Jak obliczyć podatek VAT 18% od kwoty – wzór i przykłady

VAT jest podatkiem od wartości dodanej. Działa w Federacji Rosyjskiej od 1992 roku. Ze względu na formę wpłat do budżetu klasyfikuje się je jako pośrednie. Kupując produkt, konsument płaci sprzedawcy podatek zawarty w cenie.

Ten system działa w następujący sposób:

Drogi czytelniku! W naszych artykułach omawiamy typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest wyjątkowy.

Jeśli chcesz wiedzieć jak dokładnie rozwiązać swój problem - skontaktuj się z formularzem konsultanta online po prawej stronie lub zadzwoń telefonicznie.

1. Kupujący nabywa towar w celu jego odsprzedaży lub wykorzystania do produkcji innego towaru, jednocześnie zapłacił podatek wliczony w cenę;
2. Ponadto po wyprodukowaniu nowy produkt zostanie sprzedany konsumentowi końcowemu po cenie utworzonej z sumy wszystkich kosztów, w tym kosztów materiałów (bez VAT, patrz pkt 3), kosztów robocizny itp. + 18% VAT od otrzymanego kosztu;
3. Producent przy obliczaniu swoich wpłat podatkowych do budżetu może od kwoty podatku otrzymanego od konsumentów odliczyć kwotę podatku, który zapłacił za zakupione surowce.

Zadania, jakie ma rozwiązać skonstruowany system płatności podatku VAT:

• wyeliminować wielokrotne pobieranie podatków pomiędzy etapami cyklu produkcyjnego i handlowego;
• zmniejszyć ryzyko uchylania się od płacenia podatków;
• zwalnia eksporterów z płatności, zwiększając konkurencyjność produktów krajowych.

Stawki podatku od wartości dodanej w Federacji Rosyjskiej:

• 18% zasadowe.
• 10% na wybrane produkty z listy.
• 0%, dla czynności określonych w art. 149 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Podatnicy mają obowiązek prowadzić odrębną ewidencję transakcji dla każdej stawki podatku.

Kto płaci VAT, a kto nie?

Podatnikami VAT są:

• spółki posiadające osobowość prawną. osoby, niezależnie od rodzaju własności i powiązania działów, prowadzące działalność produkcyjną i/lub handlową, w tym m.in. firmy ubezpieczeniowe i banki (z wyjątkiem transakcji zwolnionych z podatku), stowarzyszenia międzynarodowe, rezydenci zagraniczni, organizacje non-profit (przy prowadzeniu działalności handlowej);
• osoby przewożące przedmioty wartościowe przez odprawę celną.

Wszyscy płatnicy mają obowiązek zarejestrować się w urzędzie skarbowym.

Podatku od wartości dodanej nie płaci się:

1. Organizacje, przedsiębiorstwa i przedsiębiorcy indywidualni przeniesieni do:
   • uproszczony system podatkowy;
   • zapłata jednolitego podatku rolnego;
   • dochód przypisany dla rodzajów działalności podlegających opodatkowaniu UTII;
2. W latach 2008-2016 pracował nad organizacją i organizacją Igrzysk Olimpijskich i Paraolimpijskich w Soczi przez organizatorów zagranicznych.

Firma (lub indywidualny przedsiębiorca) może być zwolniona z podatku na podstawie kwoty przychodów uzyskanych ze sprzedaży towarów lub usług w ciągu ostatnich trzech miesięcy, jeżeli łączny dochód (bez podatku) jest mniejszy niż 2 miliony rubli. Dotyczy wyłącznie operacji na terenie Federacji Rosyjskiej.

Termin płatności podatku VAT jest kwartalny. Przelew środków i złożenie zeznania podatkowego następuje najpóźniej do 20 dnia miesiąca następującego po upływie trzymiesięcznego terminu. Podczas transportu wartościowych przedmiotów przez odprawę celną płatności dokonywane są zgodnie z przepisami celnymi.

Zdaniem ekspertów w nadchodzących latach nie należy spodziewać się zmian w stawce VAT.

Jak naliczyć podatek VAT 18 procent kwoty

Wzór na obliczenie podatku VAT:

X = (Kwota*18)/100, gdzie X to kwota podatku.

Wzór na obliczenie podatku VAT od całkowitej kwoty wraz z podatkiem:

X = (KwotaN/118) * 18, gdzie KwotaN to koszt całkowity, łącznie z podatkiem.

Wzór do obliczenia kwoty bez VAT:

X = (KwotaN/118)*100, X – kwota bez podatku, KwotaN – kwota z VAT.

Wzór do obliczenia kwoty zawierającej podatek VAT:

KwotaN = Kwota*1,18, gdzie Kwota to kwota bez VAT, KwotaN to kwota z VAT.

Wzór na obliczenie kwoty podatku do wpłaty do budżetu pomniejszonej o podatek VAT zapłacony dostawcom:

SumP to koszt dostawcy, SumT to koszt pośrednika.

VAT = KwotaT – KwotaP.

Zadanie dla przykładu obliczenia podatku VAT

Sprzedawca zakupił od dostawcy produkty w łącznej ilości 10 000, 50 sztuk. w cenie 200 rubli. za sztukę. Dostawca wliczył w cenę 18% podatku, który wpłacił do budżetu. Z tego możemy wywnioskować, że 200 rubli. jest to 118%, z czego 18 to podatek, a 100 to rzeczywista cena.

Po ustaleniu proporcji obliczamy cenę bez podatku:

200/118 = X/100, gdzie X to koszt bez VAT;

X = (200*100)/118 = 169,5 rubli.

Kwota podatku VAT za sztukę wynosi 200 – 169,5 = 30,5 rub.

Całkowity podatek VAT za całą przesyłkę wynosi 30,5*50 = 1525 rubli. Wartość ta nazywana jest wkładem „wkładowym”.

Potwierdzeniem dla urzędu skarbowego zakupu towaru z VAT może być czek, faktura lub faktura.

Załóżmy, że biorąc pod uwagę wszystkie koszty i pożądany zysk, cena jednego produktu zostanie ustalona na 1000 rubli. Po sprzedaży całej partii wpływy wyniosą 50 000.

Sprzedawca, podobnie jak dostawca, uwzględnił w nim podatek w wysokości 18%, który wynosi:

50000/118 = X/18, gdzie X to podatek od wartości dodanej;

X = (50000*18)/118 = 7627 rub. Jest to wkład „wychodzący”.

Sprzedawca musi wpłacić do budżetu różnicę pomiędzy „wychodzącym” i „przychodzącym” podatkiem VAT:

7627 – 1525 = 6102 rubli

Drugi sposób.

Oblicz różnicę między ceną zakupu a ceną detaliczną:

50 000 – 10 000 = 40 000 rub. Przyjmij tę wartość jako 118% lub 1,18, wówczas podatek VAT wyniesie:

40000/1,18 = 33898 rub. (a może jest to 100%);

40000 – 33898 = 6102.

Ostatecznie koszt podatku pokryje kupujący.

Korzystanie z programu 1C w rachunkowości

Przedsiębiorstwo jest jedną z najbardziej rozpowszechnionych platform w Rosji. Konfiguracja Księgowość stosowana jest w księgowości magazynowej, księgowej i podatkowej. Deweloper pochodzi z Federacji Rosyjskiej, dlatego program uwzględnia wszystkie istniejące przepisy i wymagania rosyjskiego ustawodawstwa. Funkcjonalność 1C umożliwia tworzenie faktur, ksiąg zakupów i sprzedaży oraz odzwierciedlanie obliczeń podatków i opłat na rachunkach organizacji.

Podczas wprowadzania danych o przyjęciu lub sprzedaży kwoty do przelewu do budżetu naliczane są automatycznie według stawek określonych w ustawieniach i księgach referencyjnych. Po zaksięgowaniu dokumentu program sam generuje i rejestruje transakcje na koncie.

Na podstawie wprowadzonych danych możesz utworzyć i wydrukować fakturę. Wbudowany „Asystent księgowania VAT” ułatwi pracę użytkownika, co jest przydatne dla przedsiębiorstw, które nie korzystają z uproszczonego systemu naliczania podatku VAT.

Kluczem do bezbłędnego rozliczania w 1C są prawidłowe ustawienia.

Debugowanie 1C: Rozliczanie obliczania podatku VAT 18%:

Poprzez menu otwórz formularz ustawień polityki rachunkowości firmy, przejdź do pierwszej zakładki „VAT”.

Wskaźniki ustalane są indywidualnie dla każdej spółki na okres jednego roku.

Przedsiębiorstwo prowadzi uproszczoną lub „nieuproszczoną” rachunkowość podatkową. W pierwszym przypadku wystarczy zaznaczyć pole o tej samej nazwie.

Prowadzenie „nieuproszczonej” księgowości w systemie jest możliwie szczegółowe i posiada różne mechanizmy:

• Kontrola transakcji z VAT 0%;
• Włączenie podatku do kosztów materiałów i produkcji, jeżeli nie został przyjęty do odliczenia, w przypadku przeniesienia do podlegającego opodatkowaniu UTII w sprzedaży detalicznej lub przy sprzedaży towarów poza Federacją Rosyjską;
• Podatek przyjęty do odliczenia należy zaliczyć do pozostałych wydatków na wydatki, od których nie jest opodatkowana działalność gospodarcza lub przy sprzedaży stawka wynosi 0%;
• Prowadzenie ewidencji partii towarów i transakcji objętych różnymi stawkami podatku VAT.

• płacenie UTII;
• prowadzenie budowy kapitału;
• prowadzi działalność importową lub eksportową;

Zakładka „Rozliczenie VAT”.

• Pierwsze dwa parametry (okres i podstawa opodatkowania) w nowych edycjach nie są dostępne do edycji; te dane są ustawione domyślnie ze względu na zmienione przepisy.
• Podatek zostanie uwzględniony od razu podczas sprzedaży, jeśli zaznaczysz opcję „Oblicz VAT przy wysyłce…”.
• Pole wyboru „Organizacja prowadzi...” włącza funkcje rozliczania zbiorczego, pojawia się nowa zakładka „Bez VAT i 0%” wskazująca dokładne ustawienia.

Trzecia zakładka określa algorytm ustalania kwot podatku VAT „przychodzącego” i „wychodzącego”. Parametry te można ustawić indywidualnie dla każdej umowy z kontrahentem.

Zakładka „Różnice kwotowe” służąca do rozliczania i wygładzania różnicy przy obliczaniu podatku. Na przykład, jeśli umowy są zawierane przy użyciu y. jednostki (waluta inna niż ruble), a kwoty w dokumentach wyrażone były w rublach. zaznacz pole wyboru „Generuj faktury do rozliczeń w rublach”.

Istnieją dwa sposoby wykazywania podatku VAT w dokumentach:

• VAT na górze.
• Zawiera podatek VAT.

Wybór nie jest nigdzie regulowany, zależy od wygody odbioru przez pracowników. Opcja ta znajduje się w ustawieniach polityki cenowej lub w zakładce „Cena i waluta” bezpośrednio w dokumencie.

Narzędzia 1C umożliwiają użytkownikowi ręczne wprowadzanie korekt danych księgowych.