Exemplo de relatório de despesas em dinheiro. Como elaborar um relatório sobre a despesa de fundos do tutor, como escrevê-lo. Emissão de fundos para relatórios

Envolve a elaboração de um relatório anual, onde é feito um relatório sobre o patrimônio do tutelado, suas receitas e despesas. O relatório é gerado de acordo com os requisitos especificados no Decreto do Governo Federação Russa de 17 de novembro de 2010 nº 927. Regulamenta a questão do estabelecimento da tutela em geral, o Código da Família e Código civil– Artigos 31–40. Controlar autoridades competentes O guardião é supervisionado agência governamental, o que lhe conferiu o direito de exercer tais atividades. Neste caso, é realizado pela autoridade tutelar e tutelar. O controle pode ser pessoal ou remoto. Ou seja, o administrador compromete-se a fornecer um relatório contínuo sobre todas as receitas dinheiro e gastos. Pode ser uma tabela ou um formulário escrito. Vale guardar todas as faturas e recibos como comprovante.

Apresentando um relatório de tutela

Principais critérios de preenchimento (amostra) Principais critérios de preenchimento do relatório:

1. O formulário de relatório deve ser preenchido por completo, sem exceções ou omissões.
2. Na coluna sobre despesas ou receitas, os números devem ser indicados entre vírgulas e com a máxima precisão.
3. Caso haja renda em moeda estrangeira, o tutor é obrigado a converter o valor em rublos à taxa de câmbio do Banco Central.
4. Ao informar a renda, indique sua renda mensal total.

Critérios para preenchimento da candidatura:

• no canto superior direito estão escritos o nome da organização e o nome completo do chefe;
• no texto principal do relatório são indicados dados pessoais - nome completo do tutor e seu tutelado, endereço residencial, indicado o motivo que deu origem à tutela;
• A próxima coluna indica receitas e despesas de manutenção incorridas durante o período coberto pelo relatório.

Regras para redigir um relatório do tutor

A tutela é uma operação transitória entre o estabelecimento do contacto com a tutela e a formalização da adoção. Tutela – registro de tutela de crianças de 14 a 18 anos. Além disso, se o filho for estudante a tempo inteiro numa instituição superior, tem direito a ficar sob tutela até aos 24 anos.

Ao registrar inicialmente a tutela (até 14 anos), ao atingir o limite de idade, o processo passa automaticamente para tutela. Ao mesmo tempo, não há diferenças nos direitos e responsabilidades do administrador. Também é possível obter tutela para idosos.

Além disso, isso é possível de duas formas - tutela total e patrocínio:

• No primeiro caso, é definido proteção total direitos de um cidadão depois de apresentar um pedido a Tribunal de arbitragem. A autoridade toma uma decisão com base numa comissão médica para declarar a pessoa incompetente.

Regras para elaboração do relatório do tutor em 2018

Atenção

Com o surgimento de novas responsabilidades na forma de tutela de filhos menores ou adultos incapacitados, os tutores enfrentam problemas no preenchimento da documentação. Todos os anos, as pessoas recebem a tutela de idosos ou menores. Tudo isso permite que você obtenha proteção social categorias vulneráveis ​​de cidadãos.

Mas, apesar disso, a autoridade de tutela e tutela solicita a cada tutor que forneça um relatório de custos para garantir a fidelização da relação. Aspectos principais Assumir a responsabilidade da tutela exige não apenas preparação moral, mas também conhecimento de muitas nuances. Estes incluem o registo, que inclui a recolha de muitos papéis, e os subsequentes documentos em forma de relatórios, que requerem preparação constante.

Como preparar um relatório do tutor sobre o uso de bens e fundos

O formulário do relatório do tutor ou administrador sobre o armazenamento, uso dos bens de um pupilo menor e sobre a gestão de tais bens foi aprovado pelo Decreto do Governo da Federação Russa de 01.01.2001. N.º 000 1. O relatório é apresentado pessoalmente pelo representante legal às autoridades tutelares e tutelares até 31 de janeiro do ano seguinte ao ano de referência. 2. Não são permitidas manchas, erros ou correções no relatório.
3. Todas as linhas e colunas do relatório deverão ser preenchidas, ou caso não haja informações a serem preenchidas deverá escrever a palavra não recebe ou colocar travessões. 4. O relatório deverá ser acompanhado de documentos necessários, com base no qual será indicado o valor dos rendimentos da tutela (informações detalhadas sobre o fornecimento de documentos estão contidas na explicação mais adiante no texto). 5.

Como redigir um relatório do guardião. (formulário, preenchimento de amostra)

Porém, não deixe os campos das demais colunas vazios, escreva a palavra “não”;

• se você realizou transações com bens, indique os dados do documento de autorização da autoridade tutelar;
• os rendimentos recebidos em moeda estrangeira são indicados em rublos à taxa de câmbio do Banco Central.

Importante: todas as despesas incorridas devem ser documentadas. No caso das enfermarias de adultos, isto também se aplica a pequenas despesas domésticas (habitação e serviços comunitários, alimentação, vestuário, artigos de higiene pessoal, etc.). Portanto, o administrador deve, em primeiro lugar, manter registros diários das despesas e, em segundo lugar, guardar todos os documentos relativos às despesas (cheques, recibos, etc.).

No entanto, a lei permite que, na falta de documentos comprovativos, possam ser anexadas explicações escritas ao relatório.

Como redigir um relatório do tutor (formulário, amostra)

Como preencher corretamente o relatório para um tutor ou curador Devido às constantes mudanças na legislação e às novas exigências para a elaboração de documentos, muitos tutores se deparam com o problema de preencher um relatório sempre que chega a hora de apresentá-lo. Se falarmos sobre mudanças específicas Em relação à forma de relatório, não mudaram significativamente este ano. Foto: requerimento do requerente com documentos O formulário para preenchimento do relatório do responsável pode ser baixado aqui.
A diferença entre os conceitos de tutor e curador, o que torna automaticamente os relatórios individuais. O relatório do tutor é apresentado quando se realiza a tutela de filhos menores, e o relatório da tutela destina-se à manutenção de pessoas já adultas, mas com deficiência.
Todos os anos, centenas de pessoas solicitam a tutela de idosos ou filhos menores. Tudo isto permite que categorias vulneráveis ​​de cidadãos recebam protecção social. Mas, apesar disso, a autoridade tutelar e tutelar solicita a cada tutor que apresente um relatório de despesas, de forma a garantir a fidelização da relação.

Informações

O que é? A tutela é uma medida social de protecção dos cidadãos, em que os interesses e direitos de propriedade pessoas socialmente vulneráveis. A tutela pode ser obtida tanto para filhos menores como para idosos. Em alguns casos, a tutela pode ser possível.

O conceito de tutela é muitas vezes confundido com conceitos semelhantes - adoção e tutela. Na verdade, são termos semelhantes com diversas diferenças. Por exemplo, a adoção é uma transferência específica de direitos para uma criança, após a qual os novos pais têm o direito de dar novos nomes e apelidos aos seus filhos.
Inscreva-se em nosso canal no Yandex.Zen! Inscreva-se no canal Em 2014, ocorreram sérias mudanças no formulário de denúncia para guardas de menores. As autoridades simplificaram os relatórios, uma vez que a necessidade de contabilizar mesmo despesas menores era um problema grave para os tutores. Assim, na elaboração do relatório 2017-2018, os tutores e curadores das crianças deixarão de ter de contabilizar a compra de alimentos, calçados, roupas, produtos de higiene, medicamentos e outras despesas semelhantes.
Porém, na elaboração de um relatório sobre bens de menores, algumas regras devem ser seguidas:

• o relatório não é compilado arbitrariamente, mas de acordo com o formulário aprovado pelo Decreto do Governo da Federação Russa de 18 de maio de 2009 nº 423 (conforme alterado em 10 de setembro de 2015);
• as informações refletidas no relatório devem ser confirmadas por documentos anexos (cópias de recibos, cheques, etc.).

Como fazer um relatório sobre o gasto de fundos de um tutor, como anotá-lo

Despesas As despesas são especificadas no início do documento de relatório. Todos transações de despesas estão documentados. Ou seja, todos os cheques, faturas e recibos deverão ser guardados e fornecidos junto com o relatório.

Em 2014, as condições para os tutores foram ligeiramente reduzidas, mas o artigo 25.º Lei Federal obrigava os cidadãos a apresentar não os cheques em si, mas as suas cópias. Neste caso, os pequenos pagamentos são confirmados por recibo da enfermaria. Possui formulário gratuito e é enviado por escrito.

Amostra Uma amostra da redação pode ser vista nos estandes das autoridades tutelares e tutelares. Você também pode visualizar as informações no site dos Serviços do Estado. O relatório pode ser preenchido a qualquer momento antes do mês de abril seguinte ao ano de referência.

O formulário de relatório do responsável está aqui, um exemplo de preenchimento do relatório do responsável está aqui.
Indique o nome, endereço organização de crédito, uma conta corrente na qual foram recebidos os rendimentos da propriedade de um pupilo menor. 8. Informações sobre despesas incorridas com o patrimônio de tutelado de menores A tabela especificada é preenchida para todos os menores, sem exceção. PARA PREENCHER ESTA TABELA ESTÃO ANEXOS AO RELATÓRIO: 1. Documentos de pagamento (recibos de caixa, recibos de vendas, etc.) para cada item da tabela nº 8. Os recibos são colados em folhas A4 em ambos os lados indicando o tipo de despesas ( comida, roupas, medicação etc.) Amostra - Apêndice 1, Apêndice 2, Apêndice 3. 2. Recibos do tutor (curador), pai adotivo confirmando as despesas reais incorridas no interesse do tutelado menor (Apêndice 4) Nº Tipo de despesas Custo (milhares . rublos) Data 1 2 3 4 1.

Tempo de leitura: 2 minutos

Ao colocar uma criança sob tutela e pagar-lhe assistência financeira, o estado exige que o tutor forneça um resumo anual que reflita todos os custos. Um relatório sobre o gasto de fundos pelo tutor é apresentado até 1º de fevereiro do ano de referência seguinte. As informações do documento permitem controlar os custos de manutenção de um menor e uso pretendido fundos recebidos pelo tutor na forma de benefícios ou dividendos.

Como o relatório é compilado

Para preparar o documento, você precisa obter das autoridades de tutela e tutela (TPA) um formulário padrão aprovado pelo Decreto do Governo da Federação Russa nº 423 em maio de 2009 (conforme alterado em 2015). Também pode ser baixado de recursos da Internet.

O relatório pode ser preenchido à mão em tinta azul escura ou preta, ou no computador (em Excel).

O formulário de relatório do tutor ou curador sobre a guarda, utilização de bens de menor tutelado e sobre a gestão desses bens é composto por 6 folhas nas quais o tutor fornece as seguintes informações:

• A página 1 afirma:
  • Nome completo do denunciante, endereço e data de nascimento;
  • Detalhes de registro do cartão de identificação;
  • dados pessoais do menor colocado sob tutela: nome completo, local de residência permanente.
• Em forma tabular (página 2) são fornecidas informações sobre os imóveis do custodiante (apartamento, casa), terrenos e transporte. São fornecidos dados cadastrais de documentos comprobatórios: contratos de compra e venda, arrendamentos, escrituras de doação ou testamento, etc.
• Uma tabela separada na página 3 contém informações sobre a movimentação de recursos em depósitos bancários abertos para menores (depósito, corrente e outros). Se isso moeda, o tutor envia informações sobre o valor convertido em rublos, levando em consideração as taxas do Banco Central na data de geração do relatório. São fornecidas informações sobre ações (qual participação em qual organização, seu valor avaliado) e outros títulos de propriedade da criança.
• Na página 5, o responsável informa sobre as alterações que realizou na composição do patrimônio da criança: venda, permuta, recebimento de juros sobre depósitos ou pagamentos baseados em ações. Estes deverão obter autorização da OLP, pelo que é necessário indicar os dados cadastrais dos atos com base nos quais foram realizados. Uma tabela separada reflete outras receitas do menor:
  • pensões,
  • benefícios,
  • pensão alimentícia,
  • aluguel de moradia alugada e outros.
• Na última folha, o compilador do relatório fornece informações sobre os custos de manutenção da criança (tratamento, reabilitação, reparação de instalações). Não há necessidade de informar despesas diárias com roupas, calçados e produtos de higiene. As despesas devem ser comprovadas por recibos, que acompanham adicionalmente.

O responsável confirma as informações submetidas com uma assinatura. Após a entrega do relatório às autoridades tutelares e tutelares, o visto do chefe do departamento e um carimbo são apostos na primeira página à direita sob o nome do formulário.

Relatório do Guardian 2017-2018 - preenchimento de amostra mudou em comparação com os formulários relevantes para períodos anteriores. Deve ser apresentado até 1º de fevereiro do ano seguinte ao ano de referência. Ao compilá-lo, você deve seguir o formulário aprovado e as regras de preenchimento, que serão discutidas neste artigo.

Relatório do Guardian 2017–2018 (formulário, regras básicas de elaboração)

A Lei “Sobre Tutela e Tutela” de 24 de abril de 2008 nº 48-FZ prevê a apresentação anual de um relatório sobre o patrimônio do tutelado, suas receitas e despesas de fundos. Relatório para ano passado o tutor deverá até 1º de fevereiro (inclusive) do ano seguinte. O relatório é colocado no arquivo pessoal do tutelado, que fica arquivado na autoridade tutelar.

Em 2014, ocorreram alterações importantes no formulário de notificação para pessoas que guardam menores. As autoridades simplificaram os relatórios, uma vez que a necessidade de contabilizar mesmo despesas menores era um problema grave para os tutores. Assim, na elaboração do relatório 2017-2018, os tutores e curadores das crianças deixarão de ter de contabilizar a compra de alimentos, calçados, roupas, produtos de higiene, medicamentos e outras despesas semelhantes.

Porém, na elaboração de um relatório sobre bens de menores, algumas regras devem ser seguidas:

• o relatório não é compilado arbitrariamente, mas de acordo com o formulário aprovado pelo Decreto do Governo da Federação Russa de 18 de maio de 2009 nº 423 (conforme alterado em 10 de setembro de 2015);
• as informações refletidas no relatório devem ser confirmadas por documentos anexos (cópias de recibos, cheques, etc.);
• é possível preencher o formulário manualmente (de forma legível) ou por meio de computador;
• dados obrigatórios - assinatura do compilador com transcrição e data de envio do relatório;
• correções e rasuras são inaceitáveis;
• Não se deve deixar as colunas em branco - se não houver informação, escreva as palavras “não”, “não tem”;
• é preciso levar em conta que somas de dinheiro indicado em milhares de rublos;
• as informações sobre as receitas devem estar refletidas no total do ano;
• se a criança recebeu renda em moeda estrangeira (por exemplo, como presente), o relatório indica o equivalente desse valor em rublos à taxa de câmbio do Banco Central em 31 de dezembro (ou 30 de dezembro, se o dia 31 for um dia de folga ) do ano de referência.

Preenchendo um relatório de um responsável por um filho menor

O cabeçalho indica o período para o qual o tutor está reportando. As seções 1–3 do relatório contêm informações sobre seu compilador e a ala. A seção 4 reflete informações sobre a propriedade da criança. A Tabela 4.1 contém informações sobre imóveis pertencentes a menores (tipo, forma de aquisição, localização, etc.). A tabela seguinte (4.2) destina-se a indicar veículos pertencente à enfermaria. A Tabela 4.3 indica os montantes de fundos em contas bancárias em 31 de dezembro do ano de referência.

A subseção 4.4 do relatório reflete informações sobre as participações do pupilo no capital autorizado organizações comerciais e se ele possui ações ou outros valores mobiliários. A secção 5 contém informações sobre o levantamento de fundos da conta do tutelado pelo tutor (incluindo detalhes do ato da autoridade tutelar que autoriza tal levantamento). Na mesma seção, são indicadas as coisas da criança que ficaram inutilizáveis.

A seção 6 trata da renda da ala. Para cada tipo de renda (pensão alimentícia, benefícios, etc.) existe linha separada, que indica o valor dessa receita no ano. O próximo é o total (total) renda anual. A seção 6 não indica rendimentos provenientes do uso de bens, uma vez que estão previstos mesa separada- 7, que reflete os benefícios da locação ou venda de imóveis, juros sobre depósitos bancários, renda por títulos etc. É imprescindível a indicação dos documentos da autoridade tutelar que autorizam as transações imobiliárias.

A seção 8 contém informações sobre os gastos da criança:

• para seu tratamento em instituições médicas;
• aquisição de bens duráveis ​​(com custo superior a 2 mínimos de subsistência);
• reparação da casa da pessoa.

Não há necessidade de relatar pequenas despesas domésticas para 2017-2018.

A seção 9 reflete informações sobre o pagamento de impostos sobre a propriedade de um menor.

Características de elaboração de relatório por tutor de adulto incapacitado

O formato do relatório elaborado pelo tutor do incapaz é diferente do relatório da tutela de menores. Foi aprovado pelo Decreto do Governo da Federação Russa de 17 de novembro de 2010 nº 927 e possui características próprias:

1. a informação sobre os valores das pensões, prestações e outros tipos de rendimentos é indicada não no total do ano, mas sim discriminada por mês;
2. É necessário relatar detalhadamente não só as grandes despesas dos fundos da enfermaria, mas também a compra de alimentos, remédios, itens de higiene, pagamento de serviços domésticos e todas as outras despesas.

— uma fatura, se os bens adquiridos estiverem sujeitos a IVA.

Atenção: para amortizar despesas com combustíveis e lubrificantes, também são necessários documentos de viagem.

Leia mais sobre isso nos artigos “Viagem de negócios ao exterior” e “Contabilização de despesas com viagens de negócios ao exterior” // Salário, 2010, N N 1 e 2. - Nota. Ed.

Além de pagar pelos serviços de transporte para entrega no local de atribuição, o trabalhador tem direito ao pagamento dos serviços de táxi ou transporte local de passageiros. Estas despesas são tidas em conta na presença de documentos comprovativos adequados. Podem ser recibos de caixa, ingressos.

— seu nome, número de seis dígitos e série;

- nome e forma jurídica - para organização ou sobrenome, nome, patronímico - para empresário individual;

— localização do hotel;

— custo do serviço em termos monetários;

— data de cálculo e elaboração do documento;

- cargo, sobrenome, nome e patronímico do responsável pela transação e a regularidade de sua execução, sua assinatura pessoal, carimbo da organização (empresário individual);

— período de residência do trabalhador;

- lista serviços adicionais, incluído no preço do alojamento. Afinal, alguns deles não reduzem a base de cálculo do imposto sobre o rendimento, por exemplo, o serviço em bares e restaurantes, o serviço de quartos, a utilização de instalações recreativas e de saúde e outros serviços que não se justifiquem economicamente (n.º 1 do artigo 252.º do Código Tributário da Federação Russa).

— data de elaboração do documento;

- metros transação comercial em espécie e em termos monetários;

— nomes dos cargos das pessoas responsáveis ​​pela realização de uma transação comercial e a regularidade da sua execução;

- para uma recepção oficial;

— suporte de transporte para entrega no local do evento e retorno;

— serviço de buffet durante as negociações;

— pagamento pelos serviços de tradutores que não fazem parte da equipe de tradução durante o evento.

Despacho da Alfândega Federal de 23 de dezembro de 2010 N 2554 “Sobre a aprovação dos formulários de confirmação do pagamento de direitos aduaneiros, impostos e relatório de dispêndio de recursos efetuados a título de adiantamentos”

GARANTIA:

Cm. este formulário no editor MS-Word

Relatório sobre as despesas dos fundos contribuídos

como adiantamentos,

em _____________ 201_

O valor recebido pelo especificado

creditado pelo especificado

Razões para gastar dinheiro

De acordo com a Lei de regulamentação aduaneira A autoridade aduaneira deve, a pedido da pessoa que transferiu os adiantamentos, apresentar um relatório sobre o gasto desses fundos. Fica ainda obrigado, a pedido das pessoas identificadas (declarantes e seus sucessores legais, devedores direitos aduaneiros, impostos, etc.) emitir a confirmação do pagamento dos valores especificados. Os formulários desses documentos foram aprovados.

Despacho da Alfândega Federal de 23 de dezembro de 2010 N 2554 “Sobre a aprovação dos formulários de confirmação do pagamento de direitos aduaneiros, impostos e relatório de dispêndio de recursos efetuados a título de adiantamentos”

Registro N 19882

O presente despacho entra em vigor 30 dias após a data da sua publicação oficial

Sobre a entrada em vigor deste despacho, ver carta do Serviço Federal de Alfândega da Rússia datada de 22 de março de 2011 N 15-12/12443

Emissão de fundos para relatórios

Sobre quem são os responsáveis, bem como sobre as características dos sistemas sintéticos e contabilidade analítica Discutimos acordos com eles em nossa consulta. Neste artigo iremos lembrá-lo sobre o procedimento documentação emissão de fundos por conta e alterações ocorridas nesta ordem em 2017.

Motivos para emissão de dinheiro por conta

Para emitir fundos para relatórios, a organização deve ter um dos seguintes documentos(Cláusula 6.3 da Diretiva do Banco Central de 11 de março de 2014 nº 3.210-U conforme alterada, válida a partir de 19 de agosto de 2017):

• documento administrativo de pessoa jurídica;
• declaração escrita do responsável.

Lembramos que até 19 de agosto de 2017 era obrigatória a declaração escrita do responsável (cláusula 6.3 da Instrução do Banco Central nº 3.210-U de 11 de março de 2014, conforme alterada, válida até 19 de agosto de 2017). Agora a própria organização decide como justificar a emissão de dinheiro. Elaborar um documento administrativo (por exemplo, um pedido) ou receber de uma pessoa um pedido de liberação de fundos para a conta (discutiremos um exemplo a seguir).

Em tal declaração, redigida em forma livre, deve haver informações sobre o valor a ser dinheiro pessoal e o período para o qual são emitidos. O requerimento deve conter a assinatura e a data do gestor. Informações semelhantes, bem como nome completo. responsável número de registro deverá constar do documento administrativo (Ofício CBR nº 29-1-1-OE/20642 de 06/09/2017).

Caso uma organização decida utilizar um pedido de emissão de recursos contra relatório, uma amostra do mesmo pode ser visualizada aqui.

Caso uma organização emita ordem de emissão de dinheiro por conta, esta pode ser elaborada da seguinte forma:

Ordem de liberação de recursos para relatórios: amostra

Empresa de Responsabilidade Limitada "Svetotekhnika"

109544, Moscou, Avenida Entuziastov, 11

TIN 7705217099 / KPP 770501001

Sobre a emissão de fundos para relatórios

Moscou 13/09/2017

Com a finalidade de fazer despesas por funcionários da Svetotekhnika LLC

1. Enviar para relatório ao gerente S.P. Gavrikov. dinheiro da caixa registradora no valor de 35.000 rublos para despesas de viagem;

2. Defina o período de emissão dos recursos - até 29 de setembro de 2017 inclusive.

3. O controle sobre a execução desta ordem é atribuído ao contador-chefe S.P. Maslova.

Diretor Geral V.I.

Eu li o pedido: __________ /Gavrikov S.P./

Observe que se os fundos para relatórios forem emitidos em formulário não monetário(por exemplo, inscrevendo-se em cartão de salário funcionário), não é necessária a execução obrigatória de requerimento ou ordem de emissão. Nesse caso, a organização pode justificar a emissão de recursos de qualquer outra forma por ela disponibilizada (por exemplo, um memorando interno).

Os documentos eletrónicos sem selo e assinatura das autoridades aduaneiras confirmam o gasto de fundos na alfândega como confirmação do pagamento do IVA?

Pergunta: Operamos um serviço de informações no site do FCS " Conta pessoal", onde podemos obter um relatório sobre o gasto de fundos. Em no momentoé realizada declaração eletrônica de mercadorias. Documentos eletrônicos Sem o selo e assinatura das autoridades aduaneiras sobre o dispêndio de fundos na alfândega, são confirmação do pagamento do IVA ou devem ser solicitados por escrito com certificação.

Responder: Não, eles não são.

Deve haver assinatura eletrônica ou imprimir.

Você pode confirmar o pagamento do IVA apresentando um relatório sobre o gasto de fundos feitos como adiantamentos (Carta do Ministério das Finanças da Rússia de 30 de junho de 2008, nº 03-07-08/159). Você tem o direito de solicitar esse relatório de autoridade aduaneira com base no parágrafo 4º do art. 73 Código do Trabalho da União Aduaneira, parte 5, art. 121 da Lei nº 311-FZ. O formulário do relatório foi aprovado pela Ordem do Serviço Federal de Alfândega da Rússia datada de 23 de dezembro de 2010 nº 2554. O Código Aduaneiro da União Aduaneira fala sobre o formulário do relatório em papel. Mas a Lei 311-FZ não esclarece esta regra. Em qualquer caso, o relatório contém o atributo obrigatório “Assinatura”.

Justificativa

Como obter uma dedução do IVA pago na alfândega na importação

Documentação

Os documentos que comprovam o direito à dedução na importação de mercadorias são:

• acordo econômico estrangeiro (contrato);
• fatura (conta);
• declaração aduaneira. Ao preencher uma declaração aduaneira em formulário eletrônico usando o UAIS - sua cópia em papel (carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 2 de março de 2015 nº 03-07-08/10606);
• documentos de pagamento.

Na prática, para pagar o IVA na importação de mercadorias, alguns importadores transferem um adiantamento para a conta aduaneira, da qual, quando surge a obrigação de pagar o imposto, a alfândega deduz o valor exigido (). Dado que estes valores são amortizados ao IVA, o importador, observadas as regras estabelecidas, pode aplicar deduções fiscais. Neste caso, deverá solicitar à estância aduaneira um Relatório sobre o gasto de fundos efectuados a título de adiantamentos (n.º 4 do artigo 73.º do Código Aduaneiro da União Aduaneira). Este relatório (juntamente com os documentos listados acima) é a confirmação do fato de que foi utilizado um adiantamento de imposto.

Os importadores não têm o direito de deduzir adiantamentos antes de serem creditados no IVA. Tais esclarecimentos estão contidos na carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 21 de junho de 2012 nº 03-07-08/158.

Ao importar mercadorias importadas, não emita nota fiscal. Por favor indique o número da declaração aduaneira na coluna 3 do livro de compras. Na importação da União Aduaneira, esta coluna indica o número e a data do pedido de importação da mercadoria e pagamento impostos indiretos com selos de IVA. Isto consta da alínea “e” do n.º 6 do inciso II do anexo 4 ao.

Indique os dados da ordem de pagamento que confirma o pagamento do IVA na coluna 7 do livro de compras (alínea “k”, parágrafo 6 da seção II do Apêndice 4 do Decreto do Governo da Federação Russa de 26 de dezembro de 2011 Não 1137). Conservar as declarações aduaneiras (suas cópias autenticadas pelo responsável da organização ou pelo contador-chefe) e os documentos de pagamento que comprovem o pagamento do IVA durante quatro anos (n.º 5, n.º 13 e n.º 3, alínea “a”, n.º 15 do Apêndice 3 do Decreto Governamental RF de 26 de dezembro de 2011 nº 1.137).

Juntamente com os documentos de pagamento que indicam o pagamento do IVA na alfândega, você pode usar a confirmação no formulário aprovado pela Ordem do Serviço Federal de Alfândega da Rússia, datada de 23 de dezembro de 2010, nº 2554. Este documento confirma o pagamento do IVA na importação de mercadorias e é emitido pela alfândega a pedido da organização. Explicações semelhantes estão contidas em cartas do Ministério das Finanças da Rússia

Trata-se de dinheiro a um empregado para despesas relacionadas com as atividades de uma pessoa jurídica, empresário individual, uma ordem de pagamento de despesas é elaborada de acordo com um documento administrativo (ordem do chefe) da empresa (IP) ou uma declaração escrita de a pessoa responsável.

Dinheiro em CONTABILIDADE

Duas mudanças no procedimento de caixa a partir de 19/08/2017

1. Dinheiro responsável Será possível emiti-lo sem requerimento pessoal, com base em documento administrativo do responsável da organização. Além disso, o documento administrativo é elaborado para cada retirada de dinheiro.
2. Foi eliminado o último parágrafo da cláusula 6.3, segundo o qual era impossível a emissão novo adiantamento se houver uma dívida sobre uma quantia de dinheiro recebida anteriormente.

De acordo com a cláusula 6.3. Instruções do Banco Central da Federação Russa para emissão de fundos para um funcionário fundos para conta para despesas relacionadas às atividades de pessoa jurídica ou empresário individual. A ordem de pagamento de despesas é elaborada de acordo com o documento administrativo (despacho do chefe) da empresa (IP). Ou uma declaração por escrito do funcionário. Elaborado em qualquer formato e contendo inscrição sobre o valor em dinheiro e o prazo. Para o qual o dinheiro é emitido, a assinatura e a data do gestor. Para que você pode dar dinheiro? Um funcionário pode gastar o valor apenas para fins específicos. Que estão especificados na aplicação ou pedido. Familiarize o funcionário com o pedido e assine-o.

A organização é obrigada a organizar e implementar controle interno fatos cometidos da vida econômica (Lei de 6 de dezembro de 2011 nº 402-FZ). O procedimento para monitorar as transações comerciais, incluindo a emissão de dinheiro para pessoas responsáveis, é determinado pelo chefe da organização. Portanto, é ele quem costuma limitar a lista de funcionários. Quem tem direito a receber dinheiro por conta. Para fazer isso, o gerente pode emitir um pedido.

Não inclua a lista de funcionários com direito a receber dinheiro de relatório como parte do pedido. Se a lista de responsáveis ​​for aprovada como documento separado, ela poderá ser alterada a qualquer momento. Alterações na política contábil só podem ser feitas em casos estritamente limitados (Parte 6 da Lei de 6 de dezembro de 2011 nº 402-FZ).

Para garantir a correção da contabilidade, confiabilidade das informações e controle na realização de pagamentos aos funcionários que receberam dinheiro por conta, aprove " "

Ordem de emissão de valores contábeis amostra 2020

Visualizar o pedido de liberação de recursos da caixa registradora para geração de relatórios

Um funcionário pode gastar o valor apenas para fins específicos. Especificado no pedido. Familiarize o funcionário com o pedido e assine-o.

LLC "Gasprom"

TIN 4308123456, posto de controle 430801001, OKPO 98756423
nome completo da organização, códigos de identificação (TIN, KPP, OKPO)

PEDIDO Nº 1984

sobre a emissão de valores contábeis da caixa registradora

Kirov.... ...... .... ... ... ... ... 14/09/2017

Para comprar material de escritório, EU ENCOMENDO:

Emitir E.V. Ivanov da caixa registradora no valor de 10.000 (dez mil) rublos. por um período de cinco dias corridos.

Nomear o contador-chefe A.S. Petrova como responsável pela execução do pedido.

Diretor __________ A.V. Müller

Eu li o pedido:

E.V. Ivanov

COMO. Petrova

Que sanções são possíveis se você emitir dinheiro responsável por um ano?

Os repórteres nem sempre chegam na hora certa prazo final reportar os valores recebidos antecipadamente e fornecer recibos de vendas. Para garantir que haja o menor número possível de atrasos, uma organização pode decidir responsabilizar o dinheiro por um longo período de tempo. Por exemplo, por um ano ou seis meses. Isso é legal? Houve um relatório?

Despacho que aprova os prazos de emissão de dinheiro para reporte e envio de relatório antecipado (amostra de preenchimento)

Baixar... (.docx 14Kb)

1. O dinheiro pode ser emitido para despesas comerciais tanto para funcionários em tempo integral quanto para pessoas que trabalham sob contratos civis (carta do Banco Central da Federação Russa datada de 2 de outubro de 2014 nº 29-R-R-6/7859).

2. O montante de fundos reportado ao administrador não é regulamentado por lei.

3. Responsável por pagamentos em dinheiro com fornecedores - não mais que 100.000 rublos por contrato.

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SEQUÊNCIA de emissão de DINHEIRO para CONTABILIDADE

Como o dinheiro é emitido? São fornecidas instruções passo a passo.

1. Receba uma declaração por escrito do responsável ou uma ordem do gerente

2. Verifique a dívida?

Recomenda-se verificar se o funcionário informou sobre adiantamentos anteriores. Você pode usá-lo para verificar. Se na data atual o funcionário tiver saldo devedor no sub-relatório. Não é recomendado emitir dinheiro novamente, mas também não é proibido! Você pode emitir dinheiro para as necessidades domésticas. Mesmo que o empregado não tenha quitado a dívida do adiantamento anterior. A exigência de que um funcionário deve primeiro contabilizar um adiantamento anterior. As instruções nº 3210-U do Banco da Rússia foram removidas da subcláusula 6.3.

3. Concluir a emissão de dinheiro e lançamentos contábeis

Com base em pedido ou ordem endossada pelo gestor, o caixa da organização deve emitir uma ordem de pagamento de despesas de acordo com as regras contabilidade, indique a finalidade do adiantamento. Enchimento de amostra.

Elaborar uma ordem de pagamento com base em seu requerimento por escrito em qualquer formato, que você anexa a ordem de pagamento. Aceite um aplicativo somente se ele contiver:

• um registro do valor em dinheiro emitido na conta;
• um registro do período para o qual o dinheiro foi emitido;
• assinatura do gerente;
• data.

Débito 71 Crédito 50 - o dinheiro foi emitido da caixa registradora por conta.

O responsável pode transferir dinheiro para um cartão - salário ou corporativo (carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 25 de agosto de 2014 nº 03-11-11/42288). EM ordem de pagamento deve ser indicada a finalidade do pagamento: para relatório de necessidades empresariais, para relatório de viagem de negócios, etc. No requerimento, o colaborador deve indicar um pedido de transferência de dinheiro contábil para seu cartão pessoal, indicando os dados.

Nota: O procedimento para emissão de dinheiro por conta deve ser fixado em política contábil organizações.

Débito 71 Crédito 51 - dinheiro foi transferido da conta corrente para ser reportado cartão pessoal funcionário.

As liquidações em cartões corporativos são feitas na conta 55. O dinheiro é informado à pessoa apenas no momento em que ela saca o dinheiro do cartão no caixa eletrônico.

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4. Monitorar o período de utilização dos valores imputados

O período para o qual os fundos são emitidos é especificado no pedido. O responsável deve apresentar um relatório antecipado e/ou devolver o dinheiro recebido (saldo) no prazo de três dias úteis após o período especificado no pedido (cláusula 6.3 das Instruções do Banco Central da Federação Russa datada de 11 de março de 2014 No. 3210-U), ou retorno de uma viagem de negócios (cláusula 26 do Decreto do Governo da Federação Russa de 13 de outubro de 2008 nº 749).

Se você perder o prazo para envio relatório antecipado, a Receita Federal poderá cobrar funcionário do imposto de renda pessoal, considerando o valor emitido como receita (cláusula 8 da carta do Ministério das Finanças da Federação Russa, Serviço Fiscal Federal da Federação Russa de 24 de dezembro de 2013 nº SA-4-7/23263).

O momento da emissão de recursos por conta para diversas necessidades pode ser fixado no pedido do empreendimento. Para necessidades empresariais, pode ser definido qualquer prazo para reporte dos valores recebidos.

5. Aprovar o relatório de despesas

Uma pessoa responsável pode relatar o dinheiro gasto com. Todos os documentos comprovativos de despesas devem ser anexados ao relatório antecipado - recibos de vendas, faturas, atos, faturas, etc. O restante do dinheiro deve ser devolvido ao caixa da empresa. Caso o funcionário tenha gasto parte de seu dinheiro pessoal, após verificação do relatório, ele será reembolsado pelo gasto excessivo.

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Conformidade com a contabilização de OPERAÇÕES DE CAIXA, DISCIPLINA de caixa e uso de caixas registradoras nos relatórios

A legislação não limita o período durante o qual o dinheiro pode ser emitido aos funcionários. O mais importante aqui é que este prazo para emissão de dinheiro para relatórios seja endossado pelo chefe da organização. Porque no requerimento escrito do trabalhador, elaborado sob qualquer forma e contendo o registo do montante em numerário e do período de emissão do numerário, são afixadas a assinatura do gestor e a data de assinatura do requerimento.

Aqueles. Em geral, o procedimento de emissão de numerário por conta para despesas associadas ao exercício das atividades permanece o mesmo. Assim como antes, a base para tal emissão é a declaração do funcionário com a resolução do gestor.

No entanto, anteriormente o montante em dinheiro e o período para o qual foi emitido tinham que ser escritos pelo gestor com a sua própria letra na sua inscrição administrativa. Agora, tanto o valor quanto o prazo estão indicados no texto do requerimento, e o gestor apenas escreve “questão”. Isso está mais próximo da realidade. O formulário de pedido de emissão de dinheiro por conta permaneceu gratuito.

Assim, o diretor, ao assinar o pedido de emissão de dinheiro, tem o direito, a seu critério, de decidir para quem e por quanto tempo emitirá o dinheiro em cada situação específica. Por exemplo, é claro, ele pode reservar um dia para a compra urgente de um fax. E no pedido de relatório de funcionário em longa viagem de negócios, o gestor pode fazer um lançamento sobre o período anual.

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Legislação o prazo dado ao empregador para reembolsar as despesas do empregado relacionado a viagem de negócios o último não está instalado. A própria organização define este período na regulamentação local, por exemplo na regulamentação sobre o valor e o procedimento de reembolso de despesas de viagem dos colaboradores.

Empreendedores individuais que, de acordo com a legislação da Federação Russa sobre impostos e taxas, mantenham registros de receitas ou receitas e despesas e (ou) outros objetos de tributação ou indicadores físicos que caracterizem um determinado tipo atividade empreendedora, os documentos de caixa não podem ser lavrados, o livro caixa não pode ser mantido!!!

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É necessário cumprir o limite de caixa quando um funcionário gasta recursos contábeis?

Sim, é necessário. Mas somente se esses fundos forem emitidos para liquidações sob acordos de uma organização ou empresário. Porque quando um funcionário paga em seu próprio nome com dinheiro responsável por serviços prestados a ele pessoalmente, o limite de pagamento não se aplica. Esta abordagem é aplicada, por exemplo, às despesas de uma viagem de negócios. Por exemplo, não há limite para despesas em dinheiro de um funcionário com frigobar em um hotel ou lavagem a seco às custas da organização.

É necessário usar o CCP se uma organização comprar mercadorias por meio de um contador?

Não, não é necessário. O funcionário que recebeu o dinheiro por conta atua em nome da organização. Assim, verifica-se que na verdade duas pessoas jurídicas fazem uma liquidação, que deveria ser emitida com um cheque. Este cheque é gerado pelo vendedor. Isso é confirmado pelos ofícios do Ministério da Fazenda de 05/09/2018 nº 03-01-15/63182, de 20/08/2018 nº 03-01-15/58956, Receita Federal de 10/08/ 2018 nº AS-4-20/15566, Serviço Fiscal Federal de Moscou datado de 14/08/2018 nº 17-15/176342.

É necessário preencher cheque quando a organização dá dinheiro ao contador e também quando ele devolve o restante do dinheiro ao caixa?

Assim, a organização tem o direito de transferir dinheiro contábil para o mesmo cartão bancário para o qual é transferido o salário do funcionário, desde que previsto política contábil. Ao mesmo tempo, se um contador deseja se proteger totalmente de disputas desnecessárias com agências reguladoras, se possível, faça todos os cálculos dos valores contábeis por meio do caixa.

Em qualquer caso, não há responsabilidade pela transferência do dinheiro contabilístico do trabalhador para o mesmo cartão bancário para o qual é transferido o seu salário. Para o número irregularidades em dinheiro(violações do procedimento para trabalhar com dinheiro e realizar transações em dinheiro) transferência de valores contábeis para um cartão de salário não se aplica ().

Pagamentos não monetários com pessoas responsáveis: consequências contábeis e fiscais

Muitas vezes bens materiais adquiridos pelos responsáveis ​​​​da organização. Você pode emitir dinheiro para relatórios no caixa da empresa. É seguro pagar por bens e serviços com cartão corporativo ou com cartão pessoal funcionário? A contabilização de tais transações e suas consequências fiscais Vejamos isso neste artigo.

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PERGUNTAS E RESPOSTAS sobre sub-relatórios, relatórios antecipados

É possível dar dinheiro por conta a um físico contratado?

Em teoria não há restrições. O Banco Central escreve sobre isso na Carta do Banco Central da Federação Russa datada de 02/10/2014 nº 29-Р-Р-6/7859.

Afinal, um contrato celebrado com um indivíduo é um contrato civil, e a existência de tal acordo permite emitir dinheiro por conta.

Mas se você não quiser atribuir o status de responsável a um físico-contratante, então você tem o direito de dar a essas pessoas dinheiro sob liquidações em dinheiro com a expressão “para a execução de tal e tal contrato”. A Directiva () não diz que as despesas em dinheiro associadas ao exercício das actividades de uma pessoa colectiva podem ser pagas exclusivamente através da emissão de dinheiro por conta - simplesmente estabelece regras para o caso em que tais despesas são pagas através da emissão de dinheiro por conta.

Mas ainda seria útil adicionar uma cláusula ao contrato com o contratante, que forneceria uma lista de despesas a cargo da organização necessárias para a execução do contrato, e onde seria indicado que o dinheiro pode ser emitido para o empreiteiro da caixa registradora. E no RKO, faça referência a esta cláusula específica do contrato.

Os responsáveis ​​pagam por transferência bancária com cartão pessoal, apesar de inicialmente terem recebido dinheiro para despesas.

Sobre a realização de uma transação por pagamento sem dinheiro testemunhar documentos de relatório. A Receita Federal acredita que é possível contabilizar despesas pagas com cartão (carta da Receita Federal de 22 de junho de 2011 nº ED-4-3/9876).

Você não esqueceu que, ao transferir fundos para cartões bancários pessoais de funcionários para pagar necessidades comerciais (bens, materiais), o pedido sobre a política contábil da organização deve incluir disposições que definam o procedimento para liquidações com pessoas responsáveis ​​​​por meio de seus funcionários pessoais cartões bancários(carta do Ministério das Finanças da Federação Russa datada de 25 de agosto de 2014 nº 03-11-11/42288).

Na coluna “Comprador” do recibo de venda, o BSO diz “Particular”

Se pessoa responsável não solicita ao vendedor a elaboração de documentos para a organização, o vendedor escreverá “Particular” na coluna “Comprador”. É possível incluir tal fatura nas despesas?

Para reduzir a base tributável do imposto sobre o rendimento, os contribuintes têm o direito de ter em conta essas faturas. As despesas para efeitos fiscais são aceites nas condições da cláusula 1: as despesas devem ser justificadas e documentadas.

Despesas devidamente documentadas podem ser confirmadas documentos primários(faturas, atos). De acordo com o art. 9º da Lei Federal de 6 de dezembro de 2011 nº 402-FZ, cada fato da vida econômica está sujeito a registro em documento contábil primário. Neste caso, o formulário de tal documento deve conter detalhes necessários, estabelecido pelo § 2º do art. 9º da Lei nº 402-FZ:

• nome do documento; data de preparação do documento; nome da organização em nome da qual o documento foi elaborado;
• conteúdo de uma transação comercial; medir transações comerciais em termos físicos e monetários; nomes dos cargos das pessoas responsáveis ​​​​pela realização de uma transação comercial e a regularidade de sua execução;
• assinaturas pessoais dessas pessoas.

O detalhe “Comprador” não é um detalhe obrigatório. Assim, a ausência deste dado ou a indicação no nome do comprador “Particular” não impede a aceitação das despesas na fatura.

O funcionário comprou bens e materiais às suas próprias custas e trouxe recibos. Como reembolsar essas despesas?

As autoridades fiscais avaliam tais situações de forma diferente. Em alguns casos, o empregado é considerado um responsável, em outros, a transação é considerada uma aquisição de bens do empregado.

Um dos opções possíveis pode haver celebração de contrato de cessão com o empregado (). Neste caso, a organização instrui o colaborador a encontrar e adquirir determinados bens e materiais com características especificadas e compromete-se a compensar o colaborador pelos custos incorridos na aquisição desse imóvel.

Existe um valor máximo que pode ser dado a um responsável? Por quanto tempo é permitida a emissão de fundos contábeis?

Não há limite legal para os fundos que podem ser emitidos para um funcionário. Também não instalado e um único prazo máximo uso de valores contábeis.

UM rendimento tributável os fundos contábeis não devolvidos são reconhecidos nos seguintes casos:

• se a dívida não puder ser cobrada devido ao término do prazo prazo de prescrição. A data de recebimento dos rendimentos será a data a partir da qual tal cobrança se tornou impossível;
• se o empregador decidiu perdoar a dívida em valores contábeis. A data de recebimento dos rendimentos será a data da decisão de perdão da dívida.

Assim, caso o empregador decida não cobrar ao ex-trabalhador os referidos valores (perdoar a dívida), os mesmos são considerados pagamentos efetuados no âmbito da relação laboral. Conseqüentemente, tais pagamentos devem estar sujeitos ao imposto de renda pessoal e aos prêmios de seguro.

Formulário de relatório antecipado universal

Desde 2013, é permitido utilizar formulários próprios, em vez de formulários unificados. Portanto, você pode recusar o formulário unificado de relatório antecipado - Formulário nº AO-1. E desenvolva seu próprio formulário para o relatório antecipado. A principal condição: o relatório prévio deve conter todos os dados obrigatórios estabelecidos pela Parte 2 da Lei 402-FZ “Sobre Contabilidade”. Os campos restantes do formulário de relatório sobre valores de adiantamento podem ser removidos.

Baixar formulário: Excel (58kb)

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Novo formulário de relatório antecipado

O formulário unificado AO-1 é muito complicado, existem muitos campos desnecessários. Tabela onde eles são refletidos registros contábeis- não é necessário. Como as postagens podem ser vistas em .

A tabela no verso do relatório também é desnecessária.

O recibo, que fica abaixo da linha de corte - isso é um anacronismo, também é jogado fora, não tem utilidade há muito tempo e, portanto, pode ser jogado fora com segurança.

O que deixar no formulário de relatório de despesas ?

Dados sobre adiantamento anterior- equilíbrio ou gastos excessivos. Eles permitem que você veja imediatamente se há alguma obrigação pendente entre você e o funcionário.

Também é preferível deixar informações sobre candidaturas, ou seja, sobre documentos comprovativos, recibos de vendas. Afinal, esses documentos são uma parte importante e integrante do relatório. Sem eles, você simplesmente não confirmará as despesas. Veja, por exemplo, a carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia para Moscou, datada de 19 de julho de 2012, nº 17-15/64647.

Baixar formulário: Excel (48kb)

Como refletir a dedução de remunerações funcionário que não devolveu prontamente o saldo do valor contábil emitido para despesas de viagem?

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LINKS ADICIONAIS sobre o tema

1. 
   São dadas explicações sobre transações em dinheiro e disciplina de caixa em 2014 de acordo com o projeto de Diretiva do Banco Central da Federação Russa nº 3210-U. Descreve a contabilização do dinheiro na caixa registradora, manutenção e preenchimento livro caixa para empreendedores individuais. São fornecidos um cálculo do saldo, uma amostra e a oportunidade de baixar um formulário de limite de dinheiro e um pedido.
2. 
   A ordem de uso é indicada pessoas jurídicas E empreendedores individuais dinheiro recebido em seus caixas, bem como o valor máximo.