Quem tem direito aos benefícios pelo pagamento do imposto predial? Os pensionistas pagam imposto predial (benefícios fiscais prediais). Taxas de imposto predial para lotes residenciais e chalés de verão na região de Moscou

Os pensionistas pagam imposto sobre a terra? ou o estado os isenta desse imposto? Curiosamente, esta questão merece uma investigação especial: informações claras e confiáveis ​​ainda precisam ser buscadas com muito cuidado. Depois de ler nosso artigo, você receberá informações completas sobre a questão do pagamento do imposto predial pelos aposentados e estará totalmente armado.

Para entender a questão, primeiro vamos descobrir o que é imposto territorial. A resposta a esta pergunta é dada no Código Tributário da Federação Russa, no Capítulo 37. Os terrenos sujeitos a imposto devem estar localizados em um território onde as autoridades locais estabeleceram um imposto predial. É calculado a partir de uma base tributária igual a valor cadastral parcela a partir do início do ano em que o imposto é devido.

São contribuintes deste imposto os titulares de terrenos, em posse hereditária vitalícia, bem como aqueles que os utilizam por tempo indeterminado. As pessoas que alugam terrenos ou os utilizam gratuitamente (por determinado período), bem como aqueles que gozam de benefícios adequados, não podem pagar impostos.

Quais cidadãos são beneficiários?

Voltemos mais uma vez ao Código Tributário da Federação Russa - ao seu artigo 395, que estabelece categorias preferenciais de cidadãos isentos do imposto predial, e vejamos se os pensionistas estão incluídos no seu número. Apesar de este artigo ser muito longo e conter até 11 pontos listando aqueles que não podem pagar imposto predial, infelizmente, eles tratam principalmente não de indivíduos, mas de organizações.

Aos cidadãos aqui é atribuído apenas um ponto - o nº 7, e mesmo isso tem uma relação muito distante com os reformados: estamos a falar de representantes dos pequenos povos do Norte e do Extremo Oriente.

É verdade que o Código Tributário da Federação Russa tem outra pequena “indulgência” para os contribuintes do imposto predial: base tributária(o valor do qual é retirada a taxa de imposto estabelecida) pode ser reduzido em 10.000 rublos. E isso se aplica especificamente a indivíduos. Talvez os aposentados estejam listados aqui? Vamos ler quem pertence a esta categoria:

• Heróis da URSS e da Federação Russa, detentores da Ordem da Glória.
• Pessoas com deficiência do 1º grupo, bem como do 2º (se atribuído antes de 1 de janeiro de 2004).
• Desativado desde a infância.
• Veteranos e deficientes da Segunda Guerra Mundial e operações militares.
• Cidadãos expostos à radiação (Chernobyl, Mayak, Semipalatinsk, Techa).
• Cidadãos participando de testes nucleares e resposta a acidentes nucleares.
• Cidadãos que adoeceram devido à radiação ou ficaram incapacitados como resultado de testes nucleares, exercícios, etc.

Como você pode ver, esta lista é bastante extensa, mas também não contém aposentados. Isso significa que os benefícios imposto sobre a terra eles não têm direito?

Não conhece seus direitos?

Os pensionistas pagam imposto sobre a terra?

O Código Tributário da Federação Russa não contém disposições que concedam benefícios fiscais à terra para aqueles que se aposentaram, mas eles ainda existem. Além disso, a solução está na superfície: logo no início desta lei - no n.º 2 do artigo 387.º há uma frase que diz que os actos jurídicos e as leis dos municípios podem estabelecer benefícios para determinadas categorias de cidadãos.

E isso significa que para esclarecimento este problema você terá que entrar em contato com a administração local, administração fiscal ou estude as leis da área onde seu site está localizado. E há uma explicação para isso.

O fato é que o imposto predial é atribuído leis fiscais para pagamentos significado local Portanto, suas taxas, procedimentos e prazos de pagamento, bem como benefícios são determinados pelas autoridades locais. Todos os valores deste imposto são creditados no orçamento da entidade territorial (distrito, cidade, etc.) onde o terreno está localizado.

Tudo isto significa uma coisa muito interessante: não existem benefícios uniformes para os reformados na Rússia. Conclui-se que os benefícios fiscais sobre a terra não são os mesmos em cada localidade. E o mais triste é que eles podem nem existir, e se você não tiver “azar” com a localização do seu site, terá que “pagar” integralmente.

Exemplos de benefícios locais selecionados

Vamos ver quais benefícios estão disponíveis em algumas cidades e regiões.

• Moscou. Edição atual A Lei da Cidade de Moscou nº 74, de 24 de novembro de 2004, “Sobre o Imposto Territorial” não oferece benefícios para aposentados. A Lei da Cidade de Moscou nº 74, de 24 de novembro de 2004, “Sobre o Imposto Territorial” não oferece benefícios para aposentados.
• São Petersburgo. Se um pensionista tiver um terreno de 25 acres ou menos, ele não poderá pagar impostos sobre ele.
• Odintsovo. Para receber o benefício, o pensionista não deve ter outras fontes de renda.
• Samara. Os pensionistas estão autorizados a não pagar imposto predial sobre os seguintes objetos: terreno para garagem (até 24 m2), uma dacha de 6 hectares, terreno para edifício residencial (até 600 m2), se o seu uso não está relacionado a negócios.
• Syzran. Foi introduzido aqui um desconto de 50% no imposto predial sobre terrenos para habitação individual, horticultura, pecuária e jardinagem.
• Região de Krasnoyarsk. Infelizmente, não há benefícios fiscais sobre a terra para os pensionistas aqui.
• Distrito de Pavlovo-Posadsky. Sua administração estabeleceu um benefício fiscal sobre a terra para aposentados solteiros.
• Ivanteyevka. Aqui, os pensionistas solteiros de baixa renda atendidos no centro municipal de assistência social estão isentos do pagamento do imposto predial. Os pensionistas que não receberam o estatuto de baixa renda têm direito a pagar apenas metade do imposto.
• Korolev. Os pensionistas que possuem um terreno de 12 acres ou menos também podem pagar metade do imposto predial.
• Lotoshino. Os pensionistas solteiros de baixa renda estão isentos de ¼ do valor do imposto.
• Distrito de Mitischi. Aposentados que possuem um terreno de no máximo 15 hectares e vivem permanentemente em áreas rurais, é novamente permitido pagar 50% do valor do imposto.
• Distrito de Shakhovskoy. Não há benefícios para pensionistas.

Como obter um benefício?

Como já vimos, os benefícios fiscais fundiários para pensionistas em diferentes áreas são muito diversos. Além disso, mudam periodicamente - as autoridades locais adotam novas leis e as antigas são revogadas. O que é relevante hoje pode não ser mais amanhã. Portanto, aconselhamos que você utilize o seguinte esquema de benefícios:

1. Consulta com a administração ou administração fiscal cidade, distrito (região, vila, etc.) em cujo território está localizado o seu terreno. Aqui você pode obter informações sobre os atuais no momento leis de tempo e descubra se você tem direito a um benefício.
2. Se forem fornecidos benefícios locais para pensionistas, você deve entrar em contato com a repartição de finanças e fornecer seguintes documentos: passaporte, certificado de pensão, documentos de terreno. Além disso, será necessário preencher um formulário especial de solicitação do benefício. Lembre-se de que mesmo que você tenha direito a um benefício por lei, ele não será concedido automaticamente (até que você envie uma solicitação).

Prazos de envio documentos necessários os benefícios também são determinados pelas leis locais. Depois de passar com sucesso na verificação do documento, você receberá um benefício fiscal sobre a terra.

Preço terrenos na região de Moscou, como é correto, é significativamente superior a indicadores semelhantes de outras regiões do país. Portanto, muitos cidadãos estão interessados ​​​​na questão de quais benefícios fiscais fundiários existem na região para os proprietários de terras e o que é necessário para obtê-los.

Pelo fato do imposto predial pertencer à categoria, regulamento legislativo realizado em dois níveis - federal e regional. Assim, os principais atos normativos em vigor nesta área serão:

• Código Tributário da Federação Russa. O Capítulo 31 do Código Tributário da Federação Russa fornece as regras e requisitos básicos relativos ao cálculo do imposto predial, ao seu pagamento ou ao fornecimento de certas informações a respeito. Ao desenvolver atos legislativos locais, as disposições do Código Tributário da Federação Russa devem ser levadas em consideração.
• “Lei do Imposto Territorial” da localidade onde o terreno está localizado (doravante designada por Lei). Esse documento já é local e já estabelece percentuais específicos e possíveis benefícios aos pagadores.

Quanto à região de Moscou, cada localidade administrativa individual tem sua própria legislação local, cujas disposições e requisitos podem diferir ligeiramente. Portanto, os benefícios concedidos aos pagadores, bem como as condições para recebê-los, também podem ser diferentes.

Quem é elegível?

Totalmente isento do pagamento de impostos

Isso inclui as mesmas categorias de pessoas físicas e aquelas que estão isentas do pagamento de impostos nos termos do art. 395 do Código Tributário da Federação Russa ou tem o direito de receber um desconto na base tributária de acordo com a Parte 5 do art. 391 Código Tributário da Federação Russa.

Ao mesmo tempo, aqueles que têm direito a uma redução podem receber um desconto muito mais uma grande quantidade do que o indicado no Código Tributário da Federação Russa (lá este indicador é 10 mil rublos.).

Vale lembrar quais deles têm direito a descontos previstos no Código Tributário e estão incluídos na legislação local como beneficiários em obrigatório:

• Grupos 1 e 2;
• heróis da Federação Russa e da URSS;
• deficiente desde a infância;
• membros da Ordem da Glória;
• veteranos e deficientes da Grande Guerra Patriótica;
• Vítimas de Chernobyl;
• veteranos e veteranos de combate deficientes;
• pessoas que contraíram enjôo causado pela radiação como resultado de testes ou trabalho nuclear.

Além de reduzir a base tributária, essas categorias de contribuintes podem receber outros tipos de benefícios. Por exemplo, podem estar sujeitos a uma taxa de juro reduzida, a um desconto no pagamento de parte do imposto (normalmente metade do seu valor) ou à isenção total do mesmo.

Segmentos socialmente vulneráveis ​​da população

O segundo grupo inclui categorias adicionais de beneficiários que não estão incluídos no Código Tributário da Federação Russa, mas são segmentos da população socialmente vulneráveis. EM áreas povoadas MOs neste grupo incluem:

1. . O imposto predial é um dos poucos para os quais não há benefícios para esse grupo de contribuintes na esfera federal. No entanto, isso é compensado pela legislação local, segundo a qual recebem descontos significativos no seu pagamento. No entanto, podem estar sujeitos a requisitos adicionais:
   • de acordo com o tamanho da parcela (sua área não deve ultrapassar definir limite);
   • por nível de renda (além da pensão, ele não deve ter nenhum adicional recebimentos de dinheiro);
   • de acordo com a idade (por exemplo, deve ter mais de 65 ou 70 anos);
   • de acordo com as finalidades de utilização do local (horticultura, pecuária, horticultura são permitidas, mas atividades de aluguel e comércio não trazem benefícios).
     As medidas específicas também podem variar significativamente dependendo da região - pode ser uma redução na base tributária (por exemplo, em Moscou esse valor é de 1 milhão de rublos), receber um desconto de 50% no imposto (em Korolev) ou uma isenção completa de isto.
2. . Outra categoria bastante comum de beneficiários, que está sujeita aos seguintes requisitos:
   • presença de pelo menos três filhos menores;
   • uso do site para fins pessoais e não para fins comerciais.
     Além disso, um critério frequente para recebimento de benefícios é o nível de renda insuficiente de cada membro da família em comparação com este indicador estabelecido para uma determinada região.
3. Cônjuges ou pais de militares mortos em serviço.
4. Cidadãos honorários da cidade (ou outra localidade).

O pagador também pode impor requisitos adicionais a estes últimos grupos, semelhantes aos impostos aos pensionistas e às famílias numerosas. Podem dizer respeito tanto às características dos próprios proprietários quanto aos dados sobre seus imóveis.

Tipos de benefícios

Os benefícios utilizados na região de Moscou podem ser divididos nos seguintes grupos:

• Reduzir a base tributária em um determinado valor. Como o custo dos terrenos na região de Moscou costuma ser bastante alto, o valor do desconto neste caso também é bastante grande. Comparado ao valor federal (10 mil rublos), esse valor pode ser muitas vezes maior.
• Diminuição da taxa de juros. Os limites máximos das taxas (0,3 e 1,5%, dependendo do tipo de site) são estabelecidos no Código Tributário da Federação Russa, no entanto, as autoridades locais podem reduzir ligeiramente estes indicadores. Conseqüentemente, o valor total a pagar também será menor.
• Cancelamento total ou parcial do pagamento de impostos. Por exemplo, a lei local pode fornecer um desconto fiscal de 50 ou 100%.

Em cada um destes casos, a redução do valor final do imposto a que está sujeito é bastante significativa. Isto é especialmente verdadeiro para situações em que o valor cadastral do terreno é muito elevado.

Procedimento e características de cálculo de impostos

Numa situação em que o pagador tem direito a um benefício, depende diretamente do que exatamente é. As seguintes opções são possíveis:

1. Reduzir o valor do imposto em um determinado valor. Por exemplo, algumas categorias de pagadores recebem descontos no seu pagamento (na maioria das vezes no valor de 50%). Neste caso, o imposto é calculado de acordo com regras gerais, após o qual o resultado é multiplicado por 50%. Este valor e estará sujeito a pagamento.
2. Diminuir base tributária. Nesse caso, antes de calcular o imposto pela fórmula, é preciso primeiro estabelecer a base sobre a qual isso acontecerá. Para tal, o valor da dedução prevista na lei deverá ser subtraído do valor cadastral do terreno indicado nos documentos. O valor resultante é então multiplicado pela taxa de juros atual.

Regra geral, o ordenante não necessitará de calcular de forma independente o montante do imposto, a menos que esteja pessoa jurídica. Para os cidadãos, todos os cálculos são efectuados pelos funcionários da repartição de finanças, após os quais recebem uma notificação pronta com o valor total.

Porém, vale a pena conhecer a fórmula do imposto predial e o valor dos benefícios devidos para verificar a exatidão dos cálculos da Receita Federal.

Confirmação de direitos a benefícios

O recebimento de benefícios só é permitido após seu registro oficial junto à autoridade fiscal, para o qual o ordenante deve, em primeiro lugar, apresentar um pedido adequado. Deve conter as seguintes informações:

• dados do funcionário e da Receita Federal onde é feito o pedido;
• informações sobre o requerente (nome completo, dados de contato);
• informações sobre o terreno (localização, área, finalidade de uso);
• um pedido de concessão de um tipo específico de benefício e os fundamentos para tal;
• lista de documentos anexados ao pedido.

Em relação ao último ponto, o conjunto documentos necessários incluirá os documentos pessoais do requerente (passaporte, procuração) e a documentação do terreno (certificado de propriedade), bem como documentos que comprovem a filiação do pagador ao categoria preferencial. Dependendo disso, você pode precisar de:

• certificado de pensão;
• comprovante de renda;
• certificado de família numerosa;
• certidão de nascimento de cada filho menor;
• certidão de composição familiar;
• Conclusão da UIT sobre atribuição de deficiência a cidadão;
• uma cópia da certidão de óbito de um militar, etc.

Vale a pena considerar que sem enviar uma inscrição com pacote necessário documentos, a obtenção do benefício dificilmente será possível, uma vez que sua aplicação tem caráter meramente declarativo.

Após a apresentação destes documentos, o mesmo será aplicado durante todos os períodos fiscais subsequentes até que sejam feitas alterações na Lei pertinente para aboli-lo (ou até que o beneficiário perca o direito de recebê-lo).

Assim, podemos concluir que na região de Moscou existem vários benefícios fiscais sobre a terra. Além disso, podem ser fornecidos tanto a categorias de pagadores estabelecidas por lei, como a grupos adicionais de indivíduos ou. Para obter informações sobre os benefícios disponíveis e seu registro imediato, você deve entrar em contato com a Fiscalização da Receita Federal ou a administração local da localidade.

O custo dos terrenos em Moscou e na região é, via de regra, um pouco mais alto do que em outras regiões. Portanto, faz sentido descobrir se certas categorias de contribuintes do imposto predial podem receber isenção preferencial. O artigo discute os benefícios atuais nesta região.

De acordo com a definição dada no Artigo 12 do Código Tributário da Federação Russa, um imposto local é aquele estabelecido pelo Código e pelos regulamentos dos órgãos eleitos dos governos locais no território. Os impostos locais incluem o imposto territorial.

Tal como acontece com qualquer outro imposto, o imposto predial tem uma lista de beneficiários. A aplicação dos benefícios é regulada nos seguintes níveis:

• federal - regulamentos Código Tributário RF, Capítulo 31 – benefícios concedidos nos termos da Parte 5 do Artigo 391.º.
• regional – cada entidade constituinte da Federação Russa deve estabelecer taxas de imposto para uma categoria específica de contribuintes, bem como uma lista adicional de beneficiários, além daquelas estabelecidas pelo Código Tributário da Federação Russa, na “Lei do Imposto Territorial”

Quem tem direito aos benefícios?

Nos assentamentos da região de Moscou, os benefícios são concedidos, em primeiro lugar, aos que estão totalmente isentos do pagamento de impostos, aos que estão parcialmente isentos, bem como às categorias de contribuintes reconhecidas como socialmente vulneráveis.

A categoria totalmente isenta do imposto predial inclui pessoas jurídicas e pessoas físicas da lista, conforme art. 395 Código Tributário da Federação Russa. Os que têm direito a desconto na base de cálculo (isenção parcial) estão indicados no art. 391 Código Tributário da Federação Russa.

O Código Tributário prevê um desconto de 10.000 rublos, no entanto, este valor pode ser aumentado se estiver previsto no ato normativo do município.

Beneficiários “obrigatórios” que têm direito a benefícios fiscais:

• Heróis da URSS, Heróis da Federação Russa, titulares da Ordem da Glória;
• crianças com deficiência, pessoas com deficiência do primeiro e segundo grupos, pessoas com deficiência devido à radiação;
• , veteranos da Segunda Guerra Mundial;
• indivíduos que têm direito a apoio social;
• cidadãos que participaram em testes relacionados com armas nucleares e instalações nucleares afectadas pela central nuclear de Chernobyl.

Além da redução da base tributável, estas mesmas categorias podem beneficiar de outros benefícios, por exemplo, uma taxa de juro reduzida (da base 0,3 ou 1,5%), um desconto no pagamento parcial (normalmente 50%) ou uma isenção total de responsabilidade fiscal.