Porcentagem de pagamento no FSS. Qual a porcentagem dos prêmios de seguro? Prazos para envio de cálculos de prêmios de seguros

Em 2017, a cobrança e contabilização dos prêmios de seguro foram transferidas para o Serviço Fiscal Federal da Rússia. Novo pedido a administração das contribuições teve um bom efeito na sua arrecadação. Deixe-nos lembrá-lo que pagamento fixo V Fundo de pensão em 2020, eles não pagam mais para empreendedores individuais. Os empresários transferem o pagamento do seu seguro apenas para a repartição de finanças do local de registo. Neste artigo você aprenderá últimas notícias sobre o pagamento de prêmios de seguro para empreendedores individuais em 2020.

Quanto um empreendedor individual deve pagar por si mesmo em 2020?

Fixo prêmios de seguro não são mais pagos ao Fundo de Pensões para empreendedores individuais em 2020, mas são creditados na conta administração fiscal. No entanto, o nome e o valor dos prémios de seguro permaneceram praticamente inalterados: pensões e seguros de saúde. Descubra qual o valor pago agora em vez do que se chamaria “contribuições para o Fundo de Pensões em 2020 para empresários individuais sem empregados”.

O valor dos prêmios de seguro para empreendedores individuais em 2020 é fixado no artigo 430 do Código Tributário da Federação Russa:

• prêmios de seguro para empreendedores individuais em 2020 seguro de pensão para si são 32.448 rublos;
• Os prêmios de seguro de empreendedores individuais em 2020 para seguro médico para si próprios totalizam 8.426 rublos.

Se a renda de um empresário individual em 2020 excedeu 300 mil rublos, então adicional contribuições previdenciárias, como antes, será de 1% do valor excedente. Indicamos todos esses valores na tabela.

No total, em 2020, o empresário deve pagar um mínimo para si 40 874 rublo, contra 36.238 rublos em 2019. A diferença foi de 4.636 rublos.

O prazo para pagamento das contribuições à Receita Federal é até 31 de dezembro de 2020 para pagamentos fixos e até 1º de julho de 2021 para uma contribuição adicional.

Como calcular o rendimento de um empresário individual sob diferentes regimes tributários

Desde 2017, as regras de contabilização dos rendimentos dos empresários na OSNO foram alteradas para cobrar uma contribuição adicional de 1% para o seguro de pensões. Recorde-se que anteriormente, para a determinação deste valor, eram consideradas todas as receitas, sem redução das despesas empresariais incorridas.

O Tribunal Constitucional da Federação Russa reconheceu este procedimento de cálculo, portanto, um empresário individual que trabalha para sistema comum tributação, para calcular um adicional de 1%, não leva em consideração todos os rendimentos recebidos, mas menos as deduções profissionais.

Infelizmente para os pagadores sistema simplificado com o objeto “Receitas menos despesas” e o Imposto Agrícola Único, continua valendo a mesma regra de antes: taxa adicional contado de todos os rendimentos recebidos. Talvez algum dia esta regra seja alterada, mas por enquanto estes contribuintes estão em desvantagem.

O procedimento para determinar a base para prêmios de seguro adicionais para empreendedores individuais em diferentes regimes é fixado no parágrafo 9 do artigo 430 do Código Tributário da Federação Russa.

Se um empresário combina diferentes modos, então a renda recebida de tipos diferentes atividades são resumidas.

Redução de impostos para empreendedores individuais

Em 2020, os empresários individuais ainda podem calcular impostos e reduzi-los através de pagamentos obrigatórios; a taxa simplificada de 6% para um empresário sem empregados é especialmente benéfica neste sentido. Vejamos um exemplo de como levar em consideração os pagamentos fixos pagos no âmbito do sistema tributário simplificado Renda.

Um empresário individual sem empregados recebeu os seguintes rendimentos em 2020:

• 1º trimestre - 217 mil;
• 2º trimestre - 338 mil;
• 3º trimestre - 180 mil;
• 4º trimestre - 360.000.

No total, o valor total da renda foi de 1.095.000 rublos, o valor do imposto à alíquota de 6% foi de 65.700 rublos. O empresário pagou contribuições trimestralmente para reduzir imediatamente os adiantamentos do imposto único.

O valor das contribuições do empresário individual para si mesmo nas tarifas de 2020 foi: 40.874 rublos. contribuições fixas mais 1% da renda excedente ((1.095.000 - 300.000 = 795.000) * 1%) = 7.950, total de 48.824 rublos. Aproveitando a oportunidade para reduzir o imposto calculado a pagar por meio de contribuições, o empresário individual pagou apenas (65.700 - 48.824) = 16.876 rublos ao orçamento.

Os empreendedores individuais também podem reduzir o imposto calculado no valor total dos prêmios de seguro pagos na UTII, caso não tenham empregados. Os empresários individuais que trabalham no regime tributário simplificado de Renda e UTII têm o direito de reduzir o imposto em no máximo 50%. Pagadores do sistema tributário simplificado Receitas menos despesas, OSNO e Imposto Agrícola Único levam em consideração as contribuições pagas em suas despesas. E apenas os empresários individuais que adquiriram uma patente não podem reduzir o seu valor através de contribuições. Assim, a transferência da administração dos prêmios de seguros para o controle da Receita Federal não afetou o direito dos empresários de reduzir o imposto a pagar.

KBC sobre contribuições em 2020

O destinatário dos prêmios de seguro não mudou em relação ao ano passado, então KBK (código classificação orçamentária) nos recebimentos e pagamentos em 2020 o mesmo é indicado:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 - para seguro obrigatório de pensões;
• 182 1 02 02103 08 1013 160 - para seguro de saúde obrigatório.

Você pode gerar pagamentos para pagar prêmios de seguro gratuitamente em

Em 2019, foram estabelecidas novas taxas e tarifas para prêmios de seguros. Tarifas preferenciais para a maioria dos contribuintes, as contribuições foram canceladas. Isso decorre da Lei Federal de 27 de novembro de 2017 nº 361-FZ. Nossa tabela prática contém taxas de prêmios de seguro para 2019. fundos fora do orçamento.

Quantidade de contribuições em 2019

As tarifas de cálculo das contribuições para o seguro obrigatório de pensões (social, médico) dependem de:

• da categoria de pagador (a organização deve cobrar contribuições a taxas gerais ou tem o direito de aplicar taxas de contribuição reduzidas);
• da categoria de empregado a favor de quem são efetuados os pagamentos;
• do valor dos pagamentos acumulados ao empregado durante o ano (mais de base limite ou inferior a este valor).

Se a organização não tiver o direito de usar tarifas reduzidas, então, em relação aos pagamentos, deverá cobrar prêmios de seguro de acordo com taxas gerais(Artigo 426 do Código Tributário da Federação Russa):

• contribuições para o seguro de pensão obrigatório - a uma taxa de 22% sobre pagamentos que não excedam a base máxima no valor de 1.150.000 rublos. Acima desta base é aplicada uma tarifa de 10%. Os prêmios de seguro são transferidos em uma ordem de pagamento sem distribuição de contribuições para financiar o seguro e financiar parte da pensão trabalhista. Nesse caso, o BCC indica aquele que está previsto para os pagamentos creditados ao pagamento da parte segurada da pensão trabalhista.
• contribuições para o seguro social obrigatório - a uma taxa de 2,9% sobre pagamentos que não excedam a base máxima no valor de 865.000 rublos. As contribuições além do excedente não são pagas;
• contribuições para o seguro saúde obrigatório - à alíquota de 5,1%, independentemente da renda. Ou seja, as contribuições são calculadas sobre todos os pagamentos. Não há limite definido aqui.

Já os empresários (pagadores que não efetuam pagamentos a pessoas físicas), eles determinam o valor das contribuições para si próprios com base em tamanho mínimo remunerações. E se o valor da renda anual exceder 300.000 rublos, a segunda parte das contribuições pessoais do valor desse excesso também será considerada (subcláusula 1, cláusula 1, artigo 430 do Código Tributário da Federação Russa).

As tabelas mostram as taxas de contribuição para 2019.

Tarifas de prêmios de seguro sobre salários de funcionários (sem benefícios)

A percentagem total de contribuições para os fundos permanece a mesma face ao ano anterior – 30%, dos quais:

• 22% para o Fundo de Pensões
• 2,9% para o Fundo seguro social
• 5,1% para o Fundo seguro saúde

O que são prêmios de seguro? Quais prêmios de seguro estão em vigor hoje? Que taxas de contribuições para o seguro do Fundo de Pensões, do Fundo de Segurança Social e do Fundo de Seguro Médico Obrigatório estão previstas na lei? Qual é o relatório sobre as contribuições de seguro para esses fundos?

Os prêmios de seguro são pagamentos a fundos extra-orçamentários que são calculados e pagos pelo empregador a partir dos rendimentos de seus empregados.

Desde 2017, a administração dos prêmios de seguros foi transferida para a Receita Federal, em relação à qual um novo formulário relatórios - cálculo de prêmios de seguros, que devem ser apresentados em vez de 4-FSS e RSV-1.

A partir de hoje (2014), o empregador é obrigado a pagar contribuições de seguro aos seguintes fundos:

• Fundo de Pensões da Rússia (PFR);
• Fundo de Segurança Social (SIF);
• Fundo de Seguro de Saúde Obrigatório (MHIF).

Para tanto, é utilizado na contabilidade.

Você deve enviar um relatório ao Fundo de Seguro Social no Formulário 4-FSS. O vencimento é até o dia 15 do mês seguinte ao trimestre do relatório: até 15 de janeiro, até 15 de abril, até 15 de julho, até 15 de outubro. Desde 2015, os prazos para apresentação do 4-FSS foram alterados, detalha. Você pode baixar o formulário 4-FSS e um exemplo de como preenchê-lo em

As contribuições de seguros para o Fundo de Pensões, ou, como são popularmente chamadas, os impostos previdenciários, são pagas por pessoas físicas que exercem atividades empresariais, bem como por cidadãos autônomos. Para os indivíduos que trabalham sob contrato de trabalho, o empregador atua como intermediário entre os trabalhadores e o Estado. Ele é quem está legalmente deduz mensalmente remunerações imposto de renda no valor de 13% e faz contribuições para fundos extra-orçamentários que constituem o valor da futura pensão do empregado.

Taxas de impostos e contribuições para empregadores em 2020

O pagamento de impostos ao Fundo de Pensões é regulado por um conjunto de atos legislativos acumulados no documento base - Código Tributário RF.

Os fundamentais são:

1. Lei Federal nº de 15 de dezembro de 2001 - cobre de forma abrangente as questões do seguro de pensão russo.
2. Lei Federal nº de 28 de dezembro de 2013 - principal lei sobre seguros previdenciários.
3. Esclarecimento sobre questões fiscais previdenciárias para empreendedores individuais - carta do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa datada de 18 de abril de 2018 sobre o valor das contribuições previdenciárias para esta categoria de cidadãos.

De acordo com os atos legislativos, as organizações empregadoras que estabelecem relações jurídicas com trabalhadores ao abrigo de contratos de trabalho são obrigadas a pagar contribuições de seguro para pensões, seguros médicos e sociais.

Quantidade de deduções fiscais para empregadores

Apesar da reforma que afetou a idade de reforma, o montante dos pagamentos diretos e indiretos aos empregadores provenientes dos pagamentos dos empregados manteve-se ao nível dos anos anteriores.

PARA imposto direto, recolhido mensalmente sobre a renda do empregado, inclui o imposto de renda pessoa física. A taxa fixa é de 13%.

Magnitude taxa fixa o imposto sobre o rendimento não mudou durante quase duas décadas (desde 2001), embora propostas sobre a utilização de uma escala de imposto progressiva sejam periodicamente submetidas à Duma para apreciação.

Foram aprovadas as seguintes taxas de imposto de pensão para funcionários:

• 22% - para seguro previdenciário obrigatório (seguro previdenciário obrigatório);
• 5,1% - para seguro médico obrigatório (seguro médico obrigatório);
• 2,9% - para OSS (seguro social).

O último ponto é calculado sem levar em conta as deduções por lesões e acidentes de trabalho - são contribuídas para o Fundo de Segurança Social.

Limites de dedução fiscal

O valor do imposto sobre pensões (30%) pode ser reduzido sob certas condições.

Os limites de pagamento foram definidos:

• o rendimento do empregado, calculado pelo regime de competência, se o valor exceder 1 milhão e 150 mil rublos, está sujeito a uma dedução de 10% em vez de 22%;
• para pagamentos de impostos no OSS, o valor máximo de pagamento é fixado em 865 mil rublos (o excedente está isento de pagamento).

Se uma empresa exercer actividades preferenciais, fica isenta de parte dos pagamentos (nomeadamente, ao Fundo de Segurança Social e ao Seguro Médico Obrigatório), sendo efectuadas deduções ao sistema de seguro de saúde obrigatório no valor de 20 %. São organizações que trabalham na área da educação, produção de artigos infantis, equipamentos esportivos, etc.

Deduções fiscais para empreendedores individuais

Um empresário individual é uma pessoa que representa um empregador e um empregado em uma pessoa. Portanto, o pagamento de contribuições previdenciárias e impostos aos empreendedores individuais para seus empregados recai inteiramente sobre os ombros do empresário. Estes incluem médicos privados indivíduos(médicos, advogados).

Empreendedores individuais sem empregados pagam impostos individualmente e contribuições previdenciárias em dois fundos: OPS e Seguro Médico Obrigatório.

Como são calculados os prêmios de seguro para empreendedores individuais?

Desde 2017, a função de destinatário dos pagamentos de seguros passou do Fundo de Pensões da Rússia para o Serviço Fiscal Federal.

Para os empresários privados, foram estabelecidas pagamentos fixos ao Fundo de Pensões e ao Fundo do Seguro Médico Obrigatório, cujo valor, desde 2018, está desvinculado do salário mínimo.

A tabela abaixo mostra as taxas de deduções fiscais obrigatórias para empreendedores individuais “para si” em 2018-2019.

Se o empresário individual tiver funcionários, então pagamentos de seguro para eles são realizados de acordo com aprovado taxas de juros aplicável a pessoas associadas contrato de trabalho. Da mesma forma, os pagamentos de impostos são transferidos para três fundos.

Limitar valores de pagamentos para empreendedores individuais

Para empreendedores individuais Existe um limite de rendimento anual, acima do qual são acumulados juros adicionais.

Rendimentos das empresas superiores ao estabelecido valor limite, igual a 300 mil rublos, está adicionalmente sujeito a uma dedução de 1%, mas o limite máximo de pagamento é fixado em 234.832 mil rublos.

Exemplo nº 1

A renda anual de um empresário individual era de 500.000 rublos.

Você deve pagar:

29.354 + (500.000-300.000) *1% = 29.354 + 2.000 = 31.354 rublos.

Exemplo nº 2

Com uma renda anual de 25 milhões de rublos, as contribuições serão:

29.354 + (25.000.000 - 300.000) *1 = 276.354, mas o máximo estabelecido está sujeito a pagamento = 234.832 rublos.

Com renda superior definir limite a 300 mil rublos. Nenhuma contribuição é feita para o Fundo de Seguro Médico Obrigatório.

O empresário individual abriu um negócio, mas não funcionou

Se o empresário individual estiver registrado e listado no registro, os pagamentos do seguro deverão ser pagos. Fatores como:

• negócio não lucrativo;
• facto de vínculo empregatício com contrato com deduções fiscais para contribuições previdenciárias em outro local de trabalho.

O registo de um cidadão como empresário privado obriga-o, em qualquer caso, a pagar uma dedução de 36.238 rublos à sucursal do Serviço de Impostos Federais (o montante em 2019).

Seguro em caso de invalidez temporária de empresários individuais

Os empresários, bem como os profissionais privados, podem fazer voluntariamente contribuições individuais para o fundo de segurança social em caso de invalidez temporária ou durante a gravidez e cuidados infantis.

Para receber as prestações este ano, foi necessário enviar o requerimento ao Fundo de Segurança Social do ano passado em 2018, onde, após um pagamento fixo, o empresário individual é inscrito no prazo de três dias.

O valor da contribuição está vinculado ao salário mínimo calculado como:

9.489 (salário mínimo em 1º de janeiro de 2018) * 2,9% (tarifa) * 12 meses = 3.300 rublos.

Tamanho dinheiro O valor devido é calculado com base no rendimento médio, apurado pela divisão do salário mínimo fixado no momento do cálculo pelo número de dias do sinistro.

Conteúdos e prazos para envio de relatórios fiscais

Relatórios sobre contribuições de seguro são gerados e submetidos às autoridades serviço fiscal todas as empresas e empresários privados que gerem empregados. A base são as contribuições para os rendimentos do pessoal transferidas para fundos sociais.

Em 2019, os prazos de reporte foram alterados (artigo do Código Tributário da Federação Russa). Assim, os empregadores e empresários com empregados devem reportar-se trimestralmente à Receita Federal, no prazo máximo de 30 dias corridos a partir do final do período de reporte. Ou seja, o relatório do 1º semestre deverá ser entregue até 30 de julho de 2020.

Os relatórios trimestrais contêm as seguintes informações:

• dados pessoais de segurados - empregados;
• informações resumidas sobre o cálculo dos valores acumulados de prêmios de seguros;
• informações sobre registro personalizado de segurados (fornecidas ao Fundo de Pensões da Federação Russa).

Contabilidade período de seguro trabalhadores continua sendo prerrogativa da PF. O relatório pode ser fornecido da seguinte forma: no papel(com um quadro de pessoal inferior a 25 pessoas) e em formato eletrónico.

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Imposto de renda sobre prêmios de seguro

De acordo com o art. O Código Tributário determinou uma lista de rendimentos isentos de impostos. Inclui:

• pensões estatais e de seguros;
• benefícios fixos para pensões;
• parte financiada da pensão;
• social federal e regional sobretaxas.

De acordo com as alterações de 08/05/2018, a cobrança do imposto sobre o rendimento das pensões está prevista para as pensões não estatais para as quais as contribuições foram transferidas pelo empregador após 2005.

Os complementos de pensões empresariais pagos a um trabalhador a expensas da empresa também estão sujeitos a tributação à taxa de 13%.

O imposto de renda pessoal está sujeito aos chamados “pára-quedas dourados” - benefícios de aposentadoria.

Assim, muitas vezes aparece na mídia a informação de que a partir de tal e tal ano as pensões serão tributadas imposto de renda, não deve assustar os reformados, porque isto se aplica a tipos específicos de pensões.

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Assista ao vídeo sobre o orçamento do Fundo de Pensões para 2019-2021.

Todos os empresários são obrigados a pagar prémios de seguro “para si próprios”. Neste artigo falaremos sobre prêmios de seguro para empreendedores individuais em 2019.

Como calcular o adicional de 1%

Para sistema tributário simplificado- esta é toda a receita recebida durante o ano ( Coluna 4 da Seção I do livro de contabilidade de receitas e despesas). As despesas não são levadas em consideração, mesmo que você use rendimento do sistema tributário simplificado menos despesas.

Para UTIIé o rendimento total imputado do ano ( a soma dos valores na linha 100 da seção 2 da declaração UTII para cada trimestre).

Para sistema de patentes - esta é a receita potencialmente a receber especificada na patente ( linha 010). Se a patente for emitida por um período inferior a 12 meses, a receita deverá ser dividida por 12 e multiplicada pelo número de meses para os quais a patente foi emitida ( linha 020).

Se combinarmos vários regimes fiscais, soma-se o rendimento de cada um deles.

Prêmios de seguro para empreendedores individuais por menos de um ano

Se você se registrou como empresário individual ou cessou a atividade em 2019, precisará pagar contribuições não para o ano inteiro, mas a partir da data do registro ou até a data de rescisão.

Exemplo. Se Ivan se registrou como empresário individual em 1º de março, ele precisará pagar prêmios de seguro apenas de 1º de março a 31 de dezembro - RUB 30.198,34.

O valor exato das contribuições para menos de um ano pode ser calculado usando a calculadora de prêmios de seguro em nosso site.

Prazos para pagamento de prêmios de seguro

A parte fixa das contribuições deve ser paga antes 31 de dezembro ano, adicional de 1 % - até 1º de julho próximo ano.

As contribuições podem ser pagas a seu critério em vários pagamentos ( por exemplo mensalmente ou trimestralmente) ou uma vez por ano. O principal é que todo o valor seja pago em dia.

Se você deixou de atuar como empresário individual, deverá pagar taxas no prazo de 15 dias corridos a partir da data de rescisão.

Como pagar prêmios de seguro para empreendedores individuais

As contribuições são transferidas para a administração fiscal do local de residência do empresário individual. As contribuições podem ser pagas a partir da conta corrente do empresário individual, com cartão pessoal no site fiscal ou em dinheiro usando um recibo do Sberbank.

Atenção! Você pode pagar prêmios de seguro online apenas com um cartão ou conta pessoal.

Como preencher uma ordem de pagamento para pagamento de contribuições

1. Situação do pagador - 09
2. Caixa de velocidades - 0
3. Seus dados: Nome completo (IP) //Endereço de residência//
4. Detalhes fiscais
5. Código KBK
6. Código OKTMO
7. Base de pagamento - TP
8. Período fiscal— GD.00.2018
9. Ordem de pagamento: 5
10. Código - 0
11. Campos 108, 109 - 0, campo 110 - não preenchido
12. Finalidade do pagamento

1. No campo Situação do pagador, insira 09 - empresário individual.
2. Insira 0 no campo do ponto de verificação.
3. No campo Pagante, indique seu nome completo (IP) //Endereço de residência//.
4. No campo Destinatário, insira os dados da administração fiscal.
5. No campo 104, insira o código KBK.
6. No campo 105, insira o código OKTMO ( código município ) no seu endereço.
7. No campo Base de pagamento indique TP - pagamentos do ano corrente.
8. No campo Período fiscal, insira GD.00.2019.
9. No campo Sequência de pagamento, insira 5.
10. No campo Código, insira 0.
11. Nos campos 108–109, insira 0. O campo 110 está em branco.
12. Especifique a finalidade do pagamento:
    • Contribuições de seguro para seguro de pensão obrigatório sobre rendimentos não superiores a 300 mil rublos. ( por um valor de contribuição fixo),
    • Contribuições de seguro para seguro de pensão obrigatório para rendimentos superiores a 300 mil rublos. ( por mais 1 %),
    • Prêmios de seguro para seguro saúde obrigatório.

KBC para pagamento de prêmios de seguro para empreendedores individuais

KBC para pagamento de contribuições a partir de 2017:

• ao Fundo de Pensões - 18210202140061110160 ( incluindo parte fixa e adicional de 1%),
• em FFOMS - 18210202103081013160.

KBC para pagamento de contribuições até 2017:

• V Fundo de pensão fixo parte - 18210202140061100160,
• no Fundo de Pensões adicional de 1 % - 18210202140061200160,
• no FFOMS - 18210202103081011160.

Como reduzir o imposto no regime tributário simplificado sobre prêmios de seguros para empreendedores individuais

Os adiantamentos e impostos do sistema tributário simplificado podem ser reduzidos pelos prêmios de seguro pagos. Para tal, as contribuições devem ser pagas antes do final do trimestre para o qual o imposto é calculado.

Exemplo. Pagamento antecipado De acordo com o regime tributário simplificado do 1º trimestre, é possível reduzir os prêmios de seguro pagos de 1º de janeiro a 31 de março.

Relatórios sobre prêmios de seguro para empreendedores individuais

Se o empresário não tiver trabalhadores contratados, então não há necessidade de enviar relatórios.

Responsabilidade pelo não pagamento de contribuições

Em caso de não pagamento dos prêmios de seguro, a administração fiscal poderá cobrar multas de aproximadamente 10% ao ano ( 1/300 da taxa de refinanciamento do Banco Central da Federação Russa para cada dia de atraso) e amortizar o valor da dívida da conta corrente.

Se você tiver alguma dúvida, escreva para nosso chat no Telegram @iloveipchat.