Olá, queridos leitores da revista do site! Hoje vamos falar sobre sistema de tributação simplificado (STS) para empreendedores individuais, o que é, em que casos pode ser utilizado, quais impostos um empresário individual paga no regime tributário simplificado sem empregados (com empregados), e assim por diante.

Abertura próprio negócio implica organização contabilidade E relatórios de acordo com a lei federal. Para os empreendedores individuais, a lei oferece opções de escolha de um sistema de cálculo de impostos, levando em consideração as margens de lucro e os custos de um determinado empreendimento.

Você pode escolher qual regime fiscal na hora de fazer negócios, pode ser utilizado o regime tributário simplificado, OSN, PSN, etc. Já escrevemos com mais detalhes sobre quais tipos de atividades dos empreendedores individuais se enquadram neste regime, etc., em nossa última edição.

Como parte da redução carga tributária empresários escolhem um sistema de tributação simplificado como o mais aceitável em termos de facilidade de reportar E pagamentos de impostos e taxas. Portanto, consideraremos este regime tributário com mais detalhes.

Neste artigo você aprenderá:

• O que aconteceu sistema simplificado tributação para empreendedores individuais - nuances e características;
• Quais impostos um empresário individual paga usando o sistema tributário simplificado?
• Que tipo de relatórios um empresário individual apresenta ao regime tributário simplificado (sem empregados, com empregados);
• É necessária uma caixa registadora para empresários individuais no regime tributário simplificado (em que casos é necessária, etc.).

O que é o sistema tributário simplificado? informações úteis leia nosso artigo

1. Sistema de tributação simplificado (USN 15 e 6 por cento em 2019 para empresários individuais)

O sistema simplificado de cálculo de impostos (simplificado) implica 2 (dois) opção cálculos de impostos aplicando diferentes bases tributárias, taxas de imposto e de várias maneiras cálculos de impostos.

A possibilidade de escolha do regime simplificado de apuração de impostos em 2019 existe para organizações - pessoas jurídicas e empresários - pessoas físicas que não se enquadrem nas restrições reguladas pelo inciso 3º do art. 346.12 Código Tributário da Federação Russa.

Além disso, são fornecidos determinados enquadramentos para empresas que já exercem atividades comerciais e estão interessadas em mudar para um sistema simplificado.

Ao apresentar um pedido de transição para simplificado parte da receita das vendas (receita não operacional) de tais empresas após a conclusão 9 meses não podem exceder 45 milhões de rublos, recalculado através do índice deflator, que em 2019 totalizou 1.518.

Para que seja possível o cálculo simplificado do pagamento de impostos para empresários individuais, é necessário compreender a escolha do código OKVED.

Caso contrário, as atividades que utilizem o código selecionado poderão estar sujeitas a restrições regulamentares. legislação tributária Código Tributário da Federação Russa Art. 346.12, e a administração fiscal não fornecerá permissão para aplicação do sistema tributário simplificado.

Além disso, os empresários recém-registados que utilizem o procedimento simplificado podem exercer atividades comerciais de acordo com taxa de imposto zero no âmbito das isenções fiscais previstas na lei. A lei correspondente deve estar em vigor na região da Federação Russa onde o comerciante está registrado.

1.2. Tipos de regime de tributação simplificado + cálculo de impostos

Taxa de imposto dependendo do tipo base tributária no regime tributário simplificado existem 2 (duas) variedades:

• sistema tributário simplificado para a receita da organização, em que a base tributária é considerada toda a receita da organização, o valor do imposto é 6% ;
• receitas do sistema tributário simplificado menos despesas, em que a base de cálculo dos impostos é a renda reduzida pelo valor dos recursos gastos, o valor do imposto é 15% . No âmbito da legislação regional para aumentar atratividade de investimento e desenvolvimento de setores individuais da economia, a taxa de imposto para este tipo de sistema tributário simplificado pode ser reduzido até 5%.

Sabendo quais são os tipos de alíquotas do sistema tributário simplificado, os empreendedores iniciantes têm uma dúvida: que tipo de provisões devo escolher?

Para determinar o tipo de sistema tributário simplificado para empreendedores individuais, use um diagrama simples

Para determinar qual opção é ideal para uma determinada empresa, é necessário determinar em que nível de despesas o imposto sobre "Renda STS" será equivalente a um imposto “Receitas STS menos despesas”.

Renda * 6% = (Receita - Despesa) * 15%, o que significa igualdade dos valores dos impostos para o valor das despesas em 60% do valor da renda. A dependência do valor do imposto em relação ao valor das despesas é inversamente proporcional.

Quanto maiores as despesas, menor será o valor do imposto a pagar ao orçamento. Nesse caso, se o valor dos rendimentos em 2 (duas) opções de tributação for igual, é mais vantajoso optar pela segunda opção, pois o valor do imposto será menor.

Tal avaliação permite decidir sobre a escolha do regime tributário simplificado para empreendedores individuais na fase inicial de planejamento do valor das deduções de impostos e taxas. Para esclarecer os critérios de seleção, é necessário levar em consideração fatores que podem afetar significativamente o tamanho da base tributável.

• Quantidade de despesas confirmadas na contabilidade para determinar a base de cálculo dos impostos no “Rendimentos STS menos despesas”;
• Custos de uma organização no processo de atividades comerciais deve ter justificativa documental na forma cheques, cópias de cheques, ordens de pagamento, declarações para conta bancária ou recibos. Despesas não contabilizadas sem documentos de pagamento correspondentes não podem ser aceitas no cálculo da base de cálculo dos impostos no regime tributário simplificado;
• Lista limitada de custos, com os quais não se pode contar no cálculo da base tributável, estão previstos no artigo 346.16 do Código Tributário da Federação Russa;
• Requisitos especiais para contabilização de certos tipos de despesas, que incluem provas documentais não só dos custos para os fornecedores de bens destinados à revenda, mas também da sua posterior venda ao consumidor final, o que está previsto no artigo 346.17 do Código Tributário da Federação Russa.
• Direitos de redução de impostos de acordo com o regime simplificado “Rendimentos por conta de benefícios de seguros pagos”.
• Taxas de imposto reduzidas“Receitas STS menos despesas” a nível regional no âmbito dos atos legislativos em vigor de 15% a 5%. Caso a lei sobre alíquota diferenciada esteja em vigor na região, a utilização do regime tributário simplificado para empreendedores individuais em 2019 será benéfica na segunda opção - receitas menos despesas, quando as despesas não excederão 60% da receita .

Para pagamento pontual pagamentos antecipados Por sistema tributário simplificado fiscalé necessário calcular corretamente o imposto único. É feito pelo regime de competência, o que significa somar os adiantamentos desde o início do ano.

O cálculo das contribuições trimestrais para o regime tributário simplificado é realizado na seguinte ordem:

1. Após a conclusão do 1º trimestre. o valor do imposto de acordo com o sistema tributário simplificado será o produto da base tributária calculada pelo valor da taxa de imposto que precisa ser contribuída para o orçamento até 25/04.;
2. Ao calcular o valor do imposto antecipado no final do primeiro semestre, é necessário estimar base tributária(período de cálculo - 9 meses de janeiro a setembro) multiplicado pela taxa de imposto de acordo com a opção de sistema tributário simplificado selecionada. O resultado obtido deverá ser reduzido pelo valor do adiantamento efetuado com base no resultado do 1º trimestre. O valor do adiantamento resultante deve ser pago ao orçamento até 25 de julho;
3. O cálculo do valor do adiantamento de 9 meses é feito de acordo com o mesmo princípio do resultado do semestre. A base tributável calculada (para 9 meses) é multiplicada pela taxa de imposto, após o que o resultado resultante é reduzido pelo valor dos adiantamentos já pagos no primeiro semestre. O valor recebido deve ser pago até 25 de outubro;
4. O cálculo do imposto no final do ano é efectuado multiplicando a base tributável de todo o ano civil pela taxa de imposto. Os adiantamentos de períodos de relatório anteriores são deduzidos do valor recebido e o valor restante é transferido para o orçamento até 31/03. (para empresas) e até 30.04 . (para empreendedores individuais).

No cálculo do imposto sobre o “Rendimento STS” em 2019, a lei prevê o direito de reduzir os valores apurados pelo valor dos pagamentos de seguros pagos nos períodos de reporte.

Empresas e empreendedores individuais que trabalham com funcionários contratados têm a oportunidade de reduzir o pagamento de impostos até 50% no âmbito dos pagamentos de seguros.

Empreendedor individual sem pessoal contratado - para todo o valor dos pagamentos do seguro, não limitado a 50%.

Para maior clareza, calcularemos os adiantamentos para o sistema tributário simplificado para exemplo específico, tendo calculado previamente o valor dos pagamentos de seguros para empreendedores individuais para 2019.

Contribuições para o Fundo de Pensões de um empresário “por conta própria”:

29.354 rublos.

Pagamentos ao Fundo de Seguro Médico Obrigatório para empresários individuais:

6.884 rublos.

Total pagamentos de seguro as despesas do comerciante para 2016 serão:

29.354 rublos +6.884 rublos = 36.238 rublos.

Se a lucratividade exceder 300 mil rublos. ao valor dos pagamentos do seguro 1% da renda é adicionado , que pode ser pago no final do período de tributação, nomeadamente do ano civil.

Ao calcular o valor do imposto de acordo com o “Rendimentos STS menos despesas” O princípio de cálculo é semelhante ao cálculo de impostos de acordo com "Renda STS".

A diferença reside na possibilidade de redução das receitas pelo valor das despesas existentes com a correspondente alteração da alíquota do imposto, flutuante de 5 a 15% dependendo da localização territorial na Federação Russa e dos atos legislativos em vigor no domínio dos impostos e taxas.

Nesta opção, o valor dos seguros pagos não afeta a redução do imposto, mas são considerados no valor total das despesas.

Vejamos o cálculo do sistema tributário simplificado para empreendedores individuais usando um exemplo específico.

Ao final do período civil, o empresário individual apresenta os seguintes indicadores financeiros:

Trimestre	Parte da receita	Parte consumível
1 m²	850 mil rublos.	650 mil rublos.
2 m²	1.080 mil rublos.	775 mil rublos.
3 m²	950 mil rublos.	690 mil rublos.
4 m²	1.235 mil rublos.	850 mil rublos.

O adiantamento no final do primeiro trimestre será: (850 mil rublos – 650 mil rublos) * 15% = 30 mil rublos. O pagamento foi feito na hora.

Para o 1º semestre o adiantamento fiscal é calculado pelo regime de competência:

850.000 + 1.080.000 = 1.930.000 rublos. — rendimentos do 1.º semestre;

650.000 + 750.000 = 1.425.000 rublos. — despesas do 1º semestre;

(1.930.000 – 1.425.000)*15% – 30 mil rublos. = 45.750 rublos - imposto antecipado no final do período do relatório menos o que foi pago no primeiro trimestre. Pago antes de 25/07.

O adiantamento ao final de 9 meses é calculado de forma semelhante:

receita menos despesas pelo regime de competência, multiplicado por taxa de imposto 15%, menos adiantamentos pagos:

(850.000+1.080.000+950.000) - (650.000+775.000+690.000)= (2.880.000 - 2.115.000)*15% = 114.750 rublos.

Em seguida, subtraímos deste valor os adiantamentos fiscais já efetuados: 114.750 – 30.000 – 45.750 = 39.000 rublos.

Para determinar o imposto único com base nos resultados do ano anterior, vamos somar as receitas e depois as despesas:

850.000+1.080.000 + 950.000 + 1.235.000 = 4.115.000 rublos. — rendimento do ano civil;

650.000 + 775.000 + 690.000 + 850.000 = 2.965.000 rublos. — despesas de um ano civil.

Agora você pode determinar a base tributária 4.115.000 – 2.965.000 = 1.150 mil rublos. e multiplique pela taxa de imposto 15 % - serão 172.500 rublos.

Após deduzir os adiantamentos pagos anteriormente, obtemos o valor do imposto que precisa ser pago ao orçamento: 172.500 – 30.000 – 45.750 – 39.000 = 57.750 rublos .

A lei prevê a obrigação dos contribuintes de pagarem um montante mínimo de imposto com base 1% do rendimento total anual. É determinado no final do ano civil e é considerado como valor mínimo de imposto.

Se o montante do imposto calculado de acordo com o regime acima para empresários individuais fosse inferior a 1% do seu lucro anual total, a empresa seria obrigada a pagar um montante mínimo de imposto. Isso significa que, para este exemplo, o valor mínimo do imposto é de 41 mil rublos. (4.100.000*1%), no final do ano, os empreendedores individuais pagavam impostos no valor 172.500 rublos , que excede o valor mínimo do imposto.

Se esse valor estivesse abaixo do mínimo, os empreendedores individuais seriam obrigados a pagar 41.000 rublos.

Vantagens e desvantagens do sistema tributário simplificado 6,15 por cento para empreendedores individuais - pontos principais

1.3. Prós ( + ) e desvantagens (− ) do sistema tributário simplificado para empreendedores individuais

Para além das vantagens fundamentais em termos de alteração da base tributável, redução das taxas de imposto e feriados sistema tributário simplificado para empreendedores individuais tem positivo características:

• Contabilidade e relatórios fiscais muito simplificado;
• Não há necessidade de relatórios trimestrais e anuais demonstrações financeiras V autoridades fiscais;
• Opções de alteração voluntária do tipo de tributação no regime de tributação simplificado para empresários individuais;
• Os relatórios sobre os resultados das atividades comerciais de empreendedores individuais envolvem submissão anual declaração de imposto, projetado de acordo com a amostra apropriada;
• Sem dever pagamento de imposto de renda pessoal das receitas das atividades comerciais;
• Para as organizações, está excluída a obrigação de pagar impostos ao orçamento sobre lucros, bens, IVA (exceto impostos sobre dividendos e outras obrigações de dívida, bem como impostos sobre imóveis pelo valor cadastral).

Contras aplicação do regime tributário simplificado para empreendedores individuais representam restrições nos seguintes pontos:

• Proibição da utilização do regime tributário simplificado para empresas que exerçam determinados tipos de atividades, tais como:
• Banca e Seguros;
• Prática privada de notário e advogado;
• Fundos envolvidos na aplicação de fundos (investimento, risco);
• Empresas que se dedicam à produção de bens sujeitos a impostos especiais de consumo;
• O NPF é um fundo de pensão não estatal.

Lista detalhada de atividades comerciais, proibido de usar o sistema tributário simplificado, discutido no parágrafo 3º do art. 346.12 Código Tributário da Federação Russa.

• As empresas que utilizam o regime tributário simplificado não têm o direito de criar sucursais e escritórios de representação;
• A redução da base de cálculo do imposto na escolha da segunda modalidade do regime simplificado Receitas menos despesas fica limitada ao rol de despesas aprovado pela legislação federal;
• A falta de lucro no período coberto pelo relatório não isenta o empresário de pagamentos montantes mínimos imposto;
• Se o número de empregados e o lucro ultrapassarem a norma, o direito de utilização do regime tributário simplificado para empreendedores individuais poderá ser extinto.

Se sistema de tributação simplificadoé mais lucrativo para uma empresa específica, então você deve apresentar um pedido correspondente à inspeção territorial de impostos e taxas dentro 30 dias após o registro da organização ou empresário individual.

1.4. Pagamento e relatórios de impostos

Depois de selecionar uma opção sistema tributário simplificado por contribuinte precisamos descobrir como ele pagará os impostos em 2019.

Para os “simplificados”, esse imposto é denominado imposto único do regime tributário simplificado, pois substitui o pagamento de outros tributos previstos em outros regimes tributários ( CUBA, imposto de renda E propriedade).

• Ao importar bens para o país, os contribuintes que utilizam o sistema tributário simplificado são obrigados a pagar o IVA;
• As empresas que utilizam o regime fiscal simplificado são obrigadas a pagar imposto sobre a propriedade se forem avaliadas pelo valor cadastral;
• Para empresários sistema tributário simplificado prevê o direito de não pagar imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, IVA e imposto predial, salvo nos casos previstos na lei. Os empresários individuais podem estar isentos do pagamento do imposto predial ao apresentarem o pedido correspondente à autoridade fiscal.

Independentemente da escolha da base tributável e da taxa do regime tributário simplificado, o período de pagamento e reporte do imposto determinado por lei é o mesmo para as duas opções.

Procedimento para pagamento de impostos e relatórios

Vamos dar uma olhada em como e quando pagar impostos e enviar relatórios.

Os impostos são pagos antecipadamente

O período de pagamento é de 25 dias, incluindo feriados e fins de semana após o período do relatório ( trimestre, meio ano, 9 meses) de acordo com a cláusula 5 do artigo 346.21 do Código Tributário da Federação Russa.

Período de tributação para pagamentos no âmbito do sistema tributário simplificado— ano inteiro de acordo com o calendário, embora esta divisão seja relativa às organizações. Isto deve-se ao facto de o contribuinte ser obrigado a pagar o imposto parcial ou antecipadamente com base nos resultados de cada trimestre, nomeadamente no final de cada período de reporte.

A este respeito, são estabelecidos para o ano civil: prazos de pagamento de impostos após o final dos períodos de relatório:

• No final do 1º trimestre. - até 25 de abril;
• Ao final de 6 meses. - até 25 de julho;
• Ao final de 9 meses. - até 25h10.

O valor total do imposto é calculado com base no resultado do ano civil, tendo em conta os adiantamentos pagos trimestralmente. Para empreendedores período do relatório e o prazo para pagamento do imposto é ano civil.

Condições de pagamento para imposto único após o final do ano civil:

• Para empresas – até 31 de março;
• Para empreendedores individuais - até 30 de abril.

O atraso no pagamento do imposto simplificado após o período de reporte implica a acumulação de multas sob a forma de juros. 1/300 taxas de refinanciamento do Banco Central da Federação Russa.

Além disso, se o imposto não for pago após o término do ano civil, um acréscimo à multa é uma multa - 20% do valor do imposto não pago.

Fornecimento de relatórios para empreendedores individuais

Uma declaração devidamente preparada de acordo com o sistema tributário simplificado é apresentada à autoridade fiscal.

• Para empresas - até 31/03. anos após o período fiscal;
• IP - o mais tardar em 30.04. anos após o período fiscal.

A declaração de imposto é apresentada no local pessoa jurídica ou residência de um empresário individual.

Fornecimento de declarações para período fiscal O ano de 2019 é realizado de acordo com formulários aprovados por despacho do fisco.

Que tipo de relatórios um empresário individual apresenta ao regime tributário simplificado sem empregados, que impostos o empresário individual paga?

2. Relatórios de empreendedores individuais sobre o regime tributário simplificado sem empregados em 2019 - tipos e lista de impostos a pagar

A legislação em vigor prevê a obrigação do empresário de apresentar à fiscalização do local de residência a declaração de imposto de renda no final do período de tributação - do ano civil anterior.

Envio de declaração para administração fiscal pode ser feito de uma das seguintes maneiras:

• por conta própria,
• por meio de pessoa com procuração autenticada por notário,
• por correio russo,
• eletronicamente por meio de assinatura digital.

Importante! Um indivíduo registado como empresário individual é obrigado a apresentar uma declaração fiscal, mesmo que não exerça qualquer atividade comercial.

Nesse caso uma declaração de imposto zero é emitida, e também pagamentos de seguro obrigatório são pagos no Fundo de Pensões e no Fundo de Seguro Médico Obrigatório.

Se não houver atividade empresarial, para evitar problemas futuros por parte dos órgãos governamentais, é necessário encerrar oficialmente o seu empreendimento. Já escrevemos em nossa edição.

Além de apresentar a declaração, o comerciante é obrigado a fornecer à fiscalização tributária o Livro de Contabilidade de Receitas e Despesas (KUDIR), no qual todas as transações financeiras no exercício da atividade empresarial são registradas em ordem cronológica. Pode ser por escrito ou em formulário eletrônico.

Por escrito, as páginas do KUDIR devem ser numeradas e encadernadas. A não guarda do Livro Contábil acarretará multas e penalidades.

2.1. Tipos de relatórios de empreendedores individuais

Os relatórios para comerciantes podem ser classificados condicionalmente em vários tipos, dependendo da escolha sistema tributário, condições de organização empresarial ( com funcionários ou sem), termos de liquidações mútuas com contrapartes e presença de objetos de tributação adicionais:

• Reporte de acordo com o regime de tributação escolhido;
• Relatórios de caixa registradora - ao efetuar pagamentos em dinheiro;
• Relatórios para funcionários contratados;
• Relatórios sobre outros impostos e taxas.

Para o período de tributação, os relatórios dos empresários individuais são apresentados na forma e formato de declarações aprovadas por despacho das autoridades fiscais. (Despacho datado de 22 de fevereiro de 2016 nº ММВ-7-3/99)

2.2. Que impostos um empresário individual paga no regime tributário simplificado em 2019 sem empregados?

Após o registro individual Como empresário individual, a legislação em vigor impõe-lhe a obrigação de pagar prémios de seguros obrigatórios Não dependendo se há atividade comercial ou não.

Os pagamentos obrigatórios de um comerciante “para si” incluem pagamentos:

• ao Fundo de Pensões da Federação Russa;
• Ao Fundo de Seguro de Saúde Obrigatório.

Esses pagamentos fornecem seguro Social um comerciante como empregador em seus próprios interesses.

Pagamento atrasado ou recusa de fazer pagamentos implica acúmulo de multas, multas e cobrança de dívidas no tribunal .

2.3. Pagamentos fixos de empreendedores individuais no sistema tributário simplificado em 2019 (para o Fundo de Pensões da Federação Russa, o Fundo de Seguro Médico Obrigatório)

Em 2019, os empresários simplificados são obrigados a efetuar pagamentos ao Fundo de Pensões da Federação Russa de acordo com cálculos de acordo com os padrões estabelecidos por lei.

O procedimento para calcular os pagamentos do seguro é o seguinte:

Contribuições para o Fundo de Pensões - 29.354 rublos. (não depende do valor do salário mínimo);

Contribuições para o Fundo de Seguro Médico Obrigatório - 6.884 rublos. (não depende do valor do salário mínimo)

Importante! Contribuições fixas por ano não estão mais vinculados ao salário mínimo.

O total de pagamentos de seguro de empreendedores individuais para si mesmos em 2019 será:

29.354 rublos. + 6.884 rublos. = 36.238 rublos

A data final para pagamento das contribuições é 31 de dezembro. O pagamento pode ser feito em parcelas ou em um único valor de uma só vez.

Quando um empresário obtém um lucro superior a 300 mil rublos, ele também deve pagar 1% a partir de um valor que exceda este limite (no regime PSN é pago 1% sobre o rendimento anual potencial)

2.4. KBK simplificou o sistema tributário de 6 por cento em 2019 para deduções de seguro de empreendedores individuais “para si”

Desde 2017 em PFR novo KBK (Códigos classificação orçamentária) deve ser pago em uma única parcela (para seguros e poupança):

Os códigos de classificação orçamentária, via de regra, mudam quase todos os anos, por isso é necessário monitorar regularmente suas alterações (atualizações) (você pode verificar os BCCs atuais no site do Serviço de Impostos Federais - service.nalog.ru/payment/payment). HTML)

Que tipo de relatório um empresário individual apresenta ao regime tributário simplificado com funcionários - prazos + tipos de impostos a pagar

3. Envio de relatórios de empresários individuais ao regime tributário simplificado em 2019 com empregados (à Receita Federal, Fundo de Pensões, Fundo de Segurança Social)

Relatórios simplificados de empreendedores individuais com funcionários um pouco diferente de apresentação de relatórios de um único proprietário, ou seja, enviar relatórios apenas “para você” (sem funcionários). Isso se deve ao fato de que é necessário refletir os rendimentos dos empregados e o pagamento dos seguros obrigatórios para eles.

A este respeito, os relatórios são submetidos às seguintes autoridades:

• à inspeção do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa;
• Ao Fundo de Pensões da Federação Russa;
• Para a Fundação seguro social RF.

O procedimento de deduções e requisitos de reporte são regulados pelos atos regulamentares e jurídicos pertinentes do Ministério das Finanças e do Serviço Fiscal.

Importante! Se você submeter conscientemente dados falsos para evitar pagamentos de impostos e taxas, uma auditoria documental será realizada e todas as violações serão identificadas. O resultado de tais ações pode ser penalidades graves.

3.1. Envio de relatórios ao Serviço de Impostos Federais

Um dos principais requisitos para a apresentação de relatórios é a apresentação atempada de um pacote de documentos:

• Comprovantes de rendimentos (apresentados uma vez por ano);
• (KUDIR), devidamente desenhado com páginas costuradas e numeradas. Também pode ser emitido eletronicamente. Pela ausência do KUDIR é aplicada multa;
• Informação completa sobre o número de colaboradores contratados de acordo com os contratos de trabalho celebrados;
• Declaração ao abrigo do regime fiscal simplificado, elaborada de acordo com modelos actuais aprovados pela Administração Fiscal.

Você pode fornecer a documentação acima de qualquer forma: por conta própria, através da pessoa por notário procuração certificada, por correio russo, eletronicamente (via EDS (assinatura digital eletrônica)).

Ao enviar um pacote de documentos por correio russo, você deve preencher um inventário do anexo e enviar uma carta em forma de carta registrada com notificação para registrar a data de envio.

3.2. Envio de relatórios ao Fundo de Pensões da Rússia

Ao contratar funcionários, o estabelecimento comercial deverá se reportar ao Fundo de Pensões RF. Para o reporte é necessária a preparação de documentos elaborados nas seguintes formas:

• (.xls);
• (.xls)
• (.xls)
• (.doc) .

A disponibilização de formulários devidamente assinados ao Fundo de Pensões é regulamentada por Resolução do Governo Federação Russa sob o número nº 2P datado de 16 de janeiro de 2014.

3.3. Envio de relatórios ao Fundo de Segurança Social

Um empresário individual que trabalha com pessoal contratado é obrigado a fornecer relatórios ao Fundo de Seguro Social da Federação Russa sobre o seguinte, regulamentado por atos jurídicos regulamentares:

• Por despacho do FSS nº 49 de 17 de fevereiro de 2015;
• Por despacho do FSS nº 59 de 26 de fevereiro de 2015;
• Por despacho do Ministério do Trabalho e proteção social“Na aprovação da forma de pagamento”;
• Por Despacho do Ministério do Trabalho nº 107n (de 19/03/13).

3.4. Prazos para envio de relatórios de empreendedores individuais

Ao enviar relatórios à Receita Federal, deverão ser observados outros prazos para sua apresentação.

O estrito cumprimento das regras de envio dos formulários de notificação e o acompanhamento das alterações legislativas no seu envio são a base para o cumprimento das normas da legislação em vigor e a ausência de penalidades.

Por que e quando é necessária uma caixa registradora para empreendedores individuais que utilizam um sistema de tributação simplificado?

4. Preciso de caixa registradora para empreendedores individuais que utilizam o sistema tributário simplificado em 2019?

Não foram introduzidas alterações na legislação relativamente à presença de caixas registadoras no processo de realização de atividades comerciais de empresários individuais.

Tal como anteriormente, as empresas que desenvolvem actividades comerciais na área produção E prestação de serviços, obrigado possuir caixas registradoras, com exceção de certos casos em que o empresário individual tem o direito de não registrar transações de caixa registradora por meio de caixa registradora.

Nos restantes casos, o incumprimento desta regra implica a imposição de sanções graves.

4.1. O que você precisa saber sobre a caixa registradora

A aquisição de uma caixa registadora deverá ser acompanhada do seu registo em registro estadual Serviço Fiscal Federal.

Além de usar caixas registradoras para controlar receitas e despesas dinheiro, a presença deste dispositivo é a base para duplicar os fluxos financeiros no Livro de contabilização de receitas e despesas de fundos, bem como manter política contábil na empresa.

O que é KKM e por que é necessário?

KKM é uma caixa registradora ou dispositivo que possui uma estrutura especial e recursos funcionais, destinado ao uso em empresas para controlar o recebimento e gasto de fundos. Ele pode ser usado para rastrear fluxos de caixa durante um longo período de tempo, identificar as causas da escassez e de outros movimentos de recursos financeiros.

Utilizado em empreendimentos comerciais em 2 (dois) casos:

• Manter políticas contábeis com registro obrigatório na Receita Federal;
• Para controlar as manipulações do pessoal durante o horário de trabalho, está instalado em voluntariamente sem registro na Receita Federal.

Uma empresa que opera como empresário individual ou LLC é obrigada a refletir os fluxos financeiros que passam por uma caixa registradora em um livro designado para registrar receitas e despesas de fundos. Uma das opções para substituir o uso de caixas registradoras é a utilização de formulários de relatórios rígidos ou BSO. Eles refletem tudo transações monetárias empresas.

Importante! Em formulários de relatórios rigorosos, o valor total de transações financeiras não deve exceder a quantidade de 100 mil rublos . Caso contrário, para realizar transações maiores, é necessário celebrar um maior número de contratos por valores que não excedam este limite.

Selecionando um objeto de tributação

A escolha do empresário por uma das opções simplificadas de cálculo de impostos - Renda ou Renda menos despesas - não é motivo para recusar a compra de uma caixa registradora.

O impacto do sistema de acumulação de impostos escolhido na utilização de caixas registadoras reside na diferença na contabilização dos fluxos financeiros e na subsequente acumulação de impostos.

Neste último caso, as receitas e despesas diárias são registadas no livro contabilístico e calculada a diferença entre elas.

À questão de saber se os empresários individuais do regime fiscal simplificado são obrigados a manter uma caixa registadora, a resposta inequívoca é sim, uma vez que o conteúdo da caixa registadora é a base da política contabilística da empresa.

4.2. Que caixa registradora é necessária para empreendedores individuais que utilizam o sistema tributário simplificado?

As normas da legislação em vigor aprovaram os requisitos que as caixas registradoras utilizadas para a realização de atividades comerciais de empresários individuais no regime tributário simplificado devem atender:

• É obrigatório possuir maleta própria, memória fiscal, dispositivo de armazenamento e fita de recibos;
• Impressão em recibos, possibilidade de armazenamento de informações por longo prazo, inclusive na ausência de energia;
• Gravação de informações recebidas em uma fita de recibo e dispositivo de armazenamento de informações;
• Dispositivo para entrada de dados fiscais e saída para fita;
• Capacidade de resistência de entrada informação falsa e fazer correções nas informações já inseridas;
• Disponibilidade de contador de tempo com características técnicas predefinidas;
• Tenha serviço de garantia.

Somente máquinas registradoras com adesivo holográfico são permitidas para registro na Receita Federal, que estão na lista do Registro Estadual. Para informações mais detalhadas, consulte o site oficial do serviço fiscal ( nalog.ru ).

4.3. Compra de caixa registradora (caixa registradora)

As caixas registradoras são vendidas em centros especializados manutenção, que atua na venda, instalação e manutenção de caixas registradoras.

O custo desse equipamento varia de 8 a 25 mil rublos dependendo da marca, tipo de dispositivo e complexidade dos trabalhos de instalação e manutenção.

A compra de uma caixa registradora inclui várias etapas:

• Após a escolha, o comprador paga pela compra;
• O centro de atendimento central elabora um contrato de implementação e serviço de garantia por um determinado período;
• Há um adesivo no dispositivo que diz “ Serviço» .

Durante o período de operação, a taxa de serviço para manutenção da caixa registradora será cerca de 300 rublos, se precisar substituir a mídia de memória você terá que pagar 5 – 6 mil rublos.

Há maneiras diferentes pagamento de bens e serviços, por exemplo, você pode utilizar os serviços de adquirência retirando os equipamentos necessários do banco adquirente. e quais tipos de aquisição existem, escrevemos em um artigo separado.

4.4. Serviço KCM

Após a venda da caixa registadora, o serviço de garantia é prestado pela entidade prestadora de serviços com a qual o empresário celebrou um acordo para a compra da caixa registadora. Baseado em deste acordo centro suporte técnico deve cumprir as condições básicas para a manutenção de uma caixa registradora.

Principalmente essas condições incluem:

• Acompanhamento do funcionamento e depuração da caixa registradora;
• Substituição de componentes substituíveis (fita de recibo, drive, dispositivo de memória, cabeçote de impressão);
• Reparação completa do dispositivo em caso de avaria, restaurando a funcionalidade.

A manutenção do serviço é realizada de acordo com as taxas especificadas no contrato. Decorrido o prazo de validade, o empresário conclui novo contrato para manutenção da caixa registradora.

4.5. Empreendedor individual trabalha sem caixa registradora

Existem vários casos em que um empresário individual tem o direito de não comprar ou não utilizar uma caixa registadora em atividades comerciais.

Essas organizações incluem:

• Realizando negociações em áreas abertas sem criar lojas, pavilhões, locais de comércio – feiras, exposições, mercados;
• Venda de pequenas mercadorias em bandejas portáteis, cestos, carrinhos;
• Venda de produtos como sorvetes, legumes, frutas, óleos, peixes vivos;
• Recepção de recipientes de vidro e matérias-primas;
• Comércio de bilhetes de loteria, objetos religiosos, periódicos literários.

Importante! Além dos casos acima, os empresários que utilizam caixas registradoras como sistema estão dispensados ​​​​de utilizar tributação UTII, bem como aqueles que trabalham no sistema de tributação de patentes.

No entanto, a manutenção de políticas contabilísticas é obrigatória para quase todas as empresas, pelo que, como alternativa, formulários de relatórios rigorosos são usados.

Basicamente, os empresários que desenvolvem atividades comerciais este ano precisarão obrigatório comprar e implementar caixas registradoras.

5. Conclusão + vídeo sobre o tema

A utilização do sistema tributário simplificado para empreendedores individuais é o sistema tributário mais adequado, que permite realizar atividades comerciais com sucesso sem carga tributária significativa.

Se ainda tiver dúvidas sobre o regime tributário simplificado, quais os impostos que um empresário individual paga no regime tributário simplificado, etc., sugerimos assistir ao vídeo - “Empreendedores individuais: impostos e relatórios sobre o regime tributário simplificado (UTII)”

Caros leitores da revista “RichPro.ru”, ficaremos gratos se vocês compartilharem suas opiniões e comentários sobre o tema da publicação nos comentários abaixo. Desejamos-lhe boa sorte e crescimento do seu negócio!

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Apesar de o ano de 2016 estar próximo do fim, ainda não são conhecidas todas as alterações à legislação fiscal que entrarão em vigor no dia 1 de janeiro. Alguns projetos de lei poderão ser considerados em um futuro próximo.

Sobre no momento Sabe-se que as alterações podem afetar:

1. Cidadãos autônomos.

Em setembro, o presidente tomou a iniciativa de reduzir a carga tributária dos cidadãos autônomos. Contudo, é impossível dizer exatamente o que isso significa. A iniciativa inicial de isentá-los completamente de impostos e contribuições sociais parece algo duvidosa no contexto da discussão sobre a possível introdução de um imposto sobre o parasitismo. Também não está claro se os empresários individuais se enquadrarão nesta categoria.

1. Contribuições para o Fundo de Pensões.

Em 2017, as contribuições para fundos sociais(PFR, FFOMS, FSS) estarão sob o controle da Receita Federal.

Ainda não é possível dizer quão sérias serão as mudanças no mecanismo de pagamento, se o controle será reforçado e como isso afetará os empreendedores individuais. Só podemos prever que haverá uma ligeira confusão com o pagamento em janeiro do próximo ano. Você também pode prever com segurança um aumento na carga de trabalho dos funcionários fiscais, o que pode afetar negativamente a velocidade de seu trabalho.

É claro que, se um empresário individual mantiver seus registros contábeis em programas licenciados pagos, ele aprenderá rapidamente sobre todas as mudanças, mas o aviso de agências governamentais pode não chegar ou chegar atrasado. Para evitar as consequências desagradáveis ​​da introdução de alterações à legislação, seria óptimo introduzir uma certa período de carência, durante o qual não haverá penalidades por atrasos nos pagamentos. Isto foi parcialmente feito mudando o prazo do relatório para o dia 30 do mês seguinte ao período do relatório.

1. É possível que os esquemas de cálculo das contribuições para o Fundo de Pensões e para o Fundo Federal de Seguro Médico Obrigatório sejam alterados

Essas mudanças nada têm a ver com o repasse de pagamentos à Receita Federal que foram anunciadas há muito tempo. Até 2020, está previsto um aumento gradual das contribuições para o próprio empresário, mas ainda não se sabe se isso se limitará apenas a um aumento por aumento do salário mínimo ou se o esquema de cálculo será alterado.

Em 2016, os empreendedores individuais deverão pagar os seguintes valores pessoais contribuições obrigatórias:

1. No Fundo de Pensões: 6204 (salário mínimo) *26% (taxa contribuições previdenciárias) *12 meses= 19.356,48 rublos.
2. No FFOMS: 6.204 (salário mínimo) * 5,1% (taxa de contribuição para seguro) * 12 meses = 3.796,85 rublos.

O valor total das contribuições é: RUB 23.153,33.

1. Além disso, o empresário é obrigado a pagar 1% do valor da renda superior a 300 mil rublos. por ano, mas não mais do que 154.852 rublos.

O Ministério das Finanças já elaborou um projeto de lei contendo as seguintes alterações:

• Introduz em vez de uma taxa fixa de 1% sobre receitas acima de 300 mil rublos. um coeficiente crescente, que em 2017 será igual a 1,2, depois - 1,4 e em 2021 - 2.
• Aumenta a contribuição para o Fundo Federal de Seguro Médico Obrigatório, sua alíquota dependerá das despesas orçamentos regionais para pessoas desempregadas.

Outra mudança será o aumento dos pagamentos aos fundos sociais, porém, não está associado a alterações na legislação, mas sim ao aumento do salário mínimo. Em 2017, a contribuição para o Fundo de Pensões será de 7.500*26*12 = 23.400, e para o FFOMS = 7.500*5,1%*12 = 4.590 rublos. Valor total dos pagamentos = 27.990 rublos.

Ainda assim, não deve ter muito medo das alterações, uma vez que ainda não foram aprovadas, mas são apenas um projecto de lei. Se as promessas de não aumentar a carga sobre as pequenas empresas forem cumpridas, então poderá não haver quaisquer alterações ou elas serão atenuadas.

1. Alteração das restrições do regime tributário simplificado

A partir do primeiro dia de 2017, podem utilizar o regime tributário simplificado os empresários individuais que se enquadrem nos seguintes limites:

• a renda anual não excede 120 milhões de rublos, e esse nível permanecerá até 2020, enquanto anteriormente era multiplicado anualmente pelo deflator;
• o número de funcionários da empresa não ultrapassa 100 pessoas;
• custo total a propriedade do empresário não excede 150 milhões de rublos.

Graças a estas mudanças, o número de empresários que utilizam o regime tributário simplificado aumentará significativamente.

A principal novidade aqui é a prorrogação do prazo de validade deste regime de tributação até 2021, quando antes se pretendia limitá-lo ao início de 2018. O formulário de declaração também sofrerá pequenas alterações e será possível deduzir as contribuições para o seguro independentemente de o número de funcionários.

1. Bilheteria

Esta lei já foi adoptada, por isso deve ser levada tão a sério quanto possível. Assim, a partir de 1º de fevereiro, todas as caixas registradoras deverão obedecer ao novo modelo das caixas existentes, a transição para; novo padrão deve ser concluído até 1º de julho de 2017. Para empreendedores individuais que utilizam PSN ou UTII, também será necessário utilizar caixas registradoras, mas o prazo para sua introdução está previsto para 1º de julho de 2018.

1. Formulários de relatórios rigorosos

Na verdade, em 2017 não haverá alterações nesta categoria, mas como a partir de 1º de julho de 2018 será totalmente necessária a sua conversão para o formato eletrônico, você deve se preparar para isso agora.

O sistema de tributação simplificado interessa aos empresários, especialmente o sistema de tributação simplificado de 6 por cento para empresários individuais. Em 2017, os limites da versão simplificada aumentaram, o que aumentou sua popularidade. Escolhendo isso regime especial associado à facilidade de contabilidade e lucratividade. Neste caso, pode-se escolher uma das duas opções do regime tributário simplificado como objeto de tributação - “receitas” ou “receitas menos despesas”.

Tributação de empreendedores individuais

Para compreender os benefícios do regime tributário simplificado, é necessário compará-lo com outros sistemas tributários, principalmente com o regime geral de tributação (OSNO), que é aplicado automaticamente no momento do registro. Vamos comparar com os impostos para empreendedores individuais no sistema tributário simplificado de 6%.

O sistema geral significa o pagamento de todos os impostos - 13% de imposto de renda pessoal e 18% de IVA e relatórios trimestrais. Isto pode ser necessário para um empresário individual se os seus clientes utilizarem OSNO e, na escolha, compararem os preços dos fornecedores incluindo IVA, uma vez que podem então deduzir o IVA. Isto pode ser benéfico se o empresário individual tiver fornecedores que utilizem OSNO e puder deduzir o IVA. E tal sistema é benéfico se um empresário individual trabalhar com contrapartes estrangeiras, pagar IVA na alfândega ou desempenhar funções agente fiscal. Noutros casos, os empresários individuais, em regra, utilizam o regime tributário simplificado.

Em que diferença entre o sistema tributário simplificado 6 por cento para empreendedores individuais:

• isenção do pagamento de vários impostos - imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, IVA, imposto predial, embora a isenção não se aplique a algumas transações (cláusulas 2, 3 do artigo 346.11 do Código Tributário da Federação Russa);
• não há necessidade de apresentar declarações trimestrais;
• Não há necessidade de manter registros completos.

O empresário mantém registros de receitas e despesas no KUDIR; ele não tem obrigação de manter registros contábeis. A declaração é apresentada uma vez por ano antes de 30 de abril (artigo 346.23 do Código Tributário da Federação Russa).

Ao simplificar 6 por cento para empresários individuais em 2017, tal como antes, apenas são considerados os rendimentos, não há necessidade de justificar despesas ou documentar o cumprimento da legislação fiscal;

A redução dos motivos de disputas com o fisco quanto ao reconhecimento de despesas também atrai muitos empreendedores individuais. Ao mesmo tempo, em relação ao rendimento, não é o regime de competência que se aplica, mas sim o regime de caixa, ou seja, o imposto deve ser pago somente após o recebimento do pagamento (cláusula 1 do artigo 346.17 do Código Tributário da Federação Russa ).

Quando pode ser aplicada a tributação de 6% para empreendedores individuais?

A utilização de um regime especial é possível desde que sejam cumpridos determinados requisitos:

• limite de renda - 150 milhões de rublos. por ano;
• número - não mais que 100 pessoas;
• atendimento aos demais requisitos do § 3º do art. 346.12 Código Tributário da Federação Russa.

Mas além de cumprir todos os requisitos pré-requisito aplicação do regime tributário simplificado consiste na apresentação de notificação de transição para o regime tributário simplificado.

Se um empresário apresentar um pedido de registo, o empresário individual de 6% só pode requerer a aplicação do imposto no prazo de 30 dias após o registo, caso contrário será aplicado automaticamente sistema geral tributação. E, neste caso, será possível aplicar o sistema tributário simplificado apenas a partir do novo ano civil, apresentando um pedido antes de 31 de dezembro (cláusula 1 do artigo 346.13 do Código Tributário da Federação Russa).

Portanto, caso não seja apropriado que um empresário individual utilize o OSNO, recomenda-se que, imediatamente após o registro, apresente o pedido de utilização do regime tributário simplificado, selecionando um objeto. Mesmo que o empresário aplique posteriormente UTII ou PSN, é possível combinar estes regimes especiais com um sistema de tributação simplificado e operações fiscais que não se enquadram nas atividades de imputação ou patentes. Por exemplo, a venda de veículos se o empresário individual se dedicar ao transporte.

Quais impostos os empreendedores individuais devem pagar usando 6% simplificado

A principal vantagem desse sistema é que a utilização do regime tributário simplificado isenta de outros tributos, ou seja, é pago apenas um imposto à alíquota de 6%. Além disso, por lei regional a alíquota pode ser reduzida para 1%. Além disso, para empresários recentemente registados, sujeitos a uma série de requisitos, isenções fiscais, a taxa de imposto pode ser zero (cláusula 4 do artigo 346.20 do Código Tributário da Federação Russa).

No entanto, o empresário individual continua obrigado a pagar prêmios de seguro, embora tenha o direito de reduzir o imposto pelo valor dos prêmios de seguros pagos (Carta do Ministério da Fazenda de 24 de abril de 2017 N 03-11-11/24549). As contribuições fixas em 2017 são de 27.990 rublos. Condição importante- as contribuições devem ser pagas neste período fiscal. Por exemplo, se os prémios de seguro de 2016 foram pagos em 2017, podem ser tidos em consideração no cálculo de 2017 (Carta do Ministério das Finanças de 27 de janeiro de 2017 n.º 03-11-11/4232).

Assim, é bastante simples calcular o imposto de 6% para empreendedores individuais. Por exemplo, a renda foi de 100.000 rublos. por ano. Isso significa que o imposto será de 6.000 rublos. Nesse caso, o empresário individual tem o direito de deduzir os prêmios de seguro pagos no valor de 21.000 rublos. Ou seja, o valor das contribuições pagas reduz totalmente o imposto e não há necessidade de pagamento adicional ao orçamento.

Mas se o empresário for empregador, a tributação de 6 por cento para empresários individuais não o isenta de pagar prémios de seguro com o acumulado remunerações trabalhadores e retenção de imposto de renda pessoal como agente tributário.

Nesse caso, ele também pode reduzir o imposto calculado no valor dos prêmios de seguro, mas não mais que 50%.

Mais um ponto deve ser observado. Isenção do imposto de renda pessoa física também significa impossibilidade de uso de bens deduções fiscais(Carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 19 de maio de 2017 N 03-04-08/30514). Ou seja, ao vender imóveis e outros bens que tenham sido utilizados na atividade de um empresário, você deverá pagar 6% do rendimento do empresário individual com a venda. Neste caso, não importa quando o imóvel foi adquirido, uma vez que o benefício previsto no Capítulo. 23 do Código Tributário da Federação Russa, e outras deduções não podem ser aplicadas - no valor de 1 milhão de rublos. ou despesas com aquisição de bens.

Os empresários já sabem que no próximo ano enfrentarão graves mudanças na tributação e nos prémios de seguros; algumas alterações irão melhorar a actividade dos empresários individuais, outras, pelo contrário, irão complicar, por exemplo, a transição para novos sistemas de caixa registadora. Neste artigo consideraremos os impostos dos empreendedores individuais em 2017 sem empregados, quais tipos de pagamentos deverão ser pagos ao tesouro estadual.

Um empresário individual no regime tributário simplificado de 6% sem empregados pagará dois tipos de pagamentos no próximo ano:

1. Imposto de 6 por cento de acordo com o sistema tributário simplificado, e este carga tributária impõe a toda a renda do empresário individual, e não a receita líquida, como muitas pessoas pensam. O formulário de relatório é bastante simples; qualquer empresário pode preenchê-lo de forma independente.

Vale lembrar que este ano a Receita Federal desenvolveu um novo formato “simplificado”. Já a coluna 120 não indica a alíquota do imposto, a alíquota é aprovada pelas autoridades dos entes estaduais, de acordo com os benefícios regionais. Há também uma nova seção dedicada ao valor da taxa de negociação.

2. Se o empresário individual for o único empregado, ele paga contribuições por sua pessoa ao Fundo de Pensões da Federação Russa e ao Fundo Federal Médico e Social. Sabe-se que a partir de 1º de janeiro de 2017 a Receita Federal irá cobrar esses pagamentos.

Vamos falar sobre o último ponto com mais detalhes.

As reformas estão atrasadas

Segundo as autoridades, a tributação será alterada em 2017, a fim de eliminar distorções persistentes na esfera social. O governo acredita que se as reformas não forem realizadas, isso levará a uma escassez de fundos no Fundo de Pensões. O défice orçamental do Fundo de Pensões poderá abalar significativamente Economia russa. Sabe-se que existem agora grandes problemas com a reposição do tesouro do estado, pelo que neste momento as autoridades não conseguem reduzir a carga fiscal sobre as pequenas empresas, mas a introdução do UST permitirá acumular todos os pagamentos numa unidade administrativa - o Serviço Fiscal da Rússia.

Muitos especialistas são contra a inovação, acreditando que a reforma só aumentará a carga tributária e complicará a atuação dos empresários. No entanto, as autoridades afirmam que, pelo contrário, pretendem amenizar ao máximo a situação actual dos empresários individuais no nosso país.

Reforma para introduzir o Sistema Único de Tributação Social

O imposto para empresários individuais em 2017 sofreu as principais alterações na medida em que, a partir do próximo ano, são canceladas as contribuições para vários fundos: Fundo de Pensões, Fundo de Segurança Social e Fundo de Seguro Médico Obrigatório, todos os pagamentos serão combinados por uma única taxa de seguro social, ou seja, ESSS. Além disso, o único órgão responsável pela cobrança da taxa acima é o Serviço Fiscal da Federação Russa. Com a introdução desta alteração à lei, as autoridades estão a tentar disciplinar os contribuintes russos, porque nas condições recessão económica o nível de disciplina de pagamento caiu ao mínimo. Agora quantidade enorme empresários individuais que evitam o pagamento de impostos e contribuições, a introdução da ESSS deverá tornar mais rigorosa a cobrança de pagamentos.

Já a Receita Federal, que monitora atentamente a disciplina tributária, controlará o pagamento das contribuições.

A inovação tem lados positivos e negativos. O único aspecto negativo aplica-se apenas aos contribuintes desonestos: agora será difícil para eles contornar o pagamento da taxa; Mas há mais coisas positivas na nova lei: em primeiro lugar, a partir do próximo ano, os empresários individuais terão de receber relatórios unificados. Além disso, em vez de vários pagamentos, você terá que preencher apenas um, o que reduzirá o número de erros na criação de um relatório e economizará significativamente o tempo gasto.

As autoridades acreditam que a nova norma reduzirá a taxa de imposto para 3% e implicará mais desenvolvimento ativo pequenas e médias empresas. Talvez esta situação consiga atrair investidores externos para a economia russa.

Aumento do salário mínimo

As últimas notícias sugerem que as autoridades planeiam aproximar gradualmente o salário mínimo do nível de subsistência. Este ano, o salário mínimo corresponde a 7,5 mil rublos, o que representa 80% de salário mínimo em nosso país.

Sabe-se que a ESS, introduzida em 2017, estará vinculada ao salário mínimo, pois agora todos os pagamentos correntes estão vinculados a ele. Portanto, o aumento salário mínimo implicará um aumento da taxa única. É claro que o aumento da ESSS levará a uma reposição significativa do orçamento. Se, além do próprio empresário individual, este já não tiver empregados, terá de calcular a taxa apenas “para si”.

Mude para caixas registradoras online

O imposto para empresários individuais sem empregados mudará em 2017, mas esta não é a única inovação que se espera que no próximo ano todos os empresários individuais mudem para modernas caixas registadoras online; Nos novos equipamentos, a fita da caixa registradora é substituída por um drive fiscal, que registrará automaticamente todas as ações da caixa registradora. Além disso, todos os dispositivos de armazenamento não dependem de quedas acidentais de energia; os dados da caixa registradora serão armazenados por um longo tempo;

O tratamento dos dados fiscais (FD) dos caixas online será realizado pelos operadores do FD, que são organizações intermediárias entre Serviço Fiscal e atividades comerciais de empreendedores individuais. Graças à introdução de caixas registadoras online, a probabilidade de os empresários individuais ocultarem receitas será reduzida. O Governo espera que haja menos transacções desonestas.

As operadoras armazenarão os dados fiscais de cada empresário individual durante cinco anos.

Agora os empresários terão que emitir não apenas um cheque em papel, mas também gerá-lo eletronicamente. Os empresários individuais celebrarão um acordo com o operador do FD para processar dados fiscais e transferi-los para as autoridades fiscais. O vendedor poderá enviar um cheque ao comprador em e-mail ou via SMS.

A partir de 2017, novas multas por faltas serão aplicadas caixa registradora on-line, o valor da multa por cheque devolvido dependerá da quantidade de bens ou serviços vendidos.

Mas, apesar de todas as inovações, o Estado promete apoiar o desenvolvimento das pequenas empresas na Rússia de todas as formas possíveis. Vejamos como as autoridades planeiam apoiar as atividades dos empresários;

Apoio às pequenas empresas em 2017

O Ministério do Desenvolvimento Econômico aloca quase 15 bilhões de rublos para apoiar pequenas empresas na Rússia, é bastante difícil implementar planos nessas condições; crise econômica. No entanto, em 2016, alguns destes fundos já foram atribuídos, embora alguns funcionários acreditem que 15 mil milhões de rublos é um montante demasiado elevado que o orçamento actual não irá apoiar.

O Governo também prevê criar no próximo ano mais termos flexíveis para conceder empréstimos a pequenas empresas. Para os empresários será estabelecido taxa de empréstimo em 10-11% ao ano.

Contudo, não devemos esquecer que as autoridades estão a introduzir novo imposto para os imóveis, se antes a carga tributária recaía sobre os proprietários de imóveis com área superior a 2.000 m2, agora o imposto deverá ser pago para imóveis com área de 1.000 m2.

2017 será marcado por muitas inovações em esfera tributária, empreendedores individuais terá que se adaptar às novas realidades. Algumas coisas complicarão muito as atividades dos empresários individuais, mas muitas coisas também acelerarão o desenvolvimento das pequenas empresas no nosso país, o que melhorará o clima de negócios e beneficiará a economia russa.

Alexei Zhumataev

Bom dia! Continuo revisando os impostos de 2017 e a vez de hoje regime fiscal simplificado para 2017 (Receitas 6% e Receitas menos despesas 15%), suas alterações.

Quando for mecanismo de pesquisa Yandex, como eu esperava, encontrei no TOP5 (não adianta nem procurar mais) artigos que desinformam os recém-chegados e, além disso, estão moralmente desatualizados, pois foram escritos em março-julho de 2016.

Bem, os webmasters de sites não querem esperar até 2017, sobre o qual escrevem, as contas mudam e as emendas são feitas constantemente, e é por isso que as informações simplesmente ficam desatualizadas dentro de um ano.

Vamos tentar limpar essa fossa do chamado conhecimento, contando com sites e documentos oficiais.

Vamos começar do início e considerar detalhadamente a tributação do sistema tributário simplificado:

A essência do sistema tributário simplificado 2017

Prazo para apresentação do regime tributário simplificado para LLCs e empreendedores individuais em 2017

Os relatórios fiscais do sistema tributário simplificado são apresentados uma vez por ano:

• Os relatórios da LLC sobre o sistema tributário simplificado para 2017 devem ser apresentados até 31 de março de 2018;
• Os relatórios dos empresários individuais sobre o regime tributário simplificado de 2017 devem ser apresentados até 30 de abril de 2018.

Como você pode ver, os relatórios de 2017 são apresentados apenas uma vez por ano, mas, apesar disso, os impostos devem ser pagos trimestralmente - isso é chamado de adiantamento.

Adiantamentos do regime tributário simplificado em 2017

• Primeiro trimestre – pagamento do adiantamento do regime tributário simplificado até 25 de abril de 2017;
• Semestral – pagamento do adiantamento do regime tributário simplificado até 25 de julho de 2017;
• Nove meses – adiantamento até 25 de outubro de 2017;
• Anual pagamento antecipado– pagamento para LLCs até 31 de março de 2018, e para empreendedores individuais até 30 de abril de 2018.

Declaração de imposto do sistema tributário simplificado em 2017

Envio de relatórios sobre o regime tributário simplificado e entrega. Para empreendedores individuais até 30 de abril de 2018 e para LLCs até 31 de março de 2018.

Além da declaração de imposto de renda, deverá ser mantido o regime tributário simplificado (KUDiR).

A contabilidade é mantida em regime de caixa e não se esqueça que no regime de tributação simplificado é possível reduzir os prémios de seguros.

Como reduzir o sistema tributário simplificado

O estado permite que nós (empresários) paguemos prêmios de seguro para empreendedores individuais e funcionários.

Redução do rendimento do sistema tributário simplificado em 6%

O sistema tributário simplificado de 6% pode ser reduzido por prêmios de seguro para empregados e empresários.

É o valor do imposto a pagar que é reduzido:

• Redução se a atividade for exercida pelo próprio empresário. Neste caso, não há restrições para redução e o empresário individual pode reduzir o valor do imposto em 100%;
• Redução do regime tributário simplificado (USN) de 6% sobre os prêmios de seguros dos empregados quando o empresário individual exerce outras atividades. Você pode reduzir os prêmios de seguro dos funcionários, mas não mais do que 50% do valor do imposto em si (no nosso caso, ao calcular o imposto do sistema tributário simplificado de 6%, acabou sendo 6.000 rublos, pode ser reduzido em não mais que 50%, ou seja, 3.000 rublos);
• Redução do regime tributário simplificado (USN) em 6% quando empresários individuais e empregados exercem a mesma atividade, neste caso, prêmios de seguro de empresários individuais + contribuições de seguro de empregados (assumindo 17200). No nosso caso, nada muda e o valor do imposto também é reduzido em 50%, ou seja, em 3.000 rublos.

Redução do regime tributário simplificado Receitas menos despesas 15%

Neste caso, o imposto em si não pode ser reduzido, mas a própria base tributária é reduzida.

Mas é possível reduzir a base tributária em 100% das despesas com prêmios de seguros.

Se tomarmos nosso exemplo com despesas, obtemos (100.000 - 75.000 - prêmios de seguro) * 15%

Suponhamos que o valor dos prêmios de seguro para empregados e empresários individuais seja o mesmo que no caso Renda USN igual a 17.200 rublos.

Neste caso, sistema tributário simplificado = (100.000 – 75.000 – 17.200)*15% = 1.170 rublos.

Como vocês podem perceber, com despesas elevadas, é mais lucrativo utilizar o regime tributário simplificado: Receitas menos despesas de 15%.

Vale ressaltar que para o regime tributário simplificado a Renda menos despesas de 15% é o chamado faturamento total da organização, e não faz diferença que nada tenha sido ganho ou mesmo prejuízo (1% deve ser pago em qualquer caso) .

Relatórios sobre o sistema tributário simplificado para um empresário em 2017

O reporte dos empresários individuais sobre o regime tributário simplificado em 2017 é o seguinte:

• Devolução concluída declarações do sistema tributário simplificado– até 30 de abril de 2018;
• Manutenção de livro de receitas e despesas - é com base nele que você preencherá a declaração do regime tributário simplificado de 2017 para empreendedores individuais (KUDiR - o livro de receitas e despesas é preenchido pelo método de caixa, não há necessidade submetê-lo à administração fiscal, apenas no caso auditoria documental Você pode ser solicitado a trazê-lo).

Relatórios STS para uma organização em 2017

• Entrega da declaração do regime tributário simplificado – até 31 de março de 2018;
• Manutenção do livro KUDiR pelo método de caixa;

Mudanças no regime tributário simplificado em 2017

Então, quais são as mudanças? tributação sistema tributário simplificado esperando por nós em 2017:

1. O valor máximo do sistema tributário simplificado por 9 meses aumentou de 45.000.000 para 90.000.000 de rublos;
2. O valor máximo das receitas do sistema tributário simplificado para o período fiscal (1 ano) passou a ser de 120 milhões de rublos;
3. De 2017 a 2020, o coeficiente deflator foi retirado (mais precisamente, passou a ser igual a 1 neste momento);
4. O custo dos ativos fixos (ativos fixos) não deve exceder 150 milhões de rublos.

Estas são as mudanças que nos aguardam em 2017. Pois bem, até para mim, são apenas ajustes cosméticos, já que nenhum iniciante terá tais velocidades e isso é um fato indiscutível.

Provavelmente é tudo! Como você pode ver, as mudanças no sistema tributário simplificado para as pequenas empresas não afetarão as pequenas empresas em 99% dos casos.

Atualmente, muitos empresários utilizam essa contabilidade pela Internet para mudar para o sistema tributário simplificado, calcular impostos, contribuições e enviar relatórios online, experimente gratuitamente. O serviço me ajudou a economizar em serviços de contabilidade e evitou que eu fosse à repartição de finanças.

Procedimento registro estadual Empreendedor individual ou LLC agora ficou ainda mais fácil, se você ainda não registrou sua empresa, prepare os documentos para registro de forma totalmente gratuita, sem sair de casa, através do que verifiquei serviço on-line: Cadastro de empresário individual ou LLC gratuitamente em 15 minutos. Todos os documentos estão em conformidade legislação atual RF.

Se você tiver mais dúvidas, pode perguntar no meu grupo rede social em contato “