Obowiązkowe jest podpisanie umowy z kasjerem. Płatności gotówkowe: co księgowy musi wiedzieć? O obsłudze urządzeń kasowych

RACHUNKOWOŚĆ OPERACJI PIENIĘŻNYCH

Zadanie 1.1

Organizacja prowadzi kasę fiskalną zgodnie z „Procedurą prowadzenia transakcje gotówkowe w Federacji Rosyjskiej.” Wybierz prawidłowe odpowiedzi na poniższe pytania.

1. Kasa musi znajdować się:

a) w oddzielnym pomieszczeniu;

b) w sali księgowej;

c) w siedzibie księgowej grupy rozliczeniowej.

2. Pieniądze w kasie należy wydać i przyjąć od zwiedzających:

a) przy odrębnych stolikach w kasie;

b) przez specjalne okno;

c) umieszczane w specjalnych skrytkach pocztowych.

3. Okna w pomieszczeniu kasowym muszą być:

a) zaplombowane;

b) wyposażone w kraty;

c) umyty do czysta.

4. Drzwi w pomieszczeniu kasowym muszą być:

a) wyposażone w specjalne zamki;

b) podwójne: wejście, tapicerowane blachą stalową, z kratą metalową;

c) dąb;

d) metal.

5. Pieniądze w kasie należy przechowywać:

a) w kasie, zamykanej na klucz;

b) w sejfie;

c) w specjalnych skrzynkach instalowanych na stojakach.

6. Klucze do sejfu muszą się znajdować:

a) główny księgowy;

b) przy kasie;

c) od kierownika przedsiębiorstwa w torbie zapieczętowanej przez kasjera;

d) od menedżera finansowego.

7. Z kasjerem należy zawrzeć:

a) umowa agencyjna;

b) umowa przechowywania;

c) umowa o odpowiedzialności;

d) umowa kontraktowa.

Zadanie 1.2

Kasjerka Iwanowa Anna Władimirowna została zatrudniona w OJSC „Wariant” 26 sierpnia 200 r. Została poinstruowana w zakresie zasad przeprowadzania transakcji gotówkowych, a 26 sierpnia 200 r. została zawarta umowa o odpowiedzialności finansowej.

Wyciąg z karty osobistej działu HR Anny Władimirowna Iwanowej:

Dane paszportu: 40-03 nr 728390, paszport wydany przez 6 OM w St. Petersburgu 15 stycznia 2003 r.;

Adres domowy: 195030, Petersburg, ul. Sirenevaya, 2, lok. 15.

Adres organizacji: 195030, Petersburg, ul. Męstwo, 8, biuro 5.

Umowa jest podpisana w imieniu administracji dyrektor generalny JSC „Wariant” Pravdin. IP

Wypełnij umowę o odpowiedzialności finansowej zawartą pomiędzy Ivanova A.V. i OJSC „Wariant”, zgodnie z poniższym formularzem (sam ustaw nazwiska urzędników i adres organizacji).

na pełnej odpowiedzialności finansowej

W celu zapewnienia bezpieczeństwa dóbr materialnych należących do

(nazwa organizacji)

(stanowisko, nazwisko, imię, patronimika szefa organizacji)

zwanej dalej „administracją”, z jednej strony, a pracownikiem

(podział organizacji, nazwisko, imię, patronimika pracownika)

zwani dalej „pracownikiem”, natomiast zawarli niniejszą umowę w następujący sposób:

1. Pracownik zajmujący stanowisko ____________________________

(tytuł stanowiska)

lub wykonywania pracy _____________________________________________

(nazwa pracy)

bezpośrednio związane z ______________________________________

(transakcje na aktywach materialnych)

_____________________________________________________________

przyjmuje na siebie pełną odpowiedzialność finansową za niezapewnienie bezpieczeństwa powierzonego mu przez przedsiębiorstwo majątku materialnego i w związku z powyższym zobowiązuje się do:

a) ostrożnie obchodzić się z majątkiem materialnym przedsiębiorstwa przekazanym mu w celu przechowywania lub w innych celach oraz podejmować działania zapobiegające szkodom;

b) niezwłocznie informować administrację o wszelkich okolicznościach zagrażających bezpieczeństwu powierzonego mu majątku materialnego;

c) prowadzi ewidencję, sporządza i przekazuje w określony sposób sprawozdania dotyczące ruchu i salda powierzonego mu majątku materialnego;

d) uczestniczyć w inwentarzu powierzonego mu majątku materialnego.

2. Administracja zobowiązuje się:

a) stworzyć pracownikowi warunki niezbędne do normalnej pracy i zapewnić pełne bezpieczeństwo powierzonego mu majątku materialnego;

b) przedstawić pracownika aktualne ustawodawstwo w sprawie odpowiedzialności materialnej pracowników i pracowników za szkody wyrządzone organizacji, a także z aktualnymi instrukcjami, standardami i zasadami przyjmowania, wydawania, księgowania i przechowywania majątku materialnego w instytucji, organizacji i przedsiębiorstwie;

c) przeprowadzić w wyznaczonym terminie inwentaryzację składników majątku trwałego.

3. Jeżeli z winy pracownika nie zapewniono bezpieczeństwa powierzonego mu majątku materialnego, wysokość szkody wyrządzonej przedsiębiorstwu ustala się i jej odszkodowanie dokonuje się zgodnie z obowiązującymi przepisami.

4. Niniejsza umowa obowiązuje przez cały okres pracy z powierzonym pracownikowi majątkiem materialnym.

5. Niniejsza umowa została sporządzona w dwóch egzemplarzach, z których pierwszy przechowuje administracja, a drugi pracownik.

Adresy stron umowy:

a) administracja ____________________________________

b) pracownik ________________________________________________

Podpisy stron:

administracja pracownicza

___________________________ ___________________________

„___”______________200_ g.

Zadanie 1.3

Wybierz prawidłowe odpowiedzi.

1. Jakie kary nakładane są na organizację w przypadku przekroczenia limitu salda gotówkowego:

b) dwukrotność nadwyżki środków pieniężnych;

c) w wysokości nadwyżki środków pieniężnych.

2. Jakie kary nakładane są na organizację w przypadku płatności gotówkowych na rzecz innych organizacji przekraczających ustalone kwoty maksymalne:

a) w wysokości od 40 000 do 50 000 rubli;

b) dwukrotność wpłaconej nadwyżki limit rozmiaru;

V) ___________________________________________

3. Jakie kary nakładane są na urzędników organizacji, którzy dopuścili się naruszeń określonych w ust. 1 i 2:

a) w wysokości od 4000 do 5000 rubli;

b) w wysokości 1000 rubli;

c) w wysokości 5000 rubli;

G) _____________________________

Zadanie 1.4

Wykonaj obliczenia w celu ustalenia limitu salda gotówkowego Alpha LLC na trzeci kwartał 200XY, jeżeli w ciągu ostatnich trzech miesięcy w kasie wystąpił następujący przepływ środków pieniężnych:

Tabela 1.1

Przepływy pieniężne Alpha LLC

Obliczeń dokonuje się zgodnie z formularzem nr 0408020, zatwierdzonym regulaminem Banku Rosji z dnia 01.05.98. Nr 14-P. Formularz obliczeniowy znajduje się poniżej.

Kalkulacja ustalenia limitu salda środków pieniężnych przedsiębiorstwa i wydanie zezwolenia na wydatkowanie środków pieniężnych pochodzących z wpływów,

przybywających do kasy przez ________ rok

_____________________________________________________________

nazwa (pieczęć) przedsiębiorstwa

_____________________________________________________________

numer konta

_____________________________________________________________

nazwa instytucji bankowej

Przychody gotówkowe za ostatnie 3 miesiące * ________ tysięcy rubli.

(faktyczny) *** ________ tysięcy rubli.

Średni dzienny dochód ** ________ tysięcy rubli.

Średni przychód godzinowy ** ________ tysięcy rubli.

Płatne gotówką za ostatnie trzy miesiące (z wyjątkiem wynagrodzeń i świadczeń socjalnych) (faktycznie) *** ________ tysięcy rubli.

Średnie dzienne zużycie ** ________ tysięcy rubli.

Terminy wpłat środków: codziennie, następnego dnia, raz na __ dni, w przypadku wystąpienia nadwyżki (w razie potrzeby podkreślić)

Godziny otwarcia przedsiębiorstwa od____ godz.____ min. do____ godziny.____ min.

Termin dostarczenia wpływów: do wspólnej kasy w przedsiębiorstwie, do inkasentów, do kasy banku, na pocztę (w razie potrzeby podkreślić)_godzina._ min.

Żądana kwota limitu wynosi __________________________ tysięcy rubli.

_____________________________________________________________

(kwota słownie)

Prosimy o przeznaczenie uzyskanych środków na ____________________________________________________________

(wskazać cel wydatku)

Kierownik przedsiębiorstwa______________________________ (pełne imię i nazwisko)

Główny księgowy ____________________ (imię i nazwisko)

Decyzja o utworzeniu banku:

Ustaw limit salda gotówkowego w wysokości ____ tysięcy rubli.

_____________________________________________________________

(kwota słownie)

Dochód można przeznaczyć na ____________________________

_____________________________________________________________

(określ cel)

Szef instytucji bankowej __________________________ (pełne imię i nazwisko)

*W przypadku nagłych zmian przychodów lub wydatków podawane są dane za ostatni miesiąc.

**Kwota przychodów (wydatków) podzielona przez liczbę dni (godzin) pracy przedsiębiorstwa.

***Nowo zorganizowane przedsiębiorstwa wykazują oczekiwaną wysokość przychodów (wydatków).

Zadanie 1.5

Wybierz prawidłowe odpowiedzi.

1. Dzienne saldo środków pieniężnych w kasie organizacji:

a) ograniczone;

b) nieograniczony.

2. Limit salda środków pieniężnych ustala się poprzez:

A) główny księgowy;

b) kierownik organizacji;

c) kierownik w porozumieniu z głównym księgowym;

d) kierownik banku;

e) bank obsługujący w porozumieniu z zarządzającym.

3. Limit salda środków pieniężnych ustala się na podstawie:

a) średnie dzienne zapotrzebowanie organizacji na środki pieniężne;

b) pisma z Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej;

c) dyspozycje banku obsługującego;

d) 2 tysiące rubli;

e) średnie dzienne saldo środków pieniężnych za poprzednie 3 miesiące.

4. Środki przekraczające limit mogą znajdować się w kasie w następujących przypadkach:

a) choroba kasjera;

b) wydawanie wynagrodzeń, świadczeń, stypendiów;

c) gromadzenie środków pieniężnych na nadchodzące płatności;

d) jeżeli organizacja uzyskuje przychody ze sprzedaży produktów w gotówce;

e) po otrzymaniu zgody banku obsługującego;

e) limit nie może zostać przekroczony.

5. Środki nadlimitowe przechowywane są na:

a) jeden dzień roboczy;

b) okres ustalony przez bank obsługujący w porozumieniu z zarządzającym;

c) trzy dni robocze;

d) tygodnie.

Zadanie 1.6

Wybierz prawidłowe odpowiedzi.

1. Rejestracja transakcji gotówkowych odbywa się za pomocą następujących dokumentów:

a) polecenie odbioru gotówki;

b) faktura;

c) polecenie wypłaty środków;

d) świadectwo odbioru.

2. Księga kasowa [może/nie może] być prowadzona w sposób zautomatyzowany.

3. Polecenia kasowe pokwitowań i wydatków wystawiane są w [księgowość/kasa/dyrekcja] i rejestrowane w dzienniku ___________________________________________________________. Zlecenia gotówkowe [mogą/nie mogą] zawierać poprawek dokonanych metodami korygującymi.

4. Przyjmowanie i wydawanie pieniędzy zgodnie z przekazami gotówkowymi odbywa się:

a) w ciągu 3 dni roboczych, włączając dzień przygotowania;

b) w terminie ustalonym przez zarządzającego w porozumieniu z bankiem obsługującym;

c) wyłącznie w dniu przygotowania.

5. Zamówienia gotówkowe można realizować:

a) za pomocą prostego ołówka ręcznie;

b) na maszynie do pisania;

c) ręcznie za pomocą długopisu;

d) na drukarce.

6. Dane zlecenia kasowego po przyjęciu i wydaniu pieniędzy wprowadza kasjer ________________________________________. Rejestr ten prowadzony jest w [jednym/dwóch/trzech] egzemplarzach. Drugi egzemplarz pełni funkcję ___________________________________________, która na koniec dnia przekazywana jest do [banku/księgowości/działu finansów] wraz z dokumentami kasowymi przychodzącymi i wychodzącymi za podpisem [kasjera/przedstawiciela banku/księgowego/szefa działu finansowego ] w księdze kasowej.

7. Korekty w księdze kasowej dokonuje:

a) czyszczenie brzytwą;

b) klejenie;

c) w sposób korygujący podpisany przez kasjera;

d) arkusz z błędem ulega zniszczeniu;

e) przekreśla się arkusz, na którym znajduje się błąd, z dopiskiem „karta jest uszkodzona”, właściwe wpisy dokonuje się na kolejnym arkuszu;

f) korekta podpisana przez kasjera i głównego księgowego.

8. Kontrolę nad prawidłowym prowadzeniem księgi kasowej sprawuje:

a) kasjer;

b) księgowy działu rozliczeń;

c) menadżer;

d) główny księgowy.

9. Limity wpłat gotówkowych pomiędzy osobami prawnymi:

a) do 60 000 rubli;

b) do 100 000 rubli;

c) do 50 000 rubli;

d) nie ma żadnych ograniczeń;

e) __________________________________________________________

(wpisz, jeśli jest inna wartość)

Zadanie 1.7

Wybierz prawidłowe odpowiedzi.

1. Inwentaryzacja kasy przeprowadzana jest:

a) na zlecenie banku obsługującego;

b) na polecenie kierownika organizacji;

c) na polecenie głównego księgowego;

d) na polecenie kierownika działu finansowego.

2. Ramy czasowe inwentaryzacji w kasie:

a) miesięcznie;

b) kwartalnie;

c) przed kompilacją raport roczny;

d) w razie potrzeby.

3. Inwentaryzacja kasy przeprowadzana jest:

a) kierownik organizacji;

b) prowizja banku obsługującego;

c) główny księgowy;

d) prowizja utworzona na polecenie kierownika przedsiębiorstwa.

4. Nadwyżkę środków pieniężnych na kasie, stwierdzoną podczas inwentaryzacji, zalicza się do zwiększenia:

A) rachunki do zapłaty;

b) wynik finansowy;

V) kapitał zakładowy;

d) pensje kasjerów;

d) kapitał dodatkowy.

5. Stwierdzone podczas inwentaryzacji braki w kasie odpisuje się na:

A) wynik finansowy;

b) koszty produkcji;

c) winni;

d) kapitał dodatkowy.

Zadanie 1.8

1. W organizacji w ciągu jednego dnia roboczego 14.08.200Xg. przy kasie dokonano szeregu transakcji transakcje biznesowe(saldo pieniędzy w kasie na początek 14.08.200X - 3000 rubli):

1) polecenie odbioru gotówki nr 5 - pieniądze otrzymane z banku czekiem nr 385667 do wydania wynagrodzenie– 70 000 rubli, a na wydatki służbowe – 10 000 rubli;

2) polecenie kasowe na wydatki nr 10, lista płac nr 7/200Х - wydano pracownikom wynagrodzenia za lipiec 200Хг. w wysokości 68 000 rubli;

3) zamówienie odbioru gotówki nr 6 - otrzymane od Alfa CJSC za sprzedane przez nią produkty zgodnie z fakturą nr 30 z dnia 08.11.200X (umowa dostawy nr 41 z dnia 08.10.200X) - 56 000 rubli;

4) polecenie odbioru gotówki nr 7 - otrzymano zwrot niewykorzystanych kwot rozliczeniowych od sekretarza organizacji A.P. Rodnina. według raport wstępny Nr 20 z 11.08.200Хг. - 30 000 rubli;

5) nakaz kasowy na wydatki nr 11 - wystawiony w celu zgłoszenia opiekunowi organizacji S.A. Petrov. na zlecenie szefa organizacji na wydatki służbowe w wysokości 5000 rubli;

6) zlecenie kasowe nr 12 - faktura dostawcy nr 3 z dnia 08.02.200Xg została zapłacona. za materiały w wysokości 35 400 rubli. zgodnie z umową nr 32 z dnia 10.08.200Хг. Pieniądze zostały wydane przedstawicielowi dostawcy N.N. pełnomocnictwem nr 8 z dnia 12.08.200X;

7) polecenie kasowe na wydatki nr 13 - z kasy wypłacono alimenty w wysokości 5000 rubli. Korneeva I.R. - żona pracownika organizacji;

8) polecenie kasowe nr 14 – kwoty deponenta i nadwyżki zostały przekazane bankowi zgodnie z paragonem bankowym nr 20 z dnia 14.08.200Xg. (limit salda gotówkowego, ustalone przez bank za trzeci kwartał 200XY, co stanowi 10 000 rubli).

2. Sformułuj wszystkie zakończone transakcje biznesowe, sporządź wpisy księgowe i wprowadzić informację do dziennika transakcji (tabela 1.2).

Tabela 1.2

Nr artykułu		Kor. sch.	Ilość, pocierać.
D	DO

3. Wypełnij książeczka kasowa dla 08.14.200Хг. zgodnie z poniższym formularzem (tabela 1.3).

Tabela 1.3

Książka kasowa

Sprawdziłem zapisy w księdze kasowej i dokumenty ilościowe

Otrzymane wpływy i _______________ wydatki.

słowami słowami

Księgowy

4. Sprawdź, czy przestrzegane są zasady przeprowadzania transakcji gotówkowych i posługiwania się gotówką:

1) czy kwoty rozliczeń pieniężnych pomiędzy osobami prawnymi za jedną płatność przekraczają istniejące ograniczenia w przypadku płatności gotówkowych [tak/nie];

2) czy stan środków pieniężnych w kasie na początek i na koniec dnia przekracza limit kasy [tak/nie].

Zadanie 1.9

Na podstawie wyników kontroli bank handlowy W sprawie procedury dokonywania transakcji gotówkowych w organizacji 10 lipca 200X roku sporządzono i przesłano do urzędu skarbowego ustawę. W protokole kontroli banku stwierdzono następujące fakty niezgodne z zasadami dokonywania transakcji gotówkowych:

1) 01.07.200Хг. Limit kasy został przekroczony o 10 000 rubli ( ustawić limit kasa fiskalna wynosi 5000 rubli);

2) 21.06.200Хг. dokonano wpłaty gotówkowej w kwocie 180 000 rubli na rachunek nr 24 z dnia 20 czerwca 200X r. JSC „Sharm”, która przekracza ustalony limit.

Za stwierdzone naruszenia urząd skarbowy Na organizację nałożono kary pieniężne, co znajduje odzwierciedlenie w stosownej ustawie.

1. Oblicz wysokość kar finansowych nałożonych przez urząd skarbowy na organizację i jej lidera:

Organizacja w porządku =

Kara dla szefa organizacji =

2. Formułuj wszystkie transakcje biznesowe z uwzględnieniem kar finansowych nałożonych przez urząd skarbowy. Dokonuj zapisów księgowych transakcji i wprowadzaj informacje do dziennika transakcji (tabela 1.4).

Tabela 1.4

Dziennik transakcji biznesowych

Nr artykułu	Dokument i treść transakcji	Kor. sch.	Ilość, pocierać.
D	DO

Zadanie 1.10

Zarządzeniem kierownika przedsiębiorstwa nr 20 z dnia 15 czerwca 200Xg. został mianowany prowizja za inwentaryzację dla inwentarza kasy fiskalnej w następującym składzie:

Przewodniczący komisji: Serdyukov I.P. - Zastępca Dyrektora Generalnego,

Członkowie komisji: Smirnova R.G. - zastępca Główny księgowy - Maslov G.I. - menadżer.

Inwentaryzacja kasy została przeprowadzona w dniu 16 czerwca 200X. Numery seryjne ostatnio wydanych dokumentów: polecenia odbioru gotówki – nr 18; zamówienia gotówkowe na wydatki - nr 38. Kasjer organizacji - Zaitseva N.P.

Według danych księgowych w kasie powinny znajdować się środki w wysokości 8700 rubli.

Według danych inwentaryzacyjnych ustalono, że w kasie znajdowały się środki w wysokości 8 000 rubli.

1. Sporządź raport stanu magazynowego kasy na dzień 16 czerwca 200X w poniższym formularzu.

inwentaryzacja środków w kasie fiskalnej

na ____ kasjerze ___________________

Paragon

Ja, ______________________________________, daję pokwitowanie, że

Pełne imię i nazwisko kasjer

że na początku inwentaryzacji wszystkie dokumenty dotyczące wydatków i wpływów środków zostały przekazane księgowemu, a wszystkie przychodzące środki zostały skapitalizowane, a wycofane zostały odpisane jako wydatki.

Najnowsze dokumenty - rachunki:

materiały eksploatacyjne:

Osoba odpowiedzialna finansowo

Kasjer ____________________________ ___________________

Pełne imię i nazwisko podpis

Na podstawie zarządzenia kierownika organizacji nr _____ z dnia _____ dokonano inwentaryzacji środków.

Podczas inwentaryzacji ustalono:

1. Gotówka __________________________________________

kwota słownie

CAŁKOWITY: rzeczywista dostępność ________________________________

kwota słownie

Pocierać. _______________ kop.

Według danych księgowych __________________________________________

kwota słownie

Pocierać. _______________ kop.

Wyniki inwentaryzacji: niedobór - ________________________

nadwyżka - __________

Numery ostatnich dokumentów: rachunki: nr.

materiały eksploatacyjne: Nie.

Przewodniczący komisji ____________________ ____________

Członkowie komisji ____________ ____________

__________________________ ____________

2. Stwierdzony brak kasjer wpisuje do kasy.

3. Na podstawie wyników inwentaryzacji określić wszystkie niezbędne operacje i dokonać zapisów księgowych dla operacji. Wprowadź informacje do dziennika transakcji (tabela 1.5).

Tabela 1.5

Dziennik transakcji biznesowych

Nr artykułu	Dokument i treść transakcji	Kor. sch.	Ilość, pocierać.
D	DO

KSIĘGOWANIE DOKUMENTÓW PIENIĘŻNYCH

Zadanie 2.1

W kasie organizacji z wyjątkiem gotówka należy przechowywać dokumenty pieniężne.

Wybierz prawidłowe odpowiedzi.

1. Do dokumentów pieniężnych zalicza się:

a) przychodzące i wychodzące zlecenia gotówkowe;

b) bilety kolejowe;

c) odcinki wypłaty za wydanie wynagrodzeń;

d) bony turystyczne;

e) bilety miesięczne na przejazdy komunikacją miejską;

f) koperty pocztowe bez znaczków;

g) otrzymane rachunki.

2. Dokumenty pieniężne znajdują odzwierciedlenie w rachunkowości:

a) według ceny nabycia;

b) po cenie minimalnej ceny nabycia i aktualnej wartości rynkowej;

c) na równi;

d) według warunkowej wyceny księgowej;

e) po uzgodnionej cenie.

Zadanie 2.2

W dniu 17 maja 200X r. przeprowadzono następujące transakcje dokumentami pieniężnymi:

1) zgodnie z protokołem przyjęcia nr 6 z dnia 17 maja 200X r. otrzymano 3 bony do sanatorium Khokhloma dla pracowników organizacji w cenie 20 000 rubli. na wycieczkę za łączną kwotę 60 000 rubli. Kupony wystawiane są na ścisłych formularzach sprawozdawczych ustalona forma;

2) bony do sanatorium Khokhloma zostały wydane pracownikom organizacji zgodnie z kartą wydania dokumenty pieniężne Nr 3 z dnia 17 maja 200X r. Płatności za bony dokonują pracownicy organizacji na własny koszt.

3) zgodnie z protokołem odbioru nr 7 z dnia 17 maja 200X r. 80 znaczków pocztowych zakupionych przez kierownika zaopatrzenia P.R. Suworowa zostało skapitalizowanych. na potrzeby organizacji po cenie 5 rubli za znaczek, na łączną kwotę 400 rubli według raportu wstępnego nr 34 z dnia 17 maja 200X;

4) zgodnie z wymogiem nr 54 z dnia 17 maja 200X r. wydano dla działu administracyjno-gospodarczego organizacji 80 znaczków pocztowych na łączną kwotę 400 rubli;

5) zgodnie z protokołem odbioru nr 8 z dnia 17 maja 200X r. bilety lotnicze zakupione w ramach podróży służbowej dla pracowników organizacji zostały aktywowane. Cena biletu – 23 600 rubli. w tym podatek VAT;

6) bilety lotnicze zostały wydane pracownikom organizacji wysłanym do innego miasta w Federacji Rosyjskiej, zgodnie z oświadczeniem o wydaniu dokumentów pieniężnych nr 4 z dnia 17 maja 200X r.;

7) zgodnie z protokołem odbioru nr 12 z dnia 17 maja 200X r. ze stacji benzynowej przyjęto 8 bonów na zakup benzyny. Koszt jednego kuponu wynosi 5900 rubli z VAT;

8) kupony na benzynę wydano kierowcom organizacji zgodnie z oświadczeniem o wydaniu dokumentów pieniężnych nr 5 z dnia 17 maja 200X r.;

9) zakupione bilety na balet w Teatrze Maryjskim zostały skapitalizowane. Cena biletu wynosi 50 000 rubli;

10) bilety do teatru zostały wydane pracownikom organizacji zgodnie z oświadczeniem o wydaniu dokumentów pieniężnych nr 6 z dnia 17 maja 200X r. Koszt biletów do teatru zwracany jest na koszt zysk netto organizacje.

Formułuj transakcje gospodarcze udokumentowane tymi dokumentami, dokonaj zapisów księgowych dla transakcji i wprowadź je do dziennika transakcji (tabela 2.1).

Tabela 2.1

Dziennik transakcji biznesowych

NIE.	Dokument i treść transakcji	Kor. sch.	Ilość, pocierać.
D	DO

KSIĘGOWANIE ROZLICZEŃ Z OSOBAMI ROZLICZALNYMI

Zadanie 3.1

Wybierz prawidłowe odpowiedzi.

1. Kto może być osobą odpowiedzialną w organizacji:

a) pracownicy tej organizacji;

b) pracownicy innej organizacji, z którą nawiązane są stosunki kooperacyjne;

c) pracownicy innych organizacji obsługujących główną produkcję tej organizacji (naprawa, transport itp.)

2. Na jakie cele można przeznaczać środki na konto:

a) na nabycie środków trwałych do celów produkcyjnych i gospodarczych;

b) opłacanie usług produkcyjnych i gospodarczych świadczonych organizacji przez osoby fizyczne i prawne;

c) pokrycie braków powstałych z winy pracownika organizacji;

d) na pokrycie kosztów podróży w celach produkcyjnych i gospodarczych;

e) na pokrycie wydatków pracownika organizacji na zakup mieszkania.

3. Na jak długo mogą być wydawane środki na koncie:

a) na czas nieokreślony;

b) przez okres określony przez kierownika organizacji ze względu na cel emisji pieniędzy;

c) przez trzy dni;

d) przez dziesięć dni;

d) przez jeden miesiąc.

4. Jaka kwota środków jest wydawana na potrzeby raportowania:

a) ustalany przez kierownika organizacji na podstawie celu emisji pieniędzy zgodnie z planowanymi obliczeniami;

b) nieograniczone;

c) spożycie nie dłuższe niż jednodniowe;

d) spożycie nie dłuższe niż trzydniowe;

e) spożycie nie dłuższe niż dziesięć dni.

5. W jakim terminie osoba odpowiedzialna musi złożyć raport zaliczkowy dotyczący kwot należnych:

a) okres ten nie jest ograniczony;

b) w terminie 3 dni od upływu okresu, na jaki środki zostały wydane na rachunek;

c) w ciągu 10 dni;

d) w ciągu miesiąca.

6. Jak wygląda procedura ostatecznych rozliczeń z osobami odpowiedzialnymi (dodaj):

a) jeżeli osoba odpowiedzialna pozostaje zadłużona wobec organizacji, wówczas ________

___________________________________________________________

___________________________________________________________

___________________________________________________________

b) jeżeli organizacja pozostaje zadłużona wobec osoby odpowiedzialnej, wówczas _______

___________________________________________________________

___________________________________________________________

___________________________________________________________

7. Czy możliwe jest wydanie środków na rachunek pracownikowi organizacji, jeżeli nie rozliczył się on z poprzednich wpływów pieniężnych lub pozostaje zadłużony wobec organizacji: [tak / nie].

8. Czy osoba odpowiedzialna może przenieść należne kwoty na inną osobę:[Nie bardzo].

Zadanie 3.2

1. Kiedy osoby odpowiedzialne nabywają istotne aktywa od osoby Czy podatek VAT jest płacony osobom fizycznym?

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

[Nie bardzo] 2. Kiedy osoby odpowiedzialne kupują istotne aktywa od osób prawnych, w tym w sklepach sprzedaż detaliczna

, czy podatek VAT jest płacony osobie prawnej?

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

[Nie bardzo]

, czy podatek VAT jest płacony osobie prawnej?

__________________________________________________________

Dlaczego? ______________________________________________________________

, czy podatek VAT jest płacony osobie prawnej?

_____________________________________________________________

__________________________________________________________

3. Czy w przypadku osób odpowiedzialnych nabywających aktywa materialne w sklepach detalicznych zapłacony podatek VAT jest rozliczany w ramach wpłat do budżetu?

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

[Nie bardzo]

4. Czy w przypadku osób odpowiedzialnych nabywających istotne aktywa od osób prawnych innych niż organizacje handlu detalicznego podatek VAT przedstawiony przez sprzedającego jest rozliczany w ramach budżetu?

[Nie bardzo]

5. Czy w przypadku osób odpowiedzialnych za zakup benzyny na stacji benzynowej podatek VAT przedstawiony przez sprzedawcę jest rozliczany przez budżet?

[Nie bardzo]

, czy podatek VAT jest płacony osobie prawnej?

_____________________________________________________________

Zadanie 3.3

Wybierz prawidłowe odpowiedzi i odpowiedz na pytania.

1. Zapłatę osób odpowiedzialnych za usługi osób fizycznych niebędących przedsiębiorcami uważa się za:

b) płatność za usługi kontrahentów;

, czy podatek VAT jest płacony osobie prawnej?

_____________________________________________________________

c) wynagrodzenia tych osób. 2. Zapłatę osób odpowiedzialnych za usługi osób fizycznych będących przedsiębiorcami uważa się za:

, czy podatek VAT jest płacony osobie prawnej?

_____________________________________________________________

a) zapłata za usługi osób trzecich;

, czy podatek VAT jest płacony osobie prawnej?

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

b) opłata za usługi przedsiębiorców;

, czy podatek VAT jest płacony osobie prawnej?

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

c) wynagrodzenia przedsiębiorców.

3. Czy osoby odpowiedzialne płacąc za usługi osób prawnych płacą podatek VAT? [Nie bardzo] 4. Czy w sytuacji, gdy osoby odpowiedzialne płacą za usługi przedsiębiorców indywidualnych, podatek VAT jest płacony przedsiębiorcy?

[Nie bardzo]

5. Kiedy osoby odpowiedzialne płacą za usługi osób prawnych, czy podatek VAT jest przeznaczany do potrącenia przy dokonywaniu płatności do budżetu?

[Nie bardzo]

Zadanie 3.4

10 kompletów pisaków helowych w cenie 20 rubli/szt.;

9 paczek papieru ksero w cenie 100 RUB/opakowanie;

2) gotówka i dowód sprzedaży nr 64 sklepu detalicznego „Artykuły gospodarstwa domowego” z dnia 25 maja 200X na kwotę 380 rubli, w tym:

3 wiadra do czyszczenia podłóg w cenie 60 rubli/szt.;

2 szuflady do przechowywania artykuły gospodarstwa domowego w cenie 100 rubli/sztukę;

3) zamówienia odbioru za wysłanie do magazynu zakupionego przez N.N. Orlov. aktywa materialne.

Saldo niewykorzystanych kwot Orlov N.N. zdeponowane w kasie zgodnie z poleceniem odbioru gotówki nr 44 z dnia 25 maja 200X r.

1. Sporządź raport wstępny dla N.N. Orłowej. (sam podaj szczegóły organizacji i nazwiska urzędników).

#G1Ujednolicony formularz nr AO-1

ZATWIERDZONE Uchwałą Państwowego Komitetu Statystycznego Rosji z dnia 01.08.2001 nr 55

#G0		Kod
	Formularz OKUD
nazwa organizacji	zdaniem OKPO

#G0

ZATWIERDZAŁEM

Zgłoś w kwocie ______ rub. ____ kop.

RAPORT ZAAWANSOWANY

Numer

Data

Kierownik

Tytuł pracy

Podpis

pełne imię i nazwisko

„___” ________ 20ХХ__

#G0

Kod

Jednostka strukturalna

Osoba odpowiedzialna

Numer personelu

nazwisko, inicjały

Zawód (stanowisko)

Cel wpłaty zaliczki

#G0Nazwa wskaźnika

Kwota, rub.kop.

wpis księgowy

Poprzedni

reszta

Obciążyć

Kredyt

osiągnięcie

nadmierne wydatki

konto, subkonto

ilość, rub.kop.

konto, subkonto

ilość, rub.kop.

Zaliczka otrzymana 1. z kasy fiskalnej

1a.w walucie (w celach informacyjnych)

2.

Razem otrzymano

Zużyty

reszta

nadmierne wydatki

#G0Załącznik _____ dokumenty na _____ arkuszach

Raport został zweryfikowany. Do zatwierdzenia w wysokości ________________________________________________ rub.___kopieki.

kwota słownie

Główny księgowy

podpis

pełne imię i nazwisko

Księgowy

podpis

pełne imię i nazwisko

Saldo jest płacone

w sumie

pocierać.

policjant. zgodnie z poleceniem kasowym nr ____ z „ ” ______ 20__ G.

Wydatki zostały wydane

Księgowy (kasjer)

" " _______ 20__

podpis

pełne imię i nazwisko

…………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………… linia cięcia

Paragon. Przyjęto do recenzji od

raport zaliczkowy N ____od „ ” ______ 20__

za kwotę

słowami ________________________ rub. _____ kopiejek, ilość dokumentów _____ na _____ arkuszach

Księgowy

" " ________ 20__

podpis

pełne imię i nazwisko

Odwrotna strona formularza N AO-1

#G0Numer w kolejności	Dokument potwierdzający koszty produkcji	Nazwa dokumentu (wydatek)	Kwota wydatku	Obciążyć
według raportu	przyjęte do księgowości	konta, subkonta
	data	numer		w pocieraniu. policjant.	w walucie obcej	w pocieraniu. policjant.	w walucie obcej
			Całkowity

2. Formułuj transakcje gospodarcze udokumentowane tymi dokumentami, dokonaj zapisów księgowych dla transakcji i wprowadź je do księgi transakcji (tabela 3.1).

Tabela 3.1

Dziennik transakcji biznesowych

NIE.	Dokument i treść transakcji	Kor. sch.	Ilość pocierać.
D	DO

Zadanie 3.5

Pracownik działu zaopatrzenia A.P. Snegirev za zgodą kierownika organizacji wydano zaliczkę na zakup wyrobów kablowych na potrzeby produkcyjne w wysokości 2500 rubli w kasie wydatków nr 50 z dnia 14 marca 200X. Długi z tytułu rozliczeń od Snegirev A.P. stan na 14 marca 200X nr. Kwoty rozliczeniowe zostały wydane A.P. Snegirevowi. na okres 5 dni ze względu na konieczność wyszukania potrzebnych produktów kablowych. Na zakup produktów kablowych dla A.P. Snegirev Pełnomocnictwo zostało wydane na okres 10 dni.

Snegirev A.P. przekazał do działu księgowości raport zaliczkowy nr 6 z dnia 20.03.9X. o wydanych kwotach. Załączony do raportu wstępnego następujące dokumenty:

1) umowa kupna-sprzedaży nr 18 z dnia 15.03.9Xg. z indywidualnym Morozowem N.F., dane paszportowe: 4003 N 831847 wydane przez 26 OM w St. Petersburgu dnia 20 lutego 1993 r., adres: 195256, St. Petersburg, ul. Schastlivaya, 18, lok. 25; akt kupna-sprzedaży sporządzony przez Snegireva A.P. i N.F. Morozow za przeniesienie 100 m kabla ShRPL 2x1,5 w cenie 10 rubli. za łączną kwotę 1000 rubli;

2) dowód sprzedaży nr 113 z dnia 16.03.9Xg. oraz paragon gotówkowy ze sklepu detalicznego „Materiały budowlane” w wysokości 800 rubli, w tym. 50 m kabla APPV 2x2,5 w cenie 16 rubli;

3) faktura od LLC „Kabel” za 30 m kabla Ash 2x1 w cenie 30 rubli. w kwocie 900 rubli, podatek VAT według stawki 18% - 162 ruble, kwota całkowita - 1062 ruble;

4) pokwitowanie zamówienia odbioru gotówki nr 205 z dnia 16 marca 200X, LLC „Kabel” w kwocie 1062 rubli, otrzymane od A.P. Snegireva. za sprzedany kabel;

5) przyjęcia zleceń zamieszczenia materiałów na magazynie:

Kable ShRPL 2x2,5 - 100 m w cenie 10 rubli/m;

Kable APPV 2x2,5 - 50 m w cenie 16 rubli/m;

Kable Ash 2x1 - 30 m w cenie 30 rubli/m.

Zwrot przekroczeń kosztów zakupu kabla Snegirev A.P. otrzymane z kasy fiskalnej zgodnie z poleceniem odbioru gotówki nr 60 z dnia 20 marca 200X.

Formułuj transakcje gospodarcze udokumentowane tymi dokumentami, dokonaj zapisów księgowych dla transakcji i wprowadź je do dziennika transakcji (tabela 3.2).

Tabela 3.2

Dziennik transakcji biznesowych

NIE.	Dokument i treść transakcji	Kor. sch.	Ilość pocierać.
D	DO

Zadanie 3.6

Wybierz prawidłowe odpowiedzi.

1. Opłatę za podróż służbową osób odpowiedzialnych uwzględnia się w rachunkowości w kosztach produktów (robót, usług):

a) w oparciu o koszty rzeczywiste;

b) zgodnie z normami;

2. Opłaty za zakwaterowanie w podróży służbowej przez osoby odpowiedzialne są uwzględniane w rachunkowości w kosztach produktów (robot, usług):

a) w oparciu o koszty rzeczywiste;

b) zgodnie z normami;

c) według taryf państwowych.

3. Diety dzienne wypłacane osobom odpowiedzialnym za podróże służbowe zaliczane są do kosztów produktów (robot, usług):

a) w oparciu o koszty rzeczywiste;

b) zgodnie z normami.

4. Na jakie cele wykorzystywane są diety dzienne za podróże służbowe:

a) w celu ustalenia kosztu;

b) obliczenia dochodu podlegającego opodatkowaniu;

c) do obliczeń koszty standardowe na co dzień.

6. Czy nadwyżka rzeczywiście wypłaconych diet ponad standardowe podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych?

[Nie bardzo]

7. Czy od kosztów podróży i zakwaterowania odliczany jest podatek VAT?

_____________________________________________________________

Z taryfy, jeśli ______________________________________

_____________________________________________________________

Z kosztów mieszkania, jeśli______________________________________________:

9. Jakie dokumenty są wymagane w podróży służbowej?

a) polecenie od kierownika wyjazdu w podróż służbową;

b) świadectwo podróży;

c) sprawozdanie z pracy wykonanej w podróży służbowej;

d) wymagania dotyczące materiałów;

e) wcześniejsze sprawozdanie z podróży służbowej;

e) książeczkę czekową.

Zadanie 3.7

Do kierowcy szefa przedsiębiorstwa D.N. Serowa. Na zlecenie kierownika wydano zaliczkę na podstawie polecenia paragonu nr 53 z dnia 15 marca 200X r. na zakup benzyny i części zamiennych do naprawy samochodów w wysokości 4000 rubli. Pieniądze zostały wydane na okres 3 dni. Długi Serowa D.N. dla kwot rozliczeniowych na dzień 15 marca 200Xg. NIE.

Serow D.N. przekazany do działu księgowości raport zaliczkowy nr 4 z dnia 17 marca 200X. o wydanych kwotach. Do raportu zaliczkowego dołączone są następujące dokumenty uzupełniające:

1) dowód sprzedaży nr 185 z dnia 16.03.200Xg. oraz paragon gotówkowy ze sklepu detalicznego Avtopribor na łączną kwotę 1100 rubli, w tym:

1 tuleja - 100 rub.,

2 łożyska - 1000 rub.;

2) rachunki kasowe stacji benzynowej za zakupioną benzynę w ilości 100 litrów na łączną kwotę 1800 rubli; 3) świadectwa odbioru prac naprawczych samochód osobowy

4) oraz wymianę zużytych części zamiennych na nowe z podpisem komisji. Zgodnie z ustawą nabytą przez Serowa D.N. zgodnie z dowodem sprzedaży N 185 z dnia 16 marca 200Xg. w samochodzie osobowym zamontowane są części zamienne, wymienione części podlegają utylizacji ze względu na ich całkowite zużycie; listy przewozowe

dla samochodu osobowego, zgodnie z którym benzyna w ilości 100 litrów za łączną kwotę 1800 rubli jest wykorzystywana na potrzeby produkcyjne zgodnie ze wskaźnikami licznika samochodu osobowego zgodnie ze standardami zużycia benzyny.

Sierow zwrócił niewydane kwoty do kasy zgodnie z poleceniem odbioru gotówki nr 63 z dnia 17 marca 200X.

Formułuj transakcje gospodarcze udokumentowane tymi dokumentami, dokonaj zapisów księgowych dla transakcji i wprowadź je do dziennika transakcji (tabela 3.3).

Dziennik transakcji biznesowych

NIE.	Dokument i treść transakcji	Kor. sch.	Ilość pocierać.
D	DO

Tabela 3.3

Brygadzista Jakowlew A.A. Na zlecenie kierownika wydano zaliczkę w wysokości 260 000 rubli zgodnie z poleceniem odbioru gotówki nr 71 z dnia 20 marca 200X. na naprawę telefonu z identyfikacją dzwoniącego i kserokopiarką. Naprawy sprzętu przeprowadzane są: aparaty telefoniczne - od przedsiębiorcy Ovasov A.M.; kserokopiarka - w firmie zajmującej się naprawą sprzętu (Remont LLC). Okres na jaki wydano pieniądze wynosi 2 dni. Zaległości w spłacie należności od Yakovlev A.A. w dniu 20.03.200Xg. NIE. Jakowlew A.A. wydano pełnomocnictwo do odbioru sprzętu z naprawy.

Jakowlew A.A. przedstawił raport zaliczkowy nr 8 z dnia 23.03.200Xg. według wydanych kwot. Do raportu zaliczkowego dołączone są następujące dokumenty uzupełniające:

1) umowa o świadczenie usług nr 25 z dnia 15 marca 200Xg. z przedsiębiorcą Ovasovem A.M., numer rejestracyjny przedsiębiorca - 100567, paszport 4003 nr 384524, wydany przez 18 OM w St. Petersburgu, 20 lipca 1992 r., adres: 194214, St. Petersburg, Doblesti Ave., 18, m. 40, rejon Wyborg;

2) akt przyjęcia pracy przy naprawie telefonu z identyfikatorem dzwoniącego w wysokości 354 ruble z VAT - 54 ruble;

3) faktura od Remont LLC za naprawę kserokopiarki na łączną kwotę 1770 rubli włącznie. VAT - 270 rubli;

4) akt przyjęcia naprawy kopiarki;

5) paragon fiskalny z dnia 21 marca 200Xg. LLC „Remont” w wysokości 1770 rubli otrzymanej od Jakowlewa A.A. na naprawę kserokopiarki.

Formułuj transakcje gospodarcze udokumentowane tymi dokumentami, dokonaj zapisów księgowych dla transakcji i wprowadź je do dziennika transakcji (tabela 3.4).

Tabela 3.4

Dziennik transakcji biznesowych

NIE.	Dokument i treść transakcji	Kor. sch.	Ilość pocierać.
D	DO

Zadanie 3.9

Główny inżynier Titow N.P. Na zlecenie kierownika wydano zaliczkę w wysokości 40 000 rubli zgodnie z poleceniem odbioru gotówki nr 5 z dnia 14 kwietnia 200X r. na podróż służbową do Pietrozawodska na 5 dni w celu rozwiązania problemów związanych z dostawą produktów organizacji do Fabryka traktorów w Pietrozawodsku. Długi od należnych kwot od Titowa N.P. NIE.

Aby uzasadnić podróż służbową Titowa N.P. Dostępne są następujące dokumenty:

2) zarządzenie kierownika organizacji nr 18 z dnia 12 kwietnia 200Xg. o wysłaniu N.P. Titowa w podróż służbową. na okres 5 dni, od 15.04.200Xg. do 19.04.200; do Pietrozawodska; do fabryki traktorów; koordynowanie spraw związanych z dostawą produktów; z zezwoleniem na wydawanie diet dziennych w wysokości 300 rubli dziennie.

3) planowany kosztorys wydatki na podróż Titova N.P.:

bilet kolejowy (w obie strony); – 1500 rubli.

hotel 4 dni × 700 rub. – 2800 rubli;

dieta dzienna 3 dni × 300 rub. – 900 rubli.

(norma - 100 rubli dziennie);

Razem – 5200 rub.

4) zaświadczenie o podróży Titowa N.P., podpisane przez kierownika, głównego księgowego i poświadczone pieczęcią organizacji.

Titow N.P. raport zaliczkowy nr 7 z dnia 20 kwietnia 200X roku został przekazany do działu księgowości. o wydanych kwotach. Do raportu zaliczkowego dołączone są następujące dokumenty uzupełniające:

1) bilety kolejowe Petersburg - Pietrozawodsk i Pietrozawodsk - Sankt Petersburg - 1600 rubli;

2) rachunek hotelowy za 3 dni - 2400 rubli;

3) polecenie kierownika wypłaty diety dziennej w wysokości 300 rubli dziennie - 1500 rubli;

4) sprawozdanie z pracy wykonanej w podróży służbowej;

5) świadectwo podróży Titowa N.P., wystawione w fabryce traktorów w Pietrozawodsku.

Nadmierne wydatki kwot rozliczeniowych zwrócono N.P. Titovowi. zgodnie z poleceniem odbioru gotówki nr 56 z dnia 20.04.200Xg.

Obliczymy koszty podróży N.P. Titowa. zgodnie z formularzem przedstawionym w tabeli. 3.5.

Tabela 3.5

Obliczanie diet Titova N.P.

Formułuj transakcje gospodarcze udokumentowane tymi dokumentami, dokonaj zapisów księgowych dla transakcji i wprowadź je do dziennika transakcji (tabela 3.6).

Tabela 3.6

Dziennik transakcji biznesowych

NIE.	Dokument i treść transakcji	Kor. sch.	Ilość pocierać.
D	DO

Zatrudniając kasjera, każdy pracodawca musi pamiętać, że tej osobie powierza swoje pieniądze.

Jak zabezpieczyć się przed nieuczciwością i niekompetencją pracownika odpowiedzialnego za gotówkę przepływ środków pieniężnych, porozmawiamy o tym w tym artykule.

Zawarcie umowy

Z pracownikiem zatrudnionym na stanowisko kasjera konieczne jest zawarcie nie tylko umowy o pracę. Ponieważ kasjer będzie zajmował się pieniędzmi, a czasem całkiem duże sumy, potrzebne i standardowa umowa o pełnej odpowiedzialności finansowej.

Różnica niniejszej umowy z umowy odpowiedzialności jest kwota szkody, którą pracownik jest zobowiązany naprawić. W pierwszym przypadku pracownik rekompensuje szkodę w całości, a w drugim - w wysokości średnie miesięczne zarobki.

Prawo pracodawcy do zawarcia umowy o odpowiedzialności finansowej z kasjerem potwierdza Uchwała Ministerstwa Pracy Federacji Rosyjskiej nr 85 z dnia 31 grudnia 2002 r. „W sprawie zatwierdzenia wykazów stanowisk i pracy zastępowanej lub wykonywanej przez pracowników, z którymi pracodawca może zawierać pisemne umowy dotyczące pełnej indywidualnej lub zbiorowej (brygadowej) odpowiedzialności finansowej, a także standardowe wzory umów dotyczące pełnej odpowiedzialności finansowej.”

Na podstawie powyższej umowyOdpowiedzialność finansowa kasjerabędzie pełny:

Za to, że akceptowane przez niego wartości będą bezpieczne;

Za szkody wyrządzone przez niego w każdym przypadku – zarówno umyślnie, jak i na skutek nieostrożnego lub niedbałego podejścia do obowiązków przewidzianych w umowie o pracę.

Jeżeli stanowisko pracownika wiąże się z pracą na rzecz utrzymania majątku materialnego, wówczas odmowa zawarcia przez pracownika umowy z pracodawcą z pełną odpowiedzialnością finansową będzie traktowana jako niedopełnienie obowiązków służbowych.

Zadośćuczynienie za szkodę

W przypadku szkody wyrządzonej pracodawcy odszkodowanie następuje w następujący sposób:

1. W celu ustalenia przyczyn i rozmiaru szkody powołuje się komisję z udziałem odpowiednich specjalistów. Pracodawca ma obowiązek poznać wszystkie okoliczności przed podjęciem decyzji konkretnego pracownika zrekompensować szkody.

2. Pracownik ma obowiązek złożyć pisemne wyjaśnienie przyczyny szkody. Jeżeli pracownik odmówi składania wyjaśnień, konieczne jest sporządzenie odpowiedniego protokołu.

3. Nie później niż w ciągu miesiąca od ustalenia wysokości wyrządzonej szkody, na zlecenie pracodawcy, od winnego pracownika dochodzi się kwoty szkody nieprzekraczającej jego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia.

4. Jeżeli termin miesięczny minął lub pracownik nie chce dobrowolnie zrekompensować szkodę wyrządzoną pracodawcy, a kwota szkody, którą należy odzyskać od pracownika, jest większa niż jego średnie miesięczne zarobki, wówczas jedynie sąd może odzyskać odszkodowanie.

5. Potrącając szkodę z wynagrodzenia pracownika, należy wiedzieć, że z każdej wypłaty wynagrodzenia łączna kwota potrąceń nie może przekraczać 20%, a w przypadkach przewidzianych przez ustawodawstwo federalne - 50% wynagrodzenia pracownika (Część 1 , art. 138 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej).

Inne możliwości rekompensaty

Winny pracownik może dobrowolnie zrekompensować pracodawcy odszkodowanie w całości lub w części. Pracodawca i pracownik mogą podpisać między stronami umowę, która przewiduje naprawienie szkody w ratach, z płatnością w ratach. W takim przypadku pracownik zobowiązuje pracodawcę w formie pisemnej do naprawienia szkody. Dokument musi zawierać dokładne warunki płatności.

Jeśli pracownik dobrowolnie zgodzi się naprawić wyrządzoną przez siebie szkodę, wówczas z jego wynagrodzenia nic nie zostanie potrącone, a pieniądze zostaną zdeponowane w kasie firmy lub przelane na jego rachunek bieżący.

Pracownik może naprawić szkodę wyrządzoną poprzez przeniesienie na pracodawcę mienia o równej wartości lub samodzielnie naprawić szkodę, oczywiście za zgodą pracodawcy.

Odpowiedzialność karna i administracyjna kasjera

Odpowiedzialność finansowa kasjera może także wiązać się z odpowiedzialnością administracyjną i karną.

Jeżeli kasjer:

Dokonał płatności gotówkowych przekraczających ustalone kwoty na rzecz organizacji zewnętrznych;

Nie zasilił (lub nie w pełni) środków pieniężnych do kasy;

Nie przestrzegał procedury przechowywania środków;

zgromadził w kasie gotówkę przekraczającą ustalony limit,

Takie przypadki uznawane są za naruszenie procedury pracy z gotówką, procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych i dają możliwość pociągnięcia kasjera do odpowiedzialności administracyjnej. Popełnienie tych przestępstw pociąga za sobą karę w postaci kara administracyjna dla kasjera w wysokości od 4000 do 5000 rubli i za osoba prawna- od 40 000 do 50 000 rubli.

Kradzież przez kasjera powierzonych mu dóbr materialnych (przywłaszczenie mienia lub defraudacja powierzonych mu środków finansowych) powinna zostać pociągnięta do odpowiedzialności karnej (art. 160 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej).

Pociągnięcie pracownika do odpowiedzialności dyscyplinarnej, administracyjnej lub karnej nie zwalnia go z odszkodowania za szkodę wyrządzoną pracodawcy (art. 248 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej).

Zwolnienie kasjera winnego wyrządzenia szkody pracodawcy

Podstawą zwolnienia może być:

Wejście w życie wyroku sądu stwierdzającego kradzież w miejscu pracy (jakiejkolwiek, nawet drobnej) cudzego mienia, defraudację. (pkt „d”, ust. 6, art. 81 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej) Kradzież można również ustalić na podstawie decyzji sędziego lub organu uprawnionego do rozpatrywania spraw o przestępstwa administracyjne;

Utrata zaufania kierownictwa organizacji do pracownika, który jest bezpośrednio związany z majątkiem materialnym i dopuścił się czynów karalnych (klauzula 7, art. 81 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej).

Firma zatrudniła kasjera. Czy konieczne jest zawarcie w jego umowie o pracę zapisów o pełnej odpowiedzialności finansowej? A czy pracownik może odmówić zawarcia umowy o pełnej odpowiedzialności finansowej? Porozmawiajmy o tym bardziej szczegółowo.

Wymagana jest umowa

W paragrafie 32 Procedury przeprowadzania operacji gotówkowych zauważono, że po powołaniu kasjera kierownik organizacji jest zobowiązany do zapoznania go z niniejszą Procedurą za pokwitowaniem. Następnie z pracownikiem zostaje zawarta umowa dotycząca pełnej odpowiedzialności finansowej.

Na podstawie paragrafu 33 Procedury kasjer ponosi pełną odpowiedzialność materialną za bezpieczeństwo wszystkich przyjętych przez niego przedmiotów wartościowych oraz za szkody wyrządzone przedsiębiorstwu zarówno na skutek działań umyślnych, jak i na skutek niedbałości lub nieuczciwego podejścia do swoich obowiązków .

Ponadto stanowisko kasjera wskazane jest w wykazie stanowisk oraz prac zastępowanych lub wykonywanych przez pracowników, z którymi firma może zawierać umowy o pełnej indywidualnej odpowiedzialności finansowej. Lista została zatwierdzona uchwałą Ministerstwa Pracy Rosji z dnia 31 grudnia 2002 r. nr 85.

Zatem stanowisko kasjera wiąże się z zawarciem z nim określonej umowy obowiązkowy. Głównym zadaniem kasjera-operatora jest wykonywanie obowiązków związanych z obsługą majątku materialnego. I to zostało określone przy zatrudnianiu go.

Skoro zatem zgodnie z obowiązującymi przepisami można zawrzeć z pracownikiem umowę o pełnej odpowiedzialności finansowej (a pracownik o tym wiedział), odmowę zawarcia takiej umowy należy uznać za niedopełnienie obowiązków pracowniczych ze wszystkimi następujące konsekwencje. Jest to określone w paragrafie 36 uchwały Plenum Sił Zbrojnych Federacji Rosyjskiej z dnia 17 marca 2004 r. Nr 2.

Co uwzględnić w umowie o pracę

Obowiązkowe warunki, które muszą być zawarte w umowie o pracę, określa art. 57 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej. Znajduje się tam klauzula „inne warunki w przypadkach przewidzianych przez prawo pracy i inne regulacyjne akty prawne zawierające normy prawa pracy”.

Odpowiedzialność finansowa pracownika jest jedną z norm prawa pracy, którą reguluje rozdział 39 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej. Dlatego umowa zawarta z kasjerem musi zawierać postanowienia dotyczące jego pełnej odpowiedzialności finansowej.

Nie jest jednak konieczne ustalanie wszystkich zapisów dotyczących odpowiedzialności finansowej bezpośrednio w umowie z kasjerem-operatorem. W ten sposób możliwe jest zabezpieczenie zobowiązań stron do zawarcia umowy o pełnej odpowiedzialności finansowej, która z kolei będzie integralną częścią umowa o pracę. Wzór umowy o pełną indywidualną odpowiedzialność finansową określa Załącznik nr 2 do uchwały nr 85.

Podsumowując, zauważamy: jeśli poprzednia umowa o pracę nie zawiera żadnych obowiązkowych (zgodnie z nowymi zasadami) warunków, wówczas nie ma powodu do jej rozwiązania lub unieważnienia. Można go po prostu uzupełnić.

Ponadto brakujące warunki określa aneks do umowy o pracę lub odrębne porozumienie stron, zawarte w formie pisemnej. Będą one również uznawane za integralną część umowy o pracę. Podstawą jest art. 57 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej.

Kto może pracować jako kasjer

Artykuł 244 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej przewiduje ograniczenia w zawieraniu umowy z pracownikiem z pełną odpowiedzialnością finansową. Przykładowo musi mieć ukończone 18 lat, bezpośrednio obchodzić się z pieniędzmi lub z nich korzysta, wartości towaru lub inną własność. Skoro zatem zawarcie umowy o pełnej odpowiedzialności finansowej z kasjerem jest obowiązkowe, stwierdzamy, że na stanowisko kasjera-operatora nie można zatrudniać osób poniżej 18 roku życia.

Obowiązki kasjera

Główny (starszy) kasjer przed rozpoczęciem dnia roboczego z wyprzedzeniem przekazuje pozostałym kasjerom to, co niezbędne transakcje wydatkowe kwota gotówki na podstawie pokwitowania w księdze księgowej pieniędzy przyjętych i wydanych przez kasjera. Na koniec dnia roboczego zwykli kasjerzy mają obowiązek zgłosić głównemu (starszemu) kasjerowi otrzymaną zaliczkę i pieniądze przyjęte przez dokumenty odbioru i przekaż pozostałą gotówkę oraz dokumenty gotówkowe za transakcje dokonane na rzecz (głównego) starszego kasjera na podstawie pokwitowania w księdze rozliczeniowej pieniędzy przyjętych i wydanych przez kasjera. W przypadku zaliczek otrzymanych na wynagrodzenia i stypendia kasjer ma obowiązek zgłosić się w terminie określonym w ust lista płac, o ich zapłatę (jak pamiętacie, zwykle są to trzy dni).

Przed upływem tego terminu kasjerzy mają obowiązek codziennie przekazywać do kasy saldo środków pieniężnych niewydanych na odcinkach wypłaty. Pieniądze te przekazywane są w workach, paczkach i innych opakowaniach zapieczętowanych przez kasjerów głównemu (starszemu) kasjerowi za pokwitowaniem wskazującym zadeklarowaną kwotę.

Zgodnie z wymogami bezpieczeństwa pieniężnego kierownicy wszystkich przedsiębiorstw są zobowiązani do wyposażenia kasy fiskalnej (wydzielonego pomieszczenia przeznaczonego do przyjmowania, wydawania i tymczasowego przechowywania gotówki) oraz zapewnienia bezpieczeństwa pieniędzy w pomieszczeniach kasy, a także podczas wydawania go od instytucji bankowej i zdeponowania w banku. W przypadkach, gdy z winy zarządzających przedsiębiorstwami nie stworzono niezbędnych warunków zapewniających bezpieczeństwo środków pieniężnych podczas ich przechowywania i transportu, ponoszą oni odpowiedzialność w trybie określonym przez prawo.

Istnieją specjalne instrukcje zapewniające bezpieczeństwo środków podczas ich przechowywania i transportu, których należy ściśle przestrzegać, aby uniknąć środków dyscyplinarnych. Jego główne wymagania:

· Pomieszczenie kasy musi być odizolowane, a drzwi do kasy muszą być zamykane na klucz od wewnątrz podczas dokonywania transakcji. Zakaz wstępu na teren kasy osobom niezwiązanym z jej pracą.

· Państwo określiło jednolite wymagania dotyczące wytrzymałości technicznej i wyposażenia alarmowego dla pomieszczeń kasowych przedsiębiorstw – muszą być spełnione (jest dokument).

· Kasy fiskalne przedsiębiorstw mogą być ubezpieczone zgodnie z obowiązującymi przepisami.

· Cała gotówka i papiery wartościowe w przedsiębiorstwach są one z reguły przechowywane w ognioodpornych szafach metalowych, a w niektórych przypadkach w kombinowanych i zwykłych szafach metalowych, które po zakończeniu pracy kasy zamykane są na klucz i opieczętowane pieczęcią kasjera. Klucze do szafek metalowych i plomby przechowują kasjerzy, którym zabrania się pozostawiania ich w wyznaczonych miejscach, przekazywania osobom nieuprawnionym oraz wykonywania niezaliczonych duplikatów.

· Zarejestrowane duplikaty kluczy w paczkach, pudełkach itp., zapieczętowane przez kasjerów, przechowują kierownicy przedsiębiorstw. Przynajmniej raz na kwartał są one sprawdzane przez komisję powołaną przez kierownika przedsiębiorstwa, której wyniki są rejestrowane w protokole.

· W przypadku stwierdzenia utraty klucza kierownik przedsiębiorstwa zgłasza zdarzenie organom spraw wewnętrznych i podejmuje działania mające na celu natychmiastową wymianę zamka metalowej szafki. Shcherbakova, V. I. Teoria księgowość. [Tekst]: podręcznik / V. I. Shcherbakova. - M.: Forum, 2010.

Przechowywanie gotówki i innych wartościowych przedmiotów, które nie należą do do tego przedsiębiorstwa w tym osobistych, kasjer jest zabroniony. Przed otwarciem kasy i szaf metalowych kasjer ma obowiązek sprawdzić bezpieczeństwo zamków, drzwi, krat i uszczelek okiennych oraz upewnić się, że alarm bezpieczeństwa jest sprawny.

Zdarzają się też nieprzyjemne przypadki. W przypadku uszkodzenia lub usunięcia plomby, stłuczenia zamków lub krat w drzwiach kasjer ma obowiązek niezwłocznie zgłosić to kierownikowi przedsiębiorstwa, który zgłosi zdarzenie organom spraw wewnętrznych i podejmie działania zabezpieczające kasę do czasu przyjeżdżają ich pracownicy. W takim przypadku kierownik, główny księgowy lub osoby je zastępujące, a także kasjer przedsiębiorstwa, po uzyskaniu zgody organów spraw wewnętrznych, sprawdzają dostępność środków i innych wartościowych przedmiotów przechowywanych w kasie. Kontrola ta musi zostać przeprowadzona przed rozpoczęciem transakcji gotówkowych.

Z wyników kontroli sporządza się akt w 4 egzemplarzach, który podpisują wszystkie osoby biorące udział w kontroli. Pierwszy egzemplarz ustawy przekazywany jest organom spraw wewnętrznych, drugi – przesyłany firma ubezpieczeniowa, trzeci zostaje wysłany do wyższej organizacji (jeśli taka istnieje), a czwarty pozostaje w przedsiębiorstwie.

Zatrudniając kasjera, po wydaniu polecenia (decyzji, uchwały) w sprawie powołania kasjera do pracy, kierownik przedsiębiorstwa ma obowiązek za pokwitowaniem zapoznać go z Procedurą przeprowadzania transakcji gotówkowych w Federacja Rosyjska, po czym zostaje zawarta z kasjerem umowa dotycząca pełnej odpowiedzialności finansowej.

Kasjer, zgodnie z obowiązującymi przepisami dotyczącymi odpowiedzialności materialnej pracowników i pracowników, ponosi pełną odpowiedzialność finansową za bezpieczeństwo wszystkich przyjętych przez niego przedmiotów wartościowych oraz za szkody wyrządzone przedsiębiorstwu, zarówno w wyniku umyślnych działań, jak i w wyniku za niedbałe lub nieuczciwe podejście do swoich obowiązków.

Kasjerowi nie wolno samodzielnie powierzać powierzonej mu pracy innym osobom.

W przedsiębiorstwach posiadających jednego kasjera, w przypadku konieczności jego czasowego zastąpienia, obowiązki kasjera powierza się innemu pracownikowi na podstawie pisemnego polecenia kierownika przedsiębiorstwa (decyzja, uchwała). Z tym pracownikiem zawierana jest specjalna umowa, przewidziana w specjalnym dokumencie. W przypadku nagłego odejścia kasjera z pracy (choroba i inne przyczyny) wartości znajdujące się na jego koncie są natychmiast przeliczane przez innego kasjera, któremu są przekazywane, w obecności kierownika i głównego księgowego przedsiębiorstwa lub w obecności komisji złożonej z osób powołanych przez kierownika przedsiębiorstwa.

O wynikach przeliczenia i przeniesienia wartości majątkowych sporządzany jest akt podpisany przez wskazane osoby.

W przedsiębiorstwach z duża liczba oddziałów lub oddziałów obsługiwanych przez scentralizowane działy księgowe, wynagrodzenia, wypłaty świadczeń ubezpieczenie społeczne, stypendia mogą być przyznawane na pisemne polecenie kierownika przedsiębiorstwa (decyzja, uchwała) przez osoby inne niż kasjerzy, z którymi zawarta jest umowa w szczególnej formie i którym podlegają wszelkie prawa i obowiązki określone w „Procedurze do przeprowadzania operacji gotówkowych” dla kasjerów.

W małych przedsiębiorstwach, które nie zatrudniają kasjera, jego obowiązki może wykonywać główny księgowy lub inny pracownik na pisemne polecenie kierownika przedsiębiorstwa, pod warunkiem zawarcia z nim specjalnego porozumienia.

W celu kontroli zaleca się przeprowadzenie audytu (inwentaryzacji) kasy fiskalnej i ciągłe sprawdzanie przestrzegania dyscypliny kasowej. W terminach ustalonych przez kierownika przedsiębiorstwa, a także w przypadku zmiany kasjerów, w każdym przedsiębiorstwie przeprowadzana jest nagła kontrola kasy fiskalnej z pełnym przeliczeniem strona po arkuszu środków pieniężnych i sprawdzeniem innych wartościowych przedmiotów w kasie. kasa fiskalna. Saldo środków pieniężnych w kasie weryfikowane jest z danymi księgowymi w księdze kasowej.

W celu przeprowadzenia inwentaryzacji kasy fiskalnej na polecenie kierownika przedsiębiorstwa powołuje się specjalną komisję złożoną z pracowników przedsiębiorstwa, która sporządza ustawę. W przypadku stwierdzenia w kasie niedoboru lub nadwyżki przedmiotów wartościowych ustawa wskazuje ich ilość oraz okoliczności ich wystąpienia.

W warunkach zautomatyzowanej obsługi ksiąg kasowych należy przeprowadzać okresowe sprawdzanie poprawności działania oprogramowania do przetwarzania dokumentów kasowych (maszyna też popełnia błędy!).

Założyciele przedsiębiorstw, organizacje wyższe (jeśli istnieją), a także audytorzy ( firmy audytorskie) zgodnie z zawartymi umowami, przeprowadzając w przedsiębiorstwach audyty i kontrole dokumentów, dokonują audytu kasy fiskalnej oraz sprawdzają przestrzeganie dyscypliny kasowej.

Naraz szczególną uwagę powinien zwrócić uwagę na kwestię zapewnienia bezpieczeństwa pieniędzy i przedmiotów wartościowych. Odpowiedzialność za przestrzeganie Procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych ponoszą kierownicy przedsiębiorstw, główni księgowi i kasjerzy. Osoby winne powtarzających się naruszeń dyscypliny pieniężnej ponoszą odpowiedzialność zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej, aż do procesu włącznie.

Oprócz audytów na bieżąco sprawdzane jest przestrzeganie przez przedsiębiorstwa Procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych oraz instytucji bankowych, gdyż banki są zainteresowane prawidłowością stosunki monetarne z przedsiębiorstwem, a wszelkie naruszenia lub kradzieże powodują szkody i sytuacja finansowa banku i jego reputacji.

Sprawdzanie kolejności transakcji gotówkowych w organizacje budżetowe przeprowadzane przez odpowiednie władze finansowe- kontrolerzy usług audytorskich.

Organy spraw wewnętrznych w ramach swoich kompetencji sprawdzają stan techniczny kas i punktów kasowych, zapewniając warunki bezpieczeństwa pieniędzy i przedmiotów wartościowych w przedsiębiorstwach.

Transakcje gotówkowe mogą przeprowadzać wyznaczeni kasjerzy, starsi kasjerzy (jeśli jest kilku kasjerów) lub sam szef organizacji.

Jeżeli organizacja zatrudnia kasjera, po wydaniu odpowiedniego zarządzenia (decyzji, innego dokumentu administracyjnego), pracownik ten musi zostać zaznajomiony z jego służbowymi prawami i obowiązkami za podpisem, tj. musi podpisać opis stanowiska pracy, który jest opracowany i zatwierdzony zgodnie ze standardami Katalogu Kwalifikacji Stanowisk Menedżerów, Specjalistów i Innych Pracowników. Następnie należy zawrzeć umowę o pełnej odpowiedzialności finansowej z kasjerem lub pracownikiem kasowym, tj. podpisany. Oznacza to, że kwota niedoboru zostanie w całości odzyskana od osoby odpowiedzialnej finansowo.

Przestrzeganie norm Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej jest obowiązkowe: umowa dotycząca pełnej indywidualnej odpowiedzialności finansowej jest zawierana w formie pisemnej z pracownikami, którzy ukończyli 18 lat. Jednocześnie pracownicy muszą zajmować stanowiska lub wykonywać pracę, w której bezpośrednio powierzono im środki pieniężne i aktywa materialne. Tym samym nie można zawrzeć umowy o pełnej indywidualnej odpowiedzialności finansowej np. z ochroniarzem.

Umowę sporządza się w dwóch egzemplarzach: jeden przekazywany jest kasjerowi, drugi działowi księgowości (lub działowi kadr). Umowa obowiązuje przez cały czas pracy kasjera z powierzonym mu majątkiem organizacji. Po wygaśnięciu umowy należy ją przechowywać w archiwum przez 5 lat.

Kasjer otrzymuje pieczęć (pieczęć) zawierającą dane potwierdzające dokonanie transakcji gotówkowej oraz wzory podpisów osób upoważnionych do podpisywania dokumentów kasowych. Jeżeli transakcje gotówkowe przeprowadzane są przez menadżera, nie sporządza się wzorów podpisów osób upoważnionych do podpisywania dokumentów gotówkowych.

Na podstawie opis stanowiska oraz umową o pełnej indywidualnej odpowiedzialności finansowej, kasjer jest zobowiązany do wykonywania funkcji pracowniczych:

− otrzymać gotówkę z banku i przekazać ją bankowi lub inkasentowi;

− nie wydawać gotówki z kasy, jeżeli odbiorca nie posiada odpowiednich dokumentów lub po okazaniu dokumentów błędnie sporządzonych lub przeterminowanych;

− raportować bezpośredniemu przełożonemu wszystkie zidentyfikowane braki w zakresie swoich kompetencji;

− przeprowadzać operacje przyjmowania, wydawania i przechowywania środków pieniężnych i dokumentów pieniężnych;

− prowadzić księgę kasową i rejestr pieniędzy wydawanych dystrybutorom na wypłaty wynagrodzeń i inne płatności;

− kontrolować terminowość dostarczania opłaconych wyciągów z tytułu świadczeń pracowniczych do kasy przez dystrybutorów oraz sprawdzać prawidłowość ich wykonania;

− codziennie sporządzaj raport kasjerski.

Kasjer jest odpowiedzialny za:

− niespełnienie swoich obowiązki funkcjonalne;

− nierzetelność informacji o stanie prac;

− niezastosowanie się do poleceń, poleceń i poleceń kierownika organizacji;

− niepodjęcie działań mających na celu eliminowanie stwierdzonych naruszeń przechowywania środków pieniężnych i dokumentów pieniężnych (zasady bezpieczeństwa, bezpieczeństwo przeciwpożarowe i inne stwarzające zagrożenie);

− nieprzestrzeganie dyscypliny pracy;

− utratę, uszkodzenie, brak środków pieniężnych i dokumentów pieniężnych zgodnie z zawartą umową o pełnej odpowiedzialności finansowej.