Detalhes para pagar o imposto mínimo. BCC no regime tributário simplificado: “receitas”, “receitas menos despesas” para empreendedores individuais. Prazos de pagamento para empreendedores individuais
A penalidade KBK para o sistema tributário simplificado para rendimentos 2018-2019 difere tanto do KBK para o imposto em si, quanto do KBK para penalidades para o objeto de tributação “receitas menos despesas”. Em nosso artigo, veremos os BCCs que devem ser indicados ao “simplificado” ao listar as penalidades do regime tributário simplificado, e contaremos como os BCCs do regime tributário simplificado foram afetados pelas mudanças no procedimento para determinação dos CCC ocorridos desde 2019.
Qual é o BCC para o pagamento de multas no âmbito do “rendimento” do sistema tributário simplificado em 2018-2019
Assim, a partir de 01/01/2019, foi cancelado o despacho do Ministério da Fazenda de 01/07/2013 nº 65n, que regulamentava o procedimento de determinação do BCC, passando a ser substituído pelo despacho de 08/06/2018 nº. 132n entrou em vigor. Isso afetou o KBK para simplificação? Felizmente, não. Os códigos de transferência de tributos, bem como de penalidades e multas, permanecem os mesmos.
Assim, para o pagamento das multas do regime simplificado de tributação do objeto “renda” em 2019, bem como em 2018, o contribuinte deverá indicar BCC 182 1 05 01011 01 2100 110. Este BCC não sofreu alterações desde 2015.
KBK ao transferir penalidades no âmbito do sistema tributário simplificado “receitas menos despesas” em 2018-2019
Os contribuintes do regime tributário simplificado com o objeto “receitas menos despesas” no momento do pagamento de multa na ordem de pagamento deverão inserir o código 182 1 05 01021 01 2100 110. Este BCC também é indicado no pagamento de multa no regime tributário simplificado com o objeto “receitas menos despesas” de 2015 até o presente.
Preencha o formulário de pagamento corretamente e não perca tudo detalhes necessários Este artigo irá ajudá-lo “Ordem de pagamento de multas em 2018 - 2019 - amostra” .
Existe um KBK especial para pagamento de multas sobre o imposto mínimo?
Ao pagar multas, é preciso lembrar também do imposto mínimo que os simplificadores pagam com o objeto “receitas menos despesas”. É igual a 1% da renda de período fiscal, se o imposto do regime tributário simplificado do ano for inferior ao valor mínimo.
O BCC para ele desde 2017 coincide com o BCC do regime tributário simplificado regular com o objeto “receitas menos despesas”. Assim, o BCC para multas acumuladas desde 2017 é o mesmo: 182 1 05 01021 01 2100 110. O imposto mínimo (e multas) acumulado no final de 2016 foi pago no mesmo BCC.
As sanções incorridas no período 2011-2015 deveriam ter sido transferidas para KBC 182 1 05 01050 01 2000 110.
Como calcular penalidades de acordo com o sistema tributário simplificado
A multa é o valor a pagar pelo atraso no pagamento do imposto ou pagamento incompleto. As multas são calculadas a partir do dia seguinte ao dia fixado como prazo para pagamento do imposto, até ao dia do pagamento dos atrasados, inclusive. Neste caso, o valor das multas acumuladas sobre os atrasos não pode exceder o valor desses atrasos. Este procedimento se aplica ao cálculo de penalidades por atrasos ocorridos após 27 de novembro de 2018.
No que diz respeito às penalidades por atrasos mais antigos, existem duas posições sobre a questão do dia a partir do qual cessa o cálculo das penalidades. Segundo um deles, a multa é calculada incluindo o dia do pagamento da dívida em atraso. Esta posição é dada no parágrafo 61 da Resolução do Plenário do Supremo Tribunal de Arbitragem da Federação Russa datada de 30 de julho de 2013 No. 57, esclarecimentos do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa datados de 28 de dezembro de 2009. O segundo ponto do posicionamento é que o acúmulo de multas cessa a partir do dia do pagamento dos atrasados. Este ponto de vista é apresentado nas cartas do Ministério das Finanças da Federação Russa datadas de 5 de julho de 2016 No. 03-02-07/2/39318, Serviço Fiscal Federal da Federação Russa datada de 6 de dezembro de 2017 No. 3-22/7995@.
Você encontrará outras nuances importantes no cálculo de penalidades neste artigo.
Exemplo
A LLC, utilizando o sistema tributário simplificado, pagou o imposto de 2018 em 04/04/2019 no valor de RUB 1.100.000. Ao mesmo tempo, o prazo para pagamento do imposto simplificado para pessoas jurídicas (de acordo com o artigo 346.21 do Código Tributário da Federação Russa) é 01/04/2019. A partir de 2 de abril, a LLC incorreu em atrasos fiscais, que foram reembolsados em 4 de abril. O número de dias de atraso é de 3 dias. A taxa de refinanciamento é de 7,75%.
Penalidades = 1/300 × 7,75% × 3 × 1.100.000 = 852,50 rublos.
Resultados
Quase todo contribuinte tem que pagar multas, por isso é muito importante calculá-las corretamente e indicar os dados corretos no documento de pagamento. Nesse caso, é necessário levar em consideração o período de ocorrência da dívida para utilizar o BCC obrigatório em vigor no momento da constituição da dívida.
A partir de 30 de novembro de 2016, “outra pessoa” (ou seja, qualquer pessoa) poderá pagar impostos para a organização. Mas, ao mesmo tempo, essa pessoa não pode exigir a restituição dos valores pagos.
Modos especiais
sistema tributário simplificado
Para pagamentos: Sistema tributário simplificado (simplificado): KBK rendimento do sistema tributário simplificado- 182 1 05 01011 01 1000 110, KBK receitas-despesas do sistema tributário simplificado - 182 1 05 01021 01 1000 110(182 1 05 01050 01 1000 110 - mínimo do sistema tributário simplificado imposto para 2012-2015, e para 2016-2018 é necessária a transferência de um sistema tributário simplificado “receitas-despesas”).
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Em boletos de pagamento período do sistema tributário simplificado indique assim:
para o 1º trimestre - KV.01.2018
para o 2º trimestre - PL.01.2018
para o 3º trimestre - KV.03.2018
para o 4º trimestre - GD.00.2018
UTII
Para pagamentos: Imposto UTII (imputação): KBK - 182 1 05 02010 02 1000 110
Nos boletos de pagamento da UTII, indique o período da seguinte forma:
para o 1º trimestre - KV.01.2018
para o 2º trimestre - KV.02.2018
para o 3º trimestre - KV.03.2018
para o 4º trimestre - KV.04.2018
Patente
Desde 2013, surgiram novos BCCs para o sistema de patentes (PSN).
182 105 04010 02 1000 110 Imposto cobrado em conexão com a utilização do sistema de tributação de patentes, creditado nos orçamentos dos distritos urbanos (desde 2013)
182 105 04020 02 1000 110 Imposto cobrado pela utilização do regime de tributação de patentes, creditado aos orçamentos dos municípios (desde 2013)
182 1 05 04030 02 1000 110 Imposto cobrado em conexão com a utilização do sistema de tributação de patentes, creditado aos orçamentos das cidades federais de Moscou e São Petersburgo (a partir de julho de 2013)
Pagamento IP
Pagamento do empresário individual para si mesmo
Em 22 de fevereiro de 2018, foi introduzido um novo BCC para pagamentos superiores a 1% dos prêmios de seguros - 182 1 02 02140 06 1210 160 (despacho de 27 de dezembro de 2017 nº 255n). Porém, foi posteriormente cancelado (despacho de 28 de fevereiro de 2018 nº 35n). Por juros adicionais O CCO não muda.
Não há erro na tabela. BCC em 2017 no Fundo de Pensões são os mesmos para correção. peças e para rendimentos superiores a 300 tr.
| Tipo de pagamento | Até 2017 (para qualquer ano antes de 2016, 2015, etc.) | Depois de 2017 (para qualquer ano - 2017, 2018, etc.) |
|---|---|---|
| Prêmios de seguro sobre seguro de pensão Empreendedor individual no Fundo de Pensões da Rússia em tamanho fixo(com base no salário mínimo) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Contribuições de seguro para seguro de pensão de empreendedores individuais no Fundo de Pensões da Federação Russa com renda superior a 300.000 rublos. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Prêmios de seguro para seguro saúde Empreendedor individual para si mesmo no valor fixo do FFOMS (com base no salário mínimo) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
O período a indicar no Fundo de Pensões é GD.00.2018
Penalidades e multas
Altere o 7º dígito à direita (para exemplo de KBK rendimentos do sistema tributário simplificado):
KBK para transferência de impostos - 182 1 05 01011 01 1 000 110 (original)
BCC para transferência de penalidades fiscais - 182 1 05 01011 01 2 000 110 (assim até 2015). A partir de 2015, 182 1 05 01011 01 21 00 110 – para pagamento de multas, 182 1 05 01011 01 22 00 110 – para juros.
KBK para transferência de multa fiscal - 182 1 05 01011 01 3 000 110
KBK incorreto?
Você cometeu um erro no KBK e o indicou incorretamente? Estamos escrevendo para a Receita Federal ou Fundo de Pensões: Pedido de transferência de KBK.doc.
Com a ajuda, você pode gerar pagamentos e recebimentos para o pagamento de quaisquer impostos do sistema tributário simplificado, UTII e para funcionários 2017, enviar quaisquer relatórios via Internet, etc. (a partir de 150 rublos/mês). 30 dias grátis. Com seu primeiro pagamento() três meses grátis.
Ao transferir qualquer imposto, o código deverá ser indicado no pagamento classificação orçamentária- KBK, inclusive no pagamento de impostos no regime tributário simplificado. No final do ano, as organizações devem transferi-lo para o regime tributário simplificado até 31 de março (em 2019 - até 01/04/2019), os empresários individuais para o regime tributário simplificado - até 30 de abril. Além disso, os simplificadores calculam e pagam trimestralmente pagamentos antecipados de impostos ao orçamento - o mais tardar no dia 25 do mês seguinte ao trimestre.
“Renda” do sistema tributário simplificado KBK em 2019
O BCC para o sistema tributário simplificado pode ser encontrado nas Instruções sobre o procedimento de aplicação da classificação orçamentária da Federação Russa (Despacho do Ministério das Finanças de 1 de julho de 2013, nº 65n). Assim, para o regime tributário simplificado com objeto tributável “rendimento”, o BCC total para 2019 é de 182 1 05 01011 01 0000 110.
Porém, no momento do pagamento ao orçamento, é necessário indicar um BCC específico do regime tributário simplificado, dependendo se for pago o imposto propriamente dito, multa sobre o imposto ou multa no regime tributário simplificado. Assim, o sistema tributário simplificado KBK “6 por cento” em 2019 é o seguinte:
Ao mesmo tempo, a “renda” do sistema tributário simplificado KBK em 2019 para empreendedores individuais e organizações é a mesma.
Sistema tributário simplificado KBK “receitas menos despesas” em 2019
Se o simplificador escolheu a renda reduzida pelo valor das despesas como objeto de tributação, então o sistema tributário simplificado KBK “receitas menos despesas” para empreendedores individuais e organizações em 2019 é o seguinte:
Sistema tributário simplificado KBK com “imposto mínimo” em 2019
Se no final do ano o simplificador pagar o imposto mínimo de acordo com o regime tributário simplificado à taxa
Quais BCCs devem ser utilizados no sistema tributário simplificado em 2017? O que são os BCCs com o objeto “receitas” e “receitas menos despesas”? Como o BCC simplificado mudará em 2017? Falaremos sobre isso em nosso artigo.
Prazo para transferência do imposto único para KBK em 2017
Os contribuintes do sistema tributário simplificado devem calcular e pagar trimestralmente os adiantamentos do imposto “simplificado” até o dia 25 do mês seguinte ao trimestre, bem como o imposto do ano até 31 de março (para organizações) e 30 de abril (para empreendedores individuais). No pagamento do sistema tributário simplificado no pagamento deverá indicar o código de classificação orçamentária (BCC) para o qual o imposto é transferido de acordo com o regime tributário simplificado.
“Renda” do sistema tributário simplificado KBK em 2017
O BCC do regime fiscal simplificado para 2017 está previsto nas Instruções aprovadas pelo Despacho do Ministério das Finanças de 1 de julho de 2013 n.º 65n. Para o regime tributário simplificado com objeto “renda”, o BCC único para 2017 é 182 1 05 01011 01 1000 110. Lembre-se que em 2017, ao transferir o imposto “simplificado” para ordem de pagamentoé necessário indicar o BCC dependendo se está sendo transferido o valor do imposto, juros ou multa. O sistema tributário simplificado KBK “6 por cento” em 2017 é o seguinte:
Sistema tributário simplificado KBK “receitas menos despesas” em 2017
Se for escolhido “receitas menos despesas” como objeto de tributação, o sistema tributário simplificado KBK em 2017 para organizações e empreendedores individuais é o seguinte:
Sistema tributário simplificado KBK com “imposto mínimo” em 2017
A partir de 2017, o imposto mínimo do regime tributário simplificado não terá mais BCC separado. Ou seja, o imposto mínimo em 2017 deverá ser transferido de acordo com o código para adiantamentos ordinários (Despacho do Ministério das Finanças da Rússia de 20 de junho de 2016 nº 90n). Expliquemos como tal mudança do BCC para o sistema tributário simplificado afetará a vida real.
Suponhamos que uma organização com o objeto “receitas menos despesas” perdeu o direito ao regime tributário simplificado em setembro de 2016. Após os resultados de 9 meses de 2016, atingiu o imposto mínimo do regime tributário simplificado. Deve ser transferido até 25 de outubro. Você precisa depositar dinheiro em KBK 182 1 05 01050 01 1000 110. É este KBK que é válido para o imposto mínimo do sistema tributário simplificado em 2016.
Agora vamos imaginar que a organização tenha finalizado a versão simplificada até o final do ano. Ela atingiu o imposto mínimo e deverá pagá-lo até 31 de março de 2017. Você precisa transferir o dinheiro para outro KBK - 182 1 05 01021 01 1000 110. Novo KBK Desde 2017, é válido tanto para o imposto regular sobre o objeto “receitas menos despesas” quanto para o “imposto simplificado” mínimo.
Ou seja, em 2016, as organizações com o objeto “receitas menos despesas” utilizaram dois BCC diferentes. Um para o imposto regular do regime tributário simplificado, outro para o imposto mínimo. Desde 2017, a situação mudou - o BCC para esses pagamentos será uniforme. A seguir apresentamos Tabela KBK de acordo com o regime tributário simplificado para 2017.
