Deduções obrigatórias para empreendedores individuais por ano. Calculadora online para calcular prêmios de seguro individuais para você

Quais serão as contribuições dos empresários individuais para si próprios em 2016? Esta é uma questão tradicionalmente urgente para todos os empresários.

As contribuições para o Fundo de Pensões são pagamento obrigatório para todos os empresários que optaram pela forma de empreendedor individual para administrar seus negócios. O empresário individual deve efetuar os pagamentos independentemente do valor das receitas ou perdas que receber.
A partir do primeiro dia após o registro da sua empresa, as contribuições previdenciárias começam a acumular.
Este ponto não é levado em consideração por muitos empresários iniciantes: eles acreditam que, na falta de rendimentos dos negócios, não são obrigados a pagar dinheiro em Fundo de pensão. Conduzido repetidamente processos judiciais sobre este tópico. Além disso, os tribunais, na maioria dos casos, estão do lado do Fundo de Pensões.

A lei prevê uma lista bastante restrita de casos em que o pagamento contribuições previdenciáriasé opcional e não está sujeito a interpretação ampla. Trata-se, em particular, de licença maternidade até 1,5 ano, serviço militar, cuidado de filho deficiente do grupo 1. Ao mesmo tempo, o lucro empresarial nestes períodos deveria estar completamente ausente.

O pagamento de contribuições previdenciárias também é obrigatório para empresários em idade de aposentadoria e proprietários de empresas de orientação social. O tipo de atividade do empresário individual não tem qualquer importância neste caso.

Dever de transferência prêmios de seguro O empresário individual só desaparece com a liquidação do estatuto empresarial em estabelecido por lei OK.

Até 2014, os pagamentos aos empreendedores individuais eram uniformes para todos, independentemente da renda. Mas de acordo com últimas mudanças De acordo com a lei, os autopagamentos dependem do valor da renda.

Em 2013, as contribuições para o Fundo de Pensões mais do que duplicaram. Assim, os legisladores queriam fechar o buraco no orçamento do Fundo de Pensões à custa dos empresários. Mas, na prática, um aumento acentuado nos impostos levou ao encerramento massivo de empresários individuais russos. Para vários empresários novo tamanho os prêmios de seguro revelaram-se inacessíveis e tornaram seu negócio não lucrativo. Como resultado, o Fundo de Pensões recebeu ainda menos impostos do que em 2012.

Percebendo a falácia de um aumento tão acentuado carga tributária, os legisladores decidiram aplicar uma abordagem diferenciada às contribuições para o Fundo de Pensões. De acordo com as novas regras que entraram em vigor em 2014, os empresários foram divididos em dois grupos:

• Empreendedores individuais com pequenos rendimentos anuais de até 300.000 rublos. eles pagam como antes, apenas pagamento fixo;
• Empreendedores individuais com renda superior a 300.000 rublos. pagar outro 1% da renda recebida além do valor especificado.

Assim, as contribuições previdenciárias hoje consistem em duas partes: um pagamento fixo + 1% da renda excedente acima de 300.000 rublos. Vejamos o procedimento de cálculo com mais detalhes.

O procedimento de cálculo de pagamentos fixos para empreendedores individuais em 2016

O pagamento fixo de um empresário individual consiste em duas partes: a primeira vai para seguro de pensão no Fundo de Pensões da Rússia, o segundo - para fins médicos no Fundo de Seguro Médico Obrigatório. Anteriormente, as contribuições para o Fundo de Pensões eram divididas em seguros e partes financiadas da pensão. Mas este último está congelado pelo governo há vários anos, pelo que todo o dinheiro vai para a parte dos seguros (pagamentos aos actuais pensionistas, que são contabilizados na conta de pensões do empresário individual).

As contribuições fixas para o Fundo de Pensões são calculadas não com base no rendimento real do empresário, mas com base no salário mínimo. Em janeiro de 2016, eram 6.204 rublos. A cada ano, junto com o aumento do salário mínimo, também aumentam os prêmios de seguros. Este ano eles cresceram de forma bastante insignificante: 745,68 rublos.

Um ponto importante: apesar de a partir de julho de 2016 entrar em vigor um novo salário mínimo de 7.500 rublos, isso não afetará as contribuições para você. Isto deve-se ao facto de as contribuições dos empresários individuais para o Fundo de Pensões da Federação Russa terem um montante fixo, que é determinado com base no salário mínimo em vigor no início do ano.

Os empresários individuais pagam prémios de seguro às seguintes taxas: 26% ao Fundo de Pensões e 5,1% ao Fundo de Seguro Médico Obrigatório. São iguais para todos os empresários, independentemente do regime fiscal que apliquem.

Assim, o valor dos prêmios de seguro para empreendedores individuais em 2016 será de 6.204 * 26% * 12 = 19.356,48 rublos. Outros 3.796,85 rublos. deve ser transferido para o Fundo de Seguro Médico Obrigatório (6204*12*5,1%). Os empreendedores individuais cuja renda no final do ano será inferior a 300.000 rublos não devem fazer nenhum pagamento adicional. 23.153,33 rublos. - Esse deduções mínimas ao Fundo de Pensões da Federação Russa, desde que o empresário individual trabalhe durante todo o ano.

Como calcular o valor dos prêmios de seguro para período incompleto aqueles empresários que acabaram de registar o seu negócio em 2016 ou decidiram liquidá-lo antes do final do ano? Para calcular as deduções por período incompleto, utiliza-se a seguinte fórmula: salário mínimo * número de dias de manutenção atividade empreendedora/número de dias em um mês.

Por exemplo, um empresário individual foi registrado em 15 de março e cancelado em 20 de novembro. Em março as atividades foram realizadas durante 16 dias, em novembro - 20. O cálculo do pagamento de março será o seguinte: 31/16 * 6204 * 26% = 832,5 rublos; para novembro: 20/30*6204*26%=1075,4 esfregar. O empresário individual trabalhou 7 meses completos. O pagamento para este período será de 7 * 6.204,26% = 11.291,3 rublos. Assim, durante o período da sua atividade empresarial, o empresário individual é obrigado a transferir 13.199,2 rublos.

Prazos para pagamento de contribuições previdenciárias

Os empreendedores individuais podem transferir contribuições fixas mensalmente, trimestralmente ou em pagamento único no início ou no final do ano. Esta é a sua diferença em relação às contribuições previdenciárias para empregados contratados de empreendedores individuais. Neste caso, as contribuições devem ser pagas mensalmente até o dia 15 do mês seguinte ao mês de referência.

O único prazo: os pagamentos fixos devem ser pagos antes do final de 2016 (até 31 de dezembro). A partir de 1º de janeiro de 2017, serão cobradas multas por dívidas vencidas. Vale considerar que devido à mudança taxa chave, a que está vinculado o cálculo das penalidades, aumentaram imediatamente 33%.

Além das penalidades previstas em lei contra os inadimplentes, os empreendedores individuais contam com outros incentivos para o pagamento pontual dos prêmios de seguros. Assim, os empresários individuais no regime tributário simplificado com o objeto “receitas menos despesas” e no OSNO podem levar em conta apenas as contribuições efetivamente pagas em despesas que reduzam a base tributável. Os pagamentos acumulados mas não transferidos para o orçamento não podem ser tidos em conta. Isso pode resultar em pagamento indevido de impostos.

O empresário individual sem empregados no regime tributário simplificado com objeto “renda” e na UTII tem o direito de reduzir ele mesmo o adiantamento do imposto imposto único pelas taxas pagas. Portanto, é benéfico para esses contribuintes pagá-los trimestralmente até a apresentação da declaração imputada na UTII ou até o último dia do trimestre no regime tributário simplificado.

Não há necessidade de relatar contribuições de empreendedores individuais em 2016. Esta forma de reporte ao Fundo de Pensões não é utilizada há vários anos.

Contribuições para pensões de rendimentos superiores a 300.000 rublos

O procedimento para calcular prêmios de seguro para valores superiores a 300.000 rublos. depende do sistema tributário escolhido pelo empresário. Para cálculo base tributária para contribuições de receitas superiores a 300.000 rublos. levado em consideração:

• receita do regime tributário simplificado ou OSNO (o que é importante observar: o indicador é tomado sem redução do valor das despesas);
• lucro potencial em UTII e PSN.

Quando vários regimes fiscais são combinados, os rendimentos provenientes deles aumentam. É importante considerar que o cálculo deste adicional é controlado por representantes do Fundo de Pensões. Eles recebem informações sobre os rendimentos recebidos pelo empresário no ano da Receita Federal com base nas declarações apresentadas.

O pagamento é enviado apenas para o Fundo de Pensões; estas deduções não são enviadas para o Fundo de Seguro Médico Obrigatório. O dinheiro pode ser pago antes do final do ano, mas prazo final fixado até 15 de março de 2017 (para rendimentos recebidos em 2016).

Vamos dar um exemplo. O empresário ganhou 350.000 rublos em 2016. no sistema tributário simplificado, outros 120.000 rublos. ascendeu ao seu rendimento potencial do trabalho na “imputação”. A receita total em 2016 é de 470.000 rublos. O imposto ao Fundo de Pensões de 1% deve ser pago sobre 170.000 rublos: (470.000-300.000)*1%. 1700 rublos. deve ser transferido além do pagamento fixo.

As deduções da renda excedente não podem ser infinitamente grandes. Legislado limite de tamanho contribuições para o Fundo de Pensões. É calculado como oito vezes o salário mínimo multiplicado pelo número de meses e pela taxa de seguro (6204 * 8 * 12 * 26%).

Assim, o valor máximo das contribuições previdenciárias em 2016 é de 154.851,84 rublos. (isto é 5.965,44 rublos a mais que no ano passado).

Apesar de inúmeras disputas sobre se é possível levar em conta as contribuições para o Fundo de Pensões provenientes de receitas excedentes como parte das despesas ou reduzir os adiantamentos para elas, o Ministério das Finanças reconheceu, no entanto, este pagamento obrigatória e equiparou-a às fixas, e também permitiu a possibilidade de contabilização como despesa que reduz receitas ou adiantamentos.

• Quantidade de contribuições do empresário individual para si mesmo em 2019
• Contribuições para seguro de pensão
• Prêmios de seguro médico
• Condições de pagamento
• Como gerar um recibo/ ordem de pagamento?
• Como reduzir o sistema tributário simplificado no valor das contribuições para você?
• Relatórios sobre contribuições de empreendedores individuais para si mesmo

Desde 2018, o valor dos prêmios de seguro para si foi dissociado do salário mínimo.

Desde 2017, os prêmios de seguros são administrados pela Receita Federal e não pelo Fundo de Pensão. Informação completa para contribuições podem ser obtidas no Capítulo 34 do Código Tributário.

[Atenção!] Os prêmios de seguro devem ser pagos mesmo que você não lidere atividade (ou você não obtém lucro).

[Atenção!] Pelo valor dos prêmios de seguro pagos você pode reduzir a “renda” do sistema tributário simplificado (6%)

Prêmios de seguro em 2019.

Até 2018, os prêmios fixos de seguros eram calculados com base no salário mínimo vigente em 1º de janeiro do corrente ano. Desde 2018, os autopagamentos foram dissociados do salário mínimo.

Para 2019, empreendedor individual com renda anual 300.000 rublos. ou menos eles só pagam 2 pague para si mesmo pelo valor total 36 238 esfregar.

Empreendedores individuais com renda anual mais de 300.000 rublos. pagar por si mesmos ( adicionalmente para o valor acima RUB 36.238) 1% da renda, excedendo 300.000 rublos.

Contribuições para seguro de pensão

Primeiramente empreendedores individuais (IP) pagam fixo pensão contribuições. As contribuições para pensões em 2019 são 29.354 rublos. por ano (7.338,5 rublos por trimestre, 2.446,16(6) rublos por mês).

Se sua renda anual excedeu 300.000 rublos., Você precisa pagar um adicional de 1% dessa franquia o mais tardar em 1º de julho do ano seguinte. Por exemplo, em um ano você recebeu 450.000 rublos, o que significa que precisa pagar (450.000 - 300.000) x 1% = 1.500 rublos. Apesar de, em essência, essa parte das contribuições não ser fixa, elas ainda são chamadas de fixas. O valor das contribuições previdenciárias para 2018 é limitado acima do valor de 212.360 rublos, ou seja, mesmo que você ganhe 30 milhões de rublos em um ano (1% de 30 milhões - 300.000 rublos), precisará pagar apenas 212.360 rublos. (limite para 2019 - RUB 234.832)

contribuição previdenciária na forma “PD (imposto)”.

Prêmios de seguro médico

Em segundo lugar empreendedores individuais pagam prêmios de seguro saúde. O prêmio do seguro médico em 2019 é 6884 esfregar. por ano(ou seja, 1.721 rublos por trimestre, 573,6(6) rublos por mês). Essas contribuições baseiam-se em rendimentos superiores a RUB 300.000. NÃO são pagos.

Você pode ver um exemplo de preenchimento de recibo de pagamento de contribuição médica através do formulário “PD (imposto)”.

Pagamento de prêmios de seguro fixos

1. Condições de pagamento - o mais tardar 31 de dezembro ano atual. 1% do excesso de RUB 300.000. - o mais tardar 1º de julho próximo ano.
2. Você pode pagar em qualquer valor e a qualquer momento (dentro dos prazos especificados no parágrafo anterior). Escolha um esquema de pagamento que seja mais lucrativo para você (para reduzir o sistema tributário simplificado).
3. As contribuições para a administração fiscal são pagas no local de registo do empresário individual.
4. Todos os recibos acima são emitidos no formulário Não. PD (imposto) ou por formulário Nº PD-4sb (imposto) e são aceitos para pagamento somente em Sberbank(Se um empresário individual tiver uma conta à ordem em qualquer banco, você poderá pagar com ela, não juros adicionais eles não serão cobrados por isso).
5. Se você está registrado como empresário individual não desde o início do ano- você não precisa pagar taxas pelo ano inteiro, mas apenas pelo tempo em que estiver cadastrado (para calcular com precisão o valor do pagamento e preparar todos os recibos, utilize um serviço de contabilidade).
6. Se combinarmos as atividades de um empresário individual com o trabalho em contrato de trabalho, e o empregador já está pagando contribuições para você - você não se importa precisa pagar as taxas fixas especificadas em nome do empresário individual.
7. A maneira mais fácil de gerar um recibo (ou ordem de pagamento) para pagamento de contribuições é usar oficial grátis serviço do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa.

Redução do regime tributário simplificado pelo valor das contribuições

1. O imposto de “renda” do sistema tributário simplificado (6%) pode ser reduzido pelo valor dos prêmios de seguro fixos pagos.
2. Para reduzir pagamentos antecipados sistema tributário simplificado fiscal- as contribuições devem ser pagas no período para o qual são efetuados os adiantamentos. Por exemplo, você deseja reduzir pagamento antecipado por meio ano - o que significa que as contribuições devem ser pagas o mais tardar o final dos seis meses - ou seja, até 30 de junho.
3. Provavelmente o mais simples e opção lucrativa- pagar contribuições para primeiro trimestre- desta forma você pode reduzir o adiantamento pagamento do sistema tributário simplificado para o primeiro trimestre, e se após dedução do adiantamento valores do sistema tributário simplificado Após o pagamento das contribuições, ainda sobrará algum valor - você pode usá-lo para reduzir o imposto por seis meses, etc.
   • Exemplo: no primeiro trimestre, foram pagas contribuições no valor de 10.000 rublos. A renda do primeiro trimestre é de 100.000 rublos, 6% de 100.000 rublos. - 6.000 rublos. Reduzimos o adiantamento em 10.000 rublos. - verifica-se que para o 1.º trimestre não há necessidade de pagamento de adiantamento no regime fiscal simplificado. Nos 4.000 rublos que sobraram após a subtração de 6.000 a 10.000, você pode reduzir o adiantamento de seis meses.
4. Você também pode reduzir seu imposto pelo valor das contribuições pagas de excedendo 300.000 rublos. (1% da franquia, que será paga até 1º de julho).
5. Não se esqueça de incluir em sua declaração de imposto informações sobre as contribuições pagas que reduzem o imposto do sistema tributário simplificado.

Relatórios sobre pagamentos fixos

Recibos pagos de prêmios de seguro fixos certifique-se de salvar. Relatórios desde 2012 para empreendedores individuais sem funcionários (pagando apenas contribuições para mim) - cancelado!. Para saber se seus pagamentos chegaram ao destino, ligue para seu administração fiscal ou utilize o serviço “Conta Pessoal de Empreendedor Individual”.

As informações acima são para empreendedores individuais sem funcionários. Para empreendedores individuais com funcionários e LLCs, as informações na página sobre

Para os empresários individuais em 2016, permanecem as contribuições obrigatórias para o Fundo de Pensões e para o Serviço Federal de Migração. Ao mesmo tempo, o próprio regime de pagamento ao Fundo de Pensões e ao Serviço Federal de Migração não mudou.

Se um empresário individual não tiver empregados, várias alterações devem ser levadas em consideração. Em primeiro lugar, desde 1 de janeiro de 2016, o tamanho mínimo salário (salário mínimo). Consequentemente, a contribuição em termos de contribuição previdenciária e seguro saúde.

No PF, o empregado se pagará com base no salário mínimo, que a partir de 1º de janeiro é de 6.204 rublos:

6.204 rublos X 26% X 12 meses = 19.356 rublos. 48 copeques

Contribuições para o FMS:

6.204 rublos X 5,1% X 12 meses = 3.796 rublos 85 copeques.

Total por ano que um empresário individual deve pagar:

19.356 rublos. 48 copeques + 3.796 rublos 85 copeques. = 23.153 esfregar.

Então, vemos que o esquema de pagamento em si não mudou. Apenas a contribuição aumentou - devido a um aumento salário mínimo trabalho.

Em 2016, permanece a regra de que os empreendedores individuais devem pagar 1% sobre a renda superior a 300.000 rublos. por ano. Por exemplo, se um empresário recebeu uma renda de 6 milhões, desse valor ele joga fora 300.000 rublos e recebe 5.700.000.

57.000 rublos. + 23.153 rublos. = 80.153 esfregar.

O valor dos prêmios de seguros não poderá ultrapassar o valor determinado como produto de oito salários mínimos estabelecidos pela legislação federal de início de exercício financeiro pelos quais os prêmios de seguro são pagos:

6.204 rublos. X 8 meses X 26% (taxa de PF para empreendedores individuais) X 12 meses = 154.851 rublos.

Requisitos e penalidades

Os requisitos para empreendedores individuais tornaram-se mais rigorosos em caso de falha no fornecimento de informações relativas a informações pessoais. O registro neste caso pode ser suspenso pelo período de 1 mês. Além disso, se se verificar que uma pessoa anteriormente tinha o estatuto de empresário individual e conduziu as suas atividades em violação da lei, o registo pode ser negado. O fornecimento de informações falsas sobre os dados de futuros empreendedores individuais será punível com multa de até 10.000 rublos. O fornecimento repetido de dados falsos pode resultar na recusa do registro por até 3 anos.

Se um empresário individual com funcionários

A partir de 1º de janeiro de 2016, todos os agentes fiscais-empregadores deverão apresentar o Formulário 6-NDFL - cálculo trimestral dos valores apurados e retidos de imposto de renda para empregados pessoas físicas.

Além disso, para empreendedores individuais com funcionários, são necessários os seguintes requisitos:

• número médio de funcionários;
• relatórios ao Fundo de Segurança Social;
• relatórios para o Fundo de Pensões;
• relatório de imposto de renda pessoal para funcionários.

Além disso, são apresentados relatórios padrão dependendo do sistema tributário em que o empresário individual está inserido (tributação simplificada, UTII, regime geral de tributação, Imposto Agrícola Unificado).

Todos os aspirantes a empreendedores individuais são obrigados a saber quais impostos devem pagar. No entanto, é impossível responder a esta questão de forma inequívoca, uma vez que o montante dos direitos fiscais depende inteiramente do sistema de tributação que o empresário utiliza para as suas atividades. Dependendo do sistema, o empresário individual paga os pagamentos uma vez por ano ou uma vez por trimestre.

Existem várias categorias de contribuições:

• Impostos e pagamentos adicionais que nem sempre estão presentes.
• Pagamentos previstos no sistema tributário selecionado.
• Percentagem remunerações funcionários.
• Pagamentos em fundos fora do orçamento, que são fixos.

Contribuições fixas, seu valor e condições de pagamento

Você pode calcular impostos e contribuições para empreendedores individuais gratuitamente, sem sair de casa, utilizando o serviço Meu Negócio. Ele também ajudará a preparar e enviar todos os relatórios on-line para empreendedores individuais. Experimente, é rápido e gratuito, sem estresse e sem filas!

- este é um pagamento obrigatório que é deduzido ao fundo de pensões e ao fundo de seguro de saúde obrigatório. É pago pelo próprio empresário, ou seja, é um imposto “sobre si mesmo”.

Este ano, os empresários continuam a pagar essas contribuições para fundos extra-orçamentais, no entanto, se antes de 2014 estes impostos eram de facto fixados, agora, de acordo com a nova legislação, são avaliados individualmente.

Este tipo de pagamento é obrigatório para todos os empresários individuais, independentemente do sistema de tributação que utilizem, bem como do regime empresarial.

Os prêmios de seguro são pagos por todo empresário individual, mesmo que não exerça atividade.

Até 2010, alguns empresários recebiam benefícios para esses pagamentos, mas agora isso foi totalmente eliminado. Sua categoria incluía militares aposentados e deficientes. Agora, a base para retirar tal pagamento de um empresário individual é:

• Cuidar de crianças por um ano e meio. Aplica-se a um dos pais, sendo atribuído um ano e meio para cada filho. No entanto quantidade máxima anos necessários para cuidar de uma criança não devem exceder três anos.
• Cuidar de pessoa com deficiência do 1º ou 2º grupo.
• Serviço militar.
• Se um empresário for para o exterior.

Esta regra se aplica desde que durante o período especificado nenhuma atividade comercial foi realizada. Se o empresário estava no exército ou de férias e a empresa e os funcionários trabalhavam, os impostos são pagos de acordo com o regime habitual.

Como eles são calculados?

No início de 2014, foi aprovada uma lei que estipula que o valor da contribuição fixa deve ser calculado com base no rendimento da empresa. O rendimento é calculado de forma diferente para cada sistema tributário, com sistema comum Apenas são considerados os rendimentos sujeitos ao imposto sobre o rendimento das pessoas singulares. Com o regime simplificado são considerados os rendimentos sujeitos ao regime tributário simplificado e, com o regime de patentes, são considerados os rendimentos potenciais da empresa.

Em 2019 imposto fixo Você pode pagar uma vez por ano, uma vez a cada seis meses ou pagar parcelas trimestrais em parcelas iguais.

Existem também regras gerais para fazer prêmios de seguro. Em 2019, desde que o salário mínimo no início do ano seja igual a 11.163 rublos (a partir de 1º de maio de 2018, o salário mínimo passou a ser igual a salário mínimo), o empreendedor terá que depositar para o Fundo de Pensões 29.354 rublos e para o Fundo de Seguro Médico 6.884 rublos.

O valor especificado é obrigatório para todos os empreendedores individuais. Para aqueles cuja renda está acima de 300.000 rublos, o pagamento fixo será maior. Além disso, o empresário terá que pagar mais 1% da diferença entre o faturamento do empreendimento e o valor de 300 mil. até 31 de dezembro do corrente ano.

Ou seja, se sua renda não exceder 300.000 rublos por ano, você pagará no Fundo de Pensões e no Fundo de Seguro Médico Obrigatório 36.238 rublos. Se for maior, o valor do imposto aumenta, mas não pode exceder 234.832 rublos. Este é o valor máximo, independente da renda do empresário individual.

Para mais informações sobre todos os pagamentos efetuados por um empresário individual no final do ano, veja o seguinte vídeo:

Pagamento de pagamentos dependendo do sistema tributário

Tamanho contribuições fiscais depende em grande parte do sistema tributário. No total, a legislação prevê 4 regime especial conduzindo contabilidade fiscal e um comum:

1. Sistema geral de tributação (OSNO).
2. Simplificado (USN).
3. Patente.
4. Imposto único sobre o rendimento imputado (UTII).
5. Imposto Agrícola Unificado (USAT).

BÁSICOÉ usado raramente em empresas; geralmente é usado um perfil mais restrito; Neste sistema, o empresário paga o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares (é pago sobre todos os rendimentos), bem como o imposto sobre o valor acrescentado () e, que é utilizado na actividade empresarial.

Na maioria das vezes, os empreendedores trabalham em linguagem simplificada (USN). Neste caso, o empresário individual paga apenas uma prestação, isto é feito uma vez por ano. Nesse sistema, a contribuição de um empresário individual é um imposto sobre o lucro. O próprio proprietário escolhe o que exatamente será tributado, existem duas opções: renda reduzida pelo valor das despesas e lucro líquido; Interesse taxa de imposto será diferente, no primeiro caso será de 15%, no segundo – 6%.

Ao usar patente o empresário paga apenas uma parcela fixa - o próprio custo da patente pela prestação de serviços. O custo é determinado pelas autoridades.

Ao trabalhar sobre “imputação” (UTII)É calculado o valor da contribuição, que leva em consideração o rendimento básico do empresário individual e as características do seu funcionamento. Este sistema de tributação é normalmente utilizado por empresários que possuem rendimentos estáveis.

Impostos sobre funcionários

Esse tipo de pagamento incide principalmente sobre os salários dos funcionários. Ao criar o seu próprio negócio, o empresário individual pode contratar funcionários para qualquer período de trabalho, independentemente de qual pagamentos de impostos de cada pessoa oficialmente nomeada. O valor dos pagamentos é calculado individualmente com base no salário.

O imposto de renda pessoal deve ser deduzido do salário de cada funcionário. Aplica-se uma taxa de imposto de 13%. Este é o principal tipo de imposto direto.

Além disso, o empregador é obrigado a pagar contribuições para fundos extra-orçamentais. O valor desses pagamentos é calculado com base no valor dos prêmios de seguro e nas taxas dos funcionários. Os impostos dos funcionários são recolhidos todos os meses.

Nesta situação, o empregador atua como agente fiscal. Os pagamentos são feitos mensalmente ao Fundo de Pensões, Fundo seguro obrigatório e o Fundo de Seguro de Saúde. Todas as contribuições são transferidas de acordo com as tarifas gerais estabelecidas em lei. 22% da taxa é transferida para o Fundo de Pensões, 5,9% para o Fundo de Seguro Médico Obrigatório e 2% para o Fundo de Segurança Social. A contribuição para o Fundo de Segurança Social não é cobrada aos trabalhadores com contrato legal.

Pagamentos adicionais

Alguns tipos de atividades empresariais também estão sujeitos a contribuições adicionais. Aplicam-se a determinados tipos de atividades, nomeadamente:

• Indústria da água.
• Mineração.
• Mineração.
• Geodésia.

Os empresários individuais que operam nesta área devem pagar impostos sobre a extração de minerais, sobre o uso de corpos d'água, bem como sobre a fabricação e venda de bens sujeitos a impostos especiais de consumo.

Os empresários das áreas listadas também devem efetuar regularmente os seguintes pagamentos:

• Pagamentos e taxas de uso recursos hídricos e equipamentos de água.
• Taxas pelo uso de objetos de vida selvagem.

É importante saber que todas as contribuições adicionais não dependem do sistema tributário. São obrigatórios, seu tamanho é fixado por lei Federação Russa.

Um empresário individual sem atividades e funcionários deve pagar alguma coisa?

Muitos empreendedores iniciantes acreditam erroneamente que, se não houver atividade, não haverá necessidade de pagar impostos. De acordo com legislação atual, independentemente de o empresário individual exercer ou não as suas atividades, prêmios de seguro devem ser pagos.

Se a empresa não funcionar, o próprio proprietário não terá que pagar contribuições aos empregados, bem como pagamentos adicionais. Assim, o valor do imposto para ele em 2019 será de 36.238 rublos. Você pode pagar no final do ano ou gradativamente, pagando os recursos uma vez por trimestre. Caso o pagamento não seja efetuado, o empresário estará sujeito a multa.

Contribuições de seguro para pensões e seguros de saúde em tamanho fixo são contribuições obrigatórias para empreendedores individuais. Os mesmos honorários são pagos por advogados, notários, agricultores camponeses (fazendas camponesas) e outras pessoas que exerçam atividade privada. A obrigação de pagar não depende da idade e, portanto, até os reformados têm de cumpri-la. A lei especifica um círculo restrito de pessoas isentas do pagamento de contribuições, e apenas durante determinados períodos de tempo.

Quantidade de prêmios de seguro em 2016

Desde 2014, os prêmios de seguro de valor fixo são divididos em duas partes:

1. Parte obrigatória para todos os segurados, independentemente da atividade e rendimento. definido em 1º de janeiro de um determinado ano. Os prêmios de seguro são pagos tanto para seguro de pensão quanto para seguro médico. O cálculo é feito pela fórmula: salário mínimo x 12 meses x 26% (taxa de contribuições para o Fundo de Pensões) e salário mínimo x 12 meses x 5,1% (taxa de contribuições para o Fundo Federal de Seguro Médico Obrigatório)

A parte obrigatória em 2016 é: 19.356,48 rublos(contribuições de seguro para seguro de pensão) e 3796,85 rublos (prêmios de seguro de saúde). Total do ano 23153,33 rublos Ambas as contribuições são pagas ao Fundo de Pensões da Federação Russa, mas têm BCCs diferentes. Se o tomador do seguro se registou durante o ano ou, pelo contrário, cessou oficialmente a sua actividade, os prémios não são pagos integralmente pelo ano, mas apenas pelo período de actividade. Para calcular contribuições para um período incompleto, você pode usar.

2. Parte na forma de 1% da renda superior a 300.000 rublos para período de faturamento(ano) . Estas contribuições são pagas apenas para seguros de pensões e têm um limite máximo. O valor anual das contribuições previdenciárias não pode ultrapassar o valor calculado pela fórmula 8 salários mínimos x 12 meses x 26%. Assim, em 2016, as contribuições para o seguro de pensões não podem exceder 154 851,84 rublos Este valor também inclui a parte obrigatória das contribuições de 19.358,48 rublos.

Para calcular a segunda parte das contribuições, é considerada a renda anual, 300 mil rublos são subtraídos dela e o valor resultante é multiplicado por 1%. O rendimento a partir do qual as contribuições são calculadas é calculado de forma diferente em diferentes sistemas fiscais. Mas há uma coisa em comum - no cálculo dessa receita não são levadas em consideração as despesas do empresário, mesmo que ele participe do cálculo base tributária sobre impostos.

De acordo com OSNO, o rendimento é o rendimento contabilizado de acordo com o artigo 227 do Código Tributário da Federação Russa. Aqueles. os rendimentos sujeitos ao imposto sobre o rendimento das pessoas singulares (aplica-se apenas aos rendimentos recebidos da actividade empresarial). Estes rendimentos estão indicados no parágrafo 3.1 da folha B da declaração 3-NDFL.

No sistema tributário simplificado para rendaé a receita contabilizada de acordo com o Artigo 346.15 do Código Tributário da Federação Russa. Essas receitas são indicadas na coluna 4 do livro de receitas e despesas e em declaração de imposto de acordo com o regime tributário simplificado na linha 113 (para o regime tributário simplificado com o objeto “receitas”) ou linha 213 (para o regime tributário simplificado com o objeto “receitas menos despesas”).

No Renda fiscal agrícola unificada haverá rendimentos considerados de acordo com o parágrafo 1 do artigo 346.5 do Código Tributário da Federação Russa. Essas receitas estão indicadas na coluna 4 do livro de receitas e despesas e na linha 010 da declaração de imposto agrícola unificado.

Com a UTII, o rendimento é o rendimento imputado da UTII do contribuinte, calculado de acordo com as regras do artigo 346.26 do Código Tributário da Federação Russa. O rendimento imputado está indicado na linha 100 da secção 2 da declaração UTII. Se houver várias seções 2, a receita será resumida em todas as seções. Ao determinar renda anual os rendimentos imputados são somados para todos Declarações UTII por 1-4 trimestres.

Com a PSN, o rendimento é considerado rendimento potencial, calculado de acordo com as regras do artigo 346.47 do Código Tributário da Federação Russa e do artigo 346.51 do Código Tributário da Federação Russa. Aqueles. a receita a partir da qual o custo da patente é calculado. Se a patente for adquirida para um ano incompleto, a receita potencial anual será dividida por 12 e multiplicada pelo número de meses para os quais a patente foi adquirida. Se houver várias patentes, a receita delas será somada.

Se um empresário individual aplicar vários sistemas fiscais ao mesmo tempo, os rendimentos deles deverão ser somados.

Os dados de renda são transferidos para o Fundo de Pensão pela Receita Federal. Se o empresário não tiver declarado seus impostos à Receita Federal, o Fundo de Pensões tem o direito de acumular quantidade máxima contribuições previdenciárias para 2016, ou seja, 154 851,84 rublo

Quando pagar

O prazo para pagamento da primeira parcela das contribuições é 31 de dezembro do ano para o qual as contribuições são pagas. Tendo em conta que em 2016 o dia 31 de dezembro é sábado, o prazo de pagamento é adiado para o primeiro dia útil após o fim de semana. No momento em que este artigo foi escrito, a transferência de dias de folga em 2017 não foi aprovada pelo Governo da Federação Russa, portanto não é possível indicar o prazo exato de pagamento. Presumivelmente, será em 9 de janeiro de 2017.

No entanto, você não deve atrasar o pagamento de suas dívidas até últimos dias ano, e mais ainda para pagá-los no próximo ano. As sucursais do Fundo de Pensões cobram frequentemente multas sobre contribuições que, na sua opinião, não chegaram a tempo. Porque por algum motivo não contam com a data de envio do pagamento (conforme exigido por lei), mas sim com a data de recebimento na conta da PF no tesouro. Muitos empresários preferem pagar multas de um centavo em vez de contestar as ações ilegais do fundo.

O prazo para pagamento da segunda parte das contribuições é fixado em 1º de abril do ano seguinte ao ano de faturamento. Aqueles. para 2016, esta parte deverá ser paga até 3 de abril de 2017 (já que 1º de abril é sábado).

Os prêmios podem ser pagos de uma só vez, integralmente ou divididos em partes, conforme for conveniente para o segurado. Pagar parcelado faz sentido para reduzir uniformemente os impostos sobre as contribuições. Como as contribuições reduzem o imposto desse período, em que foram pagos, então o pagamento único das contribuições pode levar a consequências desfavoráveis ​​​​- a impossibilidade de reduzir o imposto no valor exigido. Isso se aplica principalmente aos contribuintes da UTII, uma vez que este imposto tem um curto período fiscal- trimestre. E se você pagar o valor total das contribuições no final de 2016, será impossível reduzir o imposto do 1º, 2º e 3º trimestres de 2016, uma vez que as contribuições não foram pagas nesses trimestres. O mesmo acontecerá se você pagar todas as contribuições no início do ano. Assim, para reduzir o imposto do empresário individual na UTII, recomenda-se o pagamento das contribuições trimestralmente. Os empresários individuais que utilizam o OSNO ou o regime fiscal simplificado encontram-se numa situação mais favorável, porque o período de tributação do regime fiscal simplificado e do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares é de um ano. Pois bem, os empreendedores individuais que usam PSN geralmente não se importam com as parcelas que pagam, porque o custo da patente não pode ser reduzido pelo valor das contribuições.

Onde e como pagar

As contribuições são pagas à sucursal territorial do Fundo de Pensões do local de registo do empresário individual. Mesmo que o empresário individual opere em outra cidade ou região, as contribuições ainda são pagas a uma agência onde o empresário individual está registrado como seguradora. Os detalhes da sua agência podem ser encontrados no site do Fundo de Pensões. Pode ser registrado conta pessoal o segurado e gerar documentos de pagamento lá.

Você pode pagar contribuições por meio da conta corrente de um empresário individual (se tiver uma), por meio do Internet banking de contas pessoais individual(se tal possibilidade for disponibilizada pelo banco onde as contas são abertas), através de terminais bancários ou recibos em caixas bancários.

Para pagar as contribuições, é necessário saber o seu número de inscrição no Fundo de Pensões (não confundir com SNILS), OKTMO e KBK. Número de registro indicado no Aviso de registo de pessoa física no órgão territorial do Fundo de Pensões, o OKTMO é determinado pelo endereço de registo do empresário individual.

Observe que KBC contribuições fixas mudaram desde 2016. Os seguintes códigos são válidos este ano.

392 1 02 02140 06 1100 160 - contribuições de seguro para seguro de pensão obrigatório em um valor fixo, calculado a partir do valor da renda do pagador não superior a 300 mil rublos. Aqueles. este é o KBK da primeira parte das contribuições, obrigatório para todos

392 1 02 02140 06 1200 160 - contribuições de seguro para seguro de pensão obrigatório em um valor fixo, calculado a partir do valor da renda do pagador superior a 300 mil rublos. Este é um KBK para pagar a segunda parte das contribuições, calculada como 1% da renda superior a 300 mil rublos.

392 1 02 02103 08 1011 160 - prêmios de seguro de saúde obrigatório da população trabalhadora em valor fixo, creditados ao orçamento do FFOMS

Lista completa dos ativos em 2016 ano KBK pode ser encontrado no site.

Pode ser encontrado um exemplo de preenchimento de ordem de pagamento para pagamento de contribuições fixas.

Relatórios sobre prêmios fixos de seguro

Os empresários individuais não têm relatórios sobre as contribuições fixas para o Fundo de Pensões; apenas as explorações camponesas os têm (). Os dados sobre a renda dos empreendedores individuais para o cálculo das contribuições na forma de 1% da renda devem ser transferidos para o Serviço Fiscal Federal da Federação Russa. Isto é explicitamente afirmado em Lei federal e o Acordo entre o Serviço Fiscal Federal da Rússia e o Fundo de Pensões da Federação Russa “Sobre a interação entre o Federal serviço fiscal e o Fundo de Pensões da Federação Russa." Os prazos para transferência de dados também estão indicados lá.

No entanto, como a prática tem mostrado, os dados não são transferidos atempadamente para o Fundo de Pensões. E se forem transmitidos, desaparecem em algum lugar. No início deste ano, as sucursais do Fundo de Pensões em Moscovo realizaram um envio em massa de cartas a empresários individuais exigindo que fornecessem cópias das declarações de 2014 para comprovar os rendimentos. Estes requisitos são ilegais, mas o problema é que se os empresários não comunicarem os seus rendimentos à repartição de finanças, o Fundo de Pensões tem o direito de cobrar o montante máximo das contribuições para pensões (em 2014 eram 138.627,84 rublos). Portanto, deixe que cada empresário individual que recebeu tal demanda decida por si mesmo o que fazer nesta situação - entrar em conflito ou fornecer cópias das declarações.

As contribuições desde 2014 não são pagas separadamente para as partes financiadas e seguradas

Esta parte das contribuições não é paga pelas explorações camponesas

Lei Federal de 24 de julho de 2009 N 212-FZ "Sobre contribuições de seguro para o Fundo de Pensões da Federação Russa, Fundo seguro social Federação Russa, Fundo Federal seguro de saúde obrigatório", artigo 14.º, n.ºs 9 a 11.