Que imposto um empresário individual paga? Quais impostos um empresário individual paga no USN. LLC, sistema tributário "receitas - despesas"

Todo empresário quer se livrar da papelada, empurrando para o canto mais distante pastas grossas com relatórios, declarações e outros atributos aos quais a contabilidade tributária está associada. E é possível. USN, ou, como é popularmente chamado, “simplificado”, reduz ao máximo carga tributária e permite que você economize em taxas. Mas essa modalidade também tem nuances, sem saber quais você pode acabar custando muito dinheiro. Portanto, consideraremos detalhadamente a tributação simplificada para empreendedores individuais, prestando atenção a atenção especial impostos 2020.

O que é imposto simplificado para empreendedores individuais?

O regime especial do regime fiscal simplificado visa o desenvolvimento dos pequenos negócios. O imposto único é pago uma vez, no final do período fiscal (ano). Uma declaração é apresentada ao mesmo tempo.

O regime tem três períodos de reporte:

1. Trimestre;
2. Meio ano;
3. Um terço do ano (9 meses).

Não há necessidade de reportá-los, basta inserir pagamento antecipado, calculado pelo próprio empresário. Ou seja, o sistema tributário simplificado simplifica muito a manutenção contabilidade fiscal, evitando que os empreendedores individuais se preocupem com papéis e se comuniquem com os inspetores fiscais. Mas essas não são todas as vantagens.

A tributação dos empresários individuais no regime tributário simplificado com e sem empregados em 2020 substitui até 3 impostos:

1. Para renda pessoal rostos;
2. Para bens imóveis, embora com algumas exceções;
3. Para agregar valor, também com algumas exceções.

A taxa de imposto simplificada também é encorajadora. Se o empresário decidir tributar sua renda - 6%, mas se as despesas forem escolhidas como base - 15%. E desses pequenos valores você ainda pode subtrair o valor dos prêmios de seguro. Não é à toa que o sistema tributário simplificado representa tão atraente – um sistema tributário simplificado. Esta decodificação é 100% justificada.

Existem apenas algumas deficiências do sistema:

• O sistema tributário simplificado é flexível, mas ainda frágil. É muito fácil perder o direito de ser tributado. Por exemplo, se a receita anual exceder inesperadamente 150 milhões.
• Todos transações monetárias deve ser feito através da caixa registradora.
• Nem todas as despesas são elegíveis para redução de impostos; você precisa seguir uma lista especial.
• O mesmo se aplica à propriedade e pagamentos sociais, o valor do imposto não pode ser reduzido às suas custas.

Mudanças 2020

Em 2020 legislação tributária sofreu muitas alterações em relação ao sistema tributário simplificado. Portanto, vamos considerar o que é o sistema de tributação simplificado (STS) para empreendedores individuais em 2020. Mais precisamente, quais inovações um empresário empreendedor terá que enfrentar:

• Os limites foram aumentados. Agora um empresário individual pode enriquecer sem medo de perder o direito ao regime tributário simplificado. Por exemplo, novo limite a renda é de 120 milhões de rublos em comparação com os cem anteriores. E ao mudar para o modo, lucre por 9 meses. pode chegar a 112 milhões.
• O salário mínimo permaneceu o mesmo - 7,5 mil, mas só até julho, a partir do primeiro mês esse valor subirá para 7,8 mil rublos, o que também facilitará a realização de negócios.
• Recuperação no valor pagamento máximo Não há mais penalidades para apresentação de dívidas.
• Em vez de caixas registradoras normais, você terá que usar opções on-line. Por meio deles, as informações sobre as vendas irão diretamente para a Receita, o que deverá facilitar a contabilização fiscal.
• Introduzido novo KBK para contribuições, os códigos de deduções para crianças também mudaram.
• Os legisladores decidiram simplificar mais um ponto - o fundador não é pessoalmente obrigado a pagar impostos, outras pessoas podem fazer isso; Por exemplo, alguém da administração da empresa.

Transição para simplificado

Por mais atrativo que seja o imposto simplificado, a categoria de empresário individual contribuinte do regime tributário simplificado não está ao alcance de todos. A legislação impõe uma série de requisitos aos empreendedores individuais e, se você não os cumprir, não poderá se enquadrar nesta categoria.

Quem pode mudar para o regime tributário simplificado e quem não pode:

Tipos de atividades do regime tributário simplificado

Os tipos de atividades abrangidas pelo sistema tributário simplificado em 2020 para empreendedores individuais estão listados no Código Tributário da Rússia. Existem exceções entre eles, então vamos considerar aqueles que proibido pelo sistema tributário simplificado:

• Bancos e até instituições de microfinanças;
• Fundos de Previdência Privada;
• Companhias de seguros;
• Fundos de investimento;
• Casas de penhores;
• Mineiros e vendedores de minerais raros;
• Organizadores de jogos de azar;
• Fabricantes de produtos sujeitos a impostos especiais de consumo;
• Notários privados, advogados;
• Orçamentárias, instituições governamentais;
• Pessoas que assinaram acordo de divisão de bens/produtos;
• E registrado fora da Rússia.

Nas demais áreas de atividade, o empresário individual pode ser incluído na lista de contribuintes da tributação simplificada.

Quando mudar para o sistema tributário simplificado

A transição para a simplificação só é possível com o advento de um novo período fiscal , portanto a candidatura deverá ser apresentada entre 1 de outubro e final de dezembro. Mas mesmo aqui há uma exceção - se o empresário individual estiver apenas abrindo, o pedido do regime tributário simplificado pode ser apresentado junto com os demais documentos de registro da atividade empresarial.

Os empresários que abandonaram o regime simplificado, independentemente dos motivos, não podem regressar a ele antes de decorridos 12 meses após a saída.

2 tipos de sistema tributário simplificado – 6 e 15 por cento

Ao mudar para um sistema tributário simplificado, o empresário individual terá que escolher o regime de tributação do seu negócio. Modos totais 2:

• Renda– apenas os lucros da empresa são tributados à alíquota de 6%. Este último pode ser reduzido para 1% por decisão das autoridades regionais. Mas apenas para determinadas áreas de atividade. Assim, o setor da saúde em Voronezh é tributado a uma taxa de 4%.
• Despesas de receitas– no cálculo do imposto são levadas em consideração as despesas da empresa. Taxa – 15%. Também pode ser reduzido para 5% autoridades locais. Assim, um sistema tributário simplificado de 6% para empreendedores individuais (receitas-despesas) em 2020 está disponível em Kirov para residentes de áreas de parques. E 10% para empreendedores individuais empregados pesquisa científica em Moscou.

Esta é a flexibilidade do regime; todos podem tomar como base de tributação o parâmetro que lhes for benéfico.

Se as despesas atingirem 60% e as receitas - apenas 40%, o regime mais relevante será o regime tributário simplificado de receitas e despesas.

Quais impostos os empreendedores individuais precisam pagar no regime tributário simplificado de 6% com e sem empregados em 2020?

A lista de taxas a pagar na base simplificada depende da disponibilidade dos colaboradores. Quando não estão, o empresário paga exclusivamente para si. Se houver, então para eles também. O procedimento para dedução de taxas do imposto também é diferente.

Contribuições para empreendedores individuais 6%: sem funcionários

Quantos impostos um empresário individual deve pagar no regime de tributação simplificado (simplificado) sem empregados em 2020? Apenas 2 – contribuições para você:

1. Fixo. Para o fundo de pensão - 19.356,48 rublos. e ao Fundo de Seguro Médico Obrigatório – 3.796,85 rublos. Esses valores obrigatórios nem sempre são estáveis, pois dependem do salário mínimo, que muda de ano para ano.
2. Com excesso de renda. O empresário só deve pagar esta taxa se o rendimento do empresário individual no regime tributário simplificado de 6 por cento for superior a 300 mil. O valor da taxa é de 1% da diferença entre 300 mil e o rendimento.

Ou seja, o imposto de renda total para empreendedores individuais sob o sistema tributário simplificado de 6% em 2020 sem empregados é de 23.153,33 rublos mais 1% do excesso, se houver.

As deduções fiscais para empresários individuais que utilizem o regime tributário simplificado sem empregados em 2020 podem ser realizadas em valor total contribuições. Mas deve-se ter em mente que apenas aqueles cujo pagamento ocorreu no mesmo período de pagamento do imposto. 1% do excesso também pode ser deduzido do pagamento.

Exemplo: IP Sidorov pagou 100.000 contribuições no trimestre junto com 1% para renda excedente. O imposto foi de 300.000. Vamos calcular o valor do pagamento:

300000 – 100000 = 200000

Com base nos cálculos, é óbvia a diferença entre o imposto inicial e aquele calculado tendo em conta as contribuições. Mas você deve se lembrar: Você pode deduzir apenas as taxas que foram pagas no período tributável. Portanto, é melhor depositá-los trimestralmente.

Contribuições para empreendedores individuais 6% com funcionários

Se a empresa empregar funcionários, o empresário deverá pagar contribuições tanto para si quanto para eles. As taxas para você são pagas da mesma forma que na versão anterior. Mas para os funcionários você terá que pagar taxas completamente diferentes:

• Se eles funcionarem contrato de trabalho– 30% das deduções a seu favor. Isso inclui salários, recompensas e bônus.
• De acordo com a lei de direito civil - 2,9% também de todos os fundos atribuídos a ela.

O empresário tem o direito de reduzir os impostos às custas das contribuições pagas. Além disso, tanto para você quanto para os funcionários. É verdade que existe uma limitação - não mais que 50% do valor inicial.

Quais impostos um empresário individual paga 15%

A tributação do empresário individual com regime tributário simplificado, receitas menos despesas em 2020 consiste nas mesmas taxas do objeto anteriormente considerado. Mas prevê a dedução de todas as contribuições fiscais sem restrições. Ou seja, até 100%. E as taxas não são apenas retiradas, mas inseridas na coluna de despesas da empresa.

Existem mais algumas nuances para o sistema tributário simplificado de 15% em 2020 para empreendedores individuais:

• Se as despesas excederem as receitas, essa perda poderá ser contabilizada no novo ano, reduzindo o imposto sobre ela. É verdade tamanho máximo essa dedução deverá ser inferior a 30%.
• Se uma empresa operar endividada (as despesas excedem as receitas), alguma parcela do imposto ainda terá que ser paga. O valor mínimo de transferência é de 1% do lucro.
• Calcular pagamento mínimo necessário constantemente. Se for superior à fórmula usual (Renda - Ras.) x 15%, é o que deverá ser pago. E a diferença entre padrão e pagamentos mínimos devem ser considerados na coluna de despesas da empresa no próximo período.

Renda do sistema tributário simplificado menos despesas em 2020: o que está incluído nas despesas (lista para empreendedores individuais)

As receitas e despesas são objeto relevante de tributação para tipos de negócios onerosos. Porém, não para todos, uma vez que nem todas as despesas do empresário individual podem ser deduzidas do imposto de forma simplificada. Além disso, você precisa acompanhar constantemente todos os fundos gastos, o que exige tempo e esforço.

Quais custos podem ser amortizados:

• para compra de ativos fixos;
• para a produção de ativos fixos;
• para instalação de ativo imobilizado;
• comprar direitos exclusivos;
• para aquisição de ativos intangíveis;
• para aquisição de know-how.

Custos que podem ser amortizados:

• obtenção de patentes;
• reparação de objetos e instalações – próprias e alugadas;
• aluguel e outros custos relacionados;
• custos de materiais;
• remunerações;
• todos os tipos de custos de seguro.

A lista completa das despesas do regime de simplificação encontra-se no Código Tributário no art. 346.16.

Quando um empresário individual deve pagar impostos no âmbito do sistema tributário simplificado em 2020?

Os prazos de pagamento de impostos para empreendedores individuais no regime tributário simplificado sem empregados em 2020 são apresentados na tabela:

Se o empresário individual contratou funcionários, mais uma data é adicionada a essas datas - 15 de cada mês. As contribuições dos funcionários devem ser pagas até esta data.

Instruções passo a passo para iniciantes: como pagar impostos para empreendedores individuais usando o sistema tributário simplificado (USN) em 2020

Para pagar o regime tributário simplificado corretamente e economizar muito soma de dinheiro, não é necessário ter grandes conhecimentos matemáticos. Vejamos passo a passo como os empreendedores individuais pagam seus impostos usando o procedimento simplificado em 2020.

Cálculo do imposto: empresário individual 6% com empregados

IP "Konovalov" produz peluches. A oficina emprega 5 pessoas, e o objeto escolhido por Konovalov é a renda. A alíquota em sua região é padrão - seis por cento.

No trimestre, a rentabilidade foi de 90 mil e fez contribuições para si e para os colegas no valor de 30 mil e para seis meses de trabalho - 550 mil. para rendimentos acima da norma, iguais a: (550 - 300) x 1% = 2,5 mil Vamos calcular os pagamentos do sistema tributário simplificado exigidos que devem ser pagos nestes 2 períodos:

1. Taxa do primeiro período: 90.000 x 6% = 5.400. Menos taxas: 5400 – 30000 = -24600 . Mas de acordo com a lei, a dedução para empreendedores individuais com empregados não pode ultrapassar 50% do imposto, por isso retiramos metade do valor inicialmente calculado para pagamento: 5400/2 = 2700 rublos.
2. Taxa por meio ano: 550.000 x 6% = 33.000. Menos taxas: 33000 – (30000 + 30000 + 5000) = -32000 . Novamente, isso é menos da metade, o que significa que o seguinte será pago: 33000/2 = 16500 . Se o primeiro valor fosse superior à metade do imposto primário ou igual a ele, seria esse valor que deveria ser pago, e não a metade.

Cálculo do imposto: empresário individual 6% sem empregados

IP “Sugar Pretzel” abriu um pequeno ponto para a produção de produtos de confeitaria. Decidiu trabalhar sozinho, sem contratar trabalhadores contratados, pelo regime tributário simplificado de 6%. O capital de renda nos primeiros 3 meses foi de 56.000, e os cálculos em fundos de seguro– 23154. Porcentagem de excesso = (560.000 – 300.000) x 1% = 2.600 RUR.

Pagamento antecipado = 560.000 x 6% = 33.000. E menos os custos das necessidades de seguro e 1% = 33.000 – 23.154 – 2.600 = 7.246 rublos.

Como calcular o imposto sobre empreendedores individuais de 15%

Exemplo nº 1

A IP "Dvoretsky" está focada na venda de materiais de construção a particulares. Ele realiza todas as atividades de vendas sozinho. Regime – rendimentos-despesas a quinze por cento. No ano, a empresa obteve um lucro de 950.000 rublos, as contribuições para si totalizaram 30.000 mais 1% do excesso, que é igual a (950.000 – 300.000) x1% = 5.000. Na coluna de despesas empresariais o valor é 5.000.

350.000 x 15% = 52.500. Menos despesas da empresa: 52500 – 5000 = 47500 . Mas o empresário sabe que tudo pode ser incluído nas despesas prêmios de seguro, então eu os tirei também: 47500 – 30000 – 5000 = 12500 .

Graças ao seu conhecimento, o empresário conseguiu reduzir a tarifa em pelo menos 4 vezes. Se ele contratasse alguns vendedores, também deduziria as taxas deles do sistema tributário simplificado.

Exemplo nº 2

O Empreendedor Individual “Charodey” dedica-se ao acabamento de instalações a uma taxa simplificada de 15%. Ele recebeu 200.000 rublos. lucro. As despesas incluindo custos e contribuições ascenderam a 199.000.

Imposto = 200.000 – 199.000 = 1.000 rublos., mas mínimo = 200.000 x 1% = 2.000. Isso significa que o empresário deve pagar não 1, mas 2 mil rublos.

Contabilidade e relatórios

As vantagens óbvias dessa modalidade são muitas, mas não dispensa o empresário da manutenção de documentos contábeis e da apresentação de relatórios. Embora a declaração seja apresentada uma única vez, existem outros tipos de relatórios que devem ser apresentados ao prazos estabelecidos. Existem penalidades por atraso, muitas das quais dependem do imposto. E isso é muito dinheiro.

A tabela mostra todos os prazos para apresentação de relatórios ao regime tributário simplificado:

Além dos relatórios, os empresários não estão isentos da contabilidade. É verdade que está simplificado ao limite, o único livro que precisa ser preenchido é o KUDIR. É necessário conduzi-lo. E é melhor não ser preguiçoso, pois a fiscalização tributária pode exigir que você o apresente no final de qualquer período fiscal.

Agora você sabe como os empreendedores individuais podem pagar impostos usando o sistema tributário simplificado (USNO) e manter registros fiscais em 2020. Pela descrição fica claro que a contabilização de empreendedores individuais com funcionários não é tão simples e exige mais cuidado no pagamento de taxas e na apresentação de relatórios. Mas os empresários sem pessoal podem respirar livremente. Toda a contabilização deles consiste em uma declaração, que é submetida à Receita Federal e ao KUDIR.

O reporte de empreendedores individuais sem empregados para 2018 será diferente em composição do reporte de empreendedores individuais com empregados. Todos os empreendedores individuais, independentemente do sistema tributário, pagam imposto de renda pessoal e prêmios de seguro.

Os empreendedores individuais, assim como as pessoas jurídicas, devem pagar determinados impostos. A composição dos impostos depende do sistema tributário escolhido. Relatórios fiscais A PI também está relacionada ao sistema tributário e à ausência ou presença de empregados. Diremos a seguir como os empreendedores individuais pagam impostos e enviam relatórios.

O envio de relatórios por um empresário individual possui características próprias. O reporte de empreendedores individuais sem empregados para 2019 será diferente em composição do reporte de empreendedores individuais com empregados. Todos os empreendedores individuais, independentemente do sistema tributário, pagam imposto de renda pessoal e prêmios de seguro. Além disso, as contribuições são pagas em qualquer caso, e o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares só é pago se houver empregados e, em alguns casos, o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares é pago a partir dos rendimentos do próprio empresário individual.

Imposto de renda pessoal

Se um empresário individual emprega pessoas, isso significa que elas recebem um salário. O empresário individual deve reter e transferir o imposto de renda pessoal para o orçamento desses rendimentos.

O imposto em si é mais frequentemente pago no dia do pagamento do rendimento ou no dia seguinte. Para saber em que dia deve pagar o imposto de renda pessoa física, o empresário individual deve determinar o tipo de renda do empregado.

Por exemplo, na maioria dos casos, o imposto de renda pessoal é transferido de um adiantamento apenas no final do mês. A mesma regra se aplica ao imposto de renda pessoal sobre férias e licença médica(Artigo 226 do Código Tributário da Federação Russa). Todos os termos transferências de imposto de renda pessoal dependem diretamente da data do efetivo recebimento da receita. A data do efetivo recebimento dos rendimentos pode ser determinada com base no art. 223 Código Tributário da Federação Russa.

Os empreendedores individuais são obrigados a relatar trimestralmente todas as transações relacionadas ao imposto de renda pessoal no formulário 6-NDFL.

O prazo de reporte do 6-NDFL é o último dia do mês seguinte ao período do reporte. Por exemplo, as autoridades fiscais esperam 9 meses por um relatório de um empresário até 31 de outubro.

Os empreendedores individuais na OSNO declaram seus rendimentos no 3-NDFL. O relatório deverá ser entregue até 30 de abril. E se o empresário já trabalha há um ano, quando recebe os primeiros rendimentos, é obrigado a enviar a declaração 4-NDFL à Receita Federal.

Prêmios de seguro

Existem dois tipos de contribuições: contribuições para si e contribuições provenientes dos rendimentos dos empregados.

Todos os empresários individuais pagam contribuições fixas. O valor das contribuições muda a cada ano.

Para 2019, são estabelecidos os seguintes valores de pagamento:

• contribuições para seguro de pensão(OPS) - 29.354 rublos;
• contribuições para seguro saúde(seguro médico obrigatório) - 6.884 rublos.

Ao calcular os pagamentos fixos, você também deve levar em consideração o valor da renda anual. Se a renda exceder 300.000 rublos, o empresário individual deverá pagar adicionalmente 1% do valor excedente (artigo 430 do Código Tributário da Federação Russa).

É importante pagar as contribuições fixas antes de 31 de dezembro. A frequência das deduções pode ser determinada pelo próprio empresário individual: para alguns é mais cómodo pagar trimestralmente, enquanto para outros é mais fácil pagar a totalidade no final do ano.

Desde 2017, todas as contribuições são encaminhadas à Receita Federal.

Se um empresário individual pagar salários aos empregados, a partir desses rendimentos deve calcular e transferir as contribuições para o seguro de saúde obrigatório, o seguro médico obrigatório e o seguro social. Todas as contribuições, exceto as contribuições para lesões, devem ser transferidas para a Receita Federal.

Para as contribuições deduzidas da renda dos empregados, é necessário elaborar um cálculo dos prêmios de seguros. Deve ser enviado uma vez por trimestre, antes do último dia do mês seguinte ao mês do relatório.

Para contribuições por lesões individuais, você deve enviar o Formulário 4-FSS até o dia 25 do mês seguinte ao mês do relatório.

Os empresários individuais e os trabalhadores devem enviar para o Formulário do Fundo de Pensões SZV-M.

Que impostos um empresário individual paga no OSNO?

Os impostos de um empresário individual no OSNO podem ser divididos em gerais (que são pagos por todos os empresários individuais) e específicos. Os gerais incluem imposto de renda pessoal e prêmios de seguro.

Um imposto específico, característico especificamente do sistema tributário geral, neste caso será o IVA.

Você precisa pagar impostos e enviar uma declaração uma vez por trimestre, antes do dia 25 do mês seguinte ao mês do relatório.

Que impostos um empresário individual paga no sistema tributário simplificado?

Os impostos para empreendedores individuais de forma simplificada são diferentes dos impostos para empreendedores individuais com base no OSNO. O simplificador não precisa pagar IVA.

Os empresários individuais que utilizem o regime tributário simplificado devem apresentar declaração de acordo com o regime tributário simplificado. O prazo é 30 de abril. O mesmo prazo é fixado para o pagamento do imposto anual no regime tributário simplificado. Além do mais montante anual, Os empreendedores individuais deverão pagar adiantamentos até o dia 25 do primeiro mês dos trimestres II, III, IV.

Uma vez que o empresário individual apresenta uma declaração especial de rendimentos através do regime tributário simplificado, ele não tem a obrigação de apresentar uma declaração 3-NDFL.

Quais impostos um empresário individual paga na UTII?

A tributação e o reporte de empreendedores individuais na UTII têm características próprias. O imposto de renda pessoal e os prêmios de seguro são pagos de forma geral.

Também preciso pagar imposto único sobre o rendimento imputado.

Você deve enviar sua declaração UTII antes do 20º dia do primeiro mês do 1º, 2º, 3º e 4º trimestres.

A declaração 3-NDFL não é apresentada se o empresário individual exercer apenas atividades enquadradas na UTII.

Relatórios sobre outros impostos

Todos os empreendedores individuais com funcionários devem enviar informações sobre número médio. Isso deve ser feito antes de 20 de janeiro.

Além dos tipos de impostos listados, um empresário individual deve pagar impostos se houver determinados objetos. Por exemplo, propriedade, transporte, terreno. Também devem ser elaboradas declarações para esses objetos e enviadas à Receita Federal. Os prazos para declaração e pagamento de impostos podem ser consultados nos capítulos relevantes do Código Tributário.

O tipo de relatório que um empresário individual apresenta pode ser determinado pelo sistema tributário. A apresentação pontual dos relatórios do empresário individual salvará o empresário de penalidades.

Em 2019, entraram em vigor mais de dez leis relativas ao empreendedorismo individual.

Diferente pessoas jurídicas, os impostos para empreendedores individuais são muito mais simples e fáceis.

Mas, mesmo assim, mesmo neste caso, leva tempo para descobrir o que pagar, quando e como calcular.

Contribuições de seguro obrigatórias para o Fundo de Pensões (imposto de pensão)

Se a renda de um empresário individual em 2019 estiver dentro de trezentos mil rublos, então pagamento fixo para período de faturamentoé:

29.354 rublos

Se o valor exceder trezentos mil rublos, outro 1% será cobrado sobre a renda recebida acima dessa marca.

O valor máximo das contribuições previdenciárias é calculado pela fórmula:

29.354 rublos x 8

Ou seja, mais de 234.832 rublos. (RUB 29.354 x 8) para 2019, o pagamento como contribuições previdenciárias não pode ser feito

Contribuições de seguro obrigatórias para o FFOMS

Essas contribuições este ano permanecem inalteradas para todos os empreendedores individuais, independentemente da renda, e totalizam 6.884 rublos. Acontece que o valor das contribuições de seguro para o FFOMS aumentou em 2019 em 1.044 rublos.

Contribuições de empreendedores individuais para funcionários

Já discutido acima descrição detalhada cálculo desta contribuição.

Impostos no sistema tributário simplificado

O chamado sistema “simplificado” é muito popular entre os pequenos empresários.

O imposto incide sobre o rendimento ou sobre o rendimento menos o valor das despesas, a critério do empresário.

Para calcular o valor a ser pago, multiplicamos a base pela alíquota, que é:

• “as despesas são deduzidas das receitas” - 15 por cento;
• “renda” - 6 por cento.

Em algumas regiões, a taxa foi reduzida de 15% para 5% e de 6% até para 1%.

As autoridades locais fazem-no para atrair investimentos ou desenvolver determinados tipos de atividades.

Note-se que o imposto no regime simplificado, tal como no regime geral, é calculado com base no valor do rendimento total.

Assim, se um empresário individual não trabalhou durante algum tempo e não recebeu rendimentos, este imposto não necessita de ser pago.

Impostos sobre empreendedores individuais para PSN

Esta modalidade foi desenvolvida exclusivamente para empreendedores individuais.

É necessário saber para quais tipos de atividades uma patente pode ser retirada das fiscalizações territoriais, pois em cada região há alterações e alterações.

A patente é válida apenas para o objeto onde foi originalmente emitida, com exceção do transporte de cargas.

Sob o regime de patentes, o número funcionários não pode exceder quinze pessoas e a renda anual máxima não pode exceder sessenta milhões de rublos.

A patente pode ser concedida por um período de um mês a doze meses.

Para saber o custo de uma patente por um ano, é necessário saber o rendimento potencial de um ano em um determinado ramo de atividade, que é multiplicado por 6%.

Uma patente válida por no máximo 6 meses deve ser paga no prazo de vinte e cinco dias após sua entrada em vigor.

Se a sua duração for superior a seis meses, o pagamento é efectuado pela seguinte ordem: um terço é pago no prazo de vinte e cinco dias, o restante o mais tardar 30 dias antes do final da sua validade.

Impostos sobre UTII

O pagamento aplica-se a determinadas áreas de atividade.

Regionalmente, a sua lista pode não só ser reduzida, mas tal regime pode ser completamente proibido.

O imposto é calculado da seguinte forma:

DB * FP * K1 * K2 * 15 por cento,

1. K1 – coeficiente deflator. O Ministério do Desenvolvimento Econômico da Federação Russa define este indicador anualmente.
2. K2 – coeficiente de redução, definido anualmente pelas estruturas regionais (varia de 0,005 a 1).
3. BD – renda básica mensal por unidade física. indicador.
4. FP é um indicador físico, que pode ser o número de trabalhadores, estabelecimentos comerciais ou a área do pregão e muitas outras opções.

O pagamento é calculado principalmente para três meses, ou seja, um trimestre.

É pago até o vigésimo quinto dia do mês seguinte ao trimestre.

Existem restrições quanto ao número de funcionários; seu número não deve ultrapassar cem.

Imposto para empreendedores individuais no Imposto Agrícola Unificado

O pagamento é destinado a quem produz produtos agrícolas.

O imposto é calculado de acordo com o princípio:

“receita total menos despesas”, a alíquota constante de imposto é de 6%.

Se o empresário individual já opera em regime de tributação geral ou simplificado, só é possível mudar para o imposto agrícola unificado a partir do início do próximo ano.

Combinação de regimes tributários - uma oportunidade de redução de impostos para empreendedores individuais

Para quem sabe e adora poupar, existe outra grande oportunidade - combinar alguns regimes fiscais.

Depois de calcular a carga tributária aproximada, você pode trabalhar em uma modalidade para um tipo de atividade e escolher uma opção mais adequada para outra atividade.

Se as atividades forem realizadas em instalações diferentes, é possível combinar modalidades de um mesmo tipo.

Opções de combinação: e sistema tributário simplificado; UTII e PSN; Imposto agrícola unificado e UTII; UTII e PSN; UTII e sistema tributário simplificado

Incompatíveis: regime de tributação simplificado e OSN; ESKHN e USN.

É impossível dizer de forma inequívoca como combinar os regimes fiscais de forma correta e lucrativa.

Já os valores devem ser calculados para cada região e tipo de atividade individualmente.

Mas usando estes princípios, é definitivamente possível reduzir os pagamentos sem infringir a lei.

Valores de contribuições e pagamentos adicionais que os empreendedores individuais pagam de si mesmos em 2019

Além de todos impostos transferidos, as responsabilidades de um empresário individual incluem o pagamento de impostos sobre a propriedade:

1. Taxa de transporte (incidente sobre o transporte pessoal do empresário).
2. Imposto sobre a propriedade (apartamento, dacha, casa, etc.).
3. Imposto predial (lote de terreno).
4. Imposto sobre a água (bem, bem).

Desde 2018, entrou em vigor um novo regime de acumulação: baseado no valor cadastral.

Antes disso, o sistema de inventário funcionava.

Por novo sistema O valor dos impostos que devem ser pagos ao tesouro aumentou significativamente.

A taxa de imposto para instalações residenciais em Moscou é:

• para quartos com valor cadastral até 10 milhões de rublos – 0,1 por cento;
• de 10.000.000 a 20.000.000 rublos. – 0,15 por cento;
• de 20.000.000 a 50.000.000 rublos. -0,2 por cento;
• de 50.000.000 a 300.000.000 rublos. – 0,3 por cento.

Para objetos que custam mais de 300 milhões de rublos, a taxa de cálculo é de 2%.

Os imóveis cuja construção ainda não foi concluída também estão sujeitos a impostos de 0,3 por cento.

O valor cadastral é determinado mediante solicitação de perito independente, as informações são armazenadas em cadastro estadual imobiliária.

A reavaliação é realizada pelo menos uma vez a cada cinco anos e no máximo uma vez a cada dois anos, em algumas regiões a cada três anos.

1. Pensionistas.
2. Participantes em operações de combate.
3. Pessoas com deficiência.
4. Empreiteiros militares.
5. Portadores de ordens.
6. Vítimas de Chernobyl.
7. Algumas categorias de funcionários públicos.

Desde 2018, a lei do imposto sobre a venda de apartamentos foi alterada; o período de isenção fiscal de propriedade de um bem passou a ser de 5 anos, em vez de três.

Na venda de um imóvel, o proprietário terá que pagar 13% de imposto de renda pessoa física.

Existem também impostos setoriais adicionais, que dependem da atividade do empresário:

1. 1. O imposto sobre recursos minerais é pago se o ramo de atividade do empresário estiver diretamente relacionado com a extração de recursos minerais.
      A taxa depende da localização do site e sua área.
   2. O pagamento da caça é cobrado de pessoas que possuem licença para usar elementos do mundo animal.
   3. Pesca.
      É cobrado de pessoas que possuem licença de uso de corpos d'água.
   4. Produção de produtos impressos.
   5. Realização de loterias.

Impostos, taxas e pagamentos adicionais são pagos sob qualquer sistema tributário escolhido pelo empresário.

O empresário individual é obrigado a pagar algo sem qualquer atividade ou empregados?

Por alguma razão, os empreendedores iniciantes acreditam que se seus empreendimentos estiverem inativos e não gerarem renda, eles não precisarão pagar nada.

Na lei Federação Russa, independentemente de o empresário individual trabalhar ou não, os prémios de seguro continuam a ser pagos.

Da mesma forma, o empresário deve fornecer serviço fiscal todos os relatórios necessários.

Quando a empresa não está em operação, não são pagos pagamentos e contribuições adicionais aos empregados.

Como resultado, verifica-se que o valor do imposto sobre tal empresa para 2019 será: 36.238 rublos.

São pagos no final do ano ou, se desejar, gradualmente ao longo do ano, por trimestres.

Lembre-se que todos os impostos e contribuições não pagos em dia estão sujeitos a penalidades na forma de multas, às vezes de valor muito elevado.

E você deverá reembolsá-lo junto com o pagamento principal.

É muito mais barato e eficiente pagar tudo em dia!

Aprenda sobre impostos e relatórios de empreendedores individuais com funcionários contratados no vídeo.

Todo empreendedor individual, independentemente de exercer um negócio real, é obrigado a pagar o seu seguro. As contribuições dos empresários individuais para si próprios em 2017 devem ser pagas não em Fundo de pensão, como sempre, e em administração fiscal, onde o empresário está registrado. Por que? Leia sobre isso em nosso artigo.

Novo procedimento para administração de prêmios de seguro

A partir deste ano, o controle sobre o cálculo, cobrança e pagamento dos prêmios de seguros foi transferido para a Receita Federal. Até 2010, a Receita Federal já arrecadava um único imposto social(UST) - um pagamento semelhante aos prêmios de seguro. Em 2017, os empresários individuais deixaram de pagar prémios de seguro ao Fundo de Pensões. Em vez disso, novos conceitos foram introduzidos.

Novos nomes de “prêmios de seguro”:

• Para seguro de pensão obrigatório (OPI);
• Para seguro saúde obrigatório (CHI);

Por que os fundos (PFR, FSS e MHIF) pararam de cobrar prêmios de seguro para empreendedores individuais? A razão é a baixa taxa de cobrança desses pagamentos. O pior é que os segurados paguem contribuições ao Fundo de Pensões; como resultado, a sua dívida ultrapassou os 200 mil milhões de rublos;

O FSS da Federação Russa (seguro social) ficou apenas com a cobrança de valores por lesões e doenças ocupacionais trabalhadores. Para os empresários individuais sem empregados, não há necessidade de pagar ou reportar-se à segurança social. Se uma mulher empresária deseja receber benefícios de maternidade, então, como antes, as contribuições para esse seguro são voluntárias. Neste caso, você não precisa entrar em contato com o FSS, mas também com a repartição de finanças.

O novo procedimento para pagamento de prêmios de seguro em 2017 está consagrado no Código Tributário da Federação Russa, onde foi adicionado um capítulo especial 34. Na verdade, para empreendedores individuais sem empregados, nada mudou, exceto o órgão que cobra os pagamentos: o. mesma fórmula de cálculo e mesmos prazos de pagamento dos prêmios de seguro ao orçamento .

Quanto um empreendedor individual deve pagar por si mesmo em 2017?

O valor dos prêmios de seguro em 2017 depende de definir valor O salário mínimo, portanto, em relação ao ano passado, aumentou, mas não de forma muito significativa.

Os prêmios de seguro dos empreendedores individuais em 2017, como antes, estão divididos em duas partes:

• consistem em dois valores: 23.400 rublos para seguro de pensão obrigatório e 4.590 rublos para seguro médico obrigatório;
• Contribuição adicional para seguro de pensão: 1% do valor da renda superior a 300.000 rublos.

No total, em 2017, o pagamento fixo das contribuições dos empreendedores individuais para si próprios é de 27.990 rublos. Este valor deve ser pago em qualquer caso: quer você estivesse operando ou não, quer tivesse obtido lucro ou estivesse operando com prejuízo. Nem a pensão nem o trabalho paralelo ao abrigo de um contrato de trabalho o isentarão do pagamento de prémios de seguro em 2017.

O período de carência para isenção temporária de pagamento só pode ser:

• Licença para cuidar de criança até um ano e meio, pessoa com deficiência, idoso;
• Serviço militar mediante recrutamento;
• Permanecer no exterior com cônjuge diplomata ou militar contratado.

Uma lei recentemente aprovada determinou, mas a situação do pagamento de impostos e contribuições para esta categoria de cidadãos permaneceu ambígua. A Receita Federal afirma que a população autônoma não paga impostos e contribuições há 2 anos, enquanto o Fundo de Pensões afirma o contrário.

Prêmios de seguro fixos para empreendedores individuais em 2017 no valor de 27.990 rublos são pagos em qualquer caso, mas se sua renda anual exceder 300.000 rublos, você também deverá pagar uma contribuição adicional no valor de 1% do valor ultrapassando esse limite.

A renda do empresário na UTII foi de 680.200 rublos. Vamos calcular quais prêmios de seguro um empresário individual terá que pagar em 2017.

1. Calculamos o valor da renda excedente: 680.200 – 300.000 = 380.200 rublos. Pagamento adicional para o seguro de pensão será de 1% deste valor, ou seja, 3.802 rublos. Somamos os prêmios de seguro fixos de empreendedores individuais em 2017 (27.990 rublos) e obtemos que nosso empreendedor deve pagar apenas 31.792 rublos.
2. O limite superior de 1% do valor da renda superior a 300.000 rublos é fixado em 163.800 rublos. Aquilo é, quantidade máxima Os prêmios de seguro do empresário para si serão: tamanho fixo 27.990 rublos mais a contribuição adicional máxima de 1% de 163.800 rublos - um total de 191.790 rublos.
3. Este montante de contribuições corresponderá renda anual empresário em 16,68 milhões de rublos. Além disso, o crescimento da renda não afetará o valor dos pagamentos do seguro obrigatório.

Como determinar a renda de um empresário individual para calcular um pagamento adicional de seguro

Houve algumas alterações na determinação do valor da renda para pagar o adicional de 1%. É verdade que afectaram apenas os empresários que trabalham para sistema comum tributação (OSNO).

1. No final de 2016, o Tribunal Constitucional declarou ilegal o cálculo de um pagamento adicional de pensão sem ter em conta as despesas empresariais de um empresário individual para OSNO. Como resultado, o artigo 430 do Código Tributário da Federação Russa afirma em relação a esses empresários que a base de cálculo deve levar em conta o rendimento menos as deduções profissionais, ou seja, despesas comprovadas.

No entanto, para uma situação semelhante com Renda USN menos as despesas, o procedimento de cálculo permanece o mesmo - todas as receitas recebidas são consideradas, mas as despesas não podem ser deduzidas. Isto, claro, é injusto para os empresários modos diferentes.

2. Em fevereiro de 2017 Tribunal de arbitragem O distrito de Volga-Vyatka decidiu que a conclusão foi feita Tribunal Constitucional em relação aos empresários da OSNO, também deverão aplicar-se ao regime tributário simplificado Receitas menos despesas. O tribunal rejeitou pedido semelhante do Fundo de Pensões para recuperar do empresário 1% de todos os rendimentos recebidos sem ter em conta as despesas.

Talvez em breve Código fiscal Os empreendedores individuais também farão as alterações apropriadas no sistema tributário simplificado Receitas menos despesas e passarão a calcular as contribuições apenas a partir da diferença, e não de todas as receitas. Entretanto, o rendimento para isso é determinado da seguinte forma (artigo 430 do Código Tributário da Federação Russa).

Se um empresário trabalha sob diferentes sistemas tributários, as receitas de todos os tipos de atividades são somadas para cálculo.

Como preparar um comprovante de pagamento

Anteriormente, era possível baixar um formulário de recibo de pagamento de contribuições de seguro ao Fundo de Pensões no próprio site do Fundo de Pensões. Mas, como já dissemos, contribuições previdenciárias Em 2017, os empresários individuais são recolhidos pela repartição de finanças. Onde pagar prêmios de seguro e onde se preparar documento de pagamento para pagamento?

Os detalhes sobre o pagamento dos prêmios de seguro à Receita Federal do local de registro do empresário individual podem ser consultados na própria repartição de finanças. Cada um deles possui seus próprios quadros de avisos, que indicam como pagar taxas para empreendedores individuais.

Mas há outra opção - utilizar o serviço de preparação de documentos de pagamento no site da Receita Federal. Muitos empresários já conhecem esse programa, que auxilia na preparação de recibos e instruções para pagamento de impostos. Agora você pode enviar documentos para prêmios de seguro de empresário individual 2017 aqui.

Neste caso, os dados para pagamento dos prêmios do seguro serão preenchidos automaticamente; basta seguir as instruções do formulário para preenchê-lo. O principal é escolher corretamente o seu exame e indicar o CCO correto.

Você pode pagar prêmios de seguro para empreendedores individuais em 2017 por meio do Serviço de Impostos Federais.

Em 2017, é pago um pagamento fixo e um adicional de 1% sobre os novos BCCs (códigos de classificação orçamentária:

• 182 1 02 02140 06 1200 160 – 1% para rendimentos superiores a 300.000 rublos recebidos em 2016 (pagamento devido até 1º de abril de 2017);
• 182 1 02 02140 06 1110 160 – seguro de pensão obrigatório para si;
• 182 1 02 02103 08 1013 160 – seguro médico obrigatório para si;

Vamos resumir:

1. Em 2017, os empresários individuais deixaram de pagar prémios de seguro ao Fundo de Pensões. O pagamento da pensão obrigatória e do seguro saúde deve ser feito na repartição de finanças onde o empresário está inscrito.
2. O valor fixo mínimo de prêmios de seguro para empreendedores individuais em 2017 é de 27.990 rublos. Se não estiver registado como empresário durante todo o ano civil, este valor é recalculado tendo em conta os meses e dias em que tinha este estatuto.
3. Os prazos de pagamento dos prêmios de seguro não foram alterados - até 31 de dezembro do ano em curso para uma contribuição fixa e até 1º de abril de 2018 para pagamento contribuição adicional(1% da renda superior a 300.000 rublos).
4. O relatório sobre as contribuições é apresentado à repartição de finanças apenas pelos empresários individuais que têm empregados contratados para trabalhar ou contratos civis. Em 2017, os empreendedores individuais sem empregados também não precisam se reportar ao Fundo de Pensões, mas os empresários-empregadores devem, além do cálculo trimestral das contribuições para a Receita Federal, enviar mensalmente o formulário SZV-M ao Fundo de Pensões .

Os impostos que um empresário terá de pagar no regime tributário simplificado dependem do tipo de imposto e se a empresa tem empregados.

O regime de tributação simplificado, regime tributário simplificado ou regime tributário simplificado, é uma modalidade de imposto destinado às pequenas e médias empresas. Os empresários individuais que utilizam o regime fiscal simplificado não pagam imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, imposto sobre bens pessoais e IVA. Se um empresário importar bens do estrangeiro, terá de pagar IVA.

Empresas que:

• menos de 100 funcionários;
• renda e saldo inferior a 150 milhões de rublos;
• outras organizações não participam mais do que 25%;
• sem filiais.

Imposto simplificado para empreendedores individuais

Quais impostos e quanto uma empresa pagará depende do tipo de imposto. Existem dois tipos de impostos para empreendedores individuais no sistema tributário simplificado:

• "renda";
• "receitas menos despesas."

Se uma empresa ou empresário optar por tributar a “renda”, terá que pagar 6% do valor total da renda.

Se você escolher “receitas menos despesas”, pagará 15% da diferença entre receitas e despesas.

Qualquer que seja o tipo de imposto que um empresário individual escolha de forma simplificada em 2017, ele paga adiantamento, imposto no final do ano e apresenta declaração.

Uma vez a cada três meses, o empresário individual submete um adiantamento ao regime tributário simplificado. A repartição de finanças conta as provisões desde o início do ano e deduz os pagamentos anteriores trimestralmente:

• 3 meses – primeiro trimestre, vencimento em 25 de abril;
• 6 meses - seis meses, com vencimento até 25 de julho;
• 9 meses - vencimento até 25 de outubro.
• 12 meses – cálculo anual, com vencimento até 30 de abril.

Uma vez por ano, um empresário ou empresa não apenas paga o pagamento anual, mas também apresenta uma declaração anual de imposto de renda. A administração fiscal aprovou o formulário de declaração no despacho MMV-7-3/99. O formulário deve ser preenchido e enviado à Receita Federal.

Impostos e relatórios para empreendedores individuais no regime tributário simplificado sem empregados em 2017

Se o empresário não tiver empregados, será necessário pagar contribuições para o Fundo de Pensões e contribuições para o seguro saúde. Um empresário individual de forma simplificada pagará 24.366 rublos por ano ao fundo de pensão a partir de 1º de julho de 2017. O valor do seguro médico no Fundo de Seguro Social é de 4.773 rublos.

Uma vez por ano, Rosstat faz uma amostragem de empreendedores. Aqueles que caem nisso recebem uma carta da Rosstat solicitando que preencham relatórios no Formulário 1-IP e os levem ao departamento.

Os empreendedores individuais que utilizam o regime tributário simplificado devem manter um Livro de Receitas e Despesas - KUDiR. A administração fiscal pode solicitar ao Livro a verificação dos dados que o empresário indicou na declaração com lançamentos no Livro.

Impostos e relatórios para empreendedores individuais simplificados com funcionários em 2017

Os empresários que têm empregados na sua empresa contribuem com dinheiro e apresentam relatórios ao Fundo de Pensões, ao Fundo de Segurança Social e à repartição de finanças, e apresentam uma declaração uma vez por ano. Mensalmente a empresa desconta 30% do salário por funcionário:

• 22% - para o Fundo de Pensões;
• 5% - para seguro saúde;
• 3% - no Fundo de Segurança Social.

Relatórios à repartição de finanças, ao Fundo de Pensões e ao Fundo seguro social devem ser apresentados anualmente e trimestralmente.

Um empresário individual aluga de forma simplificada para a repartição de finanças:

• Certificado 2-NDFL para cada funcionário da empresa. O prazo é uma vez por ano até 1º de abril.
• Certificado 6-NDFL - uma vez por trimestre: antes de 30 de abril, 31 de julho, 31 de outubro, 1º de abril após o ano de referência.
• Informação sobre o número médio de colaboradores - anualmente até 20 de janeiro com base nos resultados do ano anterior.
• Cálculo dos prêmios de seguro - trimestralmente: 30 de abril, 30 de julho, 30 de outubro, 30 de janeiro com base nos resultados do ano de referência.

Para o Fundo de Pensões:

• Informações sobre segurados ou SZV-M - uma vez por mês até o dia 15.
• Certificados SZV-Experience e EDV-1 - uma vez por ano até 1º de março após o ano de referência.

Na Segurança Social as empresas enviam o Formulário 4-FSS uma vez por trimestre - antes de 20 de abril, 20 de julho, 20 de outubro e 20 de janeiro.

Se houver mais de 25 pessoas na equipe, todos os relatórios deverão ser submetidos a formulário eletrônico 5 dias antes do que no papel. O único documento que não pode ser apresentado eletronicamente é a declaração de imposto de renda. Deve ser feito em papel.