Jak odzwierciedlić pomoc finansową w 1c zup. Księgowania dotyczące naliczania i wypłaty pomocy finansowej pracownikowi. Podatki i składki ubezpieczeniowe na pomoc finansową
09.08.2018 15:28:07 1C:Servistrend ru
Pomoc finansowa w 1C 8.3 Rachunkowość
Księgowy ma do czynienia z transakcjami dotyczącymi udzielenia pomocy materialnej, przeprowadzanymi zarówno w gotówce, jak i w naturze, adresowany do pracowników lub ich bliskich. W tej publikacji rozważymy odzwierciedlenie tych wydatków w 1C 8.3 Rachunkowość.
Pakiet dokumentów wymaganych do odzwierciedlenia transakcji związanych z udzieleniem pomocy finansowej nie jest określony przez prawo, dlatego organizacja musi samodzielnie opracować i ujednolicić w swoich aktach wewnętrznych procedurę dokumentowania transakcji wsparcia finansowego, biorąc pod uwagę wymagania prawa dotyczącego; rozliczanie dokumenty pierwotne. W przypadku śmierci lub urodzenia (adopcji) nie zapomnij o umieszczeniu w wykazie odpowiednich dokumentów - zaświadczeń, kopii zaświadczeń.
Kierując się przepisami polityka rachunkowości, dana transakcja jest odzwierciedlona w uznaniu rachunku 70 lub rachunku 73, w księgowaniu z obciążeniem rachunku 91, subkonta 2. Dopuszczalne jest wykorzystywanie zysków zatrzymanych jako źródła płatności (konto 84).
Obciążenie rachunku 76 odzwierciedla transakcje wydawania aktywów na rzecz osób niebędących pracownikami.
Darowizna osoby podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawki 13% (art. 210 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), ale istnieją odstępstwa od tej zasady, zapisane w art. 217 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej:
- w kwotach nieprzekraczających 4000 rubli, wydanych z jakiegokolwiek powodu;
- pomoc rodzicom przy narodzinach dziecka (a także podczas adopcji lub opieki), nie więcej niż 50 000 rubli;
- wypłata na rzecz osób bliskich w związku ze śmiercią pracownika, nawet takiego, który przeszedł już na emeryturę;
- bez ograniczania wysokości pomocy dla pracowników dotkniętych skutkami sytuacje awaryjne, ich bliscy krewni.
W przypadku udzielenia pomocy rzeczowej i jeśli nie można potrącić podatku dochodowego od osób fizycznych, nie zapomnij przesłać informacji do Federalnej Służby Podatkowej.
Kwoty pomocy udzielonej pracownikom podlegają składkom na ubezpieczenie społeczne oraz składkom z tytułu obrażeń, z wyjątkiem wyjątków jak w przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych.
Na wydatki na bliskich krewnych pracowników składki ubezpieczeniowe nie są uznawane.
Do kosztów podatku dochodowego można zaliczyć wyłącznie kwoty dodatków za urlop, pod warunkiem że procedura naliczania jest ustalona w układzie zbiorowym pracy i jest ustalona w dokumenty regulacyjne organizowanie zależności wysokości wynagrodzenia, grafiku pracy itp. Natomiast składki ubezpieczeniowe, zgodnie z wyjaśnieniami organów regulacyjnych, są uwzględniane dla celów podatku dochodowego w całości.
W praktyce do refleksji pomoc finansowa w księgowości 1C przede wszystkim musisz utworzyć nowy rozliczenie międzyokresowe: Wynagrodzenia i personel - Katalogi i ustawienia - Rozliczenia międzyokresowe
W polu „NDFL” wybierz kod rozliczeniowy, w polu „Składki ubezpieczeniowe” wybierz procedurę obliczania składek ubezpieczeniowych - wskaż, czy rozliczenie podlega składkom ubezpieczeniowym, czy nie, czy też jest częściowo opodatkowane.
Jeśli poprawnie wybierzesz dane, nie będziesz musiał później korygować dokumentu rozliczeniowego (Wynagrodzenia i personel - Wynagrodzenie - Wszystkie rozliczenia międzyokresowe).
Na karcie dokument podatku dochodowego od osób fizycznych Lista płac również automatycznie wypełnia informacje podatkowe.
To samo można zobaczyć na karcie Wkłady:
Nadal masz pytania? Pomożemy Ci ubiegać się o pomoc finansową w 1C w ramach bezpłatnej konsultacji!
W takim przypadku naliczenie pomocy może zostać wydane na wniosek pracownika lub z inicjatywy firmy. Płatności możesz dokonać na dwa sposoby:
- jako inne wydatki;
- jako część zysk netto.
Zgodnie z prawem Federacji Rosyjskiej art. 23 ust. 270 Ordynacji podatkowej pomoc finansowa, która została ujęta w wykazie innych wydatków, nie podlega opodatkowaniu. Zatem pomoc finansową należy zaksięgować na koncie 84.
Dzięki programowi „1C: Zarządzanie wynagrodzeniami i personelem” 3.1. obliczenie pomocy finansowej jest nie tylko szybsze, ale także znacznie łatwiejsze, ponieważ od razu widać wszystkie potrącenia, kwotę, jaką otrzyma pracownik i inne szczegóły dotyczące tego typu wydatków.
Zazwyczaj pomoc finansowa ma charakter płatności jednorazowej.
Konfigurowanie 1C:ZUP 3.1
W niektórych programach funkcja płacenia pomocy finansowej może być wyłączona. Dlatego należy go najpierw aktywować w dokumencie „Pomoc finansowa”.
Następnie możesz ubiegać się o pomoc finansową w związku z urodzeniem dziecka, małżeństwem, utratą bliskiej osoby lub chorobą.
Aby zarejestrować dokument do wypłaty pomocy finansowej, należy go najpierw utworzyć i wypełnić. W polach wskazujemy:
- W kolumnie „Miesiąc” – należy wskazać miesiąc rejestracji pomocy finansowej w programie;
- Rodzaj płatności;
- Data płatności;
- Naliczone. W tym polu należy wpisać kwotę pomocy;
- Kwota odliczenia. To pole jest obliczane automatycznie;
- podatek dochodowy od osób fizycznych;
- Do zapłaty. Kwota, którą dana osoba otrzyma „do ręki”;
- Składki. W tym polu należy wpisać wysokość składek ubezpieczeniowych.
Pomoc finansowa jest wypłacana międzypłatowo lub łącznie z wynagrodzeniem.
Przykład rejestracji wypłaty pomocy finansowej w programie
Poniżej przeanalizujemy przykład rejestracji naliczenia zasiłku finansowego z tytułu choroby dla byłego pracownika, który przeszedł już na emeryturę.
Aby obliczyć pomoc finansową dla pracowników, którzy już nie pracują w firmie za pomocą tego programu, należy przejść do ustawień kalkulacji i aktywować funkcję płacenia byłym pracownikom:
Następnie, aby zobaczyć dokładnie, jaka będzie składka na ubezpieczenie i podatek dochodowy od osób fizycznych tę operację, konfigurując katalog:
Tam wybieramy odpowiedni rodzaj płatności, w zależności od przyczyny wpłaty (opłata z tytułu przejścia na emeryturę, zwrot kosztów leków itp.).
Rejestracja transakcji płatniczej
Dokument ten może być również w formie drukowanej:
Po zakończeniu naliczania należy sprawdzić księgowania.
Przedsiębiorstwa mogą zapewnić pomoc finansową swoim pracownikom i innym osobom. Wysokość pomocy finansowej nie jest określona przez prawo i jest ustalana przez organizację niezależnie.
Na podstawie klauzuli 28 art. 217 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej nie podlegają podatkowi dochodowemu od osób fizycznych w wysokości nieprzekraczającej 4000 rubli. rocznie udzielana pomoc finansowa:
pracodawcy swoim pracownikom, a także byłym pracownikom, którzy odeszli z pracy w związku z przejściem na emeryturę ze względu na niepełnosprawność lub wiek;
osób niepełnosprawnych przez publiczne organizacje osób niepełnosprawnych.
Zgodnie z ust. 3 s. 1 sztuka 422 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej, ust. 3 s. 1 sztuka 20.2 Prawo federalne z dnia 24 lipca 1998 r. nr 125-FZ, kwoty jednorazowej pomocy finansowej nie podlegają składkom ubezpieczeniowym, jeżeli pomoc finansowa jest udzielana:
osobom fizycznym o naprawienie wyrządzonej im szkody materialnej lub uszczerbku na zdrowiu w związku z klęską żywiołową lub inną sytuacją nadzwyczajną na potrzeby, a także osobom, które ucierpiały w wyniku aktów terrorystycznych na terytorium Federacji Rosyjskiej;
pracownikowi w związku ze śmiercią członka (członków) jego rodziny;
pracownikom (rodzicom, rodzicom adopcyjnym, opiekunom) przy urodzeniu (adopcji) dziecka, ustanowieniu opieki nad dzieckiem, płatnej przez pierwszy rok po urodzeniu (adopcji), ustanowieniu opieki, ale nie więcej niż 50 000 rubli za każde dziecko.
Kwoty innej pomocy finansowej udzielanej przez pracodawców swoim pracownikom, na podstawie ust. 11 ust. 1 art. 422 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej nie podlegają składkom na ubezpieczenie w wysokości nieprzekraczającej 4000 rubli na pracownika w okresie rozliczeniowym.
Rachunkowość pomocy finansowej w 1C Accounting 8 wyd. 3.0
Przyjrzyjmy się rozliczeniu pomocy finansowej w programie na przykładzie pomocy finansowej na wakacje.
Zgodnie z warunkami układu zbiorowego organizacja Karavay LLC raz w roku zapewnia pracownikom pomoc finansową na coroczny płatny urlop w wysokości miesięcznego oficjalnego wynagrodzenia. W lipcu 2016 roku pracownik Kremowa K.K. przebywa na kolejnym corocznym płatnym urlopie, podczas gdy za urlop pobiera jednorazową pomoc finansową. Wynagrodzenie pracownika w momencie urlopu wynosi 25 000 rubli.
Aby obliczyć pomoc finansową w programie księgowym 1C 8 wyd. Stwórzmy najpierw wersję 3.0 nowy wygląd rozliczenia międzyokresowe. Można to znaleźć
W nazwie wskazujemy „Pomoc finansowa na wakacje”.
W pozycji dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych wskazujemy kod 2760 „Pomoc materialna udzielana przez pracodawców swoim pracownikom, a także byłym pracownikom, którzy odeszli z pracy w związku z przejściem na emeryturę”. Przychody wg ten kod w wysokości do 4000 rubli nie podlegają w roku kalendarzowym podatkowi dochodowemu od osób fizycznych.
W naszym przykładzie pomoc finansowa udzielana jest po raz pierwszy w roku.
W kolumnie składki ubezpieczeniowe wskazujemy, że pomoc finansowa jest częściowo objęta składkami ubezpieczeniowymi, czyli opodatkowane będą jedynie kwoty powyżej 4000 rubli.
Dla podatku dochodowego ten typ pomoc finansowa zostanie uwzględniona w kosztach pracy i wybierze klauzulę 25, art. 255 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.
Pole wyboru „Uwzględnione w podstawowych rozliczeniach międzyokresowych w celu obliczenia rozliczeń międzyokresowych” Współczynnik regionalny” i „Dopłata północna” nie są zainstalowane.
Nie trzeba wypełniać sposobu zgłaszania pomocy finansowej na urlop, gdyż zostanie zaksięgowana na tym samym koncie, co wynagrodzenie pracownika. Dlatego program przyjmie metodę refleksji albo z ustawień ogólnych, albo z metody określonej w katalogu pracowników.
W przypadku pozostałych rodzajów pomocy finansowej, które są gromadzone na 91 kontach i nie są wliczane do kosztów pracy, konieczne jest utworzenie nowy sposób naliczenie Dt 91,02 Kt 70.
Aby obliczyć pomoc finansową w rachunkowości 1C 8, zostanie użyty dokument „Lista płac”, znajdujący się w sekcji „Wynagrodzenia i personel”, „Wszystkie rozliczenia międzyokresowe”. To naliczenie– jednorazowe, więc informacje można wprowadzić do dokumentu ręcznie. Wybieramy pracownika, wskazujemy rodzaj rozliczenia i kwotę. Zgodnie z dokumentem naliczony zostanie również podatek dochodowy od osób fizycznych oraz składki.
Zgodnie z dokumentem wygenerowano następujące transakcje:
Udzielenie dodatkowej pomocy finansowej pracownikowi przez przedsiębiorstwo jest zjawiskiem dość powszechnym. Dlatego 1C: ZUP zapewnia możliwość rozliczenia pomocy finansowej w związku z narodzinami dziecka, małżeństwem, urlopem naukowym lub chorobowym, a także rozliczaniem rozliczeń międzyokresowych na rzecz byłego pracownika.
Decyzją walne zgromadzenie założycieli organizacji kwotę wypłat pomocy finansowej można zaliczyć do zysku netto lub zaliczyć do innych wydatków.
Jak stwierdzono w paragrafie 23 art. 270 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej kwotę pomocy materialnej zaliczoną do pozostałych wydatków zalicza się do wydatków nieuwzględnionych w podatku dochodowym. Dlatego też, jeśli firma zdecyduje się na udzielenie pomocy finansowej z zyski zatrzymane, wówczas księgowanie zostanie przeprowadzone na koncie 84, w przeciwnym razie zostanie wykorzystane konto 91.02, a są to inne wydatki.
Jako przykład przyjrzyjmy się, jak odzwierciedlić rozwiązanie programowe„1C: Zarządzanie wynagrodzeniami i personelem” wyd. 3.1. odzwierciedlenie pomocy finansowej przyznanej emerytowanemu byłemu pracownikowi Mamontova A.V.
Mamontova A.V. otrzymała pomoc finansową w wysokości 20 000 rubli, ponieważ przeszła operację. Informujemy, że na początku tego roku nie udzielono żadnej pomocy finansowej pracownikom, którzy odeszli już z firmy.
Konfigurowanie 1C:ZUP 3.1
Aby umożliwić wyliczenie pomocy finansowej w programie należy przejść do ustawień obliczeń wynagrodzenie i aktywuj możliwość wypłaty dochodu byłym pracownikom firmy:
Menu „Ustawienia”->Płace
Warto zaznaczyć, że pomoc finansowa odmiennie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych i składkom ubezpieczeniowym. Dlatego konieczne jest skonfigurowanie katalogu „Rodzaje płatności na rzecz byłych pracowników”:
Menu „Płatności”->Zobacz. Zobacz także->Rodzaje odpłatności na rzecz byłych pracowników
Aby ustawić wypłaty dla pracowników przedsiębiorstwa zwalnianych z powodu przejścia na emeryturę, a także zwrot kosztów leków osobom niepełnosprawnym, należy wybrać odpowiedni rodzaj płatności zdefiniowany wcześniej w programie.
*Informujemy, że w przypadku pomocy zwolnionemu wcześniej, ale nie będącemu na emeryturze pracownikowi, wypłata pomocy finansowej nastąpi w formie pieniężnej minus podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13%.
Rejestracja wypłat pomocy finansowej
Kolejnym krokiem będzie zarejestrowanie pomocy finansowej. Aby to zrobić, musisz skorzystać z dokumentu „Płatność dla byłych pracowników”, przeznaczonego do rejestrowania kwota podatku dochodowego od osób fizycznych i/lub składek ubezpieczeniowych, a następnie uwzględnić je w raportach, w tym w raportach regulacyjnych.
Menu „Płatności”->Płatności dla byłych pracowników
Tworzymy nowy dokument. Udzielimy wyjaśnień w sprawie wprowadzenia w dokumencie szczegółów, które zwykle budzą wątpliwości:
- Miesiąc – wskazany jest dokładny miesiąc rejestracji pomocy finansowej w programie;
- Rodzaj płatności – katalog „Rodzaje płatności…” pomoże Ci w podjęciu decyzji o rodzaju płatności. Jeżeli wybrana opcja przewiduje dodatkowy pobór podatków lub składek, pola takie jak Kodeks podatku dochodowego od osób fizycznych, Składki na ubezpieczenie oraz Odliczenie zostaną wypełnione automatycznie;
- Data płatności – w trakcie przetwarzania dokumentu wszystkie transakcje z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych są rejestrowane do daty określonej w tym polu;
- Podczas dodawania byłego pracownika do część tabelaryczna, otworzy się formularz z ograniczonym wyborem pracowników, w którym znajdą się tylko te osoby, które otrzymały już płatności, lub te, które wcześniej pracowały w firmie. Jeśli pracownik odszedł z firmy przed rozpoczęciem rozliczania w programie, należy go po prostu dopisać do tej listy. Odbywa się to poprzez okno wyboru:
- Naliczone – kwota pomocy finansowej;
- Kwota odliczenia – kwota odliczenia od dochodu, przy której naliczany jest automatycznie podatek dochodowy od osób fizycznych oraz składki na ubezpieczenie;
- Podatek dochodowy od osób fizycznych – uwzględniane są dane u źródła. Tutaj możesz także zobaczyć informacje na temat obliczania NFDL;
- Do zapłaty – ostateczna kwota pomocy finansowej;
- Składki – odzwierciedlana jest wysokość naliczonych składek ubezpieczeniowych.
*Przypominamy, że składki ubezpieczeniowe podlegają odpłatności za pracę i umowy cywilne, zapewniające wykonywanie pracy, a także świadczenie usług (część 1 art. 7 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ i ust. 1 art. 20.1 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. nr 125-FZ).
W ten dokument Dostępny jest również drukowany formularz, który wygląda następująco:
Analiza
Raport „Przychody pozapłacowe” pomoże Ci uzyskać kompleksową informację i przeanalizować płatności na rzecz byłych pracowników.
Menu „Płatności”->Raporty płatności
Po wpisaniu kwoty w 1C ZUP 3.0 odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych za tę pomoc materialną jest obliczane automatycznie, biorąc pod uwagę inne dochody, w ciągu okres podatkowy. W naszym przykładzie, płacąc pomoc finansową, pracownik musi potrącić odpowiednio 598 rubli podatku dochodowego od osób fizycznych, aby zapłacić mu 9402 ruble.
W formie dokumentu „Pomoc rzeczowa” istnieje możliwość stworzenia Zamówienia na ujednolicona forma„W sprawie wypłaty pomocy finansowej”:
W 1C ZUP 3.0 możesz odzwierciedlić obliczony moment, to znaczy wskazać, kiedy planowana jest wypłata pomocy finansowej. W naszym przykładzie płatność następuje wraz z zaliczką, zatem automatycznie wpisana została data 20.01.2016. Wykonujemy dokument:
Dlaczego wskazanie terminu płatności jest ważne? Ponieważ dochody materialne– jest to „inny” dochód dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych, a nie wynagrodzenie. Oznacza to, że datą otrzymania dochodu jest data wypłaty.
W roku 2016 bardzo ważne jest prowadzenie prawidłowej ewidencji dat uzyskiwania przychodów, gdyż konieczne jest podawanie daty uzyskiwania dochodów w trybie kwartalnym. nowa forma raportowanie 6-NDFL. Dlatego uważaj na termin płatności.
W 1C ZUP 3.0 dokument Pomoc materialna już narósł, to znaczy sam wszystko naliczył. Wiersz z pomocą finansową nie będzie już pojawiał się na liście płac.
Proszę oceń ten artykuł: