Assistência financeira fornecida: fiação. Lançamentos para acumulação e pagamento de assistência financeira a um funcionário Reflexo da assistência financeira na contabilidade 1C 8.3

A assistência financeira não se aplica a pagamentos pelo desempenho das funções laborais de um funcionário. Além disso, este pagamento não é regulamentado pela legislação trabalhista. Consideremos os principais aspectos legais e transações de assistência financeira aos funcionários da organização.

Lançamentos para cálculo de assistência financeira

Para evitar litígios com as autoridades fiscalizadoras, recomenda-se estabelecer em regulamento interno as modalidades de pagamentos equivalentes à ajuda financeira, o seu valor e os documentos que os colaboradores devem apresentar para a receber.

Esteira. a assistência será atribuída ao funcionário mediante solicitação por escrito, por ordem do gestor.

A acumulação deste pagamento aos funcionários da organização deve ser refletida através do lançamento: Débito 91,2 Crédito 73.

Se o pagamento for feito a pessoas que não são funcionários da organização, o lançamento ficará assim: Débito 91,2 Crédito 76.

A empresa pode efetuar o pagamento com lucros retidos. Para isso, é necessário realizar uma reunião de fundadores e tomar uma decisão de acordo com a qual o dinheiro será pago. Para refletir a provisão para esta situação, é necessário fazer um lançamento Débito 84 Crédito 73 (76).

O processo de transferência de fundos é refletido na postagem: Débito 73 (76) Crédito 50 ().

Tributação e contribuições de seguro para assistência financeira

A assistência financeira não está sujeita a imposto de renda pessoal e contribuições de seguro:

• Se seu tamanho não exceder 4.000 rublos.
• Assistência paga em caso de danos pessoais devido a desastre natural
• Assistência paga por danos causados ​​por um ataque terrorista
• A assistência foi paga por falecimento de parente próximo ou do próprio empregado
• Assistência no valor de até 50.000 rublos. em relação ao nascimento de um filho (este valor é total para ambos os pais, cada um recebendo o pagamento no seu local de trabalho)

Os valores da assistência financeira paga não reduzem o imposto de renda, ou seja, Eles não podem ser considerados nas despesas.

Um dos tipos mais comuns de assistência financeira é o pagamento referente a férias. Equivale ao pagamento do tempo trabalhado, portanto está sujeito integralmente ao imposto de renda pessoa física e às contribuições.

Com um sistema de tributação simplificado, se mat. a assistência é estabelecida pelo regulamento da organização, equivale ao pagamento de salários. Portanto, pode ser incluído nas despesas (objeto fiscal “Receitas menos despesas”). Aos pagamentos no regime simplificado aplicam-se as mesmas regras do regime geral, ou seja, casos ao xingar a assistência não está sujeita a contribuições e o imposto de renda pessoal é o mesmo.

Exemplo de lançamentos para pagamento de auxílio financeiro a um funcionário

A organização, a pedido do funcionário, com os documentos anexos, efetuou-lhe um pagamento pelo nascimento de um filho no valor de 30.000 rublos. Os documentos anexos contêm um certificado 2-NDFL do local de trabalho da esposa do empregado, do qual se conclui que ela recebeu a mesma assistência no valor de 000 rublos.

Postagens:

A organização pode fornecer assistência financeira aos seus funcionários e outros indivíduos. A assistência financeira é prestada em diversas situações: em caso de nascimento (adoção) de um filho, em caso de catástrofe natural, na reforma, etc.

O valor da assistência financeira não é estabelecido por lei; é determinado pela organização de forma independente em cada caso.

Do ponto de vista fiscal, a assistência financeira pode ser isenta de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, parcialmente sujeita ao imposto sobre o rendimento das pessoas singulares e totalmente tributável. Isto é regulamentado pelo artigo 217 do Código Tributário da Federação Russa.

Configurando tipos de provisões “Assistência material”.

Dado que diferentes códigos de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares se destinam a diferentes tipos de assistência financeira, recomenda-se ter vários tipos de assistência financeira na base de dados, pelo menos para cada código de rendimento:

Este é um fragmento do livro de referência “Códigos de Imposto de Renda de Pessoa Física” da 1C Salário e Gestão de Pessoal. O código do imposto de renda pessoal é selecionado para cada provisão sujeita ao imposto de renda pessoal e é usado na geração de relatórios (por exemplo, formulário 2-NDFL).

Todos os tipos de provisões utilizados na organização são armazenados no programa em planos de tipos de cálculo. Para tipos de cálculos que não são básicos e não dependem de tempo, destina-se o plano para tipos de cálculo “Encargos adicionais”.

O tipo de provisão “Assistência financeira” também se aplica a provisões adicionais.

Você pode abrir o plano para os tipos de cálculo “Acumulações adicionais” no menu principal do programa, item “Cálculo da folha de pagamento por organizações” -> “Configurações de cálculo de salários” -> “Acumulações adicionais de organizações” ou na área de trabalho do usuário, aba “ Cálculo da folha de pagamento”, hiperlink “Provisões adicionais”.

Na aba “Cálculos” deixamos tudo inalterado: esta é a provisão primária, a forma de cálculo é um valor fixo.

Também deixamos a guia “Uso” inalterada.

Na aba “Contabilidade e UTII”, é necessário configurar a forma como essa provisão se reflete na contabilidade:

Ele está configurado em meu banco de dados demo, mas caso não o tenha, é necessário criar um novo método de cálculo e configurá-lo:

A assistência material é classificada como outras despesas, sendo a conta 91.02 “Outras despesas” selecionada como conta devedora. Como outra despesa, selecione o elemento do diretório “Outras receitas e despesas” - “Assistência material”.

Para carregar automaticamente os lançamentos contábeis para a Contabilidade 1C, você deve primeiro trocar dados com o programa de contabilidade (baixar os dados da Contabilidade 1C e carregá-los no 1C ZUP). Em seguida, serão carregadas no programa as análises necessárias para configurar os lançamentos no ZUP - no nosso caso, é o diretório “Outras receitas e despesas”. Aqueles. o elemento do diretório “Assistência material” deve ser inserido no banco de dados de Contabilidade 1C, e não no ZUP, e depois carregar as análises em 1C Salário e Gestão de Pessoal. Falarei sobre isso em um dos artigos a seguir.

Na aba “Impostos” é indicado o código do imposto de renda pessoa física:

Na aba “Contribuições” você pode configurar o procedimento de avaliação dos prêmios de seguros.

Nos detalhes “Contribuições de seguro para o Fundo de Pensões da Federação Russa, o Fundo de Seguro Social e o Fundo de Seguro Médico Obrigatório”, você deve selecionar o tipo de renda “Assistência material no nascimento de um filho”, parcialmente sujeito a prêmios de seguro .”

Os detalhes restantes podem permanecer inalterados.

Não consideraremos os marcadores restantes.

Cálculo da assistência financeira.

O acúmulo e o pagamento da assistência financeira são um pagamento único. Para tais provisões, o programa 1C Salário e Gestão de Pessoal disponibiliza o documento “Registro de provisões únicas para funcionários de organizações”.

Você pode abrir a lista desses documentos através do link da aba “Cálculo da folha de pagamento” do desktop do usuário (ou no menu principal, o item “Cálculo da folha de pagamento por organização” -> “Documentos primários” -> “Cadastro de um -acréscimos de horas aos funcionários”).

Na lista de documentos que se abre, para inserir um novo documento, clique no botão “Adicionar”. O novo formulário de documento é aberto. Vá para a guia “Custos adicionais” e use o botão “Adicionar” para inserir uma nova linha.

Preenchemos os dados da linha: selecione o funcionário para quem estamos acumulando assistência financeira, na coluna “Provisões”, selecione o tipo de cálculo que inserimos anteriormente, “Assistência financeira para o nascimento de um filho”. Insira o valor da assistência financeira - 60.000 rublos. Depois disso, clique no botão “Calcular” na barra de botões superior. O documento é registrado automaticamente e as colunas “Resultado”, “Código de Dedução”, “Número de Filhos” são preenchidas (se não inserirmos manualmente o padrão é 1). O valor da dedução também é calculado. Para assistência financeira com código de imposto de renda pessoal, o valor da dedução é de 50.000 rublos. Aqueles. no nosso caso, o imposto de renda pessoal é calculado sobre um valor superior a 50.000 - ou seja, 10.000 rublos.

Para ter certeza de que o imposto de renda pessoa física é cobrado corretamente, vamos até a aba “imposto de renda pessoa física”:

A assistência financeira é paga simultaneamente com o pagamento dos salários ou numa base de interpagamento. Escrevi sobre como os valores acumulados são pagos.

Outros tipos de assistência financeira são configurados de forma semelhante.

Assim no programa 1C Salário e Gestão de Pessoal o tipo de acumulação é configurado e calculado assistência financeira.

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A organização, a seu critério ou a pedido do funcionário, pode acumular e pagar-lhe assistência financeira. O acúmulo de assistência financeira em 1C ocorre com base em despacho do responsável da organização, emitido após recebimento do pedido correspondente. Documentos que comprovem este facto poderão ser anexados à candidatura. A assistência financeira deve ser classificada como pagamentos únicos. Todas as nuances do ponto de vista do código tributário não serão descritas nas instruções em questão; você pode se familiarizar com elas no art. 217, 422 Código Tributário da Federação Russa, parágrafos. 12 inciso 1º art. 20.2 125-FZ e cláusula 23 do art. 270 Código Tributário da Federação Russa. Consideremos a tarefa de como solicitar assistência financeira em.

Vejamos alguns exemplos de como solicitar assistência financeira em 1C: Contabilidade 8

Exemplo No1. Assistência financeira relacionada ao nascimento de um filho. Funcionário Abramov G.S. fez um requerimento e anexou as cópias necessárias dos documentos. A organização LLC "Confetprom" fornecerá palavrões. assistência no valor de 80 mil rublos.

Deixe nos comentários os temas que lhe interessam, para que nossos especialistas os analisem em artigos instrutivos e instruções em vídeo.

No programa, selecione a seção “Salário e Pessoal” e a seguir o item “Configurações Salariais”.

Clique no botão “Criar” para criar um novo elemento e preencha os campos com os seguintes dados:

Neste exemplo, será apurado o imposto de renda pessoal, por isso definimos o “Código de Renda” como “2762” no diretório. No campo “Tipo de renda”, selecione o seguinte item:

Preenchemos o campo “Método de reflexão” com o elemento criado, no qual indicamos a conta 91.02. Em seguida, acesse o cartão “Outras receitas e despesas não operacionais” e desmarque a caixa “Aceito para contabilidade fiscal”.

Para processar assistência financeira na Contabilidade 1C, utilize o documento “Folha de Pagamento”. Selecione a seção “Salários e Pessoal” e depois o item “Todas as provisões”.

No formulário da lista de documentos, clique em “Criar”. Preenchemos o mês em que serão feitos os acúmulos e a organização, caso existam vários na base de informações.

Na aba “Provisões”, selecione um funcionário - Abramova G.S. Preenchemos a provisão que criamos acima na coluna apropriada, indicamos o valor do atendimento na coluna “Resultado” e a data do pagamento. Depois disso, será calculado o valor do imposto de renda pessoa física e se você for até a aba “Contribuições”, verá que o programa também as calculou automaticamente.

Vamos revisar o documento preenchido e dar uma olhada nas postagens.

Exemplo No2. Assistência financeira em conexão com a morte de um parente. Funcionário de Larionov S.V. fez um requerimento e anexou as cópias necessárias dos documentos. A organização LLC "Confetprom" fornecerá palavrões. assistência no valor de 30 mil rublos.

Vamos criar uma nova acumulação para o exemplo em consideração. A configuração é feita de forma semelhante, exceto que neste caso o tapete. a assistência não está sujeita a imposto de renda pessoal e prêmios de seguro.

Criamos um novo documento “Folha de Pagamento” e preenchemos todos os dados semelhantes ao documento do primeiro exemplo. Selecione a acumulação criada para este exemplo. Com base nas configurações de acumulação, os dados das abas “NDFL” e “Contribuições” não são preenchidos.

Postamos o documento e olhamos as postagens.

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As principais áreas em que a ajuda de um programador 1C é mais frequentemente necessária

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2. Correção de erros técnicos/críticos no programa
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Para acumular assistência financeira a um funcionário de uma organização, na última versão do programa 1C ZUP 8.3, existe um documento denominado “Assistência material”.

Primeiramente vamos configurar as opções necessárias para exibição deste documento no programa. Vá para a guia Configurações e selecione Cálculo salarial. Na janela que se abre, siga o hiperlink destacado em azul - Configurando a composição de encargos e deduções.

Na próxima janela, vá para a aba Provisões de materiais e marque a caixa ao lado da linha: Auxílio financeiro é pago aos funcionários.

Agora clique Aplicar e fechar.

Depois de concluir as ações na guia Salário um novo item de menu será exibido.

Agora vá para a aba Configurações e clique no item Provisões. Na próxima janela clique Criar.

No formulário do documento, acesse a aba Noções básicas e no campo Finalidade da acumulação selecione na lista oferecida pelo programa Assistência financeira.

Então na fila Provisões em andamento especifique o item Documento separado.

No bloco direito deste documento chamado Cálculo e indicadores Marque a caixa ao lado do método de cálculo desejado (valor fixo ou fórmula).

Registramos e fechamos o documento.

Agora procedemos diretamente ao cálculo da assistência financeira ao funcionário. Para fazer isso, vá para a guia Salário e pressione o item Assistência financeira. Vamos criar um novo documento.

Preencha os campos:

• Mês
• Organização
• Tipo de assistência financeira

Na parte tabular do documento, clique em Adicionar Selecionamos o funcionário para quem será feito o acúmulo. Para coluna Resultado insira o valor necessário. Selecionamos o código de dedução sugerido pelo programa, no nosso caso 503.

Para calcular automaticamente os valores em um documento, a caixa de seleção apropriada deve ser definida nas configurações do programa: Configuração – Folha de Pagamento.

Após preencher todos os dados necessários, o documento está pronto para processamento.