUB) – na magazyn wysłano biurko komputerowe;

Debet 19 Kredyt 60
– 1800 rubli. – odzwierciedlone naliczony podatek VAT;

Subkonto debetowe 68 „Obliczenia VAT” Kredyt 19
– 1800 rubli. – dopuszczone do odliczenia podatku naliczonego od nieruchomości nabytych w celu korzystania z działalności podlegającej opodatkowaniu VAT;

Debet 26 Kredyt 10-9
– 10 000 rubli. – odpisuje się koszt biurka komputerowego (przy przeniesieniu do biura);

Debet 013
– 10 000 rubli. – do księgowości pozabilansowej przyjęto stanowisko komputerowe, którego koszt zaliczono w koszty.

w lipcu:

Debet 62 Kredyt 91-1
– 9440 rub. – uwzględniono przychód ze sprzedaży biurka komputerowego;

Subkonto debetowe 91-2 kredytowe 68 „Obliczenia VAT”
– 1440 rub. – od przychodów naliczany jest podatek VAT;

Kredyt 013
– 10 000 rubli. – biurko komputerowe zostało spisane z bilansu w związku ze sprzedażą.

Obliczając podatek dochodowy za dziewięć miesięcy, księgowy Alpha:
– do dochodu zaliczono wpływy ze sprzedaży stołu (bez VAT) w kwocie 8.000 rubli. (9440 rub. – 1440 rub.);
– wliczono w wydatki koszt oddanego do użytku w styczniu biurka komputerowego w wysokości 10 000 rubli.

Jak odzwierciedlić w rachunkowości i podatkach zwrot towaru do dostawcy z inicjatywy organizacji

Księgowość

Zwracając towar na podstawie przewidzianej w umowie, uwzględnij w swojej księgowości wpływy ze sprzedaży w dniu przeniesienia własności towaru na poprzedniego dostawcę (klauzula ,

Zgodnie z prawem wszystkie organizacje w obowiązkowy muszą zapewnić swoim pracownikom odzież ochronną, gdyż jest to niezbędne do ochrony przed niepożądanym narażeniem środowisko podczas wykonywania obowiązków.

Rozliczanie odzieży roboczej w 1C 8.3 Rachunkowość 3.0 odbywa się zgodnie z rozporządzeniem Ministerstwa Pracy nr 997n. W tym instrukcje krok po kroku Rozważymy szczegółowo cały proces odpisywania odzieży roboczej w 1C o różnych okresach użytkowania ze względu na różne standardy rachunkowości dla nich.

Przede wszystkim należy uwzględnić w programie zakup samej odzieży roboczej. W tym celu należy przejść do sekcji „Zakupy” i utworzyć nowy dokument „Pragany (akty, faktury)”.

Wypełnij nagłówek dokumentu, wskazując standardowe dane dostawcy, Twojej organizacji i miejsca, w którym będą wymienione zakupione towary.

W naszym przypadku organizacja kupuje kalosze, niebieski bawełniany szlafrok i bawełniane rękawiczki. Jak widać na powyższym rysunku, wszystkie pozycje mają konto księgowe 10.10. 1C 8.3 wypełnił go automatycznie.

Jeśli tak się nie stanie, przejdź do karty odpowiedniego przedmiotu i upewnij się, że jako typ przedmiotu ustawiono „Odzież robocza”.

Sprawdzimy także zasady ustalania rachunków księgowych kupowanych przez nas kaloszy. Jej priorytetowy wynik to 10,10.

Nie będziemy wypełniać niczego więcej w tym dokumencie. Teraz możesz to wykonać i sprawdzić poprawność formowania ruchów.

Przekazanie do eksploatacji

Po odzwierciedleniu faktu otrzymania odzieży roboczej w 1C 8.3, zaczęto ją umieszczać w magazynie głównym jako konto 10.10. Teraz możesz wystawić go bezpośrednio pracownikom organizacji. W tym celu stosuje się dokument „Przekazanie materiałów do eksploatacji”. Możesz go utworzyć na podstawie właśnie utworzonego przez nas paragonu na odzież roboczą.

Księgowość 1C automatycznie wypełniła wszystkie możliwe pola, ale załóżmy, że chcemy uruchomić tylko 10 kaloszy. W części tabelarycznej wskazujemy fizyczne. osoba - Abramow Giennadij Siergiejewicz. To jemu będą teraz przypisywane gumowe buty.

Proszę zapłacić szczególną uwagę wypełnić kolumnę „Cel użycia”, która jest zaznaczona na powyższym obrazku. Zawiera element specjalnego katalogu, który wskazuje procedurę zwrotu kosztów specjalnej odzieży i wyposażenia specjalnego.

Możesz samodzielnie wypełnić ten przewodnik. W naszym przykładzie wybraliśmy metoda liniowa zwrot kosztów. Zamierzamy odzwierciedlić wydatki na koncie 25.

Załóżmy, że okres użytkowania kaloszy w tym przykładowym zadaniu wyniesie 11 miesięcy. Zgodnie z prawem taką odzież roboczą można od razu spisać na straty, jeśli okres nie przekracza 12 miesięcy.

Po wprowadzeniu wszystkich danych dokument może być przetwarzany.

Utylizacja odzieży roboczej

Na podstawie przekazania materiałów do eksploatacji tę odzież roboczą można odpisać.

Dokument został wypełniony automatycznie, a my musieliśmy jedynie zmienić ilość kaloszy, które miały zostać odpisane.

Po zaksięgowaniu dokumentu w księgach można sprawdzić, czy wszystkie buty w ilości 10 sztuk zostały spisane z konta MTs.02.

Powrót z serwisu

Czasami w praktyce zdarzają się przypadki, gdy odzież roboczą należy zwrócić z użytkowania. Przyczyn tego zjawiska może być wiele, np. zwolnienie, zwolnienie lekarskie, podróż służbowa czy przeniesienie pracownika.

Na podstawie przekazania materiałów do eksploatacji można wystawić dokument zwrotu ich użytkowania.

W tym przypadku, podobnie jak w poprzednim przykładzie, wystarczy wskazać ilość. Poniższy obrazek przedstawia przykład zwrotu jednej pary kaloszy.

Po zaksięgowaniu dokumentu widzimy, że z konta MTs.02 została odpisana jedna para o wartości 150 rubli. Konto księgowe butów zostało zmienione z 10.11.1 (w serwisie) na 10.10 (w magazynie).

Zwrot kosztów

Do wprowadzonego wcześniej transferu odzieży roboczej dodamy jeszcze jedną pozycję - „Niebieski szlafrok bawełniany” w ilości 5 sztuk. W celu użytkowania szaty wskazujemy, że jej okres użytkowania wyniesie 18 miesięcy, czyli półtora roku.

Zwrot kosztów szaty nastąpi na koniec miesiąca. W naszym przykładzie wszystkie dokumenty zostały zaksięgowane od września 2017 r. W związku z tym operacja mająca na celu spłatę kosztu szaty zostanie przeprowadzona pod koniec października 2017 roku. Podobny schemat stosuje się do amortyzacji środków trwałych.

Przyjrzyjmy się zapisom, które utworzyła operacja zwrotu kosztów odzieży roboczej i sprzętu specjalnego w październiku 2017 roku. Jak widać na poniższym rysunku, na szatę dokonano odpisu w wysokości 97,22 rubli. Kwota ta zostanie przeznaczona na spłatę wartości tej pozycji w ciągu 18 miesięcy.

Zgodnie z określonymi danymi w zamierzonym zastosowaniu obliczenia wypadły następująco:

• 5 (liczba szlafroków) * 350 (cena jednego szlafroka) / 18 (okres użytkowania) = 97,22 rubli.

Raportowanie

Uformujmy bilans zgodnie z rachunkiem 10.11.1 za październik 2017 r. Informujemy, że w celu sprawdzenia dostępności odzieży roboczej i wyposażenia specjalnego w magazynie należy posłużyć się fakturą 10.10.

Na poniższym rysunku widzimy nie tylko kwotę za szatę na koniec i początek października, ale także spłacone 97,22 rubli.

Pokazano, jak w programie „1C: Zarządzanie handlem 8” (wersja 11.3) odzwierciedlić przekazanie odzieży roboczej do eksploatacji i zarejestrować jej koszt jako wydatki odroczone, z późniejszą miesięczną spłatą.

Rozważmy możliwość analizy produktu- aktywa materialne(inwentarz) w eksploatacji, a także rejestrację zwrotu z eksploatacji.

31 stycznia do sprzedawcy Avdeeva A.P. Odzież robocza została wydana w ilości dwóch kompletów, z okresem użytkowania 3 miesiące. Przekazanie odzieży roboczej do użytku znajduje odzwierciedlenie w 1C.

Raport „Zapasy w eksploatacji” przeznaczony jest do analizy pozycji magazynowych przekazanych do eksploatacji.

Magazyn i dostawa / Raporty z magazynu / Zapasy w eksploatacji

Wygenerujemy raport za dwa miesiące – styczeń i luty. Raport dla każdej pozycji zapasów w eksploatacji wyświetla:

• osoba fizyczna – odbiorca towarów i materiałów,
• nomenklatura,
• kategoria operacji,
• impreza,
• żywotność,
• datę zakończenia operacji,
• ilość pozycji zapasów: saldo początkowe, przyjęcie, wydatek i saldo końcowe.

W naszym przykładzie kolumna „Przychodzące” wyświetla dwa zestawy odzieży roboczej, które zostały oddane do użytku 31 stycznia.

Zwrot pozycji magazynowych z serwisu

28 lutego sprzedawca Avdeeva zwrócił do magazynu jeden zestaw odzieży roboczej. Konieczne jest odzwierciedlenie zwrotu w 1C.

Zwrot towarów i materiałów z usługi rejestrowany jest w dokumencie „Inny odbiór towaru” z rodzajem operacji „Zwrot z usługi”.

Najwygodniej jest utworzyć dokument zwrotu na podstawie dokumentu odzwierciedlającego przekazanie pozycji magazynowych do eksploatacji.

Otwórzmy dziennik dokumentów magazynu wewnętrznego:

Magazyn i dostawa / Wewnętrzna dystrybucja towarów / Dokumenty wewnętrzne (wszystkie)

Znajdźmy dokument rejestrujący nasze przekazanie odzieży roboczej do użytku - „Krajowa konsumpcja towarów”. Zaznacz ją i kliknij „Utwórz na podstawie – Inne księgowanie towarów”.

Utworzono częściowo wypełniony dokument - wskazuje na nomenklaturę, fizyczną. osoba, partia, ilość przekazanych towarów i materiałów. Rodzaj operacji „Powrót z serwisu” ustawiany jest automatycznie.

Podajmy datę - 28 lutego, zmieńmy ilość zwracanych towarów i materiałów - 1 sztuka, podajmy cenę (w walucie rachunkowość zarządcza). Ponadto należy wskazać pozycję dochodu. Dla naszego przykładu wybierzemy pozycję „Inne przychody”, a analityka (podział) zostanie wypełniona.

Nawigujmy i zamknijmy dokument. Teraz wygenerujmy raport „Zapasy w eksploatacji” za luty. Zwrot jednego kompletu odzieży roboczej został wykazany w kolumnie „Koszt”, saldo końcowe uległo zmniejszeniu.

Zakończenie operacji pozycji magazynowych

W „1C: Zarządzanie handlem” nie ma potrzeby rejestrowania końca wykorzystania pozycji magazynowych za pomocą jakichkolwiek dokumentów lub działalność regulacyjna. Po upływie określonego czasu operację pozycji magazynowych uważa się automatycznie za zakończoną.

W naszym przykładzie odzież robocza została wydana na 3 miesiące, od 1 lutego do 30 kwietnia, czyli jej eksploatacja powinna zakończyć się 30 kwietnia.

Za kwiecień wygenerujemy raport „Zapasy w eksploatacji”. Pomimo tego, że nie wprowadzono dokumentów za ten miesiąc, kolumna „Zużycie” zawiera wartość „1” - oznacza to zakończenie eksploatacji pozostałego zestawu odzieży roboczej.

Część wprowadzająca

Większość firm posiada aktywa spełniające kryteria środków trwałych, których wartość nie przekracza 40 000 RUB. na jednostkę. Są to narzędzia, kombinezony, różne wyposażenie itp.

Przedmioty takie najczęściej zalicza się do zapasów (MPI) na podstawie paragrafu 5 PBU 6/01 „Rachunkowość środków trwałych”. W takim przypadku wartość składnika aktywów jest odzwierciedlona na koncie 10 „Materiały”. Następnie po uruchomieniu są one odpisywane na jedno z kont „kosztowych” (na przykład konto 26 lub konto 44).

Jednocześnie koszt obiektu znajduje odzwierciedlenie w obciążeniu rachunku pozabilansowego przeznaczonego do rozliczania zapasów i artykuły gospodarstwa domowego w działaniu. Jest to konieczne, aby kontrolować bezpieczeństwo mienia, jego przemieszczanie się między warsztatami, działami itp.

Jak odzwierciedlić sprzedaż składnika aktywów

Może się zdarzyć, że kierownictwo firmy podejmie decyzję o sprzedaży funkcjonujących MPZ. W przypadku sprzedaży wartość składnika aktywów należy odpisać na konto pozabilansowe. Ponadto konieczne jest odzwierciedlenie przychodów i wydatków ze sprzedaży w formie naliczonego podatku VAT. W tym celu należy utworzyć wpisy:

DEBIT 62 KREDYT 91 subkonto „Dochód”— wykazuje wpływy ze sprzedaży składnika aktywów;
DEBIT 91 subkonto „Wydatki” KREDYT 68— podatek VAT jest naliczany w przypadku sprzedaży składnika majątku;
DEBET 51 (lub 50) KREDYT 62— wpływy otrzymane od kupującego

W rachunkowości podatkowej konieczne jest również uwzględnienie dochodów ze sprzedaży i wykazanie ich w zeznaniu podatkowym.

Wydatki w postaci ceny nabycia sprzedanego składnika majątku nie powinny być wykazywane ani w rachunkowości, ani w rachunkowości podatkowej. Faktem jest, że koszty te zostały już uwzględnione w momencie uruchomienia, a wielokrotna refleksja doprowadzi do zniekształceń podstawa podatku i wyniki finansowe.

Czy konieczne jest przywrócenie składnika aktywów do bilansu?

W praktyce wielu księgowych nie ogranicza się do powyższych wpisów. Tworzą dodatkowa operacja, którego istotą jest przywrócenie wcześniej spisanych wartości w bilansie.

Dzieje się tak dlatego, że w wielu programy księgowe Nie ma standardowej transakcji sprzedaży nieruchomości „pozabilansowych”. A żeby taką implementację przeprowadzić trzeba by ręcznie tworzyć wpisy, co jest skrajnie niepożądane. Co więcej, bez typowa operacja program nie może automatycznie wygenerować faktury za wysyłkę, oraz ten dokument musisz to sam napisać. Dlatego, aby „oszukać” program, aktywa są najpierw ponownie obciążane kontem 10, a dopiero potem sprzedaż zostaje zakończona.

Niemożliwe jest jednak przywrócenie składnika aktywów po jego rzeczywistym koszcie, ponieważ doprowadzi to do powstania przychodów i wydatków, które w rzeczywistości nie istnieją. Z tego powodu przedmiot jest ponownie wystawiony nie po wartości rzeczywistej, ale symbolicznej - na przykład równej 1 kopiejek. W takim przypadku księgowy dokonuje następujących wpisów:

DEBIT 10 KREDYT 91 subkonto „Dochód”
- 0,01 pocierania. — składnik aktywów jest przeznaczony do sprzedaży;
DEBIT 91 subkonto „Wydatki” KREDYT 10
- 0,01 pocierania. — odpisano koszt składnika aktywów

Dzięki temu program pozwala na łatwą sprzedaż obiektu, który jest ujęty w bilansie wraz z innymi materiałami. Jednocześnie tworzone są wszystkie niezbędne transakcje i generowany jest drukowany formularz faktury wysyłkowej.