Como encontrar o capital de giro no balanço. Patrimônio líquido no balanço: linha. Cálculo da média cronológica

A segunda fórmula para cálculo do capital de giro próprio. Capital de giro próprio = (Capital próprio + Exigível a longo prazo) – Ativo não circulante = p. 1300 + p.1530 – p.1100 Na minha opinião, a primeira fórmula é mais simples de calcular e mais conveniente que a primeira. Eu recomendo usá-lo em seus cálculos. Na literatura inglesa, este indicador segundo (IFRS) será calculado da seguinte forma: COS (capital de giro) = Ativo Circulante – Passivo Circulante CA – ativo circulante, CL – contas a pagar de curto prazo. Agora, usando um exemplo, tentaremos calcular nosso próprio capital de giro. Cálculo usando o exemplo da OJSC Uralkali Para entender melhor tudo, vamos calcular nosso próprio capital de giro para uma empresa industrial nacional. Por exemplo, tomemos OJSC Uralkali. A empresa pertence às indústrias química e petroquímica.

Capital de giro

Isto significa, por outras palavras, que as contas a pagar não excedem o seu valor. Com base na sua participação na circulação, os recursos são divididos em adiantados para fundos de produção ou fundos de circulação.

Existe também uma classificação baseada nas fontes de formação. Assim, os ativos são divididos em capital de giro emprestado, emprestado e próprio.
No balanço, este último avalia tanto a eficiência do uso do OK quanto a eficácia da produção. Esses ativos estão constantemente presentes na empresa. Não há data de validade definida para eles.

Neste caso, a sua presença real na empresa é de particular importância. Via de regra, a determinação do SOC é realizada subtraindo o passivo circulante do ativo.

Número da linha de capital de giro no balanço patrimonial

É verdade que há exceções quando empresas de sucesso operam com um valor negativo do seu próprio indicador de capital de giro (por exemplo, McDonald's, onde esse índice é coberto por um ciclo muito rápido de conversão de estoques em receitas ao analisar o indicador de capital de giro próprio). , deve ser comparado com o valor das reservas do empreendimento. Durante o funcionamento normal do empreendimento, o indicador não deve apenas ser positivo, mas também superior ao valor das reservas.

Isso pode ser explicado pelo fato de os estoques serem a parte menos líquida do capital de giro, portanto devem ser financiados com recursos próprios ou captados por longos períodos.

Capital de giro no balanço

Atenção

Seção II. Ativo circulante - esta seção reflete os recursos da organização, utilizados, via de regra, no prazo de um ano. Os indicadores desta seção do balanço caracterizam a situação do ativo circulante, incluindo ativo circulante tangível, recursos em liquidações (contas a receber), caixa e recursos equivalentes.

A rubrica “Estoques” (linha 210) contém ativos circulantes materiais, incluindo estoques, custos de produção, produtos acabados e mercadorias, bem como outros estoques e custos semelhantes que estão sujeitos a reflexo no balanço nas rubricas relevantes. Subitem “Matérias-primas, insumos e outros bens materiais similares” (linha 211) - inclui o custo real dos demais materiais.

Capital de giro próprio. cálculo usando o exemplo de OJSC Uralkali

• Capital de giro próprio. Sentido econômico
• Capital de giro próprio. Fórmula de cálculo
• O que são ativos circulantes?
• Capital de giro próprio.
  Padrão

Vejamos o capital de giro da própria empresa. Este é um indicador absoluto que serve para determinar a liquidez de uma empresa. Essencialmente, este indicador determina o quanto o ativo circulante da empresa é superior às suas dívidas de curto prazo. Na literatura estrangeira, o capital de giro próprio também é chamado de capital de giro de uma empresa (capital de giro, capital de giro líquido). Capital de giro próprio. Significado económico Vejamos o significado económico geral do indicador. O capital de giro próprio da empresa mostra a solvência/liquidez da empresa.

Capital de giro próprio no balanço

Tais situações incluem a transferência de estoques para venda sob contrato de comissão; envio de valores sob contrato de troca caso não seja realizada contra-entrega; etc. Muitas vezes indicam o momento da transferência de propriedade, diferente da data do embarque, na atividade econômica estrangeira.

Em todos os demais casos, os produtos expedidos são baixados ao custo das vendas na forma geralmente estabelecida. As mercadorias expedidas são valorizadas ao custo adotado na política contabilística dos respetivos bens – produtos acabados, mercadorias e outros bens materiais.
Pode ser o custo real, o custo padrão, o preço de compra das mercadorias, etc. O subitem “Despesas diferidas” (linha 216) destina-se a refletir as despesas incorridas nos períodos de relato, mas relativas a períodos de relato futuros.

Fórmula para capital de giro próprio no balanço

Eles permitem que a empresa execute o programa em um período específico. Além disso, o capital de giro participa da formação do resultado econômico planejado e previsto das atividades da empresa. Classificação do ativo circulante no balanço Definição 2 O ativo circulante é apresentado na parte ativa do balanço. São bens materiais utilizados na produção e circulação. Eles passam por três etapas em círculo, dentro das quais os ativos mudam sua expressão econômica:

• estágio de dinheiro;
• etapa de produção;
• estágio de mercadoria.

Na primeira fase, os fundos disponíveis e não monetários são convertidos em reservas de produção. A etapa de produção caracteriza-se como um processo de alteração das propriedades qualitativas do capital de giro e transferência de seu valor para os produtos acabados. Nesse caso, o capital de giro é utilizado uma vez.

Ativos circulantes

Despacho da Administração Federal de Falências (Insolvências) nº 31-r de 12 de agosto de 1994, que explica as disposições metodológicas para avaliar a situação financeira de uma empresa e estabelecer uma estrutura de reporte insatisfatória, regulamenta o procedimento segundo o qual o capital de giro é determinado. A fórmula do saldo é assim:

• SOS = página 490 - página 190.

Tendo em conta as alterações introduzidas após 2011, a equação será a seguinte:

• Capital de giro próprio no balanço = linha 1200 - linha 1500.

Além desta equação, existe outra opção. De acordo com ela, o capital de giro do balanço é a linha 1300, somada da linha 1530, menos a linha 1100. Abordagens metodológicas Sua existência se deve à colocação não regulamentada de capital de giro e às fontes de sua formação.
Isso indica a boa situação financeira da empresa e permite que ela pague dívidas de curto prazo aos mutuários com a venda de seus ativos. Um valor negativo para o indicador de capital de giro próprio indica que uma parte dos empréstimos de curto prazo se acumulou em capital fixo.

Essa parcela também pode ser utilizada para cobrir prejuízos. Isto significa que a organização carece de fundos e não se encontra numa posição financeira favorável.

Zero indicadores indicam a recente abertura da empresa. Ainda não há recursos circulantes suficientes para iniciar o processo de produção ou obra.

Baseia-se nos seguintes princípios:

• formação de um montante mínimo de ativo circulante para garantir a continuidade do processo produtivo e de circulação;
• uso eficaz;
• distribuição racional dos ativos à disposição da empresa pelas áreas do processo produtivo;
• formação e reposição de ativos à custa de recursos próprios e emprestados de acordo com o volume de produção;
• formação de reservas financeiras;
• controle sobre a segurança e uso racional dos recursos.

Classificação O capital de giro difere de acordo com as características financeiras de sua formação. Eles podem ser brutos ou líquidos. O primeiro grupo inclui todo o capital de giro, independentemente da origem. Líquido inclui a diferença entre o ativo total bruto e o valor total do passivo de curto prazo (circulante).

O primeiro meio garante um processo produtivo contínuo e contribui para a utilização racional dos recursos disponíveis. Os segundos ativos estão na esfera de circulação, além dos produtos manufaturados e não afetam o processo produtivo. Fórmula de capital de giro próprio no balanço Nota 2 A principal fonte de informação para a análise da atividade de qualquer empresa é o balanço. Usando seus dados, você pode criar uma fórmula para seu próprio capital de giro (SOC). O cálculo do SOS é realizado subtraindo as dívidas existentes do ativo: $SOS=OA-KZ,$ onde SOS é capital de giro próprio; OA - ativo circulante; KZ – contas a pagar.

O ativo circulante no balanço patrimonial é...

Baseia-se nos seguintes princípios:

• formação de um montante mínimo de ativo circulante para garantir a continuidade do processo produtivo e de circulação;
• uso eficaz;
• distribuição racional dos ativos à disposição da empresa pelas áreas do processo produtivo;
• formação e reposição de ativos à custa de recursos próprios e emprestados de acordo com o volume de produção;
• formação de reservas financeiras;
• controle sobre a segurança e uso racional dos recursos.

Classificação O capital de giro difere de acordo com as características financeiras de sua formação. Eles podem ser brutos ou líquidos. O primeiro grupo inclui todo o capital de giro, independentemente da origem. Líquido inclui a diferença entre o ativo total bruto e o valor total do passivo de curto prazo (circulante).

Capital de giro no balanço

Por exemplo, trata-se de empréstimos emitidos por um período inferior a um ano, letras ou títulos com vencimento não superior a 12 meses. Os dados sobre investimentos de longo prazo estão indicados na linha 1.170 da primeira seção do balanço. Na linha 1240 insira o saldo devedor da conta 58 “Aplicações financeiras” (em termos de aplicações de curto prazo).

Se uma empresa cria uma reserva para redução do custo das aplicações financeiras, então o indicador na linha 1240 do balanço é refletido menos as contribuições para esta reserva. Ou seja, no preenchimento da linha 1240, o saldo credor da conta 59 “Provisões para redução ao valor recuperável de aplicações financeiras” é subtraído do saldo devedor da conta 58. As informações sobre empréstimos sem juros não são indicadas na linha 1240.

Esses empréstimos não são investimentos financeiros. Portanto, seu valor é contabilizado no contas a receber na linha 1.230 do balanço. E mais uma coisa. A linha 1240 não reflete informações sobre equivalentes de caixa.

Capital de giro próprio no balanço

Informações

O artigo “Aplicações financeiras de curto prazo” (linha 250) mostra os investimentos de curto prazo (por um período não superior a 1 ano) da organização em títulos estaduais e municipais, títulos de outras organizações, incluindo títulos de dívida (títulos, letras) ; empréstimos concedidos a outras organizações; depósitos em instituições de crédito; contas a receber adquiridas com base na cessão do direito de reclamação, etc. O artigo “Caixa” (linha 260) inclui saldos de caixa em caixa, em contas correntes e em moeda estrangeira, bem como outros fundos mantidos em contas especiais em bancos , documentos monetários e traduções. Usando esses fundos, a empresa compensa fornecedores, paga salários aos funcionários e faz diversas contribuições e deduções ao estado, etc.

Fórmula para capital de giro próprio no balanço

Importante

É verdade que há exceções quando empresas de sucesso operam com um valor negativo do seu próprio indicador de capital de giro (por exemplo, McDonald's, onde esse índice é coberto por um ciclo muito rápido de conversão de estoques em receitas ao analisar o indicador de capital de giro próprio). , deve ser comparado com o valor das reservas do empreendimento. Durante o funcionamento normal do empreendimento, o indicador não deve apenas ser positivo, mas também superior ao valor das reservas. Isso pode ser explicado pelo fato de os estoques serem a parte menos líquida do capital de giro, portanto devem ser financiados com recursos próprios ou captados por longos períodos.

Linha 1260 do balanço: outros ativos circulantes

A principal condição para reconhecê-la como matéria-prima é a fabricação de um produto final a partir dela. As obras em andamento não estão incluídas na estrutura de materiais, mas continuam fazendo parte do capital de giro, pois têm como objetivo final a transformação em produtos. Assim, o produto acabado é feito de materiais que passaram por processamento e, portanto, pode ser reconhecido como item material.
As despesas diferidas não dizem respeito ao processo produtivo, mas sim aos custos relacionados, como seguros, aquisição de software e registro de imóveis. Reflexão no balanço No Formulário 1, os ativos circulantes tangíveis são refletidos como saldos devedores em contas contábeis que apresentam as categorias de recursos acima. As reservas de materiais são contabilizadas ao longo do ano e consumidas em função das características.

Ativos circulantes

Atenção

A utilização do ativo circulante envolve a passagem por três etapas de um processo, em que os ativos mudam sua expressão econômica: 1. Fase de caixa, que envolve a transformação de fundos monetários e não monetários em reservas de produção. 2. A etapa produtiva, caracterizada como um processo de alteração das características qualitativas do capital de giro e transferência de seu valor para os produtos manufaturados.

A utilização do ativo circulante na produção é única, ou seja, são introduzidos no processo tecnológico uma vez. 3. Etapa de commodities, que envolve a circulação dos produtos acabados na área de vendas. A análise do ativo circulante apresentado no balanço permite identificar a dotação do ciclo produtivo com os recursos necessários, com base nos quais se constrói uma política de formação de capital de giro da empresa por grupo.

Capital de giro material no balanço: análise de utilização

Este capital é apresentado como capital de giro próprio. No balanço, em condições normais de funcionamento das entidades empresariais, o tamanho dos ativos circulantes é superior ao valor dos passivos de curto prazo. Isto significa, por outras palavras, que as contas a pagar não excedem o seu valor. Com base na sua participação na circulação, os recursos são divididos em adiantados para fundos de produção ou fundos de circulação. Existe também uma classificação baseada nas fontes de formação. Assim, os ativos são divididos em capital de giro emprestado, emprestado e próprio.
No balanço, este último avalia tanto a eficiência do uso do OK quanto a eficácia da produção. Esses ativos estão constantemente presentes na empresa. Não há data de validade definida para eles. Neste caso, a sua presença real na empresa é de particular importância. Via de regra, a determinação do SOC é realizada subtraindo o passivo circulante do ativo.

Linhas de equilíbrio 2017: decodificação

Definição 1 Ativos são recursos econômicos de que uma organização necessita para conduzir e desenvolver suas atividades. Estes são ativos e passivos, ou seja, o que a empresa possui. E o passivo é a totalidade de todas as fontes de formação de recursos da empresa.

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II. ativo circulante do balanço.

Isso indica a boa situação financeira da empresa e permite que ela pague dívidas de curto prazo aos mutuários com a venda de seus ativos. Um valor negativo para o indicador de capital de giro próprio indica que uma parte dos empréstimos de curto prazo se acumulou em capital fixo. Essa parcela também pode ser utilizada para cobrir prejuízos. Isto significa que a organização carece de fundos e não se encontra numa posição financeira favorável. Zero indicadores indicam a recente abertura da empresa. Ainda não há recursos circulantes suficientes para iniciar o processo de produção ou obra.

Linha de capital de giro no balanço

A parte patrimonial está dividida:

1. Ativos não circulantes.
2. Ativos circulantes.

Atenção! A diferença que separa o imóvel para contabilização é o período durante o qual ele pode ser vendido, usado ou concluído. Os bens a serem incluídos no ativo circulante devem ser vendidos no prazo de um ano. Por sua vez, os ativos circulantes são tangíveis e intangíveis. Os ativos circulantes intangíveis são o capital da empresa, que são colocados em diferentes fontes: Matérias-primas e materiais

• contas a receber
• investimentos financeiros de curto prazo
• conta corrente, depósitos, caixa
• IVA etc

Na contabilidade, os ativos circulantes tangíveis no balanço são tudo o que é utilizado por uma organização para produção, revenda ou para suas próprias necessidades no prazo de um ano.

Linha de ativo circulante no balanço

Estes incluem:

• restos de produtos acabados em armazéns;
• produtos enviados mas não pagos pelos clientes;
• saldos de recursos em contas a receber, caixa, conta corrente, em liquidações, aplicados em títulos (curto prazo).

Esses fundos estão em constante movimento. Eles garantem a continuidade da circulação dos fundos. Durante esse processo, ocorrem mudanças naturais e constantes nas formas de valor adiantado. De monetário torna-se mercadoria, depois industrial, depois novamente mercadoria e novamente monetário.

Significância O capital de giro no balanço desempenha um papel fundamental na produção. Sua importância reside no financiamento antecipado de despesas nos volumes mínimos necessários para criar os pré-requisitos para o lançamento de novos produtos. Contribuem também para a formação do resultado econômico esperado do empreendimento.

DEFINIÇÃO

Capital de giro próprio representam o capital de giro, que inclui o valor do excesso do ativo circulante da empresa sobre seu passivo de curto prazo. Este indicador é utilizado para avaliar a capacidade das empresas no cálculo dos passivos de curto prazo em caso de venda de todos os seus ativos circulantes.

O ativo circulante da empresa representa o valor monetário de:

• capital de giro (matérias-primas, combustíveis, componentes);
• fundos de circulação (produtos acabados, mercadorias expedidas mas não pagas).

Usando seus próprios ativos circulantes, você pode determinar o grau de solvência e estabilidade financeira de qualquer empresa.

Fórmula para capital de giro próprio no balanço

A fórmula do capital de giro próprio no balanço requer dados de balanço, que são a principal fonte de informação para a análise das atividades de qualquer organização.

A fórmula geral do capital de giro próprio no balanço é a seguinte:

CoC = OA – KO

Aqui CoC é capital de giro próprio,

OA – o valor do ativo circulante,

KO – o valor dos passivos de curto prazo.

Se você usar o novo balanço patrimonial, a fórmula do capital de giro próprio no balanço será assim:

CoC = linha 1200 – linha 1500

O mesmo valor pode ser determinado de uma segunda maneira:

CoC = SK + DO - VA

Aqui SK é o valor do capital social,

VA – ativo não circulante,

PARA – o valor das responsabilidades próprias.

Com base nas linhas do balanço, esta fórmula fica assim:

Indicador padrão de capital de giro próprio

O indicador de capital de giro próprio de qualquer empresa pode ser positivo e negativo:

• De acordo com a norma, o indicador deve ter um valor positivo, o que significa que o ativo circulante é maior que o passivo de curto prazo.
• Um valor negativo do indicador de capital de giro próprio caracteriza a empresa pelo lado negativo. É verdade que há exceções quando empresas de sucesso operam com um valor negativo do seu próprio indicador de capital de giro (por exemplo, McDonald's, onde esse índice é coberto por um ciclo muito rápido de conversão de estoques em receitas).

Ao analisar o indicador de capital de giro próprio, ele deve ser comparado com o valor das reservas do empreendimento. Durante o funcionamento normal do empreendimento, o indicador não deve apenas ser positivo, mas também superior ao valor das reservas. Isso pode ser explicado pelo fato de os estoques serem a parte menos líquida do capital de giro, portanto devem ser financiados com recursos próprios ou captados por longos períodos.

Exemplos de resolução de problemas

EXEMPLO 1

Exercício	A empresa trabalhou com os seguintes indicadores para 2015 e 2016 Capital próprio (linha 1300) 2015 – 258.000 rublos, 2016 – 286.000 rublos. Ativos não circulantes (linha 1100) 2015 – 148.000 rublos, 2016 – 172.000 rublos. Ativo circulante (linha 1530) 2015 – 250.000 rublos, 2016 – 270.000 rublos. Determine o indicador de capital de giro próprio no balanço e compare os indicadores de dois anos.
Solução	A fórmula do capital de giro próprio no balanço para resolver este problema: CoC = linha 1300 + linha 1530 – linha 1100 CoC (2015) = 258.000 + 250.000 – 148.000 = 360.000 rublos CoC (2016) = 286.000 + 270.000 – 172.000 = 384.000 rublos Conclusão. Vemos que o capital de giro próprio da empresa tende a aumentar, o que indica um aumento na sua eficiência.
Responder	CoC (2015) = 360.000 rublos, CoC (2016) = 384.000 rublos.

Ter seu próprio capital de giro é a chave para o sucesso do funcionamento de uma empresa. O indicador serve para avaliar o volume real de recursos de uma organização e indica se há dinheiro grátis. Este é um valor absoluto e é expresso em termos monetários. Para calculá-lo, é mais conveniente consultar os dados do balanço.

Gerenciar uma empresa envolve tomar decisões que levarão ao lucro no futuro. A principal fonte de geração de receitas são os resultados da condução das atividades principais, cuja implementação requer recursos. Um dos principais ativos de qualquer empresa é o seu próprio capital de giro. Pertencem ao ativo circulante e são considerados os mais líquidos, ou seja, pode ser rapidamente convertido em dinheiro vivo.

Definição

O capital de giro próprio (SOC) é o custo do excesso do ativo circulante sobre o passivo de curto prazo. De outra forma, essa fonte de financiamento é chamada de capital de giro. São recursos que ficam depositados no balanço da empresa e são utilizados para financiar as atividades correntes.

O SOS mostra quanto dinheiro uma empresa possui, a quantidade de capital que ela pode administrar livremente, inclusive para cobrir obrigações de curto prazo.

Fontes de formação SOS:

• reserva e outros fundos financeiros;
• financiamento direcionado da organização por parte do estado.

Sentido econômico

O SOS desempenha um papel importante na determinação da estabilidade financeira de uma organização. Caracterizam o grau de solvência da empresa. A escassez de capital de giro próprio afeta negativamente o desempenho das atividades principais e pode levar à perda de solvência, ou seja, à falência.

O cálculo do capital de giro próprio é a principal etapa da análise econômica de um empreendimento.

Fórmula de cálculo

O capital de giro próprio é encontrado de diversas maneiras. Este é sempre um valor absoluto e é expresso apenas em termos monetários, em contraste com os vários coeficientes dele derivados.

1 fórmula:

SOS = AO - OK, onde:

• JSC - ativo circulante;
• OK - passivos de curto prazo.

Os ativos circulantes são fundos circulantes e fundos circulantes. Isso inclui matérias-primas, suprimentos, combustível, produtos acabados e contas a receber. O indicador é expresso em dinheiro.

De acordo com o balanço, o valor SOS é encontrado da seguinte forma:

SOS = página 1200 - página 1500, onde:

• Página 1200 - valor da linha 1200 (total para seção II);
• Página 1500 - valor da linha 1500 (total para seção IV).

2 fórmula:

SOS = (K C + O D) - A B, onde:

• K C - capital próprio;
• O D - passivo de longo prazo;
• A B - ativos não circulantes.

O balanço fica assim:

SOS = página 1300 + página 1400 - página 1100, onde:

• Página 1300 - valor da linha 1300 (capital total);
• Página 1530 - valor da linha 1400 (passivos de longo prazo);
• Página 1100 - valor da linha 1100 (custo do ativo não circulante).

Para todas as fórmulas, os dados para cálculos devem ser obtidos para um determinado período. Se você tiver números de início e final de período, poderá encontrar o valor médio desta forma (usando o exemplo de Ks - capital próprio):

Δ K S = (KS LF + K S KP) / 2, onde:

• K S NC - valor do capital social no início do período;
• K S KP - valor do capital próprio no final do período.

Exemplo de cálculo

Para facilitar o cálculo, vamos pegar os dados do balanço. É melhor usar a primeira fórmula com duas variáveis. Um exemplo de cálculo pode ser baixado no Excel.

Tabela 1. Exemplo de cálculo, mil rublos.

Mês e ano	Linha 1200	Linha 1500
Janeiro de 2017
Fevereiro de 2017
Abril de 2017
Agosto de 2017
Setembro de 2017
Outubro de 2017
Novembro de 2017
Dezembro de 2017
Total do ano
Média por mês

Dessa forma, a empresa apresentou superávit de capital de giro próprio em todos os meses de 2017, exceto um. O déficit foi observado apenas em março e foi de menos 230 mil rublos. Em geral, nos restantes meses o montante de fundo de maneio próprio manteve-se relativamente estável. Em média no ano, o valor do SOS foi igual a 327,1 mil rublos.

Valor padrão

O custo do capital de giro pode assumir valores positivos e negativos. Uma leitura SOS acima de zero é considerada normal. Valores mais específicos dependem do ramo de atividade da empresa, da sua dimensão e das características do negócio. Em alguns casos, um pequeno excesso será suficiente, em outros, o capital de giro próprio deve estar acima de determinado nível.

Um valor negativo de capital de giro próprio (escassez) afeta negativamente a posição estável da empresa como um todo. Na maioria dos casos, isto leva a problemas de solvência. Porém, em algumas áreas, o valor do capital de giro pode estar abaixo de zero, e esta será uma situação normal.

Empresas com um ciclo operacional muito rápido podem arcar com um valor SOS negativo. Um exemplo disso são as cadeias de fast food, que conseguem transformar estoques em dinheiro em tempo recorde.

Importante! Caso ocorra superávit, é aconselhável armazená-lo em conta corrente ao invés de mantê-lo em estoque ou arcar com despesas adicionais de capital de giro. No futuro, esse dinheiro poderá ser usado para financiar objetivos mais elevados (por exemplo, expansão da produção).

Análise SOS

Por si só, o indicador de capital de giro próprio não contém nenhuma informação. Deve ser analisado em paralelo com os estoques como os ativos menos líquidos e outras fontes de financiamento (montante de empréstimos, etc.). O que é importante aqui é a proporção e a sua mudança na dinâmica.

Os objetivos da análise SOS para o chefe da empresa:

• identificar o custo do capital de giro fixo da organização;
• determinar o valor do superávit ou déficit do SOS;
• identificar uma possível ameaça à solvência;
• estabelecer como a situação mudou em dinâmica.

Você pode entender se a empresa tem SOS suficiente usando seu próprio índice de capital de giro. Este indicador é usado para determinar a insolvência (falência) de uma empresa.

Conclusões

Ter capital de giro próprio é um pré-requisito para a posição financeira e econômica estável de uma empresa. Essa fonte é utilizada para financiar a base material e técnica, repor suprimentos, adquirir patentes e outros recursos. Na ausência desta fonte, são utilizados ativos emprestados: empréstimos de curto e longo prazo, empréstimos, empréstimos. Para o sucesso das operações comerciais, é importante que o valor SOS seja positivo, ou seja, se forme um superávit, porém, empresas com alto índice de rotatividade podem se dar ao luxo de operar com sucesso com valor SOS negativo (fast food, alguns tipos de serviços) .

Despacho da Administração Federal de Falências (Insolvências) nº 31-r de 12 de agosto de 1994, que explica as disposições metodológicas para avaliar a situação financeira de uma empresa e estabelecer uma estrutura de reporte insatisfatória, regulamenta o procedimento segundo o qual o capital de giro é determinado. A fórmula do saldo é assim:

• SOS = página 490 - página 190.

Tendo em conta as alterações introduzidas após 2011, a equação será a seguinte:

• Capital de giro próprio no balanço = linha 1200 - linha 1500.

Além desta equação, existe outra opção. De acordo com ela, o capital de giro do balanço é a linha 1300, somada da linha 1530, menos a linha 1100. Abordagens metodológicas Sua existência se deve à colocação não regulamentada de capital de giro e às fontes de sua formação.

O ativo circulante no balanço patrimonial é...

Os materiais adquiridos para as próprias necessidades da organização são amortizados tanto quanto possível. Importante! Caso a organização não possua contabilidade de armazém organizada, ao final do período anual os estoques não poderão ser listados, pois os auditores têm dúvidas: onde estão armazenados e por que não são utilizados.

Os departamentos de contabilidade das organizações mantêm registros de matérias-primas e materiais na conta 10. No momento, está em vigor a contabilização dos recursos pelo custo real, o que é ditado pela PBU 5/01.
De acordo com a lei, os inventários recebidos devem conter todos os custos, exceto IVA e outros impostos, para criar uma expressão de valor.

Capital de giro no balanço

Contribuições dos empresários individuais para si próprios: a incerteza com a BCC foi eliminada O Ministério das Finanças decidiu sobre a BCC para contribuições de “pensões” de 1% pagas pelos empresários individuais para si próprios. O BCC separado para tais contribuições, que existiu literalmente por vários meses, foi cancelado.

Atenção

É impossível entregar ao trabalhador que se demite uma cópia do SZV-M De acordo com a lei da contabilidade pessoal, ao despedir um trabalhador, o empregador é obrigado a entregar-lhe cópias dos relatórios personalizados (nomeadamente, SZV-M e SZV-STAZH). ). No entanto, esses formulários de relatório são baseados em listas, ou seja, conter informações sobre todos os funcionários.

Isto significa que transferir uma cópia de tal relatório para um funcionário significa divulgar os dados pessoais de outros funcionários.< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв.

Capital de giro próprio no balanço

Importante

A rubrica “Imposto sobre o valor acrescentado sobre activos adquiridos” (linha 220) reflecte o valor do imposto sobre inventários adquiridos, activos intangíveis, activos fixos, investimentos de capital efectuados, trabalhos executados e serviços prestados, sujeitos a imputação na forma prescrita no seguinte relatório períodos para reduzir o valor do imposto sobre valor agregado para transferência para o orçamento ou para as fontes apropriadas de sua cobertura. Na segunda seção do balanço, os fundos em cálculos são apresentados em dois grupos de itens, dependendo do momento do reembolso da dívida: “Contas a receber (pagamentos esperados mais de 12 meses após a data do relatório)” (linha 230) e “Contas a receber (cujos pagamentos são esperados no prazo de 12 meses após a data de relato)” (linha 240).

Fórmula para capital de giro próprio no balanço

Quadro regulamentar A utilização de contas contabilísticas para reflectir as operações de fluxo financeiro é efectuada de acordo com o actual Plano de Contas, aprovado por Despacho do Ministério das Finanças de 31 de Outubro de 2000 n.º 94. Além disso, para incluir informações sobre contratos de construção de longo prazo, são utilizados PBU 2/2008, aprovado por despacho do Ministério das Finanças da Federação Russa nº 116n de 24 de outubro de 2008, e outros documentos legislativos.

Um exemplo prático de contabilização de outros ativos circulantes: Techno LLC, durante seu inventário anual, descobriu uma escassez de mercadorias no valor de 500 mil rublos. Parte das custas foi repassada ao culpado (100 mil).

rublos), para o saldo não foi tomada nenhuma decisão sobre o reembolso de despesas. As transações comerciais Dt94 Kt41 500 mil rublos são um reflexo da escassez. Dt73.2 Kt94 100 mil rublos - baixa parcial dos custos do funcionário culpado.

Linha 1260 do balanço: outros ativos circulantes

• Objetivo do artigo: generalização das informações sobre o ativo circulante registrado de uma empresa com prazo de circulação de até um ano ou ciclo de produção, informações sobre as quais não constavam nas demais linhas da Seção II do balanço por insignificância da informação. Número da linha no balanço: 1260.
• Número da conta de acordo com o plano de contas: saldo devedor da conta 94 + saldo devedor da conta 46 + saldo devedor das contas 45, 62 e 76 em termos de imposto sobre o valor acrescentado + saldo devedor da conta 97.

 Em detalhe, o capital de giro refere-se aos ativos da empresa utilizados nas atividades da empresa durante um ciclo de calendário ou durante um ciclo de produção.
O valor desses ativos é integralmente transferido para o preço dos produtos acabados ou para o caixa recebido da empresa. No balanço patrimonial, os dados sobre capital de giro estão incluídos na seção II.

Ativos circulantes

Os dados da linha 1210 incluem principalmente o saldo devedor da conta 10 “Materiais”. Aqui é indicado o custo dos materiais, produtos semiacabados adquiridos, componentes, combustível, contêineres e peças de reposição que não são baixados para produção.

Uma organização pode manter registros de matérias-primas e suprimentos na conta 10 a preços contábeis. Em seguida, os custos reais são refletidos no débito da conta 15 “Aquisição e aquisição de bens materiais”, e o desvio dos custos reais dos contabilísticos é refletido na conta 16 “Desvio no custo dos bens materiais”.

Com este procedimento contábil, ao preencher a linha 1210, ao saldo da conta 10, deve-se somar o saldo devedor da conta 16 (se o custo real dos materiais ultrapassar o contábil), ou subtrair o saldo credor desta conta ( se o custo real dos materiais for inferior ao contábil).

Capital de giro material no balanço: análise de utilização

Observamos que a elaboração do balanço é essencialmente uma transferência dos saldos das contas contábeis para as rubricas que lhes são previstas. Portanto, para traçar corretamente um balanço, é necessário não apenas manter os registros contábeis de forma correta e completa, mas também saber quais contas contábeis estão refletidas em qual linha do balanço. Em nossa consulta iremos detalhar todas as linhas do balanço. Neste caso, detalharemos as linhas do balanço de acordo com as contas mais típicas, que se refletem nessas linhas.
Afinal, o procedimento de elaboração das demonstrações financeiras em geral e do balanço em particular, bem como o reflexo de determinados indicadores, é influenciado pelas características da atividade da organização e pelas suas Políticas Contabilísticas para efeitos contabilísticos.