Până la ce dată se depun declarațiile fiscale? Cum se completează o declarație de venit pentru persoane fizice. Mai multe informații despre persoanele juridice și antreprenorii individuali ca categorii de plătitori de impozit pe venitul personal

Unele persoane fizice nu au agenți fiscali proprii pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, prin urmare, prin forța legii, acestea sunt obligate să își raporteze singuri veniturile la fisc, precum și să reverse impozitul corespunzător. Și pentru a nu întârzia depunerea documentelor, trebuie să urmați cu strictețe termenul limită pentru depunerea 3-NDFL pentru 2016 an, pentru a nu intra în amenzi.

Ce spune legea

Unul pentru aproape toată lumea termenul limită pentru depunerea 3-NDFL pentru 2016 stabilit de paragraful 1 al articolului 229 Cod fiscal RF. Astfel, este necesară depunerea unei declarații 3-NDFL până la data de 30 aprilie 2017 la locul de reședință (ședere).

Rețineți că la fel termenul limită pentru depunerea 3-NDFL pentru 2016 anul este relevant nu numai pentru persoanele obișnuite, ci și pentru antreprenorii individuali în general regimul fiscal. Mai mult, indiferent dacă au avut efectiv venituri în cursul anului 2016. Această concluzie este confirmată de scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 30 octombrie 2015 Nr. 03-04-07/62684.

Acurate termenele limită pentru 3-NDFL în 2017 an

Se întâmplă adesea când se termină Termen limită Trimiterea raportului se încadrează într-un weekend sau sărbătoare. În aceste cazuri, în mod tradițional, cu putere de lege, se aplică regula transferului - prelungire până în prima zi lucrătoare. Această regulă afectează și termenele limită pentru depunerea declarației 3-NDFL pentru anul 2016.

Deoarece 30 aprilie 2017 este duminică, iar 1 mai, luni, este sărbătoare națională nelucrătoare, atunci termenul limită pentru depunerea declarației 3-NDFL pentru anul 2016 anul este necesar nu mai târziu de 2 mai 2017 inclusiv. Conform calendarului de producție, aceasta va fi o zi lucrătoare obișnuită - marți.

Astfel, termenele limită pentru depunerea 3-NDFL în 2017 anul sunt deplasate cu 2 zile înainte.

Daca nu ai timp

Acum să ne uităm la ce va fi permisul termenul limită pentru depunerea declarației 3-NDFL în 2017 an. Pentru transmiterea în timp util a acestui raport, sancțiunea pentru o persoană este stabilită de articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Astfel, plata unei amenzi este prevăzută în cuantum de 1/20 din ceea ce se datorează bugetului sumele impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru fiecare lună de întârziere. Începând cu data următoare ultimei zile de depunere a declarației conform Codului Fiscal al Federației Ruse.

ratat termenele limită pentru depunerea 3-NDFL în 2017 oferă automat o garanție trezoreriei că:

1. amenda plătită de o persoană nu poate fi mai mică de 1000 de ruble;
2. lui dimensiune maximă nu trebuie să depășească 30% din valoarea totală a impozitului în conformitate cu 3-NDFL pentru 2016.

Rețineți: nerespectarea termenul limită pentru depunerea 3-NDFL în 2017 an vă obligă să plătiți o amendă de 1000 de ruble chiar și pe o declarație zero, în care venitul total pentru 2016 este zero.

Există conceptul de „obligație” și „drept” de a furniza o declarație fiscală în formularul 3-NDFL. Contribuabilii care sunt responsabili cu declararea trebuie să respecte termenul limită de 30 aprilie a anului următor celui de raportare.

Declarația 2019 trebuie depusă până la 30 aprilie 2020, această dată nu se încadrează în weekend sau sărbători.

Categoria cetățenilor care nu sunt obligați, dar intenționează să beneficieze de dreptul la proprietate și deducerea impozitului social, au dreptul de a furniza acest document pe tot parcursul anului calendaristic - din ianuarie până în decembrie. Nu există limite de timp.

Cine depune și în ce cazuri

Funcționarii publici, întreprinzătorii individuali, persoanele care primesc venituri din practică privată (acesta include notarii, avocații etc.), precum și cetățenii care au primit numerar.

Fondurile pot fi primite în următoarele cazuri:

• vânzarea proprietății deținute mai mult de cinci ani;
• veniturile primite din închirierea unui apartament, casă, cabană, garaj sau mașină;
• ca urmare a unei donații, dacă aceasta nu a venit de la membrii familiei;
• în cazul în care angajatorul, din motive întemeiate, nu a reținut impozitul din veniturile salariatului, iar obligația salariatului de a depune declarație și plata virament la buget începe din momentul în care primește informații despre aceasta în scris de la directorul organizației;
• dacă sursa de venit a cetățeanului este câștigurile la loterie sau un cadou;
• opere moștenite de cultură, știință, artă.

Pe lângă obligație, contribuabilul poate exercita dreptul de a depune o declarație pentru a restitui impozitul pe venit reținut anterior de la buget.

La cumpărarea unui imobil

Indiferent de costul său, statul nu va rambursa mai mult de 260.000 de ruble (13% din 2 milioane). Dacă obiectul este cumpărat în baza unui contract credit ipotecar, atunci se restituie și suma dobânzii plătite. Pe lângă cele 260.000 de mai sus, este posibil să returnați 390.000 (13% din 3 milioane).

Acest drept nu are termen de prescripție. Chiar și atunci când un apartament a fost achiziționat cu 10 ani în urmă, un cetățean poate depune o declarație în orice moment și imediat, timp de 3 ani calendaristici anteriori anului depunerii. Se numește.

Deduceri fiscale sociale

Cea mai comună din această categorie este o rambursare de 13% a fondurilor plătite. Mai mult, atât proprii, cât și copiii lor, până la împlinirea vârstei de 24 de ani, au asigurat cu normă întreagă. De asemenea, este posibil să obțineți o rambursare pentru tratament și medicamente.

Chiar și pentru achiziționarea de medicamente vă puteți recupera banii, dar acest lucru necesită rețeta și chitanțe ale medicului, așa că mulți pur și simplu nu vor să-și piardă timpul. Dar este mult mai ușor să colectezi documente pentru tratament stomatologic și protezare.

Principalul lucru este să alegeți o clinică bună pentru procedură, iar ea vă va oferi tot ce trebuie să vă prezentați biroul fiscal. Există un termen de prescripție aici - 3 ani. La expirare, dreptul la rambursarea fondurilor cheltuite expiră.

Mulți oameni nici măcar nu bănuiesc că atunci când vizitează copiii, în plus institutii de invatamant(dans, gimnastica, logoped), atunci cand studiezi la o scoala de soferi sau alte cursuri, poti aplica si pentru deductie socialași returnează 13% din sumele cheltuite.

Pentru a vă exercita drepturile la proprietate sau la deducerea impozitului social, trebuie să aveți confirmați venitul oficial.

Metode de livrare

1. Prin portalul www.gosuslugi.ru. Această metodă câștigă din ce în ce mai multă popularitate - fără a pleca de acasă, fără cozi. Singurul negativ este că va trebui să petreceți puțin timp înregistrându-vă. Prin acest site nu puteți depune doar documente la fisc, ci și tuturor structuri guvernamentale: birou de pasapoarte, pensie, protectie sociala.
2. Contul personal al contribuabilului pe site-ul Federal Tax Service nalog.ru. Conectarea la acesta este posibilă doar cu o parolă și logare, pentru a le obține trebuie doar să contactați biroul fiscal de la locul dvs. de înregistrare. Puteți nu numai să trimiteți un document, ci și să urmăriți fiecare etapă a verificării acestuia.
3. De asemenea, vă puteți depune declarația personal, sunând în prealabil la biroul fiscal sau verificând programul de lucru pe site. Este foarte convenabil ca inspecțiile să funcționeze uneori sâmbăta.
4. Prin posta. Cel mai vechi și nu mai puțin mod de încredere. Este necesar să trimiteți nu doar o scrisoare, ci ca una valoroasă, cu un inventar al atașamentelor. Pe site-ul Russian Post www.pochta.ru îi puteți urmări calea și, dacă este pierdut, puteți depune o reclamație. Dezavantajul acestei metode este că nu există nicio modalitate de a urmări procesul de verificare, tot ce trebuie să faceți este să așteptați notificarea rezultatelor de la biroul fiscal.

De mulți ani există un program „Declarație”, cu care este destul de ușor și simplu de completat acest document. E pe internet, acces gratuit. Este necesar să descărcați în conformitate cu anul de raportare.

Dacă sunt furnizate documente pentru 2020, programul se va numi „Declarație 2020”. Are mai multe file:

Umplerea ulterioară are loc în funcție de situație. Dacă un cetățean pur și simplu trimite informații despre veniturile primite, atunci completarea este completă. Când doriți să primiți deduceri, trebuie să completați filele corespunzătoare obligatoriu.

Număr de inspecție, index - toate acestea pot fi găsite pe internet, la adresa cetățeanului.

Dacă nu aveți timp să îl completați singur, trebuie să căutați ajutor de la un contabil, care vă va ajuta cu aceasta pentru o mică taxă. Costul mediu al serviciului este de 500 de ruble. De regulă, chiar lângă oficiile fiscale, există birouri care fac acest lucru.

Cauzele încălcării și consecințele

Dacă un cetățean încalcă termenul limită pentru depunerea unei declarații, conform căruia este necesar să plătească bani la buget, atunci pedeapsa va urma în conformitate cu normele legislației ruse.

Atunci când 3-NDFL nu este depus înainte de data specificată, dar nu există obligația de a plăti impozit și a fost compilat pur și simplu pentru informare, atunci această încălcare nu este pedepsită de lege.

De asemenea, contribuabilii care au depus o declarație 3-NDFL pentru deduceri sociale și de proprietate după 30 aprilie nu sunt răspunzători. Nu există termene limită pentru astfel de documente. Acest proces poate fi efectuat pe tot parcursul anului.

Codul Fiscal al Federației Ruse prevede o serie de sancțiuni pentru nedepunerea unei declarații sau încălcarea termenelor de depunere. Chiar și faptul că 3-NDFL conține doar zero indicatori nu scutește antreprenorii de amenzi. Este de 1000 de ruble.

Dacă documentul reflectă suma impozitului necesară pentru plată, dar fondurile nu au fost transferate, se percepe o amendă de 5% pentru fiecare lună de întârziere, dar nu mai puțin de 1000 de ruble și nu mai mult de 30% din suma plății.

Valabil de la 1 ianuarie 2019 formă nouă declarația 3-NDFL, care s-a redus la completarea paginii de titlu, secțiunile I și II.

Puteți afla mai multe despre termenele limită în acest videoclip.

Impozite pe venit indivizii sunt plătite, de regulă, automat, prin deducerea acestora din salariile. Dar, în anumite cazuri, cetățenii trebuie să calculeze în mod independent suma impozitului și să depună o declarație în formularul 3-NDFL la autoritățile fiscale de la locul lor de reședință. Să luăm în considerare mai detaliat ce termene limită pentru depunerea unei declarații sunt stabilite prin lege în fiecare caz concret.

Termenul limită pentru depunerea declarației fiscale

De regula generala, pentru toți cetățenii care depun declarație fiscală pentru 2016, instalat termen total— până la 05.02.2017 Legislația actuală Termenul oficial de depunere a fost stabilit - până la 30 aprilie a anului următor anului de raportare. Dar din moment ce această dată a căzut în sărbătorile oficiale, termenul de depunere oficial a fost și el amânat.

Obțineți 267 de lecții video pe 1C gratuit:

Această regulă se aplică cetățenilor care au primit venituri din vânzarea proprietății care au fost deținute timp de cel puțin 3 ani. Iar pentru bunuri imobiliare - minim 5 ani, dacă proprietatea a fost trecută în proprietate după 01/01/2016 De asemenea, din activități comerciale, din închiriere imobiliară, precum și din veniturile primite ca câștig sau cadou.

Acele persoane care depun declarații fiscale 3-NDFL exclusiv în scopul obținerii unei deduceri fiscale nu sunt incluse în numărul acestor persoane. Acestea nu sunt supuse termenului de mai sus și declarațiile depuse pentru obținerea deducerii pot fi depuse în orice moment al anului, fără consecințe fiscale.

În același timp, dacă o persoană depune o declarație privind veniturile încasate în 2016 și pretinde, de asemenea, că primește o deducere fiscală, atunci termenul anterior este valabil pentru el - până la 05.02.2017.

Termenul limită pentru depunerea unei declarații la vânzarea unui apartament

Înainte de a depune o declarație 3-NDFL atunci când vindeți bunuri imobiliare, trebuie să vă decideți asupra a trei puncte importante referitor la bunuri imobiliare:

1. Dacă o persoană este proprietarul unui apartament de 3-5 ani sau mai mult, atunci veniturile primite din vânzarea de bunuri imobiliare nu vor fi impozitate și, în consecință, nu este necesară depunerea unei declarații.
2. Dacă costul imobilului vândut a fost mai mic de 1.000.000 de ruble, atunci când calculează impozitul, o persoană are dreptul de a reduce veniturile din vânzarea de imobile prin deducere în aceeași sumă.
3. Dacă cheltuielile unei persoane pentru achiziționarea unui apartament depășesc 1.000.000 de ruble, este posibil să se reducă veniturile apartamentului cu valoarea cheltuielilor reale. Acest lucru se poate face numai dacă există dovezi documentare ale tranzacției.

La depunerea unei declarații 3-NDFL, aceleași termene despre care au fost scrise mai devreme rămân aceleași - termenul limită pentru depunere este 05/02/2017.

Termenul limită pentru depunerea declarației 3-NDFL pentru antreprenorii individuali

Termenele similare descrise mai sus se aplică și întreprinzătorilor individuali. Vă rugăm să rețineți că furnizarea raportare intermediară nu este obligatoriu, dar antreprenorii trebuie să plătească avansuri trimestriale, care sunt calculate autoritatea fiscală.

În cazul în care depunere tardivă raportare și plata impozitului, valoarea amenzii va fi de 1.000 de ruble. Dacă taxa nu a fost plătită, amenda va fi de 5% din valoarea impozitului pentru fiecare lună de întârziere. Dar suma finală nu poate depăși valoarea impozitului cu mai mult de 30% din suma totală și poate fi mai mică de 1.000 de ruble.

Raportarea poate fi transmisă atât electronic, cât și suport de hârtie, în funcție de preferințele contribuabilului însuși. Documentele în formă electronică pot fi transmise fie prin intermediul site-ului web al Serviciului Fiscal Federal, fie prin intermediul operatorilor de gestionare electronică a documentelor. Depunerea rapoartelor și depunerea declarațiilor pe hârtie se efectuează numai dacă numărul antreprenorilor individuali nu depășește 100 de persoane.

Declarația de impozit pe venitul persoanelor fizice (Formular 3 Impozit pe venitul persoanelor fizice) se depun la fisc de către antreprenorii care nu sunt supuși unor regimuri fiscale speciale, avocați și notarii (în practică privată). La această listă trebuie să adăugați cetățenii care au primit venituri, impozitul pe care nu a fost plătit de agentul fiscal (angajator, angajator) și cetățenii care au primit deduceri de impozit pe proprietate. Termenele de depunere a 3 impozite pe venitul persoanelor fizice sunt strict definite legislatia fiscala. Acest articol va discuta exact acest lucru. În plus, vom afla ce poate aștepta un rezident fiscal care nu depune declarația specificată la timp.

Termenele limită pentru depunerea a 3 impozite pe venitul persoanelor fizice în 2020

Termenul limită de depunere a declarației este strict definit până pe 30 aprilie. Este important de știut că dacă această dată cade într-o zi nelucrătoare, va fi transferată în următoarea zi lucrătoare. Pentru 2019, contribuabilii au până la 30 aprilie 2020 să depună.

În general, un contribuabil în 2020 trebuie să-și amintească două date principale, astfel încât să nu existe întârzieri în depunerea unei declarații și plata impozitelor:

• 30 aprilie – termen limită de depunere;
• 15 iulie este termenul limită final pentru plata impozitelor pe anul 2019 de către persoanele fizice.

În ceea ce privește această din urmă situație, este de remarcat faptul că înainte de sfârșitul anului puteți depune o declarație de proprietate deducere fiscală nu numai pentru 2019, ci și pentru 2018, 2017. Termen termen de prescripțieîn această situație este de trei ani. Cu toate acestea, dacă un astfel de rezident în 2019 a avut venituri care erau supuse impozitării, iar agentul fiscal nu i-a reținut impozitul și nu l-a transferat la buget, atunci aceasta este o situație diferită.

Al treilea caz nu poate fi aplicat unui contribuabil care solicită simultan impozite și deduceri de proprietate. În această situație, termenul limită de depunere a celei de-a 3-a declarații de impozit pe venitul persoanelor fizice pentru deducere va coincide cu termenul principal de depunere a declarației (cel mai târziu de 30 aprilie 2020).

Există excepții de la regulă. Se aplică numai cetățenilor care au depus un raport de proprietate pentru deducere fiscală, adică. rambursarea unei părți din suma impozitului plătit anterior. Nu li se aplică penalități.

Completarea unei declarații de declarație fiscală. Completați corect declarația de impozit.

Cine depune 3-NDFL, termenele limită pentru depunerea 3-NDFL 2020

Următoarele categorii de contribuabili sunt obligate să depună la organele fiscale de la locul de reședință o listă completă a persoanelor obligate să depună o declarație de impozit pe venit 3-NDFL pentru anul 2019.

• functionarii publici(în conformitate cu lista aprobată prin Decretul președintelui Federației Ruse din 18 mai 2009 nr. 557, modificat la 1 iulie 2014));
• funcţionarii publici de stat(în conformitate cu Registrul de funcții al Serviciului Public de Stat Federal, aprobat prin Decretul președintelui Federației Ruse din 31 decembrie 2005 nr. 1574, modificat la 29 decembrie 2014));
• angajați ai Ministerului Afacerilor Interne (Ordinul Ministerului Afacerilor Interne al Rusiei din 31 octombrie 2013 N 875 (modificat la 25 iunie 2014)):
• Membrii familiei angajaților guvernamentali
• pe sistem comun impozitare
• Notarii în practică privată
• Avocații care au înființat un cabinet de avocatură
• Cetățeni străini care lucrează în Rusia pe baza unui brevet
• Persoane care au primit venituri de la organizații și persoane fizice din Rusia, care nu sunt agenţi fiscali(de exemplu, într-o tranzacție între două persoane fizice), inclusiv nerezidenți fiscali
  

  Notă: Trebuie avut în vedere faptul că obligația de a plăti impozitul pe venitul personal de către angajatul însuși apare numai după ce acesta ia cunoștință de acest lucru. In consecinta, angajatorul (fostul angajator) este obligat sa anunte fisc in scris (). Și angajatul că angajatorul nu a reținut impozit din venitul angajatului.

• Persoanele care au primit venituri din vânzare proprietate. (de exemplu, din vânzarea unui apartament, cabană, garaj, mașină, acțiuni, acțiuni etc.).

  Durata minima

  Pentru eliberare din Impozitul pe venitul personal de la vânzare, proprietatea trebuie să fie deținută în mod continuu pentru o anumită perioadă de timp. Exact cât depinde de tipul de proprietate și de când a fost achiziționată. Pentru claritate, consultați tabelul.

  Tip de proprietate	Durata de proprietate asupra imobilului cumpărat
  	01/01/2016 și ulterior	până la 01.01.2016
  Imobiliare: – cladiri rezidentiale; – apartamente; – camere; – dachas; – case de grădină; – terenuri; – cote-parti la toate bunurile de mai sus. Alte imobiliare	3 ani sau mai mult, dacă se obține dreptul de proprietate: – prin moștenire sau prin contract de donație de la un membru al familiei, o rudă apropiată din sistemul de asigurări; – ca urmare a privatizării; – plătitor de chirie ca urmare a transferului proprietății în baza unui contract de întreținere pe viață cu persoanele aflate în întreținere. 5 ani sau mai mult în alte cazuri. Autoritățile regionale au dreptul să reducă această perioadă la zero.	3 ani sau mai mult
  Bunuri mobile (cu excepția titlurilor de valoare)	3 ani sau mai mult

  Cum se stabilește mandatul

  Termenul expiră în luna și ziua corespunzătoare a anului pe baza perioadei minime de deținere. Un an este 12 luni consecutive. De exemplu, dacă un cetățean deține o mașină din 19 iulie 2019 și va fi vândută la 19 iulie 2022 sau după această dată, atunci veniturile din aceasta vânzări de impozit pe venitul personal netaxat. Această procedură decurge din paragraful 3 al articolului 6.1 din Codul fiscal și este confirmată prin scrisorile Ministerului Finanțelor din 13 noiembrie 2008 nr.03-04-05-01/425 și ale Serviciului Fiscal Federal din 26 februarie 2013 nr. ED-3-3/662.

  Numărați perioada minimă de proprietate din momentul în care preluați proprietatea. Dacă a trecut la terți (de exemplu, a fost mai întâi vândut și apoi răscumpărat), numărați perioada din momentul ultimei sale achiziții. Cu toate acestea, durata totală de proprietate a acestei proprietăți nu contează. Asemenea precizări sunt date în scrisoarea Ministerului Finanțelor din 20 noiembrie 2012 Nr.03-04-05/9-1324.

  Dacă proprietatea asupra proprietății este supusă înregistrare de stat, perioada se numără din momentul în care se face înscrierea corespunzătoare în Unificat registrul de stat drepturi asupra bunurilor imobiliare și tranzacții cu acesta (USRP). Această procedură este stabilită de articolele 219, 223 din Codul civil și se confirmă prin scrisorile Ministerului Finanțelor din data de 16.02.2009 nr.03-04-05-01/62, din data de 28.03.2008 nr.03. -04-05-01/86.

• Oameni care câștigă la loterie, pariuri sau alte jocuri riscante
• Persoanele care au primit venituri în străinătate(cu excepția personalului militar rus și a altor categorii), dacă sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse
• Moștenitori sau cesionari ai autorilor opere de știință, literatură și artă care au primit remunerație pentru aceste lucrări.

Există și cazuri în care o persoană are dreptul să depună o declarație de impozit pe venitul personal. Dar nu trebuie. Și anume atunci când dorește să primească:

• deduceri fiscale standard care nu i-au fost acordate. Sau a fost furnizat într-o sumă mai mică decât este necesar de către agentul fiscal, de obicei angajatorul (clauza 4);
• (Clauza 2 a articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• . Dacă nu o primește prin intermediul angajatorului (clauza 7 a articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• deducere fiscală profesională. Dacă agentul fiscal care trebuie să-l furnizeze lipsește (clauza 3).

la meniu

Modalitati de depunere a declaratiei 3-NDFL

Puteți depune declarația fiscală în unul din două moduri.

• pe hârtie. Puteți depune declarația dumneavoastră personal, printr-un reprezentant sau prin poștă.
• în formă electronică.

Notă: Clauza 4 din articolul 80 din Codul fiscal.

Depunerea unei declarații pe hârtie

La birourile fiscale se acceptă declarații în sala de operație. Procedura de acceptare a declarațiilor pe hârtie este prevăzută la paragrafele 186–209 din regulament. Aprobat prin ordin al Ministerului Finanțelor din 2 iulie 2012 nr.99n.

Declarația pe hârtie poate fi depusă personal sau prin reprezentantul dumneavoastră (alin. 1, alin. 4, art. 80 din Codul fiscal). Reprezentantul poate fi legal. De exemplu, părinții copiilor minori. Sau o persoană autorizată (de exemplu, un avocat, un notar).

Reprezentanții legali nu au nevoie de împuternicire pentru a depune rapoarte (clauza 2 a articolului 27 din Codul fiscal).

Dacă se depune declaraţia reprezentant autorizat. Atunci trebuie să aibă o procură cu el. În același timp ea trebuie autentificată la notar. Sau într-o manieră echivalentă cu cea notarială. Astfel de reguli sunt stabilite în paragraful 3 al articolului 29 din Codul fiscal. Lista împuternicirilor care sunt echivalente cu cele legalizate este prevăzută la alin.2 al art. 185.1 din Codul civil.

Când depuneți personal, tipăriți două copii ale declarației. Inspectorul va aplica o ștampilă pe un exemplar indicând data acceptării, numărul de înregistrareși semnătura dumneavoastră (alin. 2, paragraful 4, art. 80 din Codul fiscal). În viitor, acest lucru va ajuta la confirmarea oportunității raportării.

Dacă declarația a fost trimisă prin poștă. Data depunerii acestuia la fisc este data expedierii. Pentru a dovedi că declarația a fost trimisă la timp. Selectați tipul optim de trimitere poștală. Și păstrați toate documentele care confirmă expedierea și livrarea la inspecție. Trimiteți declarația fiscală prin poștă recomandată sau certificată cu o listă de atașamente. Scrisorile recomandate și valoroase sunt înregistrate la Russian Post. Aceasta înseamnă că oficiul poștal emite o chitanță expeditorului lor. Și ia o chitanță de la destinatar pentru primirea scrisorii. Scrisorile recomandate și valoroase pot fi trimise cu o listă de atașamente. Și cu notificare de livrare către destinatar. O listă specifică de articole înregistrate trimise cu un inventar al conținutului. Și cu notificare, operatorul poștal are dreptul de a stabili. Această procedură este prevăzută de litera „b” din paragraful 10 din Regulamentul, aprobat prin ordin al Ministerului Telecomunicațiilor și Comunicațiilor de Masă din 31 iulie 2014 nr. 234, și paragraful 14 al paragrafului 1 din regulamentul aprobat prin ordin al Serviciul Fiscal Federal din 25 februarie 2016 Nr. MMV-7-6/97.

Notă: * Dacă ziua depunerii declarației este zi liberă (sâmbătă, duminică), termenul de depunere a declarației se amână în următoarea zi lucrătoare cea mai apropiată (clauza 7).

Cetăţeni care solicită deduceri standard, sociale și de impozit pe proprietate, pot depune declarații în formularul 3-NDFL (cu atașament documentele necesare) către organul fiscal pe tot parcursul anului.

Notă: . Am discutat și furnizat informații despre deducerile standard, sociale și ale impozitului pe proprietate.

Depunerea unei declarații fiscale de către persoana obligată să o depună în legătură cu primit în anul de raportare venituri. După termenul limită (după 30 aprilie a următorului an de raportare). Este baza pentru aducerea unei astfel de persoane la obligația fiscală sub forma unei amenzi de cel puțin 1000 de ruble.

Amenzi și răspundere

Inspecția vă poate amenda conform. Nedepunerea declarației fiscale la timp. Amenda este de 5% din valoarea impozitului neachitat. Ceea ce se datorează bugetului conform declarației. Această amendă va trebui plătită pentru fiecare complet sau mai putin de o lunaîntârzieri de la zi. Stabilit pentru depunerea unei declarații. Valoarea totală a amenzii pentru întreaga perioadă de întârziere nu poate fi mai mare de 30% din valoarea impozitului conform declarației și mai mică de 1000 de ruble.

Un exemplu de determinare a cuantumului unei amenzi pentru depunerea cu întârziere a unei declarații în Formularul 3-NDFL

CA. În 2019, Kondratiev a desfășurat activități comerciale în sistemul general de impozitare. Fără a forma o persoană juridică. El a depus o declarație în formularul 3-NDFL pentru 2019 pe 10 iulie 2020. Valoarea impozitului de plătit conform declarației este de 74.300 de ruble.

Valoarea amenzii conform articolului 119 din Codul fiscal va fi de 11.145 de ruble. (3 luni × (RUB 74.300 × 5%)).

Dacă ați vândut proprietatea și nu ați trimis 3-NDFL. Inspectorii pot apela la comisia de legalizare baza de impozitare. (scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 25 iulie 2017 Nr. ED-4-15/14490).

O persoană care nu depune rapoarte privind impozitul pe venitul personal. Deși trebuie să facă asta, amenință și el raspunderea penalaîn temeiul articolului 198 din Codul penal.

la meniu

Lista de atașamente pentru 3-NDFL atunci când sunt trimise prin poștă

Trimitere poștală în care organizația trimite raportare fiscală, trebuie să conțină o descriere a atașamentului. Acest lucru este menționat în paragrafele 1 și 3 ale paragrafului 4

Faceți un inventar al investiției în două exemplare. Trimiteți o copie împreună cu documentele la biroul fiscal. Păstrați-l pe celălalt cu ștampila poștale. Stabiliți data depunerii declarației prin ștampila poștei. Declarația se consideră depusă la timp. Dacă este trimis înainte de 24 de ore din ultima zi. Setați să-l reprezinte (). Depuneți o cerere adresată șefului biroului fiscal

TIN 770012345678,
Alexandru Sergheevici Ivanov
Adresa: 145147, Moscova,
Strada Slesarnaya 12,
59, bld. 12, ap. 409

DESCRIEREA INVESTIȚIILOR

1. Declarație fiscală 3-NDFL pentru 2019 pe 8 (opt) pagini – 1 exemplar.

2. O copie a certificatului de venit în formularul 2-NDFL pe 1 (o) pagină – 1 copie.

3. Cerere pentru rambursarea impozitului pe venit personal, reținut excesiv de către angajator în legătură cu
oferind deducere de proprietate de la începutul anului, pe 1 (o) pagină –
1 exemplar.

la meniu

La ce inspectorat ar trebui să depun o declarație în formularul 3-NDFL?

Trimiteți declarația la Serviciul Fiscal Federal de la locul dvs. de reședință, adică la adresa la care sunteți înregistrat. Acest lucru se datorează faptului că la locul de reședință inspectoratul fiscal ține evidența plătitorilor de impozit pe venitul persoanelor fizice (clauza 3 din articolul 228, clauza 2 din articolul 229, clauza 1 din articolul 83, articolul 11 ​​din Codul fiscal. , scrisoare a Serviciului Federal de Impozite pentru Moscova din 16.01 .2018 Nr. 20-14/006471).

Nerezidenții - atât străini, cât și ruși - trebuie să depună o declarație la biroul fiscal de la locul de reședință sau de ședere. Faceți același lucru dacă, la momentul depunerii declarației, nerezidentul nu are nici un loc de reședință în Rusia, nici un loc de reședință.

Dacă venitul a fost primit din vânzarea de bunuri imobiliare sau vehicul, depuneți declarația la locul de înregistrare a imobilului vândut. Când ați primit alte venituri, depuneți o declarație la ultimul loc de reședință sau de ședere, dacă există. Dacă nu, depuneți o declarație la locul de înregistrare a sursei de plată a venitului (scrisori ale Serviciului Fiscal Federal din 24 martie 2016 nr. BS-3-11/1265, din data de 16 aprilie 2015 nr. BS-4 -11/6543).

La ce inspectorat ar trebui să depun o declarație în Formularul 3-NDFL? Persoana este înregistrată la locul său de reședință și, în același timp, este înregistrată la locul său de reședință în Rusia

Declarația trebuie depusă la inspectoratul de reședință.

Reședința fiscală – adresa. Potrivit căruia o persoană este înregistrată conform Regulilor. Aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 713 din 17 iulie 1995 (art. 11 din Codul fiscal). La înregistrarea unei persoane la locul său de reședință, pe pașaportul său este plasat un semn (clauza 18 din Reguli). La înregistrarea la locul de reședință se eliberează un certificat (clauza 12 din Reguli).

Dacă aveți ambele tipuri de înregistrare în Rusia. Depuneți declarația la inspectoratul de reședință. Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal din 30 ianuarie 2015 Nr. ED-3-15/290. Această regulă se aplică și atunci când trebuie să primiți deduceri.

Cum să determinați locul depunerii unei declarații în Formularul 3-NDFL dacă o persoană are o înregistrare temporară și permanentă în Rusia

cetățean rus A.S. Kondratiev locuiește la Moscova. Și are reședința înregistrată pe teritoriul său. Înregistrare temporară pe o perioadă de trei ani. Este înregistrat în Tula. Anul trecut, Kondratiev a cheltuit 50.000 de ruble pentru tratamentul său.

Un exemplu despre cum să determinați locul depunerii unei declarații în Formularul 3-NDFL dacă o persoană nu are înregistrare permanentă în Rusia

A.I. Ivanov este cetățean al Republicii Belarus și are înregistrare permanentă pe teritoriul său. La Moscova, Ivanov are înregistrare de reședință (înregistrare temporară).

Ivanov poate depune o declarație în formularul 3-NDFL la inspectoratul de la locul său de reședință la Moscova.

la meniu

Serviciul Fiscal Federal nu are dreptul de a refuza să accepte o declarație de impozit pe venitul personal în cazul în care anumite detalii sunt completate incorect

la meniu

Cum să actualizați sau să retrimiteți declarația

Trimiteți o retur actualizat. Dacă a fost găsită o eroare într-o declarație de impozit pe venitul personal depusă anterior. Ceea ce a dus la o subestimare a impozitului (). Dacă, din cauza unei inexactități constatate, taxa nu a fost subestimată. Nu este necesară depunerea unei declarații actualizate, dar este posibil (alin. 2, paragraful 1, articolul 81 din Codul fiscal).

În primul caz, trebuie să aveți timp să depuneți o declarație actualizată pentru a depune declarația inițială. O astfel de declarație se consideră depusă la timp. Și inspectoratul nu va aplica nicio sancțiune unei persoane (clauza 2 din articolul 81 din Codul fiscal).

În cel de-al doilea caz, declarația actualizată poate fi depusă oricând fără nicio consecință (alin. 2, alin. 1, art. 81 din Codul fiscal).

În declarația actualizată de impozit pe venit, reflectați toate modificările. Legat de recalcularea taxelor. Pentru a face acest lucru, vă rugăm să furnizați informațiile corecte. Și nu diferența dintre indicatori primari și ajustați. Această procedură decurge din paragraful 1 al articolului 81 din Codul fiscal.

Completați declarația actualizată în același mod ca și cea inițială. Pentru a face acest lucru, utilizați aceleași formulare. Pe care a fost depus raportare primară. Dar există o diferență în designul paginii de titlu. Trebuie să indice numărul de corecție în ordine. Dacă aceasta este prima clarificare, indicați „1--”, dacă a doua – „2--”, etc.

Regulile pentru completarea paginilor de copertă în declarațiile pentru diferite taxe pot fi diferite. Prin urmare, trebuie să urmați instrucțiunile pentru completarea declarațiilor. Funcționează în acele perioade pentru care se prezintă raportări actualizate. Aceasta rezultă din Secțiunea IV a Standardului de completare a formularelor, aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 6 iulie 2017 nr. ММВ-7-17/535.

Dacă agentul fiscal nu a reținut impozitul pe venitul personal și a raportat acest lucru la Serviciul Fiscal Federal, persoana nu trebuie să depună o declarație 3-NDFL

În conformitate cu paragraful 4 al paragrafului 1, calculul și plata impozitului pe venitul persoanelor fizice produse de indivizi. Primirea veniturilor, la primirea cărora impozitul nu a fost reținut de agenții fiscali.

Contribuabilii care au primit venituri. Informații despre care sunt transmise de agenții fiscali autorităților fiscale. Taxa se plătește cel târziu la 1 decembrie a anului următor perioadei fiscale expirate. Pe baza avizului fiscal transmis de organul fiscal privind plata impozitului.

Pe baza celor de mai sus, o persoană fizică nu este obligată să depună o declarație de venit. Primit de la 01.01.2016, la primirea căruia taxa nu a fost reținută de agenții fiscali. (inclusiv plata amenzilor persoanelor fizice prevăzute de legislația Federației Ruse). Informații despre care sunt prezentate de agenții fiscali în ordine. Stabilit la paragraful 5
Oricine a primit venituri (altele decât salariul) trebuie să prezinte 3-NDFL. Și, de asemenea, cei care doresc să primească deduceri din impozitul pe venitul personal. Cum să completați corect 3-NDFL