Categoria do segurado no fundo de pensões. Código da categoria do segurado no Fundo de Pensões. O que fazer se o código tarifário do pagador for indicado incorretamente no cálculo dos prêmios de seguro
INFORMAÇÃO
PROCEDIMENTO DE PAGAMENTO DE PRÊMIOS DE SEGURO
Empresários individuais, chefes e membros de famílias camponesas (agrícolas), advogados, notários e outras pessoas que exerçam a prática privada pagam prêmios de seguro separadamente para obrigatoriedade seguro de pensão e obrigatório seguro saúde V tamanho fixo. Você pode escolher a frequência de pagamento a seu critério - de uma só vez ou em vários pagamentos ao longo do ano, mas o mais tardar em 31 de dezembro do ano em curso.
Se o pagador prêmios de seguro pertence simultaneamente a duas categorias da população autônoma - um empresário individual que paga prêmios de seguro para si mesmo e um empregador que paga contribuições para seus empregados, então ele calcula e paga prêmios de seguro em cada base.
Em caso de não pagamento ou pagamento incompleto dos prêmios de seguro em prazo final são cobradas penalidades.
26% – taxa de contribuições de seguro para seguro de pensão obrigatório
5,1% – taxa de prêmios de seguro de saúde obrigatório
Pagamento de prêmios de seguro pelas pessoas especificadas nos subparágrafos 1, 2, 3 e 5 do parágrafo do artigo 29 da Lei Federal de 15 de dezembro de 2001 nº 167-FZ “Sobre o Seguro Obrigatório de Pensão em Federação Russa".
O procedimento para pagamento de prêmios de seguro em 2016
Para trabalhadores autônomos que não efetuam pagamentos a pessoas físicas
Um valor fixo de prêmios de seguro para pensão obrigatória e seguro de saúde obrigatório foi estabelecido para você.
Para seguro de pensão obrigatório | Para seguro de saúde obrigatório | ||
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Renda de até 300.000 rublos por ano) | Renda superior a 300.000 rublos por ano | ||
Salário mínimo x 26% x 12 | Salário mínimo x 26% x 12 + 1% do valor > 300 mil rublos Máximo: 8 salários mínimos x 26% x 12 |
Salário mínimo x 5,1% x 12 | |
Salário mínimo em 2016 | 6.204 rublos | ||
O prêmio do seguro é um valor fixo | 19.356,48 rublos | 19.356,48 + 1% do valor superior a 300.000 rublos, mas não superior a 154.851,84 rublos | 3.796,85 rublos |
Prazo para pagamento de prêmios de seguro | até 31 de dezembro de 2016 | O prazo para pagamento de 19.356,48 rublos é até 31 de dezembro de 2016. mais 1% do valor da renda superior a 300.000 rublos - o mais tardar em 01/04/2017. |
até 31 de dezembro de 2016 |
Como é determinado o rendimento a partir do qual é calculado 1% para o cálculo das contribuições? Os contribuintes do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares que aplicam o regime de tributação simplificado e o imposto agrícola unificado têm em conta os rendimentos que efectivamente auferiram com a implementação do atividade empreendedora. Para pessoas “imputadas”, a base de cálculo de 1% do valor da renda superior a 300.000 rublos será a renda imputada, para “detentores de patentes” - renda potencialmente a receber. Aqueles que utilizam vários regimes de tributação têm rendimentos de acordo com modos diferentes são resumidos.
O procedimento para determinar o valor dos prêmios de seguro de saúde obrigatório com base no valor da renda dos pagadores de prêmios de seguro que não efetuam pagamentos e outras remunerações a indivíduos com renda superior a 300 mil rublos
Se a renda do pagador de prêmios de seguro exceder 300 mil rublos, o valor dos prêmios de seguro será determinado em um valor fixo, definido como o produto tamanho mínimo salários estabelecidos pela lei federal no início exercício financeiro para os quais são pagos prêmios de seguro, e a tarifa das contribuições de seguro para o Fundo de Pensões da Federação Russa, estabelecida pelo parágrafo 1 da parte 2 do Artigo 12 da Lei Federal nº 212-FZ (26%), aumentada em 12 vezes, mais 1,0 por cento do valor da renda do pagador, superior a 300 mil rublos. para o período de faturamento. Nesse caso, o valor dos prêmios de seguro não pode ser superior ao valor determinado como o produto de oito vezes o salário mínimo estabelecido pela legislação federal no início do exercício financeiro de pagamento dos prêmios de seguro, e a taxa das contribuições de seguro para o Fundo de Pensões da Federação Russa estabelecido pelo parágrafo 1 da parte 2 do artigo 12 da Lei Federal nº 212-FZ aumentou 12 vezes (154.851,84 rublos em 2016).
Quadro jurídico regulatório
A Parte 8 do Artigo 14 da Lei Federal nº 212-FZ estabelece que, para efeito de aplicação do disposto na Parte 1.1 do Artigo 14 da Lei Federal nº 212-FZ, o valor da renda do ordenante é determinado da seguinte forma:
1) para contribuintes que pagam imposto de renda indivíduos(doravante denominado imposto sobre o rendimento das pessoas singulares), - nos termos do artigo 227.º Código Tributário Federação Russa (doravante denominada Código Tributário da Federação Russa);
2) para os contribuintes que aplicam o sistema de tributação dos produtores agrícolas (imposto agrícola unificado) (doravante denominado Imposto Agrícola Unificado) - de acordo com o parágrafo 1 do artigo 346.5 do Código Tributário da Federação Russa;
3) para contribuintes que utilizam o sistema tributário simplificado (doravante denominado sistema tributário simplificado) - de acordo com o artigo 346.15 do Código Tributário da Federação Russa;
4) para pagadores que pagam imposto único para rendimentos imputados para certos tipos de atividades (doravante denominadas UTII), - de acordo com o artigo 346.29 do Código Tributário da Federação Russa;
6) para os contribuintes que aplicam mais de um regime tributário, somam-se os rendimentos tributáveis das atividades.
Neste caso, o valor da renda do pagador deve ser entendido como:
1) para UTII - o montante do rendimento imputado, calculado tendo em conta a totalidade das condições que afetam diretamente o recebimento do rendimento especificado (artigos 346.27, 346.29 do Código Tributário da Federação Russa);
3) para imposto de renda pessoal, imposto agrícola unificado, sistema de tributação simplificado - o valor dos rendimentos recebidos por ele de atividades empresariais ou de prática privada (respectivamente, artigos 346.5, 346.15 do Código Tributário da Federação Russa).
Assim, os pagadores que utilizam UTII ou PSN são orientados em conformidade pelo montante do rendimento imputado ou potencialmente a receber, cujo procedimento de determinação é estabelecido pelo Código Tributário da Federação Russa. Neste caso, o montante dos rendimentos efetivamente recebidos pelos pagadores das atividades empresariais não importa.
Quanto a regimes tributários como imposto de renda pessoal, imposto agrícola unificado e sistema tributário simplificado, então, com base nas disposições do artigo 227 do Código Tributário da Federação Russa, ao determinar a renda dos contribuintes que pagam imposto de renda pessoal, deve-se levar em consideração em consideração o montante dos rendimentos que efetivamente receberam das atividades empresariais ou da prática privada, e com base nas disposições dos artigos 346.5, 346.15 do Código Tributário da Federação Russa, ao determinar o rendimento dos pagadores que utilizam o Imposto Agrícola Unificado ou o simplificado sistema tributário, respectivamente, deve-se levar em consideração o rendimento das vendas, determinado de acordo com o artigo 249 do Código Tributário da Federação Russa, bem como o lucro não operacional, determinado de acordo com o artigo 250 do Código Tributário da Federação Russa Federação.
O valor da receita será determinado com base nos dados fornecidos autoridade fiscal no local de inscrição do pagador dos prêmios de seguro. Se forem aplicados vários regimes de tributação, devem ser somados os rendimentos das atividades. Essas regras são estabelecidas pela Parte 8 do Artigo 14 da Lei Federal de 24 de julho de 2009 nº 212-FZ.
Com base nos dados recebidos dos órgãos territoriais do Serviço Fiscal Federal da Rússia, os órgãos territoriais do Fundo de Pensões da Rússia constituem as obrigações dos pagadores no valor de um prêmio de seguro fixo, que é devido de acordo com a cláusula 2 da parte 1.1 do artigo 14 da Lei Federal nº 212-FZ.
IMPORTANTE! No âmbito da Lei Federal nº 212-FZ, todos os contribuintes do regime tributário simplificado são dotados de direitos e responsabilidades iguais e não são considerados dependendo do objeto de tributação que escolherem: “renda” ou “renda reduzida no valor de despesas.” Neste contexto, o cálculo do montante fixo das contribuições para o seguro de pensões obrigatório com base no montante dos rendimentos do ordenante não depende do objeto de tributação no regime fiscal simplificado.
As contribuições calculadas sobre rendimentos superiores a 300.000 rublos são pagas até 1º de abril do ano seguinte ao período de faturamento expirado.
É possível gerar recibo, visualizar informações sobre o valor dos prêmios de seguros acumulados e pagos, bem como a situação da dívida, através do serviço eletrônico “Conta do Pagador”.
Os trabalhadores independentes devem fazer contribuições para o orçamento Pagamento do Fundo de Pensões pedidos sem distribuição para poupança e pensões de seguros. Isto deve-se ao facto de a distribuição das contribuições de seguro para as pensões de capitalização e de seguro ser efectuada pelo Fundo de Pensões com base na informação contabilística individual personalizada e na opção de pensão escolhida pelo segurado.
Pagadores de prêmios de seguros que não efetuem pagamentos e outras remunerações a pessoas físicas, com rendimentos do período de faturamento superiores valor limite renda (300 mil rublos) paga prêmios de seguro de pensão obrigatório em um valor fixo em duas ordens de pagamento:
Tamanho fixo RUB 19.356,48 (2016) em KBK 392 1 02 02140 06 1100 160 e
1% do valor excedente em KBK 392 1 02 02140 06 1200 160, mas não superior a RUB 154.851,84.
O valor dos prêmios de seguros não pode ser superior ao valor determinado como o produto de oito vezes o salário mínimo estabelecido pela legislação federal no início do exercício financeiro de pagamento dos prêmios de seguros, e a tarifa dos prêmios de seguros, acrescida de 12 vezes (com exceção dos chefes de fazendas camponesas) .
Para os chefes de fazendas camponesas, foi estabelecido um procedimento especial para o pagamento de prêmios de seguro, segundo o qual os chefes de fazendas camponesas pagam contribuições de seguro ao orçamento do Fundo de Pensões em um valor fixo para si e para cada membro da fazenda camponesa. Nesse caso, o valor fixo do prêmio de seguro é determinado como o produto do salário mínimo estabelecido pela legislação federal no início do exercício financeiro de pagamento dos prêmios de seguro, pela tarifa de prêmios de seguro do estado correspondente fundo fora do orçamento, instituído pela parte 2 do artigo 12 da Lei Federal N 212-FZ, aumentado em 12 vezes, e o número de todos membros de fazendas camponesas, incluindo o chefe da fazenda camponesa.
IMPORTANTE! Para a população que trabalha por conta própria a partir de 1º de janeiro de 2016, a fim de contabilidade separada prêmios de seguro, foram feitas alterações nos códigos dos subtipos de receitas orçamentárias do KBK, usados para pagar prêmios de seguro de pensão obrigatório em valor fixo:
Calculado a partir do valor da renda do pagador, não ultrapassando o limite de renda;
Calculado a partir do valor dos rendimentos do pagador recebidos acima do limite de rendimentos (1%).
Introduzido novo KBK pagar prêmios de seguro de saúde obrigatório em um valor fixo.
KBK para pagamento de prêmios de seguros, multas, juros, multas de seguro obrigatório de pensões em valor fixo, creditados ao orçamento do Fundo de Pensões para pagamento de pensões de seguros (inclusive para pagamento de dívidas dos períodos de faturamento 2013-2015)
KBK para pagamento de prêmios de seguro, multas, juros, multas para seguro saúde obrigatório em um valor fixo ao orçamento do MHIF (inclusive para pagamento de dívidas para os períodos de faturamento 2013-2015)
1 | 392 102 021 0308 1011 160 | - contribuições de seguro para o Fundo de Seguro Médico Obrigatório |
2 | 392 102 021 0308 2011 160 | - penalidades para contribuições de seguro para o Fundo de Seguro Médico Obrigatório |
3 | 392 102 021 0308 3011 160 | - multas por contribuições de seguro para o Fundo de Seguro Médico Obrigatório |
KBK para pagamento de prêmios de seguros, multas, juros, multas de seguro médico obrigatório em valor fixo (orçamento do fundo territorial - para os períodos de faturamento 2010-2011 inclusive)
1 | 392 102 021 0308 1012 160 | - contribuições de seguro para o TFOMS |
2 | 392 102 021 0308 2012 160 | - multas por prêmios de seguro para o Fundo Federal de Seguro Médico Obrigatório |
3 | 392 102 021 0308 3012 160 | - multas por contribuições de seguro para o Fundo Federal de Seguro Médico Obrigatório |
Os BCCs acima também se aplicam ao reembolso de dívidas sobre contribuições de seguro para seguro de pensão obrigatório em valor fixo e para seguro médico obrigatório em valor fixo, constituídas antes de 01/01/2016, bem como as penalidades correspondentes acumuladas antes de 01/01/2016 sobre essa dívida (por períodos de cobrança 2013-2015)
Para a população autônoma que faz pagamentos a pessoas físicas
Se o pagador de prêmios de seguro pertencer simultaneamente a duas categorias da população autônoma - um empresário individual que paga prêmios de seguro para si mesmo e um empregador, ele calcula e paga os prêmios de seguro para cada base.
Tarifas para seguro de pensão obrigatório
Categorias de pagadores | 2016 | |
---|---|---|
Fundo de Pensões | Fundo de Seguro Médico Obrigatório | |
Pagadores de prêmios de seguro localizados em sistema comum tributação e aplicação da tarifa básica de prêmios de seguros | 22%+10% | 5,1% |
Empreendedores individuais usando sistema de patentes tributação | 20% | 0% |
Organizações farmacêuticas e empresários individuais com licença para atividades farmacêuticas; organizações sem fins lucrativos que aplicam o regime fiscal simplificado e exercem atividades no domínio dos serviços sociais à população, pesquisa científica e desenvolvimento, educação, saúde, cultura e arte e desporto de massa; organizações de caridade que usam o sistema tributário simplificado | 20% | 0% |
Organizações e empresários individuais com estatuto de residente em zona económica especial de inovação tecnológica, organizações e empresários individuais que tenham celebrado acordos sobre a implementação de atividades turísticas e recreativas | 8% | 4% |
Organizações e empresários individuais que utilizam um sistema de tributação simplificado | 20% | 0% |
Pagadores de prêmios de seguro que receberam o status de participante de uma zona econômica franca nos territórios da República da Crimeia e da cidade federal de Sebastopol | 6% | 0,1% |
Pagadores de prêmios de seguros que receberam o status de residentes em territórios de rápido desenvolvimento socioeconômico | 6% | 0,1% |
Pagadores de prêmios de seguro que receberam status de residente no porto franco de Vladivostok | 6% | 0,1% |
O pagamento dos prêmios de seguro deve ser feito mensalmente, até o 15º dia do mês (ou seja, o último dia de pagamento é o 15º dia) seguinte ao mês de faturamento. Se o último dia do período coincidir com um fim de semana ou feriado não útil, considera-se como final do período o dia útil seguinte. Os prêmios de seguros acumulados, mas não pagos em dia, são reconhecidos como atrasados e estão sujeitos a cobrança.
KBK para o pagamento de prêmios de seguro de pensão obrigatório, creditados ao pagamento de uma pensão de seguro
IMPORTANTE! Cidadãos da população autônoma que fazem pagamentos a indivíduos fornecem Relatórios do Fundo de Pensões sobre contribuições de seguro para pensão obrigatória e seguro médico obrigatório, bem como informações sobre contabilidade personalizada individual para cada segurado para forma uniforme relatando RSV-1. O relatório é apresentado trimestralmente, antes do 15º dia do segundo mês civil seguinte ao período do relatório:
Código tarifário no RSV-1 2016. Como uma empresa indica a que taxa paga pensões e contribuições médicas ao calcular os prêmios de seguro acumulados e pagos no formulário RSV-1?
Como indicar o código tarifário no RSV-1 - 2016
Organizações e empresários que receberam a condição de residentes em território de rápido desenvolvimento socioeconômico de acordo com a Lei de 29 de dezembro de 2014 nº 473-FZ
Sociedades empresariais e parcerias empresariais que se dedicam à aplicação prática (implementação) dos resultados da atividade intelectual (programas de computador, bases de dados, invenções, modelos de utilidade, desenhos industriais, realizações de criação, topologias de circuitos integrados, know-how), o exclusivo direitos a que pertencem os participantes destas sociedades e parcerias - instituições científicas orçamentais e autónomas ou organizações educativas ensino superior, que é instituições orçamentárias
Organizações e empresários que mudaram para a tributação simplificada e realizam certos tipos de atividades na produção e esferas sociais especificado no parágrafo 8 da parte 1 do artigo 58 da Lei de 24 de julho de 2009 nº 212-FZ
Organizações e empresários que efetuam pagamentos (outras remunerações) a tripulantes de navios (pelo desempenho das suas funções laborais como tripulantes de navios) registados no Registo Internacional de Navios da Rússia (as tarifas especificadas aplicam-se apenas a pagamentos a tripulantes de navios)
Organizações farmacêuticas - pagadores UTII, bem como empresários - pagadores UTII que possuam licença para atividades farmacêuticas (estas tarifas aplicam-se apenas a pagamentos a pessoas que, de acordo com a Lei de 21 de novembro de 2011 nº 323-FZ, tenham direito envolver-se em atividades farmacêuticas ou admitiu isso)
Organizações sem fins lucrativos (exceto organizações governamentais e instituições municipais), que aplicam a simplificação e, de acordo com os documentos constitutivos, realizam atividades no domínio de:
- serviços sociais para a população;
- investigação e desenvolvimento científico;
- educação;
- assistência médica;
- cultura e arte (teatros, bibliotecas, museus, arquivos);
- esportes de massa (exceto profissionais)
Instituições de caridade que usam a simplificação
Os empresários que apliquem o regime de tributação de patentes (em relação aos pagamentos e recompensas acumulados a favor dos trabalhadores que exerçam as atividades especificadas na patente), que exerçam quaisquer tipos de atividades diferentes das especificadas nas alíneas e no n.º 2 do artigo 346.43 do Código Tributário de a Federação Russa (aluguel de objetos imobiliários, varejo, serviços de catering)
Moradores do porto franco de Vladivostok
Quais são as taxas de prêmio de seguro em 2016?
As taxas de prêmios de seguros são estabelecidas pelos artigos e pela Lei de 24 de julho de 2009 nº 212-FZ. As tarifas são influenciadas por:
- forma organizacional e legal ( pessoa jurídica, empresário individual, cidadão, outras pessoas);
- tipo de atividade;
- sistema tributário;
- o estatuto de uma pessoa - cidadão, estrangeiro, apátrida - tendo em conta se vive ou permanece temporariamente na Rússia;
- o valor dos pagamentos ao empregado durante o ano - se excede os valores máximos.
Taxas de prêmios de seguros gerais em 2016
Condições de aplicação da tarifa |
Valor limite da base de cálculo para cálculo de prêmios de seguro (esfregar, por ano) |
Base |
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Dos pagamentos: |
Até 796.000 rublos. inclusivo |
Até 796.000 rublos. inclusivo |
Em 2016, foram estabelecidos diferentes valores máximos da base de cálculo para o cálculo das contribuições de seguro para o Fundo de Pensões da Federação Russa (796.000 rublos) e para o Fundo de Seguro Social da Rússia (718.000 rublos). O valor limite é determinado pelo total acumulado desde o início do ano em relação a cada segurado (Resolução do Governo da Federação Russa de 26 de novembro de 2015 nº 1.265).
Para recompensas de acordo com contratos civis Não há necessidade de acumular contribuições para o Fundo de Seguro Social da Rússia (cláusula 2, parte 3, artigo 9 da Lei nº 212-FZ de 24 de julho de 2009).
Os rendimentos dos cidadãos dos estados membros da EAEU, independentemente do seu estatuto (residente permanente, residente temporário, residente temporário) estão sujeitos a prémios de seguro de acordo com as mesmas regras (tarifas) dos rendimentos Cidadãos russos. Eles são reconhecidos como segurados no sistema seguro obrigatório(social e médica) e têm direito a todos os tipos de segurança social, exceto pensões (cláusula 3 do artigo 98 do Tratado da União Económica da Eurásia, cartas do Ministério do Trabalho da Rússia datadas de 13 de março de 2015 No. 17 -3 / OOG-268, datado de 5 de dezembro de 2014 nº 17-1/10/B-8313).
Taxas de prêmios de seguro reduzidas em 2016
Condições de aplicação da tarifa |
Taxas de prêmio de seguro, % |
Base |
|||
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FSS da Rússia |
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Sociedades empresariais e parcerias que aplicam (implementam) na prática os resultados da atividade intelectual, cujos direitos exclusivos pertencem aos seus fundadores (participantes): |
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Organizações e empresários - participantes da ZEE no território da Crimeia e Sebastopol (em relação a pagamentos a particulares) ** | 6,0*** | 1,5 | 0,1 |
Os prêmios de seguro com taxas reduzidas são calculados apenas para pagamentos dentro do limite de RUB 796.000. para o Fundo de Pensões e dentro de 718.000 rublos. para o Fundo Federal de Seguro Social da Rússia para o ano para cada segurado. De pagamentos superiores definir limite, nenhuma taxa é cobrada. Como não há limite para o FFOMS, as contribuições devem ser calculadas independentemente do valor dos pagamentos ao segurado.
* Taxas reduzidas aplicar-se quando cumpridas as condições previstas na Lei de 24 de julho de 2009 nº 212-FZ. Territórios de rápido desenvolvimento socioeconômico são criados por decisão do Governo da Federação Russa (cláusula 1, artigo 3 da Lei nº 473-FZ de 29 de dezembro de 2014).
** Tarifas preferenciais são válidos por 10 anos a partir da data em que a organização (empreendedor) recebeu o status de participante do FEZ, a partir do primeiro dia do mês seguinte ao mês em que esse status foi recebido. As taxas preferenciais não se aplicam no cálculo das contribuições para o seguro próprio dos empresários. Isto está previsto na Lei de 24 de julho de 2009 nº 212-FZ.
Para obter o status de participante do FEZ, você precisa estar registrado para fins fiscais na República da Crimeia ou na cidade de Sebastopol e ter uma declaração de investimento. As condições para obtenção do estatuto de participante da ZEE estão previstas na Lei de 29 de novembro de 2014 n.º 377-FZ.
***As contribuições adicionais para o Fundo de Pensões da Federação Russa devem ser pagas pelos participantes do FEZ no território da Crimeia e na cidade de Sebastopol, de acordo com as regras gerais.
Todas as pessoas jurídicas e físicas que sejam empregadoras devem elaborar relatórios para o Fundo de Pensões. Porém, a partir de 2017, o formulário de notificação RSV-1 foi cancelado. Em vez disso, para o primeiro trimestre de 2017, deverá ser elaborado um cálculo dos prêmios de seguros para a fiscalização da Receita Federal. As competências do Fundo de Pensões também foram significativamente reduzidas, pelo facto de a administração do pagamento das contribuições ter sido transferida para o controlo da fiscalização da Receita Federal. No entanto, apesar de muitas inovações, as empresas ainda precisam indicar tal indicador como a principal categoria de pagador de PI (a transcrição de 2017 permaneceu inalterada). Como resultado, muitas dúvidas surgem entre os contadores sobre qual código deve ser utilizado.
O cálculo dos prêmios de seguros gerados para a administração fiscal ainda contém um campo que exige a indicação a qual categoria o indivíduo (segurado) pertence. Esta informação está refletida na coluna 200 da subseção 3.2 deste cálculo. Os códigos são designados usando duas a quatro letras maiúsculas do alfabeto. A legislação desenvolveu diversos códigos que permitem a reflexão mais precisa das informações necessárias ao relatório. COM lista completa pode ser encontrado consultando o Apêndice nº 8 da Ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia, datada de 10 de outubro de 2016, nº ММВ-7-11/551.
Categoria de pagador no classificador do Fundo de Pensões da Rússia 2017
O que é, em princípio, um classificador PFR? Trata-se de uma tabela contendo todos os códigos aplicáveis com explicações, notas e links para o marco regulatório necessário ao preenchimento de relatórios por empresas e empreendedores. Em 2017, não estão previstas alterações no conteúdo do classificador, aplicando-se os mesmos indicadores de 2016;
Consideremos os códigos mais comumente usados, aprovados por ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia:
- O código HP é mais frequentemente encontrado em relatórios sobre funcionários de empresas e empresários e tem como objetivo refletir os segurados comuns, bem como os cidadãos que trabalham sob a influência de fatores prejudiciais à vida e à saúde. Além disso, com a ajuda deste código, são divulgadas informações sobre os segurados que trabalham tanto com base em contratos de trabalho como em contratos de direito civil.
- O código VZHNR é usado para prêmios de seguro cidadãos estrangeiros que residem temporariamente na Rússia e trabalham no seu território.
- O código VPNR, ao contrário do VZHNR, é utilizado para estrangeiros que permanecem temporariamente em nosso país.
Alguns códigos estabelecidos são utilizados apenas por empresas e empresários sob determinados regimes fiscais. Portanto, para os empregadores que conduzem suas atividades usando recursos especiais regimes fiscais, em particular, no regime de tributação simplificado, é disponibilizado o código PNED. Destina-se a pessoas físicas cujos rendimentos estejam sujeitos a prêmios de seguros, desde que as atividades dos “simplificados” correspondam ao classificador de tipos atividade econômica. Se um empregador empregar estrangeiros ou apátridas no regime tributário simplificado, é necessário utilizar o código VPED.
Os códigos acima para um indicador como a principal categoria de pagador de empreendedores individuais são os mais comuns. Todos os demais dependem diretamente das especificidades da atividade do empregador, do local de atividade, da cidadania do segurado e de outros fatores.
Qual é a principal categoria de pagador de IP? A questão não é nada ociosa, especialmente para aqueles que já usaram ou estão usando o programa "Spu_orb" do Fundo de Pensões da Rússia. Destina-se à preparação de documentos de reporte que os contribuintes são obrigados a apresentar ao Fundo de Pensões. Você pode baixá-lo no site do Fundo de Pensões.
Ao utilizar "Spu_orb" é necessário indicar os dados básicos do segurado, como em muitos outros programas de contabilidade. Em uma das janelas do programa, aparece uma célula com o nome “Categoria principal do pagador de IP” com uma lista suspensa de códigos. Estes são os códigos de categoria do segurado. E nesta célula você precisa indicar o código ao qual pertence a maioria de seus indivíduos. Ou seja, aqueles a quem sua organização faz pagamentos e recompensas.
Códigos para a coluna “categoria principal de pagador de IP”: decodificação 2016
O código HP é o mais familiar e frequentemente utilizado pelos segurados. É indicado em relação aos trabalhadores comuns do contribuinte, bem como a todos os indivíduos abrangidos pelo seguro de pensão obrigatório e para os quais são pagas contribuições.
O código VZHNR é fornecido para segurados - cidadãos estrangeiros e apátridas que residam temporariamente no território da Federação Russa. Se houver muitos deles entre seus funcionários, talvez seja melhor você indicar esse código específico no programa.
O código VPNR é indicado em relação aos indivíduos - cidadãos estrangeiros e apátridas que permanecem temporariamente no território da Federação Russa e a partir de cujos pagamentos são calculados os prêmios de seguro.
Todos os códigos das categorias de segurados, bem como suas explicações, encontram-se no Classificador de parâmetros utilizados no preenchimento das informações personalizadas (Anexo nº 2 do Procedimento para preenchimento do RSV-1, aprovado por Resolução do Fundo de Pensões Diretoria de 16 de janeiro de 2014 nº 2p).
Aliás, no programa ao lado da célula “Categoria principal de IP pagador” existe um ícone com uma lupa. Ao clicar nele, você verá em sua tela uma lista de códigos utilizados nas diversas formas de reporte ao Fundo de Pensões da Rússia, inclusive de períodos anteriores. Eles podem ser úteis se, por exemplo, você precisar enviar ao Fundo de Pensões declarações corretivas de anos anteriores.
O código tarifário do pagador de prêmios de seguro em 2017 é detalhes necessários cálculo de prêmios de seguro. É este indicador que levanta muitas questões. Portanto, veremos detalhadamente quem e qual código tarifário do pagador deve ser usado no cálculo e por quais critérios determinar o código que você precisa. Todos os códigos estão na tabela completa de códigos com decodificação.
O que é um código de taxa para cálculo de prêmios de seguro?
Desde 2017, todos os pagadores de prêmios de seguros passaram a pagar novo uniforme cálculo. Este é o formulário KND1151111. Foi aprovado por despacho do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa nº ММВ-7-11/551 de 10 de outubro de 2016.
Ao preencher o cálculo dos prêmios de seguro, é necessário indicar o código do pagador do prêmio de seguro. Isso é necessário para que a Receita Federal possa identificá-lo e determinar imediatamente a que taxa você paga as contribuições.
Onde inserir o código tarifário
O código tarifário do pagador de prêmios de seguros em 2017 é indicado tanto pelas empresas quanto pelos empreendedores individuais, ainda que os empresários paguem os prêmios apenas para si.
No cálculo dos prêmios de seguro para 2017, os códigos tarifários são colocados em dois locais:
- na primeira folha do Anexo 1 “Cálculo dos valores das contribuições para o seguro de pensão obrigatória e seguro saúde” da seção 1, coluna 001;
- na Seção 3 ao preencher a parte 3.2.2. “Informação sobre o valor dos pagamentos e outras remunerações acumuladas a favor de uma pessoa física, para os quais os prêmios de seguro são calculados à taxa adicional”, coluna 270.
Importante! Você insere o código tarifário do pagador na coluna 270 da Seção 3 do cálculo dos prêmios de seguro apenas nos casos em que as contribuições para tarifas adicionais são retiradas da renda do seu funcionário.
Ao mesmo tempo, os códigos 21-29 associados às tarifas adicionais não estão inscritos na coluna 001 do Anexo 1 da Seção 1 do cálculo dos prêmios de seguros (leia mais sobre os códigos do grupo de tarifas adicionais abaixo).
Quais são os códigos de taxas dos pagadores de prêmios de seguro para 2017?
Para indicar corretamente os códigos do pagador de prêmios de seguro em 2017, use o Apêndice nº 5 do despacho do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 10 de outubro de 2016 nº ММВ-7-11/551@. Você também pode encontrar uma lista de códigos no final deste artigo.
Os códigos tarifários para cálculo dos prêmios de seguros são divididos em três grupos:
Nome do grupo |
Quais códigos estão incluídos? |
Características do grupo |
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Taxas gerais |
do código 01 ao 03 |
Esses códigos são definidos por empresas e empreendedores individuais, inclusive simplificadores e na UTII, utilizando taxas regulares de prêmios de seguro. |
Tarifas preferenciais |
do código 04 ao 16 |
Esses códigos são definidos por empresas e empreendedores individuais listados no artigo 427 do Código Tributário da Federação Russa e, como resultado, têm direito a uma taxa preferencial de prêmios de seguro. |
Tarifas adicionais |
do código 21 ao 29 |
As empresas e empresários individuais cujas atividades se enquadrem no artigo 428.º do Código Tributário da Federação Russa têm a obrigação de pagar contribuições sobre tarifas adicionais. Em particular, isto aplica-se a substâncias prejudiciais e condições especiais trabalho. |
Atenção! Se uma organização pagar prémios simultaneamente para várias tarifas, deverá preencher vários Anexos 1 à Secção 1 do cálculo dos prémios de seguro em 2017 (para cada código tarifário por aplicação).
Códigos de taxas do pagador para cálculo de prêmios de seguro: grupo geral
Códigos tarifários de grupo geral utilizado por organizações e empresários que pagam contribuições com base em 30% da renda de seus empregados.
Os códigos tarifários do grupo geral são utilizados pela maioria das empresas e empreendedores individuais para calcular os prêmios de seguros em 2017. Estes são os códigos mais populares:
Código tarifário do pagador para cálculo de prêmios de seguro: para beneficiários
Lembramos que as condições para obtenção de empresas e empreendedores individuais taxas preferenciais para o pagamento de prêmios de seguro estão claramente indicados no artigo 427 do Código Tributário da Federação Russa. Assim, no preenchimento do cálculo do KND 1151111, os códigos tarifários da categoria de tarifas preferenciais ou reduzidas são utilizados pelos contribuintes que:
Vejamos alguns dos códigos tarifários mais populares do grupo preferencial.
Código 08
O código tarifário do pagador mais comum nesta categoria é 08. Ele veio em 2017 para substituir o código 07, que era definido por simplificadores no preenchimento do RSV-1 no Fundo de Pensões da Federação Russa.
O código 08 é atribuído às empresas que exercem atividades preferenciais no regime tributário simplificado, tendo renda anual não mais que 79 milhões de rublos e uma parte negócio preferencial eles têm pelo menos 70%. Estes tipos de simplificadores pagam contribuições apenas para o Fundo de Pensões à taxa de 20%.
Código tarifário 12
Os beneficiários incluem também os empresários individuais titulares de patente; pagam contribuições no valor de 20% e colocam o código tarifário 12 no cálculo dos prémios de seguro de 2017 (apenas se a actividade do empresário não se enquadrar nas cláusulas 19, 45-48, cláusula 2). , artigo 346.43 do Código Tributário da Federação Russa).
Código 09
São consideradas beneficiárias as farmácias da UTII ou outras empresas do mesmo regime tributário, caso se dediquem à farmacologia. Código tarifário – 09.
Código tarifário 05
Código 05 – definido por empresas de zonas económicas especiais.
Consulte na tabela no final do artigo todos os códigos tarifários com explicações do grupo preferencial.
Códigos do pagador para tarifas adicionais
As tarifas adicionais são utilizadas por empresas e empresários individuais que têm condições de trabalho particularmente difíceis ou estão localizados em áreas com clima severo. As condições de utilização de tarifas adicionais estão indicadas no art. 428 e Art. 429 do Código Tributário da Federação Russa. Use os códigos como este:
Tabela de todos os códigos tarifários do pagador para cálculo de prêmios de seguros em 2017
Listamos na tabela todos os códigos que podem ser utilizados no preenchimento do relatório de contribuição.
Decodificação |
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Pagadores de prêmios de seguros que estão no regime geral de tributação e aplicam a tarifa básica de prêmios de seguros |
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Pagadores de prêmios de seguros que estejam em regime de tributação simplificado e apliquem a tarifa básica de prêmios de seguros |
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Pagadores de prêmios de seguros que pagam um imposto único sobre o rendimento imputado para determinados tipos de atividades e aplicam a tarifa básica de prêmios de seguros |
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Os pagadores de prêmios de seguros são entidades empresariais e parcerias empresariais cujas atividades consistem na aplicação prática (implementação) dos resultados da atividade intelectual (programas para computadores eletrônicos, bancos de dados, invenções, modelos de utilidade, desenhos industriais, realizações de seleção, topologias de circuitos integrados, segredos de produção ( know-how), cujos direitos exclusivos pertencem aos fundadores (participantes) (inclusive em conjunto com outras pessoas) de tal entidades empresariais, participantes de tais parcerias económicas - instituições científicas orçamentais e instituições científicas autónomas ou organizações educativas de ensino superior que sejam instituições orçamentais, instituições autônomas |
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Pagadores de prêmios de seguros que tenham celebrado acordos com os órgãos gestores de zonas econômicas especiais sobre a implementação de atividades de inovação tecnológica e efetuem pagamentos a pessoas físicas que trabalhem na área especial de inovação tecnológica zona econômica ou zona económica especial de produção industrial, bem como pagadores de prémios de seguros que tenham celebrado acordos sobre a implementação do turismo |
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Pagadores de prêmios de seguros que operam na região tecnologia da Informação(com exceção das organizações que tenham celebrado acordos com os órgãos de gestão de zonas económicas especiais sobre a implementação de atividades de inovação tecnológica e a realização de pagamentos a pessoas singulares que trabalhem numa zona económica especial de inovação tecnológica ou numa zona de produção industrial) |
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Pagadores de prêmios de seguro que efetuam pagamentos e outras remunerações a tripulantes de navios registrados no Registro Internacional de Navios da Rússia para o desempenho de funções trabalhistas de um tripulante de navio |
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Devedores de prémios de seguros que apliquem o regime de tributação simplificado, e o principal tipo de atividade económica, que está especificado no n.º 5 do n.º 1 do artigo 427.º do Código |
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Pagadores de prêmios de seguros que pagam um imposto único sobre o rendimento imputado para determinados tipos de atividades e possuem licença para atividades farmacêuticas - em relação a pagamentos e recompensas feitos a pessoas físicas que, de acordo com Lei federal datado de 21 de novembro de 2011 nº 323-FZ “Sobre os fundamentos da proteção da saúde dos cidadãos da Federação Russa têm o direito de exercer atividades farmacêuticas ou estão autorizados a realizar a sua implementação |
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Os pagadores de prêmios de seguro são organizações sem fins lucrativos (com exceção de instituições estaduais (municipais)) registradas na forma prescrita pela legislação da Federação Russa, que aplicam um sistema de tributação simplificado e realizam atividades na área de serviços sociais para a população, a investigação e desenvolvimento científico, a educação, a saúde de acordo com os documentos constitutivos, a cultura e a arte (actividades de teatros, bibliotecas, museus e arquivos) e o desporto de massas (com excepção do profissional) |
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Os pagadores de prêmios de seguro são organizações de caridade registradas da maneira prescrita pela legislação da Federação Russa e que aplicam um sistema tributário simplificado |
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Os pagadores de prêmios de seguros são os empresários individuais que aplicam o sistema de tributação de patentes em relação aos pagamentos e recompensas acumulados a favor de pessoas físicas que exerçam o tipo de atividade econômica especificada na patente, com exceção de empreendedores individuais realizando os tipos de atividades comerciais especificadas nos subparágrafos 19, 45-47 do parágrafo 2 do artigo 346.43 do Código Tributário da Federação Russa |
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Pagadores de prêmios de seguros que tenham recebido a condição de participantes de projeto de implantação de pesquisa, desenvolvimento e comercialização de seus resultados de acordo com a Lei Federal de 28 de setembro de 2010 nº 244-FZ “No Centro de Inovação Skolkovo” ( Legislação Coletada da Federação Russa, 2010, nº 40, Art. 4970, nº 27, art. |
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Pagadores de prêmios de seguro que tenham recebido o status de participante de uma zona econômica franca de acordo com a Lei Federal de 29 de novembro de 2014 nº 377-FZ “Sobre o desenvolvimento da Crimeia distrito federal e zona econômica livre nos territórios da República da Crimeia e na cidade federal de Sebastopol" (Legislação Coletada da Federação Russa, 2014, No. 48, Art. 6658; 2016, No. 27, Art. 4183) |
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Pagadores de prêmios de seguro que receberam o status de residente em um território de rápido desenvolvimento socioeconômico de acordo com a Lei Federal de 29 de dezembro de 2014 nº 473-FZ “Em territórios de rápido desenvolvimento socioeconômico na Federação Russa” (Legislação Coletada da Federação Russa, 2015, No. 1, Art. 26; 2016, No. 27, Art. 4185) |
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Pagadores de prêmios de seguro que receberam o status de residente do porto franco de Vladivostok de acordo com a Lei Federal de 13 de julho de 2015 nº 212-FZ “No Porto Livre de Vladivostok” (Legislação Coletada da Federação Russa, 2015 , nº 29, Art. 4.338; |
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Pagadores de prémios de seguros que pagam prémios de seguros às taxas adicionais estabelecidas no n.º 1 do artigo 428.º do Código |
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Pagadores de prêmios de seguros que pagam prêmios de seguros às taxas adicionais estabelecidas no parágrafo 2 do artigo 428 do Código |
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Pagadores de prémios de seguros que pagam prémios de seguros às taxas adicionais estabelecidas no n.º 3 do artigo 428.º do Código ao estabelecerem a classe de condições de trabalho - perigosas, subclasse de condições de trabalho - 4 |
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Pagadores de prémios de seguros que pagam prémios de seguros às taxas adicionais estabelecidas no n.º 3 do artigo 428.º do Código ao estabelecerem a classe de condições de trabalho - prejudiciais, subclasse de condições de trabalho - 3.4 |
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Pagadores de prémios de seguros que pagam prémios de seguros às taxas adicionais estabelecidas no n.º 3 do artigo 428.º do Código ao estabelecerem a classe de condições de trabalho - prejudiciais, subclasse de condições de trabalho - 3.3 |
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Pagadores de prémios de seguros que pagam prémios de seguros às taxas adicionais estabelecidas no n.º 3 do artigo 428.º do Código ao estabelecerem a classe de condições de trabalho - prejudiciais, subclasse de condições de trabalho - 3.2 |
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Pagadores de prémios de seguros que pagam prémios de seguros às tarifas adicionais estabelecidas no n.º 3 do artigo 428.º do Código ao estabelecerem a classe de condições de trabalho - prejudiciais, subclasse de condições de trabalho - 3.1 |
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Pagadores de prêmios de seguro que pagam prêmios de seguro por adicional seguro Social especificado no parágrafo 1 do artigo 429 do Código |
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Pagadores de prémios de seguro que pagam prémios de seguro de segurança social adicional especificados no n.º 2 do artigo 429.º do Código |
O que fazer se o código tarifário do pagador for indicado incorretamente no cálculo dos prêmios de seguro
Se você cometeu um erro no cálculo dos prêmios de seguro e inseriu o código tarifário errado, procedemos da seguinte forma:
- Se o erro não afetou de forma alguma o valor das contribuições no cálculo, não é necessário apresentar alteração.
- Se um código de taxa do pagador especificado incorretamente resultou no cálculo incorreto do valor das contribuições no cálculo (isso é possível ao usar programas eletrônicos), certifique-se de fornecer esclarecimentos. Caso contrário, você enfrentará multas.