Como efetuar um pagamento em moeda estrangeira em uma conta corrente. Moeda da conta: a comissão é diferente para liquidações na Federação Russa e no exterior? Documentos exigidos pelo banco a um residente quando o dinheiro é recebido de um não residente na sua conta à ordem
Aceitar pagamentos em moeda estrangeira é relevante para qualquer negócio online que opere em mercado internacional. Mas como exatamente uma empresa global de comércio eletrônico pode oferecer aos seus clientes a oportunidade de adquirir bens e serviços em moeda estrangeira? países diferentes mundo, sem infringir leis e sem perder a confiança dos clientes? A equipe do nosso provedor de pagamentos Fondy resolve constantemente problemas semelhantes para os comerciantes e neste material compartilhamos nossa experiência.
Na descrição a seguir falaremos apenas sobre pessoas jurídicas ah e indivíduos ah - empreendedores (empreendedores individuais na Rússia e empreendedores individuais na Ucrânia). Primeiro você precisa decidir qual problema o empreendedor da Internet deseja resolver:
- Oferecer ao público-alvo estrangeiro a oportunidade de pagar em uma moeda conveniente
- Receba fundos em sua conta bancária em “hard” moeda estrangeira
- Ambos ao mesmo tempo: aceite dos pagadores moedas diferentes e receber fundos em moeda estrangeira “forte”
Primeiro, vamos tentar resolver o primeiro problema: proporcionar ao público-alvo estrangeiro a oportunidade de pagar na sua moeda local conveniente
Quais são as opções aqui?Opção 1
Usando DCC (Conversão Dinâmica de Moeda) - uma tecnologia fornecida por pagamentos internacionais Sistemas de vistos e Mastercard. Graças ao DCC, o valor da compra pode ser definido em qualquer moeda conveniente para o pagador. Neste caso, a moeda exata que ele escolheu será debitada do cartão do pagador.Se você costuma fazer compras pelo PayPal, provavelmente já percebeu que o PayPal oferece duas opções para fazer uma compra:
- Na moeda da loja online, que costuma ser menos lucrativa, pois você pode entrar na conversão dupla de moeda
- Na moeda do seu cartão (DCC)
Essa tecnologia tem seus prós e contras.
- o empresário não precisa abrir contas em moeda estrangeira e realizar o controle cambial relacionado e obter licença do regulador
- também não há necessidade de registrar uma empresa em uma jurisdição estrangeira: todos os pagamentos podem ser feitos a uma empresa residente em moeda local (rublo, hryvnia, etc.)
- ampla gama de moedas disponíveis para os pagadores
- Apesar da sua popularidade noutros países, o interesse dos bancos russos e ucranianos em fornecer soluções DCC às empresas online, como mostra a prática, permanece baixo. Um número muito limitado de bancos na Rússia fornece este serviço como parte do seu pacote de aquisição pela Internet, embora a maioria dos centros de processamento sejam certificados e suportem DCC. Na Ucrânia, infelizmente, não existe um único banco que esteja pronto para oferecer este serviço.
- riscos de conversão. Se você usa o Uber com frequência, deve ter notado que às vezes é cobrado um pouco mais do que o anunciado. Isto se deve ao fato de que a taxa de câmbio da moeda local pode flutuar e, como normalmente leva de 2 a 3 dias entre o bloqueio de fundos no cartão e a liquidação mútua com o comerciante, a taxa de câmbio pode mudar significativamente durante esse período. A maioria dos bancos emissores transfere esses riscos para os titulares dos cartões. Se a moeda do cartão se comportar de forma instável, o valor debitado poderá diferir em 10-20%. Isso pode causar negatividade entre os clientes. Por exemplo, ao pagar mercadorias em dólares, se o cartão do pagador for aberto em rublos, 1.000 rublos serão bloqueados na conta e, três dias após um aumento acentuado no preço do dólar, o valor do pagamento pode aumentar para 1.600 rublos. Além disso, alguns bancos emissores podem cobrar taxas adicionais pelo DCC, embora esta situação seja bastante rara.
- O comerciante nunca sabe qual o valor exato que irá para sua conta corrente. Tudo devido às mesmas flutuações da taxa de câmbio. Por exemplo, a fatura do pagador foi emitida em tenge do Cazaquistão, o empresário recebeu esse dinheiro em sua conta em rublos e o banco adquirente fez acordos mútuos com o banco internacional sistema de pagamento em euros de acordo com a sua taxa de câmbio interna. Neste caso, o dinheiro é devolvido à conta do comerciante não no dia da autorização do cartão, mas vários dias depois. Portanto, devido a possíveis oscilações cambiais, um empresário nunca sabe exatamente quanto dinheiro será creditado em sua conta.
Opção 2
Conversão de moeda instantânea. Este método não contém nenhuma tecnologia, mas é uma informação aproximada ao cliente sobre o custo de uma compra em uma determinada loja online na moeda local do cliente com base na taxa do Banco Central ou em qualquer taxa comercial conveniente.Por exemplo, se uma empresa opera na Rússia, tem um custo fixo em rublos por seus serviços e emite uma fatura para um comprador estrangeiro em dólares, então ao pagar o comprador vê custo aproximado em dólares, calculado com base taxa atual dólar para rublo estabelecido pelo Banco Central. Neste caso, a empresa de comércio eletrônico informa ao cliente que o valor pagamento real pode variar. Assim, o pagador vê por si mesmo a moeda do dólar, na realidade o rublo é debitado do seu cartão à taxa do seu banco emissor, e o empresário recebe o valor exato em rublos que faturou ao cliente. Este modelo de trabalho para negócios online é fácil de implementar, mas a sua utilização pode causar negatividade entre os compradores, uma vez que o valor real do pagamento será diferente do valor inicialmente declarado em 10-20%, uma vez que é quase impossível prever em que moeda o a conta do cliente é aberta e qual a taxa de conversão que será aplicada pelo banco emissor. Além disso, o cliente verá em seu extrato bancário rublos, e não os dólares com os quais estava acostumado.
Agora vamos tentar resolver o problema de recebimento de fundos em sua conta bancária em moeda estrangeira “forte”
Existem também duas soluções aqui.Opção 1
Abertura de conta no exterior. Teoricamente, o Banco Central da Rússia e Banco Nacional A Ucrânia permite que os seus residentes abram contas em jurisdições estrangeiras. Mas a realidade é que, por exemplo, os reguladores europeus reforçaram recentemente os requisitos para as empresas que desejam abrir uma conta e, com um elevado grau de probabilidade, recusarão as empresas da CEI. Considerando que o custo médio de registo de uma empresa no estrangeiro é de 2.000 a 4.000 euros, a opção de registar uma empresa e abrir uma conta para a mesma parece mais promissora.- bancos adquirentes estrangeiros estão muito mais dispostos a trabalhar com DCC e também oferecer boa escolha moedas para pagamento de fundos na conta da empresa.
- se a empresa opera, por exemplo, na zona da UE, os riscos de conversão são menores, especialmente se a conversão ocorrer dentro da zona europeia (o ordenante também é europeu)
- Com esta abordagem, o empresário se depara com a tarefa de escolher uma jurisdição, uma forma de organização, otimizar a tributação, obter autorização do órgão regulador que regula as atividades de uma empresa residente no exterior, entre outras tarefas.
- a empresa também precisa encontrar um parceiro de processamento estrangeiro na forma de um provedor de pagamento ou banco adquirente. Os termos de cooperação com o processador são regidos por um acordo que lista as moedas nas quais a empresa planeja aceitar pagamentos. Por exemplo, na Europa, cada banco tem a sua própria lista de moedas que as empresas podem aceitar nas suas contas. Não há restrições rígidas. Principais moedas, além das locais: dólares americanos, euros e libras esterlinas.
- Uma das principais dificuldades pode ser a abertura de uma conta em moeda estrangeira. Por exemplo, na Europa este procedimento pode demorar até 3 meses.
- Começar com um banco adquirente também pode ser uma etapa muito trabalhosa. Estrangeiro organizações financeiras realizar uma verificação aprofundada de potenciais clientes comerciais, até os currículos dos funcionários registrados e contas de serviços públicos que comprovem a presença de um escritório. De acordo com as nossas observações, nos últimos seis meses, as inspecções às empresas da Internet bancos estrangeiros tornou-se mais difícil.
Opção 2
Obtenção de licença de câmbio. Com esse modelo de trabalho, o empresário deve obter autorização do regulador para aceitar moedas estrangeiras. Não temos conhecimento de casos de sucesso entre negócios online na Ucrânia e na Rússia, uma vez que esta é a opção mais difícil de ser implementada pelas empresas. Além de obter a licença, o empresário terá que encontrar um banco adquirente que esteja pronto para aprimorar sua solução técnica de aquisição pela Internet. Devido à impopularidade deste modelo, os bancos não veem benefício econômico neste tipo de modificação.De acordo com a experiência da nossa equipa de serviços de pagamento, o método de conversão mais popular utilizado pelos comerciantes é o DCC através de uma empresa estrangeira e a conversão on-the-fly para residentes.
Se você possui sua própria loja online que aceita pagamentos em moeda estrangeira, compartilhe sua experiência nos comentários.
Qual moeda da conta é aceita para recarregar o cartão? Como calcular o valor do pagamento? Com base na taxa atual ou válida durante o período da transação? As respostas estão no artigo.
Pagamento de fatura em moeda estrangeira: nuances e limitações
Existem 4 maneiras de o pagamento de uma fatura em moeda estrangeira ser o mais simplificado possível:
- Abertura de uma conta especial em moeda estrangeira em uma organização de crédito (bancária).
- Pagamento sem fatura especial diretamente ao destinatário especificado.
- Transferência via sistema bancário eletrônico.
- Usando o terminal.
Ao utilizar o banco remoto, é necessário levar em consideração a comissão diretamente pela transação realizada, % pela transferência de dinheiro entre carteiras (para transações de câmbio).
Lembre-se de que qualquer pessoa pode recarregar uma conta de cartão, mas você pode recarregar uma conta em moeda estrangeira.
Em que moeda é mais lucrativo abrir uma conta?
Fatores que têm impacto direto na próxima escolha da moeda que servirá a conta:
- ferramentas de saída;
- centros de serviços;
- a finalidade da conta;
- preço para câmbio e outras transações.
Ao ir para a Europa, considere qual moeda é prioritária no país selecionado, entendendo em qual moeda abrir conta? É melhor navegar pela duração do uso da moeda.
Na Polónia, tanto dólares como euros são igualmente úteis para si, em França – dólares, na Alemanha – euros. Gerente instituição financeira justificará várias propostas e você fará economias significativas.
Onde abrir uma conta em moeda estrangeira?
Você pode abrir legalmente uma conta em moeda estrangeira em qualquer banco credenciado. Preparar:
- Passaporte.
- Declaração de modelo.
- Valor mínimo.
Você pode precisar de menos dinheiro, mas geralmente são necessários cerca de US$ 5. Eles são os ativadores da conta e pertencem ao proprietário da conta. O procedimento leva de 2 a 7 minutos.
Uma conta universal pode ser oferecida. Graças a isso, você terá pagamentos sem problemas em boutiques, lojas e salões estrangeiros. Lembre-se, você deve receber o cartão apropriado (Visa, Master Card).
Com base na lei, você tem o direito de criar diversas contas pessoais. A utilização de contas diferentes serve como diversificador de risco e é frequentemente praticada por empresários nacionais.
O que fazer se a conta estiver em moeda estrangeira e o pagamento for em rublos?
Uma questão semelhante pode surgir não apenas ao fazer um acordo com um vendedor regular, mas também com um fornecedor durante remessas no atacado. O contrato pode prever diversas opções de pagamento convenientes para pessoas jurídicas.
Via de regra, a técnica é utilizada em situações de crise ou força maior. Você recebeu uma conta em moeda estrangeira e o pagamento em rublos é mais conveniente para a empresa. Pague pelas mercadorias à taxa atual.
Uma cláusula separada do contrato pode prever outras condições com a taxa de câmbio fixada em uma data específica. Assim, a diferença no valor do pagamento ocorre quando o pagamento é parcelado e não existe no caso de pré-pagamento único.
A empresa pode refletir a diferença de receita em uma subconta “ Diferenças de valor”, ajudando o contador a ver a origem das discrepâncias na contabilidade tributária e empresarial.
Quem pode fazer uma transferência de moeda sem abrir uma conta?
Qualquer cidadão pode fazer uma transferência de moeda sem abrir uma conta na Federação Russa.
No entanto capital estrangeiro Somente não residentes podem transferir. Para estas últimas pessoas, o valor da transação é ilimitado.
Os russos transferem moeda estrangeira usando uma conta especial em moeda estrangeira.
Para uma tradução interna regular, basta saber:
- detalhes do destinatário;
- dados bancários;
- número do departamento.
Lembre-se que os pagamentos entre pessoas jurídicas, não residentes e residentes só podem ser feitos por meio de método que não seja em dinheiro.
Paypal: moeda da conta e recursos de conversão
Ao negociar em plataformas online, os empresários e os indivíduos são frequentemente confrontados com o facto de os pagamentos serem cotados apenas em dólares americanos.
Nosso compatriota tem que pagar duas vezes pela compra de moeda no Paypal:
- Ao debitar um valor de uma conta em rublo.
- Ao realizar uma transação de liquidação mútua entre contrapartes.
Existem três maneiras de evitar perdas:
- ofereça ao seu parceiro outra opção de acordo mútuo;
- escreva para o suporte técnico do Paypal: a moeda da conta não está identificada corretamente;
- incluir a diferença no preço ou receber um desconto igual à perda financeira da transação.
Designação da moeda da conta
Existem muitos classificadores de moeda. Podem ser globais, interestaduais (por exemplo, entre os países da União Aduaneira), nacionais ou setoriais. A designação global da moeda da conta é regulamentada pela norma ISO 4217. A norma estabelece uma designação de três caracteres. As moedas usam três letras e três números (por exemplo, RUB e 643 para Moeda russa, USD e 840 para americano). Aplica-se à ISO4217 transações internacionais, bem como documentos e mensagens relacionadas, em atividades bancárias e simplesmente comerciais como abreviatura. O padrão atual é designado ISO 4217:2008.
Transações em uma conta em moeda estrangeira
Operações por conta em moeda estrangeira pode ser realizado pelo proprietário ou por um representante (representante autorizado) do proprietário. Estes incluem:
- transferir dinheiro para outra pessoa (jurídica ou física);
- receber fundos de residente ou não residente do estado;
- transferência de fundos de uma moeda para outra.
O artigo 9º da Lei nº 173, de 10 de dezembro de 2003, define os casos de
realização de transações com moedas estrangeiras entre residentes da Federação Russa. As operações em outras situações são consideradas ilegais. São possíveis transações entre um residente e um não residente.
Finalidade de uma conta em moeda estrangeira
O objetivo principal de uma conta em moeda estrangeira são as transações com moeda estrangeira. Isto pode incluir aceitar pagamentos e pagar por serviços/bens a um residente ou não residente da Federação Russa, emprestar, acumular fundos ou jogar com diferenças cambiais. No âmbito empresarial, está aberto a operações com contrapartes estrangeiras, empréstimos de curto prazo (até 180 dias), diretos ou investimento de carteira para projetos empresariais, bem como para outros fins.
A conta pode ser destinada apenas à transferência de recursos, ou à acumulação e recebimento de dividendos do banco.
Tipos de contas monetárias
Não existe um grupo separado para moedas estrangeiras e os bancos podem abrir qualquer conta em rublos, dólares e euros. Os principais tipos de contas em moeda estrangeira são correntes (para pessoas físicas), liquidação, orçamento, correspondente, depósito - para organizações individuais, especiais. Também existem contas gestão de confiança, separado – para tribunais, notários, oficiais de justiça, agências de aplicação da lei.
As contas de depósito são abertas para armazenamento e contabilização de recursos colocados no banco com a finalidade de acumular e gerar receitas.
Conta 52 “Contas monetárias”
A conta 52 “Contas monetárias” é utilizada na contabilidade para designar contas abertas em moeda estrangeira e registrar a movimentação de fundos nelas. Eles são usados para transações com contrapartes estrangeiras e reembolsos. O dinheiro só pode ser usado para pagar viagens de negócios ao exterior. Com algumas exceções, as contas em moeda estrangeira só podem ser utilizadas para transações com residentes de outros países.
Pessoas jurídicas registradas na Federação Russa podem ter uma conta em moeda estrangeira em qualquer banco estrangeiro. As transações nele também são registradas nos relatórios.
Contas em moeda estrangeira de pessoas jurídicas
As contas em moeda estrangeira de pessoas jurídicas podem ser abertas em russo ou bancos estrangeiros. Isso inclui contas de liquidação, correspondentes, especiais, de depósito e de trânsito. Tipos principais contas especiais: “F” (para concessão e recebimento de empréstimos de não residentes), “P1” (para empréstimos e compras e vendas títulos, letras), “P2” (para venda e compra de títulos, bem como liquidações adicionais).
Uma pessoa jurídica tem o direito de registrar linha de crédito no estrangeiro ou Banco russo em moeda estrangeira.
Contas em moeda estrangeira de pessoas físicas
As contas em moeda estrangeira de pessoas físicas podem ser à ordem ou de depósito, e caso a pessoa seja empreendedor individual- e calculado. Além disso, existem contas multimoedas que permitem trocar moedas sem taxas ou atrasos.
Use isto instrumento bancário para poupar fundos, lucrar com um depósito ou jogar com a diferença de taxas, para receber e pagar um empréstimo, cálculos diversos. Você pode sacar dinheiro em rublos, após conversão à taxa atual e, em alguns casos, em moeda estrangeira.
Os indivíduos também têm o direito de abrir uma conta em um banco estrangeiro.
Vamos nos voltar para o art. 140 Código Civil RF (doravante denominado Código Civil da Federação Russa). De acordo com o regra geral Todos os pagamentos e liquidações na Rússia podem ser feitos de 2 maneiras:
- dinheiro, em que o único meio de pagamento aceitável são moedas e notas do Banco da Rússia (Artigo 29 da Lei “Sobre o Banco Central da Federação Russa” de 10 de julho de 2002 No. 86-FZ, doravante denominada Lei nº 86-FZ);
- não monetário.
Em ambos os casos, o legislador designou o rublo como principal moeda com curso legal. Tudo está expresso em rublos obrigações monetárias(Parte 1 do artigo 317 do Código Civil da Federação Russa).
É permitido definir o valor do pagamento em moeda estrangeira (FC), se de fato a liquidação for em rublos. A conversão em rublos por padrão ocorre com base na taxa de câmbio oficial válida no dia do pagamento (um procedimento diferente pode ser acordado no contrato).
Além disso, dentro de um quadro muito restrito estabelecido por lei, é permitido realizar liquidações de obrigações no território da Federação Russa usando IW, bem como documentos de pagamento em IW.
Procedimento geral para pagamentos em moeda não monetária
O procedimento especificado está definido no art. 14 da Lei “Sobre Regulação Cambial...” de 10 de dezembro de 2003 nº 173-FZ (doravante denominada Lei nº 173-FZ). Cálculos por conta própria contas bancárias os residentes têm o direito de produzir em qualquer moeda estrangeira. Não importa em que moeda foi aberta a conta bancária - se necessário, será efectuada uma operação de conversão à taxa do banco correspondente.
Para pessoas físicas, o procedimento pagamentos não em dinheiro em IV é semelhante ao procedimento para pessoas jurídicas.
Vários estatutos estabelecem características:
- compras de moeda estrangeira por pessoas jurídicas e empresários (Instrução do Banco da Rússia de 16 de agosto de 2017 nº 181-I);
- pagamento em moeda estrangeira capital autorizado organização de crédito (cláusula 4.3 da Instrução do Banco da Rússia datada de 2 de abril de 2010 nº 135-I).
O procedimento para pagamentos não monetários em moeda estrangeira entre residentes
Os residentes podem abrir contas em moeda estrangeira em bancos autorizados da Federação Russa sem quaisquer restrições. No entanto, as transações monetárias entre residentes do inciso 1º do art. 9º da Lei nº 173-FZ proíbe. Mas ainda há uma série de concessões em relação aos pagamentos não monetários entre eles. Estas são as operações:
- sobre transferências de fundos de investimento e moeda da Federação Russa entre contas de residentes em bancos localizados no território da Federação Russa e no exterior (alíneas “g” e “h”, parágrafo 9, parte 1, artigo 1 da Lei nº 173 -FZ);
- pagamentos obrigatórios a orçamentos e liquidações e transferências relacionadas à sua execução;
- liquidações e transferências de moeda estrangeira para fins de desempenho de atividades de missões diplomáticas, consulados e outros escritórios de representação oficial da Federação Russa, bem como aquelas relacionadas com a manutenção de seus funcionários;
- transferências não monetárias entre indivíduos residentes de contas bancárias fora da Federação Russa para bancos russos autorizados;
- transferências não monetárias entre indivíduos residentes que também sejam cônjuges ou parentes próximos de contas bancárias no território da Federação Russa para bancos fora de suas fronteiras;
- acordos relacionados à obtenção comercial ou empréstimo bancário de um banco autorizado.
O procedimento para pagamentos em dinheiro em moedas nacionais e estrangeiras na Federação Russa
Regras especiais aplicam-se às pessoas físicas: elas têm o direito de realizar as listadas no parágrafo 3º do art. 14 da Lei nº 173-FZ transações monetárias em dinheiro (por exemplo, doação de moeda ao cônjuge ou transferência sob testamento, compra de moedas para coleção de numismatas, etc.).
Prestar atenção! As regras pelas quais os pagamentos em dinheiro são feitos no território da Federação Russa, tanto no âmbito nacional quanto no IW, são estabelecidas pela instrução do Banco da Rússia “Sobre fazer pagamentos em dinheiro” datada de 7 de outubro de 2013 nº 3073- U (doravante denominada instrução nº 3073-U). Aplicam-se a pessoas físicas e a uma série de casos excepcionais em que uma pessoa jurídica ou empresário tem o direito de gastar dinheiro em moeda estrangeira (cláusula 2 da Diretiva nº 3.073-U).
A cláusula 5ª da Diretiva nº 3.073-U permite pagamentos em dinheiro em moedas nacionais e estrangeiras entre participantes de liquidação e pessoas físicas em qualquer valor. Mas no próximo parágrafo, parágrafo 6, os limites ainda estão estabelecidos. Eles estendem seu efeito aos pagamentos em dinheiro nas moedas acima mencionadas, feitos por pessoas jurídicas e empreendedores individuais, e são expressos na limitação do valor - não superior a 100.000 rublos. (para moeda estrangeira - valor equivalente à taxa de câmbio do Banco Central na data dos pagamentos à vista). Este é o chamado limite de tamanho pagamentos em dinheiro.
Funciona:
- para tais cálculos feitos no âmbito de 1 acordo;
- cumprimento das obrigações civis previstas no acordo celebrado entre os participantes nos pagamentos em dinheiro e dele decorrentes;
- emissão de dinheiro por uma instituição de crédito, quando tal emissão for feita mediante solicitação de devolução do saldo de fundos transferidos para uma conta especial no Banco da Rússia.
Também não há exceções neste caso. Sobre eles - no último parágrafo do parágrafo 6º da Instrução nº 3073-U.
Efetuar pagamentos em moeda estrangeira no exterior
O procedimento para liquidações por meio de contas abertas fora da Federação Russa é estipulado pelo legislador no art. 12 da Lei nº 173-FZ.
De acordo com a regra geral, o parágrafo 6º do art. 12, sem quaisquer restrições, as liquidações podem ser feitas entre residentes (pessoas jurídicas e físicas) com fundos creditados em suas contas em bancos fora da Federação Russa. Mas ainda há uma série de exceções. Deles lista completaé dado no parágrafo 1º do art. 9º da Lei nº 173-FZ.
Ao mesmo tempo, o legislador previu uma série de exceções à proibição estabelecida. Quanto às transações monetárias entre residentes fora da Federação Russa, essas exceções estão listadas na cláusula 6.1 do art. 12 da Lei nº 173-FZ.
O residente é obrigado a notificar o escritório territorial de todas as ações com a conta de investimento em uma conta bancária fora da Federação Russa (abertura, fechamento, alteração de detalhes). autoridade fiscal(no local de registro próprio).
Liquidações entre residentes e não residentes em moeda estrangeira: características e nuances do procedimento
Arte. 6º da Lei nº 173-FZ permite a realização de transações monetárias entre residentes e não residentes. Contudo, não sem algumas reservas. Eles estão listados no art. 11 da referida lei, a saber:
- Somente bancos especialmente autorizados podem realizar o procedimento de compra e venda de dinheiro de investimento e cheques (inclusive cheques de viagem) com o valor nominal neles indicado, expresso em moeda estrangeira.
- Na compra e venda de moeda estrangeira à vista, bem como cheques de valor nominal na autoridade IV regulamentação monetária(Banco Central da Federação Russa) impõe requisitos especiais sobre instituições de crédito na papelada (por exemplo, ver artigo 20 da Lei nº 173-FZ).
Além disso, as regras separadas pelas quais os pagamentos em dinheiro são feitos na moeda da Federação Russa e em moeda estrangeira entre pessoas jurídicas residentes e não residentes são discutidas na Parte 2 do art. 14 da Lei nº 173-FZ.
Princípio da repatriação
Importante! Modo condições especiais aplica-se à realização de pagamentos por residentes no IV no âmbito da atividade de comércio exterior (artigo 19.º da Lei n.º 173-FZ). Este é o chamado princípio da repatriação, que impõe certas responsabilidades aos residentes (Partes 1 e 1.1 deste artigo):
- assegurar o recebimento das divisas (nacionais e estrangeiras) devidas nos termos dos acordos e contratos;
- repatriação para a Federação Russa de fundos pagos por não residentes por bens, obras, serviços e informações que nunca foram importados para Federação Russa, executado, transferido (o não cumprimento desta condição prevê até mesmo a responsabilidade nos termos do artigo 193 do Código Penal da Federação Russa);
- receber em suas contas de não residentes a moeda devida nos termos de contratos de empréstimo.
Documentos exigidos pelo banco a um residente quando o dinheiro é recebido de um não residente na sua conta à ordem
Caso o residente exerça atividades de comércio exterior e, consequentemente, efetue os pagamentos a ela relacionados, fica obrigado a apresentar ao banco autorizado as informações especificadas na cláusula 1.1 do art. 19 da Lei nº 173-FZ informações.
Além disso, de acordo com a Parte 3 do art. 22 da Lei nº 173-FZ, os bancos autorizados são agentes de controle cambial. E, portanto, como decorre do art. 23 desta lei, ao realizarem operações de câmbio (que é a transferência de fundos de não residente para residente), têm todo o direito de solicitar aos residentes os documentos e informações necessários sobre as operações realizadas com fundos de investimento.
O mesmo, por sua vez, conforme exige o art. 24, são obrigados a fornecer tais documentos e informações a pedido dos bancos. Rolar documentos necessários e a quantidade de informações exigidas é determinada pelo agente de controle cambial a seu critério.
Assim, a implementação de transações/liquidações em moeda estrangeira no território da Federação Russa e no exterior ocorre num contexto de muitas restrições e condições obrigatórias. A sua violação e incumprimento podem resultar em responsabilidade administrativa e até criminal.
Nossa empresa importa mercadorias do exterior (Finlândia). O acordo estabelece que todos os pagamentos relacionados com transferências de moeda no território da Federação Russa são realizados por nós e na Finlândia pelo fornecedor. A situação é a seguinte: O nosso banco cobra-nos uma comissão pela conversão, depois uma comissão pelas transferências em moeda estrangeira e envia o valor que devemos pagar na fatura ao banco correspondente, que por sua vez retira mais 12 euros independentemente do pagamento Quantidade. Qual fiação precisamos fazer?1. Pagamento ao fornecedor 5000 euros2. Comissão bancária (conversão, transferência, controlo cambial com IVA e outros)3. Comissão do banco correspondente
As compras em moeda estrangeira são contabilizadas da seguinte forma:
Débito 57 Crédito 51
Débito 52 Crédito 57
– a moeda (USD) é creditada na conta em moeda estrangeira da organização;
Débito 91-2 Crédito 57
– a taxa de comissão é retida pelo banco;
Débito 91-2 Crédito 57
Operação de conversão:
Débito 76 Crédito 52 “Conta em USD”
– anulado moeda de uma conta em moeda estrangeira em USD para conversão;
Débito 52 “Conta monetária em EURO” Crédito 76
– os fundos cambiais são creditados numa conta em moeda estrangeira em euros após a conversão;
Débito 91-2 Crédito 76
– são refletidas outras despesas decorrentes da operação de conversão.
Débito 41 Crédito 60
– os bens importados são capitalizados;
Débito 41 Crédito 76 subconta “Cálculos de direitos e taxas alfandegárias”
- habilitado direitos aduaneiros e direitos aduaneiros no custo das mercadorias importadas;
Débito 19 Crédito 68 subconta “Cálculos de IVA”
– O IVA a pagar na alfândega é refletido;
Débito 76 subconta “Cálculos de direitos e taxas aduaneiras” Crédito 51
– os direitos aduaneiros de importação e os direitos aduaneiros foram pagos;
Débito 68 subconta “Cálculos de IVA” Crédito 51
– O IVA foi pago na alfândega.
Débito 68 subconta “Cálculos de IVA” Crédito 19
– O IVA pago na alfândega é aceite para dedução.
Pagamento de mercadorias a um não residente:
Débito 60 Crédito 52 “Conta monetária em EURO”
– a moeda estrangeira é transferida para o fornecedor.
Débito 91-2 Crédito 76
– são refletidas outras despesas decorrentes da operação cambial do banco correspondente;
Débito 76 Crédito 52 “Conta monetária em EURO”
– os recursos são baixados para comissão do banco correspondente.
Justificativa
(As informações que o ajudarão a tomar a decisão certa estão destacadas em cores)
Sergei Razgulin, atual Conselheiro de Estado da Federação Russa, 3ª turma
Moeda de compra
Uma organização tem o direito de adquirir moeda estrangeira somente por meio de banco autorizado (artigo 11 da Lei nº 173-FZ de 10 de dezembro de 2003).
Para comprar moeda estrangeira, faça um documento de liquidação(cláusula 3.1 da Instrução nº 138-I do Banco da Rússia de 4 de junho de 2012). Formulário único documento de pagamento não é estabelecido por lei. Via de regra, os bancos possuem os formulários necessários. No documento de pagamento, antes da parte do texto no detalhe “Finalidade do pagamento”, indique o tipo de código de transação da lista de moeda e outras transações (cláusula 3.2 da Instrução do Banco da Rússia nº 138-I de 4 de junho de 2012 ). Ao comprar moeda, indique o código de transação de moeda 01 030 (Apêndice 2 da Instrução nº 138-I do Banco da Rússia de 4 de junho de 2012).
Para obter informações sobre a compra de moeda estrangeira para viagem de negócios de um funcionário, consulte Como refletir na contabilização a compra de moeda estrangeira para viagem de negócios ao exterior por meio de um banco.
Para refletir a transação de compra de moeda na contabilidade, você pode usar a conta 57 “Transferências em trânsito”. Isso é possível se a emissão do documento de pagamento ao banco para compra de moeda não coincidir com a data do seu recebimento na conta cambial. No entanto, se o débito de rublos da conta, a venda e o crédito da moeda ocorrerem no mesmo dia (isso pode ser determinado pelos extratos bancários), a conta 57 não precisará ser usada.
Ao transferir rublos para comprar moeda estrangeira, faça o seguinte lançamento:
Débito 57 (76) Crédito 51
– o dinheiro é transferido para comprar moeda estrangeira.
Reflita o recebimento da moeda comprada em sua conta corrente da seguinte forma:
Débito 52 Crédito 57 (76)
– a moeda é creditada na conta em moeda estrangeira (com base no extrato bancário).
Este procedimento segue os parágrafos 4–6, 20 PBU 3/2006, parágrafo 24 do Regulamento sobre a gestão contabilidade e relatórios e instruções para o plano de contas (contas 52, 57, 76).
A maioria dos bancos terá que pagar uma comissão para comprar moeda estrangeira. Na contabilidade, inclua este valor como parte de outras despesas (parágrafo 7, parágrafo 11 do PBU 10/99).
Um exemplo de registro de uma transação de compra de moeda estrangeira na contabilidade
Alpha LLC concluída contrato de comércio exterior. Para executá-lo, Alpha precisa de dólares americanos. Não há dinheiro na conta em moeda estrangeira da organização. Portanto, em 30 de janeiro, Alpha instruiu o banco a comprar a moeda necessária (US$ 1.000). Para fazer isso, elaboramos um documento de liquidação e transferimos 31.000 rublos para a compra de moeda estrangeira.
O contador da organização fez os seguintes lançamentos nos registros contábeis.
Débito 57 Crédito 51
– 31.000 rublos. – o dinheiro é transferido para comprar moeda estrangeira.
Débito 52 Crédito 57
– 29.700 rublos. (1000 USD ? 29,70 rublos/USD) – a moeda é creditada na conta em moeda estrangeira da organização;
Débito 91-2 Crédito 57
– 200 esfregar. – a taxa de comissão é retida pelo banco;
Débito 91-2 Crédito 57
Débito 51 Crédito 57
– 300 esfregar. (31.000 rublos – 1.000 USD ? 30,50 rublos/USD – 200 rublos) – o saldo do dinheiro não gasto é devolvido.
Uso de moeda estrangeira
A organização tem o direito de usar a moeda estrangeira adquirida ou ganhos cambiais a seu próprio critério. Neste momento, foi cancelada a exigência de alienação obrigatória de parte dos rendimentos em moeda estrangeira (n.º 1, parte 3, artigo 26.º da Lei de 10 de dezembro de 2003 n.º 173-FZ). Portanto, a organização tem o direito (mas não a obrigação):
Vender parte ou a totalidade dos ganhos cambiais (moeda estrangeira adquirida);
Utilizar moeda estrangeira comprada ou ganhos em moeda estrangeira recebidos em liquidações com não residentes (e nos casos permitidos com residentes).
Acordos com não residentes
Além das vendas, uma organização pode utilizar receitas cambiais (moeda estrangeira adquirida) em liquidações com não residentes (residentes - nos casos permitidos). Por exemplo, para pagar a importação de bens (obras, serviços), compra de ativos fixos, etc.
Reflita a transferência de moeda para a contraparte lançando:
Débito 60 Crédito 52
– a moeda estrangeira é transferida para o vendedor (executor).
Reflete o pagamento antecipado em moeda estrangeira em uma subconta separada da conta 60. Neste caso, não há necessidade de recalcular as obrigações de adiantamentos emitidos (cláusulas 7 e 10 do PBU 3/2006).
No recebimento da mercadoria, a parte não compensada antecipadamente contas a pagar precisam ser recalculados (para data do relatório e na data de cumprimento da obrigação) (cláusula 9 do PBU 3/2006). Inclui a diferença positiva resultante em outras receitas e a diferença negativa em outras despesas (cláusula 7 do PBU 9/99 e cláusula 11 do PBU 10/99).
Conversão de moeda
Situação: como refletir a conversão de moeda estrangeira na contabilidade. A organização possui uma conta em uma moeda e as liquidações por meio dela são realizadas em outra moeda
Se um residente abriu uma conta em uma moeda, mas os pagamentos precisam ser feitos em outra moeda, ele pode realizar operação de conversão. Por exemplo, se uma conta for aberta em dólares americanos, mas os pagamentos precisarem ser feitos em euros, você poderá converter de dólares americanos para euros. Para conversão, é feito um curso, definido pelo banco. Este procedimento decorre da parte 7 do artigo 14 da Lei de 10 de dezembro de 2003 nº 173-FZ.
Ao mesmo tempo, a conversão de fundos em uma conta em moeda estrangeira em rublos na data da conversão é realizada de acordo com taxa oficial Banco da Rússia (parágrafo 1, cláusula 5 e cláusula 6 do PBU 3/2006). Isso significa que se a taxa cruzada comercial do banco for mais lucrativa para a organização do que a taxa oficial, ela gera outras receitas (cláusula 7 do PBU 9/99). Caso a taxa cruzada comercial seja menos lucrativa, a organização deve incluir a diferença resultante em outras despesas (cláusula 11 do PBU 10/99).