Folha de pagamento. Cálculo salarial. Em menos de um mês

Talvez a questão mais importante que preocupa tanto o empregado quanto o empregador seja a folha de pagamento. Se um empregador cometer um erro em algum lugar e pagar menos ao empregado, ele poderá ter sérios problemas com a comissão de trabalho e serviço fiscal, e se o trabalhador não souber em que consiste o seu salário e as modalidades do seu pagamento, poderá nunca saber que é mal remunerado.

Quadro regulatório

Características de acumulação e pagamento remunerações descrito no art. 21 Código do Trabalho Federação Russa. Na arte. 136 do Código do Trabalho “Procedimento, local e condições de pagamento de salários” descreve as principais nuances que um empregador que calcula e paga salários precisa saber.

Como os salários são calculados?

Os salários de cada empregado são calculados de acordo com o procedimento estabelecido na empresa, com o qual o empregado deve estar familiarizado. No cálculo dos salários é levado em consideração o sistema salarial, que é estabelecido em esta empresa para esta categoria de empregado, todos os incentivos e penalidades, todos os pagamentos sociais e outros e deduções fiscais. Pensão e prêmios de seguro O empregador, por lei, paga com recursos próprios.

Informações necessárias para cálculo

O acúmulo de salário ocorre desde o primeiro dia em que o empregado inicia o exercício de suas funções oficiais.

Depois de o trabalhador trazer ao departamento de recursos humanos (ou diretamente ao empregador, se se tratar de uma pequena empresa) todos os documentos necessários à candidatura a um emprego, assina um contrato de trabalho com o empregador.

EM contrato de trabalho são discutidas todas as nuances das relações de trabalho - desde a jornada de trabalho e pagamento de salários até as especificidades da rescisão do contrato de trabalho. Com base neste acordo, é emitida uma ordem ou instrução para a empresa contratar um novo funcionário, e é este documento que serve de base para o departamento de contabilidade (ou departamento de folha de pagamento) calcular os salários.

Além do pedido ou instrução de contratação, que contém informações sobre a data de início do trabalho, o salário do funcionário e seu sobrenome, nome, patronímico, cargo, número pessoal, o contador da folha de pagamento também precisa das seguintes informações:

• sistema salarial estabelecido - baseado no tempo, por peça ou misto;
• tempo real trabalhado ou informações sobre o volume de produtos produzidos (serviços prestados).

Para funcionários demitidos, você também precisará da data de rescisão do contrato de trabalho e de informações sobre dias de férias não utilizados.

Sistemas de pagamento

Para saber como calcular o salário, você precisa saber qual é o sistema salarial estabelecido para o funcionário. Existem os seguintes dois sistemas principais:

• baseado no tempo – quando o salário de um funcionário é calculado em função das horas, dias, semanas, etc. A contabilidade é realizada em planilha - eletrônica ou papel;
• trabalho por peça - quando os salários são pagos, por exemplo, pelo número de unidades de produtos concluídos ou serviços prestados. A contabilidade é mantida de acordo com formulários desenvolvidos e instalados na empresa.

Procedimento de pagamento

De acordo com a legislação trabalhista, os salários devem ser pagos duas vezes por mês. O empregador pode definir as datas de pagamento de forma independente e deve incluí-las nos documentos locais da empresa, por exemplo, num acordo coletivo.

O empregador também deve determinar se os pagamentos são feitos em dinheiro ou transferidos para a conta bancária do empregado e aprovar o modelo do documento (recibo de vencimento), que descreverá o cálculo dos salários, abonos acumulados, descontos efetuados, etc.

De acordo com o Código do Trabalho, o empregador é obrigado a familiarizar o trabalhador tanto com o procedimento de cálculo dos salários como com todos os detalhes do seu cálculo.

Normalmente, o primeiro pagamento no início do mês é denominado adiantamento. Para calculá-lo, um dos dois métodos é usado:

• definir um determinado percentual do salário do empregado – por exemplo, trinta ou quarenta – sem levar em conta gratificações, abonos, descontos e afins;
• calcular o salário devido ao empregado pelo tempo efetivamente trabalhado ou pela quantidade de unidades de bens (serviços) produzidas, levando em consideração gratificações, abonos e descontos.

Claro, é mais conveniente calcular e pagar um valor fixo. Os pagamentos deverão ser efetuados estritamente no dia estabelecido; Caso caia em fim de semana ou feriado, o pagamento deverá ser feito no dia anterior. A contabilização dos pagamentos deve ser mantida de acordo com um extrato, cuja forma é estabelecida Comitê Estadual estatísticas 01/05/2004.

Encargos e deduções adicionais

Antes do pagamento dos salários, todos os pagamentos e deduções devidos ao funcionário devem ser feitos. As deduções são as seguintes:

• pagar imposto de renda- obrigatório imposto estadual na renda indivíduos, cuja lista inclui salários;
• deduções por danos materiais causados ​​​​ao empregado;
• deduções por dias de férias utilizados em excesso (para trabalhadores demitidos);
• pensão alimentícia;
• pagamentos para reembolsar o empréstimo - mediante pedido por escrito do funcionário;
• deduções em caso de salários pagos em excesso.

Os pagamentos adicionais são os seguintes:

• bônus obrigatório ou adicional estabelecido na empresa com base nos resultados trabalhistas em período de faturamento;
• coeficiente estabelecido na região;
• bônus estabelecido por condições de trabalho;
• pagamentos de férias.

Vejamos algumas deduções e pagamentos adicionais mais detalhes.

Imposto de renda

De acordo com a lei, antes de pagar o salário, deve ser retido o imposto de renda pessoa física. A taxa de juros para um residente no país - pessoa que passou os últimos cento e oitenta e três dias no território do estado - é de treze por cento. O imposto de renda é calculado antes da retenção de pensão alimentícia, dinheiro para reembolso de empréstimos e similares.

Acúmulo de férias

O pagamento do subsídio de férias (bem como a retenção) é feito com base no rendimento médio diário. Se o empregado trabalhou todo o período de remuneração (ano), então o rendimento médio diário é igual ao salário pago nesse período, dividido por doze meses e o número médio mensal de dias corridos - esse valor é considerado 29,4.

Se o funcionário não trabalhou totalmente ano de faturamento, então o número de meses que ele trabalhou integralmente é multiplicado pelo número médio mensal de dias corridos e soma-se o número de dias corridos do mês não trabalhado integralmente. O número resultante é utilizado para dividir o salário pago pelo funcionário no período em que trabalhou. O rendimento médio diário é multiplicado pelo número de dias de férias e o empregado recebe o valor resultante.

O valor das férias deve ser pago ao funcionário três dias antes de ele sair de férias, por isso é melhor calcular o valor das férias sem esperar até o final do mês. Uma ordem de concessão de licença a um funcionário deve ser emitida e endossada duas semanas antes de seu início.

Cálculo de benefícios de licença médica

O pagamento do benefício por licença médica também é feito com base no rendimento médio diário, mas é calculado dividindo o rendimento médio (dos últimos dois anos) por setecentos e trinta - o número de dias trabalhados. No pagamento das prestações também é levado em consideração o percentual do seguro, que é definido em função período de seguro:

• menos de cinco anos – sessenta por cento;
• de cinco a oito anos – oitenta por cento;
• oito anos ou mais – cem por cento.

O rendimento médio diário é multiplicado pelo número de dias de licença médica, o valor resultante é multiplicado pelo percentual do seguro e o número resultante é pago ao empregado.

O pagamento de benefícios por doença só é possível quando licença médica fechado e fornecido pelo funcionário ao departamento de contabilidade ou departamento de liquidação empresas. Mais frequentemente auxílio-doença o funcionário recebe com o próximo remunerações.

O subsídio de maternidade é sempre multiplicado por cem por cento, independentemente do período de seguro. Além disso, os ganhos médios diários são calculados de forma um pouco diferente: rendimento médio deve ser dividido pelo número de dias trabalhados nos últimos dois anos, excluídos os dias em que o empregado esteve afastado por doença, licença maternidade e assistência a filhos.

Como existem muitas nuances no pagamento de salários, o exemplo de cálculo de salários em cada caso específico será diferente.

Casos de acúmulo incorreto

Não se pode dizer que os casos em que os salários são calculados incorretamente sejam frequentes e generalizados, mas por vezes acontecem. Os salários podem ser calculados incorretamente por vários motivos, por exemplo, no caso de um erro mecânico de um contador que calcula o valor ou valor errado.

Dinheiro "extra" é considerado enriquecimento sem causa e deverão ser devolvidos – ou seja, serão retidos do próximo salário. No entanto, existem as seguintes nuances: o valor total de todas as deduções não deve ultrapassar vinte por cento do salário do empregado. Ou seja, se o empregado, por exemplo, pagar adicionalmente pensão alimentícia, o valor desse pagamento e das deduções pela devolução de salários acumulados indevidamente não poderá ultrapassar os vinte por cento mencionados acima; se o salário excedente foi pago em decorrência de comportamento desonesto do funcionário ou erro contábil do contador, ele é retido do funcionário, mas se o salário foi inflacionado por negligência do contador, os custos são deduzidos do contador, desde o prejuízo foi causado à empresa por culpa dele.

Ao conseguir um emprego, qualquer pessoa naturalmente planeja receber um salário. E isso é correto, porque todo trabalho deve ser remunerado. Mas, para pagar o salário de um empregado, é necessário elaborar uma série de documentos e calcular o salário. Como exatamente fazer isso? Vamos entender a questão.

Salário e regras para seu pagamento

Todos pontos importantes No nosso país, o Código do Trabalho regula o pagamento dos salários, e o Estado atua como garante das relações laborais, o que significa fiscalização e controlo do pagamento atempado da mão-de-obra e do cumprimento pelos empregadores dos prazos de pagamento. O artigo 136.º do Código do Trabalho define claramente o momento do pagamento dos salários: duas vezes por mês.

Esta regra não é anulada por quaisquer disposições sobre remuneração de pessoal adotadas em instituições e organizações específicas, uma vez que, de acordo com a lei, os documentos internos da organização não podem agravar a situação do trabalhador em comparação com as condições estabelecidas pelo Código do Trabalho. Isto significa que se a empresa é sua posição interna sobre os salários estabelece o pagamento de salários uma vez por mês, viola a lei, o que pode implicar responsabilidade administrativa. Quanto aos prazos claros (datas de pagamento dos salários) por mês, eles são estabelecidos por regulamentos internos, acordos trabalhistas e coletivos e não podem ser violados.

Regra geral, a maioria das organizações paga aos empregados salários adiantados e os próprios salários, embora o Código do Trabalho se refira especificamente ao pagamento de salários duas vezes por mês. Se estamos falando de um adiantamento - uma pequena quantidade por conta de salários - é necessário estipular claramente os termos e o valor do adiantamento e garanti-lo em ato local da organização, notificando o banco por meio do qual os pagamentos são feitos, e tesouro federal. Vale ressaltar que o adiantamento, diferentemente do salário, não depende do volume de trabalho realizado ou do tempo trabalhado. Seu tamanho é determinado pela organização e o valor permanece sempre o mesmo.

Documentos para cálculo de salários, que são elaborados no momento da contratação

A base de cálculo do salário são os documentos elaborados no momento da contratação do funcionário. Isso inclui um acordo de trabalho (contrato) e uma ordem de trabalho. Uma cópia do pedido (ou extrato do pedido) é enviada ao departamento de contabilidade, onde, com base nele, é aberta uma conta pessoal para o funcionário e cartão pessoal. O pedido indica a data exata em que o funcionário foi contratado, o valor do salário, bônus e adicionais, pagamentos de incentivos que lhe serão pagos. Se esses documentos forem preenchidos corretamente e recebidos pelo departamento de contabilidade dentro do prazo, os salários serão acumulados e pagos ao funcionário em tempo hábil.

Outros documentos para cálculo da folha de pagamento

Os salários em qualquer organização são calculados de acordo com as tarifas, preços, regulamentos sobre remuneração estabelecidos e de acordo com a informação sobre o tempo trabalhado pelos colaboradores. Portanto, para responder à questão de como calcular os salários numa determinada organização, é necessário estudar não só as disposições do Código do Trabalho, mas também os documentos internos da empresa. Afinal, para calcular os salários, um contador precisará tanto de uma ordem de contratação de um funcionário quanto mesa de pessoal, e um contrato de trabalho, e uma folha de ponto, e documentos que comprovem a quantidade de trabalho executado (para salários por peça). Além disso, existem vários documentos que podem alterar o valor dos salários para cima ou para baixo. Estes incluem pedidos de bônus para funcionários, memorandos, acordo coletivo, regulamentação sobre remuneração.

Pagamento por tempo e por peça

Sobre empresas estatais O sistema de remuneração dos empregados e o procedimento de cálculo dos salários são determinados pelo Estado, e nos privados - pelo proprietário. Ao mesmo tempo, independentemente do tipo de organização, os funcionários devem ser pagos em total conformidade com o Código do Trabalho da Federação Russa. Hoje, existem formas de remuneração por tempo e por peça.

• O pagamento baseado no tempo implica o pagamento pelo trabalho do funcionário dependendo das qualificações, do salário estabelecido e do tempo trabalhado. As horas de trabalho são registradas por funcionário autorizado em planilha de ponto, que indica o número de horas trabalhadas em cada dia útil, o número de horas noturnas (se o cargo exigir trabalho noturno), o número de horas trabalhadas em feriados e finais de semana (se tal trabalho ocorreu) e assim por diante. O boletim também indica faltas ao trabalho por invalidez temporária, férias, absenteísmo e finais de semana. A folha de ponto neste caso é o principal documento de cálculo dos salários, portanto deve atender ao Formulário T-13 e aos requisitos legais, ter todos os dados necessários e ser preenchido corretamente.
• E os salários por peça dependem do trabalho executado ou da quantidade de produtos produzidos. Neste caso, a base são os preços que a empresa fixa para os produtos fabricados ou trabalhos executados e o volume executado pelo empregado, que é contabilizado em documentos especiais (são mantidos pelo encarregado da obra, supervisores de turno, encarregados ou outros funcionários que desempenham tais funções). Formulários documentos primários, em que são mantidos registros dos produtos produzidos por cada funcionário ou do trabalho executado, o empreendimento pode se desenvolver de forma independente. Podem ser atos de trabalho concluído ou pedidos ou folhas de roteiro (por empresas de transporte). Normalmente, os preços de uma empresa para trabalhos ou produtos específicos são constantes. Isso significa que, para calcular os salários, é necessário multiplicar a quantidade de trabalho executado ou produtos produzidos pelo preço por peça. Há também o pagamento de gratificação por peça, quando o rendimento consiste no pagamento pelo trabalho efetivamente executado e em uma gratificação, que pode ser fixada em valor fixo ou percentagem. E para aquelas organizações que possuem produção auxiliar e de serviços, necessárias à produção principal, é característico um sistema indireto de remuneração por peça. Sob tal sistema, os trabalhadores produção auxiliar receber um salário baseado em um determinado percentual do rendimento total dos empregados da produção principal. As organizações que empregam principalmente equipes de produção geralmente pagam salários usando um sistema por peça. Baseia-se nos preços e estes, por sua vez, dependem da quantidade de produtos produzidos em um determinado período. As tripulações recebem salários em regime de parcela única, quando todo o valor é dividido entre os integrantes da equipe, dependendo do tempo trabalhado por cada colaborador.

Fundo de trabalho

Para pagar corretamente os salários aos funcionários, é necessário calcular o fundo salarial, que inclui:

• montantes acumulados de salários (em espécie e formas monetárias) e pagamentos por tempo não trabalhado (licenças de estudo, trabalho de menores, ausências forçadas, indisponibilidades ocorridas sem culpa do trabalhador, cursos de formação avançada);
• subsídios (se houver), pagamentos adicionais, remunerações, incentivos e pagamentos de bônus(incluem bônus únicos, bônus por tempo de serviço, assistência financeira, remuneração única com base no resultado do trabalho, pagamento de licença parental, compensação por férias não gozadas);
• compensação, pagamentos de moradia, alimentação, combustível (se fornecido).

É claro que o cálculo do fundo salarial em diferentes organizações será um pouco diferente, mas em todos os lugares esse fundo é calculado com base no tempo de trabalho planejado, volume de produção, taxas tarifárias e taxas por peça. O sistema mais comumente usado para planejar o fundo salarial é categorias individuais trabalhadores que diferem em seu sistema de pagamento. Isso significa que é necessário planejar separadamente o fundo salarial de gestores, especialistas, empregados, trabalhadores por peça e trabalhadores temporários (para isso são calculados os salários dos trabalhadores de cada grupo) e, em seguida, calcular fundo geral remunerações.

Características do cálculo da folha de pagamento

Vamos dar uma olhada em duas opções de pagamento:

• Pagamento de salários com adiantamento. Se a empresa pagar adiantamento e salário aos funcionários, será necessário fornecer documentos de acumulação uma vez por mês. O adiantamento é pago na primeira quinzena do mês e destina-se aos salários futuros. Seu tamanho é previamente acordado e independe do tempo trabalhado, portanto, nenhum salário é acumulado (e portanto não há necessidade documentos adicionais: planilhas de horas ou ordens de serviço fechadas) e não é refletido no crédito da conta 70. Isto significa que nem o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares nem as contribuições para seguro social não são acumulados, uma vez que o adiantamento não está sujeito a tributação (mas os salários, que dizem respeito à remuneração do trabalho executado, estão). Em seguida, com base no resultado do mês, é calculado o salário, que serve de base para impostos e taxas em fundo de pensão e o fundo de segurança social.
• Pagamento de salários da primeira e segunda quinzenas do mês. Se os documentos internos da organização estabelecerem o pagamento de salários duas vezes por mês, conforme exigido pela CLT, todos os documentos para a contabilização deverão ser apresentados ao departamento de contabilidade duas vezes por mês. Ao pagar salários duas vezes por mês, surge a questão sobre pagamento de imposto de renda pessoal e taxas: como pagar, uma ou duas vezes por mês? A resposta a esta questão é dada de forma bastante clara pelo artigo 226.º Código Tributário RF. Diz que o imposto de renda pessoal e imposto social você precisa pagar uma vez por mês, mas as contribuições para o fundo de pensão devem ser pagas duas vezes por mês.

Exemplo de cálculo de salário

Vamos tentar fazer um cálculo simples do salário de um funcionário com remuneração baseada no tempo. Nos dados iniciais: salário - 15.000 rublos e direito a dedução padrão, cujo valor por lei é de 400 rublos por mês.

O imposto de renda pessoal é calculado usando a fórmula: (salário - 400 rublos) x 13/100

Em termos monetários, será assim: (15.000 - 400) x 13/100 = 1.898 rublos.

Se um funcionário não trabalhar todos os dias úteis de um mês, seu salário será naturalmente menor. Nesse caso, você deve primeiro calcular o custo dos dias trabalhados com base no salário. Digamos que o funcionário estava de licença médica e trabalhou apenas 15 dos 21 dias úteis. Então obtemos: 15.000 / 21x15 = 10.714,29 rublos.

Calculamos o imposto de renda pessoal: (10.714,29 – 400) x 13/100 = 1.341 rublos, e o valor devido para doação: 10.714,29 – 1.341 = 9.373,29 rublos. É claro que, se a empresa fornecer pagamentos adicionais ou se o funcionário tiver direito a outras deduções fiscais, elas também serão levadas em consideração no cálculo dos salários, bem como possíveis deduções.

Impostos e retenções

É preciso dizer que existe alguma diferença entre o salário acumulado e o valor que o empregado recebe em mãos. Salários reaisé a diferença entre os salários acumulados e o valor retido. Qual é o valor retido? O artigo 137 do Código do Trabalho da Federação Russa define claramente os tipos de deduções possíveis, que incluem:

Assim, o empregado recebe o valor dos salários acumulados, que diminuiu no valor de todas as deduções. Mas aqui vale dizer que a lei estipula o limite possível de descontos de cada salário: não deve ultrapassar 20%. Para casos especiais, é previsto um limite de 50%, que não pode ser ultrapassado mesmo que seja necessária a retenção de vários títulos de execução.

Em artigos anteriores, analisamos os funcionários da empresa, observamos os lançamentos que precisam ser refletidos no departamento de contabilidade para cálculo de salários, contribuições para seguros, retenção de imposto de renda pessoa física e pagamento de salários, veja-os em. Para uma representação mais visual, vejamos um exemplo em números.

Exemplos de cálculos salariais em 2017– (todas as alterações levadas em consideração).

Dados iniciais para cálculo de salários:

A organização conta com 4 funcionários em seu quadro: um diretor, um contador e 2 gerentes.

Calcularemos e acumularemos os salários de setembro de 2015. Convencionalmente, assumiremos que nos primeiros 8 meses do ano todos os funcionários receberam salário integral, não adoeceram e não saíram de férias.

Por conveniência, resumimos os dados de funcionários de setembro em uma tabela:

As informações sobre os dias trabalhados são retiradas da planilha de horas de trabalho, cuja amostra pode ser baixada.

Cálculo do salário do 1º funcionário – diretor Legachev:

Ao calcular, contaremos com as etapas descritas em.

Por conveniência, neste exemplo de cálculo de salário, todos os dados de cálculo são arredondados para rublos inteiros.

1. Folha de pagamento

Legachev trabalhou integralmente durante todo o mês; seu salário consiste em salário e bônus. Não há bônus em setembro.

Salário de setembro = 60.000

1. Contabilização de deduções

Legachev tem dois filhos, para cada um tem direito a um desconto de 1.400, mas esse desconto é válido até que o salário, calculado desde o início do ano pelo regime de competência, atinja valor limite 280.000 rublos, de 1º de janeiro de 2016 - 350.000. Os ganhos de Legachev desde o início do ano atingiram 480.000, o que é mais que o limite, portanto ele não recebe deduções em setembro.

1. Retenção de imposto de renda pessoal

O imposto de renda pessoal é definido como 13% (o valor do salário calculado no primeiro parágrafo menos as deduções).

Imposto de renda pessoal = (60.000 – 0) * 13% = 7.800

Assim, Legachev receberá (60.000 – 7.800) = 52.200
Cálculo para o 2º funcionário – contador Smirnova:

1. Cálculo salarial

Em setembro, Smirnova trabalhou apenas 15 dias, portanto o salário correspondente ao tempo trabalhado será determinado como Salário * dias trabalhados / 21. O contador não tem direito a bônus.

Salário de setembro = 20.000 * 15/21 = 14.286

1. Contabilização de deduções

Smirnova tem 1 filho, seu salário desde o início do ano é de 160.000 rublos, o que é menos de 280.000 rublos, ela tem direito a uma dedução infantil de 1.400 rublos.

1. Retenção de imposto de renda pessoal

Imposto de renda pessoal = (14286 – 1400) * 13% = 1675

Smirnova receberá (14286 – 1675) = 12611

Cálculo para o 3º funcionário - gerente Petrov:

1. Cálculo salarial

Um mês trabalhado integralmente, mais Petrov recebeu um bônus de 10.000

Salário de setembro = 25.000 + 10.000 = 35.000

1. Contabilização de deduções

Petrov tem três filhos, para os dois primeiros tem direito a deduções de 1.400 rublos, para o terceiro – 3.000 rublos, além disso, Petrov, como veterano, tem direito a uma dedução de 500 rublos. Dedução total total = 1400 + 1400 + 3000 + 500 = 6300.

1. Retenção de imposto de renda pessoal

Imposto de renda pessoal = (35.000 – 6.300) * 13% = 3.731

Petrov receberá (35.000 – 3.731) = 31.269

Cálculo para o 4º funcionário – gerente Serov:

1. Cálculo salarial

Salário de setembro = 25.000 * 20 dias. / 21 dias = 23810

1. Contabilização de deduções

Não é permitido.

1. Retenção de imposto de renda pessoal

Imposto de renda pessoal = 23.810 * 13% = 3.095

Serov receberá 23.810 – 3.095 = 20.715

Com base nesses dados, é preenchido o extrato da folha de pagamento T-49.

Para maior clareza, vamos resumir os dados obtidos no exemplo em uma tabela para todos os 4 funcionários:

O valor indicado na coluna “A pagar” está sujeito a pagamento ao empregado com base em folha de pagamento T-53 (cuja amostra pode ser baixada).

Cálculo de prêmios de seguro

Com base nos dados finais obtidos para todos os colaboradores, calcularemos o que a organização terá de pagar pelos seus colaboradores ao Fundo de Pensões, ao Fundo de Segurança Social e ao Fundo de Seguro Médico Obrigatório. As contribuições serão calculadas a partir do salário final acumulado do mês.

O cálculo da folha de pagamento é uma tarefa minuciosa e responsável. Querendo controlar sua renda, muitos trabalhadores não sabem calcular sozinhos corretamente seus salários. Vamos dar uma olhada abrangente neste tópico.

Para calcular seu salário com base no seu salário, você pode usar a calculadora online abaixo.

Salário mensal:

Dias úteis por mês:

Número de dias trabalhados:

O salário mensal menos o imposto de renda pessoal será:
esfregar.

Para fazer cálculos de folha de pagamento, você precisará de dados individuais. Para o cálculo, são necessárias duas categorias de números:

1. Valores a acumular.

Para o cálculo você precisará dos seguintes dados:

1. Valor ou taxa do salário mensal. Os salários são calculados usando dois métodos: baseado no tempo e por peça. Os rendimentos baseados no tempo dependem da quantidade de tempo gasto no trabalho e não estão relacionados ao volume de trabalho realizado. Nesse caso, não importa quanto uma pessoa fez durante o dia, o principal é que ela esteja no trabalho. Sua presença ou ausência é anotada na planilha de trabalho, conforme a qual é feito o pagamento. Os salários por peça, pelo contrário, visam a produção de volumes de trabalho ou produtos.
2. A quantidade de bônus recebidos por tempo de serviço, excelência profissional, etc.
3. Quantidade, se houver.
4. Outros subsídios.

Todos os dados disponíveis são somados, resultando em rendimentos “sujos”.

A seguir, é necessário calcular as deduções que serão feitas. As deduções são calculadas da seguinte forma: inicialmente, é deduzido da renda “suja”. Para a maioria dos cidadãos é de 13%. Se um funcionário ganhar menos de 40 mil rublos, ele terá direito a uma dedução fiscal de 400 rublos. Deve-se levar em conta que existem categorias que, embora sujeitas às mesmas taxa de juro Imposto de renda pessoal, mas tem concessões significativas na forma de deduções adicionais. Por exemplo, aqueles que têm filhos menores e cuja renda é inferior a 280 mil receberão uma dedução de mil rublos para cada menor.

Estas condições estendem-se às crianças que ingressam no tempo total treinamento.

Recebido após retenção valor do imposto de renda pessoalé o valor do salário devido a esse funcionário no mês, mas com certeza esse valor ele não terá isso em suas mãos. Isso porque serão deduzidos do lucro líquido os seguintes itens:

1. Avançar. De acordo com a legislação da Federação Russa, todos os empregadores são obrigados a fazer transferências duas vezes por mês. Via de regra, é fixo e só muda com o aumento do salário.
2. Valor dos pagamentos de pensão alimentícia.
3. O valor das deduções para reembolso de empréstimos, empréstimos, parcelas.
4. Indenização por danos materiais causados ​​​​ao empreendimento.
5. Reembolso de valores creditados erroneamente no mês passado.

Se o funcionário tiver atestado de licença médica de um mês, ele é calculado com base na média. Cálculo salário médio mensalé feito com base no rendimento dos últimos 12 meses trabalhados; se o empregado estiver trabalhando há menos de um ano na organização, é calculado com base no período trabalhado;

Fórmula de folha de pagamento

Mesmo uma pessoa que não tem recursos económicos nem educação contábil Não será difícil entender como é aplicada a fórmula de cálculo salarial. É bem simples:

1. Aceite salário ou.
2. Adicione a isso todos os subsídios necessários.
3. Subtraia o imposto de renda pessoal do valor recebido.
4. Retire todas as deduções devidas.

Um método tão simples na prática pode ser bastante problemático, porque as nuances são importantes no cálculo dos salários. Aqui é impossível estimar aproximadamente o pagamento dos salários, mas é importante calcular tudo até o último centavo.

Assim, para os funcionários que possuem salário fixo, você pode utilizar a seguinte fórmula, com a ajuda dela você entenderá como calcular o salário com base no salário:

((Salário + adicional + bônus) - dedução fiscal) - 13% de imposto de renda pessoa física = salário

Se você trabalhou menos de um mês inteiro, é preciso calcular quanto será pago de salário, pois todos os demais pagamentos são calculados a partir desse valor.

Para fazer isso você precisa saber como:

1. Salário / pelo número de dias úteis deste mês.
2. O valor recebido em rublos expressará o pagamento médio diário em um determinado mês.
3. O valor resultante é multiplicado pelo número de dias efetivamente trabalhados. Como resultado, recebemos não apenas o valor do salário devido, mas também o valor a partir do qual serão calculados os pagamentos adicionais subsequentes.

1. Quantidade.
2. Taxa de juro.

De acordo com o geralmente aceito Padrões russos O bônus por tempo de serviço tem os seguintes percentuais:

1. 10% para quem trabalhou há mais de um ano, mas menos de cinco anos.
2. 15% se a experiência for de cinco a dez anos.
3. 20%, se você tiver dez a quinze anos de experiência.
4. 30% para todos aqueles que trabalham há mais de quinze anos.

Os demais pagamentos adicionais serão divididos em percentuais e fixos. Porém, independentemente disso, são calculados da mesma forma. No montante fixo entrega, mas não concluída em um mês completo, o valor do adicional também deverá ser dividido pelo número de dias úteis. O resultado obtido é multiplicado pelo tempo real trabalhado.

A situação do pagamento por peça é um pouco mais complicada. Aqui o funcionário deve saber claramente qual é o preço do volume de trabalho executado ou do produto produzido.

Se, por exemplo, para cada quilograma de pregos produzidos uma pessoa recebe uma quantia de X, então ela deverá fazer o seguinte passo a passo:

1. Descubra o volume exato de produtos produzidos por mês.
2. Multiplique a quantidade resultante pela taxa definida - obtemos Y.
3. Multiplique o valor resultante Y pela porcentagem do bônus (P).
4. Multiplique o número Y pelo percentual de tempo de serviço (B).
5. U + P + V = ZP

Cálculo da folha de pagamento levando em consideração o coeficiente regional

Certas regiões da Federação Russa têm os seus próprios coeficiente regional. Pode haver vários deles em uma região, pois o coeficiente é atribuído por região.

Os coeficientes estabelecidos variam de 1,15 a 2,0.

As taxas mais baixas ocorrem nas áreas mais convenientes para se viver. As taxas mais elevadas, pelo contrário, ocorrem nas áreas onde as condições climáticas e outras são consideradas mais desfavoráveis.

Esta medida visa aumentar os salários, a fim de evitar a saída da população. Na determinação do coeficiente são levadas em consideração as condições climáticas, bem como outros indicadores que afetam o padrão de vida e a satisfação humana.

As taxas mais baixas estão nas seguintes áreas:

1. Vologda.
2. Permanente.
3. Sverdlovskaia.
4. Orenburgskaia.
5. Cheliabinsk.
6. Kurganskaya.

O mesmo valor será pago extra na Udmurtia e no Bashkortostan.

O mais alto desempenho nas seguintes terras:

1. Kamchatka.
2. Região de Sacalina.
3. Chukotka e as regiões que a rodeiam.
4. Ilhas Curilas.
5. Iacútia.
6. Terras adjacentes ao Oceano Ártico.

Calcular os salários com base no salário na presença de um coeficiente regional é bastante simples. Você precisa de uma quantia suja de renda, ou seja, a quantia que está disponível antes dedução do imposto de renda pessoal, multiplique pelo número fornecido. Se estamos falando de uma área com coeficiente 2,0, então tudo o que é ganho é dobrado, o que significa salário, bônus e complemento salarial. Apenas os valores pagos uma única vez não estão sujeitos a duplicação, por exemplo, assistência financeira, ajudas de custo para viagens e outros pagamentos únicos.

O coeficiente é calculado e pago junto com o salário. Não pode ser pago separadamente, como bônus ou incentivo.

Exemplos de folha de pagamento

Antes de começarmos a procurar exemplos específicos, é necessário resumir tudo o que foi dito acima:

1. O procedimento de cálculo dos rendimentos é sempre o mesmo - todos os pagamentos são somados separadamente e todos os valores a serem deduzidos também são separados. A diferença entre esses valores é o lucro líquido que o empregador é obrigado a pagar.
2. Salários, taxas, bônus e subsídios são todos prescritos em legislação local documentos regulatórios. Tudo o que aí não estiver especificado só poderá ser pago com a boa vontade do empregador.
3. O coeficiente regional é adotado em nível estadual. Deve ser aplicado a cada colaborador, sem exceção, e calculado de acordo com o valor legal.
4. O imposto de renda pessoal para todos os indivíduos é de 13%.

Aqui estão exemplos de cálculos salariais.

Vamos começar desde o início exemplo simples: o funcionário recebe um salário de 22.000 rublos. Ele não tem outros subsídios. Mas no último mês ele trabalhou em vez de 23 dias atribuídos apenas 19. Além disso, ele recebeu um adiantamento de 7.000 rublos. É necessário calcular quanto deve ser creditado ao seu salário.

1. 22.000/23 = 956,52 rublos. em um dia útil.
2. 956,52*19 = 18.173,88 rublos.
3. 18.173,88 – 400 (valor dedução necessária) = 17773,88 esfregar.
4. 17773,88*0,13 = 2310,6 – valor do imposto de renda pessoa física.
5. 17.773,88 – 2.310,6 = 15.463,28 rublos. salário líquido.
6. 15.463,88 – 7.000 adiantamentos = 8.463,88 rublos. será emitido no cartão.

Vamos pegar mais exemplo complexo: o empregado tem um salário de 28.000 rublos, trabalha nesta empresa há 6,5 anos, portanto recebe um pagamento adicional por tempo de serviço no valor de 15% do salário. Além disso, este mês ele receberá um bônus de 25% do seu salário. Mas ele terá que pagar pensão alimentícia para dois filhos e também recebeu um adiantamento de 20.000 rublos. Vamos levar em consideração o fato de ele morar em Kamchatka e ter um coeficiente crescente de 2,0.

1. Vamos calcular o tempo de serviço, é calculado a partir do salário 28.000 * 15% = 32.200 rublos.
2. Vamos calcular o prêmio 32.200*25% = 40.250 rublos.
3. 40250*2,0= 80500 rublos.
4. Dedução fiscal 80500-400 = 80100.
5. 80100*0,13= 10413 imposto de renda pessoal.
6. 80100-10413= 69687 esfregar.
7. 69.687 * 0,33 pensão alimentícia para dois filhos = 22.996,71 rublos.
8. 69687-22996,71= 46690,29 esfregar.
9. 46690,29-20000= 26690,29 esfregar. para emissão no cartão.

Ao se candidatar a uma vaga de emprego, o candidato deve negociar o valor do salário com o empregador. E quando um funcionário ouve o valor, não pensa que na realidade os pagamentos serão diferentes. O valor acordado durante o emprego é o salário ( tamanho fixo remunerações). Isso se refletirá no contrato de trabalho. Mas quanto um funcionário receberá depende de muitos fatores.

Aqui está o que levar em consideração:

• O imposto de renda é deduzido dos fundos do empregado, enquanto o empregador faz contribuições para o seguro com seus próprios fundos.
• O funcionário pode receber um adiantamento.
• Um funcionário pode ter obrigações de pagar pensão alimentícia ou outros pagamentos sob mandados de execução.
• Ao salário do trabalhador poderão ser aplicados suplementos e coeficientes;

Todos esses fatores aumentam ou diminuem o salário líquido. Se você esquecê-los, não poderá calcular corretamente o valor a pagar.

Qual fórmula de cálculo salarial pode ser usada?

O mais fórmula simples O cálculo da folha de pagamento inclui apenas 3 pontos:

• tamanho do salário;
• número de dias trabalhados;
• imposto de renda.

Se assumirmos que o funcionário não precisa fazer nenhum pagamento e nenhum pagamento adicional é feito a ele, o salário é calculado da seguinte forma:

1. O salário é dividido pelo número de dias úteis do mês e depois multiplicado pelo número de dias trabalhados.

2. O imposto de renda é deduzido do valor recebido (em Imposto de renda pessoal russo igual a 13%).

Vejamos um exemplo. O salário do funcionário é de 30.000 rublos. Existem 23 dias úteis em um mês trabalhado. O funcionário ficava 3 dias sem remuneração para resolver questões pessoais, portanto, trabalhava 20 dias no mês. O cálculo do salário fica assim:

30.000 / 23 × 20 = 26.086,96 rublos (salário antes do imposto de renda pessoal);

26.086,96 - 13% = 22.695,65 rublos (salário líquido).

Mas, na prática, esses cálculos simples quase nunca acontecem. Os funcionários recebem bônus, subsídios e compensações. Suponhamos que, além de um salário de 30.000 rublos, um funcionário receba um bônus de 25% do salário todos os meses. E ele trabalhou apenas 20 dias em vez dos 23 dias úteis exigidos por mês. Então o cálculo ficará assim:

Salário + bônus (30.000 + 7.500) = 37.500 rublos (salário mensal);

37.500 / 23 × 20 = 32.608,70 rublos (salários por horas trabalhadas, excluindo imposto de renda pessoal);

Não conhece seus direitos?

32.608,70 - 13% = 28.369,57 rublos (salário líquido).

Nos casos em que o trabalhador tem direito à dedução fiscal, é feito um cálculo preliminar do valor do imposto, que posteriormente é descontado do salário. Por exemplo, o salário é de 30.000 rublos. O funcionário trabalhava todos os dias. Ele tem direito a uma dedução fiscal no valor de 1.400 rublos. O cálculo ficará assim:

30.000 - 1.400 = 28.600 × 13% = 3.718 rublos (imposto de renda pessoal após aplicação da dedução fiscal);

30.000 - 3.718 = 26.282 rublos (salário disponível).

Calcular a folha de pagamento pode parecer uma tarefa difícil. Mas depois de entender seu algoritmo, não haverá mais problemas com o próximo cálculo.

A influência do coeficiente regional nos salários

Nas regiões onde as condições de trabalho são consideradas especiais devido às condições climáticas, terreno ou aumento dos níveis de radiação, é adicionado um coeficiente regional aos salários dos funcionários. Não deve ser confundido com os subsídios do Norte para funcionários do Extreme Server. A área de aplicação do coeficiente regional é muito mais ampla.

O tamanho do coeficiente é estabelecido pelo Governo da Federação Russa especificamente para cada região. Um ato normativo aqui não, uma resolução separada é emitida para cada distrito. O coeficiente mais baixo - 1,15 - está na região de Vologda, bem como na maioria das regiões dos Urais distrito federal: Regiões de Perm, Sverdlovsk, Orenburg, Chelyabinsk, Kurgan. Um coeficiente semelhante aplica-se ao Bascortostão e à Udmúrtia.

O coeficiente regional não se aplica ao salário, mas ao valor real do salário antes de dele ser deduzido o imposto de renda pessoa física. Para calcular, é preciso somar o salário com todos os abonos e gratificações, com exceção dos pagamentos únicos (como licença médica e auxílio financeiro), e multiplicar o total resultante por um coeficiente. Por exemplo, em uma das cidades Região de Cheliabinsk com um salário de funcionário de 30.000 e um bônus de 7.500 rublos, o cálculo do salário será assim:

(30.000 + 7.500) × 1,15 = 43.125 rublos (salário antes do imposto de renda pessoal);

43.125 -13% = 37.518,75 rublos (salário em mãos).

Qual é a diferença entre calcular a folha de pagamento militar?

As diferenças começam pelo nome da remuneração (serviço). Se um civil recebe salário, um militar recebe subsídio. Para os militares, seu tamanho é influenciado por:

• cargo;
• classificação;
• duração do serviço;
• condições de serviço.

Salário subsídio monetário consiste em salário de acordo com o cargo e salário de acordo com a categoria. Isto é o que os trabalhadores contratados recebem. O valor do imposto de renda sobre pagamentos a militares é o mesmo que sobre salários civis - 13%. Entre o padrão deduções fiscais, utilizado no cálculo do imposto de renda pessoa física, no art. 218 do Código Tributário da Federação Russa menciona vários cargos que se aplicam apenas a militares. Portanto, você não deve esquecê-los ao calcular seu subsídio.

O princípio de cálculo aqui é o seguinte:

1. Os salários por classificação e posição são somados.
2. São acrescentados subsídios por tempo de serviço, local de serviço e outros.
3. O imposto sobre o rendimento das pessoas singulares é retido tendo em conta as deduções fiscais, se os militares tiverem direito a elas.

Como verificar se seu salário está calculado corretamente

A legislação trabalhista exige que o empregado seja informado de todos os bônus que recebe e de todos os descontos efetuados. A forma mais comum de transmitir informações é através da emissão de um “acordo”. Este documento contém breve informação sobre todas as operações básicas realizadas para calcular a folha de pagamento. Para obter um exemplo de contracheque, consulte.

A partir do “cálculo” você pode entender como o empregador calcula o salário com base no salário. Então você precisa fazer seus cálculos e comparar os resultados. Caso os valores não batam, você deve pedir ao contador da empresa que faça todas as etapas do cálculo com você para entender em que estágio ocorreu a discrepância nos números.

Assim, o salário e o valor recebido em mãos podem não coincidir. Eles não precisam combinar. O empregador antes de pagar salários em obrigatório retém 13% de imposto de renda. E se os valores ainda forem iguais, isso significa que o funcionário recebe pagamentos adicionais - por exemplo, um bônus é pago. Para calcular você mesmo o seu salário, você precisa conhecer todas as deduções e abonos em cada caso específico. Caso contrário, os resultados serão aproximados.