Informações contábeis. Matérias-primas de pedágio: contabilidade Processamento de pedágio em 1c

Matérias-primas fornecidas- são materiais aceitos pela organização do cliente para processamento (processamento), execução de outro trabalho ou fabricação de produtos sem pagar o custo dos materiais aceitos e com a obrigação de devolução integral dos materiais processados ​​​​(processados), entrega do trabalho concluído e produtos manufaturados.

Um contrato de processamento de matérias-primas é uma espécie de contrato. O contratante (processador) realiza trabalhos de fabricação de produtos a partir de matérias-primas do cliente e recebe remuneração pela sua conclusão.

Esta organização do processo produtivo impõe características próprias à ordem de reflexão do regime de portagens na contabilidade. O cliente não reflete a venda de matérias-primas (uma vez que não transfere direitos de propriedade sobre elas), mas sim a sua baixa para produção, a seguir mostra na contabilidade os custos de pagamento da obra do empreiteiro e desses componentes forma o custo de produtos manufaturados. Além disso, tanto os próprios produtos como todos os outros resultados do processamento (por exemplo, resíduos) também são propriedade do cliente. Portanto, o custo dos materiais não é baixado do balanço da organização cliente, mas é contabilizado na conta 10, subconta “Materiais transferidos para processamento a terceiros”. A transferência de materiais para processamento ao contratante deverá ser emitida mediante fatura no formulário nº M-15. Os documentos devem indicar que os materiais foram transferidos para processamento a título oneroso.

Após o processamento, o contratante é obrigado a transferir o resultado ao cliente. Ao mesmo tempo, os demais materiais não utilizados e os seguintes documentos são transferidos para ele:

· fatura no formulário nº M-15;

· relatório de consumo de materiais, que deverá fornecer informações sobre os materiais recebidos e não utilizados na produção, a quantidade e sortimento de materiais (produtos) recebidos, e também deverá indicar a quantidade de resíduos recebidos, inclusive retornáveis. A franquia deverá ser devolvida ao cliente, salvo disposição contratual em contrário;

· ato de aceitação e transferência de trabalho pelo custo do trabalho de processamento.

Consideremos um exemplo em que uma organização de processamento aceita materiais fornecidos pelo cliente para a fabricação de produtos acabados. O processador produz produtos acabados, transfere-os para o cliente e também devolve materiais não utilizados.

Exemplo prático:

LLC "Shveya" recebeu um pedido para a produção de produtos acabados - uma blusa feminina (50 peças) com base em matérias-primas fornecidas pelo cliente. O cliente, LLC "Bluza", forneceu materiais para a fabricação dos produtos - tecido (85 m) ao preço de 250 rublos. por metro Os produtos são fabricados de acordo com a especificação para baixa de materiais “Especificação nº 1 (produção)” aprovada pela Shveya LLC. Como resultado da produção, sobraram 15 m de tecido excedente, que foi devolvido à organização Blusa LLC. O custo de uma unidade de serviço de costura é de 590,00 rublos. (incluindo IVA 18% - 90,00 rublos). O custo dos serviços de processamento de produtos acabados é determinado pelo custo planejado, que é de 200 rublos. por unidade de serviço prestado.

Instruções passo a passo:

1) Recebimento de matéria-prima fornecida pelo cliente.

Vamos criar um documento Recebimento de mercadorias e serviços: item de menu Compra - Recebimento de mercadorias e serviços. Clique no botão "Adicionar". Selecionando o tipo de operação de documento Para reciclagem, em seguida, o botão "OK":

Preenchemos o cabeçalho do documento conforme a imagem, em seguida adicionamos o material Recebido Tecido, que escreveremos no diretório Nomenclatura da pasta Materiais e postaremos o documento através do botão “OK”:

O resultado do documento será:

2) Transferência de materiais fornecidos pelo cliente para produção:

No documento:

1) - Preencha o cabeçalho do documento.

2) - Clique no botão "Adicionar" na aba Materiais do cliente.

3) - No campo Nomenclatura selecione o material transferido para produção (a seleção é feita no diretório Nomenclatura).

4) - No campo Quantidade indicar a quantidade de material transferido.

5) - Campo Contaé preenchido automaticamente de acordo com a conta de materiais do almoxarifado, é necessário verificar o preenchimento do campo.

6) - No campo Conta de transferência (TA) Indicamos a conta extrapatrimonial para os materiais do cliente baixados para produção.

7) - No campo Contraparte Selecionamos o cliente do diretório “Contrapartes”, cujos materiais são transferidos para produção.

8) - Poste o documento clicando no botão Postar:

Resultado do lançamento do documento Solicitação-fatura:

3) Produção de produtos acabados a partir de materiais do cliente.

Para realizar a operação Liberação de produtos acabados de materiais do cliente, é necessário criar um documento Relatório de produção por turno: item de menu Produção - Relatório de produção por turno. Clique no botão Adicionar.

No documento:

Preenchendo o cabeçalho do documento:

· no campo Armazém, selecionar o armazém de onde foram transferidos os materiais para processamento;

· no campo Conta de custos, selecionar a conta onde foram cobrados os custos associados ao processamento;

· no campo Divisão de custos, selecionar a divisão em que foi realizado o processamento.

Na aba “Produtos” você insere os dados dos produtos liberados do processamento: nome, quantidade, preço e valor ao custo planejado, a conta na qual os produtos fabricados serão listados ao custo planejado, bem como o grupo de itens .

Produtos.

2. No campo Produtos selecione os produtos processados ​​(a seleção é feita no diretório “Nomenclatura”).

3. No campo Quantidade indicar a quantidade de produtos produzidos.

4. No campo Preço (planejado)é necessário indicar o custo planejado do serviço de processamento de materiais para a produção deste tipo de produto.

5. Campo Valor (planejado)é preenchido automaticamente.

6. O campo Especificação permanece em branco.

7. No campo Conta contábil deve-se indicar a conta em que os produtos fabricados serão listados ao custo planejado deve corresponder à conta 20.02 “Produção de produtos a partir de matérias-primas fornecidas pelo cliente”.

8. No campo Grupo de itens, selecione o grupo ao qual serão atribuídos esses custos (a seleção é feita no diretório Grupos de itens).

9. Publique o documento clicando no botão Postar:

Resultado da realização do documento Relatório de produção do turno:

4) Transferência dos produtos acabados para o cliente.

Vamos criar um documento “Transferência de mercadorias”: item de menu Produção - Transferência para processamento (do processamento). Clique no botão "Adicionar". Selecione o tipo de transação do documento Transferência de produtos ao cliente e a seguir o botão “OK”.
No documento:

1. No campo Armazém, selecione o armazém para onde serão transferidos os produtos acabados.

2. No campo Contratante, selecione o cliente no diretório Contratantes para quem o produto acabado foi fabricado.

3. No campo Contrato, selecione o contrato com o cliente.

4. Clique no botão "Adicionar" na guia Bens.

5. No campo Nomenclatura selecione o nome do produto acabado que está sendo produzido (no diretório “Nomenclatura”, o nome do produto acabado deve ser inserido na pasta “Produtos”).

6. No campo Quantidade Indicamos a quantidade de produtos produzidos.

7. Publique o documento clicando no botão Postar:

Este documento não gera lançamentos.

5) Reflexão dos serviços de processamento.

Criamos o documento “Vendas de serviços de processamento”: abrimos o documento Fatura-Requisito, que já criamos, e com base neste documento inserimos Vendas de serviços de processamento:

No documento:
Preencha o cabeçalho do documento:
- no campo Contraparte selecione o cliente no diretório "Contrapartes";
- no campo Acordo selecione um acordo com o cliente.

Na aba “Materiais do Cliente”, insira os dados dos materiais que estão sendo baixados: nome, quantidade e indique também a conta de onde são transferidos. O marcador é preenchido automaticamente; você precisa verificar se os campos estão preenchidos corretamente.

IMPORTANTE: no campo Conta Selecionamos a conta correta de materiais para sua baixa na produção.

Preenchimento da aba “Produtos (serviços de processamento)” do documento “Vendas de serviços de processamento”:

1. Clique no botão "Adicionar" na guia Produtos (serviços de processamento).

2. No campo Nomenclatura, selecione o nome do produto acabado produzido (no diretório “Nomenclatura”, o nome do produto acabado deverá ser inserido na pasta “Produtos”).

6) Devolução de materiais não utilizados.

Criando um documento “Devolução de mercadorias ao fornecedor”: com base no documento Recebimento de mercadorias e serviços que criamos anteriormente, inseriremos o documento Devolução de mercadorias ao fornecedor:

Neste caso, com base no documento “Recebimento de mercadorias e serviços”, é criado e preenchido automaticamente um novo documento Devolução de mercadorias ao fornecedor. É necessário verificar o preenchimento de seus campos e editá-los. No nosso caso não utilizamos 15 m de tecido, o que significa que estamos devolvendo:

Matérias-primas de pedágio - a contabilidade é mantida pelo cliente para serviços de processamento - é refletida na subconta aberta na conta 10. Neste artigo você aprenderá como formalizar a transferência de matérias-primas de pedágio (doravante denominada DS) para processamento, e sobre algumas características de reflexão na contabilidade tributária.

Quais são os tipos de operações com DS?

Diversas operações são realizadas com matérias-primas fornecidas pelo cliente. Poderia ser:

• refino de petróleo para obtenção de combustíveis e lubrificantes;
• processamento de produtos agrícolas para obtenção de conservas, cereais, farinha, óleo, etc.;
• processamento de polietileno granulado para obtenção de produtos de PVC;
• construção de instalações ou reparação de equipamentos;
• outro.

O principal objetivo do fornecedor (cliente) é obter produtos acabados (produtos semiacabados) com características específicas a partir das matérias-primas transferidas para o processador (executor).

Regras para registro de transações com DS para o cliente e contratante

A principal característica da contabilização de tais operações é que essas mesmas matérias-primas/materiais não são transferidas para a propriedade (no balanço) do contratante - portanto, são contabilizadas por ele na conta extrapatrimonial 003 (artigo 156-157 da ordem do Ministério das Finanças da Rússia de 28 de dezembro de 2001 No. 119n) . Isso significa que o próprio cliente não baixa o DS do balanço, mas o transfere para uma subconta especial 7 de contabilidade analítica, aberta na conta 10 (Despacho do Ministério das Finanças da Rússia de 31 de outubro de 2000 nº 94n ).

Assim, a propriedade do produto acabado produzido pelo contratante do DS também permanece com o cliente de processamento (cláusula 1 do artigo 220 e cláusula 2 do artigo 703 do Código Civil da Federação Russa). Isso determina:

• O cliente tem o facto de não ser evidenciado o facto da transferência do DS para processamento na contabilidade fiscal (no OSN e no regime de tributação simplificado). O custo dos serviços de processamento é posteriormente incluído nos custos de materiais, e para o OSN - no momento da assinatura do laudo pelo processador, e para o regime tributário simplificado - após o pagamento dos serviços do contratante. O custo do DS transferido para processamento é amortizado pelo cliente no valor indicado pelo processador no seu relatório sobre o consumo de matérias-primas (cláusula 1 do artigo 713 do Código Civil da Federação Russa).
• O contratante tem o facto de aceitar o DS na conta extrapatrimonial 003 ao custo especificado no contrato de processamento. Se o contrato não indicar o preço dos materiais/matérias-primas transferidos, o processador poderá manter registros em unidades convencionais de custo.

As características contábeis do contratante também são determinadas pelo fato de ele:

• A abertura de uma conta extrapatrimonial é necessária para o controle oportuno da disponibilidade e movimentação de ativos financeiros.
• Os produtos acabados produzidos a partir do DS também são registados na conta extrapatrimonial. É aceito para armazenamento e contabilizado a um preço condicional. A contabilidade é realizada por quantidade e valor. É necessário organizar a contabilidade analítica do DS por cliente, por tipo de DS e por sua localização.
• O fato do recebimento do DS do cliente não é refletido na contabilidade fiscal, e os produtos acabados fabricados para o fornecedor também não são considerados.
• O custo das obras executadas é reconhecido como receita de vendas, sendo a data de reflexo deste facto na contabilização dos contribuintes no OSN é a data em que o cliente assina o relatório, e no regime fiscal simplificado - a data de recebimento do pagamento de ele.

Você aprenderá como a contabilidade é feita usando contas extrapatrimoniais em nosso artigo. “Regras para contabilização de contas extrapatrimoniais” .

No caso de transferência para o cliente de produtos semiacabados obtidos em resultado do processamento de DS, que necessitem de posterior refinamento no local do cliente, são contabilizados pelo cliente na conta 21 ou numa subconta separada para contabilizar 10 ao preço real, que é determinado pelo cálculo de todos os custos incorridos (cláusula 5 , 7 PBU 5/01, aprovado por despacho do Ministério das Finanças da Rússia de 09/06/2001 nº 44n).

Lançamentos para contabilização do DS

O reflexo na contabilização das transações com DS no cliente será o seguinte:

• Dt 10,7 Kt 10,1 (10,8) - transferência do DS para a contratada;
• Dt 10,1 Kt 10,7 - recebimento de materiais processados;
• Dt 10,1 Kt 60 - o custo da obra de beneficiamento do DS é adicionado ao custo dos materiais;
• Dt 19 Kt 60 - é considerado o IVA sobre o custo das obras de processamento;
• Dt 68 Kt 19 - o IVA é aceite para dedução;
• Dt 60 Kt 51 - o contratante é remunerado pelo trabalho executado no processamento do DS;
• Dt 20 Kt 10.1 - materiais processados ​​externamente foram enviados para produção;
• Dt 43 Kt 20 - são registrados produtos acabados fabricados a partir de DS.

No caso de recebimento de produtos do contratante que sejam considerados produtos semiacabados, o cliente poderá efetuar os seguintes lançamentos:

• Dt 21 (10,2) Kt 10,7 - baixa de DS para produção de produtos semiacabados;
• Dt 21 (10,2) Kt 60 - incluindo o custo dos serviços de processamento;
• Dt 19 Kt 60 - é considerado o IVA sobre o processamento;
• Dt 20 Kt 21 (10.2) - o produto semiacabado é colocado em produção.

A Contratada utilizará os seguintes lançamentos na contabilização de transações com a DS:

• Dt 003 - DS aceito do cliente e enviado para processamento;
• Dt 20 Kt 02 (10, 23, 25, 26, 60, 69, 70) - são considerados os custos de processamento do DS;
• Kt 003 - os produtos acabados do DS foram enviados ao cliente;
• Dt 62 Kt 90,1 - são refletidas as receitas do trabalho de processamento;
• Dt 90,3 Kt 68 - incide IVA sobre o custo das obras de processamento;
• Dt 90,2 Kt 20 - o custo de processamento é baixado;
• Dt 51 Kt 62 - pagamento recebido do cliente.

OBSERVE! A exibição de informações sobre o crédito da conta 10 do empreiteiro só é possível em relação aos seus próprios materiais (por exemplo, combustíveis e lubrificantes para os equipamentos em que o trabalho é executado). O custo do DS nunca está incluído no preço de custo do contratante..

Documentação de transações com DS

Ao transferir o DS para o contratante, o cliente normalmente elabora uma fatura no formulário M-15 e deve anotar “sobre condições de pedágio” ou “matérias-primas de pedágio”. Embora seja possível utilizar quaisquer formulários de documentos primários, já que o uso de formulários unificados deixou de ser obrigatório desde 2013. Mas muitas vezes o formulário M-15 é tomado como modelo.

A fatura é emitida em dois exemplares originais, um dos quais é transferido para o contratante e o segundo permanece em armazém no momento da emissão do DS.

Você pode aprender mais sobre esta forma de fatura no artigo “Formulário unificado nº M-15 - formulário e amostra” .

Os dados para emissão de nota fiscal são retirados do contrato, ordem de serviço e demais documentos relacionados. Após a aceitação do DS, o contratante confere ao cliente uma procuração para receber os bens e materiais.

O recebimento do DS no armazém do fornecedor é documentado por um documento primário, que pode ser emitido como ordem de recebimento do formulário M-4, contendo também a nota “fornecimento de matéria-prima”.

O formulário M-4 pode ser baixado do material “Documentação de inventários”.

A transferência dos produtos fabricados pela DS do fornecedor para o cliente é formalizada por meio de certificado de transferência e aceitação. Com base nos resultados da prestação dos serviços de processamento, o contratante elabora também um relatório.

O relatório descreve o uso de DS durante o processamento e reflete a presença de excedentes e desperdícios. Os bens materiais (e/ou resíduos) remanescentes após o processamento devem ser devolvidos ao cliente, a menos que o contrato de processamento especifique a condição de pagamento do trabalho executado com recurso a matérias-primas excedentes (resíduos retornáveis). O contrato estipula ainda as condições de transferência dos resíduos retornáveis ​​para o cliente e o procedimento de eliminação dos resíduos irrecuperáveis. Refira-se aqui que o pagamento de resíduos retornáveis ​​​​é uma operação de troca de mercadorias e implica não só impostos adicionais (sobre o lucro e IVA), mas também a necessidade de preparação de documentos de envio para a transferência da propriedade dos resíduos retornáveis ​​​​para o contratante.

Os formulários do ato e do relatório não foram aprovados a nível legislativo. Portanto, os formulários desses documentos devem ser desenvolvidos de forma independente e anexados como acréscimos ao contrato de processamento.

Os produtos obtidos com o processamento do DS (produtos semiacabados que serão posteriormente processados ​​​​pela empresa cliente) são recebidos pelo cliente em seu armazém conforme ordem de recebimento emitida no formulário M-4. O documento é lavrado em uma via e fica com o responsável financeiro.

Leia mais sobre fluxo de documentos em um armazém em nosso artigo “Manutenção do fluxo de documentos para contabilidade de estoque de materiais” .

Características de reflexão de transações com saldos não utilizados de DS

Ao realizar certos tipos de trabalho, por exemplo, fabricar estruturas de metal laminado, o empreiteiro muitas vezes dispõe de materiais não utilizados. Portanto, podem surgir lançamentos adicionais para refletir transações com esses saldos do contratante e do cliente-fornecedor.

Exemplo

Após o processamento do DS, os materiais permaneceram na conta extrapatrimonial do contratante. Dependendo do acordo entre as contrapartes, tais situações são possíveis, demonstradas nas transações a seguir.

Intérprete:

• Dt 10 Kt 91 - reflete os resíduos retornáveis ​​​​que foram transferidos gratuitamente para o contratante (neste e outros casos - mediante acordo com o cliente-fornecedor);
• Dt 10 Kt 60 (76) - o saldo do DS transferido do fornecedor a título de pagamento pela obra (pelo valor do custo do DS transferido sem IVA) é capitalizado;
• Dt 19 Kt 60 (76) - pelo valor do IVA do DS transferido;
• Dt 60 (76) Kt (62) - compensação do custo do DS (com IVA) com o pagamento do trabalho executado ao fornecedor.

Do cliente:

• Dt 10,1 Kt 10,7 - materiais devolvidos pelo contratante que não foram utilizados por ele ou permaneceram após o processamento foram capitalizados pelo fornecedor;
• Dt 62 (76) Kt 90 - o restante DS do empreiteiro foi transferido para o empreiteiro como pagamento pela obra (incluindo IVA);
• Dt 90 Kt 10,7 - pelo valor do custo dos materiais transferidos remanescentes após processamento, sem IVA;
• Dt 90 Kt 68 - incide IVA sobre os saldos transferidos;
• Dt 60 Kt 62 (76) - compensação do custo do DS com IVA para pagamento de serviços de processamento.

Para informações sobre a elaboração de acordo de compensação de créditos mútuos, leia o material “Acordo de compensação entre organizações - amostra” .

Resultados

Na contabilidade, o cliente e o prestador de serviços de processamento de DS refletem de forma diferente. O cliente não baixa do balanço as matérias/matérias-primas transferidas para processamento, mas reflete a operação de transferência para o fornecedor na subconta 10.7. O processador registra o DS recebido não no balanço, mas na conta extrapatrimonial 003.

Uma peculiaridade da contabilidade DS é que as operações de movimentação de DS associadas ao processamento não são refletidas na contabilidade fiscal. A remuneração recebida pelos serviços executados para processamento do DS é considerada receita de vendas do contratante e despesas que aumentam o custo dos materiais transferidos para processamento do fornecedor.

A transferência do DS para processamento geralmente é realizada por meio de nota fiscal emitida no formato M-15, com indicação de que a matéria-prima é cobrada.

A capitalização do DS no almoxarifado do contratante, bem como dos produtos processados ​​no almoxarifado do cliente, é realizada com o registro dos pedidos de recebimento no formulário M-4. Em toda a documentação primária gerada pelo contratante, é anotado que se trata de matéria-prima fornecida pelo cliente.

O fato de utilizar o DS durante o processamento está refletido no relatório do contratante. Os produtos fabricados a partir de DS, bem como os resíduos não processados ​​​​e os resíduos retornáveis, são transferidos conforme certificados de aceitação com indicação de quantidade e custo.

A contabilidade da produção no revendedor consiste em duas operações:

• transferência de matérias-primas para o processador,
• registro de recebimento de produtos da processadora e serviços de processamento.

Para realizar a primeira operação, vamos criar um documento Transferência de matérias-primas para processamento:

Na lista que é aberta, clique em criar. Preencha o cabeçalho e a parte tabular do documento:

No nosso exemplo, areia e cimento serão transferidos para o vendedor e os tijolos serão capitalizados como produtos.

Na parte tabular do documento, você precisa selecionar 10.07 (nesta conta os itens serão contabilizados não pelos armazéns, mas pelas contrapartes).

Vamos examinar o documento e dar uma olhada nas postagens:

A partir do documento, se necessário, você pode imprimir os seguintes formulários impressos:

Agora vamos refletir o recebimento dos produtos e registrar os serviços da processadora. Para fazer isso, vamos inserir um documento Recibo do processamento:

O cabeçalho do documento é preenchido normalmente.

Na primeira aba indicamos informações sobre os produtos recebidos, inserimos o preço planejado (para substituição nas transações). Selecione uma conta 43 :

Na segunda aba Serviços Registramos o recebimento dos serviços de processamento:

Na terceira aba Contas de custos selecione a análise de atribuição de custos. Para evitar que esta quantidade se misture com a produção de outros produtos, criaremos um novo grupo de produtos Produção de tijolos e selecione-o no documento.

No marcador Materiais usadosé necessário selecionar os materiais que o processador utilizou no processo de produção. A barra de comando possui botões de preenchimento automático Por saldos E De acordo com a especificação.

Se após o lançamento do produto a processadora ainda possuir materiais não utilizados, então o fato de sua devolução poderá ser refletido na aba Materiais devolvidos.

Vamos examinar o documento e dar uma olhada nas postagens:

São refletidas a dívida com o fornecedor, os custos de produção, o recebimento dos produtos e o IVA pago a montante.

Para fechar a 20ª conta você deve preencher fim do mês:

Vamos gerar um cálculo de certificado Custeio:

O custo por unidade é mostrado incorretamente (erro do programa), mas os valores são mostrados corretamente:

Vejamos o fato do recebimento do produto, formando o giro da conta 43:

Vamos garantir que a cara 20ª conta seja encerrada com sucesso:

Vamos supor:

• OFFICE LLC adquiriu 75 metros cúbicos. madeira no valor total de RUB 575.250,00, incl. IVA – RUB 87.750,00;
• Foram transferidos para a processadora FIALKA LLC para a produção de 8.000 pacotes de papel de escritório A4;
• O custo do trabalho executado pela organização FIALKA LLC foi de 200.000,00 rublos, incl. IVA – 30.508,47 rublos;
• O custo planejado do serviço para a produção de um pacote é de 25 rublos.

Passo 1. Como capitalizar as matérias-primas fornecidas pelo cliente

O lançamento de matérias-primas fornecidas pelo cliente em 1C 8.3 é formalizado pelo documento Recebimento de materiais para processamento em seção Produção – Processamento – Recebimento para processamento.

Vamos preencher o cabeçalho do documento:

• Na linha Fatura nº.__ de __ indicamos detalhes do documento de recebimento;
• Na linha Contraparte indicamos 3 cliente;
• Na linha Contrato indicamos contrato para processamento de matérias-primas fornecidas pelo cliente. Tipo de acordo – Com o comprador;
• Na linha Armazém indicamos um armazém onde são processadas as matérias-primas fornecidas pelo cliente.

Vamos preencher a parte tabular do documento:

• Na coluna Preço indicamos preço das matérias-primas fornecidas;
• a quantidade de matéria-prima recebida;
• Na coluna Conta contábil indicamos conta 003.01:

Etapa 2. Transferência de matérias-primas fornecidas pelo cliente para produção

Iremos gerar o documento Solicitar fatura em seção Produção – Liberação do produto – Requisitos de fatura.

Preencha o documento conforme figura abaixo:

Iremos gerar transações após postar o documento:

Etapa 3. Liberação de produtos acabados a partir de matérias-primas fornecidas pelo cliente

A produção a partir de matérias-primas fornecidas pelo cliente em 1C 8.3 é refletida no documento em Seção de produção – – Relatório de produção para o turno.

Vamos preencher o cabeçalho do documento:

• Na linha Conta de custo, insira conte 20,01;
• Na linha Divisão de custos indicamos a divisão em que foram processadas as matérias-primas fornecidas pelo cliente;
• Na linha Armazém indicamos armazém para onde são transferidos os produtos acabados;

Preenchemos a parte tabular conforme mostrado na figura abaixo:

Iremos gerar transações após postar o documento:

Passo 4. Transferência dos produtos acabados para o cliente

Iremos gerar um documento Transferência de produtos para o cliente em seção Produção – Processamento – Transferência de produtos para o cliente.

Preenchemos o cabeçalho do documento conforme mostrado na figura abaixo.

Vamos preencher a parte da tabela:

• Na coluna Nomenclatura indicamos nome do produto acabado;
• Na coluna Quantidade indicamos quantidade de produtos acabados:

Etapa 5. Reflexão dos serviços de processamento de matérias-primas fornecidas pelo cliente

Utilizamos o documento Vendas de serviços de processamento em seção Produção – Processamento – Vendas de serviços de processamento.

Vamos preencher o cabeçalho do documento:

• Na linha Contraparte indicamos nome do cliente;
• Na linha Contrato indicamos contrato celebrado para processamento;
• Na linha Cálculos indicamos fatura 62.01, fatura 62.02, creditada automaticamente, IVA no total.

Vamos preencher a aba Produtos (serviços de processamento) na tabela de documentos:

• Na coluna Nomenclatura indicamos nome do produto acabado e nome do serviço executado, que será refletido na forma impressa;
• Na coluna Preço indicamos custo planejado por unidade de serviço;
• Preencha as colunas restantes conforme mostrado na figura:

Vamos preencher a aba Materiais do Cliente na tabela de documentos:

• Na coluna Nomenclatura indicamos nome das matérias-primas fornecidas pelo cliente;
• Na coluna Quantidade indicamos quantidade gasta na produção de produtos acabados;
• Na coluna Conta contábil, insira a conta da qual o item foi baixado;
• Utilizando o hiperlink no final do documento, registraremos a Nota Fiscal emitida:

Lançamentos recebidos após a postagem do documento:

Todos os campos do documento Nota Fiscal emitida são preenchidos automaticamente a partir do documento base:

Etapa 6. Como dar baixa nas matérias-primas fornecidas pelo cliente em 1C 8.3

Na última etapa, as matérias-primas não utilizadas fornecidas pelo cliente são devolvidas ao cliente e as matérias-primas fornecidas pelo cliente são baixadas em 1C 8.3. Para esses fins, criaremos um balanço para a conta 003.01 em .

De acordo com o relatório, vemos a quantidade de matérias-primas não utilizadas fornecidas pelo cliente:

Utilizamos o documento Devolução de materiais ao cliente em seção Produção – Processamento – Devolução de materiais ao cliente.

Preencha o documento conforme mostrado na figura:

Lançamentos recebidos após a postagem do documento:

Passo 7. Vamos gerar relatórios para as contas 003.01 e 003.02

Criaremos um balanço para a conta 003.01 em seção Relatórios – Relatórios padrão – Balanço da conta. De acordo com o relatório, vemos que a conta 003.01 está encerrada:

Criaremos um balanço para a conta 003.02 em seção Relatórios – Relatórios padrão – Balanço da conta. De acordo com o relatório, vemos que a conta 003.02 está encerrada:

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Matérias-primas (materiais) fornecidas são materiais aceitos pela organização do cliente para processamento (processamento), execução de outro trabalho ou fabricação de produtos sem pagar o custo dos materiais aceitos e com a obrigação de devolver integralmente os materiais processados ​​​​(processados), entregar sobre obras concluídas e produtos fabricados (n.º 2, cláusula 156 das Instruções Metodológicas, aprovadas por Despacho do Ministério das Finanças de 28 de dezembro de 2001 n.º 119n). Iremos informá-lo sobre a contabilização de matérias-primas fornecidas pelo cliente em nosso material.

Como levar em consideração as matérias-primas fornecidas pelo cliente

Para processar matérias-primas por encomenda, é celebrado um contrato entre o cliente e o contratante (artigo 702 do Código Civil da Federação Russa). Este acordo envolve o empreiteiro realizando trabalhos de reparo (construção) ou fabricando produtos para a organização do cliente a partir de materiais recebidos dela.

Ao mesmo tempo, os materiais transferidos nos termos do contrato não se tornam propriedade do contratante e, portanto, não são baixados dos registros contábeis do cliente. Da mesma forma, o contratante não poderá incluir os materiais recebidos como propriedade sua.

Assim, os materiais do cliente transferidos para processamento continuam listados na conta 10 “Materiais”, mas são transferidos para a subconta “Materiais transferidos para processamento externo” (Despacho do Ministério das Finanças de 31 de outubro de 2000 nº 94n) , e o contratante é aceito para contabilização extrapatrimonial na conta 003 “Materiais aceitos para processamento”.

As Instruções para Aplicação do Plano de Contas (aprovadas por Despacho do Ministério das Finanças de 31 de outubro de 2000 nº 94n) indicam que a subconta 10-7 “Materiais transferidos para processamento externo” leva em consideração a movimentação de materiais transferidos para processamento externo, cujo custo é posteriormente incluído nos custos de produção dos produtos deles obtidos.

Sobre a conta 003 “Materiais aceitos para processamento” indica-se que resume informações sobre a disponibilidade e movimentação de matérias-primas e materiais do cliente aceitos para processamento (matérias-primas fornecidas pelo cliente), não pagas pela organização fabricante. A contabilização dos custos de processamento ou refinação de matérias-primas e materiais é efetuada em contas de custos de produção, refletindo os custos associados (com exceção do custo de matérias-primas e materiais do cliente). As matérias-primas e materiais do cliente aceitos para processamento são contabilizados na conta 003 pelos preços estipulados nos contratos. A contabilidade analítica da conta 003 é realizada por clientes, tipos, classes de matérias-primas e materiais e suas localizações.

Lançamentos contábeis de matérias-primas fornecidas aos clientes

Apresentamos as transações de matérias-primas fornecidas pelo cliente que normalmente são feitas pelo cliente e pelo contratante (processador).

Contabilização para o cliente de trabalhos de reparação (construção):

Operação	Débito em conta	Crédito da conta
Os materiais foram transferidos para o empreiteiro para reparo (construção)	10-7	10-1, 10-8 “Materiais de construção”, etc.
Materiais baixados para reparos (construção) com base no relatório do empreiteiro	08 “Investimentos em ativos não circulantes”, 20 “Produção principal”, 26 “Despesas comerciais gerais”, 44 “Despesas com vendas”, etc.	10-7
	08, 20, 26, 44, etc.	60 “Acordos com fornecedores e empreiteiros”
O IVA sobre trabalhos de reparação (construção) está incluído	19 “IVA sobre bens adquiridos”	60
Materiais não utilizados pela contratada foram devolvidos	10-1, 10-8, etc.	10-7

Se as matérias-primas fornecidas pelo cliente forem transferidas para a fabricação de produtos, a contabilização do cliente será a seguinte:

Operação	Débito em conta	Crédito da conta
Os materiais foram transferidos para a contratada para a fabricação dos produtos	10-7	10-1, etc
Materiais para fabricação dos produtos foram baixados com base no laudo da contratada	20	10-7
O custo do trabalho executado pelo empreiteiro é refletido	20	60
O IVA sobre empreitadas foi levado em consideração	19	60
São considerados outros custos de fabricação de produtos incorridos pela organização de forma independente (sem o envolvimento de um contratante).	20	10, 02 “Depreciação de ativos fixos”, 70 “Acordos com pessoal para salários”, 69 “Cálculos para seguro e previdência social”, 60, etc.
Os produtos acabados fabricados total ou parcialmente com o envolvimento de um processador foram liberados da produção	43 “Produtos acabados”	20

A contabilização do empreiteiro das matérias-primas fornecidas pelo cliente e aceitas para trabalhos de reparo (construção) é apresentada na tabela:

Ao produzir produtos para um cliente a partir de matérias-primas fornecidas pelo cliente, o complexo das transações acima será complementado por lançamentos na conta 002 “Estoque e materiais aceitos para guarda”. O débito desta conta contabilizará os produtos fabricados a partir de matérias-primas fornecidas pelo cliente antes de serem transferidos para o cliente, e o crédito contabilizará os produtos transferidos para o cliente.