Reembolso de imposto de renda pessoal para serviços médicos. Dedução fiscal para despesas de tratamento. As principais etapas do pedido de desconto para tratamento odontológico

Dedução fiscal para tratamento: o que é, para quem é concedido, como obtê-lo? No final do artigo há respostas para perguntas populares.

Se você já esteve doente, sabe que receber tratamento hoje não é um prazer barato. Mesmo os medicamentos para o resfriado comum costumam custar um bom dinheiro, sem falar nos custos do tratamento de doenças graves. No entanto, ainda há uma maneira de economizar dinheiro e recuperar parte do dinheiro gasto. Esse dedução fiscal para tratamento.

O que é uma dedução fiscal

Todo russo oficialmente empregado paga imposto de renda estadual no valor de treze por cento de seu salário. Para isso, o estado, em alguns casos, fornece aos contribuintes benefícios fiscais. Isto é feito para reduzir os encargos financeiros para os cidadãos que suportam os custos de necessidades socialmente significativas: tratamento, educação, melhoria das condições de vida.

Se você pagar pelo tratamento para si ou para um ente querido, também terá direito a uma dedução fiscal. Isso significa que você poderá devolver treze por cento do custo do tratamento - é claro, desde que o imposto de renda pessoal seja retido na fonte todos os meses.

Uma dedução fiscal é um montante de rendimento que não está sujeito ao imposto sobre o rendimento das pessoas singulares. Se surgir o direito à dedução, você pode devolver os impostos pagos anteriormente em um determinado valor ou deixar de pagar o imposto de renda pessoa física por algum tempo.

Não é concedida dedução fiscal para tratamento a pensionistas, mulheres em licença de maternidade e outras categorias de cidadãos cujos rendimentos não são tributados.

Em que casos é fornecida uma dedução?

O direito de solicitar uma dedução fiscal surge no pagamento das seguintes despesas:

• tratamento próprio e tratamento de parentes imediatos (cônjuge, pais, filhos menores de 18 anos);
• comprar medicamentos prescritos e comprar Política de VHI para você ou para os parentes listados acima.

Não há benefícios fiscais para despesas de tratamento de outros familiares. A esposa não poderá receber dedução fiscal pelo tratamento dos pais do marido e vice-versa. Se você quiser compensar as despesas com tratamento de seus pais, pague despesas médicas e o cônjuge que tenha relação direta com eles deverá apresentar os documentos para o desconto.

Você pode receber uma dedução desde que uma série de condições sejam atendidas:

1. O contribuinte pagou por serviços médicos e medicamentos de fundos próprios.
2. A instituição que presta serviços médicos está localizada na Rússia e possui a licença apropriada.
3. Os serviços pagos estão incluídos na lista de serviços médicos para os quais é fornecida uma dedução (definida pelo Decreto do Governo da Federação Russa de 19 de março de 2001 N 201).
4. Os medicamentos pagos estão incluídos na lista de medicamentos para os quais são fornecidas deduções (definida pelo Decreto do Governo da Federação Russa de 19 de março de 2001 N 201). (baixar: 22)

Quanto dinheiro você pode recuperar?

O valor da indenização depende do tipo de tratamento pelo qual você pagou: padrão ou caro. No primeiro caso, será possível devolver apenas treze por cento dos 120.000 rublos; no segundo, uma dedução pode ser emitida com valor total despesas.

PARA tratamento padrão Os seguintes tipos de serviços médicos incluem:

• diagnóstico e tratamento em atendimento médico de emergência;
• diagnóstico, prevenção, tratamento e reabilitação médica em instituições médicas de internamento (incluindo creches), incluindo exames médicos;
• diagnóstico, prevenção, tratamento e reabilitação médica na prestação de cuidados médicos ambulatoriais à população (inclusive em hospitais-dia e por médicos de família), incluindo exames médicos;
• diagnóstico, prevenção, tratamento e reabilitação médica em instituições de sanatório e resort. Observe que, neste caso, apenas poderão ser deduzidas despesas diretas com serviços médicos;
• serviços de educação em saúde.

PARA serviços médicos caros incluem operações cirúrgicas, tratamento terapêutico e combinado doenças graves, cirurgia plástica, fertilização in vitro ( lista completa tipos caros tratamento: (baixar: 26)).

Importante! Como parte da dedução, apenas é devolvido o dinheiro efetivamente pago a título de imposto de renda pessoa física. Se o valor do imposto de renda pessoal retido no ano for menor pagamento devido, somente serão reembolsados ​​os impostos efetivamente pagos.

Exemplo 1. Durante o ano, você gastou 130.000 rublos em próteses dentárias no dentista. e 150.000 rublos. pagou por uma operação que era um serviço caro. Com um salário de 80.000 rublos. por mês, as deduções anuais do imposto de renda pessoal totalizaram 124.800 rublos. Os serviços odontológicos são um tratamento padrão, então você pode receber 13% não do custo total, mas de 120.000 rublos. Para tratamentos caros não há restrições quanto ao valor da dedução, portanto a indenização será calculada a partir do valor total das despesas.

(120 000 + 150 000)*13% = 35 100.

Esse valor é menor que os impostos que você pagou durante o ano, então você poderá recuperá-lo integralmente.

Exemplo 2. O tratamento caro custou 300.000 rublos. O valor da dedução para este tratamento não é limitado; custo total despesas (13% de 300.000 = 39.000 rublos). Ao mesmo tempo, seu salário é de 20.000 rublos e, durante o ano, você pagou 31.200 rublos. Imposto de renda pessoal. O valor dos impostos efetivamente pagos é inferior a 13% do custo do tratamento, então você só pode receber de volta 31.200 rublos.

Você pode descobrir a que tipo de tratamento pertencem os serviços médicos pagos usando o código de serviço:

• código “1” – tratamento padrão;
• código “2” - caro.

Como obter uma dedução

Existem duas maneiras de solicitar uma dedução fiscal para tratamento:

1. Através da administração fiscal. Neste caso, o pedido de dedução é apresentado após o final do ano civil em que o tratamento foi pago. A compensação é paga imediatamente pela totalidade período fiscal.
2. Na casa do empregador. Você pode solicitar o desconto imediatamente após o pagamento do tratamento, sem esperar o final do ano. Após a administração fiscal confirmar o direito à dedução, o empregador irá, por algum período, deixar de deduzir do seu salários de imposto de renda pessoal.

Vamos considerar os dois métodos em detalhes.

Registro de deduções através da Receita Federal

Passo 1. Coleta de documentos.

Antes de entrar em contato com a repartição de finanças para receber uma dedução, você precisa coletar um conjunto de documentos: (baixar: 223)

Importante! Os documentos de pagamento devem indicar o nome exato da instituição médica, que coincide com o indicado na licença, e os nomes dos serviços médicos e medicamentos devem coincidir com os previstos na Resolução nº 201. (downloads: 40)

Passo 2. Envio de documentos à Receita Federal.

Você pode enviar documentos à repartição de finanças de diferentes maneiras:

1. Pessoalmente ou por meio de representante autorizado (é necessária procuração com firma reconhecida) na Receita Federal do local do registro.
2. Por correio registrado via correio russo ou serviço de correio.
3. Através da “Conta Pessoal” no site da Receita Federal www.nalog.ru. Você pode obter acesso à sua “Conta Pessoal” entrando em contato diretamente com qualquer agência da Receita Federal.
4. Através do portal dos Serviços do Estado. Para solicitar uma dedução fiscal para tratamento através dos Serviços do Estado, você precisará obter previamente uma assinatura eletrônica. Para individual bastante pouco qualificado assinatura eletrônica, que pode ser solicitado através conta pessoal nos Serviços do Estado. A assinatura é gratuita e válida por um ano.
5. Através do MFC. O serviço é gratuito.

Etapa 3. Receba dinheiro.

A verificação dos documentos pode levar até 3 meses. Depois de tomada uma decisão positiva, o dinheiro será transferido para a conta bancária especificada no pedido. Se você enviou documentos on-line, precisará escrever adicionalmente um extrato em sua “Conta Pessoal” indicando o número da conta. Isso deverá ser feito depois que a repartição de finanças confirmar seu direito de receber uma dedução. O status da inscrição é refletido na sua “Conta Pessoal”.

Recebendo uma dedução do empregador

Passo 1. Receba um aviso fiscal.

Para tal, terá de apresentar à repartição de finanças quase o mesmo conjunto de documentos do primeiro caso, com exceção da declaração de imposto e da certidão de rendimentos. Em vez de solicitar uma dedução, você precisará redigir um requerimento para emissão de aviso fiscal e anexar um certificado com os dados do empregador.

Passo 2. Transferência de documentos para o empregador.

Você precisará enviar um pedido de dedução junto com seu aviso fiscal.

Etapa 3. Recebendo uma dedução.

Após receber a notificação fiscal, o empregador deixará de deduzir o imposto de renda pessoa física do seu salário até que o valor da indenização se esgote.

Ambos os métodos de recebimento de dedução têm seus prós e contras. Ao solicitar a indenização por meio da Receita Federal, você poderá devolver o valor integral que lhe é devido, além disso, não precisará entrar em contato adicional com seu empregador. Mas no segundo caso, você não precisa esperar até o final do ano e começar a receber os descontos imediatamente após o pagamento do tratamento.

Perguntas frequentes

É possível obter dedução fiscal para o tratamento de um filho maior de 18 anos se ele for estudante em período integral e não trabalhar?

• Não, a dedução fiscal para o tratamento de uma criança é concedida apenas a uma criança menor de 18 anos, mesmo que seja estudante tempo total treinamento.

É possível obter dedução fiscal para tratamento odontológico?

• Sim, o tratamento dentário é um serviço médico para o qual é concedida uma dedução fiscal. No entanto, os serviços odontológicos podem ser padronizados e caros. Assim, obturações e próteses dentárias são tratamentos padrão e a instalação de implantes é cara.

Em que prazo posso apresentar documentos para dedução fiscal?

• A dedução é concedida se os documentos forem apresentados o mais tardar 3 anos após o pagamento do tratamento.

É possível reivindicar simultaneamente o direito à dedução para tratamento e?

• Sim, isso é possível, mas o valor total da dedução social não deve exceder 120.000 rublos. para todos os tipos de despesas. No caso de dedução por tratamento caro, não há restrições quanto ao valor da dedução.

Quantas vezes posso solicitar desconto para tratamento?

• O direito à dedução social pode ser reivindicado um número ilimitado de vezes, e em um período de imposto você pode devolver um valor não superior definir limite.

O saldo não utilizado da dedução pode ser transportado para o ano seguinte?

• Não, ao contrário do saldo não gasto deduções sociais não é transferido para o próximo período fiscal.

Uma mulher em licença maternidade pode solicitar uma dedução fiscal para o tratamento de um filho?

• As deduções são fornecidas apenas para os impostos efetivamente pagos. Se você estiver em licença maternidade e não pagar imposto de renda pessoal, não haverá compensação. Porém, se o tratamento foi pago no ano em que você ainda trabalhava e pagava impostos, você poderá solicitar o desconto desse período.

Quanta compensação você pode esperar ao pagar pelo tratamento de dois filhos?

• Limite de 120.000 rublos. é estabelecido não para cada criança, mas para cada contribuinte. Se durante o ano você pagou mais do que o valor especificado pelo tratamento de seus filhos, poderá dividir os custos entre ambos os cônjuges em qualquer proporção.

Provavelmente todo cidadão do nosso estado conhece a oportunidade existente ou a casa construída. Mas poucas pessoas sabem que é possível fazer um retorno da mesma forma. arrecadação de impostos para medicamentos adquiridos, bem como para serviços de instituições médicas. É evidente que muitos contribuintes que muito raramente procuram ajuda médica ou não vão frequentemente às farmácias esta pergunta de pouco interesse. Mas há muitas pessoas que têm problemas de saúde e simplesmente não podem viver sem cuidados médicos. É precisamente para esta categoria de cidadãos que será mais útil conhecer o direito legal de restituição de impostos pelos medicamentos adquiridos e pelos serviços médicos recebidos.

No artigo 219.º Código Tributário nosso estado definiu claramente que todo cidadão que recebe um salário estável e oficial (do qual o imposto de renda é regularmente retido) tem o direito legal absoluto de receber parte do dinheiro gasto na compra medicação e para serviços de cura de doenças em instituições médicas.

Essencialmente, isso está retornando aquela parte dinheiro, que está incluído no valor total do imposto deduzido em obrigatório de cada salário. Como já foi referido, nem todos os cidadãos utilizam o mecanismo desta lei. Mas, como dizem, isso é por enquanto.

É preciso saber e lembrar que em caso de doença grave, o valor dessa dedução pode atingir um valor significativo e proporcionar um enorme apoio em tempos difíceis.

Etapas de reembolso

O procedimento de dedução do imposto sobre serviços médicos prestados e aquisição de medicamentos só será possível no ano seguinte após a conclusão do tratamento. Este critério será discutido com mais detalhes posteriormente neste artigo. E o processo de devolução de dinheiro pode ser dividido em várias etapas:

1. Preparação do pacote de documentação exigida pela autoridade fiscal.
2. O procedimento de envio de documentação ao serviço fiscal.
3. Verificação de documentos fornecidos por funcionários fiscais.
4. O procedimento de transferência de fundos exigido por lei para cobrir despesas com serviços médicos recebidos e compra de medicamentos.

Tipos de peculato pelos quais você pode obter restituição de imposto

O primeiro tipo de despesa para a qual você pode adquirir uma dedução é o pagamento por serviços médicos recebidos após a cura da doença. Isto inclui o dinheiro gasto no seu tratamento e no tratamento (filhos menores, pais idosos, cônjuge). Esta dedução baseia-se nas seguintes condições:

• Os serviços médicos devem coincidir integralmente com a lista de procedimentos de tratamento definidos no Decreto da liderança do nosso país nº 201, de 19 de março de 2001.
• O curso do tratamento foi realizado em instituição médica adequada e com todas as autorizações para esse tipo de atividade.
• Disponibilidade de recibos de pagamento que comprovem o fato do tratamento.

O segundo tipo de custos cobertos pela dedução do imposto de renda, é a compra de medicamentos. Esse transação financeira baseia-se na presença das seguintes circunstâncias:

1. Os medicamentos só devem ser adquiridos mediante prescrição médica e utilizados pessoalmente ou por parentes próximos.
2. Disponibilidade de documento de autorização (licença) da seguradora que oferece o seguro.
3. EM contrato de seguro Apenas serviços médicos devem ser mostrados

Há uma série de razões que excluem o retorno total do dinheiro gasto na cura da doença. Estes incluem:

1. Pagamento de tratamento e compra de medicamentos para parentes próximos não incluídos na lista de pessoas prevista em lei.
2. Quando o curso do tratamento foi realizado no exterior em nosso país.
3. No caso quando prêmios de seguro ao abrigo de um contrato cujo texto não inclui pagamentos em dinheiro na ocorrência de tais eventos segurados.

Valor estabelecido de dedução

Valor da dedução - não mais que 13%

O tamanho do valor do pagamento é individual. Este valor depende diretamente do valor dos juros, do imposto de renda pago e do valor do financiamento gasto na recuperação. Aqui é necessário compreender claramente que estes fundos são o montante máximo para todos os retornos sociais possíveis. Por exemplo, quando o dinheiro é gasto simultaneamente em tratamento e educação, uma dedução pode ser feita em ambos os casos ao mesmo tempo. Apenas o valor total dos fundos gastos não deve exceder 120 mil rublos. A lei define as seguintes circunstâncias para o regresso: custos financeiros gasto em tratamento:

1. O valor da dedução não deve ultrapassar 13% do valor total gasto em serviços médicos e na compra de medicamentos.
2. A dedução fiscal para fundos gastos na cura de uma doença não deve exceder montante anual imposto de renda. Caso tal valor seja superior ao imposto pago durante todo o ano, o saldo não é em caso algum transportado para o próximo período de faturamento

Para receber este reembolso em dinheiro, você deve apresentar um requerimento à repartição de finanças do seu local de residência. Lá você precisará preencher um ato de declaração de rendimentos. Todos os documentos especificados devem ser apresentados no primeiro trimestre seguinte ao período de relatório do ano anterior.

Estabelecido por lei horário específico apresentação desta declaração e do pedido especificado para o procedimento de dedução do imposto na aquisição de medicamentos e pagamento de serviços médicos. Tudo isso pode ser concluído em até 3 anos, após os procedimentos de tratamento.

Documentos a apresentar às autoridades fiscais para obtenção de deduções para todos os tipos de pagamentos

Além da declaração preenchida e do requerimento redigido de determinada forma, para organizar a devolução dos recursos gastos no tratamento, é necessário apresentá-la à repartição de finanças seguintes documentos:

1. , confirmando a identidade do contribuinte. Deve haver páginas com informações básicas sobre o proprietário (página com foto e registro indicado).
2. Certificado do local de trabalho remunerações para ano passado. Tal documento deve ser lavrado no Formulário 2 do Imposto de Renda Pessoal

No pedido escrito dirigido ao serviço fiscal para dedução do imposto para cobrir as despesas de tratamento, é extremamente importante indicar os dados bancários e o número da conta para onde o dinheiro será transferido. Sobre especificar isso informações necessárias o contribuinte não deve ser esquecido.

Lista de documentos adicionais necessários para devolver dinheiro para serviços médicos

Para solicitar a restituição do imposto de renda de serviços médicos, você deve apresentar à repartição de finanças os seguintes documentos:

• Contrato assinado com a autoridade médica onde foi realizado o tratamento.
  Certificado em formato específico comprovando o custo dos serviços médicos prestados. Este documento emitido pela instituição que realizou o tratamento.
• Documentos comprovativos do facto do pagamento efetuado, sob a forma de ordens de pagamento, recibos e cheques.
• Uma cópia autenticada do documento de autorização (licença) da instituição médica. Este documento é fornecido quando os dados do hospital não estão especificados no contrato principal.
• Uma segunda via da certidão de casamento, caso o cônjuge tenha feito tratamento.
• Uma cópia da certidão de nascimento quando o serviço médico foi prestado
• Segunda via da certidão de nascimento do próprio contribuinte, no caso em que o tratamento tenha sido realizado para seus pais

Documentos adicionais necessários para reembolso de medicamentos adquiridos

Quando for necessário emitir o reembolso da compra de medicamentos, além do pacote geral de documentação para todas as modalidades de pagamento, será necessário apresentar adicionalmente os seguintes documentos:

• Receita do médico assistente, segundo a qual foi feita a compra dos medicamentos. Este documento deve ser emitido no formulário nº 107.
• Documentos que comprovem o fato da compra de medicamentos conforme prescrição do médico assistente, na forma de cheques e recibos de pagamento.

Vale saber e lembrar que cada duplicata de documento apresentada ao Fisco deve ser autenticada. Não há nada complicado neste procedimento. Bastará escrever à mão a frase “A cópia está correta” em cada folha da cópia e colocar uma assinatura abaixo dela.

Opinião do advogado especialista:

A dedução fiscal tornou-se parte de nossas vidas. Agora quase tudo população trabalhadora aproveita eficazmente esta oportunidade. Recorde-se que apenas podem usufruir deste privilégio os cidadãos que no ano civil anterior auferiram rendimentos sobre os quais foi pago o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares.

A dedução fiscal para tratamento na preparação de documentos também deve conter a comprovação de que você necessita desse tratamento. O que isso significa? Para maior convencimento e facilidade de compreensão, podemos dar o seguinte exemplo. Se um homem apresentou documentos que comprovem os custos do tratamento por um ginecologista, isso é um completo absurdo. Deve haver indicações recomendadas por um médico.

Dedução fiscal para serviços médicos - tema do vídeo:

De acordo com as leis russas, toda pessoa que trabalha oficialmente pode devolver parcialmente os fundos gastos em tratamento.

Caros leitores! O artigo fala sobre soluções típicas questões legais, mas cada caso é individual. Se você quiser saber como resolva exatamente o seu problema- entre em contato com um consultor:

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Porém, é preciso conhecer algumas nuances do procedimento. Como obter uma dedução fiscal para tratamento em 2019? Os serviços médicos na Rússia, porém, como em outros lugares, são caros.

Ao mesmo tempo, no âmbito do seguro médico obrigatório, só pode receber uma lista básica de serviços, sendo que para todos os procedimentos adicionais o cidadão é obrigado a pagar do seu próprio bolso.

No entanto, parte das despesas pode ser devolvida através de uma dedução fiscal. Como devolver o imposto de renda pessoal para tratamento em 2019?

O que você precisa saber

Os cidadãos russos têm direito a uma dedução fiscal por serviços médicos pagos. De acordo com isso, é possível excluir os custos de tratamento da base tributária no momento do pagamento do imposto de renda.

Além disso, são considerados não apenas os recursos gastos consigo mesmo, mas também os pagos pelo tratamento de parentes imediatos.

No entanto, ao solicitar tal reembolso, você precisa conhecer algumas sutilezas do procedimento - como emitir um reembolso, qual o valor máximo da dedução, em que situações ele não está disponível, etc.

A dedução fiscal para tratamento é fornecida:

Definições

Quem pode receber

Somente quem paga imposto de renda pessoa física tem direito a reclamar uma dedução para tratamento. No entanto, também aqui precisamos esclarecer.

Acredita-se que tal compensação esteja disponível apenas para cidadãos trabalhadores que pagam impostos.

Com efeito, as pessoas que não possuem local de rendimento oficial também têm direito a requerer uma dedução. O principal requisito é a presença de imposto de renda pessoa física pago.

E você pode pagar esse imposto não só com o seu salário, mas também, por exemplo, com rendimentos como:

• rendimentos dos cidadãos autônomos de acordo com;
• lucro recebido com o aluguel de imóveis em;
• renda de ou .

Você pode obter uma dedução não apenas para o seu próprio tratamento, mas também para pagamentos de filhos, cônjuges ou pais.

No entanto, deve-se levar em conta que o contribuinte que solicita a dedução deverá arcar com o tratamento. Se os documentos de pagamento contiverem os dados de outra pessoa, nenhuma dedução será fornecida. Não importa quem realmente pagou pelos serviços.

Regulamentação legal

O artigo 219.º do Código Tributário estabelece que o valor do reembolso é igual a 13%. O limite de retorno aceitável também é definido aqui.

Esta Resolução contém listas de serviços médicos e medicamentos cujo pagamento está sujeito a dedução. Ou seja, a dedução está disponível apenas para despesas estritamente definidas.

Se não se enquadrarem na lista aprovada, nenhuma dedução será fornecida. Certas nuances associadas à concessão de uma dedução para tratamento são explicadas nas Cartas do Ministério das Finanças.

Reembolso de imposto para tratamento sob 3-NDFL

Existem várias maneiras de receber uma dedução fiscal para tratamento:

• através autoridades fiscais;
• entrando em contato com o empregador.

Ao entrar em contato com a Receita Federal, o procedimento de restituição do imposto será o seguinte:

1. Preparar documentos que comprovem o direito à dedução.
2. Preencha declaração de imposto para deduzir uma certa quantia.
3. Envie um pedido de dedução.
4. Envie todo o pacote de documentos preparado ao fisco.
5. Aguarde a decisão da fiscalização fiscal e receba o valor total da dedução na conta indicada.

Você pode entrar em contato com o fisco somente após o final do ano em que foram incorridas as despesas de tratamento ou a qualquer momento no retorno de períodos anteriores.

Se um cidadão quiser emitir um reembolso imediatamente, ele deverá entrar em contato com seu empregador. Neste caso, assume-se a seguinte ordem:

1. Preparar documentos comprovativos de despesas e direito à dedução.
2. Envie um requerimento ao Serviço de Impostos Federais para confirmar o direito à dedução.
3. Dentro de um mês, receba um aviso fiscal confirmando o direito à dedução.
4. Envie um aviso ao departamento de contabilidade do empregador.
5. Receba uma dedução que ocorre através da proibição de retenção de imposto sobre os salários. O imposto de renda pessoal não será cobrado até que o valor da dedução se esgote.

Você também pode enviar um pedido às autoridades fiscais, não apenas pessoalmente. No site do serviço fiscal ou através do Portal dos Serviços do Estado, pode enviar documentos em formato eletrónico.

Neste caso, o pedido é considerado em estabelecido por lei três meses. Em seguida, o requerente é chamado à Receita Federal para fornecer os documentos necessários e uma dedução será fornecida em um futuro próximo.

Coleta da lista de documentos necessários

A lista de documentos será ligeiramente diferente dependendo do método de envio. O pacote de documentação principal inclui:

• passaporte confirmando a cidadania russa;
• declaração 3-NDFL;
• acordo entre instituição médica e o consumidor-contribuinte;
• cheques e documentos que comprovem o pagamento.

Na ausência de documentos de pagamento, você pode fornecer comprovante de pagamento. Se não houver nada que confirme o pagamento, não será possível efetuar o desconto.

Além disso, você pode precisar de:

• , para cujo tratamento é emitida uma dedução;
• a certidão de nascimento do requerente, caso necessite confirmar seu relacionamento com seus pais;
• certificados de tratamento concluído;
• , ao pagar o tratamento do cônjuge;
• receita médica ao pagar por medicamentos prescritos.

Para saber exatamente a lista de documentos em cada caso específico, é melhor consultar o fisco.

Importante! Antes de solicitar uma dedução, você precisa verificar se a clínica pode fornecê-la. Na ausência de tal dedução não é devida.

Em relação à criança

A dedução pelo tratamento da criança é realizada em procedimento padrão. O candidato deverá confirmar o relacionamento e fornecer documentos necessários sobre tratamento e pagamento.

Mas eles são fornecidos apenas aos pais ou. Se o tratamento de uma irmã ou irmão, sobrinhos ou outros parentes-filhos for pago, nenhuma dedução será permitida.

Vídeo: como preencher a declaração 3-NDFL

Para o tratamento de familiares próximos, exceto os previstos na lei, não é prevista qualquer dedução. Além disso, no momento do tratamento e registro do desconto, o filho deve ser menor de idade.

A única exceção, quando o desconto é concedido a um filho maior de 18 anos, é se o filho for portador de deficiência.

Para próteses dentárias

Alguns tipos de serviços odontológicos estão incluídos na lista de franquias. Dessa forma, você pode obter uma restituição de imposto se:

• obturações ou próteses dentárias;
• instalação de implantes;
• extração dentária;
• eliminação de patologias da cavidade oral, etc.

Ou seja, primeiro é preciso verificar se o serviço recebido está na lista de aprovados. Por exemplo, nenhuma dedução é permitida para procedimentos cosméticos em dentes saudáveis.

Por exemplo, os custos de clareamento, implantação estética e instalação de aparelho ortodôntico não são reembolsados.

Atenção! Para receber uma dedução odontológica, você deve receber tratamento de um dentista licenciado.

Neste caso, o pagamento deve ser formalizado em documentos de pagamento, que indicam não só o valor, mas também o que foi pago.

Exemplo de aplicação para a repartição de finanças

O requerimento ao Fisco é elaborado de forma livre e não existe um modelo padronizado.

Você deve fornecer as seguintes informações:

• onde submeter a candidatura;
• a quem é submetido (dados pessoais, morada, contactos);
• pedido de dedução;
• motivo da devolução;
• forma de recebimento;
• data e assinatura.

Cabe esclarecer que ao receber uma dedução através da Receita Federal, você poderá apresentar o pedido após aprovação da declaração apresentada e confirmação do direito à dedução.

Mas do ponto de vista de economia de tempo, é mais aconselhável apresentar todos os documentos de uma vez.

Regras para preenchimento da declaração

Para registro Declarações Z-NDFL Você pode baixar o formulário no site fiscal oficial e preenchê-lo manualmente.

Você também pode usar programa especial no preenchimento de declarações baixando-as no site da Receita Federal. Ao solicitar uma dedução para tratamento, preencha primeira página, seção 1 e 2, bem como folhas A e E1.

Independentemente do método de preenchimento selecionado, a ordem em que os dados serão exibidos será a seguinte:

Ao preencher a declaração, você não deve cometer erros ou erros de digitação. A declaração preenchida deve ser assinada, os documentos necessários anexados e enviados à repartição de finanças.

Você pode enviar documentos por correio registrado com anexo. Exemplo de preenchimento da declaração 3-NDFL:

Perguntas frequentes

Ao solicitar uma dedução para tratamento, é necessário levar em consideração inúmeras nuances. Por exemplo, é possível solicitar simultaneamente o reembolso do imposto para tratamento, educação e aquisição de habitação?

Teoricamente isso é possível, mas é improvável que o imposto pago seja suficiente para reembolsar todo o valor devido.

Ao mesmo tempo, as deduções para serviços sociais continuam a ser uma prioridade, uma vez que não são transitadas para os anos subsequentes.

Muitas vezes é feita a pergunta sobre como obter uma dedução para tratamento no exterior. Nesse caso, não será possível devolver o imposto, pois a clínica deve estar localizada no território da Federação Russa.

Se o tratamento foi realizado em uma clínica russa, você poderá reembolsar os custos não só do tratamento, mas também dos exames, desde que haja atestado do hospital sobre os procedimentos e seus custos.

Outro pergunta frequente- isso está recebendo uma dedução. Se um empresário pagar com os rendimentos do negócio, ele tem direito à dedução.

Que mudanças foram feitas em 2019

Não há alterações especiais na concessão de deduções para tratamento em 2019. O procedimento de provisão permanece o mesmo.

Pode-se citar os esclarecimentos do Ministério das Finanças em que é esclarecida a lista de destinatários.

Em particular, trata-se do próprio contribuinte, que pagou pelo tratamento de si mesmo, do seu cônjuge, dos filhos e dos pais. Ao mesmo tempo, são reembolsados ​​​​não só os custos do tratamento, mas também da compra de medicamentos prescritos.

Qual é o valor máximo

A legislação atual não prevê valor mínimo dedução. Mas quanto ao máximo, o artigo 219 do Código Tributário da Federação Russa afirma que o imposto é reembolsado de um valor não superior a 120.000 rublos.

Acontece que o valor máximo do reembolso será de 15.600 rublos. No entanto, esta regra não se aplica a tratamentos caros.

Neste caso, o reembolso é feito a partir do valor integral das despesas, independentemente do seu valor.

Mas deve-se levar em consideração que você poderá devolver apenas um valor que não exceda o valor dos impostos pagos no ano anterior.

Para saber quanto você pode devolver, primeiro você precisa determinar o possível valor do reembolso:

Valor das despesas de tratamento × 0,13 = valor da dedução

Quando menos imposto for pago, apenas parte do valor calculado do imposto de renda pessoal pago será devolvida.

Por quantos anos você pode retornar?

Parte dos custos do tratamento só poderá ser reembolsada relativamente aos anos em que o pagamento foi efetuado. A declaração só pode ser apresentada após o ano em que os custos surgiram.

Por exemplo, se o tratamento foi pago em 2019, a declaração deverá ser apresentada em 2019.

Quando não for possível emitir a dedução em tempo hábil, poderá apresentar as declarações dos anos correspondentes posteriormente, mas não mais do que dos três anos anteriores.

Todas as doenças são acompanhadas de custos financeiros, sejam eles de medicamentos ou de cuidados médicos. Só o médico assistente pode eliminar a dor, mas o governo ajuda a melhorar a situação financeira.

Definição e pré-requisitos

O Código Tributário regula questões relacionadas com a devolução de valores pagos, bem como todas as deduções fiscais e seus valores. O artigo 219.º do Código Tributário confere a todos os cidadãos o direito de receber Federação Russa subsídio ou compensação pelo valor pago pelo tratamento ou na compra de medicamentos.

Qualquer pessoa que trabalhe oficialmente com carteira de trabalho pode devolver o valor no processo de recuperação da saúde. A dedução fiscal é um valor formado a partir dos lucros do Estado provenientes dos salários dos próprios empregados. Este valor não está sujeito a impostos adicionais. Graças às taxas de imposto zero, o Estado apoia socialmente as pessoas.

Você pode receber tratamento tanto em clínicas públicas quanto privadas. Após o registro seguro voluntário do empregador, não é utilizado desconto do estado.

A restauração da saúde, à qual não se aplica compensação, é especificada em lista separada nas instituições médicas.

Tratamento de parentes próximos

Um parente do paciente pode receber uma dedução se estiver oficialmente empregado e pagar pelo tratamento do próprio bolso. Parentes próximos - lista especificada no Código da Família. Ou seja, inclui filhos, pais e cônjuges.

Você só poderá receber indenização se fizer tratamento em instituição especializada e licenciada para funcionar. A mesma regra se aplica ao reembolso de despesas com aquisição de medicamentos.

Tipos caros

Tratamento caro também é pago e reembolsado. Isso inclui operações em:

Seu custo é levado em consideração integralmente na dedução e compensação.

Dentes

O pagamento do tratamento odontológico também é reembolsado pelo estado. A dedução será semelhante - 13%.

Você pode emiti-lo após fornecer todos os recibos de confirmação. A principal condição é a licença para operar esta instituição médica.

Medicação

A lei implica o pagamento de medicamentos necessários para restaurar a saúde. Eles são prescritos pelo médico assistente.

Com base nos cheques e recibos fornecidos, bem como nas declarações dos médicos, é feita a compensação do imposto de renda pessoa física.

Outro

A compensação de 13% é feita quando:

• complicações após ou durante a gravidez;
• diabetes;
• queimar;
• infertilidade;
• em casos de bebês prematuros.

Destinatário – empresário individual

Os empregadores que seguram seus empregados também desfrutam de benefícios, mas esta é uma remuneração um pouco diferente. O empresário tem o direito de reembolsar as despesas em que incorreu devido à doença dos seus entes queridos.

Se você empreendedor individual há lucro dos empregados, então ele tem direito, mas a restituição será apenas parte do imposto pago às pessoas físicas.

Como usar a dedução fiscal no caso tratamento caro, você pode descobrir neste artigo.

Documentos necessários

Todo contribuinte pode devolver o imposto de renda pessoal. O direito a essa compensação só é concedido por iniciativa do próprio contribuinte. Para usá-lo, você precisa coletar pacote necessário documentos. A documentação necessária está especificada na lista definida legislação atual:

1. Certificado original de organização médica conforme formulário aprovado pelo Ministério da Saúde.
2. Cópia do contrato de prestação de serviços médicos.
3. Licença para exercer atividades médicas.
4. Cópias de recibos e cheques de pagamento de serviços médicos.
5. Declaração 3-NDFL.
6. Uma cópia dos certificados que comprovem as relações familiares.
7. Receitas de acordo com o formulário 107–1/у.
8. Declaração do formulário estabelecido com disposição obrigatória detalhes da conta bancária.

Pelo facto de os rendimentos dos cônjuges, nos termos do Código Civil e da Família, serem bens comuns, um membro da família tem direito a receber um desconto pelo tratamento de outro membro da família, independentemente do apelido, nome e patronímico indicado no certificado. Esta resolução aplica-se apenas a relacionamentos oficialmente registrados.

Se o certificado exibir o número da licença de uma instituição médica, não será necessário fornecer uma cópia da licença. Contrato de prestação de serviços médicos. os serviços são prestados mediante acordo com o paciente.

Recibos e recibos são exigidos ao solicitar deduções para compras de medicamentos. É melhor fazer uma cópia dos recibos da caixa registradora imediatamente, pois eles desaparecem rapidamente.

Receitas são processadas somente a pedido do cliente do médico assistente. Vale a pena conferir a data para garantir que está preenchida corretamente. Não deve ser posterior à data indicada no cheque ou recibo.

Uma cópia dos certificados de estado civil é necessária se for recebida uma dedução para um familiar doente. O certificado 2-NDFL é solicitado ao departamento de contabilidade da empresa onde o paciente trabalha. Para dedução máxima, você deve fornecer certificados de todos os locais de trabalho.

O certificado 3-NDFL é preenchido de forma independente com base nas informações do restante da documentação. Por uma pequena taxa, este documento pode ser preenchido por organizações envolvidas em serviços jurídicos. O formulário dessa declaração é publicado anualmente com novas alterações no site oficial do Federal Serviço Fiscal nalog.ru.

Toda a documentação anteriormente descrita pode ser fornecida pessoalmente, por correio ou através da conta pessoal do cidadão que se compromete a pagar impostos. É melhor planejar uma visita pessoal com antecedência para marcar uma consulta com antecedência para evitar filas. Para a viagem será necessário levar os documentos originais.

Uma pessoa tem o direito de enviar um pacote de documentos pelos Correios Russos, estipulando notificação de recebimento.

Prazo e custo

A verificação da documentação leva 3 meses. Transferir compensação monetária ainda leva 1 mês.

Custos adicionais serão necessários apenas envio via correio russo. Aqui o tarifário dependerá do serviço selecionado com opções adicionais.

Restrições

Para o cidadão comum, ocorrem deduções do seguinte modo:

1. Você só pode obter 13%, mas não mais. Uma porcentagem do salário é calculada.
2. O valor máximo da compensação não excede 12.000 rublos, e é possível devolver apenas 13% desse valor, ou seja, 15.600 rublos.
3. Existem vários serviços que não são elegíveis para reembolso.

Procedimento para preenchimento da declaração

Esta declaração poderá ser preenchida à mão e somente com caneta esferográfica. Se as informações não forem inseridas nos campos da declaração, um travessão será colocado aqui. Qualquer pessoa pode preencher o documento remotamente pela Internet.

Condições principais:

1. Deve indicar o ano para o qual são calculados os rendimentos da pessoa, os dados personalizados do requerente (passaporte, nome completo e número de IC). Você precisa encontrar o tipo de renda da pessoa. Este item pode ser uma pensão ou salário.
2. A seguir, preencha as informações sobre o empregador. O valor total indica o valor especificado no certificado 2-NDFL na cláusula 5.1.
3. Coluna “Base” – valor tributável e posteriormente valor retido.
4. Uma marca de seleção é colocada ao lado do tipo de dedução - social.

A geração do documento é concluída quando as transações de despesas são especificadas.

Exemplos de cálculo

É possível calcular a dedução fiscal através do certificado 3-NDFL. Você pode preencher o documento em papel ou eletronicamente.

Exemplo. O cidadão gastou 150.000 rublos em serviços médicos na forma de tratamento simples. De acordo com o certificado 2-NDFL, a renda do cidadão no mesmo período foi de 360.000 rublos, dos quais 46.800 foram pagos como impostos.

Com base na legislação atual, uma pessoa tem o direito de reduzir base tributária ao limite estabelecido - 120 mil rublos. O reembolso neste caso será:

120.000 * 13% / 100% = 15.600 rublos.

Ele tem o direito de solicitar uma dedução com três anos de antecedência.

Se uma pessoa gastou dinheiro em tratamento de acordo com o código 1 e em tratamento de acordo com o código 2, a base tributária será ligeiramente diferente. Por exemplo, se o código 1 fosse 130.000 rublos e o código 2 fosse 200.000 rublos, a renda do cidadão no período seria de 840.000 rublos, dos quais 109.200 foram impostos pagos.

De acordo com a legislação em vigor, uma pessoa tem direito a:

120.000 + 200.000 = 320.000 rublos.

O valor a ser reembolsado é:

320.000 * 13% / 100% = 41.600 rublos.

Este valor é significativamente menor que o imposto de renda do período coberto pelo relatório.

Acontece que a fiscalização, neste caso, não levará mais de seis meses, e os recursos irão para o indicado dados bancários indivíduo para o próximo mês após consideração.

Você pode aprender mais sobre como receber uma dedução fiscal deste programa.

Ao pagar pelo tratamento e comprar medicamentos, você pode receber parte do dinheiro de volta. Você pode aproveitar a dedução do imposto social para tratamento e recuperar parte de suas despesas se:

— o tratamento foi realizado num centro médico licenciado da Federação Russa;

— os serviços que você recebeu estão entre aqueles para os quais é fornecida uma dedução (Resolução do Governo da Federação Russa de 19 de março de 2001, nº 201).

Você pode receber uma dedução fiscal ao pagar medicamentos se:

— você pagou os medicamentos prescritos pelo médico às suas próprias custas;

— os medicamentos pagos estão incluídos na lista de medicamentos para os quais são fornecidas deduções (Resolução do Governo da Federação Russa de 19 de março de 2001, nº 201).

Instruções para obter uma dedução fiscal

1. Reúna os documentos necessários

Para receber uma dedução fiscal, você precisará dos seguintes documentos:

— certificado 2-NDFL (fornecido pelo empregador/contador. Se você trabalhou em vários locais durante o ano, precisará tirar certificados de cada um);

— um acordo com uma instituição médica ou uma receita;

— certificado de pagamento de serviços médicos;

— documentos que comprovem o fato do pagamento do tratamento (cheques, contas, etc.).

2. Obtenha um certificado fiscal da clínica

Na recepção ou no departamento de contabilidade da clínica, solicite um comprovante de pagamento de serviços médicos para apresentar ao fisco. Junto com o certificado, você receberá uma cópia da licença para exercer a medicina. Se a clínica não possuir licença ou sua validade tiver expirado, será impossível receber desconto.

3. Preencha a declaração 3-NDFL

Baseado em documentos coletadosé necessário preparar uma declaração fiscal no formulário 3-NDFL.

4. Envie documentos para a repartição de finanças

A declaração 3-NDFL preenchida e um pacote de documentos devem ser apresentados à repartição de finanças. Isso pode ser feito de várias maneiras: entregar pessoalmente inspetor fiscal, envie documentos para a fiscalização por correio ou envie-os no site nalog.ru.

5. Aguarde os resultados da auditoria documental

Depois de receber os documentos administração fiscal irá guiá-los auditoria documental. A duração é de três meses. Com base nos resultados da auditoria, a administração fiscal é obrigada a enviar-lhe uma notificação por escrito com os seus resultados no prazo de 10 dias úteis.

6. Escreva um pedido de dedução

Depois que a declaração for aprovada, você precisará redigir um pedido de reembolso. De acordo com a lei, um mês após a apresentação do pedido, a administração fiscal deve transferir o dinheiro para a sua conta. No aplicativo você deve indicar seu nome completo, dados do passaporte e dados da conta na qual deseja receber dinheiro.

Quanto você pode recuperar?

Aqueles que desejam receber uma dedução fiscal não poderão retornar mais dinheiro, do que transferido para o orçamento do imposto de renda (cerca de 13% do salário oficial).

Ou seja, você pode devolver até 13% do custo do tratamento/medicamento pago, mas não mais do que 15.600 rublos. Isso se deve à restrição do valor máximo de dedução de 120 mil rublos. (13% de 120.000 = 15.600 rublos).

Mesmo se você pagou mais, receberá uma dedução do quantidade máxima em 120.000.

Dentro de que período pode ser emitida uma dedução fiscal?

A dedução pode ser emitida no prazo de três anos a partir da data do tratamento. Em 2018, você pode receber desconto para tratamento em 2017, 2016 e 2015. O dia e o mês não importam.