Jak oblicza się orzeczenie o niezdolności do pracy? Co wziąć pod uwagę przy obliczaniu zasiłku chorobowego

Naliczanie zwolnienie lekarskie w latach 2018-2019 - w naszym materiale podano przykład obliczenia odpłatności za orzeczenie o niezdolności do pracy. Zastanówmy się, od jakich zmiennych zależy renta inwalidzkia i jakich zapisów księgowy musi dokonać, aby odzwierciedlić zwolnienie chorobowe pracownika w księgach rachunkowych. Porozmawiamy również o niuansach obliczania świadczeń na ilustrujących przykładach.

Jakie są zasady naliczania zwolnień chorobowych - 2018-2019

Obliczanie i naliczanie czasowych rent inwalidzkich w latach 2018-2019 odbywa się według następującego algorytmu:

Etap 1. Księgowy oblicza średnie dzienne wynagrodzenie za pracę chorego pracownika - w tym celu ustala okres rozliczeniowy oraz łączne zarobki pracownika za okres rozliczeniowy.

Okresem rozliczeniowym urlopu chorobowego są 2 lata kalendarzowe poprzedzające rok choroby pracownika.

Przykład 1

Księgowa Ignatieva rozpoczęła pracę w Stigma LLC w kwietniu 2003 roku. To jej pierwsza praca. Ignatieva przebywała na zwolnieniu lekarskim od 07.01.2018 do 07.10.2018, wówczas okres rozliczeniowy wynosił 2016-2017. (ale jeśli Ignatieva przebywała na urlopie macierzyńskim w 2016 lub 2017 roku lub opiekowała się dzieckiem i nie miała dochodów, to zgodnie z pismem Ministerstwa Pracy Federacji Rosyjskiej z dnia 08.03.2015 nr 171/OOG- 1105, księgowy na wniosek pracownika przyjmuje za okres rozliczeniowy lata poprzedzające okres rozliczeniowy, tj. 2014-2015, nie później jednak).

Bez względu na to, ile dni jest w latach okresu rozliczeniowego, jego czas trwania wynosi zawsze 730 dni. Nie można wykluczyć dni urlopowych i chorobowych (art. 14 ustawy „O obowiązkowym ubezpieczeniu społecznym…” z dnia 29 grudnia 2006 r. nr 255-FZ).

Przychodem za okres rozliczeniowy są wynagrodzenia, premie i inne płatności od pracodawcy, od których naliczono składki na ubezpieczenie społeczne. Korzyści państwowe a wynagrodzenie od pracodawcy nie jest wliczane do tej kwoty.

Księgowy obliczy średnie dzienne zarobki (ADE), dzieląc zarobki za okres rozliczeniowy przez 730 dni.

Przykład 1 (ciąg dalszy)

Ignatieva zarobiła 683 455 rubli w 2017 r. i 657 320 rubli w 2016 r.

SDZ Ignatieva: (657 320 + 683 455) / 730 = 1836,68 rubli.

Etap 2. Księgowy musi porównać otrzymaną kwotę SDZ z kwotami maksymalnymi i minimalnymi. Maksymalną wielkość SDZ oblicza się zgodnie z wysokością limitów składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych za poprzednie (obliczone) 2 lata, w 2018 r. wynosi ona 2017,81 rubli. ((755 000 + 718 000) / 730 dni). W 2019 roku zmieni się okres, który należy uwzględnić za lata 2017-2018. W 2018 r. Limit składek na ubezpieczenie społeczne wynosi 865 000 rubli. Zatem maksymalna SDZ wyniesie 2219,18 RUB. ((755 000 + 865 000) / 730 dni).

Minimalna SDZ jest równa:

Płaca minimalna w dniu rozpoczęcia zwolnienia lekarskiego × 24 miesiące / 730 dni.

W drugiej połowie 2018 r. Płaca minimalna wynosi 11 163 rubli, zatem minimalna SDZ wynosi 367,01 rubli. Od stycznia 2019 r. płaca minimalna wzrośnie do 11 280 rubli. Oznacza to, że minimalny SDZ wyniesie 370,85 rubli. (11280 × 24 miesiące / 730 dni).

Tym samym pracodawca nie może brać do kalkulacji wysokość zwolnienia lekarskiego SDZ to ponad 2017,81 RUB. i mniej niż 367,01 RUB. w 2018 r. i ponad 2219,18 rubli. i mniej niż 370,85 rubli. w 2019 r.

Jeżeli zarobki pracownika przekraczają maksymalne, wówczas świadczenie wypłacane jest od maksymalnego SDZ.

Przykład 1 (ciąg dalszy)

Ponieważ SDZ Ignatievy wynosi 1836,68 rubli. i to mniej niż maksymalna SDZ w 2018 r. (1901,37 rubli), wówczas zwolnienie chorobowe należy obliczyć na podstawie SDZ w wysokości 1836,68 rubli, obliczonej na podstawie rzeczywistych dochodów Ignatiewy.

Jeżeli SDZ obliczony przez księgowego jest mniejszy niż minimum, wówczas księgowy do obliczenia świadczenia bierze dzienne zarobki w wysokości 367,01 rubli. - dla pracownika zatrudnionego na pełen etat.

UWAGA! Jeżeli chory pracuje w niepełnym wymiarze czasu pracy, a jego SDZ jest mniejsze lub równe minimum, to minimalne SDZ ulega obniżeniu proporcjonalnie do wymiaru czasu pracy. Oznacza to, że dla pracownika wynoszącego 0,5-krotność stawki wynagrodzenia przy średnich dziennych zarobkach mniejszych niż 367,01 rubli. będziesz musiał porównać swoje rzeczywiste zarobki za dany dzień z zarobkami obliczonymi na podstawie kwoty 367,01 / 2 = 183,51 rubli. Zasada ta nie dotyczy pracowników, których SDZ jest wyższe od minimalnego: nawet jeśli pracownik pracuje za stawkę kwartalną, to jego średnie zarobki nie ma potrzeby dzielenia przez 4 dziennie (klauzula 16 Uchwały Rządu Federacji Rosyjskiej nr 375 z dnia 15 lipca 2007 r.).

Etap 3. Księgowy musi określić całkowity staż pracy pracownika przez całą jego karierę, ponieważ tylko pracownik, który przepracował ponad 8 lat, ma prawo otrzymać 100% średniego dziennego wynagrodzenia. Jeśli staż pracy pracownika wynosi od 5 do 8 lat, wówczas zapłaci mu 80% średnich dziennych zarobków, jeśli mniej niż 5 lat (ale więcej niż sześć miesięcy) - 60%. W przypadku pracownika z stażem pracy krótszym niż 6 miesięcy oblicz zwolnienie chorobowe na podstawie płacy minimalnej (art. 7 ustawy nr 255-FZ).

Przeczytaj więcej na temat obliczania stażu pracy w celu obliczenia zwolnienia chorobowego .

Przykład 1 (ciąg dalszy)

Ponieważ całkowity staż pracy Ignatiewy wynosi 15 lat i 2 miesiące (od kwietnia 2003 r. do czerwca 2018 r. włącznie), otrzyma ona 100% średnich dziennych zarobków.

UWAGA! W przypadku osób, które doznały wypadku przy pracy lub choroby zawodowej, do obliczenia należy uwzględnić zarobki pełna kwota i wypłacać świadczenie w wysokości 100% niezależnie od stażu pracy (art. 9 ustawy „O obowiązkowym ubezpieczeniu społecznym od wypadków przy pracy i chorób zawodowych” z dnia 24 lipca 1998 r. nr 125-FZ).

Etap 4. Księgowy mnoży otrzymaną kwotę SDZ przez liczbę dni chorobowych. Zaświadczenie o niezdolności do pracy chorego pracownika opłaca Fundusz Ubezpieczeń Społecznych, ale dopiero od czwartego dnia choroby. Pracodawca musi opłacić pierwsze 3 dni.

Ale jeśli krewny jest chory i opiekuje się nim pracownik, wówczas zasady płacenia za takie zwolnienie chorobowe są inne. Przeczytaj o nich w materiale „Zapłata za zwolnienie lekarskie w celu opieki nad chorym krewnym” .

Gdzie uzyskać zaświadczenie o naliczeniu zwolnienia lekarskiego

Jeśli pracownik pracował dla Ciebie przez kilka lat przed chorobą, informacja o tym, ile zarobił, jest dostępna w dziale księgowości. Jeśli pracownik przepracował u Ciebie krócej niż dwa lata, z zaświadczenia o wysokości pobierzesz wynagrodzenie naliczane za zwolnienie lekarskie wynagrodzenie zgodnie z wzorem zarządzenia Ministra Pracy z dnia 30 kwietnia 2013 r. nr 182n, wydanego pracownikowi w poprzednim miejscu pracy. Każdy pracodawca ma obowiązek wystawić taki dokument w przypadku zwalniania pracownika. Zaświadczenie zawiera informacje o samej osobie, jej zarobkach za ostatnie dwa lata kalendarzowe oraz liczbie dni niezdolności do pracy. O taki dokument może wystąpić również pracownik zatrudniony na pół etatu, aby móc pobierać tymczasowe renty inwalidzkie w głównym miejscu pracy.

Jak dokonać wpisów w celu naliczenia zwolnienia chorobowego

Księgowy odzwierciedli naliczanie zwolnień chorobowych w rachunkowości w następujący sposób:

Dt 20 (oraz inne rachunki rachunku kosztów – w zależności od tego, jak pacjent pracuje na jakim oddziale) Kt 70 – zwolnienie chorobowe naliczone za pierwsze 3 dni choroby pracownika;

Dt 69 (wg subkonta rozliczeń z ZUS) Kt 70 - zwolnienie lekarskie naliczone na koszt FUS.

W dniu płatności księgowy dokonuje następujących wpisów:

Dt 70 Kt 68 (subkonta do naliczania podatku dochodowego) – podatek dochodowy jest potrącany od zwolnień chorobowych;

Dt 70 Kt 50 (jeżeli z kasy fiskalnej) lub 51 (z rachunku bieżącego) – pracownikowi wypłacono świadczenia.

UWAGA! Dla firm z uczestniczących regionów projekt pilotażowy Podatek dochodowy od osób fizycznych FSS należy potrącać wyłącznie ze świadczeń za pierwsze 3 dni niezdolności do pracy (uchwała Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 21 kwietnia 2011 r. nr 294).

Przykład 1 (ciąg dalszy)

Wysokość świadczenia Ignatiewy za 10 dni choroby: 1836,68 × 10 = 18 366,80 rubli. Dla minus podatek dochodowy od osób fizycznych Ignatieva otrzyma 15 978,80 rubli.

Księgowy dokona następujących wpisów:

Dt 20 Kt 70 w kwocie 5.510,04 RUB. - zwolnienia lekarskie naliczone na koszt pracodawcy;

Dt 69 Kt 70 w kwocie 12.856,76 RUB. - zwolnienie chorobowe zostało naliczone na koszt Funduszu Ubezpieczeń Społecznych;

W dniu wypłaty wynagrodzeń pracownikom:

Dt 70 Kt 68 w kwocie 2.388,00 RUB. - od kwot świadczeń potrąca się podatek dochodowy od osób fizycznych;

Dt 70 Kt 50 w kwocie 15.978,80 RUB. - według RKO przyznano świadczenie z tytułu czasowej niezdolności do pracy Ignatiewy.

UWAGA! Zgodnie z paragrafem 6 art. 226 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej podatek dochodowy od tymczasowych rent inwalidzkich w 2018 r. należy przekazać do budżetu nie później niż ostatniego dnia miesiąca, w którym wypłacono świadczenie.

Naliczanie zwolnień chorobowych w 2018 r.: przykłady obliczeń

Bardziej szczegółowo pokażemy, jak poprawnie obliczyć i naliczyć zwolnienie chorobowe w 2018 roku.

Przykład 2

W dniach 07.01.2018 - 07.05.2018 sprzątaczka Govorunova przebywała na zwolnieniu lekarskim. Zaświadczenie o niezdolności do pracy przyniosła do Barter LLC w dniu 6 lipca 2018 r. - księgowy ma 10 dni kalendarzowych na naliczenie świadczeń. Govorunova pracuje na stawce 0,5; przez poprzednie 2 lata również pracowała i nie przebywała na urlopie macierzyńskim. Doświadczenie zawodowe Govorunovej wynosi 12 lat. Okres obliczeniowy - 2016-2017.

Govorunova dostała pracę w Barter LLC w styczniu 2017 r.; wcześniej pracowała dla indywidualnego przedsiębiorcy I. F. Kuzniecowa. Jej zarobki za 2017 rok wyniosły 68 505 rubli. Księgowy pobierze wynagrodzenie za 2016 rok z zaświadczenia o wysokości wynagrodzenia przekazanego Govorunovej przez IP Kuzniecow po zwolnieniu - 65 732 rubli. W tej chwili Govorunova pracuje tylko w Barter LLC. Średnie dzienne zarobki Govorunovej:

(68505 + 65732) / 730 = 183,89 rubli.

To mniej niż minimalny rozmiar SDZ w drugiej połowie 2018 roku (367,01 pocierać.). Ponieważ jednak Govorunova pracuje w niepełnym wymiarze godzin, jej średnie dzienne zarobki należy porównać z 0,5 płacy minimalnej = 183,51 rubli. Ponieważ rzeczywisty SDZ pracownika jest większy od minimalnego, do obliczenia bierzemy rzeczywiste zarobki:

183,89 × 5 dni choroby = 919,45 rubli, z czego pracodawca zapłaci 551,67 rubli. (przez pierwsze 3 dni choroby) i 367,78 rubli. - ubezpieczenie społeczne.

Przykład 3 (obliczanie świadczeń chorobowych przy zmianie lat)

Inżynier Mayseenko zachorowała 1 lipca 2018 r., a jej zwolnienie lekarskie zakończyło się 10 lipca 2018 r. Doświadczenie zawodowe Mayseenko wynosi 3 lata i 7 miesięcy. Pracuje na pół etatu w 2 organizacjach: w Sopromat LLC od 2013 roku pracuje na stawce 0,5, a w grudniu 2017 roku dostała pracę w IP Stolyarov A.P., również na stawkę 0,5.

Mayseenko zdecydowała się otrzymać świadczenia od Sopromat LLC. Od lat 2016-2017. była pierwsza urlop macierzyński, a następnie opiekowała się dzieckiem, napisała oświadczenie z prośbą o zmianę lat do obliczenia. W tym przypadku okresem obliczeniowym są lata 2014-2015. W Sopromat LLC w 2014 r. Mayseenko zarobił 246 350 rubli, w 2015 r. - 275 034 rubli.

Od IP Stolyarov A.P. Mayseenko przyjmie zaświadczenie stwierdzające, że tymczasowe świadczenia inwalidzkie nie zostały jej naliczone ani wypłacone. Księgowy SDZ Mayseenko zajmie tylko jedno miejsce pracy - Sopromat LLC, ponieważ indywidualny przedsiębiorca Stolyarov A.P. Mayseenko w latach 2014-2015. nie zadziałało:

(246 350 + 275 034) / 730 = 714,22 rub.

Kwota ta mieści się w granicach między górnym ((624 000 + 670 000) / 730 = 1772,60 rubli) i dolnym (367,01 × 0,5 = 183,51 rub.) Rozmiar SDZ. Ponieważ doświadczenie Mayseenko trwa krócej niż 5 lat, przysługuje jej tylko 60% SDZ:

714,22 × 60% = 428,53 rub.

Kwota zwolnienia lekarskiego Mayseenko: 428,53 rubli. × 10 dni choroby = 4285,35 rubli. Przez pierwsze 3 dni wydatki poniesie ubezpieczający - 1285,59 rubli, ZUS zapłaci 2999,76 rubli. Mniej podatek dochodowy Mayseenko otrzyma 3728,35 rubli.

UWAGA! Jeżeli do obliczenia świadczeń zastępujesz lata pracownika, tj. warunki wstępne. Najpierw pracownik musi napisać wniosek o zastępstwo. Po drugie, zwolnienie chorobowe obliczone z zastąpieniem lat musi być większe niż obliczone w zwykły sposób, w przeciwnym razie pracodawca wypłaca świadczenia na podstawie standardowego okresu rozliczeniowego.

Wyniki

Naliczanie zwolnień chorobowych w 2018 roku nie uległo istotnym zmianom: księgowy, tak jak poprzednio, musi znać SDZ pracownika, staż pracy i liczbę dni chorobowych. Istnieją jednak niuanse w płaceniu zwolnienia chorobowego pracownikowi, który uległ wypadkowi w pracy lub kobiecie, która niedawno przebywała na urlopie macierzyńskim.

Naliczanie i rejestracja zwolnień lekarskich - stałe ból głowy księgowi. W tym artykule przyjrzymy się podstawowym zasadom obliczania zwolnień chorobowych, minimalnej wysokości tymczasowych rent inwalidzkich, a także przedstawimy instrukcję korzystania z internetowego kalkulatora zwolnień chorobowych.

Jak obliczyć zwolnienie lekarskie w 2019 roku?

Podajemy podstawowe zasady stosowane w 2019 roku przy obliczaniu zwolnień lekarskich.

Tymczasowe renty inwalidzkie wypłacane są:

• na koszt ubezpieczającego – przez pierwsze trzy dni (tylko w przypadku choroby lub urazu pracownika);
• na koszt budżetu ZUS – za okres zasadniczy, począwszy od czwartego dnia niezdolności pracownika do pracy;
• na koszt budżetu ZUS – od pierwszego dnia, w przypadku czasowej niezdolności do pracy spowodowanej opieką nad dzieckiem, chorym członkiem rodziny, opieką w sanatorium itp. (we wszystkich przypadkach z wyjątkiem choroby i urazu).

Tymczasowe renty inwalidzkie są obliczane na podstawie średnia pensja pracownika przez ostatnie dwa lata kalendarzowe. Te dwa lata poprzedzają bieżący, w którym nastąpiła przejściowa niezdolność do pracy. Aby obliczyć średnie wynagrodzenie, uwzględniane są wszystkie naliczone płatności składki ubezpieczeniowe. Aby obliczyć średnie dzienne zarobki, podziel kwotę naliczonych wynagrodzeń za dwa lata przez 730 - liczbę dni w ciągu dwóch lat.

Okres rozliczeniowy świadczenia wynosi 2 lata. Jeżeli w tym czasie pracownik nie miał dochodów lub średnie miesięczne wynagrodzenie okazała się niższa od płacy minimalnej, na czym należy oprzeć obliczenia płatność minimalna praca - 11280 rubli w 2019 r. Oznacza to, że średnie zarobki pracownika w okresie rozliczeniowym wyniosą 24 płace minimalne lub 270 720 rubli.

W niektórych przypadkach prawo pozwala na zamianę lat w okresie rozliczeniowym. Na przykład, jeśli pracownica przebywała na urlopie macierzyńskim w 2017 r., to do obliczenia zwolnienia chorobowego w 2019 r. można wziąć lata 2016 i 2018.

Wypłata zwolnienia lekarskiego w 2019 roku

Świadczenie wypłacane jest za dni kalendarzowe, czyli za cały okres niezdolności do pracy, na który zostało wydane zwolnienie lekarskie. Jest kilka wyjątków pełna lista zawarte w art. 9 ust. 1 nr 255-FZ z dnia 29 grudnia 2006 r. Wysokość świadczenia zależy od okres ubezpieczenia pracownik:

• jeżeli staż pracy jest krótszy niż 6 miesięcy, miesięczna wysokość świadczenia jest równa płacy minimalnej, z uwzględnieniem współczynników regionalnych ustalonych w regionie lub miejscowości;
• jeżeli staż pracy jest krótszy niż 5 lat, wysokość świadczenia wynosi 60% średniego wynagrodzenia;
• jeżeli staż pracy pracownika wynosi od 5 do 8 lat, wymiar zwolnienia chorobowego wynosi 80% średnich zarobków;
• jeżeli staż pracy przekracza 8 lat, wymiar zwolnienia chorobowego wynosi 100% średniego wynagrodzenia.

Oblicz swój staż pracy na podstawie książeczki pracy. Obejmuje pracę na podstawie umowy o pracę; państwowa służba cywilna, miejska, wojskowa i inna; działalność przedsiębiorców indywidualnych oraz inna działalność, w trakcie której osoba była ubezpieczona na wypadek czasowej niezdolności do pracy lub macierzyństwa.

Kalkulator zwolnień lekarskich w 2019 roku online

Aby szybko obliczyć zwolnienie lekarskie, skorzystaj z bezpłatnego kalkulatora online z serwisu Kontur.Accounting. Obliczenia zajmą tylko kilka minut.

1. Wprowadź dane o okresie i przyczynie niezdolności do pracy ze zwolnienia lekarskiego i zaznacz pole, jeśli stwierdzono naruszenie reżimu przez pracownika.
2. Należy podać dane dotyczące dochodów pracownika za ostatnie 2 lata, współczynnik regionalny oraz współczynnik zatrudnienia, jeśli pracownik nie pracuje w pełnym wymiarze czasu pracy.
3. Podaj okres ubezpieczenia i otrzymaj kwotę świadczenia uwzględniającą okres ubezpieczenia.

Przykład obliczenia zwolnienia lekarskiego w 2019 roku

W roku 2019 nie przewiduje się zmian w zakresie naliczania i opłacania zwolnień lekarskich w stosunku do roku 2018. Jednak płaca minimalna na 2019 rok ulegnie zmianie i wyniesie 11 280 rubli. Maksymalne wynagrodzenie podstawowe oparte na składkach za 2017 r. wynosi 755 000 rubli, za 2018 r. - 815 000 rubli. Jeśli obliczysz korzyść za pomocą większa ilość FSS nie zwróci Państwu kosztów. W 2019 r. Limit wyniesie 865 000 rubli, ale kwota ta będzie istotna przy obliczaniu zwolnienia chorobowego w 2020 r. Liczba dni w okresie rozliczeniowym wynosi 730, w przypadku urlopu macierzyńskiego – 731. Rozważmy przykład obliczenia zwolnienia chorobowego w 2019 roku.

Iwanow Iwan Pietrowicz był chory od 11 do 25 stycznia 2019 r. Jego doświadczenie ubezpieczeniowe wynosi 7 lat, okres naliczania świadczeń to lata 2017 i 2018.

Krok 1. Obliczamy zarobki Iwanowa za poprzednie dwa lata. W 2017 r. wyniosło to 660 tys. rubli, a w 2018 r. – 720 tys. rubli. Obie kwoty znajdują się poniżej dopuszczalnych limitów (odpowiednio 755 000 i 815 000 rubli), co oznacza, że ​​​​do obliczeń bierzemy rzeczywiste kwoty. Zatem w okresie rozliczeniowym jego zarobki wynoszą 1 380 000 rubli.

Krok 2. Znajdźmy średnie dzienne zarobki: podzielmy 1 380 000 przez 730. Otrzymujemy 1890 rubli 41 kopiejek.

Krok 3. Ustalmy średnią dzienną wysokość świadczenia, biorąc pod uwagę staż pracy. Staż pracy wynosi 7 lat, co oznacza, że ​​wysokość zasiłku chorobowego wyniesie 80% średnich dziennych zarobków: 1512 rubli 33 kopiejek.

Krok 4. Wysokość świadczenia: stawkę dzienną świadczenia mnoży się przez liczbę dni niezdolności do pracy: 1512,33 × 15 = 22 684 rubli 93 kopiejek.

Jaka jest minimalna i maksymalna wysokość renty inwalidzkiej w 2019 roku?

Jeżeli pracownik przez dwa poprzednie lata nie osiągał żadnych dochodów lub średnie zarobki były poniżej płacy minimalnej, przy obliczaniu świadczeń uwzględnia się płaca minimalną. Rozważmy przykład obliczenia zwolnienia chorobowego przez 15 dni przy średnich zarobkach poniżej płacy minimalnej.

Krok 1. Pomnóżmy płacę minimalną przez liczbę miesięcy okresu rozliczeniowego: 11 280 × 24 = 270 720 rubli.

Krok 2. Kwotę tę dzielimy przez liczbę dni w ciągu dwóch lat: 270 720 / 730 = 370 rubli 85 kopiejek.

Krok 3.Średnie dzienne świadczenie, biorąc pod uwagę staż pracy: 370,85 × 80% = 296 rubli 68 kopiejek.

Krok 4. Wówczas kwota świadczeń do wypłaty wyniesie: 296,68 × 15 = 4450 rubli 20 kopiejek.

Ustawa określa tryb obliczania maksymalnej kwoty, od której można naliczać świadczenia dla pracownika. Jeśli chcesz, możesz zapłacić więcej, ale nie będziesz mógł otrzymać zwrotu z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. W 2019 r. Dzienna kwota tymczasowych rent inwalidzkich nie może przekraczać 2150,68 rubli.

755 000 + 815 000 = 1 570 000/730 = 2150,68 rubli.

Weź to pod uwagę w przypadku pracowników, których średnia pensja w ciągu ostatnich dwóch lat wyniosła ponad 65 400 rubli miesięcznie.

Nadal masz pytania? Obejrzyj obliczenia zwolnienia chorobowego na filmie.

Prowadź ewidencję w Kontur.Accounting - wygodnym serwisie internetowym do obliczania wynagrodzeń i wysyłania raportów do Federalnej Służby Podatkowej, Funduszu Emerytalnego i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Jasne dla dyrektora, wygodne dla księgowego!

W 2015 roku nastąpiły zmiany w zasadach naliczania i wypłaty świadczeń z tytułu czasowej niezdolności do pracy, jednak podstawowe zasady pozostały niezmienione.

Jak obliczyć świadczenia chorobowe

Świadczenia z tytułu niezdolności do pracy z powodu choroby lub urazu wypłacane są:

• Od 1 do 3 dni - przez ubezpieczającego.
• Począwszy od 4 dnia aż do zakończenia zwolnienia lekarskiego – przez Fundusz Ubezpieczeń Społecznych.

W przypadku zwolnienia lekarskiego na opiekę nad chorym członkiem rodziny, z powodu kwarantanny, leczenia sanatoryjnego lub protetyki, świadczenie wypłacane jest od pierwszego dnia z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.

Świadczenie naliczane jest za dni kalendarzowe, czyli za cały okres zwolnienia chorobowego. Wyjątkiem od tej reguły są np. przypadki, gdy chory pracownik zostaje zawieszony w pracy i nie otrzymuje wynagrodzenia. Lista wyjątków zawarta jest w ust. 1 art. 9 Prawo federalne Nr 255-FZ z dnia 29 grudnia 2006 r

Wysokość świadczenia uzależniona jest od długości ubezpieczenia:

• do 5 lat – 60% przeciętnego wynagrodzenia;
• 5–8 lat – 80%;
• powyżej 8 lat – 100%.

Średnie zarobki oblicza się poprzez zsumowanie wszystkich wpłat za poprzednie 2 lata, za które opłacane były składki na ubezpieczenie. Urlop chorobowy jest płatny niezależnie od tego, ile stanowisk pracy zmienił chory pracownik. Aby określić wysokość średnich dziennych zarobków, należy podzielić sumę wszystkich płatności w okresie rozliczeniowym przez 730.

Przy obliczaniu rent inwalidzkich brane są pod uwagę dwa główne parametry:

• Okres rozliczeniowy równy dwóm pełnym latom kalendarzowym.
• Wysokość zarobków za okres rozliczeniowy jest zawsze dzielona przez 730.

Jak obliczyć zwolnienie chorobowe za pomocą kalkulatora online

Obliczenia za pomocą kalkulatora przebiegają w trzech etapach:

1. Podajemy informację o zwolnieniach lekarskich.
2. Wpisujemy wysokość zarobków za poprzednie 2 lata.
3. W końcowej tabeli widzimy wynik obliczeń z uwzględnieniem okresu ubezpieczenia.

Kalkulator online działa z uwzględnieniem wszystkich nowych zasad obliczania tymczasowych rent inwalidzkich. Jeżeli średnie dzienne zarobki są niższe, w obliczeniach uwzględniana będzie standardowa płaca minimalna.

Przykład obliczenia zwolnienia chorobowego w 2015 roku

Michaił Iwanow przebywał na zwolnieniu lekarskim od 19 do 31 maja 2015 r. (13 dni). Doświadczenie ubezpieczeniowe M. Iwanowa wynosi 6 lat. Okresem naliczania świadczeń są lata 2013 i 2014. Podsumujmy zarobki Iwanowa za dwa lata. W 2013 r. wpłynęło 350 000 rubli, w 2014 r. – 400 000 rubli. Razem – 750 000 rubli. Określamy, jakie są średnie dzienne zarobki: 750 000 / 730 = 1027 rubli. 39 kop. Wysokość świadczenia obliczamy biorąc pod uwagę staż pracy (80%): 1027,39 / 100 × 100 = 821,91 rubli. Zapłata jest należna: 821,91 × 13 = 10 684 rubli. 83 kop.

Minimalna zapłata za zwolnienie lekarskie

Jeżeli pracownik przez ostatnie dwa lata nie osiągał żadnych dochodów lub średnie zarobki są niższe od płacy minimalnej, świadczenie należy obliczyć w oparciu o płacę minimalną. Od 2015 roku jest to 5965 rubli miesięcznie.

Przykład

Elena Malysheva była chora od 10 do 20 lutego 2015 r. (11 dni). Doświadczenie ubezpieczeniowe – 7 lat. Okres obliczeniowy to lata 2013 i 2014, kiedy E. Malysheva nie miała pracy. Pracownica nie korzystała także w tych latach z urlopów macierzyńskich i wychowawczych. Nie ma zatem powodu zastępować okresu obliczeniowego innymi latami.

Obliczenia będą wyglądać następująco:

• Średnie dzienne zarobki wyniosą 196 rubli. 10 kopiejek
• 5965 × 24 (miesiące okresu rozliczeniowego) = 143160 / 730 = 196 rubli. 10 kopiejek

Ale to nie jest ostateczny wynik obliczenia świadczeń, ponieważ zgodnie z okresem ubezpieczenia E. Malysheva ma prawo do 80% dziennych zarobków - 156,88 rubli.

W rezultacie należy zapłacić zwolnienie chorobowe w wysokości: 156,88 × 11 = 1725 rubli. 76 kop.

Maksymalne świadczenie z tytułu niezdolności do pracy

Ustawodawstwo nie reguluje maksymalny rozmiar korzyści, ale istnieje ograniczenie - największa ilość zarobki, od których można obliczyć wysokość zasiłku chorobowego. Ogranicz bazę składek ubezpieczeniowych ustalana jest co roku. W 2015 roku poprzeczkę ustalono na 1632 RUB. 87 kopiejek za dzień.

W 2013 r. limit naliczania składek ubezpieczeniowych wyniósł 568 000 rubli, w 2014 r. – 624 000 rubli. Oznacza to, że wysokość świadczenia za 1 dzień zwolnienia chorobowego wynosi: 568 000 + 624 000 = 1 192 000 / 730 = 1 632,87 rubli.

W artykule omówione zostanie, jak naliczyć zwolnienie lekarskie i jaka jest specyfika zasiłku chorobowego. Księgowi przy obliczaniu zwolnień chorobowych dla pracowników często spotykają się z różnymi trudnościami, związanymi przede wszystkim z obliczeniem okresu ubezpieczenia na zwolnieniu chorobowym oraz średnich dziennych zarobków. W artykule przeanalizujemy niektóre cechy obliczeń i podamy przykład obliczenia zwolnienia chorobowego. Dokonując niezbędnych rozliczeń międzyokresowych, należy przede wszystkim kierować się odpowiednimi przepisami Ustawa nr 255-FZ.

Instrukcja obliczania świadczeń chorobowych

1. Określenie okresu rozliczeniowego

Aby określić wysokość zasiłku chorobowego, należy przede wszystkim określić okres rozliczeniowy. Okresem rozliczeniowym są 2 lata poprzedzające rok, w którym pracownik zachorował. Do obliczenia zwolnienia chorobowego w roku 2016, za okres rozliczeniowy przyjmuje się lata 2014 i 2015. Nie ma okresów wyłączonych, przy obliczaniu w 2016 r. należy przyjąć liczbę dni wynoszącą 731. Zasady te obowiązują od początku 2013 r. ( Ustawa nr 255-FZ z dnia 29 grudnia 2006 r. Art. 14 godzin 1 i 3).

Pracownik ma prawo zamienić 2 lata na wcześniejsze tylko w jednym przypadku: jeżeli w ciągu tych dwóch lat przepracował.

2. Obliczenie całkowitej kwoty zarobków za 2 lata

Kwota zarobków za 2 lata obejmuje wszystkie płatności i nagrody otrzymane przez pracownika za ten okres. Uwzględniane są również wpłaty od poprzednich pracodawców. Aby to zrobić, pracownik przynosi swoje ostatnia praca od poprzednich pracodawców.

Jeżeli średnie miesięczne zarobki przez 2 lata są niższe niż płaca minimalna, wówczas zwolnienie chorobowe należy obliczyć na podstawie płacy minimalnej. Ponadto, zgodnie z płacą minimalną, zwolnienie lekarskie jest brane pod uwagę, jeśli okres ubezpieczenia jest krótszy niż sześć miesięcy.

Należy pamiętać, że istnieją ograniczenia dotyczące całkowitej kwoty wynagrodzeń za dany rok. W 2011 r. Kwota zastosowana do obliczeń wynosi nie więcej niż 463 000 rubli. W 2012 r. Nie powinno to być więcej niż 512 000 rubli, w 2013 r. - 568 000 rubli, w 2014 r. - 624 000 rubli.

3. Obliczanie średnich dziennych zarobków

Następnie obliczane są średnie dzienne zarobki. Łączną kwotę zarobków za 24 miesiące dzieli się przez liczbę dni w latach rozliczeniowych. Przy obliczaniu zwolnień lekarskich w 2016 r. liczba ta wynosi 731 (liczba dni w latach 2014 i 2015).

4. Obliczanie długości zwolnienia lekarskiego. Doświadczenie ubezpieczeniowe pracownika

Obliczając świadczenia chorobowe, należy zwrócić uwagę na historię ubezpieczenia pracownika. Wysokość świadczenia zależy od tego:

1. 60% wynagrodzenia wypłacane jest pracownikowi ze stażem pracy krótszym niż 5 lat;
2. 80% wynagrodzenia wypłacane jest pracownikowi ze stażem pracy od 5 do 8 lat;
3. Pracownikowi z co najmniej 8-letnim stażem pracy przysługuje 100% wynagrodzenia.

Ponadto procent obliczania zwolnienia chorobowego zależy również od szeregu innych cech. Więcej na temat długości ubezpieczenia i procentu należnego pracownikowi przy obliczaniu zwolnienia lekarskiego przeczytasz w artykule.

5. Zapłata za zwolnienie lekarskie

Średnie dzienne zarobki otrzymane wcześniej w obliczeniach mnoży się przez jeden z powyższych procentów. Rezultatem będzie 1 dzień zasiłku chorobowego. Następnie kwotę tę należy pomnożyć przez liczbę dni, podczas których pracownik był chory. Pierwsze 3 dni opłaca pracodawca, a od 4 dnia świadczenie wypłaca Federalny Fundusz Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej.

Zasady obliczania zwolnień lekarskich: infografiki

Płatność zwolnienia lekarskiego przez pracodawcę i pracownika

Przykład obliczenia zwolnienia lekarskiego

Obliczenie zwolnienia chorobowego należy dołączyć do obliczenia wydanego pracownikowi przez instytucję medyczną.

Świadczenia naliczone z tytułu zwolnienia chorobowego wypłacane są przez pracodawcę i zmniejszają wysokość składek odprowadzanych do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. W przypadku ich przekroczenia zwracane są pracodawcy w ciągu 10 dni. Kwota ta może jednak nie zostać przyjęta do potrącenia, jeśli zwolnienie chorobowe zostało obliczone nieprawidłowo lub wypłacone z naruszeniem prawa.

Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy z pracownicy, są zobowiązani do opłacania składek na ubezpieczenie społeczne i wypłacania czasowych rent inwalidzkich. Jak bezbłędnie wyliczyć zwolnienie lekarskie, aby ZUS zwrócił mu całość? W przypadku odmowy odzyskanie go od pracownika nie będzie możliwe.

Zasiłki chorobowe finansowane są z dwóch źródeł:

• z tytułu choroby i urazu pracownika – pierwsze 3 dni na koszt pracodawcy, kolejne dni – z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.

Okresy niezdolności do pracy pokrywane są w całości z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych w następujących przypadkach:

• choroby indywidualnych przedsiębiorców dobrowolnie płacących składki;
• opieka nad chorymi członkami rodziny,
• w razie potrzeby protetyka, opieka pooperacyjna po hospitalizacji;
• odszkodowanie dodatkowa płatność dodatkowo do tego, co należne według okresu ubezpieczenia: 100% zasiłku na macierzyństwo i poród (B&C), osoby niepełnosprawne, z uwzględnieniem okresów służby wojskowej i cywilnej;
• jeżeli nie ma wystarczającej ilości składek na ubezpieczenie, z których wypłacane są świadczenia.

Kwoty naliczone pracownikom są odzwierciedlone w raportowaniu 4 FSS, dzięki czemu następuje zmniejszenie obowiązkowych płatności.

Procedura obliczeniowa, przykład

Wysokość świadczenia obliczana jest na podstawie ubezpieczenia pracownika oraz jego zarobków za dwa lata poprzedzające rok, w którym następuje wypłata. Doświadczenie to okresy pracy na podstawie umowy o pracę, za które odprowadzane były składki na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych. Pod uwagę brana jest służba wojskowa i cywilna, zatrudnienie kontraktowe nie. Niepełne lata kalendarzowe sumuje się w następne zamówienie: co 30 dni przeliczane jest na miesiąc, a 12 miesięcy na rok. Indywidualni przedsiębiorcy dobrowolnie opłacać składki na ubezpieczenie społeczne. Mają prawo do zasiłku chorobowego pod warunkiem opłacenia poprzedniego roku.

W zależności od stażu pracy okresy niezdolności do pracy z powodu choroby lub urazu są wypłacane w następujący sposób:

• 60% średnich zarobków - do 5 lat;
• 80% średnich zarobków - od 5 do 8 lat;
• 100% średnich zarobków - 8 lub więcej.

Jeśli uraz lub choroba ma związek z produkcją, w każdym przypadku wypłacane jest 100%. Zwolnienie chorobowe otrzymane w ciągu 30 dni po zwolnieniu oblicza się na 60%. Czas opieki nad chorym dzieckiem w domu - przez pierwsze 10 dni płatność na podstawie doświadczenia, kolejne dni - 50%. Jeżeli leczenie odbyło się w szpitalu – pełna opłata za cały okres. W przypadku osób, które przepracowały krócej niż 6 miesięcy, zwolnienie chorobowe oblicza się od minimalnego wynagrodzenia z uwzględnieniem współczynnik regionalny.. Wzór obliczeniowy podano poniżej:

Średnie dzienne zarobki

Dwa lata to długi okres i aby obliczyć średnie dzienne zarobki, czasami konieczne jest zebranie informacji z kilku miejsc pracy. Pracownik może sam złożyć zaświadczenie, ale wysokość wynagrodzenia możesz sprawdzić w Funduszu Emerytalnym. Taka prośba nie będzie zbyteczna, jeśli pojawią się wątpliwości. Fundusz Ubezpieczeń Społecznych ma prawo sprawdzić wyliczenie i może odmówić zwrotu kwoty. Do tego może doprowadzić prosty błąd księgowego z poprzedniego miejsca pracy.

Pamiętać! Nie można od niego odzyskać błędnie nadpłaconej kwoty świadczenia, z wyjątkiem dwóch przypadków:

• nieuczciwość odbiorcy, który podał fałszywe informacje;
• błąd liczenia – udokumentowana awaria techniczna w działaniu oprogramowania; Nie dotyczą ich błędy we wprowadzaniu informacji oraz nieznajomość prawa.

Średnie dzienne zarobki (ADE) oblicza się według wzoru:

Do całkowitego wynagrodzenia za dwa lata zaliczają się wyłącznie wpłaty, z których dokonano wpłat na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych. Do tego roku ich wysokość ograniczała się do limitu, powyżej którego składki nie były opłacane:

• w 2013 r. - 568 000 rubli
• w 2014 r. - 624 000 rubli

Tym samym minimalne dzienne zarobki ustalane są na podstawie płacy minimalnej (5965 rubli w 2015 r.) i wynoszą 196,11 rubli (5965 × 24/730).

Przykład

Procedura obliczania zwolnienia lekarskiego w 2015 roku.

Doświadczenie ubezpieczeniowe Kuznetsov S.A. — 10 lat;

Wynagrodzenie - 60 000 rubli miesięcznie;

Okres zwolnienia chorobowego wynosi 12 dni.

SDZ = wynagrodzenie za dwa lata: (2013-2014)/730.

(568 000 + 624 000) / 730 = 1632,88 rubli

Kwota do zapłaty: 1632,88 × 12 = 19 594,56 rubli

W tym: 4898,64 - ze środków pracodawcy; 14.695,92 - z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.

Maksymalna ilośćśrednie dzienne zarobki w 2015 r. wynoszą 1632,88 rubli;

Okres płatności

Okresy urlopu bezpłatnego, przestoju, urlopu i aresztu administracyjnego nie są wliczane do dni wypłaty. Zasiłek macierzyński wypłacany jest w wysokości 100% przez 140 dni, w skomplikowanych przypadkach – 170 dni. W przypadku choroby podczas urlopu macierzyńskiego kobieta ma prawo wybrać, z jakiego świadczenia chce korzystać. Ograniczenia w zależności od podstawy i rodzaju stosunku pracy podsumowano w tabeli 1.

Dokumenty uzupełniające do księgowości

Zgodnie z zasadami naliczania zwolnień lekarskich w 2015 r. Fundusz Ubezpieczeń Społecznych przyjmuje kwotę kredytu wyłącznie w przypadku posiadania dokumentów potwierdzających. Decyzja o odmowie wydawana jest w ciągu 3 dni. Dlatego księgowy musi dokładnie sprawdzić poprawność wypełnienia orzeczenia o niezdolności do pracy i zaświadczeń o zarobkach.

Szczególna uwaga należy zwrócić się do zewnętrznych pracowników zatrudnionych w niepełnym wymiarze godzin. Zgodnie z prawem, jeśli dana osoba przepracowała 2 lata w roku bieżącym u tego samego pracodawcy (w całości lub w części), ma prawo do otrzymywania odpłatności za każde miejsce pracy. Jeśli woli skontaktować się z jednym pracodawcą, musi przedstawić zaświadczenia o wynagrodzeniu od drugiego, a także o tym, że odpowiednie płatności nie zostały naliczone.

W rachunkowości, obliczenia ubezpieczenie społeczne i zabezpieczenie znajdują odzwierciedlenie na rachunku 69 (subkonto 69-1). Zaliczany jest na poczet kwot wpłat przekazywanych do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych i odpowiada kontu 70 (koszty pracy) oraz rachunkom wykazującym płace.

Zatem delegowanie w celu naliczenia kwoty zwolnienia chorobowego na koszt organizacji może wyglądać następująco:

• Pwt: 20 (26,44) CD 70
• Kwota z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych: Dt 69 Kd 70
• Wypłata świadczenia: Dt 70 Kd 50, 51

Od wypłaconych świadczeń pobierany jest podatek dochodowy od osób fizycznych: Dt 70 Kt 68 (z wyjątkiem wpłaty na BiR).

Bardziej szczegółowe informacje dotyczące przypisania wydatków do rachunków księgowość z przykładami przedstawiono w filmie.