Рсв за 1 квартал нулевая

РСВ-1 с 2017 года прекращает свое действие, так как полномочия по администрированию страх. взносов (кроме платежей на ОМС неработающего населения) переданы в ведение ФНС.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Все сведения, которые она содержала, теперь включены в единый расчет по страховым платежам. Тем не менее, страхователям необходимо подать за предыдущие периоды, если этого сделано не было.

Основная информация

Расчетный период по РСВ-1 длится 1 календарный год. Отчетные временные периоды – 1 квартал, полгода, 9 месяцев и 1 год.

Справка заполняется и сдается ежеквартально. Все данные заносятся с начала года растущим итогом.

Подавать документ необходимо в установленные законодательством сроки – не позднее 15-го числа 2-го месяца, который сразу идет за отчетным временным периодом.

Таким образом, сроки сдачи отчета по каждому отчетному временному периоду следующие:

Важно! Если компания была учреждена в середине календарного года, ей также придется сдавать отчетность по форме РСВ-1.

Обратите внимание, что, начиная с первого расчетного периода 2017 года, РСВ-1 заполнять не нужно. Вместо этого нужно заполнить унифицированный расчет в ФНС, ведь именно эта структура администрирует теперь большую часть страховых взносов.

Новая форма унифицированного расчета установлена Приказом ФНС, выпущенным 10 октября 2016 года под номером ММВ-7-11/551@ . Скачать бланк бесплатно можно .

Понятие

РСВ-1 – это крайне важный документ. Его форма утверждена Постановлением ПФ России, датированным 16 января 2014 года под номером 2п.

Аббревиатура расшифровывается как “Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам”.

Подлежат учету платежи, уплаченные в такие внебюджетные фонды, как:

В справке РСВ-1 отображаются финансовые средства, которые были направлены на реализацию следующих задач:

• формирование пенсии;
• в Федеральный фонд ОМС;
• в территориальные подразделения ОМС.

Правила заполнения

РСВ-1 состоит из:

• титульника;
• 3-х разделов.

Титульный лист заполняют все плательщики взносов. Раздел 1 содержит обобщенные сведения по страховым платежам, 2-й предназначен к заполнению главами КФХ, 3-й содержит персональные сведения о каждом сотруднике.

В каждом разделе содержится несколько подразделов и приложений. И хотя изначально отчет кажется достаточно большим, заполнять нужно не все листы.

Рассмотрим, кто и какие страницы должен заполнять:

При заполнении формы следует придерживаться определенных правил:

• в каждое поле отчета допускается вносить только один финансовый показатель;
• страницы необходимо нумеровать следующим образом: “001”, “002” и. т. д.;
• если значение показателя предполагает введение не целого числа, формой предусматриваются два поля для его внесения – в первое вносится целочисленная часть, во второе – дробная;
• заполнение следует производить, начиная с первой клетки;
• стоимостные значения указываются в копейках и рублях;
• если документ заполняется на компьютере, используется шрифт Courier New размером от 16 и до 18;
• если показатель отсутствует, в соответствующем поле нужно поставить прочерк;
• в конце каждой страницы отчета нужно поставить подпись, а также указать дату подписания.

Образец заполнения доступен к скачиванию

Кто обязан подавать форму РСВ-1

На основании 212-ФЗ “О страховых взносах” (на данный момент утратил свою силу), форму РСВ-1 должны были подавать нижеследующие лица:

• ИП, которые имеют в своем штате нанятую рабочую силу;
• физлица, которые не являются ИП, но заключили трудовой контракт с другим физлицом;
• юридические лица вне зависимости от организационно-правовой формы.

Способы

Предоставить РСВ-1 можно либо в электронном, либо в бумажном виде. При этом обязательной становится электронная форма, если средняя численность трудящихся по найму в организации или у ИП составляет более 25 единиц.

Но даже в случае, если форма подается в бумажном виде, заявителю потребуется дополнительно предоставить электронную копию на флеш-носителе информации.

Подавать следует:

• ИП – по месту своей регистрации или проживания;
• ООО – по месту фактического нахождения.

В том случае, если предприятие имеет несколько обособленных структурных подразделений, и у каждого такого подразделения собственный баланс и расчетный счет, форма РСВ-1 должна быть подана по месту фактического нахождения каждого обособленного подразделения.

Нулевая отчетность

Даже если в штатном расписании юридического лица нет наемных работников, сдавать нулевой отчет все равно придется, ведь в структуре ООО числится как минимум директор. Сдавать нулевую РСВ-1 придется даже, если в отчетном периоде вообще не производились начисления.

Частный предприниматель обязан произвести сдачу формы РСВ-1 только в том случае, если он числится в ПФР в качестве работодателя. За взносы, уплаченные “за себя”, бизнесмену отчитываться не нужно.

Если же все наемные сотрудники ИП уволились, а предприниматель не снялся с учета, нужно сдать нулевую форму РСВ-1.

Законодательство

Нормативно-правовая база, касающаяся рассматриваемой формы, обширна и включает в себя как минимум два правовых акта:

• Постановление Правительства от 30 ноября 2013 года № 1101 “О предельной величине…” .

Со временем в различные правовые акты вносились поправки, и большая часть из них была внесена именно 333-м Законом:

• поправки в 212-ФЗ (утратил силу) касаемо снижения тарифов для ИП и юрлиц, находящихся на УСН;
• изменения в ст. 58.2. ФЗ № 212 – действие тарифной ставки в 22 % было продлено.

Онлайн проверка

Сформировать готовый отчет не так уж и легко. Именно поэтому в интернете появилось колоссальное количество различных сервисов, предлагающих проверить корректность заполнения формы.

Наибольшую популярность завоевали следующие приложения:

• CheckXML;
• CheckXML-UFA.

Если в результате тестирования на наличие ошибок будут выявлены недочеты, специалисты, обслуживающие ПО для проверки, помогут внести все необходимые исправления.

Штрафные санкции

Штрафы за непредоставление вовремя формы законодательством установлены на следующей отметке:

Если в форму не включить определенную информацию, такую как, например, сведения персонифицированного учета, будет наложен дополнительный штраф, составляющий 5 % от суммы подлежащих к уплате страховых взносов за последние 3 месяца.

Прошивка документации

Согласно Постановлению ПФ РФ № 2п , 6-й Раздел рассматриваемой формы нужно формировать в пачки. Число сведений в пачке должно быть не более 200 шт. Пачку не нужно сопровождать описью вложения. Требования прошивать Раздел 6 и сведения персонифицированного учета в законодательстве нет.

РСВ-1 – это установленная законом форма отчетности по обязательным пенсионным и медицинским страховым взносам, которые уже были начислены и уплачены в соответствующие фонды (ПФР и ФФОМС).

Обязанность сдавать подобную отчетность возложена на:

• индивидуальных предпринимателей;
• коммерсантов, имеющих штат наемных сотрудников;
• коммерческие организации любых правовых форм собственности;
• физических лиц, заключивших правовые договора с резидентами РФ и выплачивающих им материальное вознаграждение.

С начала 2017 года отдельный бланк по форме РСВ-1 аннулируется. Теперь существует одна единая форма «Расчет по страховым взносам» (Приказ ФНС России от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@). Еще одно нововведение – подача отчета осуществляется в органы ФНС, а не в ПФР (как ранее).

В составе отчета отражается:

• вся информация по обязательствам плательщика взносов;
• детальный расчет по платежам в фонды ОМС и ОПС;
• система расчетов по социальному страхованию, в том числе расчеты сумм, уплаченных в связи с потерей трудоспособности и материнством;
• персональные данные о сотрудниках.

Особенности

Нулевой РСВ-1 представляет собой отчет индивидуального предпринимателя, зарегистрированного в ПФР в качестве работодателя, но имеющего нулевые показатели работы. Примеры данной ситуации : предприятие только что создано, единственный сотрудник – сам директор, но деятельность еще не ведется. Или случай приостановки деятельности, когда все сотрудники уволились или находятся в неоплачиваемом отпуске.

Если предприниматель не зарегистрирован как работодатель, то по взносам, которые он уплачивает за себя, нет необходимости отчитываться.

Состав и заполнение

Отчетность по взносам в ПФР и ФФОМС предусматривает заполнение титульного листа (в котором отражается основная информация о работодателе) и нескольких разделов.

Что нужно заполнить обязательно (даже при нулевых показателях деятельности фирмы): титульный лист, 1 раздел, к нему Приложения 1 и 2, 3 раздел. При отсутствии штата в графах будут стоять прочерки. Раздел заполняется, когда сотрудники находятся в неоплачиваемом отпуске и при изменениях в штатном расписании за последние 3 месяца. Информация в остальных разделах заполняется в том случае, если работодатель производил соответствующие выплаты или начислял страховые взносы по сниженным тарифам.

Подробная инструкция по заполнению «Расчета» содержится в Приказе ФНС России от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@ (Приложение 2). Общие требования к заполнению документа приведены ниже:

Запрещено использовать корректирующее средство для исправления ошибок в «Расчете». Также недопустимо распечатывать бланки с двух сторон листа и скреплять листы образом, который может привести к порче документа.

Если все-таки специалист допустил ошибку, то неверное значение нужно аккуратно зачеркнуть, а правильный показатель вписать рядом. При этом около места исправления ставится работодатели или специалиста, готовящего отчет, дата исправления и печать организации.

Иногда бывает ситуация, когда контролирующий орган замечает ошибки в предоставленных отчетах. Предоставить уточненную форму «Расчета по страховым взносам» работодатель должен, если в первичном документе отражены неполные или неверные сведения о работниках и начислениях, или если занижена сумма страховых взносов. Аспекты подачи уточненных расчетов регулируются Налоговым кодексом РФ (ст.81).

Способы и сроки сдачи

С 01.01.2017 расчет по взносам подается в налоговые органы по фактическому местонахождению организации или филиалов, по месту проживания физического лица (которое осуществляет материальные выплаты физлицам согласно гражданско-правовым договорам).

Подать отчетность можно двумя способами .

Инспекция по налогам и сборам принимает готовые РСВ в течение 30 календарных дней после окончания отчетного периода. Таких периодов четыре: квартал, половина года, три четверти года, год.

Если последний день предоставления отчета приходится на выходной или праздничный, то возможно подать документы в следующий за ним рабочий день. За I квартал 2019 года отчетность необходимо сдать до 30 апреля 2019 года .

Не обязательной, но желательной нормой является приложение к нулевому отчету пояснительной записки. В ней плательщик объясняет отсутствие количественных или иных показателей деятельности.

Если организация плательщика взносов была создана в середине года, то это не отменяет подготовку и сдачу отчетных документов. Наоборот, это нужно сделать в первом ближайшем отчетном периоде.

Штраф за несдачу

В случае нулевой отчетности применяются штрафы за несвоевременную подачу документов в ФНС. Сумму в 200 рублей необходимо будет заплатить за каждый просроченный отчет (п.1. ст.126 НК РФ). Кроме того, на плательщика налагается штраф в зависимости от суммы страховых взносов – в случае нулевого РСВ 1000 рублей (согласно Письму ФНС России от 30.12.2016 № ПА-4-11/25567).

Величина штрафных санкций невелика, но все же лучше вовремя сдать все документы. Непредставление РСВ и нулевой отчетности может стать причиной , поскольку налоговая служба может усмотреть в этом факт сокрытия доходов.

Подробности про нулевой РСВ-1 — в данном видео.

Если не предоставить расчет страховых взносов или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.

Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 3 квартал — до 30.10.2019), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5% от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.

В 2019 году единый отчет за 3 квартал сдайте не позднее 30 октября! Переносов не предусмотрено.

Если обнаружатся ошибки или расхождения в бланке при заполнении, то отчет не предоставлен. Исправления разрешается внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой сдачи отчета признается день, когда первый раз отправлена форма единого расчета по страховым взносам 2019 (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).

Какой бланк РСВ-1 использовать

Условия для заполнения РСВ-1

Рассмотрим пример расчета страховых взносов в 2019 году для бюджетной организации. ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО. Для исчисления установлены общие ставки налогообложения. Среднесписочная численность — 22 работника.

За отчетные 6 месяцев 2019 года начисления заработной платы составили (в рублях):

• июль — 253 000,00;
• август — 253 000,00;
• сентябрь — 253 000.

Рассчитываем страховые помесячно для заполнения РСВ-1.

1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.

Сентябрь:

1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.

Превышения базы по страховым начислениям в пользу работников за 2019 г. не было.

Для справки по заполнению расчета по страховым взносам: в 1 полугодии 2019 года начисления заработной платы составили 759 300,00 рублей:

1. ПФ РФ: 759 300,00 × 22% = 167 046,00 руб.
2. ОМС: 759 300,00 × 5,1% = 38 724,00 руб.
3. ФСС: 759 300,00 × 2,9 % = 22 019,00 руб.

Расчетные данные за 3 квартал (в рублях):

1. Начисленная зарплата — 759 000,00.
2. Отчисления в Пенсионный — 166 980,00.
3. ОМС — 38 709,00.
4. ФСС — 22 011,00.

Итоговые данные для заполнения расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года:

• начисления — 1 518 300,00 рублей;
• отчисления в ПФР — 334 026,00 рублей;
• ОМС — 77 433,00 рублей;
• ФСС — 44 030,00 рублей.

Как правильно заполнить форму РСВ-1

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам 2019 года изложен в Приказе ФНС № ММВ-7-11/551. С учетом положений Приказа приведем пример оформления формы РСВ-1 за 3 квартал 2019.

Шаг 1. Титульный лист РСВ-1

На титульном листе единого расчета указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О. руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим «0», если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем следующий номер корректировки. Указываем код ИФНС и код местонахождения.

Шаг 2. Переходим в третий раздел расчета РСВ-1

Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно. Приведем пример заполнения сведений в расчете по страховым взносам по руководителю.

Отражаем номер корректировки — 0, период и дату заполнения.

Указываем персональные данные в части 3.1: ИНН работника, СНИЛС, дату рождения, пол и гражданство. Для граждан России устанавливаем значение «643» (строка 120), код страны установлен Постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст. Код вида документа (стр. 140) выбираем в соответствии с Приложением № 2 к Приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Код паспорта гражданина РФ — «21», указываем серию и номер паспорта (либо сведения иного документа).

Указываем признак застрахованного лица: 1 — застрахован, 2 — нет. Наш пример заполнения расчета по страховым взносам 2019 предусматривает код «1».

Шаг 3. Окончание третьего раздела расчета РСВ-1

Заполняем часть 2.1 третьего раздела единого страхового расчета: поле «месяц» устанавливаем «07» — июль, «08» — август, «09» — сентябрь. Прописываем код категории застрахованного лица. В соответствии с Приложением № 8 Приказа ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, «наемный работник» — значение «НР».

Шаг 4. Заполняем сумму выплат и иных вознаграждений

Зарплата директора составила 60 000,00 рублей в месяц. Итого за 3-й квартал — 180 000,00 рублей. Пенсионные страховые отчисления (60 000,00 × 22%) составили 13 200,00 рублей за каждый месяц. Указываем эти суммы в специальных строках единого расчета по страховым взносам.

Если у одного из работников превышена сумма предельной базы для начисления страховых взносов, заполняем часть 3.2.2, руководствуясь предельными значениями, закрепленными в Постановлении Правительства от 15.11.2017 № 1378. Для ОПС в 2019 г. — 1 150 000,00 рублей на одного работника.

Третий раздел единого страхового расчета (первый лист и окончание) заполняется на каждого работника отдельно! Общий размер начислений и страховых взносов по каждому работнику должен соответствовать суммам 1-го и 2-го разделов. Если имеются расхождения в заполнении, налоговики не примут отчет! Не примут, и если обнаружены ошибки в персональных данных работников.

Шаг 5. Переходим в подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 единого расчета РСВ-1

В подразделе 1.1 указываем код тарифа плательщика. Информация для заполнения расчета по страховым взносам за 3 квартал:

• «01» — для ОСНО;
• «02» — для УСН;
• «03» — для ЕНВД.

Затем указываем суммарные значения раздела 3 РСВ-1.

Вначале отражаем численность человек:

• общую;
• число тех, кому осуществлялись начисления, включаемые в базу для расчета;
• у кого сформировалось превышение предельной величины базы.

Затем размеры начислений и страховых взносов по тому же принципу, что и численность.

В полях 010 (численность физлиц) и 020 (численность физлиц, кому осуществлялись выплаты, с которых начислены страховые взносы) устанавливаем значение 22 (человека). Поле 021 не заполняем, в нем указывается численность физлиц, у кого произошло превышение лимита базы для начисления.

Поле 030 — общая сумма начислений, 040 — сумма необлагаемых выплат, 050 — база для исчисления страховых взносов, определяется разницей полей 030 и 040.

Необлагаемые выплаты (стр. 040) устанавливаются ст. 422 НК РФ и включают в себя:

• государственные пособия федерального, регионального и местного уровней;
• компенсации и возмещения, установленные государством, в пределах нормативов;
• единовременные денежные выплаты в виде материальной помощи (при смерти близкого родственника, при стихийных бедствиях и ЧС);
• материальную помощь при рождении ребенка в пределах до 50 000,00 рублей; суммы сверх указанного лимита облагаются налогами;
• материальную помощь в размере 4000 рублей; сумма, превышающая лимит, облагается в установленном порядке;
• размеры страховых отчислений, в том числе на дополнительное страхование;
• прочие выплаты.

Поле 051 — сумма начислений, превышающая предельную величину базы.

Поля 060, 061 и 062 — начисленные взносы ОПС. 060 — общие (итоговые и являются суммой строк 061 и 062), 061 — без превышения лимита, 062 — с превышением лимита.

Шаг 6. Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1

Заполняем данные для ОМС аналогичным образом, как и подраздел 1.1:

• 010 и 020 — численность;
• 030 — общая сумма начислений;
• 040 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
• 050 — разница между 030 и 040;
• 060 — сумма исчисленных страховых взносов на ОМС.

Помните, что действующим законодательством не установлено пределов (лимитов) превышения, при которых применяются особые условия.

Шаг 7. Заполняем приложение № 2 раздела 1. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ

Разберем построчно, что включает в себя единый расчет по страховым взносам в приложении 2 раздела 1. Строка 001 (признак выплат): определяем в соответствии с п. 2 Постановления Правительства от 21.04.2011 № 294 и Письмом ФНС от 14.02.2017 № БС-4-11/2748@. Указываем «01», если организация находится в регионе — участнике пилотного проекта ФСС, «02» — для всех остальных:

• 010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
• 020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
• 030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
• 040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2019 году он равен 865 000,00 рублей;
• 050 — база для расчета отчислений;
• 051-054 — суммы начислений (по специальным условиям), если таковые имеются.

Шаг 8. Заканчиваем заполнять приложение № 2 раздела 1 единого расчета РСВ-1

Поля предназначены для сумм:

• 060 — исчисленных страховых взносов;
• 070 — произведенных расходов на выплату страхового обеспечения (больничные, пособия);
• 080 — расходов, возмещенных Фондом социального страхования;
• 090 — подлежащих к уплате, они равны разнице исчисленных страховых взносов и фактически произведенных расходов (060 - (070 - 080)).

Указываем «1» — при уплате платежей в бюджет; «2» — при превышении произведенных расходов над рассчитанными страховыми взносами.

Если в организации за отчетный период производились выплаты по больничным листам или пособиям (суммы, исключаемые из расчетной базы), следует заполнить приложение № 3 раздела 1. В нашем случае данные отсутствуют.

Шаг 9. Заполняем раздел 1 (сводные данные) единой страховой отчетности

Указываем суммы, подлежащие уплате по каждому виду страхового обеспечения в отдельности.

Заполняем ОКТМО. Для каждого вида страхового обеспечения указываем КБК, сумму за расчетный период (квартал) и за каждый месяц.

Шаг 10. Указываем код бюджетной классификации

КБК в едином отчете по взносам отражаем в соответствии с Приказом Минфина от 132н от 08.06.2018.

Заполнение РСВ-1, если были больничные и пособия

Если в расчетном периоде сотрудники компании болели или в их пользу начислялись иные виды пособий, возмещаемых за счет ФСС, то придется заполнить дополнительные листы отчета. При наличии выплат за счет Соцстраха придется оформить еще и приложение № 3 к первому разделу расчета по страховым взносам.

Оформление допстраницы отчета производится по общим правилам. По сути, работодатель детализирует информацию по временной нетрудоспособности. То есть раскрывает:

• количество произошедших случаев за отчетное время;
• количество дней болезни;
• сумму, начисленную за счет ФСС.

Затем необходимо указать конкретный вид пособия, которое было начислено в отчетном периоде. Если их несколько, тогда работодатель заполняет соответствующие строки приложения № 3 к первому разделу.

Рассмотрим образец, как заполнить РСВ с больничным на примере: в государственном бюджетном учреждении «Бюджетник» (ГБУ «Бюджетник») трудоустроено всего два работника, в том числе и директор учреждения. Оба сотрудника — граждане РФ, с ними заключены трудовые договоры. В течение девяти месяцев 2019 численность наемных работников ГБУ не менялась.

В марте один из специалистов болел пять дней. В этом же месяце ГБУ «Бюджетник» выплатило ему пособие по болезни в сумме 8207,95 руб. (в том числе 3283,18 руб. за счет средств ОСС на случай ВНиМ). Другие расходы на выплату страхового обеспечения по ВНиМ в учреждении не производились.

Общая сумма заработной платы работников составила:

• за девять месяцев 2019 г. (отчетный период) — 900 000 руб.;
• • июль — 100 000,00 руб.;
  • август — 100 000,00 руб.;
  • сентябрь — 100 000,00 руб.

Иных выплат в пользу физических лиц ГБУ «Бюджетник» за девять месяцев 2019 не производило. Предельные величины по страховым взносам ни по одному из работников за отчетный период 2019 года превышены не были. Тарифы по страховым взносам, применяемые ГБУ «Бюджетник» в 2019 году:

• ОПС — 22%;
• ОМС — 5,1%;
• ВНиМ — 2,9%.

Право на пониженные тарифы отсутствовало. Не было основания и к начислению дополнительных сумм страхования. Суммы начисленных ГБУ «Бюджетник» взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ составили:

• за девять месяцев 2019 г.:
  • на ОПС — 198 000,00 руб.;
  • на ОМС — 45 900,00 руб.;
  • на ВНиМ — 26 100,00 руб.;
• за последние три месяца отчетного периода:
  • за июль: на ОПС — 22 000,00 руб., ОМС — 5100,00 руб., по ВНиМ — 2900,00 руб.;
  • за август: на ОПС — 22 000,00 руб., ОМС — 5100,00 руб., по ВНиМ — 2900,00 руб.;
  • за сентябрь: на ОПС — 22 000,00 руб., ОМС — 5100,00 руб., по ВНиМ — 2900,00 руб.

Вот как выглядит образец заполнения формы РСВ-1 для ПФР 2019 года, приложение № 3 к первому разделу.

По-прежнему для налогоплательщиков актуален вопрос: сдавать ли нулевой расчет по страховым взносам или законодатель больше не требует соблюдать эту формальность. Если подать бланк с прочерками в ИФНС необходимо, то какие именно разделы обязательны к заполнению, а что можно исключить. Налогоплательщики хотят знать, возможна ли блокировка счета в банке, если фирма не подала расчет с нулями контролеру? Эти и другие вопросы мы рассмотрим в данной статье.

2017 год стал неким рубежом в составлении и подаче расчетов по страховым взносам. Теперь нужно не только заполнять иной бланк откорректированной формы, но и подавать его уже в налоговую инспекцию.

Давайте посмотрим, как было до 2017 года и что мы имеем сейчас:

• «Нулевой» РСВ-1 до 31.12.16 г.

Раньше все налогоплательщики-страхователи, а это и частные предприниматели, и фирмы, подавали в районный фонд форму РСВ-1. Расчет с нулями подавать было обязательно согласно письму Минтруда 17-4 / ООГ 817 от 29 сентября 14г. Даже если в компании только учредитель, который одновременно является и руководителем фирмы, но зарплату не начисляет и не получает, расчет по страховым взносам сдается нулевой.

• Обязанности по сдаче страховых отчетов с начала 2017 года

В обязательном порядке подают свод по страховым взносам предприятия, ИП, физлица (не предприниматели), главы ферм и крестьянских хозяйств. Теперь такой единый для всех расчет нужно отправлять в налоговую инспекцию, а не в фонды, как раньше. При этом к застрахованным приравниваются физлица – стороны гражданских договоров о выполнении услуг, штатные работники, учредители-директора.

Расчет по страховым взносам нулевой

ФНС России выпустило специальное письмо, нормы которого регламентируют, как заполнять новый расчет по взносам. Документ датирован 17 марта 17 года и имеет порядковый номер учета БС-4-11/4859.

В письме налоговой службы в частности говорится:

• 3 раздел расчета согласно п. 22.1 действующего Порядка заполняется на всех застрахованных лиц
• обязанность по формированию расчетов возложена на российских налогоплательщиков
• бланк составляется по данным на три месяца отчетного периода на застрахованных и лиц, в пользу которых начислены вознаграждения
• рекомендуется не заполнять таблицу подраздела 3.2 3-его раздела в случае, если нет персонифицированных сведений на застрахованных
• согласно п. 7.2 Порядка количество данных за период расчета в разделе 3 фиксируется в графах 010 строки раздела 1, табл. 1.1. приложения

Действующее законодательство не освобождает предпринимателей, временно не ведущих бизнес, не сдавать отчет, но дают некоторые послабления, когда нужно заполнить именно нулевой расчет по страховым взносам раздел 3.

Получается, заполнять «нулевки» необходимо, хотя и с некоторыми допущениями: ряд таблиц бланка можно пропустить. В обязательном порядке единый расчет по страховым взносам нулевой должен содержать:

• титульный лист с данными налогоплательщика
• подразделы к разделу 1 (1.1-1.2 в прил. 1)
• раздел 1 (прил. 2)
• 3-ий раздел без табл. к подразделу 3.2

Так как суммовые данные попросту отсутствуют, вместо них нужно указывать 0. Прочерк ставится в графах, где предполагаются значения, отличные от количественных и суммовых.

Именно так разъясняет инспекция правила заполнения «нулевок» в своем письме БС-4-11/6940@, утвержденном 12 апреля 17г. Минфин в своих разъяснения подчеркивает, нулевой отчет расчет по страховым взносам 2017 обязателен.

Образец нулевого расчета по страховым взносам 2017

Фирмы, где числится только директор и деятельность не ведется призваны сдать нулевой отчет по взносам в налоговую. Но даже тут могут возникнуть некоторые сложности при его заполнении. Например, регистрация фирмы была пройдена в январе 2017 года – с этого момента юрлицо официально является налогоплательщиком и обязано сдавать отчеты. Штат компании состоит из одного человека – директора, который одновременно несет обязанность по ведению бухучета компании.

Он является гражданином России. Деятельность фирмы в 1 квартале года не велась и отчитываться, в общем-то не в чем. Тем не менее, закон неумолим: нулевой расчет по страховым взносам в налоговую сдавать обязательно. Получается, бизнеса по сути еще нет, заработная плата не начислялась и не выплачивалась, а отчитаться необходимо. В этом случае, если вы не знаете, как именно заполнять пустой бланк и подавать его в инспекцию, вам поможет наш образец ниже.

Пример заполнения нулевого расчета по страховым взносам

Сначала традиционно идет Титульный лист, который для всех организаций-налогоплательщиков заполняется идентично:

С 4-ого листа начинаются Приложения, которые хоть и являются по сути пустыми, но обязательны к заполнению.

Дополнительно можно приложить и Раздел 3 с персонификацией сведений о застрахованном лице без таблиц с суммами – это допускается согласно разъяснениям налоговиков.

Мы рассказали, как заполнить форму, если у вас только один штатный сотрудник, который является одновременно руководителем и несет обязанности по ведению учета в компании.

Как видите, в этом нет ничего сложного. Главное помнить, что вместо пустых данных нужно ставить нули, если речь идет о суммах, или прочерки, где графы подразумевают данные, отличные от количественных.

Эти правила будут актуальны для тех, кто все еще заполняет бумажные бланки. Автоматизированные «нулевки» заполняются в программе и не вызывают никаких сложностей.

ВАЖНО: нулевой расчет страховых взносов в 2017 году на бумаге все еще могут сдавать налогоплательщики с численностью штатников не более 25 сотрудников по состоянию на 31.12.16 г. Такие нормы закреплены ст. 431 НК РФ в п. 10.

Как сдать нулевой расчет по страховым взносам

Если с заполнением бланка мы разобрались, и вы сможете создать свой нулевой отчет по подобию приложенного образца, то вопросы по сдаче отчета могли еще остаться. Ведь если вы совсем недавно стали бизнесменом, вам не знакомы правила сдачи отчетности по взносам и последние требования законодательства в этой области.

Так, по новым требованиям, единый расчет по страховым взносам 2017 нулевой подается в налоговую инспекцию – нести его в фонды не нужно. Сдавать документ можно как электронно, если вы уже оформили цифровую подпись, так и на бумаге, если в штате фирмы не более 25 человек. Пока бумажный документооборот с налоговой не отменен.

Обратите внимание, налоговый инспектор может отказать в приеме отчета по ряду причин. Даже в нулевом отчете вы можете допустить ошибки, которые позволят контролеру отказать вам в его приеме. Налоговый Кодекс предусмотрел 2 основания для такого официального отказа:

• Ошибки и неточности в данных персонификации

Имеется в виду, если вы не правильно заполнили сведения о себе и своей компании, такие как СНИЛС, ИНН, наименование и проч.

• Количественные и суммовые ошибки

Как понимаете, по этому основанию инспектор вам отказать не сможет, так как у вас везде стоят нули, если конечно вы где-то случайно не ошибетесь.

Если же будут другие расхождения, контролер обязан принять расчет, но может потребовать дополнительные разъяснения к бланку.

Как быть если вам отказали в приеме отчета из-за ошибок: не стоит паниковать, достаточно переделать неверный лист и подать бланк в течение 5 дней.

Образец заполнения нулевого расчета по страховым взносам, представленный в данной статье, поможет вам избежать неточностей.

Как отправить нулевой расчет по страховым взносам

Если вы не хотите лично присутствовать в налоговой инспекции, у вас есть 2 варианта для сдачи отчетности:

• отправить через Интернет
• переслать почтой

В обоих случаях нужно соблюсти определенные формальности. Так, сдать отчет в Сети можно только если вы уже подключены к интерактивной системе сдачи и отчетности и у вас есть специальный ключ.

Почтой отправлять отчет нужно по требованиям НК РФ, т.е. ценным письмом с описью вложения. В противном случае, при потере конверта будет считаться, что отчет вы не сдавали вовсе.

Заранее решите, как именно вы будет сдавать ЕРСВР расчет страховым взносам нулевой и подготовьтесь. Если вам не хочется посещать почту России, закажите электронную цифровую подпись, она вам понадобится и в дальнейшем.

Кстати, в 2017 году все фирмы сдают РСВ впервые взамен 4 ФСС, так требования по сдаче едины для всех. Поэтому наказывать не будут, если вы сначала принесете отчет с ошибкой, но в регламентированный срок исправите его.

РСВ взамен 4 ФСС: заполнение нулевого расчета по страховым взносам 2017

Действительно, приказом налоговой службы введена новая форма еще в конце 2016 года. Представлять новый бланк нужно каждый квартал в срок 30 дней по его окончанию. Приложением к приказу MMВ-7-11/551@ является электронный образец. Получается, что если вы не вели бизнес в 1 кв. 17г. заполнение нулевого расчета по страховым взносам и его сдача для вас обязательны как и для всех налогоплательщиков в срок до 2 мая с учетом праздников.

Налоговый Кодекс действительно не предусматривает никаких послаблений для тех налогоплательщиков, кто уже встал на учет, но не начал вести свою деятельность. Это значит, что расчет страховых взносов нулевой образец пригодится им при формировании «пустого» бланка. Минфин прямо указывает на это в своем тематическом письме от 24.03.17г. с номером документа 03-15-07/ 17273. За нарушение правил последует наказание.

ВАЖНО: первым пунктом налоговой статьи 119 закреплена санкция в размере 5% от суммы взносов в отчете по каждому месяцу просрочки, причем размер штрафа не может быть менее 1 000 руб. – эту величину и взыщут с тех, у кого не выгружается нулевой расчет по страховым взносам или возникли иные проблемы со сдачей отчетов. Это минимальный штраф – его и назначат тем, кто до сих пор не знает, как заполнить нулевой расчет по страховым взносам и стоит ли его сдавать, если хоздеятельности за период не было. Наша же статья − расчет по страховым взносам нулевой пример для тех, кто уже определился и готов приступить к заполнению необходимых граф документа строго по регламенту законодателя.

Не забудьте сдать готовый отчет в свою налоговую инспекцию – именно туда отправляют сейчас все данные по взносам. Предприниматели сдают свои отчеты в контролирующий орган согласно месту своей регистрации. Надеемся, что после ознакомления с данным материалом, у вас больше не осталось вопросов, сдается ли расчет по страховым взносам нулевой в 2017 году и как правильно заполнить бланки.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Об особенностях и сроках сдачи формы РСВ-1 за 2016 год мы рассказывали в нашей консультации. О новой форме РСВ-1 в 2017 году расскажем в этом материале.

В новом году новая форма

Напомним, что Расчет за 2016 год и иные периоды, которые окончились до 01.01.2017 будут представляться по-старому не в налоговую, а в территориальный орган ПФР, и по тем формам, которые действовали в уточняемом периоде.

Как заполнить Расчет?

Форма Расчета и порядок его заполнения приведены в приложениях к приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ .

Все плательщики страховых взносов, производящие выплаты физлицам, заполняют следующие обязательные листы, разделы и подразделы Расчета:

• Титульный лист;
• Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
• Подраздел 1.1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование» приложения № 1 к Разделу 1;
• Подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование» приложения № 1 к Разделу 1;
• Приложение № 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к Разделу 1;
• Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Остальные разделы и подразделы включаются в Расчет при наличии соответствующих сведений. Так, например, если в отчетном (расчетном) периоде страхователь выплачивал больничные за счет соцстраха, то в состав Расчета ему нужно также включить Приложение № 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации к разделу 1».

РСВ-1 с 2017 года ежемесячно?

Новая форма Расчета, по привычке все еще именуемая РСВ-1, впервые будет представляться за 1-ый квартал 2017 года и далее ежеквартально нарастающим итогом: за полугодие, 9 месяцев и год (ст. 423 , п. 7 ст. 431 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

Это значит, что периодичность представления сведений о страховых взносах с 01.01.2017 не изменилась и о ежемесячном представлении отчетности по взносам речь пока не идет.

Срок сдачи РСВ-1 в 2017 году

Новый Расчет по страховым взносам страхователи должны сдавать и в новые сроки: не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ в редакции, действ. с 01.01.2017). Сдается Расчет в налоговую инспекцию по месту нахождения организации и по месту нахождения ее обособленных подразделений, которые начисляют выплаты физлицам. ИП, производящие выплаты физлицам, сдают Расчет по месту своего жительства.

При этом действуют общие правила переноса сроков: если последний день сдачи Расчета приходится на выходной или нерабочий праздничный день, сдать Расчет можно будет в ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Так, первый отчет по новой форме за 1-ый квартал 2017 года нужно будет сдать не позднее 02.05.2017, поскольку 30.04.2017 приходится на воскресенье, а следующее за ним 01.05.2017 совпал с Праздником Весны и Труда (