Quando termina o prazo para pagamento do IPTU? Qual o prazo para pagamento do IPTU das pessoas físicas? Prazos para pagamento de impostos por pessoas físicas

O cálculo do IPTU sempre levanta muitas dúvidas entre os contadores, pois possui muitas nuances. Quais objetos são tributados ao custo médio anual e quais estão sujeitos à tributação ao valor cadastral Como calcular o imposto e reportá-lo? Todas essas questões são abordadas em nosso artigo.

Quem paga imposto sobre a propriedade

O Código Tributário da Federação Russa obriga a pagar imposto sobre a propriedade todas as organizações que possuem bens reconhecidos como objeto de tributação (cláusula 1 do artigo 373 do Código Tributário da Federação Russa). Estes incluem russo e empresas estrangeiras, com e sem representação na Federação Russa, mas possuindo propriedades aqui.

As empresas que operam no regime tributário simplificado também devem pagar o imposto predial. É verdade, nem sempre. Estamos falando apenas daquelas situações em que uma empresa simplificada possui objetos que não são bens móveis, cuja base tributável é determinada pelo seu valor cadastral. Ao mesmo tempo, em relação aos bens cuja base tributável é determinada como o valor médio anual, não há necessidade de pagar imposto (cláusula 2 do artigo 346.11 do Código Tributário da Federação Russa).

Se for determinado o valor cadastral de um edifício, mas em relação a um determinado local não for indicado, então a base tributável em relação ao imóvel é determinada como a parcela do valor cadastral do edifício em que se encontra, correspondente para a área das instalações em área total edifícios.

Além disso, se um determinado edifício não estiver incluído na lista especificada, a base tributável é determinada como o valor médio anual do imóvel. Isto é confirmado pelo Ministério das Finanças da Federação Russa (carta datada de 17 de junho de 2015 nº 03-05-05-01/35000).

De referir que o valor cadastral dos imóveis pode sofrer alterações ao longo do ano civil. O facto é que no período entre os trabalhos de avaliação cadastral estadual são possíveis alterações nas condições de mercado e nas abordagens metodológicas para a determinação do valor cadastral.

Além disso, a base para a revisão dos resultados da avaliação cadastral é a falta de fiabilidade das informações sobre o imóvel utilizadas na determinação do seu valor cadastral. Isto pode causar uma alteração no valor cadastral do imóvel em avaliação, tanto para baixo como para cima.

A Lei Federal nº 135-FZ de 29 de julho de 1998 estabelece que em caso de desacordo com os resultados do valor cadastral, eles poderão ser contestados. Tanto as empresas como as autoridades podem fazer isso.

A partir de que momento o contribuinte deve aplicar o valor cadastral alterado do imóvel? Caso o valor indicado seja ajustado por erro identificado, o novo valor poderá ser aplicado a partir do período de tributação em que foi aplicado o valor cadastral erroneamente determinado.

Se este indicador foi alterado em conexão com uma decisão da comissão competente ou um ato judicial, então o valor cadastral atualizado deve ser levado em consideração a partir do período de tributação em que foi apresentado o pedido de revisão do valor cadastral, mas não antes da data de entrada no Unificado registro estadual imóveis de valor cadastral, que foram objeto de disputa.

Prazos para pagamento de impostos sobre a propriedade

O período fiscal é um ano civil. Os períodos de relatório são o primeiro trimestre, seis meses e nove meses do ano civil. Embora o imposto seja regional, estabeleça o seu próprio períodos de relatório assuntos diferentes dos especificados no Código Tributário não têm direito. A taxa do imposto sobre a propriedade é definida pelas autoridades regionais. No entanto, não pode exceder 2,2 por cento.

Os prazos para uma organização pagar o imposto sobre a propriedade são os seguintes:

• até 30 de abril - I trimestre;
• até 30 de julho - meio ano;
• até 30 de outubro – 9 meses;
• até 30 de janeiro - um ano.

Relatórios de imposto sobre a propriedade

Se uma empresa possui bens sujeitos a impostos, ela é obrigada a reportá-los à Receita Federal. Formulário para KND 1152026 - Declaração de imposto predial (Despacho da Receita Federal de 5 de novembro de 2013 nº ММВ-7-11/478@). A declaração de imposto sobre a propriedade deve ser apresentada mesmo que todos os ativos fixos tenham sido depreciados (carta do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa datada de 08/02/2010 nº 3-3-05/128). Exceção - declaração zero

, não precisa ser apresentado (carta do Ministério das Finanças da Federação Russa datada de 28 de fevereiro de 2013 nº 03-02-08/5904).

As organizações apresentam uma declaração apenas no final do ano. Prazo - o mais tardar em 30 de março do ano seguinte ao período fiscal expirado (cláusula 3 do artigo 386 do Código Tributário da Federação Russa). Trimestralmente, as empresas são obrigadas a fornecer à fiscalização o cálculo dos adiantamentos de impostos sobre a propriedade. Isso deve ser feito no máximo 30 dias corridos a partir da data final do período de relatório correspondente. Ao preparar a página de rosto do relatório de 2017, é preciso estar atento ao preenchimento do campo “Código do tipo” de acordo com o classificador OKVED." O procedimento de preenchimento de relatórios exige a indicação nesta linha do código do tipo de atividade econômica de acordo com o classificador OKVED de acordo com Classificador totalmente russo tipos de atividade econômica (OKVED) OK 029-2001. Porém, este classificador tornou-se inválido desde 01/01/2017. O fato é que pelo Despacho de Rosstandart de 31 de janeiro de 2014 nº 14-st, entrou em vigor o OKVED2, que se aplica às relações jurídicas surgidas a partir de 1º de janeiro de 2014, com o estabelecimento período de transição até 01/01/2017. Apesar disso, não foram feitos ajustes no procedimento de preenchimento da declaração fiscal predial.

Portanto, surge a pergunta: quais códigos devem ser indicados ao enviar relatórios fiscais atualizados para períodos de relatórios (impostos) anteriores em 2017 - de acordo com o Classificador de Tipos de Atividades Econômicas de toda a Rússia OK 029-2001 ou OKVED2?

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Imposto sobre a propriedade é uma formalidade incomum pagamentos do governo para a Federação Russa.

Há apenas alguns anos, qualquer russo ficaria surpreso com tais inovações.

Porém, hoje esta é a realidade de nossas vidas.

Com base no projeto de lei da Federação Russa adotado no ano passado, foram introduzidas novas regras para o cálculo da tributação de bens imóveis próprios indivíduos.

Este ano, os moradores Rússia moderna, deverá receber as primeiras receitas fiscais.

Estas alterações ao Código Tributário preocuparam seriamente os cidadãos do país e suscitaram muitas questões. Vamos descobrir como pagar o IPTU e como realizar o procedimento de pagamento.

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A base da inovação

A nova disposição prevê atingir um determinado valor fiscal até 2020, aumentando 20% anualmente. No entanto, existem algumas nuances a nível regional.

Assim, por exemplo, Sebastopol e São Petersburgo receberam o direito a privilégios na forma de concessão independente de benefícios a indivíduos para pagar o valor do imposto sobre a propriedade e ajustar o valor das deduções em geral.

Considera-se pagamento de IPTU o valor repassado ao orçamento local ou ao balanço dos municípios federais. Quem deve pagar valor do imposto este ano?

O pagamento do imposto predial para pessoas físicas em 2016 passa a ser ação obrigatória para cidadãos titulares de direitos autorais dos seguintes tipos de bens:

• Edifício residencial, quarto, apartamento.
• Garagem ou estacionamento para um carro.
• Construção inacabada.
• Edifícios unidos por um propósito (ENK).
• Edifícios, estruturas, instalações, estruturas para outros fins.
• Parte da propriedade acima.

Se levarmos em conta os edifícios residenciais para a realização de atividades de jardinagem e jardinagem, na forma de despensas, chalés, etc., então devem ser classificados como residenciais.

Área pertencente à propriedade prédio de apartamentos tais como: lance de escadas, entrada, sótão, telhado, elevador e caves - não estão sujeitos a tributação sobre bens de pessoas físicas.

Prazo para pagamento do valor do imposto

Atualmente, o prazo para pagamento do IPTU relativo ao 1º trimestre de 2016 termina nos primeiros dias de outubro. No entanto, todos os cidadãos da Federação Russa podem receber um adiamento até o início de dezembro.

Com base nas informações do Artigo nº 409, parágrafo 1 do Código Tributário da Federação Russa, o valor do imposto para ano passado produzido no prazo de 11 meses, ou melhor, até 1º de dezembro do corrente ano. Além disso, se o prazo de pagamento coincidir com um dia não útil ou feriados, o pagamento pode ser feito no dia seguinte.

A obrigação de pagar o imposto começa a partir do recebimento de uma carta do serviço fiscal.

Uma situação muito comum é quando o Fisco atrasa a notificação e envia posteriormente prazo final pagamento de impostos, e também impõe penalidades ao proprietário. Neste caso, o detentor dos direitos autorais tem o direito de não pagar multas.

De acordo com a legislação da Federação Russa, são possíveis penalidades pelo não pagamento de impostos sobre a propriedade em caso de atraso por culpa do proprietário do imóvel.

Nas circunstâncias em que o cálculo do pagamento do imposto é efetuado pela NI, a obrigação de pagar inicia-se a partir do dia da entrega do aviso fiscal.

A Receita Federal, por sua vez, é obrigada a enviar carta de notificação o mais tardar um mês antes do prazo de pagamento. Daqui decorre que o cidadão tem o direito de não pagar o imposto em dia se o NI atrasar o prazo de envio da carta fiscal, mesmo que o prazo de pagamento já tenha chegado.

Portanto, o proprietário não precisa pagar multas na forma de multas. Todos esses direitos são regulamentados detalhadamente pelos artigos nº 57, parágrafo 4 e nº 75, parágrafo 1 do Código Tributário da Federação Russa.

Para eliminar a possibilidade de endividamento, é do interesse do cidadão informar o NI sobre o seu incumprimento no envio do aviso.

Carta fiscal

O aviso fiscal tem formato aprovado pelo estado e contém as seguintes informações:

• Total valor do estoque(Obs.).
• Tarifa tributária.
• Parte da propriedade do detentor dos direitos autorais.
• Acumulação de impostos.
• Prazos para pagamento do valor do imposto.

O valor do imposto predial deve ser transferido integralmente para o orçamento. O serviço fiscal é obrigado a enviar uma carta de notificação ao local onde o imóvel está registado.

Caso o titular dos direitos autorais resida em outro local, o aviso fiscal é enviado para o endereço real do contribuinte.

Caso o pessoal de fiscalização não receba a devida confirmação antes de setembro, a notificação é novamente enviada ao destinatário, mas por correio registado.

A Receita Federal permite que o contribuinte pague os tributos antecipadamente, ou seja, antes de receber notificações e documentação de pagamento. Para isso você pode usar serviço eletrônico para um indivíduo.

Muitos cidadãos enfrentam uma situação em que o NI envia um aviso de atraso fiscal há vários anos. Então isso é legal?

A lei da Federação Russa permite que a inspeção exija que o detentor dos direitos autorais pague o imposto dos últimos 36 meses, e o valor do pagamento deve ser pago antes da data especificada na carta fiscal. Assim, a notificação deve ser entregue ao destinatário um mês antes do prazo de pagamento.

Muitas vezes, o serviço fiscal realiza recálculos adicionais dos valores dos impostos do ano e envia notificações repetidas. Quais são as taxas nesta situação? O cidadão precisará apenas pagar a diferença entre os valores do primeiro e do segundo aviso no prazo de um mês a partir da data de recebimento da carta fiscal.

Se agir legalmente, o cidadão tem direito ao pagamento do imposto anual até 1º de dezembro do ano em curso. No entanto, a NI obriga o titular dos direitos de autor a efectuar o pagamento a partir do momento da recepção da notificação, devendo enviar uma carta ao destinatário um mês antes do prazo de pagamento previsto.

Com base nessas informações, você pode chegar a uma certa conclusão. Se os recálculos do NI foram concluídos antes do prazo, o valor adicional das provisões deverá ser inscrito no orçamento antes de 1º de dezembro do ano seguinte.

Caso o serviço fiscal não tenha cumprido os prazos de envio e a data de pagamento geralmente aceita já tenha passado, o titular dos direitos autorais tem o direito de efetuar o pagamento no prazo de um mês após o recebimento da carta fiscal com recálculos.

Vamos dar um exemplo.

Após recalcular o valor do imposto do ano, a NI enviou aviso de pagamento adicional a E. S. Smirnova, proprietária do apartamento.

Os dados do IPV indicam valor estimado no valor de 810 mil rublos.

A nível regional, no local de registo do apartamento, não foi inscrito novo princípio cálculos de impostos de acordo com o sistema de avaliação cadastral de habitação. Com base nisso, a NI calculou o valor do pagamento do imposto de acordo com o sistema de inventário.

O custo da habitação de acordo com o sistema de inventário, multiplicado pelo coeficiente anual estabelecido é: 810 mil * 1.147 = 929.070 rublos.

A NI calculou o pagamento do imposto incorretamente, aplicando erroneamente uma taxa diferente aos cálculos em vez do 1% correto. Com a chegada de 2016, Smirnova recebeu uma carta fiscal com um recibo de pagamento no valor de 2.788 rublos, que a NI recebeu através dos seguintes cálculos incorretos: 929.070 rublos * 0,3 porcentagem incorreta.

No outono de 2016, a NI identificou cálculos errados e recalculou o valor, que totalizou 6.503 rublos. Os seguintes cálculos foram feitos: (926.070 rublos * 1%) - 2.788 rublos. A notificação foi recebida em 14 de novembro.

Com base nos dados recebidos, a Smirnova é obrigada a pagar o imposto da seguinte forma:

• O primeiro valor do imposto no valor de 2.788 rublos até 31/01/2016.
• O segundo valor de 6.503 rublos deve ser pago no prazo de um mês a partir da data de recebimento do aviso fiscal.

Acontece que a documentação para efetuar o pagamento do IPTU é perdida. O que fazer nesta situação?

Nessas circunstâncias, é mais adequado apresentar um pedido ao administração fiscal para a emissão de uma carta fiscal repetida. Com base nisso, a NI emite uma segunda via do aviso de pagamento junto com um novo recibo de pagamento.

Para evitar atrasos no pagamento de impostos, é melhor obter pessoalmente uma cópia do aviso inicial da NI, escrevendo um recibo.

Em caso de falta de pagamento integral do imposto ou de atraso no pagamento no prazo, o NI tem competência para impor e recuperar do proprietário o valor das multas, bem como o próprio imposto não pago.

Se você não sabe o valor da dívida fiscal, pode obter informações usando conta pessoal contribuinte no site principal da NI. Utilizando esse serviço, você tem a oportunidade de imprimir um boleto ou encerrar a dívida online.

Documento de pagamento para pagamento

Em combinação com a notificação, a NI envia a documentação de pagamento com campos preenchidos, com a qual você poderá pagar o IPTU. Ele contém informações sobre os detalhes necessários para efetuar um pagamento. O cidadão é obrigado a inserir os seus dados, assinar e indicar a data.

Traduzir dinheiro de acordo com o recibo você pode fazer vários, a saber:

• Usando serviços bancários.
• No caixa da administração.
• Usando os serviços de uma organização que possui licença para atividades bancárias A Rússia e a autoridade para realizar transações de pagamento.
• Usando entrega postal.

Importante saber! Se você for instruído a pagar um valor de imposto a um parente próximo ou amigo seu, não use cartões de pagamento pessoais ou contas correntes para pagamento. Nessa situação, é melhor pagar em dinheiro.

Isto reside no facto de o actual sistema de realização de operações de pagamento não nos permitir identificar com precisão um determinado contribuinte em caso de pagamento meios não monetários. Assim, o pagamento chega à NI em nome do proprietário cartão bancário ou pessoal conta pessoa física, o que significa que o verdadeiro contribuinte tem uma dívida.

Muitas vezes, os cidadãos da Federação Russa, nomeadamente os potenciais contribuintes, ficam indignados com a criação de uma comissão para a implementação de transação de pagamento em agências bancárias ou pontos de despacho postal.

Deve-se notar que tais ações são ilegais. Um banco ou outra organização que transfere fundos para o orçamento é obrigado a realizar estas ações gratuitamente.

Qual documento confirma o pagamento?

Se o pagamento do imposto for feito através de uma estrutura bancária russa ou por correio, o pagamento será confirmado por um documento postal no formato imposto de renda com marca bancária ou postal com acréscimo em forma de cheque, válido em situação de ocorrência de falhas técnicas e necessária confirmação que substitua a nota.

Na situação em que o pagamento do imposto seja transferido para a administração local, a transferência de fundos será confirmada por documento de pagamento em um formato aprovado pelo Federal serviço fiscal, que é obrigado a entregá-lo ao contribuinte.

Se o pagamento não for feito dentro do prazo, a NI tem o direito de cobrar o principal pagamento de impostos multar. Sobre avisos fiscais - em vídeo:

Como a penalidade é calculada?

TS – valor do imposto

NDP - número de dias de atraso

1/300 - fornecimento de dinheiro ao Banco Central da Rússia

P = X * NDP * 1/300

As operações computacionais de penalidades são realizadas para todos os dias de atraso, considerando feriados e finais de semana. As provisões começam a ser feitas no dia seguinte ao prazo de pagamento.

Caso o pagamento tenha sido efetuado no dia do prazo final de pagamento do imposto, não será cobrada multa. Isso se explica pelo fato de seu acúmulo só ser possível pelo valor da dívida.

Caso o cidadão não queira pagar o valor do imposto ao orçamento, o NI tem o direito de impor penalidades ao contribuinte ou cobrar a dívida com a propriedade do titular dos direitos autorais. Em alguns casos, os detentores de direitos autorais estão sujeitos a penalidades criminais.

Repartição de impostos em legalmente poderá aplicar multa e multa ao cidadão caso revele atraso, e enviar ao contribuinte a correspondente notificação. Este aviso é enviado ao cidadão no prazo de 90 dias a contar da data da descoberta da dívida. A NI escolhe o método de envio de forma independente.

Caso haja comprovação de intenção de evasão fiscal, e ele busque objetivos pessoais, além do pagamento do imposto principal, deverá pagar multa de 40% desse valor.

Existem situações em que o contribuinte não efetuou o pagamento por um bom motivo. Nessas circunstâncias, a multa é de 20% do valor base do imposto.

O contribuinte é obrigado a pagar todas as multas no prazo de 8 dias após o recebimento da demanda fiscal.

No entanto, a NI prorroga frequentemente estes prazos, o que é notificado em notificação.

Caso o requisito não seja cumprido no prazo fixado, o NI tem a oportunidade de recorrer ao tribunal e apresentar um pedido de cobrança da totalidade da dívida, incluindo multas à custa dos bens do cidadão.

Estes poderiam ser:

• Depósitos em dinheiro.
• Dinheiro.
• Imóvel arrendado para uso temporário a inquilinos.
• Outros tipos de propriedade.

O artigo 446 do Código de Processo Civil da Federação Russa contém informações, ou melhor, fornece uma lista de bens à custa dos quais é impossível realizar a cobrança.

Assim, de todas as informações escritas acima, podemos tirar uma conclusão inequívoca de que as inovações no Código Tributário da Federação Russa permitiram aumentar em dois meses o prazo para pagamento dos impostos sobre a propriedade do último ano de 2015, o que afetou significativamente a solvência de os detentores dos direitos autorais de apartamentos, casas, terrenos e outros edifícios .

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Mais sobre este tópico:

1. Organizações na OSN(incluindo divisões separadas que possuem um balanço separado) que possuem ativos fixos em seu balanço que são reconhecidos como objeto de tributação do imposto sobre a propriedade.

2. Organizações do sistema tributário simplificado e UTII, possuir.

3. Organizações do Imposto Agrícola Unificado em relação a alguma propriedade.

Imposto sobre a propriedade organizacional: imóveis

Este imposto incide sobre todos os imóveis, exceto terrenos e outras instalações de gestão ambiental (cláusula 1, subcláusula 1, cláusula 4, artigo 374 do Código Tributário da Federação Russa).

Além disso, a tributação imobiliária tem características próprias. Assim, as organizações da OSN devem pagar imposto sobre a propriedade em relação a:

• imóveis listados no balanço como ativo imobilizado;
• imóveis residenciais não incluídos nos dados contabilidade como sistema operacional.

As organizações do sistema tributário simplificado e UTII pagam imposto (cláusula 1 do artigo 378.2 do Código Tributário da Federação Russa) se possuírem:

• , Por exemplo, centros comerciais ou instalações neles. A lista completa desses imóveis consta do § 1º do art. 378,2 Código Tributário da Federação Russa;
• imóveis residenciais, que não são contabilizados no balanço de acordo com os dados contábeis como ativo imobilizado.

As entidades do Imposto Agrícola Unificado pagam imposto sobre os bens que não sejam utilizados na produção de produtos agrícolas, no processamento primário e posterior (industrial) e na comercialização desses produtos, bem como na prestação de serviços pelos produtores agrícolas (cláusula 3 do artigo 346,1 do Código Tributário da Federação Russa).

Imposto sobre a propriedade organizacional: bens móveis

O imposto sobre bens móveis não é pago desde 01/01/2019 (Lei Federal de 03/08/2018 nº 302-FZ).

Imposto sobre a propriedade empresarial: base tributária

Regra geral, a base tributável é o valor médio anual do imóvel, mas em relação ao imóvel, o imposto é calculado com base no seu valor cadastral (artigos 375.º, 378.2 do Código Tributário da Federação Russa).

Imposto sobre a propriedade para pessoas jurídicas: períodos de relatório

Os períodos de relatório do imposto sobre a propriedade dependem de base tributária(Cláusula 2 do Artigo 379 do Código Tributário da Federação Russa):

A propósito, as autoridades regionais não podem estabelecer períodos de relatório (cláusula 3 do artigo 379 do Código Tributário da Federação Russa).

Período de imposto para imposto sobre a propriedade

O período de tributação do imposto predial das organizações é o mesmo para todos (independentemente do valor do imóvel com base no qual o imposto é calculado) e é igual ao ano civil (n.º 1 do artigo 379.º do Código Tributário de a Federação Russa).

Taxa de imposto sobre a propriedade para pessoas jurídicas

As autoridades regionais têm o direito de definir elas próprias a taxa do imposto sobre a propriedade, mas o seu montante não pode exceder a taxa estabelecida pelo Código Tributário (cláusula 1 do artigo 380 do Código Tributário da Federação Russa). Essa taxa é geralmente de 2,2%.

Neste caso, é permitido estabelecer diferenciais taxas de imposto dependendo das categorias de contribuintes ou bens reconhecidos como objeto de tributação (cláusula 2 do artigo 380 do Código Tributário da Federação Russa).

Se as autoridades regionais não estabelecerem as suas próprias taxas de imposto sobre a propriedade para as organizações, o imposto será calculado com base nas taxas especificadas no Código Tributário da Federação Russa (cláusula 4 do artigo 380 do Código Tributário da Federação Russa).

Cálculo do imposto sobre a propriedade para organizações

O cálculo do imposto com base no valor médio anual da propriedade difere do cálculo do imposto com base no valor cadastral.

E aqui é importante referir que no cálculo do imposto com base no valor médio anual não é necessário ter em conta os imóveis, cujo imposto é calculado com base no valor cadastral.

Cálculo de adiantamentos e impostos com base no valor médio anual dos imóveis

Para calcular o adiantamento, você precisará determinar o custo médio da propriedade (cláusula 4 do artigo 376 do Código Tributário da Federação Russa):

Tendo determinado o valor médio da propriedade, você pode calcular o valor do adiantamento (cláusula 4 do artigo 382 do Código Tributário da Federação Russa):

Para calcular o valor anual do imposto, é necessário determinar o valor médio anual do imóvel:

O cálculo do imposto fica assim:

Você precisa pagar a mais ao orçamento no final do ano, calculado pela fórmula:

Cálculo de adiantamentos e impostos com base no valor cadastral do imóvel

Para entender quanto adiantamento precisa ser pago ao orçamento, você precisa fazer o seguinte cálculo (cláusula 12 do artigo 378.2 do Código Tributário da Federação Russa):

Valor anual o imposto é determinado pela seguinte fórmula:

E o valor do imposto a pagar no final do ano é calculado da seguinte forma:

Prazo para pagamento do imposto predial corporativo

O prazo para pagamento do imposto sobre a propriedade é estabelecido pelas leis das entidades constituintes da Federação Russa (cláusula 1 do artigo 383 do Código Tributário da Federação Russa).

Por exemplo, os proprietários de propriedades em Moscou devem pagar o imposto relativo ao ano até 30 de março do ano seguinte ao ano de referência (cláusula 1, artigo 3 da Lei de Moscou de 5 de novembro de 2003 N 64). E o prazo para pagamento dos contribuintes do imposto sobre a propriedade na República do Tartaristão é 5 de abril do ano seguinte ao ano de referência (parte 3 do artigo 4 da Lei da República do Tartaristão de 28 de novembro de 2003, nº 49-ZRT).

Prazo para pagamento de adiantamentos de IPTU

O prazo para pagamento dos adiantamentos, bem como o prazo para pagamento dos impostos, são fixados pelas autoridades regionais. E, consequentemente, estes termos podem ser diferentes em diferentes regiões.

Apresentação de relatórios sobre imposto sobre a propriedade das sociedades

Os contribuintes do imposto predial devem apresentar relatórios sobre este imposto nos seguintes prazos:

Se os períodos de relatório não estiverem estabelecidos em sua região, então, portanto, você só precisará enviar uma declaração de final de ano à Receita Federal.

Não há necessidade de apresentação de cálculos e declarações se a organização não possuir bens tributáveis.

As nuances de pagamento e relatórios

As organizações devem pagar adiantamentos/impostos no local da propriedade:

O mesmo procedimento se aplica à apresentação de relatórios de imposto sobre a propriedade (cláusula 1 do artigo 386 do Código Tributário da Federação Russa).

Se a organização não foi proprietária da propriedade durante um ano inteiro

Caso o imóvel tributável não tenha sido registado desde o início do ano de referência ou tenha sido alienado durante o ano, este facto não afetará a fórmula de cálculo dos adiantamentos/impostos com base no valor médio anual do imóvel.

Se se trata de bens cujo imposto é calculado com base no valor cadastral, os adiantamentos/impostos são calculados tendo em conta o coeficiente de propriedade (cláusula 5 do artigo 382 do Código Tributário da Federação Russa). Este coeficiente é determinado pela seguinte fórmula:

Ao calcular o número de meses completos de propriedade, é necessário levar em consideração que:

• se a propriedade for imóveis cadastrais ocorreu antes do 15º dia de um determinado mês inclusive, então determinado mês aceito como completo. Se o direito ao imóvel surgir após o dia 15 do mês, esse mês não é considerado;
• se a titularidade do imóvel cadastral cessar após o dia 15 do mês, esse mês será incluído no cálculo do coeficiente como integral. Se o direito terminar antes do dia 15 do mês inclusive, esse mês não precisa ser levado em consideração.

O sistema tributário russo é representado por muitos regimes projetados para empresas com diferentes volumes de trabalho executado. Assim, o regime geral é adequado para grandes empresas, pois permite controlar com mais cuidado as suas atividades. As pequenas empresas não necessitam de um controlo tão rigoroso e, como contribuintes, podem utilizar regimes especiais com benefícios e sistemas simplificados de cálculo de impostos.

Mas, ao mesmo tempo, isso causa dificuldades na determinação dos prazos para apresentação de declarações e, mais importante, no pagamento de impostos ao orçamento. Cada regime tem características próprias do período coberto pelo relatório, podendo também ser determinado ao nível dos orçamentos regionais.

O procedimento para pagamento de impostos por uma organização

A legislação russa não prevê um procedimento e prazos universais para a apresentação de deduções fiscais, tanto para pessoas físicas quanto jurídicas. Para cada imposto, o Código Tributário prescreve seu próprio procedimento de pagamento de impostos.

Para alguns tipos de impostos, as regiões decidem independentemente as taxas e os prazos, com base em regras gerais e “corredores” de tarifas.

Cálculo de imposto Isso é feito pelas próprias empresas; no caso das pessoas físicas, isso é feito pelos agentes fiscais. O procedimento para envio de relatórios e prazos são estabelecidos para cada imposto individualmente. Se o cálculo do imposto for realizado diretamente autoridade fiscal, então é pago esse valor dentro de um mês após o recebimento da notificação.

Fornecido por lei pagamentos antecipados. Representam pagamentos preliminares, cujo pagamento é feito gradualmente ao longo do período fiscal. Para eles foram estabelecidos prazos, mas o descumprimento desses prazos apenas ameaça o contribuinte com o acúmulo de penalidades. Você não pode ser responsabilizado pelo não cumprimento da lei pelo não pagamento de adiantamentos.

Você pode pagar impostos em dinheiro, bem como formulário não monetário. As empresas pagam impostos através organização bancária, os indivíduos têm a oportunidade de pagar através dos caixas da administração, bem como dos correios.

Prazos para empreendedores individuais em vários sistemas tributários

Não pertence à categoria de pessoas jurídicas, sendo neste caso responsável pelas suas obrigações com os seus bens. Empreendedores individuais pode usar todos os disponíveis e até combiná-los. Mas cada tipo de imposto tem seu prazo de pagamento, e o empreendedor individual está sujeito a multa por não apresentá-lo no prazo. Por isso, é importante conhecer os prazos de pagamento de cada tipo de imposto.

Empreendedores privados que usam modo geral estão sujeitos a diversos tipos de impostos, tais como:

A tributação dos empresários individuais envolve o pagamento de apenas um imposto. Na lei é designado como imposto simplificado, o pagamento antecipado é feito trimestralmente; até dia 25 no mês seguinte após o trimestre fiscal, o valor total do imposto será pago pelos empresários até 30 de abril.

Um empresário individual pode mudar para regime fiscal de acordo com o sistema imputado. Este imposto é pago trimestralmente antes do dia 25 do mês que segue o período do relatório.
Um empresário não pode transferir todas as atividades para o sistema de cálculo do imposto imputado, apenas uma parte.

Ressalte-se que além de pagar os impostos atribuídos a um ou outro regime tributário, o empresário individual pagar V fundos não estatais sem falhar.

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Para LLCs em vários sistemas tributários

Esta é uma forma de pessoa jurídica e responde por suas obrigações apenas no valor de . Os fundadores podem incluir cidadãos e outras pessoas jurídicas.

Aplicação LLC regime geral a tributação obriga empresa pagar todos os impostos previstos em lei e entregar lista completa relatórios. A utilização deste tipo de tributação justifica-se no caso de constituição de empresa na importação de bens, uma vez que este regime permite que você devolva parte IVA pago.

Imposto básico em OSNOé uma organização, a alíquota hoje é de 20%. O pagamento é feito na hora até dia 28 após o encerramento do trimestre, a empresa anual deve pagar até 28 de março. A declaração é entregue antes do dia 20 de março do ano seguinte para o qual os dados são apresentados.

O pagamento do IVA é efectuado, a declaração e o pagamento são efectuados nos mesmos prazos, até o dia 20 no mês seguinte ao mês do relatório.

A empresa é paga no OSNO, o pagamento é feito antecipadamente trimestralmente, prazo de pagamento resultados anuais 30 de abril.

Escolhendo uma LLC regime imputado, a empresa está isenta do pagamento de imposto sobre o rendimento, mas ao mesmo tempo paga IVA. Somente organizações que ocupam certos tipos de atividades . Por exemplo, organizações de publicidade exterior comércio varejista pode usar UTII.

Para mudar para UTII, é necessário que a utilização deste regime de tributação seja aprovada na região em questão. A UTII é paga com base no resultado de cada trimestre, para pagar dado 25 dias a partir do final do período de relatório.

LLCs estão isentas do pagamento de imposto de renda em caso de transição em, bem como o IVA. Na prática, esse tipo de tributação é considerado um dos mais benéficos para as LLCs, pois além do não pagamento dos principais tipos de tributos, não é necessária a prestação de contas.

Para mudar para o sistema tributário simplificado, o número de funcionários da LLC não deve exceder 100 pessoas e a renda não deve exceder 45 milhões de rublos durante um período de 9 meses. O imposto é pago de acordo com o sistema tributário simplificado trimestralmente até o dia 25 no mês seguinte ao trimestre, no final do ano o período é mais longo - até 30 de abril.

Para os produtores agrícolas em código fiscalé fornecido um regime tributário especial - Imposto agrícola unificado. Para mudar para ela, pelo menos 70% das atividades da empresa devem estar relacionadas com produtos rurais ou pesca. Uma empresa não pode mudar para o Imposto Agrícola Unificado se estiver envolvida na produção de bens sujeitos a impostos especiais de consumo.

Ao abrigo do Imposto Agrícola Unificado, as organizações estão isentas do pagamento de impostos sobre o rendimento e sobre a propriedade, bem como de IVA. Observe que os empreendedores individuais estão isentos de IVA e imposto predial. Os fundos são transferidos para o orçamento duas vezes por ano, o imposto é pago semestralmente até 25 de julho, no final do ano até 31 de março próximo ano.

Diferentes tipos de impostos

Transporte

Imposto de transporte é pago diferentemente em diferentes regiões, incluindo autoridades locais prazos de pagamento também são estabelecidos. A lei prevê o pagamento trimestral deste tipo de imposto, mas as administrações podem permitir pessoas jurídicas pague uma vez por ano.

Assim, se for tomada a decisão de pagar trimestralmente, o contribuinte efetua um adiantamento antes do último dia do mês seguinte ao período de reporte.

Taxa anual Este imposto é cobrado até 1º de fevereiro do ano seguinte. Expliquemos, o imposto é pago de 2018 até 1º de fevereiro de 2019. Outras condições se aplicam a pessoas físicas, elas pagam imposto de transporte do ano passado até 1º de outubro.

Imposto de renda

O imposto de renda é pago pelas empresas localizadas em sistema comum tributação.

A empresa fica isenta do pagamento de imposto sobre o rendimento em caso de transição para regimes especiais (imputados e simplificados).

A empresa deve pagar imposto de renda no final do ano até 28 de março do ano que segue o período do relatório. Durante o período de tributação são efetuados adiantamentos, cujo prazo é fixado para o mês seguinte ao final do trimestre. A lei exige o pagamento mensal deste imposto; o valor da obrigação é transferido até o dia 28.

Imposto sobre a propriedade

Este tipo de imposto é pago por pessoas físicas, empresários e empresas. Cada entidade tem seu próprio procedimento e prazos de pagamento.

Em relação às empresas este imposto Pago apenas nas condições gerais e imputadas. Outros sistemas tributários estão isentos deste tipo de imposto.

Os empreendedores individuais não estão sujeitos ao imposto sobre a propriedade.

Este tipo de obrigação para com o orçamento é regional, o que significa que Cada região define seus próprios prazos de pagamento.

Mas a maioria adere ao sistema de adiantamentos, que são pagos no prazo de um mês após o final do trimestre e anualmente.

Terra

Pago por indivíduos e empresas que possuem terrenos. Ressalta-se que não incidem impostos sobre os terrenos arrendados.

Condições de pagamento imposto sobre a terra são estabelecidos em nível municipal e, se outras regulamentações não forem aplicadas, então até 15 de setembro ano de referência, a organização deve pagar pagamento antecipado. Com base nos resultados do ano concluído até 1º de fevereiro o saldo da obrigação para com o orçamento é pago.

Pessoas físicas, bem como empreendedores individuais, pagam imposto predial durante o período até 1º de fevereiro no ano seguinte ao ano de referência.

Água

A ser pago ao orçamento da região onde está localizado o recurso hídrico.

Os contribuintes deste tipo de imposto são as empresas e os particulares. O imposto sobre a água é aplicado apenas em condições claramente estabelecidas regulamentos Em todos os outros casos, os utilizadores pagam uma determinada tarifa pela utilização da água.

Não há benefícios para este tipo de dedução fiscal, é pago mensalmente; até o dia 20.

Ao gerir o seu próprio negócio, o empresário, independentemente da forma da sua empresa, tem a responsabilidade social de agências governamentais para o pagamento de impostos ao orçamento, bem como para a dedução de fundos fundo fora do orçamento. Este processo é cuidadosamente controlado pelas Autoridades Fiscais e em caso de violação dos prazos de pagamento multas e penalidades se aplicam às empresas, por isso é importante compreender os prazos de pagamento de impostos.

Sobre prazos de pagamento vários tipos os impostos são descritos no vídeo a seguir:

Impostos sobre a propriedade

Prazo de pagamento para pessoas físicas impostos sobre a propriedade(imposto predial, de transporte e predial) no art. 363, 397, 409 do Código Tributário da Federação Russa é estabelecido o mais tardar em 1º de dezembro do ano seguinte ao período fiscal anterior, que é igual a um ano. Esses impostos são pagos após a Receita Federal enviar as devidas notificações fiscais. Eles devem ser enviados o mais tardar 30 dias antes do prazo de pagamento do imposto (Carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 11 de janeiro de 2016 N BS-4-11/48@). É importante saber que os indivíduos pagam impostos por não mais do que três período fiscal anterior ao ano civil do envio do aviso fiscal. O envio de um aviso fiscal é permitido no máximo três períodos fiscais anteriores ao ano civil do seu envio (cláusula 3 do artigo 363, cláusula 4 do artigo 397, cláusulas 3 e 4 do artigo 409 do Código Tributário da Federação Russa). Você pode pagar impostos sem notificação no site da Receita Federal por meio do serviço “Pagamento de impostos para pessoas físicas”.
De acordo com a Parte 2.1. Arte. 23 do Código Tributário da Federação Russa, se os contribuintes não tiverem recebido uma notificação, eles são obrigados a relatar seus ativos imobiliários e (ou) veículosà autoridade fiscal de sua escolha (Ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 26 de novembro de 2014 N ММВ-7-11/598@). Isto deve ser feito antes de 31 de dezembro do ano seguinte ao ano de referência, inclusive após o término do prazo para pagamento do imposto sobre transportes, imposto predial e imposto sobre bens pessoais estabelecido no inciso 1º do art. 363, § 1º, art. 397, § 1º, art. 409 do Código. Por exemplo, uma pessoa é obrigada a pagar o imposto de transporte até 1º de dezembro de 2017, mas não recebeu a notificação, então a mensagem deve ser enviada até 31 de dezembro de 2017. De acordo com o parágrafo 3º do art. 129.1 do Código Tributário da Federação Russa, o envio intempestivo de tal mensagem por um contribuinte acarreta uma multa no valor de 20% do valor do imposto não pago (Serviço Fiscal Federal da Rússia datado de 29 de março de 2017 N BS-4- 21/5840).

Quando o contribuinte deve preencher a declaração de imposto de renda de pessoa física?

Os cidadãos são obrigados a apresentar declaração de imposto de renda pessoal nos seguintes casos:
mediante recebimento de rendimentos da venda de imóveis de propriedade há menos de 3 anos, e da venda direitos de propriedade(cessão do direito de reclamação);
ao receber como presente bens imóveis, veículos, ações, participações, ações de cidadãos que não sejam parentes próximos;
mediante recebimento de remuneração estipulada em contrato de pessoas físicas e jurídicas que não sejam agentes fiscais, incluindo rendimentos provenientes de contratos de arrendamento ou locação;
ao receber ganhos de loteria, bem como rendimentos de outros jogos baseados em risco;
ao receber receitas de fontes estrangeiras.
A declaração do ano anterior é apresentada antes de 30 de abril do ano seguinte à administração fiscal do local de residência (artigo 229 do Código Tributário da Federação Russa). O valor do imposto calculado não precisa ser pago no momento da apresentação da declaração; isso pode ser feito antes de 15 de julho (artigo 227 do Código Tributário da Federação Russa). Dado que 15 de julho de 2017 cai num sábado, o último dia para pagamento de impostos será 17 de julho de 2017. Receitas provenientes da venda de imóveis adquiridos após 1º de janeiro de 2016, em declaração de imposto 3-NDFL deverá ser calculado de acordo com as novas regras, ou seja, escolher a maior quantidade, que será tributado, dentre os dois seguintes:
o preço do contrato de compra e venda pelo qual o imóvel foi transferido;
valor cadastral em 1º de janeiro do ano em que a transação foi concluída, multiplicado por um coeficiente de 0,7.

Quando é possível o diferimento e o parcelamento do imposto?

O prazo para pagamento de impostos por pessoas físicas pode ser perdido por bons motivos - se houver motivos para obter um adiamento. O diferimento (parcelamento) é concedido pelo prazo de até 1 ano, a pedido do contribuinte, por um dos fundamentos do n.º 2 do art. 64 do Código Tributário da Federação Russa, e ele não deve apenas confirmar sua situação financeira, o que não lhe permite depositar o valor exigido, mas também que terá oportunidade de o fazer durante o período de diferimento ou parcelamento. Uma pessoa física pode solicitar o diferimento e o parcelamento do imposto pelos seguintes fundamentos:
causando danos ao contribuinte por circunstâncias força maior, o que é confirmado por uma conclusão sobre a ocorrência das circunstâncias especificadas e um relatório de avaliação de danos, que são fornecidos pelas autoridades locais ou pelo Ministério de Situações de Emergência;
situação patrimonial em que é impossível pagar a totalidade do imposto de uma só vez (é fornecida informação sobre os bens móveis e imóveis do cidadão, exceto os bens que não podem ser executados).
Se o diferimento ou parcelamento do imposto for devido a circunstâncias de força maior, não incidem juros sobre o valor da dívida, e sobre o segundo - incidem juros no valor de 1/2 da taxa de refinanciamento do Banco Central de da Federação Russa em vigor durante o período de diferimento ou parcelamento. Leis das entidades constituintes da Federação Russa e atos jurídicos regulamentares órgãos representativos municípios Podem ser estabelecidas outras bases e condições para a concessão de planos de diferimento e parcelamento do pagamento de tributos, penalidades e multas.