Cálculo da folha de pagamento. Cálculo da folha de pagamento por salário: exemplo. Casos de acúmulo incorreto

Qual é o procedimento passo a passo para cálculo de salários? Para iniciantes, esta informação é de grande importância. Geralmente documentos contábeis e as provisões são feitas de forma especial programa de contabilidade 1C. Ele registra todas as operações da empresa. Este artigo discutirá como processar e calcular salários. Um algoritmo passo a passo para todas as operações contábeis necessárias será descrito para iniciantes.

Cadastro e cálculo de salários

Levando em consideração o salário estabelecido, benefícios, licenças médicas, férias, gratificações, abonos e multas, o acúmulo é feito mensalmente remunerações funcionários de uma empresa, firma ou instituição. Ao emitir pagamentos, é importante que os contadores não apenas acumulem e emitam corretamente, mas também documentem essas transações. Todo o procedimento é bastante complicado para contadores iniciantes, porém, trabalhadores experientes também atualizam constantemente seus conhecimentos, leem novidades nesta área e ficam sabendo de novos pedidos.

A documentação dos cálculos faz parte da contabilização do cálculo salarial, uma vez que o pagamento é calculado de acordo com a contabilização das horas de trabalho. Para salários baseados no tempo, é usada a planilha contábil T-treze. Este é um documento interno que é emitido a todos os colaboradores no momento da adesão.

Documentos necessários para cálculo e folha de pagamento

Antes de entender passo a passo o cálculo da folha de pagamento (para iniciantes, informações detalhadas são fornecidas abaixo), você precisa se familiarizar com os tipos de documentos para os quais os pagamentos são emitidos. Declarações especiais são usadas para processar e calcular salários. De acordo com a lei (artigo 9º) 402-FZ de 6 de dezembro de 2011 “Sobre Contabilidade”, todos os documentos e demonstrações contábeis são desenvolvidos de acordo com os requisitos da norma. Mas o Estado não proíbe as empresas de desenvolverem tais declarações de forma independente. Basta aprovar os novos formulários no despacho de políticas contábeis.

O documento de liquidação T-fifty-one é um dos principais documentos contábeis, que é usado para calcular os pagamentos aos funcionários da empresa. O formulário é preenchido da seguinte forma: ao lado do sobrenome, nome e patronímico do funcionário estão seu número pessoal, cargo, valor conforme contrato, número de horas mensais e valor dos pagamentos. Esta declaração deve ser assinada pelo contador que a compilou.

A folha de pagamento T-53 é uma declaração que confirma o fato de os salários serem pagos aos funcionários. É conveniente de usar, pois com a ajuda desse documento você pode calcular imediatamente o pagamento um grande número trabalhadores.

T-49 - declaração contabilidade primária, é necessário para calcular os salários do trabalho. É utilizado em pequenas empresas com pequeno número de trabalhadores. Se você usar esta declaração, então os documentos T-51 e T-53 não são lavrados.

Quando os salários devem ser calculados?

Independentemente do número de dias úteis dos empregados, este deve ser contabilizado pelas horas trabalhadas do primeiro ao trigésimo dia ou do vigésimo oitavo ao trigésimo primeiro. Estas condições de acumulação estão especificadas na lei da Federação Russa, artigo cento e trinta e três do Código do Trabalho.

As gratificações são pagas no momento do pagamento do vencimento base ou na forma especificada na documentação da empresa. A empresa paga os benefícios à medida que surgem os direitos para recebê-los.

O caixa emite o salário. O pagamento é emitido no caixa da empresa ou transferido para a conta bancária pessoal do funcionário. A inscrição ocorre de acordo com os dados da folha de pagamento T-53. O extrato de emissão de dinheiro T-53 é entregue ao caixa no prazo de cinco dias, após o qual é encerrado. Ao receber o dinheiro, os funcionários deixam sua assinatura no formulário.

Cálculo da folha de pagamento passo a passo para iniciantes: lançamentos

Na contabilidade, existem certas regras que regem o preenchimento dos dados no programa. Você não pode quebrar essas regras, pois pode distorcer os dados de tudo contabilidade. Este último levará a erros que serão muito difíceis de corrigir. Isso pode resultar na repreensão ou demissão do contador.

Para registrar o valor de uma conta na contabilidade, você precisa criar um lançamento de conta com determinadas regras. No lançamento é necessário indicar: crédito na conta contábil, débito na conta contábil e o valor. Uma entrada é um lançamento contábil manual em computador ou papel que registra uma alteração no débito de uma conta e no crédito de outra e gera um valor.

As postagens devem ser criadas de acordo com certas regras. O que é proibido entrar:

• você não pode depositar um valor em uma conta sem verificar outra conta;
• Usando uma entrada, você não pode registrar dois valores diferentes.

Tais regras impedem a entrada na contabilidade informação incorreta, o que permite equilibrar a balança com segurança no resultado final.

O que mais deve ser mencionado quando se fala em cálculo passo a passo de salários (para iniciantes)? As postagens em 1C podem ser criadas de duas maneiras:

• inserir em forma de documento, indicando o débito, crédito e valor da conta;
• usando um documento que conduzirá transações de acordo com um algoritmo de programa especialmente escrito.

Normalmente, os salários são pagos na caixa registradora, portanto, com base em um cheque em dinheiro, uma determinada quantia é retirada da conta corrente. Para fazer isso, você precisa usar a fiação D50 e K51. Esse valor pode ficar no caixa por apenas três dias. Caso o pagamento não seja efetuado dentro de um determinado prazo, o dinheiro é devolvido ao banco mediante anúncio de depósito em dinheiro. Os lançamentos K50 e D70 exibem o pagamento de salários.

Conta setenta em contabilidade

Empresas e firmas usam a conta setenta para exibir e pagar remunerações - são acordos de salários com funcionários. Na conta setenta, as transações são feitas para todos os tipos de pagamentos:

• salários;
• bônus, bônus;
• subsídios e sobretaxas;
• licença médica, benefícios, férias.

Além disso, com a ajuda da conta, as pensões são calculadas e pagas aos pensionistas activos e as deduções de pensão alimentícia são pagas a determinados empregados. Normalmente, uma dessas contas é usada para contabilizar um funcionário da empresa.

Cálculo da folha de pagamento passo a passo para iniciantes em 1C

Como usar a conta setenta e calcular os pagamentos aos funcionários do programa 1C? O cálculo da folha de pagamento passo a passo para iniciantes é descrito abaixo:

1. No programa, você precisa acessar a aba “Salário” - “Folha de pagamento dos funcionários da organização”.
2. Você deve indicar seu departamento no formulário aberto.
3. A data no formulário é definida automaticamente (último dia do mês).
4. Você deve clicar no botão “Preencher” na barra de ferramentas. Depois disso, o programa irá puxar automaticamente toda a lista de trabalhadores do diretório “Enterprise Employees”.
5. O salário do funcionário será definido automaticamente na coluna “Resultado”. Ele pode ser alterado manualmente.
6. No campo "Código" imposto de renda pessoal» o imposto sobre o lucro é calculado automaticamente.
7. Após inserir todos os dados necessários, deve-se salvar o documento clicando no botão “OK”.

Programa 1C-KAMIN

O programa 1C-KAMIN foi desenvolvido para cálculo de salários, impostos, contribuições de seguros e preparação de relatórios. Utilizado em grandes e pequenas empresas, em qualquer ramo de atividade. Inclui tudo regimes fiscais: Imposto Agrícola Unificado, sistema tributário simplificado, UTII. Suas vantagens são as seguintes:

• o programa não exige modificações para cada empreendimento;
• interface simples;
• Você pode calcular a folha de pagamento de funcionários de diversas empresas;
• o programa possui “1C-Reporting” integrado (envio de relatórios sobre a empresa para o Fundo de Pensões da Rússia, Fundo de Seguro Social, Serviço Fiscal Federal);
• você pode usar “1C-Connect” e “1C-Link”.

Programa LAREIRA

Que oportunidades o programa oferece para um contador durante o cálculo da folha de pagamento? O programa realiza uma série de cálculos necessários ao calcular pagamentos. Lista de recursos:

• cálculo e lançamento de salários por departamentos, fontes de receitas, períodos de acumulação;
• pagamento e cálculo de salários e tarifas, pagamento por peça, bem como transferência de abonos e gratificações;
• provisão com base na relação salarial média (viagens e férias);
• calcula benefícios sociais;
• efetua o pagamento por tempo de serviço e o pagamento de acordo com o KTU.

Sequência de pagamentos

Como fazer cálculos de folha de pagamento usando o programa? Cálculo da folha de pagamento passo a passo para iniciantes no KAMIN:

1. Você precisa ir até a aba “Cálculo de salário” e clicar em “Tipos de acumulação” no painel de navegação. Os tipos de acumulação são receitas de bônus, subsídios, etc.
2. Para inserir uma nova acumulação, você deve clicar no botão “Criar”. Existem três marcadores no formulário do elemento de diretório.
3. No campo de acumulação você deve inserir o nome da acumulação.
4. Selecione o tipo de renda.
5. No campo “Tipo de rendimento de prêmios de seguros”, é necessário indicar a forma de cálculo a que estão sujeitos os impostos.
6. Indique o item de custo.
7. Se o pagamento for calculado como uma porcentagem do valor de outras cobranças, será necessário marcar a caixa na janela vazia “Existe uma base”. Após marcar a caixa, é ativada a aba “Base”, na qual é indicada a base de competência.
8. Se você marcar a caixa “Não indexar” em uma janela vazia, a acumulação não será indexada.
9. Você precisa salvar o item do diretório usando o botão “Salvar”.
10. Na aba “Incluído no banco de dados”, é necessário criar provisões, deduções e deduções.
11. Para salvar os dados inseridos, clique no botão “Salvar e fechar”.

Salário por peça

O pagamento por peça é um cálculo que se baseia na qualidade e quantidade do trabalho realizado. Pode ser dividido em pagamento individual e pagamento em equipe. Uma provisão individual é paga a uma pessoa pela execução de um determinado tipo de trabalho. O acúmulo da equipe depende do volume de trabalho e do salário individual, de toda a equipe.

Os salários por peça podem ser divididos em certos tipos. Existem 4 tipos de pagamentos por peça:

1. Trabalho simples por peça- trata-se de um pagamento baseado em tarifas e em uma tarifa unificada e livro de referência de qualificação para trabalho e profissão.
2. Bônus por peça- este é um pagamento não só pela produção de produtos, mas também por bônus.
3. Peça progressiva- Este é um pagamento por peça em que os produtos produzidos dentro da faixa normal são pagos por peça.
4. Acorde- Este é um pagamento por peça.

Como fazer cálculos de folha de pagamento passo a passo para iniciantes usando pagamento por peça? Para fazer isso, você precisa realizar algumas ações:

1. Configure o tipo de cálculo.
2. Entre nas operações técnicas.
3. Insira o trabalho por peça.
4. Calcule e calcule os salários dos funcionários da empresa.

Cálculo da folha de pagamento em 1C 8.2

Na versão 1C 8.2, existem dois métodos de cálculo e cálculo de salários passo a passo para iniciantes. Você pode calcular manualmente usando documentos em uma determinada sequência. Você também pode usar o Assistente de Folha de Pagamento. O cálculo passo a passo da folha de pagamento para iniciantes sem usar o “Assistente de Contabilidade Salarial” envolve as seguintes etapas:

1. Insira todos os pedidos de pessoal.
2. Inserindo pagamentos e subsídios adicionais constantes.
3. Cálculo de pagamentos de um mês.
4. Crédito de prêmios de seguro na folha de pagamento.
5. Formação de declarações salariais.

Salários em organizações orçamentárias

Em que ordem o cálculo salarial passo a passo é feito para iniciantes. Para o cálculo salarial passo a passo, é necessário estabelecer os dados do quadro de pessoal, a categoria dos funcionários, a tarifa horária, bem como as informações do quadro de horários do pessoal? mês. É necessário levar em conta regulamentos, que regulam os encargos de pagamento.

A fim de racionalizar e normalizar os salários dos funcionários do setor público, a lei introduziu:

1. Uma tabela tarifária unificada.
2. Salários por hora.
3. Categorias tarifárias.

Cálculo do salário médio na Federação Russa 2017

Em 2017, como nos anos anteriores, de acordo com a lei, de acordo com o artigo cento e trinta e seis do Código do Trabalho da Federação Russa, os salários devem ser pagos duas vezes por mês. Se o empregador violar as condições, poderá incorrer em responsabilidade administrativa. Portanto, o cálculo passo a passo do salário para iniciantes deve ser realizado utilizando os seguintes tipos de pagamentos:

1 Adiantamento contra salário futuro.É uma certa porcentagem do pagamento básico.

2. Salário de um mês completo de trabalho. Dependendo dos dias úteis, pode ser acumulado para metade ou duas metades do mês.

Principais indicadores do salário médio em 2017:

• o valor dos pagamentos acumulados durante um ano;
• tempo de trabalho de acordo com o calendário durante doze meses;

Para calcular o salário médio, use a fórmula: Salário médio= Pagamentos por ano / durante doze meses.

De acordo com os acordos celebrados com os colaboradores para o cumprimento das obrigações estipuladas descrições de cargos responsabilidades, o empregador, independentemente de quem seja, empresário ou pessoa jurídica, deve acumular em prazos estabelecidos pagar remuneração. Ao mesmo tempo, o salário mínimo é estabelecido por lei.

Salário é a remuneração que uma entidade empresarial deve pagar aos seus funcionários.

Seu porte é determinado pelo contrato de trabalho firmado pelo empregado com a direção da empresa. Paralelamente, o empregador determina o salário com base no salário vigente na empresa, bem como em atos locais como Regulamento de Remunerações, Regulamento de Bônus, Regulamento Interno, Acordo Coletivo, etc.

O Código do Trabalho da Federação Russa determina disposições para garantias sociais e benefícios, que devem ser levados em consideração no cálculo dos benefícios dos empregados.

O pagamento pode ser feito pelo tempo trabalhado ou pelo trabalho executado.

O principal documento para sua definição é. É necessário para todos os sistemas de remuneração. Para calcular salários por peça, você também precisa de ordens de serviço e outros documentos para registrar a produção.

Os Regulamentos também podem prever bônus como pagamentos de incentivos.

De acordo com as normas em vigor, os colaboradores recebem não só a remuneração pelo seu trabalho, mas também o tempo de descanso, o tempo de inatividade, os períodos de incapacidade, bem como outras remunerações.

Há sobretaxas por trabalho em finais de semana e feriados, horas extras e noturnos, bem como sobretaxas por combinação condições especiais trabalhistas, etc. Em qualquer caso, no cálculo desses valores, é necessário levar em consideração as informações da planilha de horas de trabalho, normas legais pertinentes, etc.

Além disso, é necessário levar em consideração a área em que a organização ou empresário individual atua, uma vez que regiões e regiões podem estabelecer coeficientes crescentes regionais, bem como subsídios “norte”. Assim, por exemplo, ao exercer atividades na região de Sverdlovsk, o empregador deve acrescentar mais 15% ao salário. Mas esses coeficientes não estão disponíveis em todas as regiões de Moscou; eles estão completamente ausentes;

Importante!De acordo com o Código do Trabalho da Federação Russa, os salários devem ser pagos pelo menos duas vezes por mês. O cálculo deverá ser feito com base no tempo efetivamente trabalhado pelos empregados em cada período do mês. Pagar montantes fixos antecipadamente, se não corresponderem à planilha de horas, é uma violação e pode resultar na responsabilização do empregador.

O principal documento de cálculo dos salários é aquele pelo qual o salário é calculado e a base de pagamento. Aqui não só são registrados os valores das provisões, mas também são feitas deduções do salário.

Valor do salário mínimo

A lei estabelece o salário mínimo mensal. É necessário regular a remuneração quando esta é fixada nos contratos de trabalho. De acordo com o Código do Trabalho da Federação Russa, o empregador não tem o direito de fixar o salário do empregado abaixo deste valor, desde que ele tenha trabalhado a duração padrão.

Este montante é aprovado todos os anos e, por vezes, várias vezes durante um determinado período. Existe um salário mínimo geral para todo o país, bem como um salário regional. Também é usado na determinação de vários benefícios, incluindo benefícios por invalidez na ausência de experiência profissional.

Vale ressaltar que se uma organização opera em uma área onde coeficientes regionais ou bônus “norte”, então o salário mínimo da empresa é comparado com o estabelecido pelo estado antes da aplicação desses bônus.

Importante! Desde 1º de janeiro de 2016, o salário mínimo na Rússia é de 6.204 rublos. Observe também que o salário mínimo foi aumentado novamente desde julho de 2016, portanto, a partir de 01.07, um novo padrão no valor de 7.500 rublos entrará em vigor. Observe que as regiões podem definir taxas aumentadas, de modo que o salário mínimo em Moscou é de 17.300 rublos e em São Petersburgo de 11.700 rublos.

Impostos salariais pagos pelo funcionário

Imposto de renda pessoal

De acordo com o Código Tributário da Federação Russa, o rendimento de um trabalhador, que inclui quase todos os pagamentos previstos num contrato de trabalho celebrado, deve estar sujeito ao imposto sobre o rendimento das pessoas singulares. A responsabilidade pelo cálculo e pagamento é do empregador, que atua como agente tributário. Ou seja, ele deduz os impostos dos salários antes de pagá-los.

Existem duas taxas que são utilizadas para determinar o imposto sobre o salário de um residente - 13% e 35%. O primeiro é utilizado principalmente para calcular o imposto de renda sobre os salários recebidos por um empregado; também calcula o imposto sobre os rendimentos recebidos de dividendos (até 1º de dezembro de 2015, o rendimento de dividendos era calculado à alíquota de 9%). A segunda se aplica se um funcionário receber presentes ou ganhos em valor superior a 4.000 rublos.

Para não residentes, ou seja, pessoas que chegam à Federação Russa há menos de 180 dias, deve ser aplicada uma taxa de imposto de 30%.

Atenção! Organização ou empresário individual, conforme agente fiscal deve calcular e pagar o imposto de renda pessoal sobre os rendimentos recebidos pelos cidadãos, após o qual é fornecido o relatório - uma vez por ano e trimestralmente.

Atualmente não há outros impostos sobre a folha de pagamento.

Deduções fiscais

O Código Tributário da Federação Russa permite que um funcionário aproveite, se disponível, as seguintes deduções ao calcular o imposto:

• Padrão - fornecido para crianças, bem como em alguns casos para o próprio funcionário;
• Social - esta dedução representa uma redução base tributária sobre o valor das despesas com educação, tratamento, etc.;
• Imóvel - uma pessoa pode utilizá-lo na compra ou venda de um imóvel (carro, casa, apartamento, etc.);
• Investimento – pode ser utilizado na realização de transações com valores mobiliários.

Estas deduções fiscais padrão aplicam-se depois que a empresa paga orçamento de imposto de renda pessoal e não influencie base tributária ao calcular impostos sobre o salário de um funcionário.

Deduções padrão para crianças em 2017

O principal benefício para cálculo de imposto de renda pessoalé dedução padrão para crianças. Seu tamanho depende do número, bem como do estado de saúde da criança:

• 1.400 rublos para o primeiro;
• 1.400 rublos para o segundo;
• 3.000 rublos para o terceiro filho e subsequentes;
• 12.000 rublos (6.000 rublos para curadores) para cada criança deficiente menor de 18 anos ou até 24 anos quando receber educação em tempo integral.

Por exemplo. O funcionário tem dois filhos na família, cuja idade não ultrapassa 10 anos. A renda mensal é de 20 mil rublos. Se você não aplicar a dedução, o imposto de renda pessoal será de 20 mil rublos. * 13% = 2.600, respectivamente, ele receberá 17.400 rublos em suas mãos. No entanto, ao redigir um pedido de utilização de deduções, ele tem o direito de reduzir a base tributável do seu salário em 2.800 rublos para dois filhos.

Aplicando deduções, obtemos o seguinte:

A base de cálculo do imposto de renda será 20.000 – 2.800 = 17.200, então imposto de renda pessoal será, neste caso, 17.200 * 13% = 2.236 rublos. A economia do funcionário será de 364 rublos. Em alguns casos, o próprio empregador paga imposto de renda, sem cobrar esses valores do funcionário, por isso vale sempre a pena aplicar esse benefício.

Se o funcionário for pai solteiro, o valor dessa dedução será duplicado.

Importante!Esses benefícios podem ser usados ​​desde que os rendimentos acumulados do funcionário desde o início do ano não excedam 350.000 rublos. No mês em que este valor ultrapassou o limite permitido, a dedução não é aplicada. A partir do início do próximo ano, a base de deduções é calculada a partir de zero. Para recebê-lo, o empregado deve escrever ao empregador.

Benefícios de imposto de renda para o próprio funcionário:

• 500 rublos por mês são fornecidos aos heróis da URSS e da Rússia, combatentes, veteranos de guerra, sobreviventes do cerco de Leningrado, prisioneiros, trabalhadores deficientes dos grupos 1 e 2; bem como as pessoas que participaram foram evacuadas durante o acidente de Chernobyl, etc.
• 3.000 rublos - vítimas de exposição à radiação, pessoas com deficiência da Segunda Guerra Mundial e outras operações militares.

Impostos salariais pagos pelo empregador

Ao pagar salários aos seus empregados, qualquer empregador deve acumular e pagar prêmios de seguro nesse valor.

Contribuintes em modo geral e os “simplificados” utilizam a tarifa geral, que é igual a 30% (PFR+MHIF+FSS). No entanto, existem dimensões máximas bases, ao atingir as quais taxa de juro pode mudar.

Impostos sobre salários em 2016 na tabela percentual:

A base máxima de contribuições para 2017 foi estabelecida com base na Resolução do Governo n.º 1.255, aprovada em 29 de novembro de 2016.

A base de prêmios do seguro é calculada para cada funcionário separadamente. Para isso pode ser usado cartão especial contabilização dos valores pagos. Mas uma empresa pode desenvolver o seu próprio formato para este documento.

Além disso, caso a empresa possua locais de trabalho com condições de trabalho nocivas ou perigosas de acordo com o trabalho realizado, é necessário cobrar pagamentos adicionais aos empregados que neles trabalham. A alíquota, dependendo das condições, varia de 2% a 8%. Não há limitação de base para tais acréscimos.

Importante! Se o contribuinte estiver no regime simplificado e estiver envolvido em tratamento preferencial atividades, então ele não paga nenhuma contribuição para o seguro médico e social, e em fundo de pensão Por taxa preferencial- somente até atingir a base máxima.

Exemplo de folha de pagamento

Digamos que uma organização ou empresário individual opere na região de Sverdlovsk. Vejamos o exemplo do gerente Vasiliev, cujo salário depende do tempo trabalhado. De acordo com a tabela de pessoal, seu salário é de 50 mil rublos mensais. A funcionária tem três filhos menores. O mês de faturamento é junho. De acordo com o calendário de produção de 2016, junho tem 21 dias úteis, mas o funcionário trabalhou apenas 20 dias.

Passo 1. Determinação do salário

O primeiro passo é determinar seu salário. Como Vasiliev não trabalhou 21 dias, mas 20, calculamos sua renda diária, para isso 50 mil rublos. dividindo por 21 dias, obtemos 2.380,95 rublos. Agora multiplicamos pelos dias trabalhados: 2.380,95 * 20 = 47.619 rublos.

Passo 2. Fatores de sobretaxa

Pelo fato da organização atuar na região de Sverdlovsk, o funcionário deverá receber um bônus de 15%. Então, obtemos 47619 + 47619 * 15% = 47619 + 7142,85 = 54761,85

Etapa 3: aplicar deduções

O próximo passo é levar em consideração os descontos do funcionário, caso ele tenha. No nosso caso, Vasiliev tem 3 filhos. Nos dois primeiros, ele recebe 2.800 rublos e, no terceiro, 3.000 rublos, portanto, no total, obtemos 5.800 rublos. Antes de usar deduções exigidasé necessário comparar o seu rendimento desde o início do ano com o limite de 350 mil rublos estabelecido para 2016, acima do qual a dedução não é aplicada.

No nosso caso, a receita desde o início do ano é inferior a 350 mil rublos. Portanto para cálculo de imposto de renda pessoal pegaremos o valor 54761,85 – 5800 =48961,81

Passo 4. Cálculo do imposto de renda pessoal

Agora calculamos o imposto de renda, que é de 13%. Vamos levar em consideração o valor levando em consideração o uso das deduções e fazer o cálculo: 48.961,85 * 13% = 6.365,04 rublos.

Passo 5. Salário em mãos

Após a dedução do imposto de renda da renda do empregado, ele deverá receber 54.761,85 – 6.365 = 48.396,85.

Passo 6. Cálculo dos impostos pagos pelo empregador

Em seguida, o empregador deve fundos próprios calcular e pagar impostos ao Fundo de Pensões, Fundo de Seguro Médico Obrigatório, Fundo de Segurança Social e contribuições de acidentes de acordo com as taxas estabelecidas indicadas na tabela acima. Os impostos serão calculados a partir dos salários, antes que o imposto de renda pessoal seja deduzido dele, ou seja, do valor de 54.761,85, obtemos:

Fundo de pensão (22%) = 54.761,85 * 22% = 12.047,61 rublos.

Seguro médico obrigatório (5,1%) = 54.761,85 * 5,1% = 2.792,85 rublos.

FSS (2,9%) = 54.761,85 * 2,9% = 1.588,09 rublos.

Contribuições acidentais (0,2%)= 54761,85 * 0,2% = 109,52 rublos.

O valor total dos impostos pagos pela organização a um funcionário será: 16.538,07 rublos.

Atenção! Para calcular o salário e os impostos de um funcionário, você pode utilizar o nosso, que faz cálculos em duas variações: você pode inserir o salário antes dos impostos e com base no salário “em mãos”.

Prazo de pagamento de salário

Em junho, foram adotadas alterações ao Código do Trabalho, que determinam novo o prazo para pagamento dos salários de 2016 ao trabalhador.

Agora a data de pagamento não pode ser definida depois de 15 dias a partir do final do período para o qual foi provisionado. Neste caso, os pagamentos devem ser feitos pelo menos semestralmente. Isso significa que o adiantamento deve ser pago até o dia 30 do mês corrente e o saldo remanescente até o dia 15 do mês seguinte.

Ao mesmo tempo, a data exata em que esses eventos ocorrem deve ser fixada em atos locais de acordo com os regulamentos internos, contrato de trabalho, regulamentos salariais, etc.

Além disso, a mesma alteração aumentou a compensação por atrasos salariais. Agora é calculado como 1/150 Taxa chave Banco Central do valor dos rendimentos não pagos por cada dia de atraso. Ficou maior e multas administrativas por esta infracção imposta a um funcionário, empresário ou empresa.

Prazos para pagamento de impostos sobre a folha de pagamento

Uma única data foi introduzida em 2016 transferências de imposto de renda pessoal do salário. Agora ele precisa ser transferido para o orçamento o mais tardar no dia seguinte ao pagamento do salário do funcionário. Não importa exatamente como foi feito - no cartão, na caixa registradora ou em qualquer outro. No entanto, esta regra não se aplica a licenças médicas e férias.

Para estes dois tipos de pagamentos, os rendimentos devem agora ser transferidos o mais tardar no último dia do mês em que foram efetuados. Isso permite não pagar impostos ao orçamento de cada funcionário, mas com um pagamento único para todos de uma vez.

O não pagamento de impostos em dia pode resultar em penalidades. São calculados levando em consideração 1/300 da taxa de refinanciamento para cada dia de atraso.

Importante! As contribuições salariais em 2016, que incluem pensões, assistência médica, seguro social e lesões, devem ser pagas até o dia 15 do mês seguinte ao mês de referência. Caso esse horário caia em final de semana ou feriado, o prazo é transferido para o primeiro dia útil após o restante.

Procedimento de cálculo salarial- este é o procedimento estabelecido na empresa para cálculo dos principais e pagamentos adicionais o trabalhador tem direito no exercício das atividades previstas no contrato de trabalho. Como o acúmulo é feito e como é processado será discutido neste artigo.

O que determina o cálculo correto da folha de pagamento: passo a passo para iniciantes?

Para calcular corretamente a folha de pagamento, uma pessoa autorizada na organização (geralmente um contador) precisa saber o seguinte:

1. A remuneração monetária obrigatória pelo trabalho do trabalhador deve ser paga pelo menos uma vez semestralmente, ou seja, pelo menos 2 vezes por mês. Neste caso, o prazo de pagamento deve ocorrer o mais tardar 15 dias corridos a partir do dia em que o período durante o qual o salário foi acumulado foi concluído (parte 6 do artigo 136 do Código do Trabalho da Federação Russa).
2. Os montantes dos salários e subsídios são fixados na ordem de início de trabalho de um cidadão, emitida com base num contrato de trabalho (artigo 68.º do Código do Trabalho da Federação Russa). Indica também a data a partir da qual deve iniciar a contagem dos dias úteis. Vale lembrar que os salários são fixados com base nos sistemas de pagamento previstos na organização, nas normas do acordo coletivo, nos acordos, bem como nos demais atos locais da organização (artigo 135 do Código do Trabalho do Federação Russa).
3. Para calcular os salários com precisão, é necessário controlar o tempo, necessário para registrar os períodos efetivamente trabalhados pelo funcionário (parte 4 do artigo 91 do Código do Trabalho da Federação Russa).
4. No cálculo dos salários dos empregados, é necessário levar em consideração as deduções fiscais que lhe são devidas, bem como os valores das deduções:
   • Imposto de renda pessoal no valor de 13% do valor da renda (Capítulo 23 do Código Tributário da Federação Russa);
   • demais tipos de deduções e seus valores especificados no art. 137, 138 do Código do Trabalho da Federação Russa.

Como são calculados os salários no momento da demissão?

O empregador é obrigado a fazer o acordo final com o empregado no último dia útil do empregado (parte 1 do artigo 140 do Código do Trabalho da Federação Russa). Os valores acumulados devem incluir:

• salário por dias considerados pelo empregador como turnos trabalhados pelo empregado (artigo 140 do Código do Trabalho da Federação Russa);
• valor da compensação por dias de férias não utilizados pelo funcionário (parte 1 do artigo 127 do Código do Trabalho da Federação Russa);
• indenização- nos casos prescritos por lei (parte 1 do artigo 178 do Código do Trabalho da Federação Russa).

Vale a pena notar, apesar do fato de que com todos benefício material o funcionário é retido pelo imposto de renda pessoal, as verbas rescisórias estão sujeitas a esta espécie tributação apenas na medida em que excedam o rendimento médio em 3 vezes, e para pessoas que trabalham no Extremo Norte - em 6 vezes (cláusula 3 do artigo 217 do Código Tributário da Federação Russa).

Não conhece seus direitos?

Documentos primários para folha de pagamento em 2017-2018

Cada fato atividade econômica O empreendimento deve ser documentado e executado mediante lavratura de documento primário (Parte 1, artigo 9º da Lei “Da Contabilidade” de 6 de dezembro de 2011 nº 402-FZ). Desde o início de 2013, a lei permite que as organizações utilizem os seus próprios modelos documentos primários, no entanto, as empresas ainda continuam a usar o agora familiar formulários unificados, aprovado pelo Comitê Estadual de Estatística da Federação Russa pela Resolução nº 1 de 5 de janeiro de 2004.

Não houve alterações em 2018 em relação à forma de cálculo da folha de pagamento em 2017. Os seguintes documentos ainda são necessários:

• folha de ponto na qual é registrado o tempo utilizado pelo empregado no desempenho de sua função laboral (nº T-12);
• extratos de cálculo e pagamento de salários e descontos (nº T-49,51,53);
• um diário no qual são registradas as declarações acima (nº T-53a);
• conta pessoal refletindo informações mensais sobre o salário acumulado ao funcionário durante 1 ano civil (nº T-54).

Além disso, ao calcular os salários, o contador deve confiar em mesa de pessoal organizações, ordens de admissão, transferência ou cessação de funções de trabalhadores, ordens de incentivos, calendários de férias, relatórios de viagens e outros documentos que afetem a fixação dos valores das remunerações mensais.

Assim, o procedimento de determinação dos valores de liquidação com um funcionário pelo período por ele trabalhado, bem como a sua acumulação, é um evento de grande responsabilidade e da competência do contador da organização. Assim, somente o cumprimento estrito do procedimento de cálculo de salários, documentos corretamente executados e salários emitidos em tempo hábil evitarão violações e evitarão fiscalizações do empreendimento por parte das autoridades reguladoras.

Em artigos anteriores, analisamos os funcionários da empresa, observamos os lançamentos que precisam ser refletidos no departamento de contabilidade para folha de pagamento, prêmios de seguros, retenção de imposto de renda pessoal e pagamentos de salários, veja-os em. Para uma representação mais visual, vejamos um exemplo em números.

Exemplos de cálculos salariais em 2017– (todas as alterações levadas em consideração).

Dados iniciais para cálculo de salários:

A organização conta com 4 funcionários em seu quadro: um diretor, um contador e 2 gerentes.

Calcularemos e acumularemos os salários de setembro de 2015. Convencionalmente, assumiremos que nos primeiros 8 meses do ano todos os funcionários receberam salário integral, não adoeceram e não saíram de férias.

Por conveniência, resumimos os dados de funcionários de setembro em uma tabela:

As informações sobre os dias trabalhados são retiradas da planilha de horas de trabalho, cuja amostra pode ser baixada.

Exemplo de cálculo

Cálculo do salário do 1º funcionário – diretor Legachev:

Ao calcular, contaremos com as etapas descritas em.

Por conveniência, neste exemplo de cálculo de salário, todos os dados de cálculo são arredondados para rublos inteiros.

1. Folha de pagamento

Legachev trabalhou integralmente durante todo o mês; seu salário consiste em salário e bônus. Não há bônus em setembro.

Salário de setembro = 60.000

1. Contabilização de deduções

Legachev tem dois filhos, para cada um tem direito a um desconto de 1.400, mas esse desconto é válido até que o salário, calculado desde o início do ano pelo regime de competência, atinja o valor máximo de 280.000 rublos, a partir de 1º de janeiro de 2016 - 350 mil O salário de Legachev desde o início do ano atingiu 480 mil, o que é mais que o limite, por isso ele não recebe deduções em setembro.

1. Retenção de imposto de renda pessoal

O imposto de renda pessoal é definido como 13% (o valor do salário calculado no primeiro parágrafo menos as deduções).

Imposto de renda pessoal = (60.000 – 0) * 13% = 7.800

Assim, Legachev receberá (60.000 – 7.800) = 52.200
Cálculo para o 2º funcionário – contador Smirnova:

1. Cálculo salarial

Em setembro, Smirnova trabalhou apenas 15 dias, portanto o salário correspondente ao tempo trabalhado será determinado como Salário * dias trabalhados / 21. O contador não tem direito a bônus.

Salário de setembro = 20.000 * 15/21 = 14.286

1. Contabilização de deduções

Smirnova tem 1 filho, seu salário desde o início do ano é de 160.000 rublos, ou seja, menos de 280.000 rublos, ela tem direito a uma dedução infantil de 1.400 rublos.

1. Retenção de imposto de renda pessoal

Imposto de renda pessoal = (14286 – 1400) * 13% = 1675

Smirnova receberá (14286 – 1675) = 12611

Cálculo para o 3º funcionário - gerente Petrov:

1. Cálculo salarial

Um mês trabalhado integralmente, mais Petrov recebeu um bônus de 10.000

Salário de setembro = 25.000 + 10.000 = 35.000

1. Contabilização de deduções

Petrov tem três filhos, nos dois primeiros tem direito a deduções de 1.400 rublos, no terceiro - 3.000 rublos, além disso, Petrov, como veterano, tem direito a uma dedução de 500 rublos. Dedução total total = 1400 + 1400 + 3000 + 500 = 6300.

1. Retenção de imposto de renda pessoal

Imposto de renda pessoal = (35.000 – 6.300) * 13% = 3.731

Petrov receberá (35.000 – 3.731) = 31.269

Cálculo para o 4º funcionário – gerente Serov:

1. Cálculo salarial

Salário de setembro = 25.000 * 20 dias. / 21 dias = 23810

1. Contabilização de deduções

Não é permitido.

1. Retenção de imposto de renda pessoal

Imposto de renda pessoal = 23.810 * 13% = 3.095

Serov receberá 23.810 – 3.095 = 20.715

Com base nesses dados, preencha folha de pagamento T-49.

Para maior clareza, vamos resumir os dados obtidos no exemplo em uma tabela para todos os 4 funcionários:

Folha de pagamentorealizadas utilizando métodos que são, em muitos casos, fundamentalmente diferentes. Vamos estudar sua essência e procedimento de aplicação.

Quais são os tipos de salários?

Nas relações de trabalho, podem ser distinguidas várias dezenas de tipos de salários. Numa empresa privada, o salário pode ser apresentado (cláusula 2 do Regulamento sobre as especificidades do procedimento de cálculo do salário médio, aprovado pelo Decreto do Governo da Rússia de 24 de dezembro de 2007 nº 922):

• pagamentos com base em tarifa ou salário - por tempo trabalhado;
• pagamentos por peça;
• percentual de vendas (comissão);
• renda não monetária;
• royalties;
• subsídios, pagamentos adicionais, bônus, recompensas por resultados trabalhistas;
• pagamentos por condições especiais de trabalho, etc.

Em 2018, a folha de pagamento dessas modalidades pode ser realizada por meio de diversos métodos. Ao mesmo tempo, estes tipos de salários podem ser combinados entre si de qualquer forma - de acordo com o sistema salarial em vigor na empresa.

Você pode saber mais sobre a utilização de diversos esquemas de remuneração em uma empresa no artigo.

Se falamos de esquemas tradicionais de folha de pagamento, então estes incluem (carta do Comitê de Planejamento do Estado da URSS, do Ministério das Finanças da URSS, do Comitê Estadual de Preços da URSS nº 10-86/1080, do Escritório Central de Estatística da URSS datado de 10/06/1975 nº AB-162/16-127):

• um regime baseado no tempo, que se baseia no cálculo do pagamento dos salários com base no tempo trabalhado;
• esquema de trabalho por peça, que se baseia no cálculo dos salários pelos resultados do trabalho medidos objetivamente ou avaliados de acordo com critérios estabelecidos.

Estudaremos mais detalhadamente como os salários são calculados no âmbito dos 2 esquemas de pagamento mais comuns - por tempo e por peça.

Como são calculados os salários para o trabalho baseado no tempo?

Os salários baseados no tempo (bônus baseados no tempo) são mais frequentemente encontrados nas 2 variedades a seguir:

1. Quando o salário for calculado com base no salário mensal do empregado (complementado na forma prescrita com gratificações por resultados trabalhistas).

Neste caso, a seguinte fórmula é usada para calcular os salários:

SALÁRIO = (OP/RD) × OD,

SALÁRIO - salário de período de faturamento;

OP - salário oficial do empregado, complementado com gratificações, se houver;

RD - quantidade de dias úteis do mês que compreende o período de faturamento;

OD – dias trabalhados no período de faturamento.

Atenção! Os salários devem ser pagos pelo menos duas vezes por mês (artigo 136 do Código do Trabalho da Federação Russa), portanto, o período de faturamento não pode exceder meio mês (carta do Ministério do Trabalho e Proteção Social da Rússia datada de 21 de setembro de 2016 No. 14-1/B-911). Nesse caso, o acúmulo de salários é contabilizado nos registros contábeis no último dia do mês.

1. Quando o salário é calculado com base na tarifa por 1 hora ou 1 dia.

Neste caso, as seguintes fórmulas são utilizadas para calcular os salários:

• no pagamento por hora trabalho:

SALÁRIO = NHT × PCH,

CHTS - tarifa horária ao abrigo de contrato de trabalho,

OCH - número de horas trabalhadas no período coberto pelo relatório;

• para salários diários:

SALÁRIO = DTS × OD,

onde DTS é a tarifa diária do contrato de trabalho.

Em ambos os casos, o empregado recebe remuneração nos finais de semana e feriados:

• ao trabalhar nos finais de semana e feriados- dobro taxa tarifária(Artigo 153 do Código do Trabalho da Federação Russa);
• ao descansar nesses dias - de acordo com os regulamentos locais (artigo 112 do Código do Trabalho da Federação Russa).

No cenário em consideração, o cálculo dos salários é realizado tendo em conta o facto de o empregador ser obrigado a estabelecer normas mensais (artigos 160.º, 162.º do Código do Trabalho da Federação Russa):

• por horário de trabalho;
• pela produção.

A base para tais padrões pode ser, por exemplo, indicadores padrão para a indústria em que a empresa empregadora opera.

Se os padrões estabelecidos pelo empregador forem cumpridos, o empregado receberá, em qualquer caso, um salário não inferior a tamanho mínimo salários estabelecidos na entidade constituinte da Federação Russa (artigo 133 do Código do Trabalho da Federação Russa).

Agora - sobre como os salários são calculados no esquema por peça.

Cálculo da folha de pagamento no sistema salarial por peça: nuances

Com os salários por peça, tal como acontece com a segunda opção de salários baseados no tempo, que discutimos acima, o empregador também estabelece padrões mensais para o tempo de trabalho e a produção. Exceder os padrões relevantes pode aumentar os salários por peça:

1. Proporcional à produção.

Exemplo

O engenheiro eletricista Ivanov trabalha em uma fábrica de montagem de televisores. Ele recebe um salário em regime de trabalho por peça, segundo o qual o empregador estabeleceu um padrão para a montagem de 2 televisores em 8 horas de trabalho. Se for concluído, Ivanov recebe 2.000 rublos (tarifa: 1.000 rublos por 1 TV montada).

Para cada TV montada subsequentemente, Ivanov recebe 1.000 rublos, independentemente do volume de produção.

1. Usando uma escala progressiva.

Exemplo

O operador de máquina Petrov trabalha em uma fábrica de fixadores na oficina de produção de parafusos. Ele recebe um salário por peça, segundo o qual o empregador estabelece um padrão de produção: 100 parafusos em 8 horas de trabalho. Quando estiver concluído, Petrov recebe 390 rublos (tarifa - 3 rublos e 90 copeques por 1 parafuso).

Para cada 50 parafusos adicionais coletados, Petrov recebe 10 rublos cada. Para cada 50 seguidores - 20 rublos. Para cada parafuso subsequente - 30 rublos.

Em alguns casos, uma escala regressiva também pode ser utilizada. Por exemplo, quando o modelo de produção de uma empresa exige que os trabalhadores tenham um desempenho tão preciso quanto possível indicadores planejados sem excedê-los significativamente (opcionalmente, para aumentar a eficiência do controle dos custos das matérias-primas).

Um tipo separado de salário é aquele pago durante a viagem de negócios do funcionário (artigos 139, 167 do Código do Trabalho da Federação Russa). Vamos estudar as especificidades de seu cálculo.

Cálculo da folha de pagamento em viagem de negócios: nuances

A remuneração de uma pessoa em viagem de negócios é um tipo especial de salário - rendimento médio durante a viagem de negócios.

É calculado de acordo com a fórmula:

SK = RDK × SZ,

SK - salário do período de viagem de negócios na forma de rendimento médio;

RDK - número de dias úteis durante viagem de negócios;

SZ é o salário médio de um funcionário.

O indicador SZ é calculado usando a fórmula:

NW = BASE / DE,

BASE - o valor dos rendimentos do funcionário no período de faturamento;

OD - número de dias trabalhados durante o período de faturamento.

O período de faturamento é considerado 12 meses anteriores ao dia em que o funcionário sai em viagem de negócios.

O indicador OA em 2017 é calculado pela fórmula:

DO = MES × 29,3 + ODNM / KDNM × 29,3,

MES - quantidade de meses completos do período de faturamento;

ODNM - número de dias trabalhados no total menos de um mês atividade laboral no período de faturamento;

KDNM - o número de dias corridos em todos os meses parciais do período de faturamento.

No cálculo do indicador BASE, eles não são levados em consideração pagamento de férias, licenças por doença, outros subsídios de viagem, despesas reembolsadas pelo empregador e outros pagamentos referidos nos números. 3, 5 disposições de acordo com a resolução nº 922.

No cálculo do indicador RDC são considerados os dias em que o funcionário fica na estrada (incluindo o dia de saída de sua cidade e o dia de retorno a ela).

Viagem de negócios nos finais de semana: como é calculado o salário?

Como calcular o salário dos finais de semana durante uma viagem de negócios? Este problema é resolvido usando a fórmula:

RVK = DT × RV × 2,

DT - tarifa diária do empregado de acordo com o sistema salarial aceito (carta do Ministério do Trabalho e Proteção Social da Rússia datada de 25 de dezembro de 2013 nº 14-2-337);

PB - dias de folga trabalhados.

O indicador DT pode ser determinado diretamente no contrato de trabalho ou calculado pela fórmula:

DT=OKL/RDM,

OKL - salário (com abonos e gratificações, se previsto em contrato) do mês em que a pessoa esteve em viagem de negócios);

RDM - número de dias úteis do mês correspondente.

Além do salário na forma de rendimento médio, o empregado destacado também recebe uma diária.

Você pode descobrir como são calculadas as diárias no artigo .

Cálculo salarial e tributação em 2017-2018

O salário do empregado, inclusive os representados por férias e auxílio-transporte, está sujeito a:

1. Imposto de renda pessoal à taxa:

• 13% – se o trabalhador tiver estatuto de residente fiscal;
• 30% - se o empregado não possuir status de residente.

Em caso de aplicação de imposto dedução do imposto de renda pessoal a alíquota de 13% não é acumulada em relação ao valor do salário dentro do valor do desconto. No taxa de imposto de renda pessoal A dedução de 30% não pode ser aplicada.

O imposto de renda pessoal sobre os salários é acumulado no momento em que é reconhecido como receita - no último dia do mês para o qual os salários são calculados (cláusula 2 do artigo 223 do Código Tributário da Federação Russa). Retido - no momento do pagamento. Transferido para o orçamento o mais tardar no próximo dia útil após o pagamento.

Assim, se a renda de um funcionário for transferida antes do final do mês, o imposto de renda pessoal será retido e transferido para o orçamento somente a partir do próximo pagamento mais próximo.

1. Contribuições para fundos sociais(cuja parte principal é arrecadada por mediação da Receita Federal):

• ao Fundo de Pensões da Rússia;
• ao Fundo de Previdência Social (sem a mediação da Receita Federal, o fundo arrecada contribuições para lesões);
• no FFOMS.

As taxas de contribuição são divididas em padrão e reduzidas, que são estabelecidas para determinadas categorias de empresas. As contribuições são calculadas sobre o salário, sem dedução do imposto de renda pessoa física.

Você pode saber mais sobre as taxas de contribuições para fundos sociais no artigo .

O prazo para pagamento de todas as contribuições é até o dia 15 do mês de vencimento do empregado.

Resultados

O procedimento de cálculo dos salários depende do sistema salarial adotado na empresa (consagrado no contrato de trabalho): por peça e por tempo. A remuneração durante a viagem de negócios do funcionário é calculada de forma especial.