O que é um ativo bancário? O que são ativos bancários. Ativos de bancos russos

Títulos de propriedade do banco, investimentos e empréstimos concedidos, objetos tangíveis na forma de imóveis, dinheiro em caixa, metais preciosos e outros ativos tangíveis.

Os ativos inicialmente exigem que o banco invista fundos. E o objectivo final é obter mais benefícios económicos. Os ativos exigem que existam fundos. Eles, em particular, são o dinheiro dos depositantes e o capital do próprio banco. A principal tarefa é aumentar o tamanho dos ativos.

Tipos de ativos

Por finalidade, podem ser distinguidas as seguintes categorias de ativos:

• Caixas registradoras. Eles são necessários para o atendimento diário ao cliente e transferência de fundos para eles. Esses ativos incluem dinheiro emitido pessoalmente em caixas eletrônicos, casas de câmbio e caixas econômicas. Os proprietários dos fundos têm o direito de recebê-los assim que necessário. E o banco deve estar pronto para cumprir imediatamente esta obrigação.
• Trabalhando. Este grupo inclui ativos caracterizados por um curto período de rotação e que geram lucros regularmente. A sua percentagem no balanço do banco é grande. O número pode chegar a 70%. Os ativos operacionais incluem depósitos em instituições bancárias e empréstimos de curto prazo.
• Investimento. A categoria inclui investimentos de longo prazo realizados por uma instituição financeira. Esses ativos são criados pelo banco com o objetivo de ampliar sua esfera de influência, bem como posteriormente gerar receitas. Os investimentos podem ser diretos ou sob a forma de notas promissórias, cujo vencimento é calculado para um período superior a um ano.
• Capitalizado. Esses ativos são usados ​​para permitir o funcionamento do banco. Na estrutura geral ocupam até 15%. Instalações, equipamentos, transporte - isso e muito mais é necessário para que um banco organize suas atividades. Esses ativos não estão em circulação. É importante que o seu valor não ultrapasse o capital próprio do banco.
• Outros. Os restantes ativos incluem, por exemplo, contas de trânsito e contas a receber. Para a actividade bancária normal, a percentagem de activos deste tipo não deve exceder 10%. Se a norma especificada for ultrapassada, aparece uma tendência negativa.

Liquidez e nível de risco dos ativos

Caracterizando os ativos sob a ótica da liquidez, eles podem ser divididos em quatro níveis:

• Altamente líquido. Esses ativos são rapidamente convertidos em fundos necessários para cumprir diversas obrigações. Isto é, por exemplo, dinheiro vivo.
• Líquido médio. Esses ativos são propriedade do banco. Se necessário, com um pequeno atraso podem ser transformados em dinheiro. Estes são empréstimos e pagamentos de curto prazo. O tempo de conclusão é de até um mês.
• Ter liquidez de longo prazo. Se se tratar de empréstimos, o período de reembolso se estende além de um ano.
• Baixa liquidez. Estamos falando aqui de investimentos e dívidas de longo prazo.

Para que haja estabilidade nas atividades do banco, é necessário que haja pelo menos 12% de ativos de alta liquidez. A política de qualquer banco visa manter elevada liquidez. Contudo, também é necessária uma certa percentagem de activos de baixa liquidez. É com a ajuda deles que se formam reservas que auxiliam em situações críticas. Ativos desse tipo são antiguidades, joias.

O conceito de “ativos circulantes de uma instituição de crédito”

Os activos em sentido lato são os benefícios económicos futuros que uma instituição de crédito pode receber em resultado de operações ou transacções ocorridas no passado para adquirir bens e possivelmente transferi-los para uso temporário a terceiros.

O benefício económico futuro relaciona-se com a capacidade dos activos gerarem lucros para os seus proprietários, devolvendo créditos, trocando-os por algo de valor para os proprietários, utilizando-os em actividades produtivas, ou utilizando-os para saldar passivos.

Definição 1

Os ativos de uma organização de crédito são dados das rubricas do balanço do banco, que refletem a alocação dos recursos de que dispõem. Os ativos bancários são geralmente criados como resultado de operações ativas, ou seja, operações relacionadas com a colocação de fundos próprios e emprestados para gerar rendimentos, apoiar a liquidez e assegurar o normal funcionamento dos bancos. Ao realizar operações ativas, os bancos recebem a maior parte das suas receitas.

Os balanços dos bancos assumem as seguintes rubricas agregadas do ativo:

1. Dinheiro e contas no Banco Central da Federação Russa.
2. Obrigações da dívida pública.
3. Fundos de instituições de crédito.
4. Investimentos líquidos em títulos para revenda.
5. Empréstimos líquidos e dívida equivalente.
6. Juros vencidos (inclusive vencidos).
7. Fundos arrendados.
8. Ativos fixos e ativos intangíveis, ativos tangíveis.
9. Investimentos líquidos de longo prazo em títulos e ações.
10. Despesas diferidas para outras transações.
11. Outros ativos.

A estrutura de ativos deve ser entendida como a relação entre os itens de ativos do balanço de qualidade diferente e sua moeda total. Os ativos bancários podem ser divididos de acordo com os seguintes critérios de classificação:

• seu propósito,
• grau de liquidez,
• nível de risco,
• o momento de sua colocação,
• assuntos.

Estamos interessados ​​no primeiro grupo de ativos – sua finalidade para o banco.

1. De acordo com a sua finalidade, os ativos são divididos em cinco grupos. Estes incluem:
2. dinheiro, os chamados ativos de caixa, que fornecem liquidez aos bancos;
3. ativo circulante ou, em outras palavras, ativo circulante que gera receita corrente para o banco;
4. ativos de investimento para os quais se prevê a geração de rendimentos a longo prazo e outros objetivos estratégicos são alcançados;
5. ativos não circulantes que sustentam as atividades econômicas dos bancos;

outros ativos.

Veremos os ativos produtivos com mais detalhes. Eles podem ser vistos mais claramente na figura abaixo.

Classificação dos ativos operacionais e suas breves características

Os ativos circulantes (rentáveis, correntes ou de risco), por vezes denominados ativos alocados, constituem, em média, cerca de 60-70% de todos os ativos das instituições de crédito.

Definição 2

Os principais critérios para classificar os activos neste grupo de classificação são a geração da maior parte dos rendimentos e a sua rotação relativamente rápida. Este grupo deve incluir empréstimos e investimentos de curto prazo (até um ano), médio prazo (até três anos) e investimentos em títulos destinados à venda e mensurados pelo valor justo. A classificação de empréstimos e depósitos interbancários colocados no Banco Central da Federação Russa ou em instituições de crédito é um tipo de ativo circulante.

Nas condições modernas, a estrutura do ativo circulante é representada em grande medida por empréstimos de diversos setores da economia e empréstimos da população.

Detalhando a composição dos ativos operacionais, eles podem ser divididos nos seguintes itens:

• dívida de empréstimo e dívida equivalente a dívida de empréstimo:
• depósitos e outros fundos captados no Banco da Rússia;
• empréstimos interbancários (IBC) e depósitos junto de instituições de crédito;
• empréstimos concedidos a clientes que não sejam instituições de crédito;
• operações de factoring e leasing;

1. garantias bancárias pagas, mas não cobradas de clientes.

Tendo considerado os principais critérios de classificação, importa referir que os ativos operacionais devem satisfazer os requisitos e características básicas dos ativos. Eles são mostrados na figura abaixo.

De acordo com a definição clássica em contabilidade, os ativos totais são todos propriedade de uma organização e os passivos totais são as fontes de sua formação. Consequentemente, os ativos do banco são todos os bens que possui, formados a partir dos fundos apresentados no passivo do balanço.

Estrutura de ativos bancários

O patrimônio de uma instituição bancária pode ser estruturado de diversas formas, dependendo do critério de classificação que se toma como base. Por exemplo, todos os ativos bancários podem ser divididos de acordo com o momento da sua colocação em curto, médio e longo prazo, mas, na verdade, isso não dará qualquer informação sobre a sua composição. Neste contexto, a classificação dos activos de acordo com a sua finalidade é a mais popular.

1. Ativos de caixa são aqueles fundos que estão constantemente em caixas registradoras, caixas eletrônicos, contas correntes e casas de câmbio e garantem a atividade corrente do banco.
2. Os ativos circulantes no balanço são chamados de circulantes e geram receitas - são empréstimos e depósitos em outros bancos, letras de câmbio, etc.
3. Ativos de investimento - também geram renda, mas representam investimentos por um período mais longo, e os próprios investimentos podem ser diretos ou em carteira; a finalidade desses investimentos pode ser tanto a renda quanto a expansão da esfera de influência do banco;
4. Ativos não circulantes - como o nome sugere, não sofrem giro. Seu objetivo é dotar as atividades correntes do banco de tudo o que é necessário, incluindo ativos fixos, ativos intangíveis e investimentos de capital.
5. Outros ativos – contas a receber, despesas diferidas.

Separadamente, vale destacar os ativos de informação do banco - são todas informações pessoais, detalhes, dados pessoais, segredos comerciais, informações publicamente disponíveis, etc. Esses ativos, de acordo com os requisitos de segurança da informação, devem ser classificados de acordo com o grau de sigilo da informação .

Além disso, as instituições bancárias por vezes possuem activos impróprios. A sua presença é indesejável e muitas vezes beira o ilegal, mas ocorre mesmo assim. Na verdade, trata-se de capital “inflacionado” - ou seja, os recursos próprios do banco são devolvidos a ele, apenas por meio de terceiros. Isso acontece quando são concluídas transações sem sentido ou transações com partes interessadas, não há atividade real, inadimplência de empréstimos, etc.

Ativos de renda

No que diz respeito a qualquer banco comercial, à primeira vista não é fácil identificar todos os objetos que lhe trazem rendimentos reais.

Obviamente, as receitas provêm de empréstimos emitidos, títulos e objetos transferidos para arrendamento financeiro (leasing).

No entanto, os ativos do balanço também apresentam objetos que à primeira vista parecem inadimplentes, mas ainda assim geram receitas. Um exemplo notável é a moeda e os metais preciosos. Parece que o banco não realiza nenhuma transação com eles, eles estão simplesmente em sua posse e também não geram receitas de juros. Mas devido às mudanças no preço de mercado e às flutuações da taxa de câmbio, esses investimentos ainda trazem receitas para o banco.

Outro exemplo de rentabilidade implícita são os ativos em dinheiro. À primeira vista, trata-se simplesmente de dinheiro de que o banco necessita para as suas atividades correntes - simplesmente fica na caixa registadora, multibanco ou conta e não gera rendimentos. Porém, o banco também recebe uma comissão desses fundos (para serviços de liquidação em dinheiro, emissão de dinheiro em caixas eletrônicos para clientes de outros bancos, para transferências de dinheiro, etc.). Outra coisa é que na briga pelos clientes, os bancos costumam baixar essas comissões ou torná-los mínimos.

Venda e análise de ativos bancários

A análise neste caso é geralmente realizada do ponto de vista da liquidez. O grau de liquidez é a rapidez com que um investimento pode ser convertido em dinheiro se tal oportunidade surgir.

O próprio dinheiro é o ativo mais líquido. Os investimentos em moedas e metais preciosos são considerados um pouco menos líquidos - não haverá problemas com o saque de fundos, mas ainda assim isso não é feito instantaneamente. A seguir, em ordem decrescente, estão os investimentos urgentes, por exemplo, depósitos em outros bancos comerciais ou empréstimos emitidos, que só se transformarão em dinheiro após um determinado período. Os ativos menos líquidos são considerados ativos fixos, investimentos de longo prazo, dívidas vencidas e incobráveis.

Por exemplo, um banco pode vender uma casa ou escritório para um imóvel comercial, mas levará várias semanas para concluir a transação, sem mencionar o fato de que um comprador ainda precisa ser encontrado - e pode não haver demanda alguma . A história é semelhante com investimentos de longo prazo – por exemplo, uma participação em outra empresa pode ser vendida, mas isso não pode ser feito da noite para o dia.

Os ativos monetários, os mais líquidos, devem ser de 15 a 20% do total, circulantes (circulantes) - 55 a 70%, investimentos 3 a 10%, não circulantes - 10 a 15%, e o restante deve ser outros bens.

Ao compilar o rating das instituições financeiras, os analistas levam em consideração não apenas as margens de lucro e a eficiência operacional, mas também a presença de diversos ativos na empresa. Este indicador ajuda a tirar conclusões sobre a confiabilidade de uma instituição financeira e sua estabilidade no mercado. Neste artigo veremos em detalhescomo eles são calculados e o que exatamente mostram.

Introdução

Ativos são propriedades que pertencem a uma empresa e que possuem algum valor. Isto não é necessariamente algo físico: este termo inclui qualquer valor material que possa ser calculado em termos monetários. Os ativos incluem imóveis e terrenos, dinheiro e ações, contas a receber e empréstimos, empréstimos e investimentos, equipamentos e veículos, propriedade intelectual e títulos.

Atenção:O objetivo de qualquer banco, como organização comercial, é obter lucro. Portanto, quanto mais competente e profissional uma instituição opera, mais ativos ela possui.

Distribuição de ativos bancários na Rússia

É preciso entender que acumular patrimônio não pode ser apenas positivo, ou seja, acumular imóveis existentes. O banco pode fazer investimentos, conceder empréstimos, fazer saque a descoberto e realizar outras operações de endividamento, distribuindo suas finanças, mas ao mesmo tempo o nível de ativos ainda aumenta, pois no final a instituição ficará no azul.

Tipos de ativos

A economia considera dois tipos principais de ativos:

1. Receitas que trazem lucro para a empresa (recursos recebidos pela realização de operações bancárias).
2. Aqueles sem fins lucrativos que não geram receita para a empresa.

Vale ressaltar que esta divisão é bastante arbitrária. Por exemplo, um ativo pode não gerar receitas, mas ao mesmo tempo aumentar o reconhecimento da organização ou aumentar o valor da marca. E um empréstimo concedido a um cliente com juros e que implique lucro pode, em última análise, transformar-se em ativos bancários problemáticos : o cliente ou não devolverá, ou terá que apresentar documentos à Justiça e devolvê-los por meio de executores, o que no final não trará o lucro esperado e, devido à inflação, acabará sendo um negócio não lucrativo .

No entanto, são os empréstimos e adiantamentos a pessoas jurídicas e físicas que trazem aos bancos as principais receitas. Eles emitem empréstimos ao consumidor, comerciais e interbancários, empréstimos para desenvolvimento e compra de imóveis, etc. Ao mesmo tempo, uma pequena estrutura financeira utiliza frequentemente os serviços de uma grande, por exemplo, colocando nela depósitos dos seus investidores e receber certos serviços em troca. O banco parceiro sênior pode apoiar seus satélites comprando títulos deles, aceitando uma variedade de cheques, realizando transações sobre ativos em moeda estrangeira, etc.

Se uma instituição financeira não puder mais efetuar o pagamento de suas dívidas, ela declara falência de acordo com o procedimento aceito. Os ativos existentes são transferidos para uma sociedade gestora e é nomeado um gestor especial para o banco, que verifica o departamento de contabilidade em busca de falência fictícia ou levantamento ilegal de fundos.

Nuances dos ativos bancários

Acima, examinamos os termos gerais e quais ativos as instituições financeiras possuem. Mas este é apenas um conceito simplificado. Falando do ponto de vista contábil, então ativos bancários são imóvel que pertence a uma empresa e tem uma avaliação financeira específica. As seguintes ferramentas participam de sua criação:

1. Dinheiro que é arrecadado da população na forma de depósitos.
2. Empréstimos e créditos interbancários emitidos pela empresa.
3. Capital de uma instituição financeira.
4. Emissão de títulos.

Os ativos do banco devem lhe trazer lucro

Os ativos crescem devido ao trabalho dos pontos listados acima. O banco realiza diversas operações e recebe os lucros correspondentes. Eles incluem:

1. Empréstimos e créditos emitidos por instituição financeira.
2. Dinheiro que está presente na caixa registradora.
3. Investimentos realizados pela empresa.
4. Imóveis de propriedade da empresa (incluindo garantias).
5. Vários títulos.

Os dados sobre os ativos devem ser lançados no balanço e levados em consideração na apresentação dos relatórios. Servem também para avaliar a eficácia da instituição. Compreendendo a dinâmica da mudança, a gestão tira conclusões sobre a eficácia do trabalho e faz os ajustes apropriados na estratégia de desenvolvimento.

Atenção:Os anos de 2008 e 2015-2016 foram a razão do forte aumento dos ativos tóxicos ou “ativos tóxicos”. Este termo refere-se a empréstimos e créditos vencidos que não são reembolsados ​​pelos devedores.

Ativos tóxicos são empréstimos problemáticos. Surgem em anos de crise, quando os rendimentos das famílias diminuem, as pessoas permanecem desempregadas e as empresas e empresas fecham, incapazes de resistir à queda do poder de compra e ao aumento da carga fiscal. Segundo as estatísticas, os activos tóxicos representam aproximadamente 4% dos empréstimos em tempos normais. Em tempos de crise, este número sobe para 10-14%, e depois ocorre uma avalanche de incumprimentos e novos empréstimos, em resultado da qual muitos bancos se encontram à beira da falência, incapazes de fazer face às suas dívidas. Como resultado, no início de 2019, os russos deviam aos bancos quase 13 biliões de rublos (estes são activos tóxicos), enquanto as entidades jurídicas deviam cerca de 23 biliões em dívidas. Tudo isto afecta a estabilidade do sector bancário e a taxa de câmbio do rublo: os bancos, tendo oportunidade, refinanciam os seus clientes, e aqueles que não podem continuar a trabalhar recorrem ao Banco Central da Federação Russa para obter refinanciamento.

Como é feito o movimento?

Então agora você sabe disso ativos de bancos comerciais são sua propriedade, expressa em objetos tangíveis e intangíveis que podem de alguma forma ser avaliados. A seguir, vamos ver exatamente como os ativos são movidos. Em caso de emissão, as instituições financeiras são as primeiras a receber os recursos. Portanto, raramente vão à falência total. Na verdade, o banco central apoia-os de várias formas, tal como o governo.

Os bancos são frequentemente apoiados pelo governo e pelo banco central

Se surgirem dificuldades no trabalho do banco, eles prestam assistência na forma de refinanciamento de longo prazo, reduzem as taxas e introduzem administração temporária para ajudar a se livrar das dívidas e tornar-se lucrativo. Mas, apesar de tais benefícios, nem todos os estabelecimentos sobrevivem aos anos de crise. O Banco Central revoga as licenças de alguns e eles deixam de operar por não poderem efetuar pagamentos a clientes. Por vezes acontecem situações em que o Estado “nacionaliza” uma instituição pagando as suas dívidas, e este procedimento é realizado tanto com bancos estrangeiros como nacionais. Mas se olharmos para as estatísticas, fica claro que o número de bancos falidos e fechados nos últimos 10 anos é mínimo: quase todos foram, de uma forma ou de outra, retirados do buraco pelo governo. Além disso, ao estudar estatísticas de fechamento torna-se claro que em 95% dos casos as reservas bancárias derreteram devido a empréstimos problemáticos.

Hoje falaremos sobre ativos bancários e também consideraremos suas principais características. Esta informação será muito útil para todos os investidores iniciantes.

O termo “ativos bancários” geralmente significa todos os bens pertencentes a uma determinada instituição de crédito. Os ativos bancários incluem dinheiro em caixa e fundos mantidos em contas.

De referir ainda que o termo “dinheiro” se refere não só às notas que se encontram directamente nas caixas de uma instituição de crédito, mas também aos fundos não monetários.

Ativos bancários. Peculiaridades

O grupo de ativos bancários inclui também todos os empréstimos concedidos a determinadas instituições de crédito, bem como os direitos de propriedade a eles associados. Os direitos patrimoniais adquiridos no processo de concessão de crédito são contabilizados no balanço da instituição de crédito, uma vez que podem ser utilizados em caso de não reembolso do empréstimo. Todos os empréstimos emitidos são considerados um ativo de risco da instituição mutuante.

De referir que o grupo de ativos bancários inclui habitualmente imóveis, viaturas e mobiliário de escritório pertencentes à instituição de crédito em causa.

Os investimentos bancários em vários tipos de títulos, bem como as participações em diversas empresas também estão entre os ativos de uma instituição de crédito.

As atuais normas legislativas impõem restrições à participação no capital de uma instituição de crédito que pode ser investida em diversos tipos de negócios. Esta restrição foi introduzida porque as instituições de crédito nem sempre conseguem selecionar corretamente uma empresa para investimento. Assim, se a empresa selecionada falir, o banco poderá sofrer sérios prejuízos e não conseguirá atender os depósitos dos clientes.

Se há apenas 50 anos as instituições de crédito funcionavam como uma espécie de centros de financiamento da economia nacional, hoje, devido às taxas de juro demasiado elevadas dos empréstimos, praticamente não desempenham esta função.

Além dos ativos, existem os passivos bancários, que também consideraremos detalhadamente.

Passivos bancários

Se aos olhos dos nossos concidadãos os depósitos bancários são um activo, então para uma instituição de crédito são um dos principais passivos. Isto deve-se ao facto de a instituição de crédito ser obrigada a pagar juros sobre todos os depósitos existentes.

Além disso, as operações com passivos bancários incluem a emissão de títulos, o que permite a formação de capital de uma instituição de crédito. Outro tipo de operação com passivos bancários é o processo de utilização dos lucros de um determinado período para aumentar o volume de capital social, bem como para formar diversos fundos.

Na maioria dos casos, todo o lucro, que representa a diferença entre o passivo e o ativo de uma instituição de crédito, é utilizado para aumentar o capital de giro do banco. Ao mesmo tempo, parte desses recursos é utilizada para pagar juros aos investidores.

Normalmente, as instituições de crédito não atribuem quaisquer dividendos aos titulares de valores mobiliários por si emitidos. Os titulares de títulos de instituições de crédito recebem os seus rendimentos devido ao aumento do seu valor.

Recorde-se que nem sempre é possível observar um aumento no valor dos títulos emitidos pelas instituições de crédito. Por esta razão, investir em títulos bancários é tão arriscado como investir em qualquer outra ação.

Os depósitos bancários são mais seguros porque estão protegidos por garantias governamentais. A principal desvantagem é que os juros dos depósitos não permitem contar com lucros elevados. Seu tamanho é suficiente apenas para compensar o impacto negativo da inflação no seu capital.

Se decidir utilizar os depósitos bancários como instrumento de investimento, deverá considerar o montante da indemnização que será paga em caso de falência de uma instituição de crédito.

Se o montante das suas poupanças exceder o montante das garantias governamentais, deverá dividir o seu capital em várias partes e abrir depósitos em várias instituições de crédito.

Conclusão

Tendo informações sobre o que são ativos e passivos bancários, será muito mais fácil avaliar a confiabilidade da instituição de crédito escolhida usando informações de fontes abertas. Se está interessado em investir em instituições de crédito, então é melhor utilizar as suas poupanças existentes para abrir uma, uma vez que as ações das instituições de crédito são tão arriscadas como as normais, mas não pagam quaisquer dividendos.